[公告]华联股份：2011年年度审计报告
北京华联商厦股份有限公司 二○一一年度 审计报告 京都天华会计师事务所有限公司 目录 审计报告 1-2 资产负债表 3-4 利润表 5 现金流量表 6 股东权益变动表 7-10 财务报表附注 11-70 审计报告 京都天华审字（2012）第1105号 北京华联商厦股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京华联商厦股份有限公司（以下简称 华联股份公司） 财务报表，包括2011年12月31日的合并及公司资产负债表，2011年度的合并 及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务 报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是华联股份公司管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报 表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的 财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报 表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、审计意见 我们认为，华联股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规 定编制，公允反映了华联股份公司2011年12月31日的合并及公司财务状况 以及2011年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。 京都天华 会计师事务所有限公司 中国注册会计师 中国注册会计师 李惠琦 吕中明 中国〃北京 二○一二年四月二十日 资产负债表 编制单位：北京华联商厦股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2011年12月31日 2010年12月31日 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 八.1 1,347,071,221.91 1,305,766,610.43 1,919,586,343.52 1,845,104,308.41 交易性金融资产 应收票据 应收账款 八.2 14,506,468.44 8,317,402.73 7,926,027.04 1,786,401.23 预付款项 八.3 253,185,089.46 176,827,719.33 391,144,313.89 391,117,119.14 应收利息 应收股利 其他应收款 八.4 90,087,755.49 937,015,243.55 4,579,999.76 608,587,608.78 存货 八.5 一年内到期的非流动 资产 其他流动资产 八.6 4,450.40 流动资产合计 1,704,850,535.30 2,427,926,976.04 2,323,241,134.61 2,846,595,437.56 非流动资产： 可供出售金融资产 19,732,440.00 19,732,440.00 194,347,401.29 194,347,401.29 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 八.7 734,504,979.63 2,164,045,463.01 674,546,323.76 1,870,353,317.74 投资性房地产 八.8 1,719,115,004.34 1,729,681,823.21 固定资产 八.9 131,703,121.71 20,043,280.93 126,732,118.84 13,683,538.45 在建工程 394,193,886.65 58,092,641.58 308,430,696.99 142,465,739.20 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 476,434,584.73 1,176,266.59 487,975,817.03 1,497,066.67 开发支出 商誉 八.10 213,109,381.79 213,109,381.79 长期待摊费用 八.11 576,299,967.15 479,009,768.24 218,042,615.06 190,524,551.27 递延所得税资产 八.12 6,067,515.18 1,671,885.07 6,715,987.21 1,524,342.72 其他非流动资产 非流动资产合计 4,271,160,881.18 2,743,771,745.42 3,959,582,165.18 2,414,395,957.34 资产总计 5,976,011,416.48 5,171,698,721.46 6,282,823,299.79 5,260,991,394.90 资产负债表（续） 项 目 附注 2011年12月31日 2010年12月31日 合并 母公司 合并 母公司 流动负债： 短期借款 八.15 250,000,000.00 250,000,000.00 240,000,000.00 240,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 八.16 应付账款 八.17 279,911,170.21 109,571,331.03 279,723,176.07 98,450,285.68 预收款项 八.18 26,193,870.81 15,270,367.92 25,819,642.89 18,170,532.75 应付职工薪酬 八.19 8,129,471.15 7,129,368.14 6,934,539.95 6,839,459.47 应交税费 八.20 54,917,392.74 45,667,318.05 52,964,523.32 45,709,207.84 应付利息 13,499,142.15 12,496,857.65 5,540,786.06 5,540,786.06 应付股利 其他应付款 八.21 175,357,768.89 302,287,589.77 124,811,267.65 187,287,335.09 一年内到期的非流动负债 136,200,000.00 100,000,000.00 30,000,000.00 其他流动负债 1,200,000,000.00 1,200,000,000.00 600,000,000.00 600,000,000.00 流动负债合计 2,144,208,815.95 2,042,422,832.56 1,365,793,935.94 1,201,997,606.89 非流动负债： 长期借款 683,800,000.00 250,000,000.00 1,070,000,000.00 700,000,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 八.22 74,836,581.16 4,332,231.93 118,007,058.16 45,450,073.67 其他非流动负债 非流动负债合计 758,636,581.16 254,332,231.93 1,188,007,058.16 745,450,073.67 负债合计 2,902,845,397.11 2,296,755,064.49 2,553,800,994.10 1,947,447,680.56 股东权益： 股本 八.23 893,302,441.00 893,302,441.00 744,418,701.00 744,418,701.00 资本公积 八.24 1,800,927,952.80 1,764,661,442.20 2,627,765,787.41 2,357,765,787.41 减：库存股 盈余公积 八.25 53,605,243.97 53,605,243.97 48,576,676.98 48,576,676.98 未分配利润 八.26 166,223,831.91 163,374,529.80 150,445,825.85 162,782,548.95 外币报表折算差额 归属于母公司股东权益合 计 2,914,059,469.68 2,874,943,656.97 3,571,206,991.24 3,313,543,714.34 少数股东权益 八.27 159,106,549.69 157,815,314.45 股东权益合计 3,073,166,019.37 2,874,943,656.97 3,729,022,305.69 3,313,543,714.34 负债和股东权益总计 5,976,011,416.48 5,171,698,721.46 6,282,823,299.79 5,260,991,394.90 公司法定代表人：赵国清 主管会计工作的公司负责人：崔燕萍 公司会计机构负责人： 郑博 利 润 表 编制单位：北京华联商厦股份有限公司 单位：人民币元 项 目 2011年度 2010年度 合并 母公司 合并 母公司 一、营业收入 622,809,443.53 359,560,189.73 626,910,756.82 512,643,675.37 减：营业成本 350,092,437.63 220,793,404.44 408,822,332.82 352,499,211.68 营业税金及附加 49,402,238.50 19,407,871.35 25,127,969.36 13,436,969.94 销售费用 103,508,644.52 50,362,385.88 175,058,626.79 118,337,427.59 管理费用 37,225,483.60 36,895,662.16 49,374,361.22 42,635,644.44 财务费用 111,288,004.54 84,013,969.94 73,651,515.45 49,243,291.60 资产减值损失 757,831.92 590,169.40 -110,377.42 -251,888.23 加：公允价值变动收益 投资收益 101,866,285.63 101,866,285.63 115,025,691.27 115,025,691.27 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 24,958,655.87 24,958,655.87 19,928,030.37 19,928,030.37 二、营业利润(损失以“-”号填列） 72,401,088.45 49,363,012.19 10,012,019.87 51,768,709.62 加：营业外收入 2,139,584.60 1,715,107.76 7,642,430.75 7,330,815.78 减：营业外支出 1,426,257.15 146,813.06 543,586.83 499,933.50 其中：非流动资产处置损失 383,345.89 464,261.84 464,261.84 三、利润总额(损失以“-”号填列） 73,114,415.90 50,931,306.89 17,110,863.79 58,599,591.90 减：所得税费用 6,351,485.55 645,636.99 8,910,212.70 8,984,672.63 四、净利润(损失以“-”号填列） 66,762,930.35 50,285,669.90 8,200,651.09 49,614,919.27 归属于母公司所有者的净利润 65,471,695.11 50,285,669.90 24,641,936.00 49,614,919.27 少数股东损益 1,291,235.24 -16,441,284.91 五、每股收益 （一）基本每股收益 0.07 0.04 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 -85,954,094.61 -85,954,094.61 -48,239,632.36 -48,239,632.36 七、综合收益总额 -19,191,164.26 -35,668,424.71 -40,038,981.27 1,375,286.91 归属于母公司股东的综合收益总额 -20,482,399.50 -35,668,424.71 -23,597,696.36 1,375,286.91 归属于少数股东的综合收益总额 1,291,235.24 -16,441,284.91 公司法定代表人：赵国清 主管会计工作的公司负责人：崔燕萍 公司会计机构负责人： 郑博 现金流量表 编制单位：北京华联商厦股份有限公司 单位：人民币元 项 目 2011年度 2010年度 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 575,102,618.50 347,628,802.19 705,683,266.52 605,618,752.24 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 90,247,002.86 167,620,553.71 63,231,840.42 65,613,494.97 经营活动现金流入小计 665,349,621.36 515,249,355.90 768,915,106.94 671,232,247.21 购买商品、接受劳务支付的现金 242,622,230.00 200,813,129.94 528,845,543.86 480,740,420.23 支付给职工以及为职工支付的现金 53,697,273.79 40,235,317.42 44,588,272.75 36,965,245.75 支付的各项税费 65,959,704.92 31,835,846.48 60,073,121.04 39,180,852.29 支付其他与经营活动有关的现金 99,062,908.94 95,077,658.38 181,136,837.06 376,472,859.44 经营活动现金流出小计 461,342,117.65 367,961,952.22 814,643,774.71 933,359,377.71 经营活动产生的现金流量净额 204,007,503.71 147,287,403.68 -45,728,667.77 -262,127,130.50 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 131,722,300.71 131,722,300.71 150,216,847.50 150,216,847.50 取得投资收益收到的现金 5,194,830.85 5,194,830.85 39,400,141.41 39,400,141.41 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 10,350.00 94,049.80 66,955.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 136,927,481.56 136,917,131.56 189,711,038.71 189,683,943.91 购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 648,888,004.19 524,887,431.09 883,966,826.88 665,492,488.96 投资支付的现金 35,000,000.00 35,000,000.00 618,777,500.00 630,777,500.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 392,000,000.00 392,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,075,888,004.19 951,887,431.09 1,502,744,326.88 1,296,269,988.96 投资活动产生的现金流量净额 -938,960,522.63 -814,970,299.53 -1,313,033,288.17 -1,106,586,045.05 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 1,624,250,120.00 1,624,250,120.00 取得借款收到的现金 1,800,000,000.00 1,700,000,000.00 2,340,000,000.00 1,940,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,800,000,000.00 1,700,000,000.00 3,964,250,120.00 3,564,250,120.00 偿还债务支付的现金 1,470,000,000.00 1,440,000,000.00 1,180,000,000.00 590,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 165,162,102.69 129,254,802.13 160,373,577.36 124,069,977.36 支付其他与筹资活动有关的现金 2,400,000.00 2,400,000.00 6,150,568.20 6,150,568.20 筹资活动现金流出小计 1,637,562,102.69 1,571,654,802.13 1,346,524,145.56 720,220,545.56 筹资活动产生的现金流量净额 162,437,897.31 128,345,197.87 2,617,725,974.44 2,844,029,574.44 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -572,515,121.61 -539,337,697.98 1,258,964,018.50 1,475,316,398.89 加：期初现金及现金等价物余额 1,919,586,343.52 1,845,104,308.41 660,622,325.02 369,787,909.52 六、期末现金及现金等价物余额 1,347,071,221.91 1,305,766,610.43 1,919,586,343.52 1,845,104,308.41 公司法定代表人：赵国清 主管会计工作的公司负责人：崔燕萍 公司会计机构负责人： 郑博 合并股东权益变动表 编制单位：北京华联商厦股份有限公司 单位：人民币元 项目 2011年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减:库存 股 盈余公积 未分配利润 其他 一、上年年末余额 744,418,701.00 2,357,765,787.41 48,576,676.98 186,712,336.45 1,992,988.19 3,339,466,490.03 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 270,000,000.00 -36,266,510.60 155,822,326.26 389,555,815.66 二、本年年初余额 744,418,701.00 2,627,765,787.41 48,576,676.98 150,445,825.85 157,815,314.45 3,729,022,305.69 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 148,883,740.00 -826,837,834.61 5,028,566.99 15,778,006.06 1,291,235.24 -655,856,286.32 （一）净利润 65,471,695.11 1,291,235.24 66,762,930.35 （二）其他综合收益 -85,954,094.61 -85,954,094.61 上述（一）和（二）小计 -85,954,094.61 65,471,695.11 1,291,235.24 -19,191,164.26 （三）所有者投入和减少资本 -592,000,000.00 -592,000,000.00 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 -592,000,000.00 -592,000,000.00 （四）利润分配 5,028,566.99 -49,693,689.05 -44,665,122.06 1．提取盈余公积 5,028,566.99 -5,028,566.99 0.00 2．对所有者（或股东）的分配 -44,665,122.06 -44,665,122.06 3．其他 （五）所有者权益内部结转 148,883,740.00 -148,883,740.00 1．资本公积转增股本 148,883,740.00 -148,883,740.00 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） 四、本年年末余额 893,302,441.00 1,800,927,952.80 53,605,243.97 166,223,831.91 159,106,549.69 3,073,166,019.37 公司法定代表人：赵国清 主管会计工作的公司负责人：崔燕萍 公司会计机构负责人： 郑博 合并股东权益变动表（续） 项目 2010年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存 股 盈余公积 未分配利润 其他 一、上年年末余额 493,850,501.00 1,038,474,067.97 43,615,185.05 216,449,658.13 1,994,400.16 1,794,383,812.31 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 270,000,000.00 -11,606,701.20 172,262,199.20 430,655,498.00 二、本年年初余额 493,850,501.00 1,308,474,067.97 43,615,185.05 204,842,956.93 174,256,599.36 2,225,039,310.31 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 250,568,200.00 1,319,291,719.44 4,961,491.93 -54,397,131.08 -16,441,284.91 1,503,982,995.38 （一）净利润 24,641,936.00 -16,441,284.91 8,200,651.09 （二）其他综合收益 -48,239,632.36 -48,239,632.36 上述（一）和（二）小计 -48,239,632.36 24,641,936.00 -16,441,284.91 -40,038,981.27 （三）所有者投入和减少资本 250,568,200.00 1,367,531,351.80 1,618,099,551.80 1．所有者投入资本 250,568,200.00 1,367,531,351.80 1,618,099,551.80 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 4,961,491.93 -79,039,067.08 -74,077,575.15 1．提取盈余公积 4,961,491.93 -4,961,491.93 0.00 2．对所有者（或股东）的分配 -74,077,575.15 -74,077,575.15 3．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） 4．其他 四、本年年末余额 744,418,701.00 2,627,765,787.41 48,576,676.98 150,445,825.85 157,815,314.45 3,729,022,305.69 公司法定代表人：赵国清 主管会计工作的公司负责人：崔燕萍 公司会计机构负责人： 郑博 母公司股东权益变动表 编制单位：北京华联商厦股份有限公司 单位：人民币元 2011年 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 744,418,701.00 2,357,765,787.41 48,576,676.98 162,782,548.95 3,313,543,714.34 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 744,418,701.00 2,357,765,787.41 48,576,676.98 162,782,548.95 3,313,543,714.34 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 148,883,740.00 -593,104,345.21 5,028,566.99 591,980.85 -438,600,057.37 （一）净利润 50,285,669.90 50,285,669.90 （二）其他综合收益 -85,954,094.61 -85,954,094.61 上述（一）和（二）小计 -85,954,094.61 50,285,669.90 -35,668,424.71 （三）所有者投入和减少资本 -358,266,510.60 -358,266,510.60 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 -358,266,510.60 -358,266,510.60 （四）利润分配 5,028,566.99 -49,693,689.05 -44,665,122.06 1．提取盈余公积 5,028,566.99 -5,028,566.99 0.00 2．对所有者（或股东）的分配 -44,665,122.06 -44,665,122.06 3．其他 （五）所有者权益内部结转 148,883,740.00 -148,883,740.00 0.00 1．资本公积转增股本 148,883,740.00 -148,883,740.00 0.00 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） 四、本年年末余额 893,302,441.00 1,764,661,442.20 53,605,243.97 163,374,529.80 2,874,943,656.97 公司法定代表人：赵国清 主管会计工作的公司负责人：崔燕萍 公司会计机构负责人： 郑博 母公司股东权益变动表（续） 2010年 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 493,850,501.00 1,038,474,067.97 43,615,185.05 192,206,696.76 1,768,146,450.78 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 493,850,501.00 1,038,474,067.97 43,615,185.05 192,206,696.76 1,768,146,450.78 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 250,568,200.00 1,319,291,719.44 4,961,491.93 -29,424,147.81 1,545,397,263.56 （一）净利润 49,614,919.27 49,614,919.27 （二）其他综合收益 -48,239,632.36 -48,239,632.36 上述（一）和（二）小计 -48,239,632.36 49,614,919.27 1,375,286.91 （三）所有者投入和减少资本 250,568,200.00 1,367,531,351.80 1,618,099,551.80 1．所有者投入资本 250,568,200.00 1,367,531,351.80 1,618,099,551.80 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 4,961,491.93 -79,039,067.08 -74,077,575.15 1．提取盈余公积 4,961,491.93 -4,961,491.93 0.00 2．对所有者（或股东）的分配 -74,077,575.15 -74,077,575.15 3．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） 四、本年年末余额 744,418,701.00 2,357,765,787.41 48,576,676.98 162,782,548.95 3,313,543,714.34 公司法定代表人：赵国清 主管会计工作的公司负责人：崔燕萍 公司会计机构负责人： 郑博 （三）财务报表附注 财务报表附注 一、公司基本情况 北京华联商厦股份有限公司前身是中商股份有限公司（“中商股份”），系经国内贸易部 [1997]内贸函政体法字446号批复和国家经济体制改革委员会体改生[1998]9号批复批准， 采用募集设立方式设立。 经中国证券监督管理委员会证监发字（1998）88号批复批准，中商股份于1998年5月4 日公开发行人民币普通股4,500万股，发行后公司股本为17,800万股。后经转增总股本 增至24,920万股。 经2002年第三次临时股东大会审议通过并经北京市工商行政管理局核准，公司名称变 更为北京华联商厦股份有限公司（以下简称 本公司）。 经2009年6月1日中国证券监督管理委员会证监许可（2009）436号《关于核准北京华 联商厦股份有限公司向北京华联集团投资控股有限公司发行股份购买资产的批复》核 准，本公司向北京华联集团投资控股有限公司（以下简称 华联集团）发行24,465.0501 万股股份。发行后公司股本总额为49,385.0501万股。 经中国证券监督管理委员会证监许可（2010）1772号《关于核准北京华联商厦股份有限 公司非公开发行股票的批复》核准，本公司于2010年12月16日以非公开发行股票的方 式发行人民币普通股（A股）25,056.82万股，发行后公司股本总额为74,441.8701万股。 根据本公司第五届董事会第五次会议、2010年年度股东大会决议，以2010年12月31 日股本74,441.8701万股为基数，按每10股转增2股的比例，以资本公积转增股份 14,888.3740万股，发行后公司股本总额为89,330.2441万股。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，设13家分公司及运营部、 工程部、投资与产业管理部、证券法律部、计划财务部等部门，目前拥有11家子公司 及3家联营企业。 本公司属商品流通行业，《企业法人营业执照》注册号为110000004966148，主营范围： 百货、针纺织品、包装食品、副食品等的销售；连锁店管理；商业设施出租和对销贸易、 转口贸易的经营等。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会 计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本 公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一 般规定》（2010年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 2、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2011年12月31日的 合并及公司财务状况以及2011年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有 关信息。 3、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并 方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价 值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值 份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在 购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性 证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价 值确认。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 如果企业合并是通过多次交易分步实现，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资 收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收 益应当转为购买日所属当期投资收益。 子公司中的少数股东权益应与本公司的权益分开确定。少数股东权益按少数股东享有被 购买方可辨认净资产公允价值的份额进行初始计量。购买后，少数股东权益的账面金额 等于初始确认金额加上其享有后续权益变动的份额。综合收益总额会分摊到少数股东权 益，可能导致少数股东权益的金额为负数。 本公司将子公司中不导致丧失控制权的权益变动作为权益性交易核算。本公司持有的权 益和少数股东权益的账面金额应予调整以反映子公司中相关权益的变动。调整的少数股 东权益的金额与收取或支付的对价的公允价值之间差额直接计入资本公积。 当本公司丧失对子公司的控制权时，处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。此前计入其他综合收益的与子公司相关的金额， 应在丧失控制权时转入当期投资收益。剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行 重新计量，确认为长期股权投资或其他相关金融资产。 6、合并财务报表编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。 本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权 益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司 和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵 销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表 中股东权益项下单独列示。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非 同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 7、现金等价物的确定标准 现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险很小的投资。 8、外币业务 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率 与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益； 对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允 价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本 位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 9、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 （2）金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始 确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关 交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为了在 短期内出售而取得的金融资产，以及衍生金融工具。对于此类金融资产，采用公允价值 进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收账款和其他应收款（附注二、10）。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分予以 确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认的累计利得 或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 其他金融负债 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 （4）衍生金融工具 本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价 值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的 确认为一项负债。 因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。 （5）金融工具的公允价值 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司将活跃市场中的现行出价或现行要价用于 确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出 的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并 自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的 当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 本公司选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技 术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时，本公司尽可能 使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数和相同金融工具当前市场的可 观察到的交易价格来测试估值技术的有效性。 （6）金融资产减值 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发 生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认 后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可 靠计量的事项。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认 减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重 大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成 的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初 始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后 的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融 资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计 入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入 方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到100万元（含100万元）以上的应 收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差（未完）  |