[公告]ST 太 光：2011年年度审计报告
深圳市太光电信股份有限公司 2011年度审计报告 二O一二年四月 深圳市太光电信股份有限公司 2011年度审计报告及财务报表 目 录 页 次 一、审计报告 3-4 二、资产负债表 5-6 三、利润表 7 四、现金流量表 8 五、所有者权益变动表 9-10 六、财务报表附注 11-37 审 计 报 告 （2012）年中磊（审A）字第0164号 深圳市太光电信股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的深圳市太光电信股份有限公司（以下简称太光电信公司）财务报表， 包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量 表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是太光电信公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企 业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册 会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保 证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，太光电信公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了太光电信公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流 量。 四、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十二所述，截止2011年12月31日， 太光电信公司流动负债高于资产总额8,423.69万元，累计亏损27,632.33万元，所有者权 益为-12,923.69万元。太光电信公司已在财务报表附注十二充分披露了拟采取的改善措施， 但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。 中磊会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：郭莉莉 中国注册会计师：李 晖 中国·北京 二○一二年四月二十日 （二）会计报表 资产负债表 2011年12月31日 编制单位:深圳市太光电信股份有限公司 单位：人民币元 资 产 附注 期末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 六、1 22,266,122.85 54,540,028.06 交易性金融资产 应收票据 应收账款 六、2 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 六、3 9,700.00 4,583,342.87 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 22,275,822.85 59,123,370.93 非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 六、4 300,000.00 300,000.00 投资性房地产 固定资产 六、5 72,637.47 58,455.32 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 六、6 86,664.00 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 459,301.47 358,455.32 资 产 总 计 22,735,124.32 59,481,826.25 法定代表人：宋波 主管会计工作负责人：陈雪萍 会计机构负责人：陈雪萍 资产负债表(续) 2011年12月31日 编制单位:深圳市太光电信股份有限公司 单位：人民币元 负债和所有者权益（或股东权益） 附注 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 六、7 10,039,017.56 7,488,204.60 预收款项 六、8 1,069,235.40 4,150,227.99 应付职工薪酬 六、9 229,791.93 535,646.22 应交税费 六、10 690,474.78 224,936.99 应付利息 六、11 6,929,115.23 3,603,552.73 应付股利 其他应付款 六、12 88,014,394.66 88,334,553.12 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 106,972,029.56 104,337,121.65 非流动负债： 长期借款 专项应付款 六、13 45,000,000.00 85,000,000.00 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 45,000,000.00 85,000,000.00 负债合计 151,972,029.56 189,337,121.65 股东权益： 股本 六、14 90,627,680.00 90,627,680.00 资本公积 六、15 54,221,698.82 54,221,698.82 减：库存股 盈余公积 六、16 2,237,046.65 2,237,046.65 未分配利润 六、17 -276,323,330.71 -276,941,720.87 股东权益合计 -129,236,905.24 -129,855,295.40 负债和股东权益总计 22,735,124.32 59,481,826.25 法定代表人：宋波 主管会计工作负责人：陈雪萍 会计机构负责人：陈雪萍 利润表 2011年度 编制单位:深圳市太光电信股份有限公司 单位:人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 六、18 99,867,062.20 85,555,767.00 减：营业成本 六、18 97,073,662.00 84,545,117.25 营业税金及附加 销售费用 管理费用 六、19 4,642,408.90 5,636,314.77 财务费用 六、20 3,036,385.27 7,569,683.34 资产减值损失 六、21 -5,499,788.13 -15,863,528.63 加：公允价值变动收益（损失以“-” 号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资 收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 614,394.16 3,668,180.27 加：营业外收入 3,996.00 减：营业外支出 1,440.00 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 618,390.16 3,666,740.27 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 618,390.16 3,666,740.27 五、每股收益： （一）基本每股收益 0.007 0.040 （二）稀释每股收益 0.007 0.040 六、其他综合收益 七、综合收益总额 618,390.16 3,666,740.27 法定代表人：宋波 主管会计工作负责人：陈雪萍 会计机构负责人：陈雪萍 现金流量表 2011年度 编制单位:深圳市太光电信股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 113,763,470.18 103,256,509.59 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 10,003,996.00 29,234,805.97 经营活动现金流入小计 123,767,466.18 132,491,315.56 购买商品、接受劳务支付的现金 111,028,130.09 93,070,673.57 支付给职工以及为职工支付的现金 2,328,161.93 1,683,143.56 支付的各项税费 45,040.03 424,642.29 支付其他与经营活动有关的现金 2,509,921.75 28,781,743.24 经营活动现金流出小计 115,911,253.80 123,960,202.66 经营活动产生的现金流量净额 7,856,212.38 8,531,112.90 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 0.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 130,117.59 64,779.77 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 130,117.59 64,779.77 投资活动产生的现金流量净额 -130,117.59 -64,779.77 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 41,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 41,000,000.00 偿还债务支付的现金 40,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 40,000,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 -40,000,000.00 41,000,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -32,273,905.21 49,466,333.13 加：期初现金及现金等价物余额 54,540,028.06 5,073,694.93 六、期末现金及现金等价物余额 22,266,122.85 54,540,028.06 法定代表人：宋波 主管会计工作负责人：陈雪萍 会计机构负责人：陈雪萍 所有者权益变动情况表 2011年度 编制单位:深圳市太光电信股份有限公司 单位：人民币元 项 目 本期金额 上期金额 股本 资本公积 减：库 存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库 存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 90,627,680.00 54,221,698.82 2,237,046.65 -276,941,720.87 -129,855,295.40 90,627,680.00 54,221,698.82 2,237,046.65 -280,608,461.14 -133,522,035.67 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 90,627,680.00 54,221,698.82 2,237,046.65 -276,941,720.87 -129,855,295.40 90,627,680.00 54,221,698.82 2,237,046.65 -280,608,461.14 -133,522,035.67 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） （一）净利润 618,390.16 618,390.16 3,666,740.27 3,666,740.27 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 1．可供出售金融资产公允价值变动净额 2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4．其他 上述（一）和（二）小计 618,390.16 618,390.16 3,666,740.27 3,666,740.27 （三）所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 四、本年年末余额 90,627,680.00 54,221,698.82 2,237,046.65 -276,323,330.71 -129,236,905.24 90,627,680.00 54,221,698.82 2,237,046.65 -276,941,720.87 -129,855,295.40 法定代表人：宋波 主管会计工作负责人：陈雪萍 会计机构负责人：陈雪萍 （三）会计报表附注 深圳市太光电信股份有限公司 2011年度财务报表附注 (除另有说明外，金额单位均为人民币元) 一、公司的基本情况 深圳市太光电信股份有限公司（以下简称“本公司”）系经贵州省经济体制改革委员会黔体改股字（1993） 第72号文及贵州省人民政府黔府函（1993）174号文批准，由贵州省凯里涤纶厂作为主发起人，采用社会 募集方式设立的股份有限公司，本公司原名称为贵州凯涤股份有限公司，总股本为74,388,800股。经中国 证券监督管理委员会证监发审字（1993）100号文批准，向社会公开发行人民币普通股（A）20,000,000 股，并于1994年4月经深圳证券交易所深证市字（1994）第7号文批准在深圳证券交易所挂牌上市交易。 1995年6月经本公司第二次股东大会决定，向全体股东用未分配利润每10股送1股增加股本后，总股本 增至81,827,680股。1996年10月由贵州省工商行政管理局换发企业法人营业执照，本公司注册资本变更 为人民币8182万元，注册号为21443093。 2000年9月及11月，本公司原发起人贵州省凯里涤纶厂因无力偿还债务，其持有的本公司35,653,670 股法人股权被贵州省高级人民法院分两次进行强制执行，分别变卖给北京新唐建筑装饰工程有限公司 18,861,412股，占本公司股本总额的23.05%；北京德惠俱乐部有限公司13,052,258股，占本公司股本总 额的15.95%；广州银鹏经济发展公司3,740,000股，占本公司股本总额的4.57%。该次法院判决已经深圳 证券登记有限公司进行过户。 2000年9月7日，深圳市太光科技有限公司(以下简称“太光科技”)与本公司原发起人股东广东金龙 基企业有限公司等八家股东达成协议，收购前述八家股东所持有本公司的股份19,897,057股，占本公司总 股本的24.32%，成为本公司第一大股东。 2001年3月本公司迁址深圳,并对营业执照进行了相应的变更登记，变更后的注册号为4403011059727， 经营范围为生产销售TEC5200综合业务接入网等通信设备；国内商业、物资供销业（不含专营、专控、专 卖商品）；经营进出口业务。本公司注册名称由“贵州凯涤股份有限公司”变更为“深圳市太光电信股份有 限公司”；本公司注册地址由贵州省凯里市环城西路92号迁移到深圳市福田区天安数码城天吉大厦四楼A2 室。 2002年8月巨龙信息技术有限责任公司(以下简称“巨龙信息”)收购北京新唐建筑装饰工程有限公司、 北京德惠俱乐部有限公司所持有的本公司非流通社会法人股共计19,833,670股，占本公司总股本的 24.24% ，成为本公司第二大股东，但未办理工商变更登记手续。 2004年8月22日，巨龙信息持有本公司的法人股6,083,670股（占本公司总股本的7.44％）因巨龙 信息欠北京兆维电子（集团）有限责任公司债款被司法强制执行，拍卖给上海华之达商贸有限公司，2004 年10月20日完成过户手续，上海华之达商贸有限公司成为本公司第三大股东。 2004年11 月9日本公司第一大股东深圳市太光科技有限公司更名为深圳市申昌科技有限公司，于2010 年2月8日更名为昆山市申昌科技有限公司（以下简称“申昌科技”）。 2006年4月12日，巨龙信息名下的1375万股拍卖给四家公司：上海锯爱企业发展有限公司400万股， 上海优麦点广告有限公司400万股，陕西瑞发投资有限公司400万股，海南合旺实业投资有限公司175万 股。巨龙信息已经不再持有本公司股份。 根据2006年度第二次临时股东大会审议通过的股权分置改革方案，及2006年6月26日召开的2005 年度股东大会通过的《2005年度利润分配预案》，本公司以2005年12月31日流通股22,000,000股为基 数，用资本公积金向股改方案实施股份变更登记日登记在册的本公司全体流通股股东转增股本，流通股股 东获得每10股转增4股的股份，转增后，本公司在资产总额、负债总额等未变的情况下，股本由81,827,678 股增至90,627,680股。 2005年6月3日本公司公告变更办公地址：本公司目前实际办公地点为深圳市南山区前海路星海名城 一期六组团十栋1B。 2006年10月11日本公司公告变更办公地址：本公司目前办公地点为深圳市南山区前海路星海名城一 期六组团十栋1B变更为深圳市滨河路北与彩田路东联合广场A 座3608 室。 本公司的主要经营范围: 销售TEC5200综合业务接入网等通信设备；经营进出口业务；电子产品的销 售；房地产开发与投资；物业管理。（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许 可后方可经营）。 二、财务报表的编制基础 截止2011年12月31日，公司流动负债高于资产总额8,423.69万元，累计亏损27,632.33万元，所 有者权益为-12,923.69万元。公司的持续经营依赖于未来创造的经营现金流量及间接控股股东及其控股企 业的支持。为此公司积极采取各种生产经营措施，积极引进战略投资者，并采取如“本附注十二”的改善 措施，预计采取这些措施后能应付未来经营所需，故2011年度财务报表以持续经营的假设为编制基础。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现 金流量等有关信息。 四、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1. 会计期间 本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。 2. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 3. 记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产以公允价值 计量外，均以历史成本为计价原则。 4. 现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物 指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值 变动风险很小的投资。 5. 外币折算 （1）外币交易 本公司的外币交易按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价折算成人民币记账，资产负债 表日外币货币性资产和负债按当日中国人民银行公布的市场汇价折算。由此产生的汇兑损益，与购 建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无 关的属于筹建期间的计入长期待摊费用；属于生产经营期间的计入当期财务费用。以公允价值计量 的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公 允价值变动直接计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项 目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用 项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益项目下单 独列示。实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，在编制 合并财务报表时，也作为外币报表折算差额在股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，与该境 外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现 金的影响额，在现金流量表中单独列示。 6. 金融资产 （1）金融资产的分类：本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四大类。 1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：持有的主要目的是短期内出售的金融 资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列 示。 2） 持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。 3） 应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应 收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 4） 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为 其他类的金融资产。 （2） 金融资产的确认和计量： 金融资产以公允价值进行初始确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得 时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某 项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转 移至转入方的，终止确认该金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后 续计量；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应 收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在 资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之 间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投 资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时， 取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之后的差额，计入投资损 益。 （3） 金融资产减值： 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的 账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。如果可供出售 金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的 累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观 上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对已 确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发 生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入股东权益。在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，不予转回。 7. 应收款项 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过500万元的应收款项视为重大应收款 项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计 提坏账准备。 (2) 按组合计提坏账准备应收款项： 1)信用风险特征组合的确定依据： 确定该信用风险组合的依据:以账龄特征划分为若干应收款项组合。 2)根据信用风险特征组合确定的计提方法： 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 计提比例 1年以内 1% 1-2年 3% 2-3年 5% 3-4年 30% 4-5年 50% 5年以上 100% （3）单项金额不重大但单独计提的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法 1）单项金额不重大但单独计提的应收款项坏账准备的确定依据： 有客观证据表明可能发生减值，如债务人出现撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后 仍不能收回，现金流量严重不足等情况的。 2）单项金额不重大但单独计提的应收款项坏账准备的计提方法 对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来，单独进行减值测 试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 8.存货 （1）存货的分类：存货分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法：存货实行永续盘存制，购入和入库按实际成本计价，领用 和销售原材料以及销售产成品采用加权平均法核算。 （3）低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销，计入相关成本费用。 （4）期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法：期末存货按成本与可变现净值 孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过 时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。产成品及大宗原 材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较 低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 （5）产成品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货 的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现 净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费 后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算； 企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础 计算。 9.长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益 性投资，以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允 价值不能可靠计量的权益性投资。 共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主要为任何一个 合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方 一致同意等。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或与其他方一 起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为本公司直接或通过子公司间接拥有被投资 单位20％（含）以上但低于50％的表决权股份，如果有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单 位的生产经营决策，则不能形成重大影响。 （1）长期股权投资成本的确定 通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面 价值的份额作为长期股权投资的投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以 在合并（购买）日为取得对被合并（购买）方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行 的权益性证券的公允价值作为合并成本。在合并（购买）日按照合并成本作为长期股权投资的投资 成本。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付 的购买价款作为投资成本，投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支 出；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资 者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本；以债务重组、非货币性资 产交换等方式取得的长期股权投资，按相关会计准则的规定确定投资成本。 （2）长期股权投资的后续计量 本公司对子公司投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按权益法进行调整；对合营企业及 联营企业投资采用权益法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响， 但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算。 采用成本法核算时，长期股权投资按投资成本计价，追加或收回投资时调整长期股权投资的成 本。采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值 为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损 益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 本公司对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没 有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改按成本法核算；对因追加投资等原因能够对被 投资单位实施控制的长期股权投资，也改按成本法核算；对因追加投资等原因能够对被投资单位实 施共同控制或重大影响但不构成控制的，或因处置投资等原因对被投资单位不再具有控制但能够对 被投资单位实施共同控制或重大影响的长期股权投资，改按权益法核算。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算 的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该 项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收益。 10.固定资产 （1）固定资产的确认标准：固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出 租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值人民币2000元以上的有形资产。 （2）固定资产的分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备和其他。 （3）固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值，其中，外购的固定资产的成本包括 买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归 属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生 的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或 协议约定价值不公允的按公允价值入账。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价 值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。 （4）固定资产折旧方法：除已提足折旧仍继续使用的固定资产，本公司对所有固定资产计提 折旧。计提折旧时采用平均年限法，按预计的使用年限，以单项折旧率按月计算，并根据用途分别 计入相关资产的成本或当期费用。固定资产分类折旧年限、折旧率如下： 类 别 折旧年限（年） 年折旧率（%） 房屋建筑物 40 2.425 机器设备 5 19.40 运输设备 8 12.125 办公设备和其他 5-8 12.125－19.40 （5）固定资产后续支出的处理：固定资产的后续支出主要包括修理支出、更新改良支出及装 修支出等内容，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成 本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 （6）本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 并作适当调整。 （7）当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损 益。 11.在建工程 （1）在建工程的计价：按实际发生的成本计量。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工 费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、 工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损 益。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点：本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之 日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。 待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。 12.借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则：发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能 达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、并且为使资 产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，才能开始资本化并计入该资产的成本。当购 建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。 （2）借款费用资本化的期间：为购建固定资产所发生的借款费用，满足上述资本化条件的， 在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产或投资性房地 产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认 为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费 用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。 （3）借款费用资本化金额的计算方法：为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专 门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 13.无形资产 （1）无形资产的计价方法：本公司的主要无形资产是土地使用权、专利技术和非专利技术等。 购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按 投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际 成本。 （2）无形资产摊销方法和期限：本公司的土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊 销；本公司专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规 定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 （3）本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法进行复 核并作适当调整。并于每个会计期间，对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，对 于有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。 14.研究与开发 本公司内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确 定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。 自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出， 同时满足下列条件的，确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或 出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在 以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到 预定可使用状态之日起转为无形资产。 15.资产减值 本公司于年末对长期股权投资(除不具重大影响或共同控制，并且在活跃市场中没有报价、公 允价值不能可靠计量的长期股权投资)、固定资产、在建工程、无形资产等项目进行检查，当存在 下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将进行减值测试，对商誉和受益年限不确定的无形 资产每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或 资产组组合为基础测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。资产的可收回 金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高 者。 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发 生重大变化，从而对企业产生不利影响。 （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现 金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净 现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 16.职工薪酬 （1）职工薪酬 主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工 教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受 益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入当期损益。 17.预计负债 （1）预计负债的确认原则：当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏 损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确 认为负债： 1) 该义务是本公司承担的现时义务； 2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； 3) 该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债计量方法：预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计 量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大 的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账面价值 进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数的。因时间推移导致的预计负债账面价值 的增加金额，确认为预计负债。 18.收入确认方法 本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和利息收入和使用费收入。与交易相 关的经济利益能够流入本公司，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认 标准时，确认相关的收入。 （1）商品销售 销售商品己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；没有保留通常与所有权相联系的 继续管理权，也没有对己售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠计量；相关经济利益很可 能流入企业；相关的、己发生的或将发生的成本能够可靠计量。 （2）提供劳务 在交易的结果能够可靠地估计（即劳务总收入及总成本能够可靠地计量，劳务的完成程度能够 可靠地确定，相关的价款能够流入）时，于决算日按完工百分比法确认收入的实现。 当交易的结果不能可靠地确定估计时，于决算日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确 认收入，并将已经发生的成本记入当年损益类账户。 （3）利息收入和使用费收入 在相关的收入金额能够可靠地计量，相关的经济利益可以收到时，按资金使用时间和约定的利 率确认利息收入，按协议中约定的时间和计算方法确认使用费收入。 19.建造合同 建造合同的结果能够可靠估计的，于资产负债表日按完工百分比法确认合同收入和合同费用； 在建造合同的结果不能可靠地估计时，如果合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合 同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用。如果合同成本不可能收回的，应在发生时 立即确认为费用，不确认收入。 合同预计总成本将超过合同预计总收入时，将预计损失确认为当期费用。 20.政府补助 政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产 的，按照实际收到的金额计量；对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额计量。政府 补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确 认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损 益。 21.递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差 异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视 同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债， 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差 异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的 应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足 够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 22.所得税的会计处理方法 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除将与 直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业合并产生 的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 当期所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务部门的 金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所 得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。 五、税项 本公司适用的主要税种及税率如下： 1．企业所得税 本公司企业所得税的适用税率为24%。 根据国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知，自2008年1月1日起，原享受低税率 优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的 企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税 率执行，故本公司本年度企业所得税的适用税率为24%。 2．增值税 本公司商品销售收入适用增值税。其中：内销商品销项税率为17%。 购买原材料等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税，税率为17%。其中：为出口产品而支 付的进项税可以申请退税。 增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。 3．营业税 本公司房产租赁收入适用营业税，适用税率5%。 4．城建税及教育费附加 本公司城建税、教育费附加均以应纳增值税、营业税额为计税依据，适用税率分别为7%和3%。 六、 财务报表主要项目注释 1. 货币资金 项 目 期末余额 年初余额 现金 10,067.45 3,653.56 银行存款 22,256,055.40 54,536,374.50 合 计 22,266,122.85 54,540,028.06 年末货币资金减少主要系本年度偿还借款所致。 2. 应收账款 （1）应收账款风险分类 项目 期末余额 年初余额 金额 比例% 坏账准备 比例% 金额 比例% 坏账准备 比例% 单项金额重大并 单项计提坏账准 备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 按组合计提的 应收账款 - - - - - - 账龄分析法 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 单项金额虽不重 大但单项计提坏 账准备的应收账 款 7,762,363.27 100.00 7,762,363.27 100.00 7,762,363.27 100.00 7,762,363.27 100.00 合计 7,762,363.27 100.00 7,762,363.27 - 7,762,363.27 100.00 7,762,363.27 - 年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款: 截止2011年12月31日，本公司应收账款余额为人民币7,762,363.27元，账龄全部在五年以 上，有证据表明该款项收回的可能性不大，按100%的比例计提坏账准备。 （2） 年末应收账款中不含持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 3. 其他应收款 （1）其他应收款风险分类 项目 期末余额 年初余额 金额 比例% 坏账准备 比例% 金额 比例% 坏账准备 比例% 单项金额重大并 单项计提坏账准 备的其他应收款 30,804,760.00 80.87 30,804,760.00 100.00 40,804,760.00 84.72 36,304,760.00 88.97 按组合计提的 其他应收款 - - - - - - 账龄分析法 10,000.00 0.03 300.00 3.00 87,187.52 0.18 3,844.65 4.41 单项金额虽不重 大但单项计提坏 账准备的其他应 收款 7,275,499.29 19.10 7,275,499.29 100.00 7,271,742.77 15.10 7,271,742.77 100.00 合计 38,090,259.29 100.00 38,080,559.29 - 48,163,690.29 100.00 43,580,347.42 - 1） 年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 上年末,本公司应收慧峰信源科技（北京）有限公司（以下简称“慧峰信源”）款项1,000.00 万元,对该款项约按55%的比例计提坏账准备。慧峰信源已于2011年7月向本公司偿还人民币1,000 万元，因该款项回收增加本年度利润为550万元。 本公司应收慧峰信源科技（北京）有限公司款项见附注十一说明。 应收北京新美房地产开发有限公司等三家单位款项3,080.48万元，有证据表明其收回的可能性不 大，本公司按100%的比例计提坏账准备。 2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 项目 期末余额 年初余额 金额 比例% 坏账准备 金额 比例% 坏账准备 1年以内 - - - 80,431.00 92.25 804.31 1-2年 10,000.00 100.00 300.00 - - - 2-3年 - - - 6,756.52 7.75 3,040.34 合计 10,000.00 100.00 300.00 87,187.52 100.00 3,844.65 3） 年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 本公司对有证据表明款项收回的可能性不大的其他应收款按100%的比例计提坏账准备。 （2）金额较大的其它应收款的性质或内容： 欠款单位 金额 发生时间 内容 占其他应收款 总额的比例（%） 北京新美房地产开发有限公司 19,984,760.00 2001年 往来款 52.47 昆山东华机电实业有限公司 5,800,000.00 2005年 往来款 15.23 北京金冠投资有限公司 5,020,000.00 2001年 往来款 13.18 金佳旺 3,352,000.00 2001年 往来款 8.80 广州日申 1,350,000.00 2001年 往来款 3.54 合计 35,506,760.00 93.22 （3）期末其他应收款中不含持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 4. 长期股权投资 ⑴明细列示如下： 期末余额 年初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 长期股权投资 其他股权投资 300,000.00 0.00 300,000.00 300,000.00 0.00 300,000.00 合计 300,000.00 0.00 300,000.00 300,000.00 0.00 300,000.00 （2）成本法核算的其他股权投资 被投资单位名称 投资期限 占被投资单位 注册资本比例 投资成本 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 北京巨龙东方国际信 息技术有限责任公司 20年 1.50% 300,000.00 300,000.00 - - 300,000.00 5. 固定资产 项目名称 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 原价 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 71,155.42 30,117.59 101,273.01 合计 累计折旧 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 12,700.10 15,935.44 28,635.54 合计 账面价值 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计 58,455.32 72,637.47 6. 无形资产 项目 年初金额 本年增加 本年减少 年末金额 原价 企业内部控制管理 平台软件(ICM) 100,000.00 100,000.00 合计 100,000.00 100,000.00 累计摊销 企业内部控制管理 平台软件(ICM) 13,336.00 13,336.00 合计 13,336.00 13,336.00 账面价值 企业内部控制管理 平台软件(ICM) 86,664.00 86,664.00 合计 86,664.00 86,664.00 7. 应付账款 项目 期末余额 年初余额 合计 10,039,017.56 7,488,204.60 其中：1年以上 1,641,090.99 1,641,090.99 期末应付账款余额比上期期末应付账款余额增加的原因系应付货款增加所致。 年末应付账款中不含应付持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。 8. 预收账款 项目 期末余额 年初余额 合计 1,069,235.40 4,150,227.99 其中：1年以上 993,965.79 993,965.79 账龄超过1年的预收账款金额为人民币993,965.79元，未结转的原因主要是销售尾款。 期末预收账款中不含持本公司5%及5%以上表决权股份的股东单位的预收款。 9. 应付职工薪酬 项目 年初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额 工资(含奖金、津贴 和补贴) 349,762.37 1,611,464.11 1,887,193.30 74,033.18 住房公积金 53,749.52 53,749.52 0.00 福利费 0.00 266,234.25 266,234.25 0.00 社会保险费 48,872.43 87,815.76 87,815.76 48,872.43 工会经费和职工教 育经费 137,011.42 3,044.00 33,169.10 106,886.32 合计 535,646.22 2,022,307.64 2,328,161.93 229,791.93 10. 应交税费 税种 适用税率 期末余额 年初余额 增值税 17% -879,816.35 -1,351,935.87 营业税 5% 1,235,827.52 （未完）  |