[公告]粤 传 媒：2011年年度审计报告
广东九州阳光传媒股份有限公司 审 计 报 告 中天运会计师事务所有限公司 JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 目 录 一、审计报告 二、财务报表 1. 资产负债表 2. 利润表 3．现金流量表 4．合并股东权益变动表 5．股东权益变动表 6. 财务报表附注 审 计 报 告 中天运[2012]审字第90227号 广东九州阳光传媒股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审计了后附的广东九州阳光传媒股份有限公司（以下简称贵 公司）财务报表，包括2011年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年 度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变 动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了贵公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现 金流量。 中天运会计师事务所有限公司 中国·北京 中国注册会计师： 朱晓崴 中国注册会计师： 李朝阳 二○一二年四月二十日 金额单位：人民币元 合并母公司合并母公司合并母公司 流动资产：———— 货币资金六、（一）438,128,164.98 225,050,574.29 585,327,240.36 433,983,748.17 交易性金融资产六、（二）6,650.00 6,650.00 应收票据六、（三）1,918,202.46 1,918,202.46 360,878.05 360,878.05 应收账款六、（五）十五、（一）137,803,870.95 135,742,265.50 119,248,870.54 117,039,884.85 预付款项六、（六）13,943,476.07 13,346,108.72 1,455,120.04 应收利息六、（四）2,377,213.93 1,389,350.08 - - 应收股利- 其他应收款六、（七）十五、（二）24,259,408.58 44,549,653.07 25,620,437.87 44,908,875.98 存货六、（八）53,686,563.36 50,451,148.85 44,653,702.00 41,747,614.10 一年内到期的非流动资产 其他流动资产六、（九）146,383.61 135,746.37 126,758.88 84,090.53 流动资产合计672,269,933.94 472,589,699.34 776,793,007.74 638,125,091.68 非流动资产：—— 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资六、（十）十五、（三）112,704,138.14 335,469,719.17 102,370,597.20 273,135,249.85 投资性房地产六、（十一）55,528,481.26 55,528,481.26 56,811,559.90 56,811,559.90 固定资产六、（十二）514,534,752.34 465,736,238.99 443,119,069.89 391,515,706.21 在建工程六、（十三）1,350,000.00 1,350,000.00 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产六、（十四）41,251,570.79 27,226,797.42 15,044,737.07 580,240.11 开发支出 商誉 长期待摊费用六、（十五）450,399.98 332,793.83 802,449.77 465,911.27 递延所得税资产六、（十六）8,111,862.30 6,955,322.02 7,582,788.68 7,134,830.09 其他非流动资产 非流动资产合计733,931,204.81 892,599,352.69 625,731,202.51 729,643,497.43 资产总计1,406,201,138.75 1,365,189,052.03 1,402,524,210.25 1,367,768,589.11 资 产 负 债 表 2011年12月31日 法定代表人：乔平 主管会计工作的负责人：徐芳 会计机构负责人：谢雪斌 编制单位：广东九州阳光传媒股份有限公司 年初余额年末余额注释 项 目 金额单位：人民币元 合并母公司合并母公司合并母公司 流动负债：———— 短期借款 交易性金融负债 应付票据六、（十八）17,318,320.44 17,318,320.44 23,503,619.66 23,503,619.66 应付账款六、（十九）147,259,920.97 49,675,569.71 143,680,267.22 65,141,423.64 预收款项六、（二十）2,991,124.01 267,397.56 3,056,639.45 395,919.37 应付职工薪酬六、（二十一）2,254,639.87 1,513,939.10 1,421,344.63 953,103.03 应交税费六、（二十二）3,349,322.52 2,577,088.29 6,228,277.56 4,159,962.47 应付利息 应付股利六、（二十三）1,416,239.89 1,416,239.89 1,423,008.01 1,423,008.01 其他应付款六、（二十四）12,418,822.41 96,619,775.93 11,065,018.93 79,893,480.84 一年内到期的非流动负债- 其他流动负债六、（二十五）7,856,860.63 7,018,729.91 1,168,865.40 497,616.01 流动负债合计194,865,250.74 176,407,060.83 191,547,040.86 175,968,133.03 非流动负债：—— 长期借款 应付债券 长期应付款- 专项应付款 预计负债 递延所得税负债六、（十六）501,480.00 501,480.00 529,340.00 529,340.00 其他非流动负债 非流动负债合计501,480.00 501,480.00 529,340.00 529,340.00 负债合计195,366,730.74 176,908,540.83 192,076,380.86 176,497,473.03 所有者权益（或股东权益）：—— 股本六、（二十六）350,161,864.00 350,161,864.00 350,161,864.00 350,161,864.00 资本公积六、（二十七）580,415,169.46 574,969,437.54 580,325,226.98 574,879,495.06 减：库存股 专项储备 盈余公积六、（二十八）64,162,696.26 64,162,696.26 63,420,265.40 63,420,265.40 未分配利润六、（二十九）213,126,522.02 198,986,513.40 213,402,237.17 202,809,491.62 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计1,207,866,251.74 1,188,280,511.20 1,207,309,593.55 1,191,271,116.08 *少数股东权益2,968,156.27 3,138,235.84 所有者权益合计1,210,834,408.01 1,188,280,511.20 1,210,447,829.39 1,191,271,116.08 负债和所有者权益总计1,406,201,138.75 1,365,189,052.03 1,402,524,210.25 1,367,768,589.11 法定代表人：乔平 主管会计工作的负责人：徐芳 会计机构负责人：谢雪斌 资 产 负 债 表（续） 2011年12月31日 项 目 注释年末余额年初余额 编制单位：广东九州阳光传媒股份有限公司 编制单位：广东九州阳光传媒股份有限公司金额单位：人民币元 合并母公司合并母公司合并母公司 一、营业收入六、（三十）十五、（四）332,597,352.10 296,061,540.26 338,590,214.55 296,482,329.93 减：营业成本六、（三十）十五、（四）278,593,839.91 267,613,789.44 260,138,557.46 251,223,677.27 营业税金及附加六、（三十一）3,630,363.58 1,014,396.53 3,943,857.06 894,045.46 销售费用六、（三十二）15,033,692.25 7,830,440.59 19,027,029.85 8,562,574.08 管理费用六、（三十三）35,566,843.78 24,135,167.98 35,272,319.27 26,039,639.22 财务费用六、（三十四）-10,586,544.02 -7,761,865.91 -9,021,274.86 -7,688,061.28 资产减值损失六、（三十六）-2,533,985.24 -2,285,547.28 7,867,784.35 7,877,628.70 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）六、（三十五）十五、（五）2,792,911.26 2,793,839.64 1,297,908.21 1,297,908.21 其中：对联营企业和合营企业的投资收益2,925,272.15 2,926,200.53 1,297,767.97 1,297,767.97 二、营业利润15,686,053.10 8,308,998.55 22,659,849.63 10,870,734.69 加：营业外收入六、（三十七）1,511,969.58 1,491,018.43 2,742,794.82 2,387,205.39 减：营业外支出六、（三十八）286,089.38 102,827.82 311,728.66 222,923.60 其中：非流动资产处置损失83,609.63 82,389.67 67,680.82 - 三、利润总额16,911,933.30 9,697,189.16 25,090,915.79 13,035,016.48 减：所得税费用六、（三十九）6,110,441.24 2,272,880.60 8,523,925.96 4,367,069.37 四、净利润10,801,492.06 7,424,308.56 16,566,989.83 8,667,947.11 其中：归属于母公司所有者的净利润10,971,571.63 16,660,250.03 少数股东损益-170,079.57 -93,260.20 - 五、每股收益： （一）基本每股收益十七0.0313 0.0212 0.0476 0.0248 （二）稀释每股收益十七0.0313 0.0212 0.0476 0.0248 六、其他综合收益六、（四十）89,942.48 89,942.48 - - 七、综合收益总额10,891,434.54 7,514,251.04 16,566,989.83 8,667,947.11 归属于母公司所有者的综合收益总额11,061,514.11 16,660,250.03 归属于少数股东的综合收益总额-170,079.57 -93,260.20 - 法定代表人：乔平 主管会计工作的负责人：徐芳 会计机构负责人：谢雪斌 利 润 表 2011年度 注释本年金额上年金额 项 目 编制单位：广东九州阳光传媒股份有限公司金额单位：人民币元 合并母公司合并母公司合并母公司 一、经营活动产生的现金流量：———— 销售商品、提供劳务收到的现金474,010,519.93 305,981,700.73 461,735,052.30 296,162,056.12 收到的税费返还- - 586,605.00 586,605.00 收到其他与经营活动有关的现金六、（四十一）14,323,192.12 26,811,337.64 44,773,838.98 46,588,081.63 经营活动现金流入小计488,333,712.05 332,793,038.37 507,095,496.28 343,336,742.75 购买商品、接受劳务支付的现金406,039,836.15 280,366,120.62 341,880,537.28 232,222,621.40 支付给职工以及为职工支付的现金45,160,281.57 38,058,471.56 41,277,276.79 34,028,870.73 支付的各项税费26,227,717.65 17,225,070.21 19,041,644.37 12,369,229.95 支付其他与经营活动有关的现金六、（四十一）19,621,219.72 15,605,724.52 22,999,154.30 17,183,562.68 经营活动现金流出小计497,049,055.09 351,255,386.91 425,198,612.74 295,804,284.76 经营活动产生的现金流量净额-8,715,343.04 -18,462,348.54 81,896,883.54 47,532,457.99 二、投资活动产生的现金流量：- —— 收回投资收到的现金2,479,680.26 2,479,680.26 19,256,278.25 19,256,278.25 取得投资收益收到的现金- - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额6,010.00 2,010.00 17,950.00 15,000.00 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额- - - - 收到其他与投资活动有关的现金六、（四十一）- - 1,208,025.00 1,208,025.00 投资活动现金流入小计2,485,690.26 2,481,690.26 20,482,253.25 20,479,303.25 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金119,814,360.97 119,797,453.97 12,109,254.76 11,517,623.80 投资支付的现金10,618,691.15 2,618,691.15 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- 60,000,000.00 - - 支付其他与投资活动有关的现金- - - 投资活动现金流出小计130,433,052.12 182,416,145.12 12,109,254.76 11,517,623.80 投资活动产生的现金流量净额-127,947,361.86 -179,934,454.86 8,372,998.49 8,961,679.45 三、筹资活动产生的现金流量：- —— 吸收投资收到的现金- - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金- - - 取得借款所收到的现金- - - 发行债券收到的现金- - 收到其他与筹资活动有关的现金- - - 筹资活动现金流入小计- - - 偿还债务所支付的现金- - 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金10,536,370.48 10,536,370.48 6,649,477.28 6,649,477.28 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润- - - - 支付其他与筹资活动有关的现金- - - - 筹资活动现金流出小计10,536,370.48 10,536,370.48 6,649,477.28 6,649,477.28 筹资活动产生的现金流量净额-10,536,370.48 -10,536,370.48 -6,649,477.28 -6,649,477.28 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响- - 五、现金及现金等价物净增加额六、（四十一）-147,199,075.38 -208,933,173.88 83,620,404.75 49,844,660.16 加：期初现金及现金等价物余额六、（四十一）585,327,240.36 433,983,748.17 501,706,835.61 384,139,088.01 六、期末现金及现金等价物余额六、（四十一）438,128,164.98 225,050,574.29 585,327,240.36 433,983,748.17 现 金 流 量 表 2011年度 法定代表人：乔平 主管会计工作的负责人：徐芳 会计机构负责人：谢雪斌 注释本年金额上年金额 项 目 编制单位：广东九州阳光传媒股份有限公司金额单位：人民币元 股本 资本公积 减:库存 股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 小计 一、上年年末余额1350,161,864.00 580,325,226.98 - - 63,420,265.40 213,402,237.17 - 1,207,309,593.55 3,138,235.84 1,210,447,829.39 加：会计政策变更2- 前期差错更正3- 其他4- 二、本年年初余额5350,161,864.00 580,325,226.98 - - 63,420,265.40 213,402,237.17 - 1,207,309,593.55 3,138,235.84 1,210,447,829.39 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)689,942.48 742,430.86 -275,715.15 - 556,658.19 -170,079.57 386,578.62 （一）净利润710,971,571.63 10,971,571.63 -170,079.57 10,801,492.06 （二）其他综合收益889,942.48 89,942.48 89,942.48 上述（一）和（二）小计989,942.48 10,971,571.63 - 11,061,514.11 -170,079.57 10,891,434.54 （三）所有者投入和减少资本10- - 1.所有者投入资本11- - 2.股份支付计入所有者权益的金额12- - 3.其他13- - （四）利润分配14742,430.86 -11,247,286.78 -10,504,855.92 -10,504,855.92 1.提取盈余公积15742,430.86 -742,430.86 - - 2.对所有者（或股东）的分配16-10,504,855.92 -10,504,855.92 -10,504,855.92 3.其他17- - （五）所有者权益内部结转18- - 1.资本公积转增资本（或股本）19- - 2.盈余公积转增资本（或股本）20- - 3.盈余公积弥补亏损21- - 4.其他22- - （六）专项储备提取和使用23- - 1.提取专项储备24- - 2.使用专项储备25- - （七）其他26- - 四、本年年末余额27350,161,864.00 580,415,169.46 - - 64,162,696.26 213,126,522.02 - 1,207,866,251.74 2,968,156.27 1,210,834,408.01 行次 本年金额 合并股东权益变动表 2011年度 法定代表人：乔平 主管会计工作的负责人： 徐芳 会计机构负责人：谢雪斌 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 项 目 编制单位：广东九州阳光传媒股份有限公司金额单位：人民币元 股本 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他(外币报 表折算差额) 小计 一、上年年末余额350,161,864.00 580,325,226.98 - - 62,553,470.69 204,612,019.12 - 1,197,652,580.79 3,231,496.041,200,884,076.83 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额350,161,864.00 580,325,226.98 - - 62,553,470.69 204,612,019.12 - 1,197,652,580.79 3,231,496.04 1,200,884,076.83 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)- - - - 866,794.71 8,790,218.05 - 9,657,012.76 -93,260.20 9,563,752.56 （一）净利润—————16,660,250.03 —16,660,250.03 -93,260.2016,566,989.83 （二）其他综合收益- - 上述（一）和（二）小计- - - - - 16,660,250.03 - 16,660,250.03 -93,260.2016,566,989.83 （三）所有者投入和减少资本- - - - - - - - - 1.所有者投入资本—————- - 2.股份支付计入所有者权益的金额—————- - 3.其他- - （四）利润分配- - - - 866,794.71 -7,870,031.98 - -7,003,237.27 - -7,003,237.27 1.提取盈余公积866,794.71 -866,794.71 - - 2.对所有者（或股东）的分配—————-7,003,237.27 —-7,003,237.27 -7,003,237.27 3.其他- - （五）所有者权益内部结转- - - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股本）—————- —- 2.盈余公积转增资本（或股本）—————- —- 3.盈余公积弥补亏损—————- —- 4.其他- - （六）专项储备提取和使用—————- - - 1.提取专项储备——————- - 2.使用专项储备——————- - （七）其他- - 四、本年年末余额350,161,864.00 580,325,226.98 - - 63,420,265.40 213,402,237.17 - 1,207,309,593.55 3,138,235.84 1,210,447,829.39 项 目 合并股东权益变动表（续) 2011年度 法定代表人：乔平 主管会计工作的负责人： 徐芳 会计机构负责人：谢雪斌 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 编制单位：广东九州阳光传媒股份有限公司金额单位：人民币元 股本 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计 一、上年年末余额350,161,864.00 574,879,495.06 - - 63,420,265.40 202,809,491.62 - 1,191,271,116.08 加：会计政策变更- 前期差错更正- 其他- 二、本年年初余额350,161,864.00 574,879,495.06 - - 63,420,265.40 202,809,491.62 - 1,191,271,116.08 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)- 89,942.48 - - 742,430.86 -3,822,978.22 - -2,990,604.88 （一）净利润—————7,424,308.56 —7,424,308.56 （二）其他综合收益89,942.48 89,942.48 上述（一）和（二）小计- 89,942.48 - - - 7,424,308.56 - 7,514,251.04 （三）所有者投入和减少资本- - - - - - - 1.所有者投入资本—————- 2.股份支付计入所有者权益的金额—————- 3.其他- （四）利润分配- - - - 742,430.86 -11,247,286.78 -10,504,855.92 1.提取盈余公积742,430.86 -742,430.86 - 2.对所有者（或股东）的分配—————-10,504,855.92 —-10,504,855.92 3.其他- （五）所有者权益内部结转- - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股本）—————- 2.盈余公积转增资本（或股本）—————- 3.盈余公积弥补亏损—————- 4.其他- （六）专项储备提取和使用———- ———- 1.提取专项储备—————- 2.使用专项储备——————- （七）其他- 四、本年年末余额350,161,864.00 574,969,437.54 - - 64,162,696.26 198,986,513.40 - 1,188,280,511.20 法定代表人：乔平 主管会计工作的负责人：徐芳 会计机构负责人：谢雪斌 项 目 本年金额 股东权益变动表 2011年度 编制单位：广东九州阳光传媒股份有限公司金额单位：人民币元 股本 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计 一、上年年末余额350,161,864.00 574,879,495.06 - - 62,553,470.69 202,011,576.49 - 1,189,606,406.24 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额350,161,864.00 574,879,495.06 - - 62,553,470.69 202,011,576.49 - 1,189,606,406.24 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)- - - - 866,794.71 797,915.13 - 1,664,709.84 （一）净利润—————8,667,947.11 —8,667,947.11 （二）其他综合收益- 上述（一）和（二）小计- - - - - 8,667,947.11 - 8,667,947.11 （三）所有者投入和减少资本- - - - - - - - 1.所有者投入资本—————- 2.股份支付计入所有者权益的金额—————- 3.其他- （四）利润分配- - - - 866,794.71 -7,870,031.98 - -7,003,237.27 1.提取盈余公积866,794.71 -866,794.71 - 2.对所有者（或股东）的分配—————-7,003,237.27 —-7,003,237.27 3.其他- （五）所有者权益内部结转- - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股本）—————- 2.盈余公积转增资本（或股本）—————- 3.盈余公积弥补亏损—————- 4.其他- （六）专项储备提取和使用———- ———- 1.提取专项储备—————- 2.使用专项储备——————- （七）其他- 四、本年年末余额350,161,864.00 574,879,495.06 - - 63,420,265.40 202,809,491.62 - 1,191,271,116.08 法定代表人：乔平 主管会计工作的负责人：徐芳 会计机构负责人：谢雪斌 上年金额 项 目 股东权益变动表（续) 2011年度 广东九州阳光传媒股份有限公司 财务报表附注 2011年12月31日 一、基本情况： （一）公司的历史沿革 广东九州阳光传媒股份有限公司(以下简称“本公司”)原名称为清远建北（集团）股份有限公司，清远 建北(集团)股份有限公司的前身系清远建北大厦股份有限公司。根据1992年5月25日广东省企业股份制试点联 审小组粤联审办[1992]13 号文《关于同意筹备清远建北大厦等五家股份有限公司的批复》、1992年9月7日广 东省企业股份制试点联审小组、广东省经济体制改革委员会粤股字[1992]43号文《关于同意设立清远建北大 厦股份有限公司的批复》，清远建北大厦股份有限公司依法设立，并于1992年12月28日领取了广东省清远市 工商行政管理局颁发的企业法人营业执照（注册号为19757671-5），股本为9,800万股。 1993年，经广东省企业股份制试点联审小组粤联审办[1993]22 号文《关于清远建北（集团）股份有限公 司法人股上市交易的批复》及广东省企业股份制试点联审小组、广东省经济体制改革委员会粤股字[1993]11 号文《关于清远建北（集团）与建北大厦股份有限公司合并重组股份有限公司的批复》批准，清远建北大厦 股份有限公司增资重组成立定向募集股份有限公司（即本公司），并于1993年4月5日在清远市工商行政管理 局注册登记（注册号：19757671-5），股本为52,000万股。1993年12 月15日，根据清远市国有资产管理办公 室清国资[1993]40 号文《关于国家股权调整问题的答复》，并经本公司股东大会同意，清远市国有资产管理 办公室减少所持的本公司20,010万国家股，本公司的股本变更为31,990万股。1994年3月13日，本公司股东大 会通过1993年度分红派息方案，共送红股59,081,120股，本公司股本增至37,898.112万股。1996年，本公司股 东大会通过了1995年度分红派息方案，共送红股19,729,440 股，本公司的股本增至398,710,560股。经2000年 7月31 日本公司第7次股东大会决议批准，并经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监 发行字[1999]136 号文批复，本公司总股本398,710,560股按2：1的比例缩股，缩股后本公司的总股本为 199,355,280股，变更后的企业法人营业执照注册号为4418001001389。 依据广东省企业股份制试点联审小组粤联审办[1993]22号文和1993年4月16日中国证券交易系统有限公 司中证交上市[1993]3号《上市通知书》，本公司定向募集法人股在中国证券交易系统有限公司的全国电子交 易系统（简称“NET系统”）上市流通，上市日为1993年4月28日。 2000年10月，本公司的原第一大股东广东建北企业集团公司与广州大洋文化传讯有限公司签订股权转让 协议，广东建北企业集团公司将其持有本公司的36.79%股权转让给广州大洋文化传讯有限公司，广州大洋文 化传讯有限公司成为本公司的第一大股东。2004年广州大洋文化传讯有限公司更名为广州大洋实业投资有限 公司。 本公司2000年10月与广州大洋文化传讯有限公司签订资产置换协议，以2000年9月30日为基准日，以经 评估后的数据为依据，将本公司的其他应收款净额及对外股权投资共计263,755,146.70 元，与广州大洋文化 传讯有限公司拥有的印刷业务相关资产、《广州日报》招聘广告10 年独家代理权、广州大洋文化连锁店有 限公司95%的股权及货币资金，共计263,755,146.70 元进行等额置换。资产置换协议于2000 年11 月28 日经 公司2000 年第1 次临时股东大会决议通过。经资产置换后，本公司的经营范围变更为设计、制作、代理各 类广告、印刷出版物。销售：建筑材料及设备，金属材料，机电产品，汽车（除小汽车）、汽车零部件，皮 革制品、五金交电、纺织品、计算机硬件和软件，矿产品、日用百货、化工原料（除化危品）、服装、书报 刊。 2005年5月，本公司更名为“广东九州阳光传媒股份有限公司”，并在广东省工商行政管理局办理了相 关变更登记。变更登记后，本公司的企业法人营业执照注册号为4418001001389，注册地址为广州市东山区 环市东路好世界广场1902 房，法定代表人为梁汉辉，经营范围没有发生变化。 2005年10月18日，广东省人民政府国有资产监督管理委员会出具粤国资函[2005]373号《关于广东九州阳 光传媒股份有限公司国有股权管理方案的批复》同意广州大洋实业投资有限公司委托自然人代持的625万股 内部职工股股权性质由内部职工股直接转为国有法人股。调整后公司的股本结构为：总股本仍为19,935.528 万股，保持不变；国有法人股由7,334.352万股增加到7,959.352万股，占总股本的39.93%，由广州大洋实业投 资有限公司持有；内部职工股由2,507.856万股减少至1,882.856万股，占总股本的9.44%，流通法人股10,093.32 万股，占总股本的50.63%。 2006年3月，本公司注册地址变更为广州市白云区太和镇广州民营科技园科盛路1 号广州863 产业促进 中心大楼第312 房之一房。 根据本公司2006年11月20日股东大会决议和修改后公司章程的规定，本公司申请增加注册资本人民币 70,000,000.00元，变更后的注册资本为人民币269,355,280.00元。新增注册资本以向公司控股股东及公司代办 股份转让系统流通股股东定向配售、网下向询价对象询价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式募集。 2007年经中国证监会证监发行字(2007)《关于核准广东九州阳光传媒股份有限公司首次公开发行股票的通知》 批准,本公司向公众发行股票并在深圳证券交易所挂牌上市，股票代码为002181。 2008年8月19日，经本公司第三次临时股东大会决议批准，本公司按2008 年6 月30日总股本269,355,280 股为基数，以资本公积金向全体股东每10 股转增3股，共计转增股本80,806,584股，并于2008年9月实施。本 次增资后，本公司股本总额为35,016.1864 万股，其中广州大洋实业投资有限公司持有13,212.9820 万股，占 本公司股本总额的37.73%。广州大洋实业投资有限公司系本公司的控股股东；本公司及控股股东广州大洋实 业投资有限公司同受广州日报社控制，广州日报社为本公司的最终控制人。 2008 年3 月10 日，本公司的法定代表人变更为乔平，并在广东省工商行政管理局办理了相关变更登 记手续。 2010年3月15日经广东省工商行政管理局核准,将公司登记的经营范围中的印刷经营许可证有效期变更 至2013年12月31 日。 根据公司2011年第一次临时股东大会决议，公司修改了《公司章程》相应条款并申请办理工商变更登 记手续。2011年12月9日在广东省工商行政管理局将公司登记的住所变更为广州市白云区增槎路1113号。 （二）行业性质：信息传播服务业。 （三）经营范围：设计、制作、代理国内各类广告业务；出版物、包装装潢印刷品、其他印刷品印刷（印 刷经营许可证有效期至2013年12月31 日）。销售：建筑材料及设备，金属材料，机电产品，汽车（除小轿 车）、汽车零部件，皮革制品、五金交电、纺织品、计算机硬件和软件，矿产品、日用百货、化工原料（除 化危品）、服装、书报刊。 工商营业执照号：440000000023281； 注册地：广州市白云区增槎路1113号； 公司总部地址：广州市东风中路437号越秀城市广场南塔3001 房。 二、主要会计政策、会计估计 （一）财务报表的编制基础 本公司财务报表及附注系根据财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南进行编制。 （二）遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表及附注符合财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的要 求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 （三）会计年度 本公司的会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 （四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （五）记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法记账。 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；企业会计准则规定或允许采用重置成本、可变现 净值、现值、公允价值计量的，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，分别采用恰当 的计量属性。 （六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，该项企业合并按 权益结合法进行会计核算。在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。取得 的净资产账面价值与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期 股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益。为合并发生的各项直接相关费用，发生时计入当期损益； 2．非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，该项企业合并按购买法进行会计核 算。 一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为 每一单项交易成本之和；本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用也计入企业合并成本；在合并合同 或协议中对可能影响合并成本的未来事项做出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本 的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。 合并成本公允价值与账面价值的差异计入当期损益。被购买方的可辨认资产、负债及或有负债以其在收 购日的公允价值予以确认。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。初始确认后的商 誉，后续期间以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。 如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，在对取得的被购买方各项可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核后，将经复核后合并成本仍小于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。 被购买方的少数股东权益按少数股东所占被购买方的可辨认资产、负债及或有负债的公允价值份额进行 初始计量。 （七）合并财务报表编制方法 本公司按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制合并报表。 1．合并范围的确定原则 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明本公司能够控制被投资单位，将 该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围，但是，有证据表明本公司不能控制被投资单位 的除外。 本公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为本公司能够控制被投资单位， 将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明本公司不能控制被投资单 位的除外： 1）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权； 2）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策； 3）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员； 4）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 本公司在确定能否控制被投资单位时，同时考虑企业和其他企业持有的被投资单位的当期可转换的可转 换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素。 本公司将全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。 2．合并财务报表编制方法 合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长 期股权投资并进行合并抵销后编制而成。 合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部交易事项、内部债权债务等进行了抵销。 （八）外币业务的核算方法及折算说明 1．本公司对涉及外币的经济业务，采用交易发生当日的即期汇率（中国人民银行公布的人民币外汇牌 价的中间价）将外币金额折算为记账本位币金额；资产负债表日，区分外币货币性项目和外币非货币性项目 进行会计处理： 1）外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者 前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，属于与购建固定资产有关借款产生的汇兑差额，按照借 款费用资本化的原则进行处理；其余部分计入当期损益。 2）以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后差额作为公允价值变动 （含汇率变动）处理，记入当期损益。 2．本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。 1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利 润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 按照上述1、2折算产生的外币财务报表折算差额，在所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额” 列示。 3）现金流量表所有项目，采用当期平均汇率折算。“汇率变动对现金的影响额”在现金流量表中单独列示。 （九）现金及现金等价物的确定标准 1．现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。 2．本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换 为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （十）金融工具的核算方法 1．金融工具的分类 金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产四类。 金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。 2．金融工具的确认 1）符合下列条件之一的金融资产或金融负债，在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债： A．该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在 确认或计量方面不一致的情况； B．企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资 产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 2）持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。下列非衍生金融资产不划分为持有至到期投资： A．初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产； B．初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产； C．贷款和应收款项。 3）贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 4）可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。对购入的在活跃市场 上有报价的股票、债券和基金等，没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到 期投资等金融资产的，归为此类。 5）其他金融负债，是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。因购买 商品产生的应付账款、长期应付款等，划分为其他金融负债。 3．金融资产的计量 1）初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费 用计入初始确认金额。 2）按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但 是，下列情况除外： A．持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量； B．在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 4．金融资产减值 1）资产负债表日，对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进 行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 2）对持有至到期投资、可供出售的金融资产的减值损失的计量：按预计未来现金流现值低于期末账面 价值的差额计提减值准备。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权 益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的 初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 3）应收款项减值损失的计量： 坏账的确认标准： 对确实无法收回的应收款项经批准后确认为坏账并予以核销，其确认标准如下： A．因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项； B．因债务人逾期未能履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 对确实无法收回的应收款项，根据管理权限，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 坏账准备的计提方法： A．对于单项金额重大并单项计提减值准备的应收款项，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单项金额重大是指：单项应收款项余 额占应收款项总额 10％以上。 B．对于单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收账款，有客观证据表明其发生了减值的，根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备； C．对于不属于前述A、B 两类的应收款项及经单独测试后未减值的应收款项，按信用风险特征组合划 分为以下三类组合： a、保证金组合 保证金组合一般为公司购进商品、接受劳务、租赁资产等预存供应商处的保证金，不存在回收风险。所 以该组合计提坏账准备比例为零。 b、关联方组合 关联方组合指在其他应收款挂账的应收关联方的往来款项，由于上述款项属于非经常性往来，且关联方 之间不存在回收风险。所以该组合计提坏账准备比例为零。 c、账龄分析法组合 除上述a、b两类确定不存在回收风险的组合外，其余应收款项一般以账龄作为信用风险特征划分组合 （包括在应收账款挂账的应收关联方款项），按照各级账龄的应收款项在资产负债表日的余额和相应的比例 计算确定减值损失，计提坏账准备，具体计提比例如下： 账龄 计提比例（%） 应收账款 其他应收款 1年以内（含1年） 1% 1% 1-2年（含2年） 5% 5% 2-3年（含3年） 30% 30% 3-4年（含4年） 80% 80% 4-5年（含5年） 80% 80% 5年以上 100% 100% 4）金融资产减值准备的转回 对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融资产，其减值准备一经确认在以后会计期间不予转回。 对于已确认减值损失的以公允价值计量的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观 上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 以公允价值计量的可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 5．金融资产和金融负债利得及损失的计量基础 1）在持有交易性金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。 2）资产负债表日，将交易性金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益。处置该金融资产或金 融负债时，将其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 3）持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认投资收益。 4）可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融 资产以公允价值计量，将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。处置可供出售金融资产时，按照取 得的价款与该金融资产账面价值之间的差额确认投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动 累计额对应处置部分的金额转出，确认为投资损益。 （十一）存货 1．存货分类： 本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、产成品、库存商品等。 2．存货取得和发出的计价方法： 存货在取得时按实际成本计价，领用和发出时按加权平均法计价。 3．低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次 摊销法摊销。 4．存货的盘存制度为永续盘存制。 5．存货跌价准备的确认标准及计提方法： 本公司对存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去 至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。如果存货由于遭受毁损、全部或部 分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按单个存货项目的可变现净值低于 存货成本的部分提取存货跌价准备。 资产负债表日，企业应当确定存货的可变现净值。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货 跌价准备在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （十二）长期股权投资 长期股权投资包括： 1）本公司持有的能够对被投资单位实施控制的权益性投资，即对子公司投资； 2）本公司持有的能够与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制的权益性投资，即对合营企业投资； 3）本公司持有的能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资，即对联营企业投资； 4）本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的权益性投资。 1．长期股权投资的投资成本的确定原则 1）同一控制下的企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并 日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。 2）非同一控制下企业合并形成的长期股权投资 非同一控制下的企业合并，在购买日按照确定的合并成本作为长期股权投资的投资成本。 3）除企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资 A．以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长 期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B．以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。 C．投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协议约定价 值不公允的除外。 D．向子公司的少数股东购买其持有的少数股权，在编制合并财务报表时，因购买少数股权增加的长期 股权投资成本，与按照新取得的股权比例计算确定应享有子公司在交易日可辨认净资产公允价值份额之间的 差额应调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2．长期股权投资的核算方法 1）成本法 本公司对持有的能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大 影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。本公司对能 实施控制的被投资单位作为子公司，并将子公司纳入合并财务报表的合并范围，在编制合并财务报表时按照 权益法进行调整。 成本法核算下投资收益的确认：被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。本公司 确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上 述数额的部分作为初始投资成本的收回。 2）权益法 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。对长期股权投资的初 始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成 本；对长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，按照差额 计入营业外收入，同时调整长期股权投资的成本。 权益法核算下投资收益的确认：本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资 单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计 政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整， 并据以确认投资损益。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后 实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。确认对联营企业 及合营企业的投资损益时，对于发生的内部交易损益（资产减值损失除外）按照持股比例予以抵销。对于首 次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差 额，扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额，确认投资损益。 （十三）投资性房地产 1．投资性房地产标准 本公司投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，主要包括：已出租的土 地使用权、已出租的建筑物和持有并准备增值后转让的土地使用权。 2．初始投资 本公司投资性房地产按照成本进行初始计量。 3．后续计量 本公司投资性房地产以成本模式进行后续计量，其折旧或摊销比照后述“固定资产”、“无形资产”相应 政策。 （十四）固定资产 1．固定资产标准 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有 形资产。 2．固定资产的计价方法 固定资产按取得时的实际成本入账。 1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归 属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资 产，按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。购买固定资产的价 款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实 际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除符合条件应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 2）自行建造的固定资产，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的 必要支出，作为入账价值。 3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允 的除外。 4）融资租入的固定资产，在租赁期开始日，按照租入固定资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者加上可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用之和，作为租入资产的入 账价值。 5）盘盈的固定资产作为前期会计差错进行处理。 6）固定资产的更新改造等后续支出，同时满足下列条件时：与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业、该固定资产的成本能够可靠地计量，计入固定资产成本；如有被替换的部分，扣除其账面价值。不满 足上述条件时，在发生时计入管理费用或销售费用。 3．固定资产分类及折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、使用寿命和 预计净残值率（%）确定的折旧年限和预计净残值率如下： 固定资产的类别 使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 一、房屋及建筑物 50 年 0~5% 1.90% 二、机器设备 5-30 年 0~5% 3.17-19.00% 三、运输设备 4-8年 0~5% 11.88-23.75% 四、办公设备 3-5年 0~5% 19.00-31.67% 五、其他 3-5年 0~5% 19.00-31.67% 本公司每年末对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果使用寿命预计数、预计净 残值预计数与原先估计数有差异的，根据复核结果调整固定资产使用寿命和预计净残值；如果与固定资产有 关的经济利益预期实现方式发生重大改变的，则改变固定资产折旧方法。 （十五）在建工程 1．本公司在建工程按实际成本计价。 2．在建工程结转为固定资产的时点： 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理 竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待办理工程结算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调 整已经计提的折旧。 （十六）无形资产 无形资产，是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 1．无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量，成本按以下原则确定： 1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的 其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购 买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除符合条件应予资本化的以外， 在信用期间内计入当期损益。 2）本公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： A．完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B．具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C．无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； D．有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形 资产； E．归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 3）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允 的除外。 2．无形资产使用寿命的确定 使用寿命的确定原则： 1）来源于合同性权利或者其他法定权利的无形资产，其使用寿命按不超过合同性权利或者其他法定权 利的期限； 2）合同性权利或者其他法定权利到期时因续约等延续、且有证据表明延续不需要付出大额成本的，续 约期一并记入使用寿命； 3）合同或者法律没有使用寿命的，综合各方面情况判断，如与同行业情况进行比较、参考历史经验、 聘请专家论证等，以无形资产能为本公司带来经济利益的期限确定使用寿命； 4）按照上述方法仍无法确定无形资产为本公司带来经济利益期限的，作为使用寿命不确定的无形资产。 3．无形资产的摊销： 使用寿命有限的无形资产，在预计的使用寿命期限内按照直线法摊销，无形资产的摊销一般计入当期损 益，但如果某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或者其他资产实现的，其资产摊销金额计入相关 资产价值。 本公司每年末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及 摊销方法与以前估计不同的，则改变摊销期限和摊销方法。 使用寿命不确定的无形资产不摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进 行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并采用恰当方法进行摊销。 报告期末，如果预计某项无形资产已不能为本公司带来未来经济利益的，将该项无形资产全部转入当期 损益。 （十七）持有待售资产 1．标准 同时满足下列条件的非流动资产（不包括递延所得税资产、金融资产等）划分为持有待售： 1）企业已经就处置该非流动资产作出决议； 2）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 3）该项转让将在一年内完成。 2．计量 持有待售资产以预计净残值（公允价值减去处置费用）和原账面价值较低者计量。 （十八）长期待摊费用 长期待摊费用，指本公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用，包括 经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 长期待摊费用按实际支出入账，在其预计受益期内分期平均摊销。如果预计某项长期待摊费用已不能为 本公司带来未来经济利益的，将该项长期待摊费用全部转入当期损益。 （十九）借款费用 1．借款费用资本化的确认原则 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款利息费用及辅助费用和占用一般借款的利息费 用、折价或溢价的摊销、以及外币专门借款汇兑差额，在同时满足下述条件时，予以资本化，计入相关资产 成本： 1）资产支出已经发生； 2）借款费用已经发生； 3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 为购建或者生产资产所借入的专门借款，其所发生的借款费用，在所购建或者生产符合资本化条件的资 产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时予以资本化；以后发生的借款费用，在发生时根据 其发生额确认为费用，计入当期损益。 如果资产购建或生产过程发生中断，借款利息按以下情况进行处理： 1）如果是非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费 用，直至资产的购建或生产重新开始。 2）如果中断是使购建或生产的资产达到预定可使用状态所必须的程序，则借款费用继续资本化。 3．借款费用资本化金额的计量 1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用， 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 2）在借款费用资本化期间内，为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应 予资本化的利息金额按照下列公式计算： 一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借 款的资本化率 所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率＝所占用一般借款当期实际发生的利息之 和÷所占用一般借款本金加权平均数 所占用一般借款本金加权平均数＝Σ（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占用的天数/当 期天数） 3）借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每 期利息金额。 4）在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。 （二十）职工薪酬 应付职工薪酬指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包 括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生 育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系 给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出等。 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给 予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬， 计入产品成本或劳务成本；应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本； 其他职工薪酬，计入当期损益。 本公司为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和 住房公积金，在职工提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算；职工教育经费和工会经费，根据 国家相关规定，在职工提供服务的会计期间，按照工资总额的一定比例计提。具体比例如下： 项 目 比例（%） 医疗保险费 8% 养老保险费 12%-20% 失业保险费 0.2% 工伤保险费 0.4% 生育保险费 0.85% 住房公积金 12%-20% 职工教育经费 1.5%-2.5% 工会经费 2% 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿 的建议，同时满足下列条件的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损 益： A．企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议包括拟解 除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁 减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。 B．企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 （二十一）股份支付 1．股份支付的种类 本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2．权益工具公允价值的确定方法 本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予 的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。 3．确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修 正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。 （二十二）应付债券 本公司发行的非可转换公司债券，按照实际收到的金额，作为负债处理；债券发行实际收到的金额与债 券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按票面利率于计提利息时摊销，并按借款费 用的处理原则处理。 本公司发行的可转换公司债券，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，分别进行处理。首先确认负 债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，其次按照该可转换公司债券整体发行价格扣除负债成份初始 确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。 （二十三）预计负债 1．确认 与或有事项相关的义务（包括待执行合同变成亏损合同所产生的义务以及重组义务）同时满足下列条件 的，确认为预计负债： A．该义务是企业承担的现时义务； B．履行该义务很可能导致经济利益流出企业； C．该义务的金额能够可靠地计量。 本公司重组义务确认的条件： A．有详细、正式的重组计划，包括重组涉及的业务、主要地点、需要补偿的职工人数及其岗位性质、 预计重组支出、计划实施时间等。 B．该重组计划已对外公告。 2．计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。或有事项涉及单个项目的，按照 最可能发生金额确定；或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币 时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时才能作 为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （二十四）收入 1．销售商品 销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认： 1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； 3）收入的金额能够可靠地计量； 4）相关的经济利益很可能流入企业； 5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 本公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合同或协议期 间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。 销售商品涉及现金折扣的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。销售商品涉及商业折扣 的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。本公司已经确认销售商品收入的售出商品发生销售 折让的，在发生时冲减当期销售商品收入。 企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，在发生时冲减当期销售商品收入。 2．提供劳务 本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入：即 按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用。 提供劳务交易的结果能够可靠估计，应同时满足下列条件： 1）收入的金额能够可靠地计量； 2）相关的经济利益很可能流入企业； 3）交易的完工进度能够可靠地确定； 4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额。 资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： 1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按 相同金额结转劳务成本； 2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳 务收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区 分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商 品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部 作为销售商品处理。 3．让渡资产使用权 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予 以确认： 1）相关的经济利益很可能流入企业； 2）收入的金额能够可靠地计量。 （二十五）建造合同 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。本公 司确定合同完工进度的方法为：累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。 在资产负债表日，本公司按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确 认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额， 确认为当期合同费用。本公司当期完成的建造合同，按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入 后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照累计实际发生的合同成本扣除以前会计期间累计已确认费用后 的金额，确认为当期合同费用。 建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理： 1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期 确认为合同费用。 2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 （二十六）租赁 1．租赁分类 1）融资租赁：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。 2）经营租赁：融资租赁以外的其他租赁。 2．融资租赁 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： A．在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 B．承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价 值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 C．即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 D．承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在 租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 E．租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 1）融资租赁租入资产 在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入 资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。公司在租赁 谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用， 计入租入资产价值。 未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊计入当期融资费用。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租赁租入资产折旧： A．能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧； B．无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短 的期间内计提折旧。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 2）融资租赁租出资产 在租赁期开始日，本公司将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账 价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认 为未实现融资收益。 未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分配并计入当期的融资收入。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 3．经营租赁 1）经营租赁租入资产 对于经营租赁的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。本公司发 生的初始直接费用，计入当期损益。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 2）经营租赁租出资产 对于经营租赁的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。本公司发生的初始直接 费用，计入当期损益。 对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产， 采用系统合理的方法进行摊销。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 4．售后回租 根据交易实质，本公司将售后租回交易认定为融资租赁或经营租赁。 售后租回交易认定为融资租赁的，售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并按照该项租赁资产的折 旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。 售后租回交易认定为经营租赁的，售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并在租赁期内按照与确认 租金费用相一致的方法进行分摊，作为租金费用的调整。但是，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价 值达成的，售价与资产账面价值之间的差额计入当期损益。 （二十七）政府补助 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入 的资本。 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能可 靠取得的，按照名义金额计量。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分 配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，按照收到或应收的金额计量。用于补偿本公司 以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业 已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 本公司已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： A．存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 B．不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 （二十八）资产减值 1．减值测试 资产负债表日，本公司对未划分为金融资产的长期股权投资、固定资产、无形资产、在建工程、以成本 计量的投资性房地产等是否存在可能发生减值的迹象进行判断。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： A．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 B．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化， 从而对本公司产生不利影响。 C．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值 的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 D．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 E．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 F．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或 者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 G．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 2．资产减值损失的确定 如果有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额。可收回金额的计量结 果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，则将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为 资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定资产组或资 产组组合的可收回金额，资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减 值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商 誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。以上资产账面价值的抵 减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的各资产的账面价值不得低于以 下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的 现值（如可确定的）和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额，再按照相关资产组或者资产组组合中其 他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高 者确定。 3．后续处理 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或摊销费用在未来期间相应做出调整，以使该资产在剩余使用寿 命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 确认的资产减值损失在该项资产处置之前不予转回。 （二十九）所得税的会计处理方法 本公司采用资产负债表债务法核算所得税。 本公司将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资 产。 1．确认 1）本公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的， 确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 2）对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应 的递延所得税资产： A．暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B．未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 3）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的 未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 2．计量 1）本公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致 的税率和计税基础。 2）本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所 得税： A．企业合并； B．直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。 3）本公司在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，将 两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影 响。 （三十）非货币性资产交换 非货币性资产交换同时满足下列条件的，以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，并按换 入资产成本与换出资产账面价值加应支付的相关税费的差额，扣除补价影响，确认非货币性资产交换损益： A．该项交换具有商业实质； B．换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。 换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基 础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。 未同时满足前述规定条件的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值加应支付的相关税费，扣除补价 影响，作为换入资产的成本，不确认损益。 （三十一）债务重组 本公司以公允价值计量债务重组事项。 债务重组如果涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合有关预计负债确认条件的，本公司将该或有应 付金额确认为预计负债。 债务重组如果涉及或有应收金额，本公司不确认或有应收金额，待实际收到时计入当期损益。 （三十二）分部报告 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分 部。 经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分： A．该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； B．企业管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； C．企业能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。 （三十三）重要会计估计及判断 编制财务报表时，本公司管理层需要对不确定的未来事项在资产负债表日对财务报表的影响加以估计， 未来的实际情况可能与这些估计不同。本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评 估，会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的， 其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断。本公司慎重评估各项交易的税务影响，并计提相应的 所得税。本公司定期根据更新的税收法规重新评估这些交易的税务影响。递延所得税资产按可抵扣税务亏损 及可抵扣暂时性差异确认。递延所得税资产只会在未来应纳税所得很有可能用作抵销有关递延所得税资产时 确认，所以需要本公司判断获得未来应纳税所得的可能性。本公司持续审阅对递延所得税的判断，如果预计 未来很可能获得能利用的未来应纳税所得，将确认相应的递延所得税资产。 三、会计政策和会计估计变更和前期差错更正及其他事项调整 （一）会计政策变更 本期无重大会计政策变更。 （二）会计估计变更 本期无重大会计估计变更。 （三）前期差错更正 本期无重大前期差错更正。 四、税项 （一）增值税 按应税收入的17%或13%税率计算销项税，并按抵扣进项税后的余额缴纳。 （二）营业税 按营业额的5%税率计缴。 （三）城市维护建设税 按应交流转税额的7%计缴。 （四）教育费附加 按应交流转税额的3%计缴。 （五）企业所得税 按应纳税所得额为基数，税率为25%。 （六）文化事业建设费 按广告代理、制作收入的3%计缴。 五、企业合并及合并财务报表 （一）子公司情况 1．通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册 地 注册资本 经营范围 年末实际出资 额 广东公明景业印务有限公司 控股 清远 5,000.00万元 包装装潢印刷品、其他印刷品印刷 3,500.00万元 广东广报投资有限公司 控股 广州 5,000.00万元 对外投资 5,000.00万元 广东广报传媒印务有限公司 控股 广州 1,000.00万元 出版物、包装装潢印刷品、其他印刷 品印刷；印刷品设计、制作；设计、 制作、代理、发布各类广告；印务工 艺、技术及设备的开发、研究。 1,000.00万元 （续上表） 子公司全称 实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额 持股比例% 表决权比例% 是否合并报表 广东公明景业印务有限公司 0 70% 70% 否 广东广报投资有限公司 0 100% 100% 是 广东广报传媒印务有限公司 0 100% 100% 是 本公司子公司广东公明景业印务有限公司（以下简称"公明景业"）已经严重资不抵债，且被多个债权人 起诉，银行账户和主要资产已被法院查封，2009 年 12 月生产已停顿，生产人员已全部遣散。鉴于公明景 业有大量对本公司的欠款未能归还，2009 年 12 月 27 日本公司第6 届董事会第 28 次会议审议通过了 《关于申请控股子公司公明景业破产的议案》。本公司已于 2010 年 1月 13 日以债权人身份向法院申请公 明景业破产，广东省清远市中级人民法院已于2010年6月10日作出裁定，受理本公司就控股子公司广东公 明景业印务有限公司提出的破产还债申请。由于上述原因，本公司已于2009年末将对广东公明景业印务有 限公司的长期股权投资采用权益法核算确认到零。本公司无法对广东公明景业印务有限公司实施控制，从 2009年度起，广东公明景业印务有限公司不再纳入本公司合并范围。 2．同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司类 型 注册地 注册资本 经营范围 年末实际出资 额 广州大洋文化连锁店有限公 司 控股子公 司 广州 17500万元 零售收报刊、设计制作各类广告。 16361.44万元 广州大洋广告有限公司 控股子公 司 广州 150万元 设计、制作各类广告、代理自制广 告的发布。 990万元 （续上表） 子公司全称 实质上构 成对子公 司净投资 的其他项 目余额 持股比例% 表决权比例% 是否合并报 表 少数股东权 益年末余额 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 广州大洋文化连锁店有限公司 0 97.14% 97.14% 是 2,752,692.19 —— 广州大洋广告有限公司 0 99.71% 100.00% 是 215,464.08 —— （二）合并范围发生变更的说明 本公司合并范围在2010年基础上增加2 家，分别为广东广报投资有限公司和广东广报传媒印务有限公 司。变更原因为：上述两家为本公司2011年度新设全资子公司，本公司对其能够实施控制。详细情况如下： 新增子公司全称 注册地 注册资本 持股比例% 表决权比例% 广东广报投资有限公司 广州 5,000.00万元 100% 100% 广东广报传媒印务有限公司 广州 1,000.00万元 100% 100% （三）本年新纳入合并范围的主体 本年新纳入合并范围的子公司 名称 年末净资产金额 本年净利润 广东广报投资有限公司 50,086,901.38 86,901.38 广东广报传媒印务有限公司 9,745,717.25 -254,282.75 六、合并财务报表主要项目注释 以下金额单位除特别指明外，均指人民币元。 （一）货币资金 项 目 （未完）  |