[公告]ST大路B：2011年年度审计报告
审 计 报 告 国浩审字[2012]304A2078号 承德大路股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的承德大路股份有限公司（以下简称大路股份公司）财务报 表，包括2011年12月31日的合并及母公司资产负债表， 2011年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财 务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会 计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要 的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，大路股份公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规 定编制，公允反映了大路股份公司2011年12月31日的合并及母公司财务状况 以及2011年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 四、强调事项 我们提醒财务报表使用者注意： 1、如附注四、1(1)、③ 所述，承德兴业造纸有限公司系由大路股份公司与 （香港）展禧国际集团有限公司于2001年合资组建，注册资本为25,000.00万美 元，实收资本为10,000.00万美元，股东出资占注册资本的40%，其中大路股份公 司出资7,500.00万美元（占股权比例75%），（香港）展禧国际集团有限公司出资 2,500.00万美元（占股权比例25%）。2002年10月28日，中华人民共和国对外贸易 经济合作部（商务部前身）外经贸资二函[2001]969号《关于合资经营承德兴业 造纸有限公司增资的批复》中规定，注册资本由10,000.00万美元增至25,000.00 万美元，新增注册资本由合营双方按照合同、章程协议规定的方式自营业执照换 发之日起三年内缴清。大路股份公司与（香港）展禧国际集团有限公司对承德兴 业造纸有限公司新增注册资本未按规定足额出资。 据香港特别行政区政府公司注册处查询证实，（香港）展禧国际集团有限公 司已于2005 年5 月20 日宣告解散。2009年4月23日，河北省高级人民法院以 （2009）冀刑二终字第44 号《刑事裁定书》确认，承德兴业造纸有限公司为大 路股份公司原股东王淑贤冒用（香港）展禧国际集团有限公司名义注册成立的虚 假外商投资经营企业。 2、如附注五、6所述，大路股份公司联营企业承德大华纸业有限公司原注册 资本500万美元，经股权转让和增资后注册资本增至63.64 亿日元，增资部分未 经中国注册会计师验证。承德大华纸业有限公司因未报送2007 年度企业工商年 检材料，已于2009 年4 月28 日被承德市工商行政管理局以承工商处字（2009） 第75号行政处罚决定书吊销营业执照。 3、如附注七、3所述，李瑞诉大路股份公司子公司承德县荣益达房地产开 发有限公司及大路股份公司侵权，诉求经济赔偿1,500万元，该案于2012年4 月20日开庭审理，截止2012年4月22日尚无审理结果。 4、截止2011年12月31日，大路股份公司归属于母公司所有者权益为 -23,882,038.57元，2010年度、2011年度均未取得主营业务收入，其持续经营 能力存在不确定性。 本段内容并不影响已发表的审计意见。 国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·北京 中国注册会计师： 二〇一二年四月二十二日 编制单位:承德大路股份有限公司单位：人民币元 附注期末余额年初余额附注期末余额年初余额 五、15,517,692.299,723,008.25五、13422,261.91422,261.91 五、321,059,096.2520,084,632.25五、14231,175.82231,075.82 五、1530,028,613.02 五、166,707,882.206,395,486.60 五、1769,588,226.3972,070,571.83 五、233,632,142.2530,485,301.52 五、439,698,800.2717,742,081.41五、18116,572,501.13128,516,654.41 五、51,093,527.391,093,527.39 101,001,258.45 79,128,550.82 合并资产负债表 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付分保账款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 卖出回购买金融资产款 应付手续费及拥金 负债及股东权益 流动负债: 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 买入返售金融资产 一年内到期的非流动资产 预付款项 应收股利 应收利息 应收分保合同准备金 流动资产合计 其他流动资产 其他应收款 存货 交易性金融资产 应收保费 应收分保账款 结算备付金 拆出资金 资 产 流动资产: 货币资金 应收票据 应收账款 编制单位:承德大路股份有限公司单位：人民币元 223,550,660.47 207,636,050.57 五、196,801,600.006,398,000.00 五、72,215,729.652,215,729.65五、2010,598,000.0310,598,000.03 五、860,092,006.5162,653,329.49 五、96,721,818.006,721,818.00 17,399,600.03 16,996,000.03 240,950,260.50 224,632,050.60 五、21706,320,000.00706,320,000.00 五、1024,202,279.2524,823,780.73五、22450,765,443.10450,765,443.10356,640.00五、2376,791,550.1776,791,550.17 五、1224,432,938.9524,432,938.95五、24-1,257,759,031.84-1,261,402,234.30 -23,882,038.57 -27,525,241.03 1,954,448.88 2,869,338.07 118,021,412.36 120,847,596.82 -21,927,589.69 -24,655,902.96 219,022,670.81 199,976,147.64 219,022,670.81 199,976,147.64 少数股东权益 股东权益合计 负债和股东权益总计 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 资本公积 减：库存股 递延所得税负债 其他非流动负债 专项储备 盈余公积 非流动负债合计 负债合计 股东权益： 股 本 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 流动负债合计 合并资产负债表（续） 资产总计 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 生产性生物资产 非流动资产合计 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 固定资产清理 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 编制单位:承德大路股份有限公司单位：人民币元 附注期末余额年初余额附注期末余额年初余额 4,019.80 37,197.70 422,261.91 422,261.91 218,802.27 218,802.27 20,084,632.25 20,084,632.25 489,639.20 277,000.00 169,855.54 -62,298.33 十、1 350,389.52 278,347.22 101,813,353.28 117,654,080.62 103,113,912.20 118,509,846.47 20,439,041.57 20,400,177.17 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 应收票据 交易性金融资产 货币资金 资 产 流动资产: 负债和股东权益 流动负债: 短期借款 交易性金融负债 应付票据 母公司资产负债表 其他流动资产 流动资产合计 应收账款 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 预付款项 应收利息 应收股利 其他应付款 编制单位:单位：人民币元 98,000.03 98,000.03 十、2 58,925,880.26 58,925,880.26 98,000.03 98,000.03 103,211,912.23 118,607,846.50 706,320,000.00 706,320,000.00 449,365,886.69 449,365,886.69 76,791,550.17 76,791,550.17 -1,256,324,427.26 -1,271,759,225.93 58,925,880.26 58,925,880.26 -23,846,990.40 -39,281,789.07 79,364,921.83 79,326,057.43 79,364,921.83 79,326,057.43 法定代表人: 主管会计工作负责人：会计机构负责人： 股东权益合计 股东权益： 股 本 负债和股东权益总计 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 未分配利润 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 长期借款 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 非流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 母公司资产负债表（续） 在建工程 开发支出 商誉 长期待摊费用 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 资产总计 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 无形资产 编制单位:承德大路股份有限公司2011年度单位：人民币元 附注本期金额上期金额 515,150.00 516,778.00 五、25515,150.00516,778.0015,631,718.97 23,582,481.21 五、2630,199.06644,882.88 五、2712,102,079.6211,862,757.29 五、283,487,822.064,752,650.63 五、2911,618.236,322,190.41-15,116,568.97 -23,065,703.21 五、3018,851,504.0630,103,042.80 五、31987,303.7052,397.772,747,631.39 6,984,941.82 五、3219,318.124,082,172.062,728,313.27 2,902,769.76 3,643,202.461,704,928.05-914,889.191,197,841.71 五、330.00520.0024 五、330.00520.00242,728,313.27 2,902,769.76 3,643,202.461,704,928.05-914,889.191,197,841.71 法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 注：编制合并报表的公司，只需计算、列报合并口径的基本每股收益和稀释每股收益，无需计算、 列报母公司口径的基本每股收益和稀释每股收益。” （二）稀释每股收益 归属于母公司所有者的综合收益总额 七、其他综合收益 八、综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 减：所得税费用 归属于母公司所有者的净利润 提取保险合同准备金净额 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 加：营业外收入 五、净利润（净亏损以“-”号填列) 减：营业外支出 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列) 投资收益（损失以“-”号填列) 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 其中：营业成本 利息支出 管理费用 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列) 资产减值损失 退保金 赔付支出净额 合 并 利 润 表 （一）基本每股收益 分保费用 营业税金及附加 销售费用 项 目 少数股东损益 六、每股收益： 财务费用 保单红利支出 手续费及佣金收入 手续费及佣金支出 二、营业总成本 一、营业总收入 其中：营业收入 利息收入 已赚保费 编制单位:承德大路股份有限公司单位：人民币元 附注本期金额上期金额 2,178,719.532,118,581.465,936.108,706.54292.0017,228.41-2,184,947.63 -2,144,516.41 17,900,000.00280,253.7052,397.7715,434,798.67 -2,196,914.18 15,434,798.67 -2,196,914.18 0.0219-0.003115,434,798.67 -2,196,914.18 法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 七、综合收益总额 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 五、每股收益： 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列) 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 一、营业收入 投资收益（损失以“-”号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 财务费用 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 母公司利润表 六、其他综合收益 加：营业外收入 2011年度 营业税金及附加 销售费用 管理费用 项 目 减：营业成本 编制单位:承德大路股份有限公司2011年度单位：人民币元 附注本期金额上期金额 30,543,763.02 五、34 25,795,702.97 45,790,231.29 56,339,465.99 45,790,231.29 22,444,452.75 3,836,864.10 831,424.00292,600.00 7,727,240.93430,707.72 五、34 25,868,739.87 73,503,880.48 56,871,857.55 78,064,052.30 -532,391.56 -32,273,821.01经营活动产生的现金流量净额 回购业务资金净增加额 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 合并现金流量表 项 目 客户存款和同业存放款项净增加额 支付给职工以及为职工支付的现金 客户贷款及垫款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 收到其他与经营活动有关的现金 存放中央银行和同业款项净增加额 拆入资金净增加额 收到的税费返还 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 一、经营活动生产的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 向其他金融机构拆入资金净增加额 向中央银行借款净增加额 经营活动现金流入小计 编制单位:单位：人民币元 40,085,130.00 19,500,000.00 - 59,585,130.00 740,848.41 740,848.41 - -740,848.41 59,585,130.00 五、34 14,800,000.00 50,000,000.00 14,800,000.00 50,000,000.00 283,616.44 2,228,635.58 五、34 17,445,727.12 65,410,000.00 17,729,343.56 67,638,635.58 -2,929,343.56 -17,638,635.58 -2,732.43 -7,921.27 -4,205,315.96 9,664,752.14 9,723,008.2558,256.11 5,517,692.29 9,723,008.25 合并现金流量表（续） 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净 额 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人： 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 编制单位:承德大路股份有限公司2011年度单位：人民币元 附注本期金额上期金额 541,232.52 1,759,994.70 541,232.52 1,759,994.70 203,230.00263,600.00 -0.00 333,140.12 1,469,031.90 536,370.12 1,732,631.90 4,862.40 27,362.80 - - - - - - - - - - - - -225.97 -7,065.54 4,636.43 20,297.26 37,197.70 16,900.44 41,834.13 37,197.70 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 吸收投资收到的现金 母公司现金流量表 项 目 支付给职工以及为职工支付的现金 收到其他与经营活动有关的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 收到的税费返还 经营活动现金流入小计 一、经营活动生产的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 三、筹资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 五、现金及现金等价物净增加额 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 二、投资活动产生的现金流量： 筹资活动现金流入小计 投资支付的现金 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责加：期初现金及现金等价物余额 筹资活动现金流出小计 支付其他与筹资活动有关的现金 六、期末现金及现金等价物余额 借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 发行债券收到的现金 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动产生的现金流量净额 投资活动现金流出小计 编制单位: 单位：人民币元 股本资本公积减:库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他 706,320,000.00 450,765,443.10 - - 76,791,550.17 - -1,261,402,234.30 - 2,869,338.07 -24,655,902.96 - - - 706,320,000.00 450,765,443.10 - - 76,791,550.17 - -1,261,402,234.30 - 2,869,338.07 -24,655,902.96 - - - - - - 3,643,202.46 - -914,889.19 2,728,313.27 3,643,202.46 -914,889.19 2,728,313.27 - - - - - - - 3,643,202.46 - -914,889.19 2,728,313.27 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - 706,320,000.00 450,765,443.10 - -76,791,550.17 - -1,257,759,031.84 - 1,954,448.88 -21,927,589.69 注：1、“上年年末余额”，应列报上年度股东权益变动表中列报的“本期期末余额”。 2、上表中（七）其他”项，用于列报不应归属为所有者权益变动表中“（一）净利润”至“（六）专项储备”的其他项目。对金额重大的其他项目，应在对应项目附注中予以说明。 （二）其他综合收益 合并股东权益变动表 承德大路股份有限公司 归属于母公司股东权益 少数股东权益股东权益合计 本期金额 项 目 一、上年年末余额 加:会计政策变更 前期差错更正 1.资本公积转增股本 1.股东投入资本 2.股份支付计入股东权益的 金额 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 （减少以“-”号填列)（一）净利润 （五）股东权益内部结转 其他 （三）股东投入和减少资本 3.其他 （四）利润分配 1.提取盈余公积 4.其他 上述（一）和（二)小计 2.提取一般风险准备 3.对股东的分配 1.提取专项储备 2.使用专项储备 法定代表人: 主管会计工作负责人: 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备 （七）其他 四、本年年末余额 编制单位: 单位：人民币元 股本资本公积减:库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他 706,320,000.00 450,765,443.10 76,791,550.17 -1,263,107,162.35 1,671,496.36 -27,558,672.72 - - - 706,320,000.00 450,765,443.10 - - 76,791,550.17 - -1,263,107,162.35 - 1,671,496.36 -27,558,672.72 - - - - - - 1,704,928.05 - 1,197,841.71 2,902,769.76 1,704,928.05 1,197,841.71 2,902,769.76 - - - - - - - 1,704,928.05 - 1,197,841.71 2,902,769.76 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - 706,320,000.00 450,765,443.10 - -76,791,550.17 - -1,261,402,234.30 - 2,869,338.07 -24,655,902.96 注：1、“上年年末余额”，应列报上年度股东权益变动表中列报的“本期期末余额”。 2、上表中（七）其他”项，用于列报不应归属为所有者权益变动表中“（一）净利润”至“（六）专项储备”的其他项目。对金额重大的其他项目，应在对应项目附注中予以说明。 4.其他 1.提取专项储备 2.使用专项储备 法定代表人: 主管会计工作负责人: 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备 （七）其他 四、本年年末余额 上述（一）和（二)小计 2.提取一般风险准备 3.对股东的分配 项 目 （五）股东权益内部结转 其他 （三）股东投入和减少资本 3.其他 （四）利润分配 1.提取盈余公积 一、上年年末余额 加:会计政策变更 前期差错更正 1.资本公积转增股本 1.股东投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少 以“-”号填列)（一）净利润 （二）其他综合收益 合并股东权益变动表（续） 承德大路股份有限公司 归属于母公司股东权益 少数股东权益股东权益合计 上期金额 编制单位: 2011年度 股本资本公积减:库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计 706,320,000.00 449,365,886.69 - - 76,791,550.17 - -1,271,759,225.93 -39,281,789.07 - - - 706,320,000.00 449,365,886.69 - - 76,791,550.17 - -1,271,759,225.93 -39,281,789.07 - - - - - - 15,434,798.67 15,434,798.67 15,434,798.67 15,434,798.67 - - - - - - - 15,434,798.67 15,434,798.67 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - -- - - - 四、本年年末余额 706,320,000.00 449,365,886.69 - - 76,791,550.17 - -1,256,324,427.26 -23,846,990.40 注：1、“上年年末余额”，应列报上年度所有者权益变动表中列报的“本期期末余额”。 2、上表中（七）其他”项，用于列报不应归属为所有者权益变动表中“（一）净利润”至“（六）专项储备”的其他项目。对金额重大的其他项目，应在对应项目附注中予以说明。 前期差错更正 1.股东投入资本 本期金额 加:会计政策变更 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减 少以“-”号填列) 一、上年年末余额 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 上述（一）和（二)小计 母公司股东权益变动表 承德大路股份有限公司 （三）股东投入和减少资本 项 目 （一）净利润 （二）其他综合收益 其他 （四）利润分配 1.提取盈余公积 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 2.对股东的分配 3.其他 （五）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 4.其他 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人： （六）专项储备 2.使用专项储备 1.提取专项储备 （七）其他 编制单位: 2011年度 股本资本公积减:库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计 706,320,000.00 449,365,886.69 76,791,550.17 -1,269,562,311.75 -37,084,874.89 - - - 706,320,000.00 449,365,886.69 - - 76,791,550.17 - -1,269,562,311.75 -37,084,874.89 - - - - - - -2,196,914.18 -2,196,914.18 -2,196,914.18 -2,196,914.18 - - - - - - - -2,196,914.18 -2,196,914.18 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - -- - - - 四、本年年末余额 706,320,000.00 449,365,886.69 - - 76,791,550.17 - -1,271,759,225.93 -39,281,789.074.其他 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人： （六）专项储备 2.使用专项储备 1.提取专项储备 （七）其他 （四）利润分配 1.提取盈余公积 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 2.对股东的分配 3.其他 （五）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 上述（一）和（二)小计 母公司股东权益变动表（续） 承德大路股份有限公司 （三）股东投入和减少资本 项 目 （一）净利润 （二）其他综合收益 其他 前期差错更正 1.股东投入资本 上期金额 加:会计政策变更 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少 以“-”号填列) 一、上年年末余额 承德大路股份有限公司 财 务 报 表 附 注 2011年度 （除非特别注明，以下币种为人民币，货币单位为元） 一、公司基本情况 1、历史沿革 承德大路股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)前身为承德帝贤针纺股份有 限公司（以下简称“帝贤股份”）。经河北省人民政府冀股办[1999]36 号文批准，帝贤股份 于 1999 年 11 月 3 日以发起设立方式改组成立，发起人分别为王淑贤先生、河北省承德 县北方实业总公司、承德市龙凤化妆品公司和承德县下板城镇红星塑料制品厂及王正松先 生。设立时的注册资本为人民币100,000,000 元，分为每股面值 1 元的股份 100,000,000 股，其中 85,100,000 股为王淑贤先生所持有。2009 年 11 月 13 日，经本公司董事会决 议同意，本公司更名为承德大路股份有限公司。 根据中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）2000年8月29日证监发行 字[2000]121号文批准，本公司于2000年9月19日在深圳证券交易所发行境内上市外资股 (以下简称“B股”)100,000,000 股；并于2000年9月29日至10月29日期间行使超额配 售权增发 B股 15,000,000 股。B 股发行后本公司的注册资本为人民币 215,000,000 元， 分为每股面值 1 元的股份 215,000,000 股。 根据2002年3月12日的股东大会决议，本公司按每 10 股送 2 股的比例向全体股东 分派红股43,000,000股，同时用资本公积按每10股转增5股的比例向全体股东转增 107,500,000股。送红股并转增后，本公司注册资本变更为人民币 365,500,000 元。 根据2003年7月22日的股东大会决议，本公司按每 10 股送 2 股的比例向全体股东 分派红股 73,100,000 股。送红股后，本公司注册资本变更为人民币 438,600,000 元。 2004年3月11日，本公司经国家商务部批准，获准变更为外商投资股份有限公司。 2004年7月，根据中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]101 号文核准，本公司 定向增资发行 B股 150,000,000 股，其中 91,300,000 股以港币认购，另有 58,700,000 股 以人民币认购。 根据2006年6月8日的股东大会决议，本公司按每 10 股送 2 股的比例向全体股东 分派红股 117,720,000 股。 2008 年8月4日，深圳市中级人民法院裁定将王淑贤持有的本公司发起人股 112,324,800 股按45,491,544 元的价格抵偿给陈荣；同年8月15日，大连市中级人民法院 裁定将王淑贤持有的本公司发起人股 96,000,000股按 38,880,000 元的价格抵偿给陈荣。 2009年11月11日，河北省商务厅以冀商外资字[2009]143号《关于同意承德帝贤针织 股份有限公司增资、股权和公司名称变更的批复》，同意本公司于2004年增发15,000万股 的境内上市外资股以及于2006年每10股送2股红股；同意将王淑贤持有帝贤股份的 208,324,800股变更为陈荣持有；同意本公司名称变更为承德大路股份有限公司。 本公司增发、分派后，股本总额为70,632万股，注册资本为70,632万元人民币，业经 中磊会计师事务所验证，并于2010年6月24日出具了中磊验字[2010]第10009号验资报告。 本公司于2011年8月23日换领了由承德市工商行政管理局核发的企业法人营业执照， 注册号为130000400001225号；住所河北省承德县下板城镇；法定代表人阎启忠；注册资 本和实收资本均为70,632万元人民币；公司类型为股份有限公司（中外合资、上市）。 2、经营范围 针织系列、梭织系列、高档西服、童装系列、包装材料、纸及纸制品、各种纱纸及合 成丝的生产和加工，销售自产产品。本公司及下属企业进口生产所需的针织面料、梭织面 料等各种原辅材料及自用的生产设备和配件。 本公司子公司承德县荣益达房地产开发有限公司的经营范围为房地产开发。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本公司财务报表系以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006 年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则及其应用指南、解释以及 其他相关规定编制。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司财务报表的编制符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 本公司以公历年度为会计期间，即每年自1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。通过合并取得的被合 并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的必要调整外，本公司按合并日被合并方的 原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账 面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司作为合并方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付 的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性 证券发生的手续费、佣金等费用，应当递减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的， 冲减留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购 买日为取得被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务以及发行的 权益性证券等的公允价值。本公司作为购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨 询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行 的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金 额。 本公司以购买日确定的合并成本作为非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资的 初始投资成本，本公司对通过非同一控制下的吸收合并取得的各项可辨认资产、负债以其 在购买日的公允价值确计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，经复核后计入合并当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定原则 本公司以控制为基础，将本公司及全部子公司纳入财务报表的合并范围。 本报告期内因同一控制下企业合并而增加的子公司，本公司自申报财务报表的最早期 初至本报告年末均将该子公司纳入合并范围；本报告期内因非同一控制下企业合并增加的 子公司，本公司自购买日起至本报告期末将该子公司纳入合并范围。在本报告期内因处置 而减少的子公司，本公司自处置日起不再将该子公司纳入合并范围。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权 益法调整对子公司的长期股权投资后由本公司编制。编制合并财务报表时，对与本公司会 计政策和会计期间不一致的子公司财务报表按本公司的统一要求进行必要的调整；对合并 范围内各公司之间的内部交易或事项以及内部债权债务均进行抵销；子公司的股东权益中 不属于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并财务报表中的股东权益项下单独列 示；若子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享 有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 7、现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物。 8、外币业务 本公司对于发生的外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负 债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入财 务费用；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍按交易发生日的即期汇率折算；以公允 价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币 金额与原账面记账本位币金额的差额，作为公允价值变动收益计入当期损益，但与可供出 售外币非货币性项目相关的汇兑差额应计入资本公积。 9、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 （1）金融资产和金融负债的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其中一部分。 （2）金融资产和金融负债的分类和计量 本公司的金融资产和金融负债于初始确认时分为以下五类：以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产和 其他金融负债。金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他类 别的金融资产或金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产 或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产，主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效 套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债；直接指定以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指本公司基于风险管理，战略投资需要等所 作的指定。 此类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量。除作为有效的套期工具外，此 类金融资产或金融负债所有已实现和未实现损益均计入当期损益。 ② 持有至到期投资 持有至到期投资，是指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司 有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。 本公司对持有至到期投资在持有期间采用实际利率法、按照摊余成本计量。持有至到 期投资发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失，均应当计入当期损益。处置持有 至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③ 应收款项 应收款项，是指本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，包括应收账 款、其他应收款、长期应收款等。 应收款项按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额，在持有期间采用实际 利率法，按摊余成本计量。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差 额计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 三类金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计 量，其折、溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金 融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的 单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认 的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期 损益。 ⑤ 其他金融负债 其他金融负债，是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 本公司对其他负债采用摊余成本或成本计量。其他金融负债在摊销、终止确认时产生 的利得或损失，应当计入当期损益。 （3）金融资产转移 ① 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转 移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬、但放弃了对该金融资产控制的， 终止对该金融资产的确认。 ② 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 ③ 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金 额的差额计入当期损益： A、终止确认部分的账面价值； B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额之和。 ④ 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认 为一项金融负债。 ⑤ 对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产的程 度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。 （4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 ① 存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价来确定公允价值； ② 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 （5）金融资产（不含应收款项）减值测试方法 本公司在资产负债表日对金融资产（不含应收款项）的账面价值进行检查，有客观证 据表明发生减值的，计提减值准备。 ① 持有至到期投资 根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算确认减值损失。具体比照应 收款项减值损失计量方法处理。 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失应当予以转回，计人当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产 有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，并预期这种下降趋势 属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金 融资产发生减值的，在确认减值损失时，应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形 成的累计损失一并转出，计入减值损失。该转出的累积损失，等于可供出售金融资产的初 始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的 余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观 上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，不通 过损益转回。 10、应收款项 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 ①单项金额重大的判断依据或金额标准 100万以上（含100万）。 ② 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值， 确认减值损失，计提坏账准备。 (2) 按组合计提坏账准备应收款项 除已单独计提减值准备以及合并范围内的应收款项外，本公司以账龄作为信用风险特征 组合，以按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况来确定各账龄段应 收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算应计提的坏账准备。 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5.00 5.00 1－2年 20.00 20.00 2－3年 50.00 20.00 3年以上 100.00 100.00 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 对单项金额虽不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据 表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能 反映实际情况。 坏账准备的计提方法 本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额，确认减值损失，并据此在已按账龄计提坏账准备的基础 上补提相应的坏账准备。 11、存货 （1）存货的分类 公司存货分为：原材料、辅助材料、修理用备件、周转材料、库存商品、在产品、产 成品、开发成本、拟开发产品等。开发成本是指在建的房地产开发项目所发生的土地成本、 施工成本和其他成本；拟开发产品是指所购入的、准备将其发展为房地产开发项目的土地。 （2）发出存货的计价方法 发出存货时按月末一次加权平均法计价。 开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发 项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发产品发出时，采用个 别计价法确定其实际成本。 （3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法 库存商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净 值。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础， 若持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为 计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以一般销售 价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现 净值的计算基础。 本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或调 整存货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的 存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有 相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。 若以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌 价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 存货盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销。 包装物在领用时采用一次摊销法摊销。 12、长期股权投资 （1）投资成本确定 ① 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以本公司在被合并方于合并日按本公 司会计政策调整后的账面净资产中所享有的份额作为初始投资成本。 ② 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 通过非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，以购买日确定的合并成本作为初 始投资成本。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当以购买日之前所持被购买方的 股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本。 ③ 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券的公允价值（不包括 自被投资单位收取的已宣告但未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但 合同或协议约定的价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始 投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币 性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投 资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （2）后续计量及损益确认方法 本公司对子公司的投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃 市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。本公司对被 投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 按权益法核算长期股权投资时： ① 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整 长期股权投资的成本。 ② 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额， 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担的被投资单位实现 的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，按照本 公司的会计政策及会计期间，并抵消与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损 益按照持股比例计算归属于本公司的部分（但未实现内部交易损失属于资产减值损失的， 应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。 ③ 确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但合同或协议约定负有承担额外损失义务 的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额 后，恢复确认收益分享额。 ④ 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应冲减长期股权投资 的账面价值。 ⑤对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下， 本公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加 或减少资本公积。 持股比例减少后被投资单位仍然是本公司的联营企业或合营企业时，本公司继续采用 权益法核算剩余投资，并按处置投资的比例将以前在其他综合收益（资本公积）中确认的 利得或损失结转至当期损益。 持股比例增加后被投资单位仍然是本公司的联营企业或合营企业时，本公司按照新的 持股比例对投资继续采用权益法进行核算。在新增投资日，新增投资成本与按新增持股比 例计算的被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额按照前述原则处理；该项长期股权 投资取得新增投资时的原账面价值与按增资后持股比例扣除新增持股比例后的持股比例计 算应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额，应当调整长期股权投资账 面价值和资本公积。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ① 共同控制的判断依据 共同控制，是指任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动，涉及合营 企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。 ② 重大影响的判断依据 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单 位20％（含20%）以上但低于50％的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能 参与被投资单位的生产经营决策从而不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影 响；本公司拥有被投资单位20％（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具 有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，能够 形成重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资，本公司按照附注二、33所述方法计 提减值准备。 对持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价 值不能可靠计量的长期股权投资，本公司按照附注二、9（5）的方法计提资产减值准备。 13、固定资产 （1）固定资产的确认条件 固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年 度而持有的有形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折 旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧（已提足折旧仍继续使用的固 定资产和单独计价入账的土地除外）。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使 用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类 别 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 25.00 5.00 3.80 造纸设备 20.00 10.00 4.50 其他机器设备 7.00-15.00 5.00 6.33-13.57 运输设备 5.00-10.00 5.00 9.50-19.00 办公设备 5.00-10.00 5.00 9.50-19.00 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司固定资产减值准备的计提方法见本附注二、23。 （4）其他说明 ①每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原 先估计数有差异的，调整预计净残值。 ②固定资产发生的修理费用，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本，不符合规 定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。 14、在建工程 ⑴ 在建工程核算方法 本公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。 ⑵ 在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建 工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根 据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资 产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值， 但不调整原已计提的折旧额。 ⑶ 在建工程减值准备 本公司在建工程减值准备的计提方法见本附注二、23。 15、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用包括借款利息、 折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予 以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当 期损益。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，在该资产达到预定可使用或 者可销售状态前发生的，计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状态后 发生的，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完 工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。 （3）借款费用资本化金额的确定方法 本公司按季度计算借款费用资本化金额。 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂 时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率 计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价 金额，调整每期利息金额。 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合 资本化条件的资产成本。 16、无形资产 （1）无形资产的初始计量 本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件 延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。 通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定 其入账价值；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确 定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非 货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本， 不确认损益。 （2）无形资产的后续计量 ①无形资产的使用寿命 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命如为有限的，本 公司估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量，无法预见无形 资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 ②无形资产的摊销 使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销；使用寿 命不确定的无形资产，不予摊销，期末进行减值测试。 本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时 进行调整。 ③本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资 产的账面价值全部转入当期损益。 ④无形资产的减值 本公司无形资产的减值准备计提方法见附注二、23。 17、长期待摊费用 长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各 项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销。 对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 18、预计负债 （1）因未决诉讼、产品质量保证、亏损合同等形成的现实义务，其履行很可能导致经 济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。 （2）预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考 虑或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通 过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 19、收入 （1）销售商品 销售商品收入，同时满足下列条件时予以确认：已将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购买方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实 施有效控制；相关的经济利益很可能流入本公司；相关的收入和成本能够可靠的计量。 房地产销售收入的具体确认时点为，房屋办理移交手续交付业主使用。 （2）提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认。按照 从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同 或协议价款不公允的除外。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按相同金额结转劳务成本。 ②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权 与交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列 情况确定让渡资产使用权收入金额： ① 利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 ② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 20、政府补助 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （1）政府补助的确认与计量 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 （2）政府补助的会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产适用寿命内平均分配，计入 当期损益。 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收 益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的， 直接计入当期损益。 21、递延所得税资产/递延所得税负债 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采 用资产负债表债务法确认递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所 有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，递延所得税均作为所得税 费用计入当期损益。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在 以下交易中产生的： （1）商誉的初始确认； （2）具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并 且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （3）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可 能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下 列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来 很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所 得税影响。 本公司在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的 账面价值，减记的金额计入当期的所得税费用。原确认时计入所有者权益的递延所得税资 产部分，其减记金额也应计入所有者权益。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的 递延所得税资产账面价值可以恢复。 22、经营租赁 本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分 摊，计入当期费用。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租 金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分 摊，确认为租赁收入。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如 金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入 当期收益。 本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收 入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 23、资产减值 本公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的 固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产 减值，按以下方法确定： （1）本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的， 本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定 的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 （2）可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的 可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 （3）资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现 金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记 至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 （4）就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照 合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组 合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组 组合，且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回 金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 （5）资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 24、职工薪酬 职工工资、奖金、津贴、补贴、福利费、社会保险、住房公积金等，在职工提供服务的 会计期间内确认。对于资产负债表日后1年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其 现值列示。 25、主要会计政策、会计估计的变更 本公司本报告期无主要会计政策变更； 本公司本报告期无主要会计估计变更。 26、前期差错更正 本公司本报告期无重大前期差错更正。 三、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率% 增值税 应纳增值税额 固定资产销售额 17 4%减半 营业税 应纳税营业额 5 城市维护建设税 应纳流转税额 5 企业所得税 应纳税所得额；应税收入的15% 核定应纳税所得额 25 2、其他说明 本公司子公司承德县荣益达房地产开发有限公司企业所得税为核定征收，按应税收入 的15%计算应纳税所得额。 四、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本 （万元） 经营范围 期末实际出 资额 承德兴业造纸有限 公司 控股 子公司 河北省 承德市 纸业生产 25000万美元 生产和销售高档铜版 纸及牛皮箱板纸系列 7500万美元 Gold Axe Investment Group Limited 全资 子公司 英属维 京群岛 出口 1美元 投资及出口业务的联 络 1美元 河北下板城针织服 装有限公司 全资 子公司 河北省 承德市 服装生产 400万美元 各类针织服装的生产 及出口 400万美元 承德帝贤时装有限 公司 全资 子公司 河北省 承德市 服装生产 2,400万美元 生产和销售高级化纤 仿真时装及匹布 2,400万美元 承德华新废纸回收 有限公司 控股 子公司之 子公司 河北省 承德市 废纸回收 100万元人民币 回收加工及销售各种 废纸及纸制品 90万元人民币 接上表 子公司全称 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股比例(%) 表决权 比例(%) 是否合 并报表 少数股东权益 少数股东权益中用于 冲减少数股东损益的 金额 直接 持股 间接 持股 承德兴业造纸有限 公司 75.00 75.00 是 1,954,442.14 Gold Axe Investment Group Limited 100.00 100.00 是 河北下板城针织服 装有限公司 100.00 否 承德帝贤时装有限 公司 100.00 否 承德华新废纸回收 有限公司 67.50 90.00 是 6.74 子公司情况说明： ① 河北下板城针织服装有限公司于2009年2月8日经河北省承德市中级人民法院以 （2008）承民破字第12-1号民事裁定书宣告破产； ② 承德帝贤时装有限公司于2009年2月8日经河北省承德市中级人民法院以（2008） 承民破字第11-1号民事裁定书宣告破产； ③ 承德兴业造纸有限公司系由本公司和（香港）展禧国际集团有限公司(以下简称“香港 展禧”)共同出资成立。承德兴业造纸有限公司注册资本为25,000万美元，本报告期末实收资 本为10,000万美元，股东出资占注册资本的40%，其中本公司出资7,500万美元（占股权比 例75%），香港展禧出资2,500万美元（占股权比例25%）。2002年10月28日，中华人民共 和国对外贸易经济合作部（商务部前身）外经贸资二函[2001]969号《关于合资经营承德兴业 造纸有限公司增资的批复》中规定，注册资本由10,000.00万美元增至25,000.00万美元，新 增注册资本由合营双方按照合同、章程协议规定的方式自营业执照换发之日起三年内缴清。 承德兴业造纸有限公司注册资本未按规定期限足额出资。 2006年12月起，由于受本公司原大股东王淑贤及高管人员走私涉案的影响，承德兴业 造纸有限公司全面停产，经营严重亏损。2008年12月8日，河北省承德市中级人民法院以 （2008）承民破字第 13号《民事裁定书》确认了受理承德永和水泥有限责任公司申请承德 兴业造纸有限公司破产清算；2009年3月11日，河北省承德市中级人民法院以（2008）承 民破字第 13-2 号《民事裁定书》批准了承德兴业造纸有限公司的和解请求；2009年5月10 日，河北省承德市中级人民法院以（2008）承民破字第 13-3 号《民事裁定书》确认了承德 兴业造纸有限公司与债权人于 2009 年 5 月 8 日达成的和解协议并终止了和解程序。2009 年4月23日，河北省高级人民法院以（2009）冀刑二终字第44 号《刑事裁定书》确认，承 德兴业造纸有限公司系本公司原大股东王淑贤冒用香港展禧名义注册成立的虚假外商投资经 营企业。 ④ 承德华新废纸回收有限公司因未报送2007年度企业工商年检资料，已于2009年4 月28日被承德市工商行政管理局以承工商处字（2009）第73号行政处罚决定书吊销营业执 照，截止2011年12月31日尚未办理清算手续。 （2）非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本 （万元） 经营范围 期末实际出 资额 承德县荣易达房地 产开发有限公司 全资子公 司 河北省 承德市 房产开发 1,000 房地产开发；纺织、 服装制造、服装进出 口业务；租赁服务 1.00 2009年，大股东陈荣先生将承德县荣易达房地产开发有限公司100%股权以1元转让给本 公司。 接上表 子公司全称 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股比例(%) 表决权 比例(%) 是否合 并报表 少数股东权益 少数股东权益中用 于冲减少数股东损 益的金额 直接 持股 间接 持股 承德县荣易达房地 产开发有限公司 100.00 100.00 是 2、合并范围发生变更的说明 本报告期内本公司无合并范围变更。 五、合并财务报表项目注释 1、货币资金 项 目 期末余额 年初余额 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金： 103,766.34 61,415.17 人民币 103,766.34 61,415.17 银行存款： 468,956.88 （未完）  |