[公告]和晶科技：2011年年度审计报告
gzty logo 中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China 总机：86（510）85888988 Tel：86（510）85888988 传真：86（510）85885275 Fax：86（510）85885275 电子信箱：mail@jsgztycpa.com E-mail：mail@jsgztycpa.com 江苏公证天业会计师事务所有限公司 Jiangsu Gongzheng Tianye Certified Public Accountants Co., Ltd 审 计 报 告 苏公W[2012]A527号 无锡和晶科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的无锡和晶科技股份有限公司(以下简称和晶科技)财务 报表，包括2011年12月31日的合并及母公司资产负债表，2011年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变 动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是和晶科技管理层的责任，这种责任包括:(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我 们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师 审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计 证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导 致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与 财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的 并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计 政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供 了基础。 三、审计意见 我们认为, 和晶科技财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规 定编制,公允反映了和晶科技2011年12月31日的合并及母公司财务状况以及 2011年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 江苏公证天业会计师事务所有限公司 中国注册会计师 中国·无锡 中国注册会计师 二○一二年四月二十二日 金额单位：人民币元 资 产附注2011年12月31日2010年12月31日负债及所有者权益附注2011年12月31日2010年12月31日 流动资产： 流动负债： 货币资金5-01322,200,020.40 37,275,030.53 短期借款5-1368,000,000.00 15,500,000.00 结算备付金- - 向中央银行借款- - 拆出资金- - 吸收存款及同业存放- - 交易性金融资产- - 拆入资金- - 应收票据5-02200,000.00 - 交易性金融负债- - 应收账款5-0353,520,206.72 45,080,400.70 应付票据5-1439,200,988.27 16,200,000.00 预付款项5-0412,949,001.81 15,892,223.04 应付账款5-1562,832,929.80 62,237,623.34 应收保费- - 预收款项5-1666,146.56 42,088.52 应收分保账款- - 卖出回购金融资产款- - 应收分保合同准备金- - 应付手续费及佣金- - 应收利息- - 应付职工薪酬5-174,203,777.27 3,065,882.09 其他应收款5-051,724,259.81 1,071,833.97 应交税费5-181,326,550.11 -1,640,068.85 买入返售金融资产- - 应付利息5-19135,595.05 25,828.77 存货5-0691,459,550.32 61,000,308.58 其他应付款5-206,190,547.61 1,637,386.12 一年内到期的非流动资产- - 应付分保账款- - 其他流动资产- - 保险合同准备金- - 流动资产合计482,053,039.06 160,319,796.82 代理买卖证券款- - 非流动资产： 代理承销证券款- - 发放长期贷款及垫款- - 一年内到期的非流动负债 5-213,126,927.58 3,365,264.80 可供出售金融资产- - 其他流动负债- - 持有至到期投资- - 流动负债合计185,083,462.25 100,434,004.79 长期应收款- - 非流动负债： 长期股权投资- - 长期借款- - 投资性房地产- - 应付债券- - 固定资产 5-0738,701,028.23 34,481,732.06 长期应付款5-221,112,295.23 4,239,222.81 在建工程352,282.09 154,130.59 专项应付款- - 工程物资- - 预计负债- - 固定资产清理- - 递延所得税负债- - 生产性生物资产- - 其他非流动负债- - 油气资产- - 长期负债合计1,112,295.23 4,239,222.81 无形资产5-081,681,858.80 1,964,272.71 负债合计186,195,757.48 104,673,227.60 开发支出5-091,221,322.36 - 所有者权益： 商誉- - 股本5-2360,000,000.00 44,500,000.00 长期待摊费用5-103,808,911.58 2,061,255.95 资本公积5-24211,164,928.73 14,782,096.27 递延所得税资产5-11683,614.13 555,944.96 减：库存股- - 其他非流动资产- - 盈余公积5-255,558,874.79 2,308,929.63 长期资产合计46,449,017.19 39,217,336.27 一般风险准备- - 未分配利润5-2665,582,495.25 33,272,879.59 外币报表折算差额- - 归属于母公司所有者权益合计342,306,298.77 94,863,905.49 少数股东权益- - 所有者权益合计342,306,298.77 94,863,905.49 资产总计528,502,056.25 199,537,133.09 负债及所有者权益合计528,502,056.25 199,537,133.09 合并资产负债表 编制单位：无锡和晶科技股份有限公司 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 所附附注为此财务报表的组成部分 资 产附注2011年12月31日2010年12月31日负债及所有者权益附注2011年12月31日2010年12月31日 流动资产：流动负债： 货币资金301,286,176.08 24,921,786.39 短期借款68,000,000.00 15,500,000.00 交易性金融资产- - 交易性金融负债- - 应收票据200,000.00 - 应付票据39,200,988.27 16,200,000.00 应收账款11-0153,520,206.72 45,080,400.70 应付账款72,744,713.23 81,292,026.94 预付账款12,120,816.71 15,625,717.15 预收账款66,146.56 42,088.52 应收利息- - 应付职工薪酬3,343,882.77 2,694,728.01 应收股利- - 应交税费-423,879.69 -1,913,652.52 其他应收款11-021,719,139.81 1,062,980.97 应付利息135,595.05 25,828.77 存货91,459,550.32 61,000,308.58 应付股利- - 一年内到期的非流动资产- - 其他应付款7,563,913.33 1,251,560.59 其他流动资产- - 一年内到期的非流动负债3,126,927.58 3,365,264.80 流动资产合计460,305,889.64 147,691,193.79 其他流动负债- - 非流动资产：流动负债合计193,758,287.10 118,457,845.11 可供出售金融资产- - 非流动负债： 持有至到期投资- - 长期借款- - 长期应收款- - 应付债券- - 长期股权投资11-0310,000,000.00 10,000,000.00 长期应付款1,112,295.23 4,239,222.81 投资性房地产- - 专项应付款- - 固定资产36,051,364.37 32,926,089.96 预计负债- - 在建工程352,282.09 154,130.59 递延所得税负债- - 工程物资- - 其他非流动负债- - 固定资产清理- - 非流动负债合计1,112,295.23 4,239,222.81 生物性生物资产- - 负债合计194,870,582.33 122,697,067.92 油汽资产- - 所有者权益： 无形资产1,654,651.93 1,964,272.71 股本60,000,000.00 44,500,000.00 开发支出- - 资本公积211,164,928.73 14,782,096.27 商誉- - 减：库存股- - 长期待摊费用2,860,884.24 2,061,255.95 盈余公积5,558,874.79 2,308,929.63 递延所得税资产683,614.13 555,944.96 未分配利润40,314,300.55 11,064,794.14 其他非流动资产- - 所有者权益合计317,038,104.07 72,655,820.04 非流动资产合计51,602,796.76 47,661,694.17 资产总计511,908,686.40 195,352,887.96 负债及所有者权益合计511,908,686.40 195,352,887.96 法定代表人：主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司资产负债表 所附附注为此财务报表的组成部分 编制单位：无锡和晶科技股份有限公司金额单位：人民币元 编制单位：无锡和晶科技股份有限公司 项 目附注2011年度2010年度 一、营业总收入313,439,230.54 278,797,701.07 其中：营业收入5-27313,439,230.54 278,797,701.07 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本278,986,673.16 250,183,009.75 其中：营业成本5-27239,257,822.04 218,639,674.89 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加5-281,275,713.35 386,908.61 销售费用5-295,499,940.20 3,912,172.33 管理费用5-3028,157,302.63 23,327,280.09 财务费用5-313,944,767.18 2,576,356.34 资产减值损失5-32851,127.76 1,340,617.49 加：公允价值变动净收益（损失以“-”号填列）- - 投资收益（损失以“-”号填列）- - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列）- - 三、营业利润（亏损以“-”号填列）34,452,557.38 28,614,691.32 加：营业外收入5-337,225,950.09 4,324,225.00 减：营业外支出5-34381,359.84 388,289.55 其中：非流动资产处置损失11,910.00 28,167.87 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）41,297,147.63 32,550,626.77 减：所得税费用5-355,737,586.81 1,613,944.84 五、净利润（净亏损以“-”号填列）35,559,560.82 30,936,681.93 归属于母公司所有者的净利润35,559,560.82 30,936,681.93 少数股东损益- - 六、每股收益： （一）基本每股收益5-360.80 0.73 （二）稀释每股收益5-360.80 0.73 七、其他综合收益 八、综合收益总额35,559,560.82 30,936,681.93 归属于母公司所有者的综合收益总额35,559,560.82 30,936,681.93 归属于少数股东的综合收益总额 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并利润表 所附附注为此财务报表的组成部分 金额单位：人民币元 金额单位：人民币元 项 目附注2011年度2010年度 一、营业收入11-04313,683,232.87 279,009,427.27 减：营业成本11-04266,319,953.72 239,966,420.89 营业税金及附加758,297.37 24,450.93 销售费用5,499,940.20 3,912,172.33 管理费用23,879,081.23 21,179,798.36 财务费用3,968,596.01 2,571,859.54 资产减值损失851,127.76 1,340,617.49 加：公允价值变动净收益（损失以“－”号填列）- - 投资净收益（损失以“－”号填列）11-0519,085,261.48 9,020,154.29 其中：对联营企业和合营企业的投资收益- - 二、营业利润（亏损以“－”号填列）31,491,498.06 19,034,262.02 加：营业外收入3,934,090.91 1,146,086.84 减：营业外支出353,163.98 359,369.12 其中：非流动资产处置损失11,910.00 28,167.87 三、利润总额 （亏损总额以“－”填列）35,072,424.99 19,820,979.74 减：所得税费用2,572,973.42 1,613,944.84 四、净利润（净亏损以“－”填列）32,499,451.57 18,207,034.90 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司利润表 编制单位：无锡和晶科技股份有限公司 所附附注为此财务报表的组成部分 编制单位：无锡和晶科技股份有限公司 项 目附注2011年度2010年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金345,128,273.64 299,908,121.06 收到的税费返还5-37(1)11,108,420.97 13,863,962.36 收到的其他与经营活动有关的现金5-37(2)3,718,506.23 25,118,424.69 经营活动现金流入小计359,955,200.84 338,890,508.11 购买商品、接受劳务支付的现金276,636,237.80 263,011,296.03 支付给职工以及为职工支付的现金32,341,477.29 24,312,423.80 支付的各项税费13,416,674.28 8,497,661.62 支付的其他与经营活动有关的现金5-37(3)19,219,139.47 33,955,350.73 经营活动现金流出小计341,613,528.84 329,776,732.18 经营活动产生的现金流量净额5-3818,341,672.00 9,113,775.93 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金- - 取得投资收益所收到的现金- - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额3,000.00 87,865.38 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- - 收到的其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流入小计3,000.00 87,865.38 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金11,968,869.86 19,510,467.87 投资所支付的现金- - 质押贷款净增加额- - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- - 支付的其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流出小计11,968,869.86 19,510,467.87 投资活动产生的现金流量净额-11,965,869.86 -19,422,602.49 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金211,882,832.46 20,300,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金- - 取得借款所收到的现金101,000,000.00 64,500,000.00 发行债券收到的现金- - 收到的其他与筹资活动有关的现金5-37(4)7,417,167.54 8,708,756.11 筹资活动现金流入小计320,300,000.00 93,508,756.11 偿还债务所支付的现金48,500,000.00 58,900,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金3,165,486.45 8,606,762.38 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润- - 支付的其他与筹资活动有关的现金5-37(5)36,876,493.34 2,278,558.37 筹资活动现金流出小计88,541,979.79 69,785,320.75 筹资活动产生的现金流量净额231,758,020.21 23,723,435.36 四、汇率变动对现金的影响- - 五、现金及现金等价物净增加额5-38238,133,822.35 13,414,608.80 加：期初现金及现金等价物余额5-3821,039,797.77 7,625,188.97 六、期末现金及现金等价物余额5-38259,173,620.12 21,039,797.77 法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人: 合并现金流量表 金额单位：人民币元 所附附注为此财务报表的组成部分 编制单位：无锡和晶科技股份有限公司 项 目附注2011年度2010年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金345,128,273.64 299,908,121.06 收到的税费返还7,874,261.79 10,777,824.20 收到的其他与经营活动有关的现金3,632,603.78 24,973,595.89 经营活动现金流入小计356,635,139.21 335,659,541.15 购买商品、接受劳务支付的现金315,707,644.34 279,280,639.65 支付给职工以及为职工支付的现金28,630,040.30 22,612,007.38 支付的各项税费6,550,048.93 4,159,273.93 支付的其他与经营活动有关的现金18,731,550.77 33,646,702.61 经营活动现金流出小计369,619,284.34 339,698,623.57 经营活动产生的现金流量净额11-06-12,984,145.13 -4,039,082.42 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金- - 取得投资收益所收到的现金19,085,261.48 9,020,154.29 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额3,000.00 87,865.38 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- - 收到的其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流入小计19,088,261.48 9,108,019.67 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金8,288,914.39 17,950,363.87 投资所支付的现金- 9,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- - 支付其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流出小计8,288,914.39 26,950,363.87 投资活动产生的现金流量净额10,799,347.09 -17,842,344.20 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金211,882,832.46 20,300,000.00 借款所收到的现金101,000,000.00 64,500,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金7,417,167.54 8,708,756.11 筹资活动现金流入小计320,300,000.00 93,508,756.11 偿还债务所支付的现金48,500,000.00 58,900,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金3,165,486.45 8,606,762.38 支付的其它与筹资活动有关的现金36,876,493.34 2,278,558.37 筹资活动现金流出小计88,541,979.79 69,785,320.75 筹资活动产生的现金流量净额231,758,020.21 23,723,435.36 四、汇率变动对现金的影响- - 五、现金及现金等价物净增加额11-06229,573,222.17 1,842,008.74 加：期初现金及现金等价物余额11-068,686,553.63 6,844,544.89 六、期末现金及现金等价物余额11-06238,259,775.80 8,686,553.63 法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人: 母公司现金流量表 金额单位：人民币元 所附附注为此财务报表的组成部分 未命吊_meitu_8.jpg 未命吊_meitu_9.jpg 未命吊_meitu_10.jpg 未命吊_meitu_11.jpg 财务报表附注 附注1：公司基本情况 1、公司的历史沿革 无锡和晶科技股份有限公司（前身为“无锡和晶科技有限公司”，以下简称“本公司”或“公司”） 于2009年10月经公司股东会决议由无锡和晶科技有限公司整体变更设立股份有限公司，以2009年7 月31日经审计的净资产30,612,096.27元折股，其中股本为30,000,000股，每股面值人民币1元，其余 计入资本公积612,096.27元。公司于2009年10月在江苏省无锡市工商行政管理局办理了股份有限公司 设立登记。公司整体变更为股份有限公司，经江苏公证天业会计师事务所有限公司验证，并出具了苏公 W[2009]B075号验资报告。 2009年11月，公司2009年度第一次临时股东大会审议通过以增资扩股的方式引进先锋电器集团有 限公司及熊洁作为公司新股东，其中先锋电器集团有限公司认购2,000,000元；熊洁认购700,000元。该 次增资经江苏公证天业会计师事务所有限公司验证，并出具了苏公W[2009]B0101号验资报告。公司注 册资本由30,000,000元变更为32,700,000元。 2010年8月，公司2010年第二次临时股东大会审议通过新增注册资本人民币2,900,000元，其中先 锋电器集团有限公司认缴人民币500,000元，熊洁认缴人民币800,000元，应炎平认缴人民币670,000元， 张晨阳认缴人民币600,000元，徐宏斌认缴人民币230,000元，周伟力认缴人民币60,000元，吴坚认缴 人民币20,000元，吴红苗认缴人民币20,000元。该次增资经江苏公证天业会计师事务所有限公司验证， 并出具了苏公W[2010]B087号验资报告。公司注册资本由32,700,000元变更为35,600,000元。 2010年10月22日，方瀚与陈柏林、应炎平、邱小斌、马元俊、徐宏斌签订股份转让协议， 方瀚将其持有的公司股份224,700元分别转让给陈柏林126,800元、应炎平28,400元、邱小斌 41,800元、马元俊17,000元、徐宏斌10,700元。 2010年11月，公司2010年第三次临时股东大会审议通过以公司2010年10月31日股本总额为基 数，按每10股转增2.5股的比例，以资本公积向全体股东转增股份8,900,000元。该次增资经江苏公证 天业会计师事务所有限公司验证，并出具了苏公W[2010]B116号验资报告。公司注册资本由35,600,000 元变更为44,500,000元。 根据公司股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可 [2011]1936号文核准，公司向社会公众公开发行人民币普通股（A股）15,500,000股，每股面 值1元，增加注册资本人民币15,500,000元，变更后的注册资本为人民币60,000,000元。本次 注册资本变更经江苏公证天业会计师事务所有限公司验证，并出具苏公W[2011]B133号验资报 告。 公司企业法人营业执照注册号为：320200400006272 2、公司的注册地、组织架构和总部地址 公司注册地及总部地址：江苏省无锡市国家高新技术产业开发区 公司设立了股东大会、董事会和监事会。 公司下设财务部、人力资源部、国内业务部、国际业务部、研发部、生产计划部、制造部、 工程部及采购部等部门。 3、公司的业务性质和主要经营活动 公司属电子行业，主要生产微电脑智能控制器；嵌入式软件的开发和技术咨询服务。 4、财务报告的批准报出者和报出日期 公司财务报告由本公司董事会批准于2012年4 月22 日报出。 附注2：公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表编制基础 本财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁 布的企业会计准则及其应用指南进行确认和计量，并按《企业会计准则第30 号— 财务报表列报》 的规定进行列报。 2、遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成 果和现金流量等财务信息。 3、会计期间 公司的会计期间分为年度和中期，会计年度自公历1月1日起至12月31日，中期包括月度、 季度和半年度。 4、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 同一控制下的企业合并：合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合 并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值及所发行股份面值总额的差额，调整资本公 积；资本公积不足以冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支 付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证 券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。 （2）非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并：购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价 值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。合 并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于 发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益 或负债的初始计量金额。 6、企业合并报表的编制方法 （1）合并范围的确定原则 本公司合并财务报表的编制主要是遵循母公司理论确定合并范围，具体的合并范围如下： ①母公司拥有其半数以上权益性资本的被投资企业，包括母公司直接拥有、间接拥有、直接和 间接方式合计拥有半数以上权益性资本； ②被母公司控制的其他被投资企业，包括： A通过与被投资企业的其他投资者之间的协议，持有被投资企业半数以上表决权； B根据章程或协议，有权控制企业的财务和经营政策； C有权任免公司董事会等类似权力机构的多数成员； D在公司董事会或类似权力机构会议上有半数以上投票权。 （2）合并采用的方法 ①合并财务报表以本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司的财务报表及其他相关资料为 合并基础，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，将本公司和纳入合并财务报表范围的各子公 司之间的投资、交易及往来余额等全部抵销，并计算少数股东损益及少数股东权益后合并编制而成， 少数股东权益在合并资产负债报表中所有者权益项下单独列示。 ②合并时，如纳入合并范围的子公司与母公司执行的会计政策不一致时,将子公司的会计政策 调整为母公司的会计政策。 ③对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资 产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制 合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。 7、 编制现金流量表时现金等价物的确定标准 现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换 为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务 发生外币业务时，采用交易发生日的月初汇率(即中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价中 间价)折合为人民币记账，发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照交易实际采用的汇 率(即银行买入或卖出)折算，在资产负债表日，区分外币货币性项目和外币非货币性项目按照如下 原则进行处理： 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，在正常经营期间的，计入当期损益；属于 与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则处理。货币性项目是指本 公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债，包括库存现金、银行 存款、应收账款、其他应收款、长期应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、应付 债券、长期应付款等。 外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。非货币性项 目是指货币性项目以外的项目。 对于以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账 本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益。 9、金融工具 （1）金融资产的确认 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产和金融负债的分类与计量 公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收 款项、持有至到期投资四类。其中：交易性金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益； 可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊 余成本计量。 公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和 以摊余成本计量的其他金融负债两类。 （3）金融资产和金融负债公允价值的确定 ① 存在活跃市场的，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现行出 价，公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没有现行出价或要价， 采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不 是公允价值。 ② 不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿 交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、 现金流量折现法和期权定价模型等。 （4）金融资产转移的确认与计量 公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产 可以是金融资产的全部，也可以是一部分。包括两种形式： ① 将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方； ② 将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金 流量支付给最终收款方的义务。 公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认 该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所 有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时， 继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。 对于公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金 融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 （5）金融资产和金融负债终止确认 满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 ② 该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的金融资 产终止确认条件。 公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 （6）金融资产减值 公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明 金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据 证明其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单项金额不重大的和单独测试未发生减 值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试， 以确认减值损失。 金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来 现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项： A：发行方或债务人发生严重财务困难； B：债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C：债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步； D：债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； E：因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F：无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金 融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的 的价格明显下降、所处行业不景气等； G：债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人 可能无法收回投资成本； H：权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； I：其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来 现金流量的现值之间的差额计算。 对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且 客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转回后 的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予 以转出计入当期损益。 10、应收款项 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额重大的应收款项判断依 据或金额标准 单项金额100万元以上的应收款项确定为单项金额重大的应收 款项。 坏账准备计提方法 根据未来现金流量现值低于账面价值的差额，单项进行减值测 试，计提坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项：对于单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大经单独测 试后未发生减值的应收款项按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类 似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 按账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项坏账准备计提比例如下： 账 龄 坏账准备计提比例 1年以内 5% 1至2年 10% 2至3年 50% 3年以上 100% （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的理由：应收款项的未来现金流量现值与应收款项组合的未 来现金流量现值存在显著差异。 坏账准备计提方法：单项进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备。 11、存货 (1)存货的分类 公司存货分为原材料、在产品、库存商品等。 (2)发出存货的计价方法 A、原材料及辅助材料按实际成本计价，按加权平均法结转材料成本； B、在产品按实际成本计价,结转时按实际发生成本转入产成品； C、产成品按实际成本计价，按加权平均法结转营业成本； D、低值易耗品采用领用时一次摊销的方法； (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、 全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。产成 品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，其他数量繁多、单 价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 产成品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的 销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估 计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或 者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购 数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。 (4)存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时一次性摊销。 12、长期股权投资 (1)初始投资成本确定 长期股权投资包括本公司对子公司的股权投资、本公司对合营企业和联营企业的股权投资以及 本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的权益性投资。 本公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认： ① 同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得的被合并方所有者权益账面价 值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；收购成本与初始投资成本之间的差额调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ② 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生 或承担的负债的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可识辨资产及其 所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成本 超过本公司取得的被合并方可识辨净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可识辨净资 产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。 ③ 其他方式取得的长期投资 A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。 C.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或协 议约定价值不公允的，按公允价值计量。 D.通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换 入的长期股权投资初始投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权 投资初始投资成本。 E.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按长期股权投资的公允价值确认。 (2)后续计量及损益确认方法 ① 对子公司的投资，采用成本法核算 子公司为本公司持有的、能够对被投资单位实施控制的权益性投资。若本公司持有某实体股权 份额超过50%，或者虽然股权份额少于50%，但本公司可以实质控制某实体，则该实体将作为本公司 的子公司。 ② 对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算 合营企业为本公司持有的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权益性投资；联营 企业为本公司持有的、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资。若本公司持有某实体股权份 额介于20%至50%之间，而且对该实体不存在实质控制，或者虽然本公司持有某实体股权份额低于 20%，但对该实体存在重大影响，则该实体将作为本公司的合营企业或联营企业。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等 的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间 对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。 对于被投资单位净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有 者权益。 ③不存在控制、共同控制或重大影响的长期股权投资 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资，在可供出售金融资产项目列报， 采用公允价值计量，其公允价值变动计入股东权益。 (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动 相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。对被投资单位具有重大影响， 是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定。 (4)减值测试方法及减值准备计提方法 本公司期末检查发现长期股权投资存在减值迹象时，应估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价 值的，按其可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。 对于在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面价值低于按照类似金融 资产当时的市场收益率对未来现金流量折现确定的现值的数额，确认为减值损失，计入当期损益。 对可供出售金融资产以外的长期股权投资，减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回，可供出售 金融资产减值损失，可以通过权益转回。 13、 投资性房地产 投资性房地产按其成本作为入账价值。其中，外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关 税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定 可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产，按投资合同或协议约定的价值 作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计价，折旧与摊销按资产的估计可使用年限，采 用直线法计算。 投资性房地产减值准备计提依据参照相关固定资产减值准备计提方法。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的房 屋建筑物、机器设备、运输工具及其他与经营有关的工器具等。与该固定资产有关的经济利益很可 能流入企业，以及该固定资产的成本能够可靠地计量时予以确认固定资产。 （2）各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20 10 4.50 机器设备 10 10 9.00 运输设备 5 10 18.00 电子及其他设备 5 10 18.00 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司于期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，则计算固定资产的可收回金额，以确定 资产是否已经发生减值。对于可收回金额低于其账面价值的固定资产，按该资产可收回金额低于其账面价 值的差额计提减值准备。计提时按单项资产计提，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该资产所 属的资产组为基础计提。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。 ① 固定资产市价大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； ② 固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； ③ 固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如固定资产已经或者将被闲置、企业计划终止或重组 该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响； ④ 企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重 大变化，从而对企业产生不利影响； ⑤ 同期市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流 量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； ⑥ 企业内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资产所创造的净 现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额； ⑦ 其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 本公司将符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产： ① 在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断），在租赁期届满时，租 赁固定资产的所有权能够转移给本公司； ② 本公司有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁固定资 产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权； ③ 即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固定资产使用寿命的75%及以上； ④ 本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及 以上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以 上； ⑤ 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 ⑥ 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低 者，作为入账价值。 15、在建工程 （1）在建工程的计价： 按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按 应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等 确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点： 本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估 计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整， 但不调整原已计提的折旧。 （3）在建工程减值准备的确认标准和计提方法： 本公司于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，当存在减值迹象时，估计其可收回金额，按该项 工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则： 借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差 额。本公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投资性房地产 或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生 时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资本化： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 （2）借款费用资本化的期间： 为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预 定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发 生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产 的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款 费用于发生当期直接计入财务费用。 （3）借款费用资本化金额的计算方法： 为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费 用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确 定。 为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资 本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 17、无形资产 （1）无形资产的计价方法： 本公司的无形资产包括计算机软件和非专利技术等。 购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。 投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值 不公允的，按公允价值确定实际成本。 通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有 商业实质的，按换出资产的账面价值入账。 通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。 自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段的支 出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量； ⑥ 运用该无形资产生产的产品周期在1年以上。 （2）无形资产摊销方法和期限： 本公司非专利技术和计算机软件按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限 三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 （3）无形资产减值准备的确认标准和计提方法： 本公司对商标等受益年限不确定的无形资产，每年末均需进行减值测试，估计其可收回金额， 按其可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。 对其他无形资产，年末进行检查，当存在以下减值迹象时估计其可收回金额，按其可收回金额 低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。 ① 已被其他新技术所代替，使其为本公司创造经济利益的能力受到重大不利影响； ② 市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复； ③ 已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； ④ 其他足以证明实际上已经发生减值的情形。 减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。 18、长期待摊费用 本公司长期待摊费用为已经支出，但受益期限在1年以上的费用，该等费用在受益期内平均摊 销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期 损益。本公司房屋装修费按5年摊销。 19、预计负债 （1）确认原则： 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产 弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债： ① 该义务是本公司承担的现时义务； ② 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； ③ 该义务的金额能够可靠地计量。 （2）计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。 在资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映 当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 20、收入 本公司的营业收入主要包括销售商品收入。 （1）销售商品收入的确认原则： ① 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ② 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； ③ 收入的金额能够可靠地计量； ④ 相关的经济利益很可能流入企业； ⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务收入的确认原则： 劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入本公司，劳务的完成程度能够 可靠地确定时，确认劳务收入的实现。 （3）让渡资产使用权收入的确认原则： 与交易相关的经济利益能够流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的 实现。 21、政府补助 与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并 在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期 损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但 是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 22、递延所得税资产、递延所得税负债 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用 税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日， 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期 间未确认的递延所得税资产。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税 所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税 所得额时，转回减记的金额。 23、租赁 融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬 的租赁。 公司融资租入资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为 租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。 公司因融资租赁发生的初始直接费用计入租入资产价值。融资租赁租入资产按公司政策计提折旧及 计提减值准备。 对能够合理确定租赁期届满时取得租入资产所有权的，租入资产在预计使用寿命内计提折旧。 否则，租赁资产在租赁期与租赁资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 本公司对未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊，并按照借款费用的原 则处理。 资产负债表日，本公司将融资租赁相关的长期应付款减去未确认融资费用的差额，分别以应付 融资租赁款和一年内到期的非流动负债列示。 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法 确认为相关资产成本或费用。 24、其他主要会计政策、会计估计 （1）商誉 非同一控制下的企业合并，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确 认为商誉，并按规定进行减值测试。 （2）职工薪酬 职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险、养老保险、失业保险、工伤 保险和生育保险等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的 劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。 在职工为公司提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。除因解除与职工的劳动关系给予 的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，分别记入固定资产成本、无形资产成本、产品成本或劳务成本。 除上述之外的职工薪酬直接计入当期损益。 在职工劳动合同到期前，公司解除与职工的劳动关系或鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，确认为 预计负债，同时计入当期损益。 （3）所得税费用的会计处理方法 所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计 入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税： 1）企业合并； 2）直接在所有者权益中确认的交易事项。 附注3：税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 税率 增值税 销售货物、软件收入 国内销售货物、软件增值税税率为17%，出口 货物增值税实行“免、抵、退”政策 城市维护建设税 应交流转税 7% 教育费附加 应交流转税 5% 企业所得税 应纳税所得额 15% 子公司企业所得税： 无锡和晶信息技术有限公司（以下简称“和晶信息”）为经认定的软件企业，自第一个获利年度 起享受二免三减半的税收优惠政策，2010年度免征企业所得税，2011年度减半征收企业所得税，实 际企业所得税税率为12.50%。 教育费附加： 2010年1月至2011年1月，公司按应缴流转税额的4%计缴教育费附加。根据江苏省人民政府《省 政府关于调整地方教育附加等政府性基金有关政策的通知》（苏政发[2011]3号），自2011年2月1 日起，公司按应缴流转税额（主要是应缴增值税）的5%计缴教育费附加。 2、税收优惠及批文 （1）增值税：根据《关于对生产企业自营出口或委托代理出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知》 （国发[1997]8号）、《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退办法的通知》(财税[2002]7 号)和《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物免抵退税管理操作规范>(试行)的通知》(国税发[2002]11 号)等文件精神，本公司自营出口货物增值税实行“免、抵、退”税办法，出口退税率为17%。 根据国务院下发的《关于鼓励软件产业和集成电路产业若干政策的通知》（国发[2000]18号）及《财政 部、国家税务总局、海关总署关于<鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题>的通知》（财税 [2000]25号），和晶信息经认定为新办软件企业，根据无锡市高新技术产业开发区国家税务局《税务优惠资 格结果通知书》（锡国税高流优惠认字[2009]第7号），对增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退的优惠 政策。 根据国务院下发的《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4 号），和晶信息2011年继续享受上述增值税优惠政策。 （2）企业所得税：2010年度，公司按内资企业税收政策计缴企业所得税，公司经江苏省科学技术厅、 江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局认定为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业 所得税法》（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）及《国家税务总局关于实施高新 技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号），公司2010年度、2011年度实际企业所得税 税率为15%。 根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号），子公司和晶信 息被认定为新办软件生产企业后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半 征收企业所得税。和晶信息2010年度实际免征企业所得税，2011年度减半征收企业所得税，实际企业所 得税税率为12.50%。 附注4：企业合并及合并财务报表 1、期末子公司情况 金额单位：人民币万元 公司名称 公司类型 注册地 业务性 质 注册 资本 经营范围 期末实际 出资额 实质上构成对子公 司净投资的其他项 目余额 和晶信息[注] 有限公司 江苏无锡 软件 1000 软件 1000 -- 公司名称 持股 比例 (%) 表决权 比例 (%) 是否 合并 报表 少数 股东 权益 少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分 担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初 所有者权益中所享有份额后的余额 和晶信息 100 100 是 -- -- -- [注] 和晶信息 为本公司于2008年11月设立的独资公司，该公司注册资本100万元，经无锡金达信会计师 事务所验证，并出具了锡金会师内验字[2008]第1783号验资报告。该公司法人代表为邱小斌，注 册地址为无锡新区无锡国家软件园，经营范围为嵌入式软件的开发和技术咨询服务等。 2010年11月，该公司注册资本增至1,000万元，均由本公司出资。该次增资由无锡公勤会 计师事务所有限公司验证，并出具了公勤验内字（2010）第50号验资报告。 2、合并范围发生变更的说明 公 司 名 称 2011年是否合并 2010年是否合并 和晶信息 是 是 附注5：合并财务报表主要项目注释 (以下项目无特殊说明，均以人民币元为单位) 5-01货币资金 项 目 2011-12-31 2010-12-31 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金： -- -- 104,972.41 -- -- 12,521.80 人民币 -- -- 104,972.41 -- -- 12,521.80 银行存款： -- -- 259,068,647.71 -- -- 21,027,275.97 人民币 -- -- 256,156,525.01 -- -- 20,673,850.10 美元 462,144.97 6.3009 2,911,929.25 39,001.05 6.6227 258,292.25 欧元 23.70 8.1625 193.45 10,802.66 8.8065 95,133.62 其他货币资金： 63,026,400.28 16,235,232.76 人民币 -- -- 61,834,894.99 -- -- 16,200,000.00 美元 189,100.81 6.3009 1,191,505.29 5,320.00 6.6227 35,232.76 合计 322,200,020.40 -- -- 37,275,030.53 因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项： 项 目 2011-12-31 2010-12-31 银行承兑汇票、信用证及银行借款保证金等 63,026,400.28 16,235,232.76 5-02应收票据 （1）应收票据分类 种 类 2011-12-31 2010-12-31 银行承兑汇票 200,000.00 -- （2）期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况 出票单位 到期日 金额 惠尔浦（中国）投资有限公司 2012年6月底前 5,000,000.00 大连国美电器有限公司 2012年6月底前 1,275,298.84 杭州梵秀时装有限公司 2012年6月底前 1,200,000.00 深圳市国美电器有限公司 2012年6月底前 1,101,455.97 常德市华星电器有限公司 2012年6月底前 1,100,000.00 合 计 9,676,754.81 （3）期末应收票据无抵押、冻结等对变现存在重大限制的票据。 5-03应收账款 （1）应收账款按种类披露： 种 类 2011-12-31 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备 -- -- -- -- 按账龄组合计提坏账准备 56,337,059.71 100.00 2,816,852.99 5.00 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 -- -- -- -- 合 计 56,337,059.71 100.00 2,816,852.99 5.00 种 类 2010-12-31 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备 -- -- -- -- 按账龄组合计提坏账准备 47,456,895.55 100.00 2,376,494.85 5.01 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 -- -- -- -- 合 计 47,456,895.55 100.00 2,376,494.85 5.01 应收账款种类的说明： 单项金额100万元以上的应收账款为单项金额重大的应收账款。对单项金额重大的应收账款， 无客观证据表明其可能发生的减值大于按账龄分析法计提的坏账准备，按账龄分析法对其计提坏账 准备。 (2) 按账龄组合采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 2011-12-31 金额 比例(%) 坏账准备计 提比例(%) 坏账准备 应收账款净额 一年以内 56,337,059.71 100.00 5.00 2,816,852.99 53,520,206.72 账龄 2010-12-31 金额 比例(%) 坏账准备计 提比例(%) 坏账准备 应收账款净额 一年以内 47,434,226.51 99.95 5.00 2,371,711.37 45,062,515.14 一至二年 16,377.61 0.04 10.00 1,637.76 14,739.85 二至三年 6,291.43 0.01 50.00 3,145.72 3,145.71 合 计 47,456,895.55 100.00 5.01 2,376,494.85 45,080,400.70 （3）期末无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。 （4）应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额 的比例(%) 青岛海尔零部件采购有限公司 客户 6,665,057.30 1年以内 11.83 三星（中国）投资有限公司上海分公司 客户 5,700,630.13 1年以内 10.12 苏州三星电子有限公司 客户 5,292,386.38 1年以内 9.39 苏州路之遥科技有限公司 客户 4,792,719.82 1年以内 8.51 海信惠而浦(浙江)电器有限公司 客户 4,662,057.26 1年以内 8.28 合 计 27,112,850.89 48.13 5-04预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账龄 2011-12-31 2010-12-31 金额 比例(%) 金额 比例(%) 一年以内 4,144,040.43 32.00 15,396,416.41 96.88 一至二年 8,398,733.97 64.86 485,036.63 3.05 二至三年 395,457.41 3.06 10,770.00 0.07 三年以上 10,770.00 0.08 -- -- 合计 12,949,001.81 100.00 15,892,223.04 100.00 （2）预付款项金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 未结算原因 无锡恒登贸易有限公司 公司承租厂房 8,280,000.00 1至2年 预付房租 东洋一通商株式会社 供应商 726,436.26 主要为1年以内 预付货款 Microchip Technology(Thailand)Co.,LTD 供应商 526,286.30 1年以内 预付货款 CAST FUTURA SPA 供应商 301,660.70 主要为2年以内 货物未到 深圳市北泰显示技术有限公司 供应商 272,298.49 1年以内 预付货款 合计 10,106,681.75 （3）期末无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。 5-05其他应收款 （1）其他应收款按种类披露： 种 类 2011-12-31 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备 -- -- --- -- 按账龄组合计提坏账准备 1,938,384.59 100.00 214,124.78 11.05 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 -- -- --- -- 合 计 1,938,384.59 100.00 214,124.78 11.05 种 类 2010-12-31 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备 -- -- -- -- 按账龄组合计提坏账准备 1,146,570.72 100.00 74,736.75 6.52 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 -- -- -- -- 合 计 1,146,570.72 100.00 74,736.75 6.52 其他应收款种类的说明： 单项金额100万元以上其他应收款为单项金额重大的其他应收款。对单项金额重大的其他应收 款，无客观证据表明其可能发生的减值大于按账龄分析法计提的坏账准备，按账龄分析法对其计 提坏账准备。 （2）按账龄组合采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 2011-12-31 金额 比例(%) 坏账准备计提比例(%) 坏账准备 其他应收款净额 一年以内 1,105,562.95 57.03 5.00 55,022.15 1,050,540.80 一至二年 （未完）  |