[公告]常发股份：2011年年度审计报告
江苏常发制冷股份有限公司 JIANGSU CHANGFA REFRIGERATION CO.，LTD. 常州市武进区礼嘉镇建东村建华路南 二○一一年财务报告 股票简称：常发股份 股票代码：002413 目 录 一、审计报告………………………………………………1 二、财务报表………………………………………………3 三、财务报表附注…………………………………………11 审 计 报 告 苏公W[2012]A558号 江苏常发制冷股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的江苏常发制冷股份有限公司(以下简称常发制冷公司)财 务报表，包括2011年12月31日的合并及母公司资产负债表，2011年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及 财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是常发制冷公司管理层的责任，这种责任包括:(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要 求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是 否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为,常发制冷公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规 定编制,公允反映了常发制冷公司2011年12月31日的合并及母公司财务状况以及 2011年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 江苏公证天业会计师事务所有限公司 中国注册会计师 戴伟忠 中国注册会计师 王亚明 中国·无锡 二○一二年四月二十一日 资产负债表 编制单位：江苏常发制冷股份有限公司 单位：元 资 产 期末余额 年初余额 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 181,063,563.12 179,617,095.91 495,784,220.85 492,034,292.17 交易性金融资产 应收票据 189,118,324.06 189,118,324.06 191,880,273.95 191,880,273.95 应收账款 256,128,256.05 255,998,052.89 245,763,834.71 245,763,834.71 预付款项 33,408,964.82 33,408,964.82 90,930,085.61 90,930,085.61 应收保费 应收利息 应收股利 其他应收款 15,560,043.91 16,758,307.51 10,435,878.35 11,578,769.09 存货 286,826,976.84 284,243,970.73 236,678,975.09 236,636,814.77 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 350,821.88 350,821.88 588,768.33 588,768.33 流动资产合计 962,456,950.68 959,495,537.80 1,272,062,036.89 1,269,412,838.63 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 6,487,324.46 5,487,324.46 投资性房地产 固定资产 435,835,219.61 426,038,422.35 279,827,264.71 275,047,278.17 在建工程 138,120,723.84 138,120,723.84 37,436,722.59 37,436,722.59 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 69,858,642.02 68,891,911.88 71,415,267.73 70,435,227.62 开发支出 商誉 长期待摊费用 6,063,397.25 6,063,397.25 3,553,092.55 3,553,092.55 递延所得税资产 6,737,542.40 6,698,656.91 5,211,819.56 5,513,545.10 其他非流动资产 非流动资产合计 656,615,525.12 652,300,436.69 397,444,167.14 397,473,190.49 资产总计 1,619,072,475.80 1,611,795,974.49 1,669,506,204.03 1,666,886,029.12 资产负债表（续） 编制单位：江苏常发制冷股份有限公司 单位：元 负债及股东权益 期末余额 年初余额 合并 母公司 合并 母公司 流动负债： 短期借款 13,511,019.87 13,511,019.87 交易性金融负债 应付票据 236,147,022.94 236,147,022.94 331,184,320.70 331,184,320.70 应付账款 179,840,207.31 180,035,228.90 206,305,299.33 205,698,923.77 预收款项 817,806.95 817,806.95 4,555,734.80 4,555,734.80 应付职工薪酬 17,357,715.17 15,432,191.40 18,311,150.18 18,084,519.50 应交税费 -1,278,676.59 -1,053,388.24 11,926,084.10 11,586,783.13 应付利息 应付股利 其他应付款 2,823,217.45 2,602,477.32 3,059,777.45 3,056,776.60 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 8,740,026.04 8,629,168.94 9,555,531.81 10,657,491.81 流动负债合计 457,958,339.14 456,121,528.08 584,897,898.37 584,824,550.31 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 87,512.50 87,512.50 其他非流动负债 非流动负债合计 87,512.50 87,512.50 负债合计 457,958,339.14 456,121,528.08 584,985,410.87 584,912,062.81 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 220,500,000.00 220,500,000.00 147,000,000.00 147,000,000.00 资本公积 582,056,013.91 580,463,236.35 660,190,576.66 658,597,799.10 减：库存股 专项储备 盈余公积 37,386,057.19 37,371,914.40 28,082,552.90 28,068,410.11 未分配利润 321,172,065.56 317,339,295.66 249,247,663.60 248,307,757.10 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合 计 1,161,114,136.66 1,155,674,446.41 1,084,520,793.16 1,081,973,966.31 少数股东权益 所有者权益合计 1,161,114,136.66 1,155,674,446.41 1,084,520,793.16 1,081,973,966.31 负债和所有者权益总计 1,619,072,475.80 1,611,795,974.49 1,669,506,204.03 1,666,886,029.12 利 润 表 编制单位：江苏常发制冷股份有限公司 单位：元 项 目 本期金额 上期金额 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 1,736,920,681.79 1,811,276,299.69 1,622,760,818.73 1,623,640,743.99 其中：营业收入 1,736,920,681.79 1,811,276,299.69 1,622,760,818.73 1,623,640,743.99 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 1,607,949,682.13 1,685,814,678.43 1,519,175,843.46 1,522,196,809.19 其中：营业成本 1,517,237,592.66 1,599,917,021.33 1,430,387,380.31 1,433,800,383.46 营业税金及附加 2,602,183.76 2,010,952.45 2,655,065.42 2,586,570.85 销售费用 48,147,454.52 48,146,529.29 43,206,102.12 43,206,102.12 管理费用 38,816,729.73 34,563,842.08 36,088,517.66 35,843,316.13 财务费用 -501,366.29 -465,856.15 2,462,721.78 2,464,784.06 资产减值损失 1,647,087.75 1,642,189.43 4,376,056.17 4,295,652.57 加：公允价值变动收益（损失以“-”号 填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的 投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 128,970,999.66 125,461,621.26 103,584,975.27 101,443,934.80 加：营业外收入 6,496,207.71 6,249,514.41 16,742,557.67 16,683,587.17 减：营业外支出 6,141,486.80 5,896,126.74 4,760,836.92 4,758,144.92 其中：非流动资产处置损失 1,360,040.34 1,360,040.34 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 129,325,720.57 125,815,008.93 115,566,696.02 113,369,377.05 减：所得税费用 33,397,814.32 32,779,966.08 30,476,201.08 29,597,190.15 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 95,927,906.25 93,035,042.85 85,090,494.94 83,772,186.90 归属于母公司所有者的净利润 95,927,906.25 93,035,042.85 85,090,494.94 83,772,186.90 少数股东损益 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.44 0.43 （二）稀释每股收益 0.44 0.43 七、其他综合收益 -4,634,562.75 -4,634,562.75 -606,693.75 -606,693.75 八、综合收益总额 91,293,343.50 88,400,480.10 84,483,801.19 83,165,493.15 归属于母公司所有者的综合收益总额 91,293,343.50 88,400,480.10 84,483,801.19 83,165,493.15 归属于少数股东的综合收益总额 现金流量表 编制单位：江苏常发制冷股份有限公司 单位：元 项 目 本期金额 上期金额 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,031,441,456.13 2,030,103,948.21 1,615,885,186.98 1,615,885,186.98 收到的税费返还 47,043,145.95 47,043,145.95 43,560,248.82 43,559,245.19 收到的其他与经营活动有关的现金 44,300,761.78 44,221,042.00 34,077,560.37 34,025,209.59 经营活动现金流入小计 2,122,785,363.86 2,121,368,136.16 1,693,522,996.17 1,693,469,641.76 购买商品、接受劳务支付的现金 1,884,936,336.92 1,911,576,026.69 1,612,997,165.36 1,615,832,042.56 支付给职工以及为职工支付的现金 163,396,509.89 138,289,531.88 124,394,457.26 122,613,762.30 支付的各项税费 58,001,982.91 53,522,462.62 43,874,641.18 42,422,195.40 支付其他与经营活动有关的现金 154,083,091.94 153,746,061.43 68,959,270.59 68,731,078.80 经营活动现金流出小计 2,260,417,921.66 2,257,134,082.62 1,850,225,534.39 1,849,599,079.06 经营活动产生的现金流量净额 -137,632,557.80 -135,765,946.46 -156,702,538.22 -156,129,437.30 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 1,709,198.17 1,702,168.66 390,674.70 654,674.70 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,709,198.17 1,702,168.66 390,674.70 654,674.70 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 224,889,084.98 223,445,205.34 167,489,231.22 167,025,710.71 投资支付的现金 1,000,000.00 5,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 224,889,084.98 224,445,205.34 167,489,231.22 172,025,710.71 投资活动产生的现金流量净额 -223,179,886.81 -222,743,036.68 -167,098,556.52 -171,371,036.01 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 655,000,000.00 655,000,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 31,640,022.91 31,640,022.91 86,573,817.47 86,573,817.47 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 31,640,022.91 31,640,022.91 741,573,817.47 741,573,817.47 偿还债务支付的现金 17,851,499.82 17,851,499.82 103,232,713.79 103,232,713.79 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 14,976,407.72 14,976,407.72 917,500.05 917,500.05 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 4,515,500.00 4,515,500.00 筹资活动现金流出小计 32,827,907.54 32,827,907.54 108,665,713.84 108,665,713.84 筹资活动产生的现金流量净额 -1,187,884.63 -1,187,884.63 632,908,103.63 632,908,103.63 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 50,184.02 50,184.02 -2,165,943.17 -2,165,943.17 五、现金及现金等价物净增加额 -361,950,145.22 -359,646,683.75 306,941,065.72 303,241,687.15 加：期初现金及现金等价物余额 495,784,220.85 492,034,292.17 188,843,155.13 188,792,605.02 六、期末现金及现金等价物余额 133,834,075.63 132,387,608.42 495,784,220.85 492,034,292.17 合并所有者权益变动表 2011年度 编制单位：江苏常发制冷股份有限公司 货币单位：元 项目 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 股东权益合计 实收股本 资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 147,000,000.00 660,190,576.66 28,082,552.90 249,247,663.60 1,084,520,793.16 加：会计政策变更 前期差错更正 其他（同一控制下企业合并产生的追溯调整） 二、本年年初余额 147,000,000.00 660,190,576.66 28,082,552.90 249,247,663.60 1,084,520,793.16 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 73,500,000.00 -78,134,562.75 9,303,504.29 71,924,401.96 76,593,343.50 (一) 净利润 95,927,906.25 95,927,906.25 (二) 其他综合收益 -4,634,562.75 -4,634,562.75 上述(一)和(二)小计 -4,634,562.75 95,927,906.25 91,293,343.50 (三) 所有者投入和减少资本 1、所有者本期投入资本 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 (四) 利润分配 9,303,504.29 -24,003,504.29 -14,700,000.00 1、提取盈余公积 9,303,504.29 -9,303,504.29 2、提取一般风险准备金 3、对所有者(或股东)的分配 -14,700,000.00 -14,700,000.00 4、其他 (五) 所有者权益内部结转 73,500,000.00 -73,500,000.00 1、资本公积转增资本(或股本) 73,500,000.00 -73,500,000.00 2、盈余公积转增资本(或股本) 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 (六) 专项储备 1、本期提取 2、本期使用 (七)其他 四、本期期末余额 220,500,000.00 582,056,013.91 37,386,057.19 321,172,065.56 1,161,114,136.66 合并所有者权益变动表 2010年度 编制单位：江苏常发制冷股份有限公司 货币单位：元 项目 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 股东权益合计 实收股本 资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 110,000,000.00 49,402,770.41 19,705,334.21 172,534,387.35 351,642,491.97 加：会计政策变更 前期差错更正 其他（同一控制下企业合并产生的追溯调整） 二、本年年初余额 110,000,000.00 49,402,770.41 19,705,334.21 172,534,387.35 351,642,491.97 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 37,000,000.00 610,787,806.25 8,377,218.69 76,713,276.25 732,878,301.19 (一) 净利润 85,090,494.94 85,090,494.94 (二) 其他综合收益 -606,693.75 -606,693.75 上述(一)和(二)小计 -606,693.75 85,090,494.94 84,483,801.19 (三) 所有者投入和减少资本 37,000,000.00 611,394,500.00 648,394,500.00 1、所有者本期投入资本 37,000,000.00 611,394,500.00 648,394,500.00 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 (四) 利润分配 8,377,218.69 -8,377,218.69 1、提取盈余公积 8,377,218.69 -8,377,218.69 2、提取一般风险准备金 3、对所有者(或股东)的分配 4、其他 (五) 所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本) 2、盈余公积转增资本(或股本) 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 (六) 专项储备 1、本期提取 2、本期使用 (七)其他 四、本期期末余额 147,000,000.00 660,190,576.66 28,082,552.90 249,247,663.60 1,084,520,793.16 母公司所有者权益变动表 2011年度 编制单位：江苏常发制冷股份有限公司 货币单位：人民币元 项目 实收股本 资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 147,000,000.00 658,597,799.10 28,068,410.11 248,307,757.10 1,081,973,966.31 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 147,000,000.00 658,597,799.10 28,068,410.11 248,307,757.10 1,081,973,966.31 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 73,500,000.00 -78,134,562.75 9,303,504.29 69,031,538.56 73,700,480.10 (一) 净利润 93,035,042.85 93,035,042.85 (二) 其他综合收益 -4,634,562.75 -4,634,562.75 上述(一)和(二)小计 -4,634,562.75 93,035,042.85 88,400,480.10 (三) 所有者投入和减少资本 1、所有者本期投入资本 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 (四) 利润分配 9,303,504.29 -24,003,504.29 -14,700,000.00 1、提取盈余公积 9,303,504.29 -9,303,504.29 2、提取一般风险准备金 3、对所有者(或股东)的分配 -14,700,000.00 -14,700,000.00 4、其他 (五) 所有者权益内部结转 73,500,000.00 -73,500,000.00 1、资本公积转增资本(或股本) 73,500,000.00 -73,500,000.00 2、盈余公积转增资本(或股本) 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 (六) 专项储备 1、本期提取 2、本期使用 (七)其他 四、本期期末余额 220,500,000.00 580,463,236.35 37,371,914.40 317,339,295.66 1,155,674,446.41 公司法定代表人：黄小平 主管会计工作负责人： 黄善平 会计机构负责人： 江俊杰 母公司所有者权益变动表 2010年度 编制单位：江苏常发制冷股份有限公司 货币单位：元 项目 实收股本 资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 110,000,000.00 47,809,992.85 19,691,191.42 172,912,788.89 350,413,973.16 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 110,000,000.00 47,809,992.85 19,691,191.42 172,912,788.89 350,413,973.16 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 37,000,000.00 610,787,806.25 8,377,218.69 75,394,968.21 731,559,993.15 (一) 净利润 83,772,186.90 83,772,186.90 (二) 其他综合收益 -606,693.75 -606,693.75 上述(一)和(二)小计 -606,693.75 83,772,186.90 83,165,493.15 (三) 所有者投入和减少资本 37,000,000.00 611,394,500.00 648,394,500.00 1、所有者本期投入资本 37,000,000.00 611,394,500.00 648,394,500.00 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 (四) 利润分配 8,377,218.69 -8,377,218.69 1、提取盈余公积 8,377,218.69 -8,377,218.69 2、提取一般风险准备金 3、对所有者(或股东)的分配 4、其他 (五) 所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本) 2、盈余公积转增资本(或股本) 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 (六) 专项储备 1、本期提取 2、本期使用 (七)其他 四、本期期末余额 147,000,000.00 658,597,799.10 28,068,410.11 248,307,757.10 1,081,973,966.31 公司法定代表人：黄小平 主管会计工作负责人： 黄善平 会计机构负责人： 江俊杰 江苏常发制冷股份有限公司 财务报表附注 2011年1月1日至2011年12月31日 附注１：基本情况 江苏常发制冷股份有限公司（以下简称“本公司”）是由江苏常发实业集团 有限公司(以下简称“常发集团”)、常州常发动力机械有限公司、上海西凌投资 管理有限公司、江苏常力电器有限公司、常州新区海东灯饰有限公司等五家公司 共同发起设立，并经江苏省人民政府以苏政复[2002]130号文件批准成立的股份 有限公司，于2002年12月11日领取江苏省工商行政管理局核发的《企业法人 营业执照》，注册股本为6,500万人民币元。 2004年4月20日，经本公司2003年股东大会决议，并报经江苏省人民政 府苏政复[2004]81号文批准，由常发集团以其拥有的土地使用权和房产投入， 增加股本3,300万元，增资后，公司的股本规模达到9,800万元人民币。 2007年11月3日，经本公司股东大会决议，同意常州朝阳柴油机有限公司 以土地使用权和房产对本公司增资，折合股本1,200万元，增资完成后，本公司 的股本为11,000万人民币元。 经中国证券监督管理委员会证监许可字[2010]504号《关于核准江苏常发制 冷股份有限公司首次公开发行股票的批复》，2010年5月17日，本公司向社会 公开发行股票3,700万股，发行后公司股本增至14,700万人民币元。 经公司2011年第二次临时股东大会决议通过，以资本公积向全体股东每10 股转增5股，转增基准日期为2011年9月30日，变更后公司股本增至22,050 万人民币元。 企业法人登记注册号：320400000009856 公司住所：常州市武进区礼嘉镇建东村建华路南 法定代表人：黄小平 注册资本：22,050万元 本公司经营范围：制冷器件、卷焊钢管、铝板、铝带、铝箔、铜管、门窗、 普通机械零部件的制造、加工。经营本公司自产产品及技术的出口业务；经营本 公司生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业 务；经营进料加工和“三来一补”业务。 本公司主要产品： 冰箱用蒸发器、冷凝器；空调用蒸发器、冷凝器（以下 简称冰箱两器、空调两器）；铝板、铝箔等。 本公司设立了股东大会、董事会和监事会。公司下设办公室、设备管理部、 计划管理部、法律事务部、人力资源部、财务部、审计事务部、工艺研究所、产 品研究所、冰箱两器事业部、有色制品事业部等部门及常州常发城北制冷有限公 司，常州市武进江南铝氧化有限公司和常州常发制冷器件销售有限公司3个全资 子公司。 本财务报告于2012年4月21日经公司第三届董事会第二十四次会议批准报 出。 附注２：公司主要会计政策、会计估计 1. 财务报表的编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照 财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则并基于以下所述重要会计政策、会 计估计进行编制。 2. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报告符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 的财务状况、经营成果和现金流量。 3. 会计期间 本公司采用公历制,即从公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1) 同一控制下的企业合并：合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产 均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值或 发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费用等，于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券 等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。 2) 非同一控制下的企业合并：购买方的合并成本和购买方在合并中取得的 可辨认净资产按公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可 辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。合并发生的各项直接相 关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发 生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金 等计入股东权益或负债的初始计量金额。 6. 合并财务报表的编制方法 从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际 控制权之日起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往 来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。子公司所有 者权益中不属于本公司所拥有的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中股 东权益项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表 时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。 对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购 买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制 下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控 制方开始实施控制时即以目前的状态存在。 7. 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有期 限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务 ①对发生的外币交易,以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折 算为记账本位币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交 易实际采用的汇率进行折算。 ②资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国 人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算 汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处 理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化 的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。 ③资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中 国人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允 价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率 中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。 9. 金融工具 （1）金融资产和金融负债的分类与计量 本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供 出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：交易性金融资产以公允 价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公 允价值变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。 本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。 （2）金融资产和金融负债公允价值的确定 存在活跃市场的，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃 市场中的现行出价，本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场 中的现行要价，没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近 交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。 不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考 熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同 的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （3）金融资产转移的确认与计量 本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资 产转移，转移金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。包括两种形式： 将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方； 将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将 收取的现金流量支付给最终收款方的义务。 本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方时，终止确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面 价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损 失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分 金融资产，收到的对价确认为金融负债。 对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬，但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认 有关金融资产，并相应确认有关负债。 （4）金融资产和金融负债终止确认 满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规 定的金融资产终止确认条件。 公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债 或其一部分。 （5）金融资产减值 公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检（未完）  |