[公告]SST华塑：2011年年度审计报告
审 计 报 告 大信审字[2012]第1-2248号 华塑控股股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的华塑控股股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2011年12 月31日的合并及母公司资产负债表，2011年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流 量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对合并财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准 则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵公司2011年12月31日的合并及母公司财务状况以及2011年度的合并及母公司经营成果 和现金流量。 四、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十二.4所述，贵公司在2011年亏损 12,010.91万元，截止2011年12月31日，累计未弥补亏损为86,110.65万元，归属于母公 司股东权益为-11,447.43万元，已资不抵债；流动负债高于资产总额9,007.60万元；银行借 款6,544.61万元，其中已逾期涉诉的4,884.61万元。贵公司已在财务报表附注十二.4充分 披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性，可能无法在正常的经 营过程中变现资产、清偿债务。本段内容不影响已发表的审计意见。 大信会计师事务有限公司 中国注册会计师：王文春 中国·北京 中国注册会计师：龚荣华 二○一二年四月二十二日 资产负债表 编制单位：华塑控股股份有限公司 2011年12月31日 单位：元 项目 期末余额 年初余额 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 7,659,791.85 973,425.65 52,987,444.62 44,204,980.64 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 50,000.00 130,000.00 应收账款 60,006,138.31 64,126,581.24 预付款项 37,490,740.45 7,754,432.39 67,690,729.55 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 18,554,308.23 202,282,717.63 38,238,294.51 234,603,125.38 买入返售金融资产 存货 61,951,725.14 66,686,935.62 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 185,712,703.98 211,010,575.67 289,859,985.54 278,808,106.02 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 1,119,600.00 1,119,600.00 2,260,800.00 2,260,800.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 5,498,982.48 26,188,170.44 2,513,298.67 72,301,443.50 投资性房地产 42,181,236.26 42,181,236.26 44,193,645.30 44,193,645.30 固定资产 187,772,815.22 10,483,102.69 211,322,153.19 10,700,504.26 在建工程 2,421,389.31 7,713,876.40 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 82,247,048.66 17,745,407.25 88,973,368.57 7,687,481.27 开发支出 商誉 长期待摊费用 9,690.81 递延所得税资产 2,506,372.98 2,805,848.06 其他非流动资产 非流动资产合计 323,747,444.91 97,717,516.64 359,792,681.00 137,143,874.33 资产总计 509,460,148.89 308,728,092.31 649,652,666.54 415,951,980.35 流动负债： 短期借款 65,446,123.27 105,028,053.27 35,281,930.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 122,030,977.55 959,657.00 120,035,136.01 959,657.00 预收款项 43,448,039.29 553,072.67 45,717,356.95 553,072.67 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 14,722,370.90 1,169,434.43 12,387,722.07 1,290,758.89 应交税费 20,561,721.07 9,228,807.89 16,858,386.76 9,078,614.44 应付利息 33,888,420.66 35,023,781.16 5,000,000.00 应付股利 3,503,810.18 2,443,291.91 3,792,632.38 2,443,291.91 其他应付款 295,934,681.61 384,134,007.26 291,182,036.05 368,496,102.29 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 599,536,144.53 398,488,271.16 630,025,104.65 423,103,427.20 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 16,652.15 专项应付款 预计负债 26,108,088.40 25,018,078.15 递延所得税负债 144,900.00 144,900.00 430,200.00 430,200.00 其他非流动负债 2,391,183.45 942,070.55 942,070.55 942,070.55 非流动负债合计 28,644,171.85 1,086,970.55 26,407,000.85 1,372,270.55 负债合计 628,180,316.38 399,575,241.71 656,432,105.50 424,475,697.75 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 250,009,885.00 250,009,885.00 250,009,885.00 250,009,885.00 资本公积 467,728,486.80 459,201,319.70 468,584,386.80 460,057,219.70 减：库存股 专项储备 盈余公积 28,893,775.85 28,893,775.85 28,893,775.85 28,893,775.85 一般风险准备 未分配利润 -861,106,482.74 -828,952,129.95 -756,805,848.67 -747,484,597.95 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合 计 -114,474,335.09 -9,317,801.02 少数股东权益 -4,245,832.40 2,538,362.06 所有者权益合计 -118,720,167.49 -90,847,149.40 -6,779,438.96 -8,523,717.40 负债和所有者权益总计 509,460,148.89 308,728,092.31 649,652,666.54 415,951,980.35 利润表 编制单位:华塑控股股份有限公司 2011年1—12月 单位：元 项目 本期金额 上期金额 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 367,480,150.91 2,285,648.78 407,341,890.59 3,105,364.43 其中：营业收入 367,480,150.91 407,341,890.59 3,105,364.43 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 469,255,638.93 464,402,646.75 其中：营业成本 344,118,851.06 1,056,900.86 360,253,055.02 1,408,381.93 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 1,831,345.13 425,925.49 2,131,302.87 322,413.19 销售费用 24,054,302.77 21,340,843.71 管理费用 56,870,138.26 9,051,497.43 50,111,942.52 7,436,029.29 财务费用 35,137,110.65 17,038,458.88 20,934,895.08 10,459,091.68 资产减值损失 7,243,891.06 48,953,406.51 9,630,607.55 29,911,291.18 加：公允价值变动收益（损失 以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号 填列） -349,260.25 -3,337,186.24 9,000.00 -39,883,809.78 其中：对联营企业和合 营企业的投资收益 -1,553,838.97 -6,369,729.70 -3,333,547.91 汇兑收益（损失以“-”号填 列） 三、营业利润（亏损以“-”号填 列） -102,124,748.27 -77,577,726.63 -57,051,756.16 -86,315,652.62 加：营业外收入 804,888.68 3,718.29 70,191,852.84 59,867,741.18 减：营业外支出 19,055,979.53 3,893,523.66 5,307,147.34 2,435,249.90 其中：非流动资产处置损失 11,844,503.03 1,447,512.82 四、利润总额（亏损总额以“-” 号填列） -120,375,839.12 -81,467,532.00 7,832,949.34 -28,883,161.34 减：所得税费用 -266,786.16 -122,832.78 五、净利润（净亏损以“-”号填 列） -120,109,052.96 -81,467,532.00 7,955,782.12 -28,883,161.34 归属于母公司所有者的净利 润 -112,870,540.17 10,160,174.41 -28,883,161.34 少数股东损益 -7,238,512.79 -2,204,392.29 六、每股收益： （一）基本每股收益 -0.4515 0.0406 -0.1155 （二）稀释每股收益 0.0406 -0.1155 七、其他综合收益 -855,900.00 -855,900.00 194,400.00 194,400.00 八、综合收益总额 -120,964,952.96 -82,323,432.00 8,150,182.12 -28,688,761.34 归属于母公司所有者的综合 收益总额 -113,726,440.17 10,354,574.41 -28,688,761.34 归属于少数股东的综合收益 总额 -7,238,512.79 -2,204,392.29 现金流量表 编制单位:华塑控股股份有限公司 2011年1—12月 单位：元 项目 本期金额 上期金额 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 432,575,768.92 2,285,648.78 460,138,878.53 7,525,274.16 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 759,151.12 338,127.60 收到其他与经营活动有关的现金 1,520,156.48 5,334.18 672,653.90 1,026.70 经营活动现金流入小计 434,855,076.52 2,290,982.96 461,149,660.03 7,526,300.86 购买商品、接受劳务支付的现金 324,319,384.91 1,056,900.86 335,152,254.65 1,404,163.53 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 58,614,619.47 2,675,412.87 64,189,754.17 3,155,220.92 支付的各项税费 14,469,655.30 299,718.95 22,547,262.13 5,904,094.59 支付其他与经营活动有关的现金 43,242,437.66 6,200,275.27 27,171,472.60 56,971,142.25 经营活动现金流出小计 440,646,097.34 10,232,307.95 449,060,743.55 67,434,621.29 经营活动产生的现金流量净额 -5,791,020.82 -7,941,324.99 12,088,916.48 -59,908,320.43 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 9,000.00 9,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长 期资产收回的现金净额 4,500,000.00 200.00 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 6,127,183.97 收到其他与投资活动有关的现金 5,000,000.00 5,000,000.00 107,780,000.00 107,780,000.00 投资活动现金流入小计 15,636,183.97 5,000,000.00 107,789,200.00 107,780,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长 期资产支付的现金 10,545,164.28 8,300.00 87,468,914.70 34,900.00 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 10,545,164.28 8,300.00 87,468,914.70 34,900.00 投资活动产生的现金流量净额 5,091,019.69 4,991,700.00 20,320,285.30 107,745,100.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收 到的现金 取得借款收到的现金 10,600,000.00 20,900,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 5,956,150.00 2,806,100.00 筹资活动现金流入小计 16,556,150.00 23,706,100.00 偿还债务支付的现金 50,181,930.00 35,281,930.00 10,660,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的 现金 11,001,871.64 5,000,000.00 5,463,049.62 5,000,000.00 其中：子公司支付给少数股东的股 利、利润 288,822.20 150,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 1,350,000.00 筹资活动现金流出小计 61,183,801.64 40,281,930.00 17,473,049.62 5,000,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 -44,627,651.64 -40,281,930.00 6,233,050.38 -5,000,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影 响 五、现金及现金等价物净增加额 -45,327,652.77 -43,231,554.99 38,642,252.16 42,836,779.57 加：期初现金及现金等价物余额 52,987,444.62 44,204,980.64 14,345,192.46 1,368,201.07 六、期末现金及现金等价物余额 -45,327,652.77 973,425.65 52,987,444.62 44,204,980.64 合并所有者权益变动表 编制单位:华塑控股股份有限公司 2011年12月31日 单位：元 项目 本期金额 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者 权益合 计 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者 权益合 计 实收资 本（或股 本） 资本公 积 减：库 存股 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 其他 实收资 本（或 股本） 资本公 积 减：库 存股 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 其他 一、上年年末余额 250,009,885.00 468,584,386.80 28,893,775.85 -756,805,848.67 2,538,362.06 -6,779,438.96 250,009,885.00 468,389,986.80 28,893,775.85 -766,949,512.27 5,187,080.16 -14,468,784.46 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 250,009,885.00 468,584,386.80 28,893,775.85 -756,805,848.67 2,538,362.06 -6,779,438.96 250,009,885.00 468,389,986.80 28,893,775.85 -766,949,512.27 5,187,080.16 -14,468,784.46 三、本年增减变动金额（减少以 “-”号填列） -855,900.00 -104,300,634.07 -6,784,194.46 -111,940,728.53 194,400.00 10,143,663.60 -2,648,718.10 7,689,345.50 （一）净利润 -112,870,540.17 -7,238,512.79 -120,109,052.96 10,160,174.41 -2,204,392.29 7,955,782.12 （二）其他综合收益 -855,900.00 -855,900.00 194,400.00 194,400.00 上述（一）和（二）小计 -855,900.00 -112,870,540.17 -7,238,512.79 -120,964,952.96 194,400.00 10,160,174.41 -2,204,392.29 8,150,182.12 （三）所有者投入和减少资本 8,569,906.10 454,318.33 9,024,224.43 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权 益的金额 3．其他 8,569,906.10 454,318.33 9,024,224.43 （四）利润分配 -16,510.81 -444,325.81 -460,836.62 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 -438,822.20 -438,822.20 4．其他 -16,510.81 -5,503.61 -22,014.42 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 250,009,885.00 467,728,486.80 28,893,775.85 -861,106,482.74 -4,245,832.40 -118,720,167.49 250,009,885.00 468,584,386.80 28,893,775.85 -756,805,848.67 2,538,362.06 -6,779,438.96 母公司所有者权益变动表 编制单位:华塑控股股份有限公司 2011年12月31日 单位：元 项目 本期金额 上年金额 实收资本（或 股本） 资本公 积 减：库存 股 专项储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利 润 所有者权 益合计 实收资本 （或股 本） 资本公积 减：库存 股 专项储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利 润 所有者权 益合计 一、上年年末余额 250,009,885.00 460,057,219.70 28,893,775.85 -747,484,597.95 -8,523,717.40 250,009,885.00 459,862,819.70 28,893,775.85 -718,601,436.61 20,165,043.94 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 250,009,885.00 460,057,219.70 28,893,775.85 -747,484,597.95 -8,523,717.40 250,009,885.00 459,862,819.70 28,893,775.85 -718,601,436.61 20,165,043.94 三、本年增减变动金额（减少以 “-”号填列） -855,900.00 -81,467,532.00 -82,323,432.00 194,400.00 -28,883,161.34 -28,688,761.34 （一）净利润 -81,467,532.00 -81,467,532.00 -28,883,161.34 -28,883,161.34 （二）其他综合收益 -855,900.0 -855,900.00 194,400.00 194,400.00 0 上述（一）和（二）小计 -855,900.00 -81,467,532.00 -82,323,432.00 194,400.00 -28,883,161.34 -28,688,761.34 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权 益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 250,009,885.00 459,201,319.70 28,893,775.85 -828,952,129.95 -90,847,149.40 250,009,885.00 460,057,219.70 28,893,775.85 -747,484,597.95 -8,523,717.40 华塑控股股份有限公司 财务报表附注 2011年1月1日——2011年12月31日 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、公司的基本情况 华塑控股股份有限公司（以下简称―本公司‖或―公司‖）的前身是创建于1983年的四川省 南充羽绒制品厂，经原四川省南充地区行政公署批准于1990年3月由南充羽绒制品厂发起组 建四川天歌集团股份有限公司，并经原国家体改委和四川省人民政府批准，向社会公开发行 股票进行股份制试点改造。1993年5月7日，本公司股票在深圳证券交易所上市。1998年7 月28日，原公司第一大股东南充羽绒制品厂转让部分法人股给湖北正昌集团有限责任公司， 从而使湖北正昌集团有限责任公司成为本公司第一大股东。1999年12月15日，公司名称由 ―四川天歌集团股份有限公司‖变更为―四川天歌科技集团股份有限公司‖。经中国证券监督管理 委员会证监公司字[2001]72号文批准，公司在2001年8月实施了配股方案，向全体股东共计 配售34,824,675股，募集资金净额37,960.60万元，股本由原21,519.00万股增加到25,001.00 万股。2002年8月28日，山东同人实业有限公司受让原第一大股东湖北正昌集团有限责任 公司所持法人股5,631.57万股（占总股本的22.53%），成为本公司第一大股东。2004年4 月13日经本公司2004年度第一次临时股东大会审议通过，公司名称由―四川天歌科技集团股 份有限公司‖变更为―同人华塑股份有限公司‖。 2007年9月，济南鑫银投资有限公司通过司法裁决拍卖取得山东同人实业有限公司和山 东世纪煤炭化工有限公司持有本公司境内法人股56,315,700股和6,600,000股（共计 62,915,700股，占总股本的25.165%），成为本公司第一大股东。 2009年6月12日召开的本公司2008年度股东大会通过了《关于公司名称变更的议案》， 从2009年6月27日起公司名称由―同人华塑股份有限公司‖变更为―华塑控股股份有限公司‖。 公司企业法人营业执照注册号：510000000029743 公司注册资本：25,001万元 法定代表人：邢乐成 法定地址：四川省南充市涪江路117号 本公司的主营业务范围：建材、服装加工；建材主导产品为华塑品牌。 经营范围：计算机软件开发、生产；开发、生产、销售电子产品及元器件；羽毛（绒） 制品，服装的生产销售和进出口业务；羽毛（绒）制品所需的原辅材料，普通机械，仪器仪 表及配件的进出口业务；魔芋制品，羽毛（绒）制品方面的技术服务和咨询；船舶运输服务。 批发、零售针纺织品，农副产品（不含棉花、蚕茧、烟叶、煤油），普通机械及配件，日用 杂品，金属材料（不含稀贵金属），百货，仪表，仪器及配件，棕榈油；种植业；养殖业； 物业管理；塑料型材、铝合金型材及门窗的生产、销售；房地产的开发（凭资质经营）。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1. 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006 年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计 准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称―企业会计准则‖），并基于以下所述 重要会计政策、会计估计进行编制。 2. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2011 年12月31日的财务状况、2011年度的经营成果和现金流量等相关信息。 3. 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被 合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分 步实现的企业合并，合并成本为购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值与新增投资成 本之和，购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值与其账面价值的差额计入合并报表当 期投资收益。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中 对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合 并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负 债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额，计入当期损益。 6. 合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编 制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司 所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净 资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司， 视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成 果和现金流量纳入合并财务报表。 7. 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务及外币财务报表折算 （1）外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初 始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币 专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记 账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 （2）外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需 对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。（未完）  |