[公告]春晖股份：2011年年度审计报告
广东开平春晖股份有限公司 2011年度财务报表 审计报告 中天运会计师事务所有限公司 JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 地 址：北京市西城区车公庄大街9号五栋大楼B1座七、八层 邮政编码：100044 电 话：：(010)88395676 传 真： (010)88395200 目 录 项 目 页 次 一、审计报告........................1-2 二、已审财务报表 1.资产负债表 ......................3-4 2.利润表..........................5 3.现金流量表........................6 4.所有者权益变动表....................7-8 5.财务报表附注..................... 9-63 三、审计机构资料 1.中天运会计师事务所有限公司营业执照复印件 2.中天运会计师事务所有限公司执业许可证复印件 审 计 报 告 中天运〔2012〕审字第90140号 广东开平春晖股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广东开平春晖股份有限公司（以下简称“春晖股份”）财务报表， 包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量 表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是春晖股份管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会 计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册 会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保 证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，春晖股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了春晖股份2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。 中天运会计师事务所有限公司 中国注册会计师：莫建民 中国注册会计师：王荣俊 中国·北京 二○一二年四月二十三日 资产负债表 2011年12月31日 编制单位：广东开平春晖股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注四 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 1 296,663,204.65 578,158,292.77 交易性金融资产 -- -- 应收票据 2 57,181,310.90 49,383,387.21 应收账款 3 7,709,504.76 25,308,135.25 预付款项 5 809,393.58 1,006,051.17 应收利息 429,919.38 -- 应收股利 -- -- 其他应收款 4 359,083.23 866,066.20 存货 6 142,138,972.42 257,842,306.39 一年内到期的非流动资产 -- -- 其他流动资产 -- -- 流动资产合计 505,291,388.92 912,564,238.99 非流动资产： 可供出售金融资产 -- -- 持有至到期投资 -- -- 长期应收款 -- -- 长期股权投资 8 -- -- 投资性房地产 9 20,922,231.50 21,435,894.66 固定资产 10 570,401,181.93 775,460,495.49 在建工程 -- -- 工程物资 -- -- 固定资产清理 -- -- 生产性生物资产 -- -- 油气资产 -- -- 无形资产 11 55,455,669.62 59,328,969.11 开发支出 -- -- 商誉 -- -- 长期待摊费用 -- -- 递延所得税资产 12 -- -- 其他非流动资产 -- -- 非流动资产合计 646,779,083.05 864,180,279.44 资 产 总 计 1,152,070,471.97 1,776,744,518.43 法定代表人：_____________ 主管会计工作负责人：_____________ 会计机构负责人：____________ 资产负债表（续） 2011年12月31日 编制单位：广东开平春晖股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注四 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 14 264,528,899.32 500,092,671.67 交易性金融负债 -- -- 应付票据 15 118,570,000.00 150,729,892.20 应付账款 16 192,474,818.71 355,292,286.80 预收款项 17 22,123,986.04 22,129,216.49 卖出回购金融资产款 -- -- 应付手续费及佣金 -- -- 应付职工薪酬 18 6,163,136.43 7,591,263.50 应交税费 19 11,872,770.98 12,895,361.05 应付利息 20 935,012.37 718,246.31 应付股利 21 1,513,063.42 1,513,063.42 其他应付款 22 14336993.37 27,556,468.41 应付分保账款 -- -- 保险合同准备金 -- -- 代理买卖证券款 -- -- 代理承销证券款 -- -- 一年内到期的非流动负债 -- -- 其他流动负债 -- -- 流动负债合计 632,518,680.64 1,078,518,469.85 非流动负债： 长期借款 -- -- 应付债券 -- -- 长期应付款 -- -- 专项应付款 -- -- 预计负债 -- -- 递延所得税负债 -- -- 其他非流动负债 -- -- 非流动负债合计 -- -- 负债合计 632,518,680.64 1,078,518,469.85 所有者权益（或股东权益）： 股本 23 586,642,796.00 586,642,796.00 资本公积 24 358,679,420.36 358,679,420.36 减：库存股 -- -- 盈余公积 25 79,032,702.02 79,032,702.02 一般风险准备 -- -- 未分配利润 26 -504,803,127.05 -326,128,869.80 外币报表折算差额 -- -- 归属于母公司所有者权益合计 519,551,791.33 698,226,048.58 少数股东权益 -- -- 所有者权益合计 519,551,791.33 698,226,048.58 负债和所有者权益总计 1,152,070,471.97 1,776,744,518.43 法定代表人：_____________ 主管会计工作负责人：_____________ 会计机构负责人：_____________ 利润表 2011年度 编制单位：广东开平春晖股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注四 本年发生额 上年发生额 一、 营业收入 27 1,984,046,185.29 2,108,789,586.14 减： 营业成本 27 1,931,150,231.64 1,961,305,983.39 营业税金及附加 28 4,926,709.70 5,278,304.11 营业费用 8,503,818.44 13,453,626.41 管理费用 44,133,787.62 35,818,009.45 财务费用 29 29,648,038.50 24,564,334.42 资产减值损失 30 153,266,069.06 1,720,207.64 加： 公允价值变动收益 -- -- 投资收益 31 5,612,566.60 54,835.61 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 -- -- 二、 营业利润(亏损以“－”号填 列) -181,969,903.07 66,703,956.33 加： 营业外收入 32 3,953,521.71 682,167.18 减： 营业外支出 33 657,875.89 560,000.00 其中：非流动资产处置损失 -- -- 三、 利润总额(亏损以“－”号填 列) -178,674,257.25 66,826,123.51 减： 所得税费用 -- -- 四、 净利润(亏损以“－”号填列) -178,674,257.25 66,826,123.51 归属母公司所有者的净利润 -178,674,257.25 66,826,123.51 少数股东损益 -- -- 五、 每股收益 （一） 基本每股收益 34 -0.30 0.11 （二） 稀释每股收益 34 -0.30 0.11 法定代表人：_____________主管会计工作负责人：_____________会计机构负责人：_____________ 现金流量表 2011年度 编制单位：广东开平春晖股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注四 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,306,429,725.85 2,388,119,836.99 收到的税费返还 1,646,645.20 2,003,520.96 收到其他与经营活动有关的现金 35 13,622,644.03 10,129,006.63 经营活动现金流入小计 2,321,699,015.08 2,400,252,364.58 购买商品、接受劳务支付的现金 2,174,742,197.50 2,169,635,138.78 支付给职工以及为职工支付的现金 57,256,345.42 54,112,462.75 支付的各项税费 40,867,933.18 41,301,973.96 支付其他与经营活动有关的现金 35 24,761,409.77 25,756,366.41 经营活动现金流出小计 2,297,627,885.87 2,290,805,941.90 经营活动产生的现金流量净额 24,071,129.21 109,446,422.68 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 23,126,246.58 13,441,240.20 取得投资收益收到的现金 54,835.61 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额 7315432.6 - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -- -- 收到其他与投资活动有关的现金 -- -- 投资活动现金流入小计 30,441,679.18 13,496,075.81 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 17,092,587.55 2,602,666.31 投资支付的现金 23,000,000.00 2,953,920.18 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -- -- 支付其他与投资活动有关的现金 -- -- 投资活动现金流出小计 40,092,587.55 5,556,586.49 投资活动产生的现金流量净额 -9,650,908.37 7,939,489.32 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 -- -- 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 -- -- 取得借款收到的现金 367,279,304.65 576,407,964.83 发行债券收到的现金 -- -- 收到其他与筹资活动有关的现金 -- -- 筹资活动现金流入小计 367,279,304.65 576,407,964.83 偿还债务支付的现金 414,446,058.81 567,255,720.02 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 27,194,333.08 27,359,829.91 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 -- -- 支付其他与筹资活动有关的现金 9,032,828.98 4,781,237.94 筹资活动现金流出小计 450,673,220.87 599,396,787.87 筹资活动产生的现金流量净额 -83,393,916.22 -22,988,823.04 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -642654.16 6,366,020.29 五、现金及现金等价物净增加额 -69616349.54 100,763,109.25 加：期初现金及现金等价物余额 231,948,921.77 131,185,812.52 六、期末现金及现金等价物余额 162,332,572.23 231,948,921.77 法定代表人：_____________主管会计工作负责人：_____________会计机构负责人：_____________ 所有者权益变动表 编制年度：2011年度 编制单位：广东开平春晖股份有限公司 单位：人民币元 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本（或股本） 资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 586,642,796.00 358,679,420.36 - - 79,032,702.02 - -326,128,869.80 - - 698,226,048.58 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - 二、本年年初余额 586,642,796.00 358,679,420.36 - - 79,032,702.02 - -326,128,869.80 - - 698,226,048.58 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - -178,674,257.25 - - -178,674,257.25 （一）净利润 - - - - - - -178,674,257.25 - - -178,674,257.25 （二）其他综合收益 - - - - - - - - - - 上述（一）和（二）小计 - - - - - - -178,674,257.25 - - -178,674,257.25 （三）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - 1．所有者投入资本 - - - - - - - - - - 2．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - 3．其他 - - - - - - - - - - （四）利润分配 - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - （五）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - （六）专项储备 - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - 四、本期期末余额 586,642,796.00 358,679,420.36 79,032,702.02 -504,803,127.05 519,551,791.33 法定代表人：_____________主管会计工作负责人：_____________会计机构负责人：_____________ 所有者权益变动表 编制年度：2011年度 编制单位：广东开平春晖股份有限公司 单位：人民币元 项目 上期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本（或股本） 资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 586,642,796.00 358,679,420.36 - - 79,032,702.02 - -392,954,993.31 - - 631,399,925.07 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - 二、本年年初余额 586,642,796.00 358,679,420.36 - - 79,032,702.02 - -392,954,993.31 - - 631,399,925.07 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - 66,826,123.51 - - 66,826,123.51 （一）净利润 - - - - - - 66,826,123.51 - - 66,826,123.51 （二）其他综合收益 - - - - - - - - - - 上述（一）和（二）小计 - - - - - - 66,826,123.51 - - 66,826,123.51 （三）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - 1．所有者投入资本 - - - - - - - - - - 2．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - 3．其他 - - - - - - - - - - （四）利润分配 - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - （五）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - （六）专项储备 - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - 四、本期期末余额 586,642,796.00 358,679,420.36 - - 79,032,702.02 - -326,128,869.80 - 698,226,048.58 广东开平春晖股份有限公司 财务报表附注 2011年度 一、 公司的基本情况 广东开平春晖股份有限公司（以下简称“本公司”）前身为广东开平涤纶企业集团股 份有限公司，系于1992年9月经广东省企业股份制试点联审小组和广东省经济体制改革 委员会以粤股审[1992]53号文批复，以广东省开平涤纶企业集团公司（国有独资企业）作 为独家发起人设立的股份有限公司，注册资本为163,970,000.00元，于1999年8月19日 取得注册号为4400001009765号的企业法人营业执照。 2000年3月18日经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]38号文《关于核准广 东开平春晖股份有限公司公开发行股票的通知》，本公司于2000年4月25日至2000年5 月8日，采用对法人配售和对一般投资者上网发行相结合的方式向社会公开发行人民币普 通股70,000,000股，于2000年6月1日在深圳证券交易所上市，发行后本公司股本增至 233,970,000股。 2000年6月28日本公司股东大会决议，以总股本233,970,000股为基数，向全体股东 每10股送红股2股并以资本公积转增6股并派现0.15元，送转股本后，本公司总股本增 至421,146,000股，注册资本变更为人民币421,146,000.00元。 经本公司2006年第一次临时股东大会、相关股东大会决议及相关批复，根据股权分 置改革方案，以变更前流通股股份185,029,200股为基数，以资本公积金165,496,796.00元 向股权分置改革方案实施股权登记日等登记在册的全体流通股股东每10股转增8.944361 股，变更后的注册资本为人民币586,642,796.00元。 2007年5月14日，广东省开平涤纶企业集团公司因破产清算，其持有的本公司限售 流通股131,175,900股被拍卖，由买受人信达投资有限公司（以下简称“信达投资”）竞买； 2007年6月28日，信达投资有限公司与广州市鸿汇投资有限公司（以下简称“鸿汇投资”） 签署合作协议；2007年8月23日，广东省江门市中级人民法院作出裁定，信达投资获得 本公司限售流通股39,352,770股，鸿汇投资获得本公司限售流通股91,823,130股。 2007年11月28日，鸿汇投资所持有的本公司有限售条件流通股中的20,532,498股解 除限售上市流通，12月10日鸿汇投资将该流通股份全部售出，售出后鸿汇投资持本公司 股份71,290,632股，占表决权的比例变为12.15%。 2008年1月29日，信达投资所持有的本公司有限售条件流通股中的6,970,888股解除 限售上市流通，信达投资将该流通股份全部售出，售出后信达投资持本公司股份32,381,882 股（其中有限售条件30,553,128股），占公司总股本的5.52%。 2011年6月1日开平市锅炉设备安装公司所持有的本公司有限售条件流通股249,100 股解除限售上市流通；2011年7月28日信达投资所持有的本公司有限售条件流通股 30,553,128股，鸿汇投资所持有的本公司有限售条件流通股71,290,632股，开平市工业实 业开发公司所持有的本公司有限售条件流通股33,600,000股开平市工业材料公司所持有的 本公司有限售条件流通股41,400,000股，开平市工业资产经营公司所持有的本公司有限售 条件流通股573,500股，开平市装饰工程开发公司所持有的本公司有限售条件流通股 255,500股解除限售上市流通。 本公司属合成纤维制造业，经营范围包括加工、产销涤纶长丝、锦纶长丝、高粘切片、 瓶级切片及化纤产品；货物仓储（不含危险化学品）；货物装卸管理；房地产开发经营、 销售、租赁及物业管理；酒店投资与管理；经营和代理各类商品及技术的进出口，但国家 限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外。”本公司主要产品为涤纶长丝、锦纶长丝、 高粘及瓶级切片。本公司注册地址：广东省开平市三埠区港口路，法定代表人：方振颖。 二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 (一) 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进 行确认、计量和编制财务报表。 (二) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 (三) 会计期间 本公司以公历年度为会计期间，即每年从1月1日起至12月31日止。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动 性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物； 权益性投资不作为现金等价物。 (六) 外币业务和外币报表折算 A、外币业务核算方法 本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率 指交易发生日当月月初的汇率。 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： a、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初 始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。 b、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变 其记账本位币金额。 c、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算 后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。 B、外币财务报表的折算方法 无。 （七）金融工具 1、 金融工具的分类、确认依据和计量方法 （1） 金融工具的分类：金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金 融负债或权益工具的合同。包括：金额资产、金融负债和权益工具。 本公司金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四类。 （2） 金融工具的确认依据和计量方法 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 确认依据：此类金融资产或金融负债可进一步分为交易性金融资产或金融负债、直接 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资产或 金融负债，主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工 具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债；直接指定以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，主要是指企业基于风险管理，战略投资需要等所作的指定。 计量方法：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，取得时以 公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为 初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，资产负债表日将公允价值变动计 入当期损益。 处置时，公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动损益。 B、持有至到期投资 确认依据：指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意 图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。 计量方法：取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易 费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本计量，采用实际利率法（如实际利率与票面利率差别较小的， 按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续 期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 若本公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资（较大金额是指相对 该类投资出售或重分类前的总金额而言），则本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供 出售金融资产，且在本会计期间及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持 有至到期投资，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如 到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的 定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分 类；出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项 所引起。 C、应收款项 确认依据：公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，按从购货方应收的 合同或协议价款作为初始确认金额。 计量方法：持有期间采用实际利率法，按摊余成本计量。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 D、可供出售金融资产 确认依据：指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、应收款项的金融资产。 计量方法：取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚 未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日将公允价值变动计 入资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 2、 金融资产转移的确认依据和计量方法 （1） 金融资产转移的确认依据 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移 也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，终 止对该金融资产的确认。 （2） 金融资产转移的计量方法 A、整体转移满足终止确认条件时的计量：金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项的差额计入当期损益。 所转移金融资产的账面价值； 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 B、部分转移满足终止确认条件时的计量：金融资产部分转移满足终止确认条件的， 将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的 相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益。 终止确认部分的账面价值； 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额之和。 C、金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确 认为一项金融负债。 D、对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产的 程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。 3、 金融负债终止确认条件 本公司在金融负债的现实义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或其一部 分。 4、 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 （1） 存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价来确定公允价值； （2） 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 5、 金融资产（不含应收款项）减值测试方法 本公司在资产负债表日对金融资产（不含应收款项）的账面价值进行检查，有客观证 据表明发生减值的，计提减值准备。 （1） 持有至到期投资：根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算确认 减值损失。 （2） 可供出售金融资产：有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下 降，并预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确 认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，应当将原直接计入所有 者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。该转出的累积损失，等 于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已 计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观 上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，不通 过损益转回。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指在该金融资产初始确认后实际发生的，对该 金融资产的预计未来现金流量有影响，且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项。 (七) 应收款项 本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、 现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等； 其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状 况等确定单项金额重大的应收款项标准为70万 元。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 提方法 单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减 值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，确认减值损失，计提坏账准备。 2、按账龄作为风险组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 账龄组合 单项金额不重大或金额重大但经单独测试后无需计提坏账准备 的应收款项，扣除有确凿证据表明可收回性存在明显差异而单独 进行减值测试的部分后，以账龄为信用风险特征进行组合并结合 现实的实际损失率确定不同账龄应计提坏账准备的比例。 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法） 账龄分析 根据应收款项的不同账龄确定不同的计提比例计提坏账准备。 账龄组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 1－2年 10 10 2－3年 30 30 3－4年 50 50 4－5年 80 80 5年以上 100 100 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 根据应收款项未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备；对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收 利息、长期应收款等），根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备。 (八) 存货 1、 存货的分类 公司存货分为：原材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。。 2、 发出存货的计价方法 各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用加权平均法计价。 3、 存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销 售所必须的估计费用后的价值。 存货跌价准备的计提方法：本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点 的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本 与可变现净值孰低计量，按单个存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差 额计提存货跌价准备，并计入当期损益。确定可变现净值时，除考虑持有目的和资产负债 表日该存货的价格与成本波动外，还需要考虑未来事项的影响。 4、 存货的盘存制度 存货盘存制度为永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品、包装物领用时采用一次摊销法摊销。 (九) 长期股权投资 1、 初始投资成本确定 （1） 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 本公司对同一控制下企业合并采用权益结合法确定企业合并成本。 本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并 对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产或承担债务账 面价值以及所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资 本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费 用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期 损益。 同一控制下企业合并形成的长期股权投资，如子公司按照改制时确定的资产、负债评 估价值调整账面价值的，本公司应当按照取得子公司经评估确认净资产的份额作为长期股 权投资的成本，该成本与支付对价账面价值的差额调整所有者权益。 （2） 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 本公司对非同一控制下的控股合并采用购买法确定企业合并成本，并按照确定的企业 合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买日为取得对被购买方 的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值以及为进行 企业合并发生的各项直接相关费用之和。通过多次交易分步实现的企业合并，其企业合并 成本为每一单项交易的成本之和。采用吸收合并时，企业合并成本大于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的差额，在个别财务报表中确认为商誉；采用控股合并时， 合并成本大于在合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，在编制合并财 务报表时确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，计入合并当期损益。 （3） 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券的公允价值（不包括 自被投资单位收取的已宣告但未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但 合同或协议约定的价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量 的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初 始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货 币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始 投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2、 后续计量及损益确认方法 本公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法 进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。按权益法 核算长期股权投资时： （1） 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。 （2） 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额， 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担的被投资单位实现 的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，按照本 公司的会计政策及会计期间，并抵消与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损 益按照持股比例计算归属于本公司的部分（但未实现内部交易损失属于资产减值损失的， 应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。 （3） 确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但合同或协议约定负有承担额外损失义务 的除外。 （4） 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应冲减长期股权投 资的账面价值。 （5） 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况 下，本公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时 增加或减少资本公积。 3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 （1） 共同控制的判断依据： 共同控制是指，按照合同约定对某项经济活动共有的控制。一般在合营企业设立时， 合营各方在投资合同或协议中约定在所设立合营企业的重要财务和生产经营决策制定过 程中，必须由合营各方均同意才能通过。在确定是否构成共同控制时，一般以以下三种情 况作为确定基础： A、任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。 B、涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意。 C、各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活 动进行管理。但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。 （2） 重大影响的判断依据： 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权利，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定是否构成重大影响时，一般以以下五种情 况作为判断依据： A、在被投资单位的董事会或类似权利机构中派有代表。 B、参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定。 C、与被投资单位之间发生重要交易，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产 经营决策。 D、向被投资单位派出管理人员。 E、向被投资单位提供关键技术。 4、 减值测试方法及减值准备计提方法 （1） 本公司于资产负债表日对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联 营企业长期股权投资估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失。可 收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高 者确定。对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资，发生减值时将其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率 对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失。减值损失计入当期损益，同 时计提长期股权投资减值准备。 长期股权投资减值准备一经确认，不再转回。 (十) 投资性房地产 本公司的投资性房地产包括已出租的土地使用权、已出租的房屋建筑物。 本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价 款、相关税费和可直接归属于该资产的其它支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造 该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对 建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧 （摊销）率列示如下： 类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧（摊销）率 土地使用权 50 0 2% 房屋建筑物 45 5% 2.1% 本公司对存在减值迹象的投资性房地产，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面 价值的，确认相应的减值损失。投资性房地产减值准备一经计提，在以后会计期间不予转 回。 (十一) 固定资产 1、 固定资产的确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年度 而持有的有形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认： （1） 与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司； （2） 该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的修理费用，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符 合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。 2、 各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法计提，根据固定资产类别，预计使用年限和预计净残值 率确定固定资产折旧率，在取得固定资产的次月按月计提折旧（已提足折旧仍继续使用的 固定资产和单独计价入账的土地除外）。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 25-45 5.00 2.11-3.8 专用设备 18 5.00 5.278 通用设备 14-28 5.00 3.39-6.785 电气设备 10-22 5.00 4.32-9.5 运输设备 12 5.00 7.92 电子通讯设备 10 5.00 9.5 计量测试设备 12 5.00 7.92 其他设备及用具 10 5.00 9.5 3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金 额，若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计 入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用 后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。本公司原则上按单项资产为基础估 计可收回金额，若难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该项资产所属的资产组为 基础确定资产组可收回金额。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。 4、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 认定依据：符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： （1） 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 （2） 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权 时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 （3） 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4） 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值。 （5） 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 计价方法：融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资 产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内按上项“2、各类固定资产的折旧方法”计提折 旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使 用年限两者中较短的期间内按上项“2、各类固定资产的折旧方法”计提折旧。 5、 其他说明 无 (十二) 在建工程 1、 在建工程核算方法 本公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。 2、 在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建 工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根 据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资 产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值， 但不调整原已计提的折旧额。 上述“达到预定可使用状态”，是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当存 在下列情况之一时，则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态： （1） 固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成； （2） 已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产 出合格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时； （3） 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； （4） 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相 符，即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。 3、 在建工程减值准备 本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试，估计其 可收回金额，若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记 的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去 处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。减值准备一经计提，在以 后会计期间不予转回。 (十三) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用， 计入当期损益。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1） 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2） 借款费用已经发生； （3） 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、 借款费用资本化期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，在该资产达到预定可使用或 者可销售状态前发生的，计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状态后 发生的，计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、 且中断时间连续超过3个月的，借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的 资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。 3、 借款费用资本化金额的确定方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂 时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的 资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利 率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价 金额，调整每期利息金额。 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合 资本化条件的资产成本。 (十四) 无形资产 1、 无形资产的初始计量 本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。 2、 无形资产的后续计量 （1） 无形资产的使用寿命 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命如为有限的，本 公司估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量，无法预见无形 资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 本公司拥有的无形资产均为使用寿命有限的土地，具体情况如下： 类别 预计使用寿命 剩余摊销年限 确定依据 土地使用权 50年 33-44年 土地使用证 （2） 无形资产的摊销 使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销，使用寿 命不确定的无形资产不予摊销，期末进行减值测试。 本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时 进行调整。 （3） 无形资产的减值 有确凿证据表明无形资产存在减值迹象的，本公司在资产负债表日进行减值测试，估 计其可收回金额，若可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回 金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。对于使用寿命不确 定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 (十五) 长期待摊费用 长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的 各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中： 预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者 中较短的期限平均摊销。 融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、 剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。（未完）  |