[公告]天山生物：2011年度财务报表的审计报告
新疆天山畜牧生物工程股份有限公司 2011年度财务报表的审计报告 天健正信审（2012）GF字第030012号 天 健 正 信 会 计 师 事 务 所 Ascenda Certified Public Accountants 审 计 报 告 本报告防伪编码 120127998598号，请登陆 www.cqicpa.org.cn查询 天健正信审（2012）GF字第030012号 新疆天山畜牧生物工程股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的新疆天山畜牧生物工程股份有限公司（以下简称天山生物）财务报表， 包括2011年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2011年度的利润表、合并利润表 和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附 注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是天山生物管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评 估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设 计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，天山生物财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了天山生物2011年12月31日的合并及公司财务状况以及2011年度的合并及公司经营成果和 现金流量。 天健正信会计师事务所有限公司 中国·北京 中国注册会计师 中国注册会计师 报告日期：2012年2月27日 新疆天山畜牧生物工程股份有限公司 财务报表附注 2011年度 编制单位：新疆天山畜牧生物工程股份有限公司 金额单位：人民币元 一、公司的基本情况 新疆天山畜牧生物工程股份有限公司（以下简称 “本公司”或 “公司”）系由原天山畜牧昌吉生 物工程有限责任公司经昌吉州工商行政管理局核准改制成立的股份有限公司，注册号： 652300050000272；股本：6818万元人民币；住所：昌吉高新区光明南路1号；法定代表人姓名： 蒋炜；公司类型：股份有限公司（非上市）。本公司属畜牧服务业，经营范围：许可经营项目：种 牛、奶牛的养殖和销售，种羊的养殖及销售【陶赛特（纯种）、特克赛尔（纯种）】，冻精、胚胎的 生产和销售，生鲜牛乳的收购和销售。一般经营项目：饲料种植、加工和销售，相关畜牧科技咨 询、技术服务，有机肥料、微生物肥料、复混肥、其他肥料的制造、销售，羊毛的销售。 本公司前身为新疆昌吉德隆畜牧生物工程有限责任公司，是2003年6月经昌吉州工商行政管 理局核准登记注册的有限责任公司，由新疆德隆畜牧良种繁育有限公司（现已更名为天山农牧业 发展有限公司）和新疆昌吉回族自治州公有资产投资管理中心共同出资组建，注册资本 3000万元， 其中新疆德隆畜牧良种繁育有限公司出资2000万元，占公司注册资本的66.7%，新疆昌吉回族自 治州公有资产投资管理中心出资1000万元，占公司注册资本的33.3%。本次出资业经新疆宏昌有 限责任会计师事务所于2003年6月3日出具宏昌验字【2003】0-104号《验资报告》验证。 2004年7月21日，本公司名称变更为天山畜牧昌吉生物工程有限责任公司。 2008年7月10日，天山农牧业发展有限公司对本公司增资1500万元，公司注册资本由3000 万元增至4500万元，其中天山农牧业发展有限公司出资3500万元，占公司注册资本的77.78%， 新疆昌吉回族自治州公有资产投资管理中心出资1000万元，占公司注册资本的22.22%。本次出资 业经立信会计师事务所有限公司新疆分所于2008年7月14日出具信会师新验字【2008】第009号 《验资报告》验证。 2009年3月24日，新疆昌吉回族自治州公有资产投资管理中心将其持有的公司1000万元股 份分别依法转让给昌吉州国有资产投资经营有限责任公司800万元、天山农牧业发展有限公司200 万元，公司注册资本总额不变，其中天山农牧业发展有限公司出资3700万元，占公司注册资本的 82.22%，昌吉州国有资产投资经营有限责任公司出资800万元，占公司注册资本的17.78%。 2009年7月1日，新疆维吾尔自治区畜禽繁育改良总站以2318万元对公司进行增资，公司注 册资本相应由4500万元增至6818万元，其中天山农牧业发展有限公司出资3700万元，占公司注 册资本的54.27%，新疆维吾尔自治区畜禽繁育改良总站出资2318万元，占公司注册资本的34%， 昌吉州国有资产投资经营有限责任公司出资800万元，占公司注册资本的11.73%。本次出资业经 新疆正祥有限责任会计师事务所于2009年7月2日出具新正会验变字【2009】32号《验资报告》 验证，股东投入实物资产经新疆华信资产评估有限公司评估，并出具了华信评报字（2009）第32 号《资产评估报告书》。 2009年7月27日，天山农牧业发展有限公司、新疆维吾尔族自治区畜禽繁育改良总站、昌吉 州国有资产投资经营有限责任公司合计将其持有的20%股份分别转让给黄新和、杨铎、黄斌等16 位自然人，公司注册资本总额不变，其中天山农牧业发展有限公司出资2804万元，占公司注册资 本的41.13%，新疆维吾尔自治区畜禽繁育改良总站出资1970.28万元，占公司注册资本的28.90%， 昌吉州国有资产投资经营有限责任公司出资680万元，占公司注册资本的9.97%，张建新出资204.54 万元，占公司注册资本的3.00%，陈学荣出资204.54万元，占公司注册资本的3.00%，彭博出资170.45 万元，占公司注册资本的2.50%，诸伟出资143.18万元，占公司注册资本的2.10%，何敏出资143.74 万元，占公司注册资本的2.10%，黄新和出资130万元，占公司注册资本的1.91%，张立广出资102.27 万元，占公司注册资本的1.50%，杨铎出资90万元，占公司注册资本的1.32%， 黄斌出资55万元， 占公司注册资本的0.81%，尹明德出资33万元，占公司注册资本的0.48%，陈霞出资32万元，占 公司注册资本的0.46%，蒋炜出资15万元，占公司注册资本的0.22%，刘志强出资10万元，占公 司注册资本的0.15%，李国利出资10万元，占公司注册资本的0.15%，崔海章出资10万元，占公 司注册资本的0.15%，孙长凯出资10万元，占公司注册资本的0.15%。 2009年8月14日，根据本公司全体股东签署的《发起人协议书》并经股东大会审议通过，本 公司整体变更为股份有限公司，同时公司更名为“新疆天山畜牧生物工程股份有限公司” ，并于2009 年9月29日完成了工商变更登记手续。公司以截至2009年7月31日止经审计后的净资产中的6818 万元折合6818万元股本，每股面值1元，剩余净资产转作资本公积，变更后公司各股东持股比例 未发生变化。本次出资业经中和正信会计师事务所有限公司于2009年9月2日出具中和正信验字 【2009】第13-006号《验资报告》验证。 根据2010年1月12日公司董事会第一届第二次会议审议通过《关于投资肉牛良种繁育项目 议案》，本公司投资300万元全资收购位于新疆塔城地区裕民县新疆巴尔鲁克牧业有限责任公司， 主要用于在当地实施优质肉牛、肉羊的繁育、养殖及屠宰、加工。本次购并完成时间为2010年5 月14日，天健正信会计师事务所有限公司对本次购并出具了审计报告（天健正信字（2010）NZ 字第011210号；购并所涉及的所有资产和负债业经中威正信（北京）资产评估有限公司进行评估 并出具了评估报告（中威正信评报字（2009）第1072号）。2010年7月5日，公司董事会第一届 第七次会议审议通过《关于向公司全资子公司新疆巴尔鲁克牧业有限责任公司增资的议案》，本公 司以现金700万元对该子公司进行了增资，中和正信会计师事务所有限公司新疆分所对本次增资 出具了验资报告（中和正信验字（2010）第13-009号）。本次增资完成后，本公司对该子公司累计 投资达到1000万元、股权比例100%。 2010年5月本公司股东新疆维吾尔族自治区畜禽繁育改良总站更名为新疆维吾尔族自治区畜 牧总站。 本公司的母公司为天山农牧业发展有限公司；公司最终母公司为上海智本正业投资管理有限 公司（以下简称“智本正业公司”），公司实际控制人为李刚先生。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 （一）财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》 和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报 表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务 报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。 （二）遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2011年12 月31日的财务状况、2011年度的经营成果和现金流量等有关信息。 （三）会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 （四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并 方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值 总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进 行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收 益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计 入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。 （2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入 权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并 成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制， 合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥 有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司 的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合 并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来 的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。 （七）现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的 存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 （八）外币业务和外币报表折算 1、外币业务 本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间 价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公 布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损 益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币 金额。 2、外币财务报表折算 本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于本公司记账本位币的境内子公 司、合营企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报表进行编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心公 布的中间价折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时中国人民银行 授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日中国人 民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负 债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外 汇交易中心公布的中间价折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。 （九）金融工具 1、金融工具的分类、确认依据和计量方法 本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项（相 关说明见附注二之（十））、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公 司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。 本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照 取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包 含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本 公司将在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日，本公司 将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与 初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金 融资产，该非衍生金融资产有活跃的市场，可以取得其市场价格。本公司对持有至到期投资，按 取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚 未领取的债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利 率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。 实际利率与票面利率差别很小的，按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投 资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。 如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重 分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价 值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损 益。 （3）可供出售金融资产 指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。 本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付 的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应 收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债 表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入“资本公积－其他资本公积”。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收 益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资 收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，具体包 括：1）为了近期内回购而承担的金融负债；2）本公司基于风险管理、战略投资需要等，直接指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；3）不作为有效套期工具的衍生工具。 本公司持有该类金融负债按公允价值计价，不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。 如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。 （5）其他金融负债 本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融 负债。主要包括企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按 其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同 等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按照下列两项金额之中 的较高者进行后续计量： A．按照《企业会计准则第13 号——或有事项》确定的金额； B．初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后的 余额。 2、金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司的金融资产转移，包括下列两种情形： （1）将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方； （2）将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金 流量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件： A．从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。企业发生短期垫 付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件。 B．根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现 金流量的保证。 C．有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。企业无权将该现金流量进行再投资，但 按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。 企业按照合同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理： （1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。 （2）未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 3、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。金融负债全 部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担 的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 4、金融工具的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工 具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市 场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采 用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。 5、金融资产减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查。 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流 量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予 以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转 回日的摊余成本。 对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性的， 则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损 失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入 “资产减值损失”。 （十）应收款项 本公司应收款项（包括应收账款、其他应收款、预付账款等）按合同或协议价款作为初始入 账金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可 供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核 批准，该等应收款项列为坏账损失。 本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约定， 当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为质押 贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认债权的转 让损益。 本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 本公司将单笔金额50万元以上（含50万元）的应收账款、单笔金额30万元以上（含30万元） 的其他应收款，确定为单项金额重大的应收款项。 在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值 的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试 未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，以账龄为风险特征划分信用风险组合， 再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。 本公司本年度无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项。 2、本公司各应收款项以账龄为风险特征划分信用风险组合，确定计提比例如下： 账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上 计提比例 5% 10% 20% 50% 70% 100% 本公司应收关联方款项均不计提坏账准备。 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对单项金额虽不重大但收回可能性极小的应收款项，根据其收回的可能性单独计提坏 账准备。 （十一）存货 1、存货分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在 生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、消耗性生物资产、低值易耗 品、在产品、产成品（库存商品）等。 2、发出存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按 加权平均法核算。 消耗性生物资产按实际成本计价，包括幼畜及育肥畜。外购的消耗性生物资产以购买价格、 运输费、保险费以及其他可直接归属于购买该资产的相关税费确定；自行繁殖的育肥畜的实际成 本，以其在出售前发生的饲料费、人工费、其他直接费用和应分摊的间接费用等必要支出确定； 产 畜转为育肥畜的成本，按照转群时的账面价值确定。 对于暂时无法区分生产性和消耗性特点的生物资产，公司先作为消耗性生物资产进行核算和 管理，待能够明确划分确定为生产性生物资产或消耗性生物资产时，再将生产性生物资产转出， 单独进行核算和管理。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，将存货成本高于可变现净值的差额计 提存货跌价准备，计入当期损益。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货， 在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至 完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；消耗性生 物资产以其估计售价减去至出售时将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定 其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格 的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回 的金额。 资产负债表日，公司在对各项存货进行检查时，如果存货减值的影响因素已经消失的，减记 金额应当予以恢复，并在原已计提的减值准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制 本公司的存货盘存制度采用永续盘存制。本公司于每半年末、每年末对各项存货进行盘点、 清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销，其他周转材料采用一次转销法摊销。 （十二）长期股权投资 本公司的长期股权投资包括对子公司的投资、对合营企业的投资、联营企业的投资和其他长 期股权投资。 1、投资成本的确定 本公司对子公司的投资按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股权投资的初始计量参 见本附注二之（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。追加或收回投资调整 长期股权投资的成本。 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共 同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，均按 照初始投资成本计价。 2、后续计量及损益确认方法 本公司对子公司的投资的后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调 整。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照 享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，后续计量采用权益法核算。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调 整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长 期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长 期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分， 相应减少长期股权投资的账面价值。 本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资，后续计量采用成本法核算。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重 要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实 施共同控制的，被投资单位为其合营企业；重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与 决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投 资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。 4、减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减 值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现 金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于 账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期 损益，同时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转 回。 （十三）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够 可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。 2、各类固定资产的折旧方法 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计 提折旧。折旧方法采用年限平均法。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度 终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的， 进行相应的调整。 本公司的固定资产类别、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧率 房屋、建筑物 15-30 5% 6.33%-3.17% 机器设备 5-10 5% 19.00- 9.50% 运输工具 5-6 5% 15.83-19.00% 其他设备 5 5% 19.00% 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若单项固定资产的可收回金 额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入 当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转 回。 4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资 产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中 较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费 用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、 印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率 法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租 赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满 时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 5、其他说明 本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等 相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资 者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允 的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的， 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额， 除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 （十四）在建工程 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态 前所发生的必要支出构成。本公司的在建工程主要包括牛性控冻精生产与开发项目、新疆巴尔鲁 克牧业有限责任公司牛场工程等。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提 折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 资产负债表日，本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项工程可收回 金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准 备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （十五）借款费用 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符 合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建 或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支 出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生 产活动已经开始。 在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借 入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得 的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的 资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占 用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。利息资本化金额，不超过当 期相关借款实际发生的利息金额。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产 的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可 使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用资本 化。 （十六）生物资产 本公司的生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产。消耗性生物资产包括幼畜及育肥 畜，生产性生物资产包括种公牛、成母牛、种羊、马及未成熟的生产性生物资产。 生物资产同时满足下列条件的，予以确认： （1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产； （2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； （3）该生物资产的成本能够可靠地计量。 生产性生物资产按照成本进行初始计量。外购的生产性生物资产的成本包括购买价款、相关 税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生产性生物资产， 按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生产性生物资产的入账价值，但合同或 协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行繁殖的生产性生物资产，其成本按照达 到预计生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。育 肥畜转为产畜的成本，按照育肥畜转群时的账面价值确定；生产性生物资产产出的农产品的成本， 按照在产出的过程中发生的饲料费、人工费、其他直接费和应分摊的间接费用等必要支出确定。 本公司对成熟的生产性生物资产计提折旧，折旧方法采用年限平均法。本公司根据生产性生 物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存 在差异的，进行相应的调整。 本公司生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下： 资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率 年折旧率 种公牛 5-7 5% 13.57%--19% 成母牛 5-7 5% 13.57%--19% 种羊 5 5% 19% 马 15 5% 6.33% 资产负债表日，本公司对生产性生物资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资 产可收回金额低于账面价值的差额计提生产性生物资产的减值准备。生产性生物资产的减值损失 一经确认，在以后会计期间不再转回。 生物资产的收获与处置：生物资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；生物资 产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。 （十七）无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际 成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定 价值不公允的，按公允价值确定实际成本。 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无 形资产。 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使 用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命有限的无 形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 土地使用权 26-50年 直线法 使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产 的使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进 行摊销。使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 资产负债表日，对无形资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量，按可收回金额低于账面 价值的差额计提无形资产减值准备，相应的资产减值损失计入当期损益。无形资产减值损失一经 确认，在以后会计期间不再转回。 本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出进行相应处理。将为获 取并理解种公牛的培育体系、后裔测定体系、分子遗传技术方面的应用而进行的独创性的有计划 调查期间确认为研究阶段；将进行后裔测定体系商业性生产（或使用）前，将研究成果或其他知 识应用于上述研发计划，以生产出新的或具有实质性改进的产品期间确认为开发阶段。 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。 开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生 产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶段的 支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：（1）完成该无形资产 以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3） 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资 产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资 本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转 为无形资产。 （十八）商誉 商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得 日或购买日的公允价值份额的差额。 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含 在长期股权投资的账面价值中。 在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值 依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受益的资产组 或资产组组合。 （十九）长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括： 办公楼装修费、土地租赁费等，其摊销方法如下： 类 别 摊销方法 摊销年限 房屋维修费 直线法 3-5年 土地租赁费 直线法 15年 阿什里乡种羊场道路林带 直线法 30年 （二十）应付职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。主 要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费、职工教育 经费、非货币性福利、辞退福利和其他与获得职工提供的服务相关的支出。在职工提供服务的会 计期间，本公司将应付的职工薪酬确认为负债，根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成 本、劳务成本、资产成本及当期损益。 （二十一）收入 1、销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额 确认销售商品收入：（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）既没有保留通 常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可 靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地 计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款 的公允价值确定销售商品收入金额。 2、提供劳务 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属 不同的会计年度，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认 提供劳务收入。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入，并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务 部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为 提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将 销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。 3、让渡资产使用权 本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让 渡资产使用权收入。 利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同 或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （二十二）政府补助 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业 所有者投入的资本。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照 公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。 与资产相关的政府补助，本公司确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计 入当期损益。 已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部 分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 （二十三）递延所得税资产/递延所得税负债 本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异 的，按照规定确认所产生的递延所得税资产和递延所得税负债。 在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算 的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法 规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款 抵减的应纳税所得额为限。在无法明确估计可抵扣暂时性差异预期转回期间可能取得的应纳税所 得额时，不确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产。对子公司、联营企业及合营企业投 资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，予以确认，但同时满足能够控制应纳税暂时 性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认；对子公司、联 营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，该可抵扣暂时性差异同 时满足在可预见的未来很可能转回即在可预见的将来有处置该项投资的明确计划，且预计在处置 该项投资时，除了有足够的应纳税所得以外，还有足够的投资收益用以抵扣可抵扣暂时性差异时， 予以确认。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中 确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益 计入当期损益。 （二十四）经营租赁、融资租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为 融资租赁，其他租赁则为经营租赁。 1、本公司作为出租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其 现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计 算确认当期的融资收入。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接 费用，计入当期损益。 2、本公司作为承租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融 资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法 计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益； 发生的初始直接费用，计入当期损益。 （二十五）持有待售资产 同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售：一是企业已经就处置该非流动资产作出决 议；二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让将在一年内完成。持有待 售的非流动资产包括单项资产和处置组，处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置的一组资 产。 本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净 残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账 面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所得税 资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投 资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。 （二十六）主要会计政策、会计估计的变更 1、会计政策变更 本报告期主要会计政策未发生变更。 2、会计估计变更 本报告期主要会计估计变更情况如下： 根据2011年9月15日公司第一届董事会第四次临时会议决议，公司从2011年1月1日起将 以账龄为风险特征划分信用风险组合的应收款项计提坏账准备的比例进行变更，具体如下： 账 龄 变更前坏账准备计提比例 变更后坏账准备计提比例 1年以内 0.5% 5% 1-2年 5% 10% 2-3年 10% 20% 3-4年 20% 50% 4-5年 50% 70% 5年以上 100% 100% 此估计变更采用未来适用法。此估计变更使得公司2011年度坏账准备增加889,813.85元，资 产减值损失增加889,813.85元，净利润减少889,813.85元。 （二十七）前期会计差错更正 本报告期未发生前期会计差错更正。 三、税项 （一）主要税种及税率 1、流转税及附加税费 税目 纳税（费）基础 税（费）率 备注 增值税 境内销售 0%、13%、17% 注 营业税 育种服务收入、土地承包收入 0%、5% 注 税目 纳税（费）基础 税（费）率 备注 城建税 应交流转税额 7%、5% 教育费附加 应交流转税额 3% 地方教育费附加 应交流转税额 2% 注：相关税收优惠见本附注三（二）“公司主要的税收优惠政策”。 2、企业所得税 公司名称 税率 备注 本公司 9%、0% 注 新疆巴尔鲁克牧业有限责任公司 25%、0% 注 注：相关税收优惠见本附注三（二）“公司主要的税收优惠政策”。 3、房产税 （1）本公司位于昌吉市高新技术产业开发区光明南路1号养殖基地的房屋因坐落于城市、县 城、建制镇及工矿区之外，尚未开征房产税。 （2）本公司之子公司新疆巴尔鲁克牧业有限责任公司免征房产税，详见本附注三（二）“公 司主要的税收优惠政策”。 4、土地使用税 （1）本公司位于昌吉市高新技术产业开发区光明南路1号养殖基地的土地因坐落于城市、县 城、建制镇及工矿区之外，尚未开征土地使用税。 （2）本公司之子公司新疆巴尔鲁克牧业有限责任公司除工厂用地缴纳土地使用税外，其他用 地因坐落于城市、县城、建制镇及工矿区之外，尚未开征土地使用税。 5、个人所得税 员工个人所得税由本公司代扣代缴 （二）税收优惠 本公司享受的税收优惠政策已经相关税务部门依据法律法规及规范性文件的规定审批或备 案，具体情况如下： 免税文件 审批或 备案机 关 免税 单位 免税 税种 免税收入 种类 免税期 限 减免后 税率 法律依据 昌吉市国家税务总局关 于免征新疆莹牛农牧业 开发有限责任公司等八 十三户企业增值税的通 昌吉市 国家税 务局 本公 司 增值 税 种牛、冻 精、牛奶 的养殖及 销售等 0% 《增值税暂行条例》、 《财政部国家税务总 局关于若干农业生产 资料免增值税政策的 知（昌市国税办[2005]26 号） 通知》（财税[2001]113 号） 税收减免登记备案告知 书（昌市）国税减免备字 [2011]012号 昌吉市 国家税 务局 本公 司 增值 税 有机肥料 生产、销 售 2011年 5月1 日至 2011年 12月31 日 0% 《财政部、国家税务总 局关于有机肥产品免 征增值税的通知》（财 税[2008]56号） 昌吉州国家税务总局关 于新疆巨合筑路工程机 械设备租赁有限责任公 司等11户企业享受西部 大开发税收优惠政策的 批复（昌州国税办 [2006]237号 昌吉州 国家税 务局 本公 司 所得 税 种牛、冻 精、牛奶 的养殖及 销售等所 得 2006年 —2010 年 15% 《财政部、国家税务总 局关于企业所得税若 干优惠政策的通知》 （[94]财税字第001 号）、新疆维吾尔自治 区关于西部大开发税 收优惠政策有关问题 的实施意见》（新政发 [2002]29号） 税收减免登记备案告知 书（昌市国税减免备字 [2010]181号 昌吉市 国家税 务局 本公 司 所得 税 畜牧养殖 收入及饲 草的种 植、加工 所得 2010年 1月 —2010 年12 月 0% 《企业所得税法》第二 十七条、《企业所得税 法实施条例》第八十六 条和《税收减免管理办 法（试行）》第五条、 第十九条及《关于发布 享受企业所得税优惠 政策的农产品初加工 范围（试行）的通知》 （财税[2008]（149号） 税收减免登记备案告知 书（昌市）国税减免备字 [2011]007号 昌吉市 国家税 务局 本公 司 所得 税 牲畜、家 禽的饲养 所得 2011年 1月1 日至 2053年 12月31 日 0% 《中华人民共和国企 业所得税法实施条例》 第八十六条企业所得 税法第二十七条第 （一）项、《税收减免 管理办法（试行）》第 五条和第十九条 注 昌吉市 国家税 务局 本公 司 所得 税 所得额 2011年 度 9% 财政部 海关总署 国 家税务总局关于深入 实施西部大开发战略 有关税收政策问题的 通知（财税[2011]58号 减免税备案通知书（昌 市）地税减免备字 [20101104]号 昌吉市 地方税 务局 本公 司 营业 税 育种服务 2010年 11月1 日起 0% 《中华人民共和国营 业税暂行条例》第八条 第五款 税收减免登记备案告知 书（裕）国税减免备字 [2010]年10号 裕民县 国家税 务局 新疆 巴尔 鲁克 牧业 有限 责任 公司 所得 税 畜牧养殖 收入及农 产品初加 工收入 2010 年4月 1日起 0% 《企业所得税法》及实 施条例、《关于发布享 受企业所得税优惠政 策的农产品初加工范 围（试行）的通知》（财 税[2008]（149号）国税 函[2008]850号及《税收 减免管理办法（试行）》 第五条、第十九条 税收减免登记备案告知 书（裕）国税减免备字 [2010]年11号 裕民县 国家税 务局 新疆 巴尔 鲁克 牧业 有限 责任 公司 增值 税 畜牧养殖 收入及农 产品初加 工收入 2010年 6月1 日起 0% 《增值税暂行条例》第 十五条第一款、《财政 部国家税务总局关于 《农业产品征税范围 注释》的通知 》（财 税字[1995]52号）及《税 收减免管理办法（试 行）》第五条、第十九 条 减免税备案通知书地税 减免备字[2]号 裕民县 国家税 务局 新疆 巴尔 鲁克 牧业 有限 责任 公司 营业 税 农业用土 地租金收 入 2011年 7月1 日起 0% 财政部、国家税务总局 《关于对若干项目免 征营业税的通知》（财 税字[1994]2号）及国家 税务总局《关于农业用 地出租征税问题的批 复》（国税函[1998]第 82号） 减（免）税批准通知书裕 国税减免字[2011]第008 号 裕民县 国家税 务局 新疆 巴尔 鲁克 牧业 有限 责任 公司 房产 税 农业品加 工企业 2011年 至2015 年 0% 《关于促进农产品加 工业发展有关财税政 策的通知》（新政发 [2010]105号） 注：根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收优惠政 策问题的通知》（财税[2011]58号）文件，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓 励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。经主管税务机关昌吉市国家税务局审核批准，公 司2011年度企业所得税暂按15%税率征收。根据新疆维吾尔自治区人民政府《关于促进农产品加工 业发展有关财税政策的通知》（新政发[2010]105号）文件，及昌吉市国家税务局核准（税收减免登 记备案告知书（昌市）国税减免备字[2012]年151号），对属于国家西部大开发鼓励类产业目录的企 业，在享受企业所得税优惠税率的基础上，免征5年企业所得税地方分享部分。公司实际执行税率 为9%。 四、企业合并及合并财务报表 子公司的情况 非同一控制下的企业合并取得的子公司 子公司名称 子公司类型 注册地 注册资本 法人代表 经营范围 新疆巴尔鲁克牧 业有限责任公司 有限责任公司 新疆塔城地区 裕民县二区环 城路 1000万元 崔海章 屠宰加工、肉制品加 工（销售）。畜牧业 养殖；饲料种植、加 工和销售。 子公司名称 持股比例 表决权比例 期末实际出资额 实质上构成对子公司净投资 的其他项目余额 是否 合并 新疆巴尔鲁克牧 业有限责任公司 100% 100% 1000万元 无 是 五、合并财务报表主要项目注释（金额单位：人民币元） （一）货币资金 1、明细项目列示如下： 项 目 年末账面余额 年初账面余额 现金 10,944.09 18,706.54 银行存款 29,563,555.24 31,345,357.39 合 计 29,574,499.33 31,364,063.93 2、截至2011年12月31日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的资金。 （二）应收账款 1、应收账款按种类列示如下： 类 别 年末账面余额 账面金额 坏账准备 净额 金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收 账款 9,595,062.94 100.00 697,401.41 7.27 8,897,661.53 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 合 计 9,595,062.94 100.00 697,401.41 7.27 8,897,661.53 类 别 年初账面余额 账面金额 坏账准备 净额 金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收 账款 6,615,473.50 100.00 138,502.35 2.09 6,476,971.15 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 合 计 6,615,473.50 100.00 138,502.35 2.09 6,476,971.15 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄结构 年末账面余额 金额 比例（%） 坏账准备 净额 1年以内 8,936,631.46 93.14 420,647.56 8,515,983.90 1－2年 135,911.98 1.42 13,591.20 122,320.78 2－3年 56,586.00 0.59 11,317.20 45,268.80 3－4年 371,540.00 3.87 185,770.00 185,770.00 4－5年 94,393.50 0.98 66,075.45 28,318.05 合 计 9,595,062.94 100.00 697,401.41 8,897,661.53 账龄结构 年初账面余额 金额 比例（%） 坏账准备 净额 1年以内 5,439,710.00 82.22 26,836.15 5,412,873.85 1－2年 546,120.00 8.26 26,979.75 519,140.25 2－3年 470,810.00 7.12 46,919.75 423,890.25 3－4年 138,833.50 2.10 27,766.70 111,066.80 4－5年 20,000.00 0.30 10,000.00 10,000.00 合 计 6,615,473.50 100.00 138,502.35 6,476,971.15 2、本报告期应收账款中无应收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。 3、年末应收账款前五名单位列示如下： 单位名称 与本公司关系 年末账面余额 账龄 占应收账款总额的 比例（%） 山东省畜牧兽医局 客户 1,597,820.00 1年以内 16.65 河南省畜牧兽医局 客户 1,182,500.00 1年以内 12.32 新疆兵团畜牧兽医总站 客户 1,140,000.00 1年以内 11.88 乌鲁木齐伊利食品有限公司 客户 477,546.00 1年以内 4.98 新疆泰克比亚低碳农业开发有 限公司 客户 450,664.35 1年以内 4.70 合 计 4,866,030.35 50.53 4、年末应收关联方账款情况： 单位名称 与本公司关系 年末账面余额 占应收账款总额的比例（%） 上海智本正业投资管理有限公司 控股股东之控股股东 73,015.80 0.76 新疆泰克比亚低碳农业开发公司 智本正业公司之子公司 控股的子公司 450,664.35 4.70 合 计 523,680.15 5.46 （三）预付款项 1、预付款项按账龄分析列示如下： 账龄结构 年末账面余额 金额 比例% 坏账准备 净额 1年以内 6,003,352.63 96.11 300,167.63 5,703,185.00 1－2年（含） 240,238.10 3.85 24,023.81 216,214.29 2－3年（含） 2,500.00 0.04 500.00 2,000.00 合 计 6,246,090.73 100.00 324,691.44 5,921,399.29 账龄结构 年初账面余额 金额 比例% 坏账准备 净额 1年以内 4,969,796.14 97.02 24,848.98 4,944,947.16 1－2年（含） 152,500.00 2.98 7,625.00 144,875.00 合 计 5,122,296.14 100.00 32,473.98 5,089,822.16 2、年末预付款项前五名单位列示如下： 单位名称 与本公司关 系 年末账面余额 占预付账款总额 的比例（%） 预付时间 未结算原因 北京中地种畜有限公 司 代理进口牛 1,700,000.00 27.22 2011年11月 货未到 民生证券有限责任公 司 上市保荐机 构 1,500,000.00 24.02 2011年4月 服务未完成 北京皕格林进出口有 限公司 供应商 373,946.00 5.99 2011年11月 货未到 李兴军 供应商 350,000.00 5.60 2011年12月 货未到 张建国 供应商 320,000.00 5.12 2011年12月 货未到 合 计 4,243,946.00 67.95 3、本报告期预付款项中无预付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他 关联方款项。 （四）其他应收款 1、其他应收款按种类列示如下： 类别 年末账面余额 账面金额 坏账准备 净额 金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账 准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应 收款 1,830,358.52 100.00 124,420.28 6.80 1,705,938.24 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款 合 计 1,830,358.52 100.00 124,420.28 6.80 1,705,938.24 类别 年初账面余额 账面金额 坏账准备 净额 金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账 准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应 收款 2,887,779.85 100.00 14,085.07 0.49 2,873,694.78 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款 合 计 2,887,779.85 100.00 14,085.07 0.49 2,873,694.78 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄结构 年末账面余额 金额 比例（%） 坏账准备 净额 1年以内 1,209,411.56 66.08 60,470.58 1,148,940.98 1－2年 614,896.96 33.59 61,489.70 553,407.26 2－3年 3,550.00 0.19 710.00 2,840.00 4—5年 2,500.00 0.14 1,750.00 750.00 合 计 1,830,358.52 100.00 124,420.28 1,705,938.24 账龄结构 年初账面余额 金额 比例（%） 坏账准备 净额 1年以内 2,181,512.24 75.54 10,907.57 2,170,604.67 1－2年 53,550.00 1.85 2,677.50 50,872.50 2－3年 650,217.61 22.52 650,217.61 3－4年 2,500.00 0.09 500.00 2,000.00 合 计 2,887,779.85 100.00 14,085.07 2,873,694.78 2、本报告期其他应收款中应收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项列示 如下： 单位名称 年末账面余额 年初账面余额 金额 坏账准备 金额 坏账准备 天山农牧业发展有限公司 650,217.61 合 计 650,217.61 3、年末其他应收款前五名单位列示如下： 单位名称 款项内容 与本公司关 系 年末账面余 额 账龄 占其他应收款 总额的比例 （%） 新疆乌苏啤酒厂昌吉分厂 酒糟采购保 证金 供应商 600,000.00 1-2年 32.78 内蒙古畜牧厅 投标保证金 客户 190,500.00 1年以内 10.41 黑龙江省政府采购中心 投标保证金 客户 138,000.00 1年以内 7.54 宁夏招标保证金 投标保证金 客户 80,000.00 1年以内 4.37 孙红晨 备用金 公司职工 60,100.00 1年以内 3.28 合 计 （未完）  |