[公告]西部牧业：2011年年度审计报告
REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 新疆西部牧业股份有限公司 审计报告 2011年度 目录 页次 一、审计报告 1-2 二、合并资产负债表 3 三、合并利润表 4 四、合并现金流量表 5 五、合并所有者权益变动表 6-7 六、资产负债表 8 七、利润表 9 八、现金流量表 10 九、所有者权益变动表 11-12 十、财务报表附注 13-69 委托单位：新疆西部牧业股份有限公司 审计单位：利安达会计师事务所有限责任公司 联系电话：（ 010） 57835188 传真号码：（ 010） 85866877 网址：http://www.Reanda.com REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 审计报告 利安达审字[2012]第1150号 新疆西部牧业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的新疆西部牧业股份有限公司（以下简称西部牧业公司） 财务报表，包括 2011年 12月 31日的合并及母公司资产负债表， 2011年度的 合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动 表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是西部牧业公司管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报 表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的 财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报 表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、审计意见 我们认为，西部牧业公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了西部牧业公司 2011年 12月 31日的合并及母公司财务 状况以及 2011年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 利安达会计师事务所中国注册会计师：王晓波 有限责任公司 中国注册会计师：张西在 中国·北京二〇一二年四月二十一日 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 合并资产负债表 会 01表 编制单位：新疆西部牧业股份有限公 司 2011 年 12 月 31日 金额单位:元 资产附注年末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）附注年末余额年初余额 流动资产：流动负债： 货币资金五、 1 159,339,173.45 260,997,247.72短期借款五 、 14 96,478,200.00 31,983,500.00 结算备付 金 --向中央银行借 款 -- 拆出资 金 --吸收存款及同业存 放 -- 交易性金融资 产 --拆入资 金 -- 应收票 据 --交易性金融负 债 -- 应收账款五 、 2 54,470,188.55 35,829,066.98应付票 据 -- 预付款项五 、 4 12,977,279.42 46,823,048.30应付账款五 、 15 41,931,553.11 36,611,696.53 应收保 费 --预收款项五 、 16 19,249,505.76 199,382.58 应收分保账 款 --卖出回购金融资产 款 -- 应收分保合同准 备 金 --应付手续费及佣 金 -- 应收利 息 --应付职工薪酬五 、 17 1,607,392.77 923,277.22 应收股 利 --应交税费五 、 18 -10,908,413.93 -7,136,404.18 其他应收款五 、 3 7,752,786.68 2,463,393.04应付利 息 -- 买入返售金融资 产 -应付股 利 -- 存货五 、 5 206,518,858.18 128,963,791.69其他应付款五 、 19 22,957,091.81 22,673,137.31 一年内到期的非 流动资 产 --应付分保账款 -- 其他流动资 产 --保险合同准备 金 -- 流动资产合 计 441,058,286.28 475,076,547.73代理买卖证券 款 -- REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 代理承销证券 款 -- 非流动资产：一年内到期的非流动负债五 、 20 7,518,782.81 24,981,022.62 发放委托贷款及 垫 款 --其他流动负 债 -- 可供出售金融资 产 --流动负债合 计 178,834,112.33 110,235,612.08 持有至到期投 资 --非流动负债： 长期应收 款 --长期借款五 、 21 19,960,000.00 20,000,000.00 长期股权投资五 、 7 38,582,213.17 -应付债 券 -- 投资性房地 产 --长期应付款五 、 22 34,150,589.84 60,419,224.63 固定资产五 、 8 253,259,929.29 170,341,564.95专项应付款五 、 23 6,284,632.63 7,984,632.63 在建工程五 、 9 8,501,064.41 33,249,059.95预计负 债 -- 工程物 资 --递延所得税负 债 -- 固定资产清 理 --其他非流动负债五 、 24 16,064,750.06 5,639,125.00 生产性生物资产五 、 10 63,139,484.98 30,434,886.88非流动负债合 计 76,459,972.53 94,042,982.26 油气资 产 --负债合 计 255,294,084.86 204,278,594.34 无形资产五 、 11 25,256,828.85 25,657,852.58所有者权益（或股东权益）： 开发支 出 --实收资本（或股本）五 、 25 117,000,000.00 117,000,000.00 商 誉 --资本公积五 、 26 321,165,606.23 319,590,606.23 长期待摊费用五 、 12 1,302,583.33 1,523,866.67减：库存 股 -- 递延所得税资 产 --专项储 备 -- 其他非流动资 产 --盈余公积五 、 27 8,999,569.14 5,907,373.33 非流动资产合 计 390,042,104.03 261,207,231.03一般风险准 备 -- 未分配利润五 、 28 111,427,157.78 76,258,301.06 外币报表折算差 额 -- REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 归属于母公司所有者权益合 计 558,592,333.15 518,756,280.62 少数股东权 益 17,213,972.30 13,248,903.80 所有者权益合 计 575,806,305.45 532,005,184.42 资产总 计 831,100,390.31 736,283,778.76负债和所有者权益总 计 831,100,390.31 736,283,778.76 法定代表人：徐义民主管会计工作负责人：范素梅会计机构负责人：范素梅 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 合并利润表 会 02表 编制单位：新疆西部牧业股份有限公 司 2011年度金额单位:元 项目附注本年金额上年金额 一、营业总收 入 314,699,751.71 294,633,557.38 其中：营业收入五、29 314,699,751.71 294,633,557.38 利息收 入 -- 已赚保 费 -- 手续费及佣金收 入 -- 二、营业总成 本 283,307,883.17 266,880,299.24 其中：营业成本五、29 263,149,778.68 249,814,033.45 利息支 出 -- 手续费及佣金支 出 -- 退保 金 -- 赔付支出净 额 -- 提取保险合同准备金净 额 -- 保单红利支 出 -- 分保费 用 -- 营业税金及附加五、30 77,208.23 80,421.49 销售费 用 3,318,571.65 2,894,238.61 管理费 用 12,985,899.13 7,652,453.85 财务费用五、31 1,489,382.98 5,022,906.70 资产减值损失五、32 2,287,042.50 1,416,245.14 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列 ） -- 投资收益（损失以“-”号填列）五、33 -17,786.83 - 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益 -- 汇兑收益（损失以“-”号填列 ） -- 三、营业利润（亏损 以 “-”号填列 ） 31,374,081.71 27,753,258.14 加：营业外收入五、34 8,209,374.94 7,477,355.10 减：营业外支出五、35 934,814.21 1,021,353.90 其中：非流动资产处置损 失 896,814.21 946,021.77 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列 ） 38,648,642.44 34,209,259.34 减：所得税费用五、36 22,521.41 32,453.99 五、净利润（净亏损 以 “-”号填列 ） 38,626,121.03 34,176,805.35 归属于母公司所有者的净利 润 38,261,052.53 34,157,041.67 少数股东损 益 365,068.50 19,763.68 六、每股收益： （一）基本每股收 益 0.33 0.35（二）稀释每股收 益 0.33 0.35 七、其他综合收益 八、综合收益总 额 38,626,121.03 34,176,805.35 归属于母公司所有者的综合收益总 额 38,261,052.53 34,157,041.67 归属于少数股东的综合收益总 额 365,068.50 19,763.68 本期未发生同一控制下企业合并。 法定代表人：徐义民主管会计工作负责人：范素梅会计机构负责人：范素梅 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 合并现金流量表 会 03表 编制单位：新疆西部牧业股份有限公 司 2011年度金额单位:元 项目附注本年金额上年金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 金 335,618,252.34 297,377,600.07 客户存款和同业存放款项净增加额 -- 向中央银行借款净增加 额 -- 向其他金融机构拆入资金净增加 额 -- 收到原保险合同保费取得的现 金 -- 收到再保险业务现金净 额 -- 保户储金及投资款净增加 额 -- 处置交易性金融资产净增加 额 -- 收取利息、手续费及佣金的现 金 -- 拆入资金净增加 额 -- 回购业务资金净增加 额 -- 收到的税费返 还 -- 收到其他与经营活动有关的现金五、38 21,265,867.58 16,576,594.68 经营活动现金流入小 计 356,884,119.92 313,954,194.75 购买商品、接受劳务支付的现 金 353,875,534.12 318,456,212.85 客户贷款及垫款净增加 额 -- 存放中央银行和同业款项净增加 额 -- 支付原保险合同赔付款项的现 金 -- 支付利息、手续费及佣金的现 金 -- 支付保单红利的现 金 -- REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 支付给职工以及为职工支付的现 金 19,155,937.17 13,194,414.27 支付的各项税 费 662,484.58 524,225.45 支付其他与经营活动有关的现金五、38 4,851,190.46 3,892,385.02 经营活动现金流出小 计 378,545,146.33 336,067,237.59 经营活动产生的现金流量净 额 -21,661,026.41 -22,113,042.84 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现 金 -- 取得投资收益收到的现 金 -- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净 额 337,615.20 165,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 -- 收到其他与投资活动有关的现 金 -- 投资活动现金流入小计 337,615.20 165,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现 金 62,659,262.43 60,889,551.37 投资支付的现 金 -- 质押贷款净增加 额 -- 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 38,600,000.00 - 支付其他与投资活动有关的现 金 -- 投资活动现金流出小 计 101,259,262.43 60,889,551.37 投资活动产生的现金流量净 额 -100,921,647.23 -60,724,551.37 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现 金 3,600,000.00 335,180,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现 金 3,600,000.00 3,600,000.00 取得借款收到的现 金 118,438,200.00 106,983,500.00 发行债券收到的现 金 -- 收到其他与筹资活动有关的现 金 -- 筹资活动现金流入小 计 122,038,200.00 442,163,500.00 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 偿还债务支付的现 金 95,874,884.20 106,554,529.88 分配股利、利润或偿付利息支付的现 金 5,236,533.08 5,994,943.16 其中：子公司支付给少数股东的股利、利 润 -- 支付其他与筹资活动有关的现金五、38 -5,227,896.00 筹资活动现金流出小 计 101,111,417.28 117,777,369.04 筹资活动产生的现金流量净 额 20,926,782.72 324,386,130.96 四、汇率变动对现金及现金等价物的影 响 -2,183.35 4,277.78 五、现金及现金等价物净增加 额 -101,658,074.27 241,552,814.53 加：期初现金及现金等价物余 额 260,997,247.72 19,444,433.19 六、期末现金及现金等价物余 额 159,339,173.45 260,997,247.72 法定代表人：徐义民主管会计工作负责人：范素梅会计机构负责人：范素梅 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 合并所有者权益变动表 会 04表 编制单位：新疆西部牧业股份有限公 司 2011年度单位:元 本年金额 项目 归属于母公司所有者权益 减：库存专项储 少数股东权益所有者权益合计 股本资本公积股备盈余公积一般风险准备未分配利润其他 一、上 年年末117,000,000.00 319,590,606.23 --5,907,373.33 -76,258,301.06 -13,248,903.80 532,005,184.42 余 额 加：会 计政策- 变 更 前 期差错- 更 正 他 其- 二、本 年年初117,000,000.00 319,590,606.23 --5,907,373.33 -76,258,301.06 -13,248,903.80 532,005,184.42 余 额 三、本 年增减 变动金-1,575,000.00 --3,092,195.81 -35,168,856.72 -3,965,068.50 43,801,121.03 额 （一） 净利 润 38,261,052.53 365,068.50 38,626,121.03（二） 其他综- 合收 益 上述 （一） 和（二）------38,261,052.53 -365,068.50 38,626,121.03 小 计 （三） 所有者 投入和-1,575,000.00 ------3,600,000.00 5,175,000.00 减少资 本 1. 所有者 投入资3,600,000.00 3,600,000.00 本 REANDA利安达会计师事务所有限责任公 司 2．股份 支付计 入所有 者权益 的金 额 - 3．其 他 1,575,000.00 1,575,000.00（四） 利润分 配 ----3,092,195.81 --3,092,195.81 --- 1．提取 盈余公 积 3,092,195.81 -3,092,195.81 - 2. 提取一 般风险 准 备 - 3．对所 有者 （或股 东）的 分 配 - 4．其 他 - （五） 所有者 权益内 部结 转 ---------- 1．资本 公积转 增资本 （或股 本 ） - 2．盈余 公积转 增资本 （或股 本 ） - 3．盈余 公积弥 补亏 损 - 4．其 他 - （六） 专项储 备 ---------- 1．本期 提 取 - 2．本期 使 用 - REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 （七） 其他 - 四、本 年年末 余 额 117,000,000.00 321,165,606.23 --8,999,569.14 -111,427,157.78 -17,213,972.30 575,806,305.45 法定代表人：徐义民 主管会计工作负责人：范素梅会计机构负责人：范素 (所附附注系财务报表组成部分) 合并所有者权益变动表 会 04表 编制单位：新疆西部牧业股份有限公 司 2010年度单位:元 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本资本公积 减：库存 股 专项储 备 盈余公积一般风险准备未分配利润其他 一、上 年年末 余 额 87,000,000.00 25,858,355.56 --3,607,571.04 -44,401,061.68 -9,629,140.12 170,496,128.40 加：会 计政策 变 更 - 前 期差错 更 正 - 其 他 - 二、本 年年初 余 额 87,000,000.00 25,858,355.56 --3,607,571.04 -44,401,061.68 -9,629,140.12 170,496,128.40 三、本 年增减 变动金 额 30,000,000.00 293,732,250.67 --2,299,802.29 -31,857,239.38 -3,619,763.68 361,509,056.02（一） 净利 润 34,157,041.67 19,763.68 34,176,805.35（二） 其他综 合收 益 - 上述 （一） 和（二） 小 计 ------34,157,041.67 -19,763.68 34,176,805.35 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 （三） 所有者 投入和 减少资 本 30,000,000.00 293,732,250.67 ------3,600,000.00 327,332,250.67 1. 所有者 投入资 本 30,000,000.00 292,649,250.67 3,600,000.00 326,249,250.67 2．股份 支付计 入所有 者权益 的金 额 - 3．其 他 1,083,000.00 1,083,000.00（四） 利润分 配 ----2,299,802.29 --2,299,802.29 --- 1．提取 盈余公 积 2,299,802.29 -2,299,802.29 - 2. 提取一 般风险 准 备 - 3．对所 有者 （或股 东）的 分 配 - 4．其 他 - （五） 所有者 权益内 部结 转 ---------- 1．资本 公积转 增资本 （或股 本 ） - 2．盈余 公积转 增资本 （或股 本 ） - 3．盈余 公积弥 补亏 损 - REANDA利安达会计师事务所有限责任公 司 4．其 他 - （六） 专项储 备 ---------- 1．本期 提 取 - 2．本期 使 用 - （七） 其 他 - 四、本 年年末 余 额 117,000,000.00 319,590,606.23 --5,907,373.33 -76,258,301.06 -13,248,903.80 532,005,184.42 法定代表人：徐义民主管会计工作负责人：范素梅会计机构负责人：范素梅 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 资产负债表 会 01表 编制单位：新疆西部牧业股份有限公 司 2011 年 12 月 31日 金额单位:元 资产附注年末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）附注年末余额年初余额 流动资产：流动负债： 货币资 金 147,636,433.82 235,293,940.47短期借 款 88,478,200.00 31,983,500.00 交易性金融资 产 --交易性金融负 债 -- 应收票 据 --应付票 据 -- 应收账款十一 、 1 29,421,201.56 19,030,265.33应付账 款 17,898,675.23 24,654,772.59 预付款 项 9,991,122.94 17,301,057.42预收款 项 2,095,970.00 114,630.00 应收利 息 --应付职工薪 酬 766,828.69 536,822.31 应收股 利 --应交税 费 -4,304,229.71 -1,926,370.37 其他应收款十一 、 2 92,038,730.92 87,148,421.29应付利 息 -- 存 货 117,244,730.62 66,470,324.66应付股 利 -- 一年内到期的非流动资 产 --其他应付 款 48,287,382.18 24,463,750.31 其他流动资 产 --一年内到期的非流动负 债 7,518,782.81 24,981,022.62 流动资产合 计 396,332,219.86 425,244,009.17其他流动负 债 -- 非流动资产：流动负债合 计 160,741,609.20 104,808,127.46 可供出售金融资 产 --非流动负债： 持有至到期投 资 --长期借 款 19,960,000.00 20,000,000.00 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 长期应收 款 --应付债 券 -- 长期股权投资十一 、 3 118,345,756.89 68,077,843.72长期应付 款 26,093,305.94 51,634,147.53 投资性房地 产 --专项应付 款 6,284,632.63 7,984,632.63 固定资 产 175,683,413.29 126,837,537.82预计负 债 -- 在建工 程 7,811,064.41 24,289,902.23递延所得税负 债 -- 工程物 资 --其他非流动负 债 15,657,250.06 5,639,125.00 固定资产清 理 --非流动负债合 计 67,995,188.63 85,257,905.16 生产性生物资 产 33,052,254.59 15,076,933.67负债合 计 228,736,797.83 190,066,032.62 油气资 产 --所有者权益（或股东权益）： 无形资 产 24,370,803.20 24,680,278.95实收资本（或股本 ） 117,000,000.00 117,000,000.00 开发支 出 --资本公 积 321,165,606.23 319,590,606.23 商 誉 --减：库存 股 -- 长期待摊费 用 1,302,583.33 1,523,866.67专项储 备 -- 递延所得税资 产 --盈余公 积 8,999,569.14 5,907,373.33 其他非流动资 产 --一般风险准 备 -- 非流动资产合 计 360,565,875.71 260,486,363.06未分配利 润 80,996,122.37 53,166,360.05 所有者权益合 计 528,161,297.74 495,664,339.61 资产总 计 756,898,095.57 685,730,372.23负债和所有者权益总 计 756,898,095.57 685,730,372.23 法定代表人：徐义民主管会计工作负责人：范素梅会计机构负责人：范素梅 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 利润表 会 02表 编制单位：新疆西部牧业股份有限公 司 2011年度金额单位:元 项目附注本年金额上年金额 一、营业收入十一、 4 263,672,673.39 246,585,631.32 减：营业成本十一、 4 231,164,379.69 220,044,703.19 营业税金及附 加 40,180.00 12,426.45 销售费 用 1,810,061.99 1,580,106.34 管理费 用 6,210,534.50 4,664,620.36 财务费 用 493,397.85 4,210,186.05 资产减值损 失 302,349.34 15,389.61 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列 ） -- 投资收益（损失以“-”号填列）十一、 5 -17,786.83 - 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益 -- 二、营业利润（亏损以“-”号填列 ） 23,633,983.19 16,058,199.32 加：营业外收 入 7,596,874.94 7,441,275.00 减：营业外支 出 308,900.00 501,451.39 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 其中：非流动资产处置损 失 305,900.00 426,124.66 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列 ） 30,921,958.13 22,998,022.93 减：所得税费 用 -- 四、净利润（净亏损以“-”号填列 ） 30,921,958.13 22,998,022.93 五、每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总 额 30,921,958.13 22,998,022.93 法定代表人：徐义民主管会计工作负责人：范素梅会计机构负责人：范素梅 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 现金流量表 会 03表 编制单位：新疆西部牧业股份有限公 司 2011年度单位:元 项目附注本年金额上年金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 269,726,893.63 256,034,218.47 收到的税费返 还 -- 收到其他与经营活动有关的现 金 50,054,861.82 15,094,751.92 经营活动现金流入小 计 319,781,755.45 271,128,970.39 购买商品、接受劳务支付的现 金 312,047,131.32 253,401,207.83 支付给职工以及为职工支付的现 金 10,412,465.11 7,310,136.10 支付的各项税 费 368,221.13 402,607.77 支付其他与经营活动有关的现 金 2,325,457.96 45,467,562.34 经营活动现金流出小 计 325,153,275.52 306,581,514.04 经营活动产生的现金流量净 额 -5,371,520.07 -35,452,543.65 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现 金 -- 取得投资收益收到的现 金 -- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净 额 14,815.20 145,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 -- 收到其他与投资活动有关的现 金 -- 投资活动现金流入小 计 14,815.20 145,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现 金 41,531,322.72 41,152,848.90 投资支付的现 金 -- REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 50,285,700.00 26,685,700.00 支付其他与投资活动有关的现 金 -- 投资活动现金流出小 计 91,817,022.72 67,838,548.90 投资活动产生的现金流量净 额 -91,802,207.52 -67,693,548.90 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现 金 -331,580,000.00 取得借款收到的现 金 110,438,200.00 106,983,500.00 发行债券收到的现 金 -- 收到其他与筹资活动有关的现 金 -- 筹资活动现金流入小 计 110,438,200.00 438,563,500.00 偿还债务支付的现 金 95,874,884.20 102,554,529.88 分配股利、利润或偿付利息支付的现 金 5,047,094.86 5,800,243.16 支付其他与筹资活动有关的现 金 -5,227,896.00 筹资活动现金流出小计 100,921,979.06 113,582,669.04 筹资活动产生的现金流量净 额 9,516,220.94 324,980,830.96 四、汇率变动对现金及现金等价物的影 响 -- 五、现金及现金等价物净增加 额 -87,657,506.65 221,834,738.41 加：期初现金及现金等价物余 额 235,293,940.47 13,459,202.06 六、期末现金及现金等价物余 额 147,636,433.82 235,293,940.47 法定代表人：徐义民主管会计工作负责人：范素梅会计机构负责人：范素梅 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 所有者权益变动表 会 04表 编制单位：新疆西部牧业股份有限公 司 2011年度金额单位:元 项目 附 注 本年金额 实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计 一、上年年末余 额 117,000,000.00 319,590,606.23 --5,907,373.33 -53,166,360.05 495,664,339.61 加 ： 1．会计政策变 更 - 2．前期差错更 正 - 3．其 他 - 二、本年年初余 额 117,000,000.00 319,590,606.23 --5,907,373.33 -53,166,360.05 495,664,339.61 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填 列 ) -1,575,000.00 --3,092,195.81 -27,829,762.32 32,496,958.13（一）净利 润 30,921,958.13 30,921,958.13（二）其他综合收 益 - 上述（一）和（二）小 计 -----30,921,958.13 30,921,958.13（三）所有者投入和减少资 本 -1,575,000.00 -----1,575,000.00 1.所有者投入资 本 - 2．股份支付计入所有者权益的金 额 - 3．其 他 1,575,000.00 1,575,000.00（四）利润分 配 ----3,092,195.81 --3,092,195.81 - 1．提取盈余公 积 3,092,195.81 -3,092,195.81 - 2．提取一般风险准 备 - 3．对所有者（或股东）的分 配 - REANDA利安达会计师事务所有限责任公 司 4．其 他 - （五）所有者权益内部结 转 -------- 1．资本公积转增资本（或股本 ） - 2．盈余公积转增资本（或股本 ） - 3．盈余公积弥补亏 损 - 4.其 他 - （六）专项储 备 -------- 1．本期提 取 - 2．本期使 用 - （七）其 他 - 四、本年年末余 额 117,000,000.00 321,165,606.23 --8,999,569.14 -80,996,122.37 528,161,297.74 法定代表人：徐义民主管会计工作负责人：范素梅会计机构负责人：范素 (所附附注系财务报表组成部分) 所有者权益变动表 会 04表 编制单位：新疆西部牧业股份有限公 司 2010年度金额单位:元 附 注 上年金额 实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计 一、上年年末余 额 87,000,000.00 25,858,355.56 --3,607,571.04 -32,468,139.41 148,934,066.01 加 ： 1．会计政策变 更 - 2．前期差错更 正 - 3．其 他 - REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 二、本年年初余 额 87,000,000.00 25,858,355.56 --3,607,571.04 -32,468,139.41 148,934,066.01 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填 列 ) 30,000,000.00 293,732,250.67 --2,299,802.29 -20,698,220.64 346,730,273.60（一）净利 润 22,998,022.93 22,998,022.93（二）其他综合收 益 - 上述（一）和（二）小 计 ------22,998,022.93 22,998,022.93（三）所有者投入和减少资 本 30,000,000.00 293,732,250.67 -----323,732,250.67 1.所有者投入资 本 30,000,000.00 292,649,250.67 322,649,250.67 2．股份支付计入所有者权益的金 额 - 3．其 他 1,083,000.00 1,083,000.00（四）利润分 配 ----2,299,802.29 --2,299,802.29 - 1．提取盈余公 积 2,299,802.29 -2,299,802.29 - 2．提取一般风险准 备 - 3．对所有者（或股东）的分 配 - 4．其 他 - （五）所有者权益内部结 转 -------- 1．资本公积转增资本（或股本 ） - 2．盈余公积转增资本（或股本 ） - 3．盈余公积弥补亏 损 - 4.其 他 - （六）专项储 备 -------- 1．本期提 取 - 2．本期使 用 - （七）其 他 - REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 四、本年年末余 额 117,000,000.00 319,590,606.23 --5,907,373.33 -53,166,360.05 495,664,339.61 法定代表人：徐义民主管会计工作负责人：范素梅会计机构负责人：范素梅 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 新疆西部牧业股份有限公司 财务报表附注 截止 2011年 12月 31日 （除特别说明外，金额以人民币元表述） 一、公司基本情况 1、历史沿革 新疆西部牧业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司）系由新疆西部牧业有限责任公 司（以下简称“西部有限”）整体变更设立的股份有限公司。 （1）西部有限的设立 本公司的前身为新疆西部牧业有限责任公司，成立于 2003年 6月 18日，由新疆天融投资（集 团）有限公司（以下简称“天融投资”）和新疆西部大众（集团）有限公司（以下简称“西部大 众”）共同出资设立。公司设立时注册资本为 660万元，其中，天融投资以现金出资 610万元， 占注册资本的 92.42%；西部大众以现金出资 50万元，占注册资本的 7.58%。新疆瑞新会计师事 务所有限公司对公司设立时的股东出资情况进行了审验，并于 2003年 6月 17日出具了新瑞石审 验字[2003]68号《验资报告》。 2003年 6月 18日，公司领取了新疆石河子市工商行政管理局核 发的注册号为 6590011099690的《企业法人营业执照》。 （2）首次增资（注册资本由 660万增至 7,775.35万） 2003年 8月 26日，经西部有限股东会决议通过，石河子西古城农场、新疆华侨农场、农八 师 142团、石河子炮台农场、石河子北野农场、石河子东野农场、石河子白杨农场、石河子下野 地农场、石河子沙门子农场九家企业分别以经评估的实物资产对公司增资，增资完成后公司注册 资本增至 7,775.35万元。新疆公信天辰会计师事务所有限公司对本次增资事项业已验证，并于 2003年 9月 18日出具了新公会所验字[2003]185号《验资报告》。2003年 10月 10日，公司领 取了变更后的《企业法人营业执照》。 （3）首次股权调整及第二次增资（注册资本由 7,775.35万增至 7,818.84万） 由于石河子西古城农场、新疆华侨农场、农八师 142团、石河子炮台农场、石河子北野农场、 石河子东野农场、新疆白杨实业（集团）有限公司（原石河子白杨农场）、石河子下野地农场、 石河子沙门子农场九家企业出资的实物资产 6,164.05万元无法办理过户手续，2006年 11月 30 日，经西部有限股东会决议通过，上述企业中除新疆华侨农场外另八家企业将所持股权转让给石 河子国有资产经营（集团）有限公司（原新疆天融投资（集团）有限公司，以下简称“石河子国 资公司”）、石河子总场、石河子天源奶业公司。新疆华侨农场将其持有的 3.81%的股权转让给 石河子国资公司，将其持有的 12.32%（石河子总场委托新疆华侨农场投入的 951.30万元出资） 的股权转让给石河子总场，同时以 200万元货币资金补足出资。同时新疆西部大众集团有限公司 将其持有的 0.64%的股权转让给石河子国资公司。 为弥补上述未到位的出资，石河子国资公司、新疆华侨农场、石河子总场、石河子天源奶业 公司以现金、实物资产（房屋及土地使用权）等方式共计出资 6,257.54万元（其中 50万元为受 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 让新疆西部大众集团有限公司的出资而应支付的股权转让款），上述实际出资额为 6,207.54万元。 弥补前期未到位出资额 6,164.05万元后，多出 43.49万元为新增出资。调整完成之后，公司注册 资本变更为 7,818.84万元。 新疆公信天辰会计师事务所有限公司对本次增资事项业已验证，并于 2007年 3月 19日出具 了新公会所验字[2007]068号《验资报告》。2007年 4月 11日，公司就上述变更事项进行了工 商变更登记，并领取了变更后的《企业法人营业执照》。 （4）第二次股权转让 2007年 11月 26日，经西部有限股东会决议通过，天源奶业将其所持有的 350万股权，全 部转让给石河子国资公司。 （5）第三次股权转让 2008年 8月 12日，经西部有限股东会决议通过，石河子国资公司将其持有的公司 0.152% 的股权（ 11.9万股）作价 17.85万元转让给上海联创永宣创业投资企业（以下简称“联创永宣”）， 并将其持有的公司 6.45%的股权（504.4万股）作价 756.6万元转让给新疆恒和源投资有限公司 （以下简称“恒和源”）；石河子总场将其持有的公司 21.33%的股权（ 1,668.1万股）作价 2,502.15 万元转让给联创永宣；新疆华侨农场将其持有的公司 2.56%的股权（ 200万股）作价 300万元转 让给恒和源。 （6）第三次增资（注册资本由 7,818.84万增至 8,618.84万） 2008年 8月 16日，经西部有限股东会决议通过，新疆恒和源及徐义民等 35位自然人按照 每单位注册资本 1.5元的价格以现金方式对西部有限进行增资，增资完成后，西部有限注册资本 变更为 8,618.84万元。 新疆公信天辰会计师事务所有限公司对本次增资事项业已验证，并于 2008年 8月 28日出具 了新公会所验字[2008]157号《验资报告》。2008年 8月 28日，公司领取了变更后的《企业法 人营业执照》。 （7）整体变更为股份公司 2008年 12月 2日，经西部有限召开临时股东会决议通过，西部有限以 2008年 8月 31日为 基准日整体变更为新疆西部牧业股份有限公司变更的注册资本为 8,700万元。利安达会计师事务 所有限责任公司对本次整体变更进行了审验，并出具了利安达验字 [2008]A1129号《验资报告》。 2008年 12月 26日，公司在新疆石河子工商行政管理局依法办理了工商注册登记，取得了变更 后的企业法人营业执照。 （8）公开发行股票并在创业板上市 根据公司 2009年第二次临时股东大会决议和修改后公司章程（草案）的规定，并经中国证 券监督管理委员会《关于核准新疆西部牧业股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可 [2010]987号文）核准，公司于 2010年 8月 9日公开发售方式发行 A股。发行数量 30,000,000.00 股，每股面值 1元，每股发行价人民币 11.90元。发行后，公司注册资本变更为人民币 11,700.00 万元。经利安达会计师事务所有限公司审验，并于 2010年 8月 12日出具利安达验字[2010]第 1056 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 号验资报告。截至 2010年 8月 12日止，本公司已发行人民币普通股 30,000,000.00股，募集资 金总额人民币 357,000,000.00元，扣除发行费用人民币 34,350,749.33元，实际募集资金净额为人 民币 322,649,250.67元，其中新增注册资本人民币 30,000,000.00元，资本公积人民币 292,649,250.67元。 公司注册号：659001031000366；公司类型：股份有限公司（上市、国有控股）；公司住所： 石河子市西四路 5-2号；法定代表人：徐义民。 本公司母公司是：石河子国有资产经营（集团）有限公司。 集团最终母公司是：石河子国有资产经营（集团）有限公司。 2、所处行业 公司所属行业为畜牧业。 3、经营范围 本公司经批准的经营范围：许可经营项目（具体经营项目以有关部门的批准文件或颁发的许 可证、资质证书为准）：种畜繁育(牛、羊、猪)及销售、冻精。生鲜乳收购与销售。兽药销售。 肉制品(酱卤肉制品、熏煮香肠火腿制品 )。一般经营项目 (国家法律、行政法规有专项审批的项目 除外)：牲畜饲养。畜牧机械生产。牧草收割服务。农产品销售。畜牧技术咨询服务。自营和代 理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。开展边境小 额贸易业务。仓储。 4、主要产品（或提供的劳务等） 公司主要产品是：种牛，种羊，自产原料奶销售。综合服务 (包括：收购销售原料奶、挤奶 厅维护、冷链运输、种畜繁育、饲草供应、牧草收割等)。牛羊肉分割销售。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2月 15日颁布的企业会计准则，并基于本附注第二部分所述的主要会计政策、会计估计而编 制。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并的会计处理方法 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取得 的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，应当调整资本公 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，首先 对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当 计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表按照 2006年 2月颁布的《企业会计准则第 33号——合并财务报表》执行。以 控制为基础确定合并财务报表的合并范围，合并了本公司及本公司直接或间接控制的子公司、特 殊目的主体的财务报表。控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从该 企业的经营活动中获取利益。 有证据表明母公司不能控制被投资单位的，不纳入合并报表范围。 （2）购买或出售子公司股权的处理 本公司将与购买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的时间确认为 购买日和出售日。对于非同一控制下企业合并取得或出售的子公司，在购买日后及出售日前的 经营成果及现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；对于同一控制下企业合 并取得的子公司，自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量也已包括在合并利润表和合 并现金流量表中，合并财务报表的比较数也已作出了相应的调整。 购买子公司少数股权所形成的长期股权投资，公司在编制合并财务报表时，因购买少数股 权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续 计算的净资产份额之间的差额，调整所有者权益 (资本公积)，资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 （3）当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表进行调整。 如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会计政 策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买 日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整。 （4）合并方法 在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账户及交易将予以抵 销。 被合并子公司净资产属于少数股东权益的部分在合并财务报表的股东权益中单独列报。少数 股东分担的亏损如果超过其在子公司的权益份额，如该少数股东有义务且有能力弥补，则冲减少 数股东权益；否则有关超额亏损将由本公司承担。 7、现金等价物的确定标准 本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于 转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易 本公司发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇 牌价的中间价，下同）折合算成人民币记账。 在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即 期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以 历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金 额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账 本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 ③现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项 目，在现金流量表中单独列示。 9、金融工具 （1）金融资产和金融负债的分类 本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。 按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债两大类。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：包括交易性金融资产或 金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购； b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短 期获利方式对该组合进行管理； c、属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生 工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生工具除外。 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一 的金融资产或金融： a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利 得或损失在确认或计量方面不一致的情况； b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 ②持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 持有至到期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利率 国债、浮动利率公司债券等。 ③应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本 公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。 ④可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的 金融资产。 ⑤其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （2）金融资产和金融负债的计量 本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融 资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下： 1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后 续计量，公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益。 2持有至到期投资，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生 减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。 3应收款项，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或 摊销产生的利得或损失计入当期收益。 4可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计 入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资 损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投 资损益。该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售金融资 产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 5其他金融负债，与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及没有 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认 后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a、《企业会计准则第 13号——或有事项》确 定的金额；b、初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号——收入》的原则确定的累计摊销 额的余额。 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时产生的损益计 入当期损益。 6公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿 的金额。在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经 营规模，或在不利条件下仍进行交易。存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价 应当用于确定其公允价值。不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。 7摊余成本：金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额 进行摊销形成的累计摊销额，并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额。 实际利率法，是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在 预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值 所使用的利率。在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提前还 款权、看涨期权、类似期权等）的基础上预计未来现金流量，但不应当考虑未来信用损失。 （3）金融资产的转移及终止确认 ①满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： a、将收取金融资产现金流量的合同权利终止； b、该金融资产已经转移，且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； C、该金融资产已经转移，但是企业既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，且放弃了对该金融资产的控制。 ②本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： a、所转移金融资产的账面价值； b、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 ③本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额 的差额计入当期损益： a、终止确认部分的账面价值； b、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额之和。 ④金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一 项金融负债。对于采用继续涉入方式的金融资产转移，企业应当按照继续涉入所转移金融资产的 程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。 （4）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备： a、发行方或债务人发生严重财务困难； b、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c、债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； d、债务人可能倒闭或进行其他财务重组； e、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其 进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量； g、债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资 人可能无法收回投资成本； h、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i、其他表明金融资产发生减值的客观证据。 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 ②本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提减 值准备： a、持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了 减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。 b、可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析， 判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生 较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可 供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时， 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。 10、应收款项 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 本公司于资产负债表日，将应收账款余额大于 100万元，其他应收款余额大于 100万元的应 收款款项划分为单项金额重大的应收款项，逐项进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 (2)单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确 定依据、计提方法： 根据信用风险特征组合确定的应收款项坏账准备计提方法：本公司对于单项金额不重大但按 信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项通过对应收款项进行账龄分析，并结合债务单 位的实际财务状况及现金流量情况确定应收款项的可回收金额，确认减值损失，计提坏账准备。 本公司根据信用风险特征将应收款项划分为 3种组合，组合 1为账龄分析法组合，组合 2为合并 范围内关联方组合，组合 3为生鲜奶销售款。 按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 组合 1账龄分析法组合 组合 2合并范围内关联方组合 组合 3销售给奶制品企业的生鲜奶销售款为连续业务，次月按时收回款项 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1账龄分析法 组合 2不计提坏账 组合 3不计提坏账 （3）本公司采用账龄分析法对应收款项计提的坏账准备的比例如下： 账龄应收账款计提比例%其他应收款计提比例% 1年以内（含 1年） 5 5 1-2年（含 2年） 10 10 2-3年（含 3年） 30 30 3-4年（含 4年） 50 50 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 账龄应收账款计提比例%其他应收款计提比例% 4-5年（含 5年） 80 80 5年以上 100 100 （4）对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 11、存货 （1）存货的分类 本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括在途物资、原材料、在产品、库存 商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等大类。 （2）发出存货的计价方法 存货发出采用加权平均法核算；存货日常核算以计划成本计价的,年末结转材料成本差异,将 计划成本调整为实际成本。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 ①存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过加工 的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和 相关税费后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现 净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可 变现净值应当以一般销售价格为基础计算。 ②存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提 取存货跌价准备。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备。 计提存货减值准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢 复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。 12、长期股权投资 长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性 投资，或者本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的长期股权投资。 （1)投资成本确定 本公司分别以下情况对长期股权投资进行计量： ①合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 a、同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，公司以支付现金、转让非现金资产或承担 债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权 投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担 债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司以发行权 益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权 投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行 股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为企业合并发 生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等， 于发生时计入当期损益。 b、非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被购买方 的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。企业合并成本大 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉。 企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益（营 业外收入）。为企业合并发生的各项费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估 咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权 益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。。 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别财务报表和合并财务报 表进行相关会计处理： （Ⅰ）在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他 综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允 价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。 （Ⅱ）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有 的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资 收益。购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按 照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确 定其投资成本： a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包 含的已宣告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算。 b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 c、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合 同或协议约定价值不公允的除外。 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或 换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出 资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条 件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 e、以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初 始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 (2)后续计量及损益确认方法 对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量 的长期股权投资，采用的成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 a、采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。取得被投资单位宣告发 放的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股 利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 b、采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资 损益并调整长期股权投资的账面价值。 当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额。 在确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时，在被投资单位账面净利润的基础上，对 被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策、以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形 资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为 基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将本公司与联营 企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资 单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定属于资产减值损失 的则全额确认。 在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单位 以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额 的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相 关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ①存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有共同控制： A.任何一个合营方均不能 单独控制合营企业的生产经营活动。B.涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同 意。C.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管 理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。当被投资单位处于 法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经营时，通常投 资方对被投资单位可能无法实施共同控制。但如果能够证明存在共同控制，合营各方仍应当按照 长期股权投资准则的规定采用权益法核算。 REANDA利安达会计师事务所有限责任公司 ②存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会 或类似权力机构中派有代表。B.参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定。C. 与被投资单位之间发生重要交易。 D.向被投资单位派出管理人员。 E.向被投资单位提供关键技术 资料。 （4）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法： 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、 市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资 可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资 减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 13、投资性房地产 投资性房地产指为赚取租金和/或为资本增值而持有的房地产，包括已出租或准备增值后转 让的土地使用权、已出租的建筑物。 （1）采用成本模式计量的投资性房地产的折旧或摊销方法 本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建 筑物和土地使用权计提折旧或摊销。 （2）采用成本模式计量的投资性房地产减值准备计提依据 资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者 的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的 减值准备不得转回。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的单位价 值较高的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： 1与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 2该固定资产的成本能够可靠地计量。 与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条 件的，发生时计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司固定资产折旧采用年限平均法。但对季节性作业的牧草收割机械年度内采用工作量法 计提折旧。各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下： 固定资产类别折旧年限残值率(%)年折旧率(%) 房屋、建筑物 20-30年 5 3.17-4.75 机器设备 8-10年 5 9.50-11.88 运输工具 8年 5 9.50（未完）  |