[公告]ST中冠A：2011年年度审计报告
深圳中冠纺织印染股份有限公司 2011年度 审计报告 索 引 1 审计报告 2-3 公司财务报表 合并资产负债表、母公司资产负债表 4-5 合并利润表、母公司利润表 6 合并现金流量表、母公司现金流量表 7 合并股东权益变动表 8-9 母公司股东权益变动表 10-11 财务报表附注 12-69 北京市东城区朝阳门北大街 8号富华大厦A座9层 联系电话: telephone: +86(010)6554 2288 +86(010)6554 2288 ShineWing certified public accountants 9/F, Block A, Fu Hua Mansion, No.8, Chaoyangmen Beidajie, Dongcheng District, Beijing, 100027, P.R.China 传真: facsimile: +86(010)6554 7190 +86(010)6554 7190 信永中和会计师事务所 审计报告 XYZH/2011SZA1035 深圳中冠纺织印染股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的深圳中冠纺织印染股份有限公司股份有限公司（以下简称中冠公司）财务 报表，包括2011年12月31日的合并及母公司资产负债表，2011年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表及财务报表附注。 一、 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是是中冠公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准 则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财 务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和 实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行 风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计 的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 审计意见 我们认为，中冠公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中 冠公司2011年12月31日的合并及母公司财务状况以及2011年度的合并及母公司经营成果和现 金流量。 四、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，如深中冠公司财务报表附注十三所述，2007年3月起深中冠 公司停产并遣散大部分员工，公司的子公司也已经停止经营或仅依靠房产出租维持日常运作。深 中冠公司已在财务报表附注十三披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确 定性。本段内容不影响已发表的审计意见。 信永中和会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师： 张伟坚 中国注册会计师： 夏伟 中国 北京 二○一二年四月二十日 资产负债表 单位：深圳中冠纺织印染股份有限公司 单位：人民币元 资 产 2011年12月31日 2010年12月31日 合并 母公司 合并 母公司 货币资金 53,399,316 21,483,163 51,786,613 23,577,186 交易性金融资产 68,900 68,900 77,235 77,235 应收票据 应收账款 744,712 586,576 预付款项 27,548 23,225 应收利息 38,378 6,646 其他应收款 457,264 72,999,033 175,951 75,638,428 存货 162,457 162,457 429,613 429,612 一年内到期的非流动 资产 其他流动资产 流动资产合计 54,898,575 94,713,553 53,085,859 99,722,461 非流动资产： 可供出售金融资产 703,055 874,427 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 63,192,614 36,788,953 77,199,476 38,613,199 投资性房地产 34,373,451 5,397,921 39,679,004 6,019,483 固定资产 12,070,406 9,170,487 17,492,132 14,313,935 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 1,901,069 1,901,069 2,049,023 2,049,023 开发支出 商誉 5,099,624 5,352,498 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 117,340,219 53,258,430 142,646,560 60,995,640 资产总计 172,238,794 147,971,983 195,732,419 160,718,101 企业负责人：胡永峰 主管会计工作负责人：张金良 会计机构负责人：任长征 资产负债表（续） 单位：深圳中冠纺织印染股份有限公司 单位：人民币元 负债及股东权益 2011年12月31日 2010年12月31日 合并 母公司 合并 母公司 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 3,239,221 113,337 3,353,297 115,281 预收款项 2,775,476 1,999,540 2,718,175 1,939,819 应付职工薪酬 590,220 559,510 620,363 579,911 应付税费 2,700,348 1,617,284 2,914,867 1,723,217 应付股利 1,215,946 1,276,241 其他应付款 31,167,220 855,475 29,974,945 651,133 一年内到期的非流动负 债 其他流动负债 1,584,784 1,544,249 1,228,163 1,185,618 流动负债合计 43,273,215 6,689,395 42,086,051 6,194,979 非流动负债： 长期借款 1,160,011 1,350,126 长期应付款 8,486,859 8,907,695 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 808,335 4,180,138 892,357 4,211,921 其他非流动负债 836,792 836,792 878,286 878,286 非流动负债合计 11,291,997 5,016,930 12,028,464 5,090,207 负债合计 54,565,212 11,706,325 54,114,515 11,285,186 所有者权益（股东权 益）： 股本 169,142,356 169,142,356 169,142,356 169,142,356 资本公积 39,742,473 31,606,598 39,872,534 31,606,598 减：库存股 盈余公积 26,704,791 26,309,287 26,704,791 26,309,287 一般风险准备 未分配利润 -116,026,610 -86,396,616 -98,665,017 -80,137,758 外币报表折算差额 -515,914 -4,395,967 5,874,835 2,512,432 归属于母公司所有者权益 合计 119,047,096 136,265,658 142,929,499 149,432,915 少数股东权益 -1,373,514 -1,311,595 所有者权益合计 117,673,582 136,265,658 141,617,904 149,432,915 负债和所有者权益总计 172,238,794 147,971,983 195,732,419 160,718,101 企业负责人：胡永峰 主管会计工作负责人：张金良 会计机构负责人：任长征 损 益 表 2011年度 单位：深圳中冠纺织印染股份有限公司 单位：人民币元 项 目 本年金额 上年金额 合 并 母公司 合 并 母公司 一、营业总收入 9,850,484 1,529,480 9,351,110 1,315,850 其中：营业收入 9,850,484 1,529,480 9,351,110 1,315,850 二、营业总成本 16,626,343 7,542,183 18,546,449 5,081,502 其中：营业成本 4,269,140 478,671 4,323,089 -45,739 营业税金及附加 447,517 销售费用 282,627 687,772 管理费用 8,000,296 5,378,215 8,868,792 5,218,289 财务费用 316,201 -3,045,975 652,427 -2,773,710 资产减值损失 3,310,562 4,731,272 4,014,369 2,682,662 加：公允价值变动收益（损失以“- ”号填列） -88,247 -88,247 投资收益（损失以“-”号 填列） -10,602,528 13,965 11,523,520 257,537 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 -10,616,493 11,264,659 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -17,466,634 -6,086,985 2,328,181 -3,508,115 加：营业外收入 8,308 38,382 189 减：营业外支出 8,088 522 40,332 39,434 其中：非流动资产处置损失 5,983 四、利润总额（亏损总额以“-”号填 列） -17,466,414 -6,087,507 2,326,231 -3,547,360 减：所得税费用 -42,902 171,351 -44,704 62,760 五、净利润（净亏损以“-”号填列） -17,423,512 -6,258,858 2,370,935 -3,610,120 归属于母公司所有者的净利润 -17,361,593 -6,258,858 4,102,924 -3,610,120 少数股东损益 -61,919 -1,731,989 六、每股收益： （一）基本每股收益 -0.10 0.02 （二）稀释每股收益 -0.10 0.02 七、其他综合收益 -6,520,810 -6,908,399 -4,320,067 -5,259,999 八、综合收益总额 -23,944,322 -13,167,257 -1,949,132 -8,870,119 归属于母公司股东的综合收益总额 -23,882,403 -13,167,257 -129,449 -8,870,119 归属于少数股东的综合收益总额 -61,919 -1,819,683 企业负责人：胡永峰 主管会计工作负责人：张金良 会计机构负责人：任长征 现金流量表 2011年度 单位：深圳中冠纺织印染股份有限公司 单位：人民币元 项目 本年金额 上年金额 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 10,994,411 1,734,055 9,321,851 1,916,761 处置交易性金融资产净增加额 收到的税费返还 185,563 104,485 收到其他与经营活动有关的现金 4,554,589 2,501,703 5,010,985 3,803,329 经营活动现金流入小计 15,549,000 4,235,758 14,518,399 5,824,575 购买商品、接受劳务支付的现金 2,508,670 1,035,551 支付给职工以及为职工支付的现金 3,746,246 2,335,711 3,612,910 2,237,620 支付的各项税费 2,079,732 923,458 1,898,137 850,110 支付其他与经营活动有关的现金 5,520,592 2,087,780 6,261,100 2,466,390 经营活动现金流出小计 11,346,570 5,346,949 14,280,817 6,589,671 经营活动产生的现金流量净额 4,202,430 -1,111,191 237,582 -765,096 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 81,386 取得投资收益收到的现金 96,861 96,861 260,948 257,537 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现 金净额 9,890 9,890 9,669 9,669 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 106,751 106,751 352,003 267,206 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现 金 18,535 83,200 55,788 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 18,535 - 83,200 55,788 投资活动产生的现金流量净额 88,216 106,751 268,803 211,418 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 - - - - 偿还债务支付的现金 129,462 3,084,542 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 129,462 - 3,084,542 - 筹资活动产生的现金流量净额 -129,462 - -3,084,542 - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,548,481 -1,089,583 -1,740,856 -829,638 五、现金及现金等价物净增加额 1,612,703 -2,094,023 -4,319,013 -1,383,316 加：期初现金及现金等价物余额 51,786,613 23,577,186 56,105,626 24,960,502 六、期末现金及现金等价物余额 53,399,316 21,483,163 51,786,613 23,577,186 企业负责人：胡永峰 主管会计工作负责人：张金良 会计机构负责人：任长征 合并股东权益变动表 编制单位：深圳中冠印纺织印染股份有限公司 2011年度 单位：人民币元 项 目 本年金额 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其他 少数股东权益 股东权益合计 一、上年年末余额 169,142,356 39,872,534 26,704,791 -98,665,017 5,874,835 -1,311,595 141,617,904 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年年初余额 169,142,356 39,872,534 - - 26,704,791 - -98,665,017 5,874,835 -1,311,595 141,617,904 三、本年增减变动金额（减少 以“－”号填列） - -130,061 - - - - -17,361,593 -6,390,749 -61,919 -23,944,322 （一）净利润 -17,361,593 -61,919 -17,423,512 （二）其他综合收益 -130,061 -6,390,749 -6,520,810 上述（一）和（二）小计 - -130,061 - - - - -17,361,593 -6,390,749 -61,919 -23,944,322 （三）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - 1.股东投入资本 - 2.股份支付计入股东权益 的金额 - 3.其他 - （四）利润分配 - - - - - - - - - - 1.提取盈余公积 - 2.提取一般风险准备 - 3.对股东的分配 - 4.其他 - （五）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本 - 2.盈余公积转增股本 - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.其他 - （六）专项储备 - - - - - - - - - - 1.本年提取 - 2.本年使用 - 四、本年年末余额 169,142,356 39,742,473 - - 26,704,791 - -116,026,610 -515,914 -1,373,514 117,673,582 企业负责人：胡永峰 主管会计工作负责人：张金良 会计机构负责人：任长征 合并股东权益变动表 编制单位：深圳中冠印纺织印染股份有限公司 2011年度 单位：人民币元 项 目 上年金额 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其他 少数股东权益 股东权益合计 一、上年年末余额 169,142,356 39,297,104 26,704,791 -102,767,941 10,682,638 508,088 143,567,036 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年年初余额 169,142,356 39,297,104 - - 26,704,791 - -102,767,941 10,682,638 508,088 143,567,036 三、本年增减变动金额（减少 以“－”号填列） - 575,430 - - - - 4,102,924 -4,807,803 -1,819,683 -1,949,132 （一）净利润 4,102,924 -1,731,989 2,370,935 （二）其他综合收益 575,430 -4,807,803 -87,694 -4,320,067 上述（一）和（二）小计 - 575,430 - - - - 4,102,924 -4,807,803 -1,819,683 -1,949,132 （三）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - 1.股东投入资本 - 2.股份支付计入股东权益 的金额 - 3.其他 - （四）利润分配 - - - - - - - - - - 1.提取盈余公积 - 2.提取一般风险准备 - 3.对股东的分配 - 4.其他 - （五）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本 - 2.盈余公积转增股本 - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.其他 - （六）专项储备 - - - - - - - - - - 1.本年提取 - 2.本年使用 - 四、本年年末余额 169,142,356 39,872,534 - - 26,704,791 - -98,665,017 5,874,835 -1,311,595 141,617,904 企业负责人：胡永峰 主管会计工作负责人：张金良 会计机构负责人：任长征 母公司股东权益变动表 编制单位：深圳中冠印纺织印染股份有限公司 2011年度 单位：人民币元 项 目 本年金额 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 外币报表折算差额 股东权益合计 一、上年年末余额 169,142,356 31,606,598 26,309,287 -80,137,758 2,512,432 149,432,915 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年年初余额 169,142,356 31,606,598 - - 26,309,287 - -80,137,758 2,512,432 149,432,915 三、本年增减变动金额 （减少以“－”号填列） - - - - - - -6,258,858 -6,908,399 -13,167,257 （一）净利润 -6,258,858 -6,258,858 （二）其他综合收益 -6,908,399 -6,908,399 上述（一）和（二）小 计 - - - - - - -6,258,858 -6,908,399 -13,167,257 （三）股东投入和减少 资本 - - - - - - - - - 1.股东投入资本 - 2.股份支付计入股东 权益的金额 - 3.其他 - （四）利润分配 - - - - - - - - - 1.提取盈余公积 - 2.提取一般风险准备 - 3.对股东的分配 - 4.其他 - （五）股东权益内部结 转 - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本 - 2.盈余公积转增股本 - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.其他 - （六）专项储备 - - - - - - - - - 1.本年提取 - 2.本年使用 - 四、本年年末余额 169,142,356 31,606,598 - - 26,309,287 - -86,396,616 -4,395,967 136,265,658 企业负责人：胡永峰 主管会计工作负责人：张金良 会计机构负责人：任长征 母公司股东权益变动表 编制单位：深圳中冠印纺织印染股份有限公司 2011年度 单位：人民币元 项 目 上年金额 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 外币报表折算差额 股东权益 合计 一、上年年末余额 169,142,356 31,606,598 - 26,309,287 - -76,527,638 7,772,431 158,303,034 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年年初余额 169,142,356 31,606,598 - - 26,309,287 - -76,527,638 7,772,431 158,303,034 三、本年增减变动金额 （减少以“－”号填列） - - - - - - -3,610,120 -5,259,999 -8,870,119 （一）净利润 -3,610,120 -3,610,120 （二）其他综合收益 -5,259,999 -5,259,999 上述（一）和（二）小 计 - - - - - - -3,610,120 -5,259,999 -8,870,119 （三）股东投入和减少 资本 - - - - - - - - - 1.股东投入资本 - 2.股份支付计入股东 权益的金额 - 3.其他 - （四）利润分配 - - - - - - - - - 1.提取盈余公积 - 2.提取一般风险准备 - 3.对股东的分配 - 4.其他 - （五）股东权益内部结 转 - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本 - 2.盈余公积转增股本 - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.其他 - （六）专项储备 - - - - - - - - - 1.本年提取 - 2.本年使用 - 四、本年年末余额 169,142,356 31,606,598 - - 26,309,287 - -80,137,758 2,512,432 149,432,915 企业负责人：胡永峰 主管会计工作负责人：张金良 会计机构负责人：任长征 一、 公司的基本情况 深圳中冠纺织印染股份有限公司（以下简称本公司，在包括子公司的时候简称本集 团）前身为新南印染厂有限公司，成立于1980年，系深圳首家外商独资企业，1984年4 月，新南印染厂有限公司变更为外商合资企业，更名为深圳中冠印染有限公司。1991年 11月19日，经深圳市政府批准，深圳中冠印染有限公司改组成为股份有限公司并更名 为深圳中冠纺织印染股份有限公司。 本公司发行的境内上市人民币普通股（“A”股，股票代码：000018）和境内上市外 资股（“B”股，股票代码：200018）于1992年在深圳证券交易所上市交易。 截止2011年12月31日，本公司总股本为169,142,356股，其中流通A股 99,720,453股，流通B股69,421,903股。华联控股股份有限公司（以下简称华联控股） 持有A股43,141,032股，占总股本的25.51%，为本公司的控股股东；华联发展集团有 限公司（以下简称华联集团）持有流通A股5,821,089股，占总股本的3.44%。华联集 团持有华联控股31.32%的股本，对华联控股具有控制权，因而华联集团为本公司的实际 控制人。 于2011年12月31日，本公司的子公司包括中冠印染（香港）有限公司（以下简称 香港中冠公司）、盛中企业有限公司（以下简称盛中公司）、 深圳市东亚中冠纺织印染 有限公司（以下简称深圳东亚公司）、深圳南华印染有限公司（以下简称南华公司）及 南华印染的子公司兴业有限公司（以下简称兴业公司）。 本公司属纺织印染行业，经营范围主要为：各类纯棉、纯麻、涤棉、麻棉、混纺高 档面料以及成衣产品的印染生产、加工和销售业务。本公司注册地址：深圳市龙岗区葵 涌镇白石岗葵鹏路26号。法定代表人：胡永峰。 二、 财务报表的编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础编制。 三、 遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财 务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、 重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1、 会计期间 本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。 2、 记账本位币 除子公司深圳东亚公司以人民币为记账本位币外，本公司及其余子公司的记账本位 币为港币。 3、 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产 等以公允价值计量外，均以历史成本为计价原则。 4、 现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 5、 外币业务和外币财务报表折算 （1）外币交易 本集团外币交易按交易发生日的即期汇率（或实际情况）将外币金额折算为记账本 位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账 本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门 借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外 币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差 额，作为公允价值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采 用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 （2）外币财务报表的折算 本公司及以港币为记账本位币的子公司，财务报表折算为人民币反映，在进行报表 折算时，对资产负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，除未分配利润外的股东权 益类项目采用发生日的即期汇率（或实际情况）折算，利润表中的收入与费用项目，采 用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东 权益项目下单独列示。 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影 响额，在现金流量表中单独列示。 6、 金融资产和金融负债 （1） 金融资产 1） 金融资产分类 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产四大类。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出 售的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产。 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划 分为其他类的金融资产。 2） 金融资产确认与计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计 入当期损益，其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价 值进行后续计量；贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列 示。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变 动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允 价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值 变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累 计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及 被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当 期损益。 3） 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权 益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可 供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有 关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益 工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。 4） 金融资产转移 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面 临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 （2） 金融负债 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 1) 金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活 跃市场上，本集团已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负 债的公允价值；本集团拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产 或负债的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价，但最近交易日后经济环 境没有发生重大变化的，则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允 价值。最近交易日后经济环境发生了重大变化时，参考类似金融资产或金融负债的现行 价格或利率，调整最近交易的市场报价，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。本 集团有足够的证据表明最近交易的市场报价不是公允价值的，对最近交易的市场报价作 出适当调整，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。 2) 金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参 考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其 他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 7、 应收款项坏账准备 本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵 债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债 务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过三年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回 的可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末按个别认定法计提坏账准备，计入当 期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规定程序批准后列 作坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过100万元的应收款项视为重大（未完）  |