[公告]腾邦国际：2011年年度审计报告
审 计 报 告 天健审〔2012〕3-100号 深圳市腾邦国际票务股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的深圳市腾邦国际票务股份有限公司（以下简称腾邦国际票 务公司）财务报表，包括2011年12月31日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权 益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会 计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要 的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，腾邦国际票务公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了腾邦国际票务公司2011年12月31日的合并及母公司财 务状况以及2011年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·杭州 中国注册会计师： 二〇一二年四月二十日 合并资产负债表 2011年12月31日 编制单位：深圳市腾邦国际票务股份有限公司 单位：人民币元 合并资产负债表1.bmp 合并资产负债表 2011年12月31日 编制单位：深圳市腾邦国际票务股份有限公司 单位：人民币元 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 合并资产负债表2.bmp 母公司资产负债表 2011年12月31日 编制单位：深圳市腾邦国际票务股份有限公司 单位：人民币元 母公司资产负债表1.bmp 母公司资产负债表 2011年12月31日 编制单位：深圳市腾邦国际票务股份有限公司 单位：人民币元 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 母公司资产负债表2.bmp 合并利润表 2011年度 编制单位：深圳市腾邦国际票务股份有限公司 单位：人民币元 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 合并利润表.bmp 母公司利润表 2011年度 编制单位：深圳市腾邦国际票务股份有限公司 单位：人民币元 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 母公司利润表.bmp 合并现金流量表 2011年度 编制单位：深圳市腾邦国际票务股份有限公司 单位：人民币元 合并现金流量表1.bmp 合并现金流量表 2011年度 编制单位：深圳市腾邦国际票务股份有限公司 单位：人民币元 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 合并现金流量表2.bmp 母公司现金流量表 2011年度 编制单位：深圳市腾邦国际票务股份有限公司 单位：人民币元 母公司现金流量表.bmp 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 合并所有者权益变动表 2011年度 编制单位：深圳市腾邦国际票务股份有限公司 单位：人民币元 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 合并.bmp 母公司所有者权益变动表 2011年度 编制单位：深圳市腾邦国际票务股份有限公司 单位：人民币元 母公司.bmp 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 深圳市腾邦国际票务股份有限公司 财务报表附注 2011年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 深圳市腾邦国际票务股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身为深圳市腾邦国际票 务有限公司，系经深圳市工商行政管理局批准，于1998年4月29日在深圳市工商行政管理 局登记注册，取得注册号为440301102827403的《企业法人营业执照》。根据2008年3月 30日股东会决议，公司整体改制为股份有限公司。公司现有注册资本11,940.00万元，股 份总数11,940万股(每股面值1元)。其中，有限售条件的流通股份A股8,940万股；无限 售条件的流通股份A股3,000万股。公司股票已于2011年2月15日在深圳证券交易所挂牌 交易。 本公司属航空客运销售代理行业。经营范围：经营国际、国内航线或香港、澳门、台湾 地区的航空客运销售代理业务(危险品除外)；酒店订房服务；会务策划；经济信息咨询(不 含限制项目)；旅游资讯、旅游产品及旅游工艺品的购销；计算机硬软件、多媒体和网络系 统的设计、技术开发；互联网信息服务、保险兼业代理业务；经营进出口业务(按深贸进准 字第[2001]0117号经营)。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 (一) 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (二) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 (三) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公 积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资 后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或资本公积。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算 差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 (九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持 有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其 他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间 按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单 位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资 本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃 市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行 的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以 市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单 独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与 预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市 场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产 的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂 时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减 值损失。 (十) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标 准 金额在100万元以上的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备 的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 (1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 个别认定法组合 合并范围内关联方应收款 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 个别认定法组合 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备。 (2) 账龄分析法 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年，以下同) 3.00 3.00 1-2年 10.00 10.00 2-3年 20.00 20.00 3-4年 30.00 30.00 4-5年 50.00 50.00 5年以上 100.00 100.00 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征 的应收款项组合和个别认定法组合的未来现金流量现值 存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备。 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (十一) 长期股权投资 1. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作 为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的 面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值 不公允的除外)。 2. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按 照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投 资，采用权益法核算。 3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致 同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。 4. 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的， 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或重 大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会计 准则第22号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。 (十二) 投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已 出租的建筑物。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定 资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产 发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 (十三) 固定资产 1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均 法计提折旧。 2. 各类固定资产的折旧方法 项 目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 40.00 10.00 2.25 机器设备 10.00 10.00 9.00 运输设备 5.00 10.00 18.00 办公设备 5.00 10.00 18.00 其他 5.00 10.00 18.00 3. 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计 提相应的减值准备。 (十四) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差 额计提相应的减值准备。 (十五) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。 3．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入 银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金 额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门 借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额。 (十六) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如 下： 项 目 摊销年限(年) 软件 10.00 3． 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值 与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状 态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够 使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和 其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该 无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十七) 长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待 摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损 益。 (十八) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (十九) 收入 本公司的收入主要包括航空客运销售代理收入和提供酒店预订、商旅管理、旅游度假等 服务获得的代理收入。 1. 航空客运销售代理收入及酒店预订代理收入，在下列条件均能满足时予以确认： (1) 航空客运销售代理业务已经办妥，即委托人确认订单且出票后；预订酒店的客人已 经使用酒店提供的服务； (2) 经济利益能够流入企业； (3) 相关的收入和成本能够可靠地计量。 2. 航空客运销售代理业务按委托代理业务的佣金计量收入，基础佣金在民航客运销售 代理业务已经办妥后，在结算时按净额确认收入；后返奖励佣金，依据谨慎性原则在实际收 到时确认收入。 企业在销售产品或提供劳务的同时授予客户奖励积分的，与奖励积分相关的部分作为递 延收益，待客户兑换奖励积分或积分失效时，再结转计入当期损益。 3. 酒店预订代理业务，按委托代理业务的手续费计量收入。 4. 商品销售收入： 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1) 将商品所有权 上的主要风险和报酬转移给购货方；(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权， 也不再对已售出的商品实施有效控制；(3) 收入的金额能够可靠地计量；(4) 相关的经济利 益很可能流入；(5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 5. 提供劳务收入：提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入 的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易 中已发生和将发生的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按 已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够 可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将 已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 6. 让渡资产使用权收入：让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收 入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资 金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确 定。 (二十) 政府补助 1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 2. 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 3. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收 益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计 入当期损益。 (二十一) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 三、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计 税 依 据 税 率(%) 营业税 应纳税营业额 5.00 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除30%后余 值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入 的12%计缴 1.20、12.00 城市维护建设税 应缴流转税税额 7.00 教育费附加 应缴流转税税额 3.00 地方教育附加 应缴流转税税额 2.00 企业所得税 应纳税所得额 15.00、24.00、25.00 (二) 税收优惠及批文 根据深圳市保税区地方税务局《税收减免登记备案告知书》(深地税保减备告字[2011] 第(03001)号)，本公司自领取高新技术企业证书之年度(2010年)起三年(至2012年)执行企 业所得税减按15%征收的优惠政策。 四、企业合并及合并财务报表 (一) 子公司情况 1. 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 组织机构代码 腾邦国际票务香港 有限公司(以下简 称票务香港) 全资子公司 香港 航空客运销 售代理 HKD10,000,000.00 商旅服务 39458305-000- 06-11-3 腾邦国际票务加拿 大有限公司(以下 简称票务加拿大) 全资子公司 之控股子公 司 加拿大 航空客运销 售代理 CAD 10.00 商旅服务 上海可可西航空服 务有限公司(以下 简称上海可可西) 全资子公司 上海市 航空客运销 售代理 RMB15,000,000.00 航空客运销售 代理；酒店订房 服务，会务服务 685543963 深圳市网购科技有 限公司(以下简称 网购科技) 全资子公司 深圳市 航空客运销 售代理 RMB100,000,000.00 酒店预订服务； 票务代理等 69397207-1 西安市腾邦国际电 子商务有限公司 (以下简称西安腾 邦) 全资子公司 西安市 航空客运销 售代理 RMB10,000,000.00 代理国际、国内 航线及香港、澳 门、台湾地区的 机票预定、酒店 预定服务；商务 信息咨询服务 58319175-X 成都腾邦电子商务 有限公司(以下简 称成都腾邦) 全资子公司 成都市 航空客运销 售代理 RMB10,000,000.00 网上销售，计算 机软硬件、多媒 体和网络系统 的设计、技术开 发 58264254-7 深圳市腾邦汇峰投 资有限公司(以下 简称深圳汇峰) 全资子公司 深圳市 金融投资业 RMB1,000,000.00 投资兴办实业， 计算机软、硬件 的技术开发，国 内贸易，经营进 出口业务 57196654-6 北京市腾邦国际电 子商务有限公司 (以下简称北京腾 邦) 全资子公司 北京市 航空客运销 售代理 RMB10,000,000.00 票务代理；会议 服务；旅游信息 咨询等 57689490-8 (续上表) 子公司名称 期末实际出资额 实质上构成对子公 司净投资的其他项 目余额 持股比例(%) 表决权比例(%) 是否合并报表 票务香港 HKD10,000,000.00 100.00 100.00 是 票务加拿大 CAD 10.00 90.00 90.00 否 上海可可西 RMB15,000,000.00 100.00 100.00 是 网购科技 RMB100,000,000.00 100.00 100.00 是 西安腾邦 RMB10,000,000.00 100.00 100.00 是 成都腾邦 RMB10,000,000.00 100.00 100.00 是 深圳汇峰 RMB1,000,000.00 100.00 100.00 是 北京腾邦 RMB10,000,000.00 100.00 100.00 是 2. 非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 注册地 业务 注册 经营 组织机构 类型 性质 资本 范围 代码 深圳市腾邦商贸服务有 限公司(以下简称腾邦 商贸) 全资子公司 深圳市 航空客运 销售代理 RMB5,000,000.00 从事国内航线除香 港、澳门、台湾地区 航线外的航空客运 销售代理业务等 76915949-1 深圳市腾邦商务咨询有 限公司(以下简称腾邦 商务) 全资子公司 深圳市 航空客运 销售代理 RMB1,000,000.00 经济信息咨询(不含 限制项目)、航空客、 货运代理业务等 70845390-2 深圳市腾邦航空服务有 限公司(以下简称腾邦 航空) 全资子公司 深圳市 航空客运 销售代理 RMB3,000,000.00 国内航线除香港、澳 门、台湾地区航线外 的航空客运销售代 理业务 73414441-7 深圳市昼夜通实业发展 有限公司(以下简称昼 夜通实业) 全资子公司 深圳市 航空客运 销售代理 RMB3,000,000.00 从事国内航线除香 港、澳门、台湾地区 航线外的航空客运 销售代理业务、国际 航线等 75761237-5 深圳市腾邦国际旅行社 (以下简称腾邦旅行社) 全资子公司 深圳市 国内旅游 RMB300,000.00 国内旅游业务、入境 旅游业务、会务策 划、经济信息咨询 67482836-5 福兴旅运有限公司(以 下简称香港福兴) 全资子公司 之全资子公 司 香港 航空客运 销售代理 HKD1,000,000.00 商旅服务 14331087-000-03-11-4 北京腾邦易程商务服务 有限公司(以下简称北 京易程) 全资子公司 之控股子公 司 北京市 航空客运 销售代理 RMB3,333,300.00 票务代理、会议服 务、经济信息咨询等 55309886-1 (续上表) 子公司名称 期末实际出资额 实质上构成对子公司净投 资的其他项目余额 持股比例 (%) 表决权比例(%) 是否合并报表 腾邦商贸 RMB5,000,000.00 100.00 100.00 是 腾邦商务 RMB5,000,000.00 100.00 100.00 是 腾邦航空 RMB11,500,000.00 100.00 100.00 是 昼夜通实业 RMB5,000,000.00 100.00 100.00 是 腾邦旅行社 RMB200,000.00 100.00 100.00 是 香港福兴 HKD500,000.00 100.00 100.00 是 北京易程 RMB7,190,700.00 70.00 70.00 是 (续上表) 子公司名称 少数股东 权益 少数股东权益中用于冲减 少数股东损益的金额 从母公司所有者权益中冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期 初所有者权益中所享有份额后的余额 腾邦商贸 腾邦商务 腾邦航空 昼夜通实业 腾邦旅行社 香港福兴 北京易程 1,458,752.39 3．其他说明 拥有半数以上表决权但未纳入合并报表的原因说明 票务加拿大系由票务香港于2008年8月11日在加拿大设立的子公司，注册资本10加 元，票务香港持有其90.00%股权。由于加拿大开设银行账户需董事到加拿大本地面签，而 本公司一直未能落实签证事宜，到目前为止，银行账户尚未开设，因此票务香港尚未认缴其 注册资本。 (二) 合并范围发生变更的说明 1. 报告期新纳入合并财务报表范围的子公司 (1) 因直接设立或投资等方式而增加子公司的情况说明 1) 本期公司出资设立西安市腾邦国际电子商务有限公司，于2011年11月17日办妥工 商设立登记手续，并取得注册号为610100100491666的《企业法人营业执照》。该公司注册 资本1,000.00万元，公司出资1,000.00万元，占其注册资本的100% ，拥有对其的实质控 制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。 2) 本期公司出资设立成都腾邦电子商务有限公司，于2011年10月18日办妥工商设立 登记手续，并取得注册号为510107000420327的《企业法人营业执照》。该公司注册资本 1,000.00万元，公司出资1,000.00万元，占其注册资本的100% ，拥有对其的实质控制权， 故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。 3) 本期公司出资设立深圳市腾邦汇峰投资有限公司，于2011年3月5日办妥工商设立 登记手续，并取得注册号为440301105253497的《企业法人营业执照》。该公司注册资本 100.00万元，公司出资100.00万元，占其注册资本的100% ，拥有对其的实质控制权，故 自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。 4) 本期公司出资设立北京市腾邦国际电子商务有限公司，于2011年8月15日办妥工 商设立登记手续，并取得注册号为110105013965229的《企业法人营业执照》。该公司注册 资本1,000.00万元，公司出资1,000.00万元，占其注册资本的100% ，拥有对其的实质控 制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。 (2) 因非同一控制下企业合并而增加子公司的情况说明 1) 根据本公司于2011年7月28日与北京市朗途融通信息科技有限公司签订的《合作 协议书》，本公司以7,190,700.00 元对其子公司北京腾邦易程商务服务有限公司增资，增 资后本公司对北京腾邦易程商务服务有限公司的持股比例为70%。本公司于2011年9月20 日和2011年12月29日分别支付2,333,300.00元和4,857,400.00元，并办理了相应的财 产权交接手续，故自2011年12月31日起将其纳入合并财务报表范围。 2) 根据本公司于2011年6月1日与焦守隆签订的《股权转让协议书》，本公司以 1,500,000.00 港币受让焦守隆持有的福兴旅运有限公司100%股权。本公司已于2011年6 月15日支付股权转让款250,000.00港币，2011年12月19日支付股权转让款250,000.00 港币，并办理了公司变更登记和相应的财产权交接手续，故自2011年12月31日起将其纳 入合并财务报表范围。 (三) 本期新纳入合并范围的主体 本期新纳入合并范围的子公司 名 称 期末净资产 本期净利润 西安腾邦 9,988,140.02 -11,859.98 成都腾邦 9,980,603.86 -19,396.14 深圳汇峰 1,001,040.26 1,040.26 北京腾邦 9,887,533.45 -112,466.55 香港福兴 648,342.70 北京易程 4,862,507.96 (四) 本期发生的非同一控制下企业合并 被合并方 商誉金额 商誉计算方法 香港福兴 567,707.30 合并成本1,216,050.00元大于取 得的被购买方可辨认净资产公允 价值的差额为567,707.30元 北京易程 3,786,944.43 合并成本7,190,700.00元大于取 得的被购买方可辨认净资产公允 价值的差额为3,786,944.43元 五、合并财务报表项目注释 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 原币金额 汇率 折人民币金额 库存现金： 人民币 357,220.49 357,220.49 港元 31,796.65 0.8107 25,777.55 小 计 382,998.04 银行存款： 人民币 562,137,140.51 562,137,140.51 港元 22,205,335.34 0.8107 18,001,865.36 小 计 580,139,005.87 其他货币资金： 人民币 34,853,542.94 34,853,542.94 小 计 34,853,542.94 34,853,542.94 合 计 615,375,546.85 (续上表) 项 目 期末数 原币金额 汇率 折人民币金额 库存现金： 人民币 704,900.02 704,900.02 港元 12,044.36 0.8509 10,248.59 小 计 715,148.61 银行存款： 人民币 110,696,966.22 110,696,966.22 港元 1,336,911.59 0.8509 1,137,578.07 小 计 111,834,544.29 其他货币资金： 人民币 12,000,000.00 12,000,000.00 小 计 12,000,000.00 12,000,000.00 合 计 124,549,692.90 (2) 因抵押、质押等对使用有限制的款项的说明 项 目 期末数 期初数 保证金 12,250,000.00 12,200,000.00 小 计 12,250,000.00 12,200,000.00 保证金12,000,000.00元于2012年1月4日到期解除。 2. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账 准备 按组合计提坏账准备 账龄分析法组合 68,067,663.16 100.00 2,237,477.96 3.29 小 计 68,067,663.16 100.00 2,237,477.96 3.29 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备 合 计 68,067,663.16 100.00 2,237,477.96 3.29 (续上表) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账 准备 按组合计提坏账准备 账龄分析法组合 42,336,637.91 100.00 1,288,768.60 3.04 小 计 42,336,637.91 100.00 1,288,768.60 3.04 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备 合 计 42,336,637.91 100.00 1,288,768.60 3.04 2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 65,656,557.67 96.46 1,969,696.73 42,069,931.09 99.37 1,262,097.92 1-2 年 2,144,398.67 3.15 214,439.87 266,706.82 0.63 26,670.68 2-3 年 266,706.82 0.39 53,341.36 小 计 68,067,663.16 100.00 2,237,477.96 42,336,637.91 100.00 1,288,768.60 (2) 应收持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位款项 单位名称 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 深圳市创新投资集团有限公司 539,659.00 16,189.77 489,540.00 14,686.20 华联发展集团有限公司 11,770.00 353.10 小 计 551,429.00 16,542.87 489,540.00 14,686.20 (3) 应收账款金额前5名情况 单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占应收账款 余额的比例 (%) 北京市朗途融通信 息科技有限公司 非关联方 4,908,827.76 1年以内 7.21 中建国际设计顾问 有限公司 非关联方 4,120,254.40 1年以内 6.05 莫林航空有限公司 非关联方 3,983,398.46 1年以内 5.85 深圳证券交易所 非关联方 2,260,902.00 1年以内 3.32 国信证券股份有限 公司 非关联方 2,127,311.30 1年以内 3.13 小 计 17,400,693.92 25.56 (4) 公司无应收其他关联方款项。 3. 预付款项 (1) 账龄分析 1) 账龄列示 账 龄 期末数 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 1 年以内 13,185,734.41 96.85 13,185,734.41 1-2 年 104,685.61 0.77 104,685.61 2-3 年 113,080.00 0.83 113,080.00 3 年以上 210,615.00 1.55 210,615.00 合 计 13,614,115.02 100.00 13,614,115.02 (续上表) 账 龄 期初数 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 1 年以内 49,225,367.30 97.41 49,225,367.30 1-2 年 1,095,456.65 2.17 1,095,456.65 2-3 年 210,615.00 0.42 210,615.00 3 年以上 合 计 50,531,438.95 100.00 50,531,438.95 (2) 预付款项金额前5名情况 单位名称 与本公司关系 期末数 账龄 未结算原因 深圳市路特斯网络技术有 限公司 非关联方 2,740,000.00 1年以内 平台研发工程未验 收结算 深圳市生活信息技术有限 公司 非关联方 2,230,000.00 1年以内 支付结算系统工程 未验收结算 中国民生银行股份有限公 司 非关联方 1,000,000.00 1年以内 通道服务费 北京合众天成软件科技有 限公司 非关联方 864,000.00 1年以内 软件开发未完成 潍坊百盛网络技术有限公 司 非关联方 560,000.00 1年以内 网络托管费 小 计 7,394,000.00 (3) 无预付持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项。 (4) 账龄1年以上且金额重大的预付款项未及时结算的原因说明 单位名称 期末数 未结算原因 金蝶软件(中国)有限公司 257,300.00 尚未达到可使用状态 小 计 257,300.00 4. 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项 计提坏账准备 按组合计提坏账准备 账龄分析法组合 8,411,104.49 100.00 424,245.56 5.04 小 计 8,411,104.49 100.00 424,245.56 5.04 单项金额虽不重大但 单项计提坏账准备 合 计 8,411,104.49 100.00 424,245.56 5.04 (续上表) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项 计提坏账准备 按组合计提坏账准备 账龄分析法组合 8,078,636.05 100.00 2,387,674.83 29.56 小 计 单项金额虽不重大但 单项计提坏账准备 合 计 8,078,636.05 100.00 2,387,674.83 29.56 2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 1 年以内 7,376,346.38 87.70 122,039.58 1-2 年 172,097.65 2.05 17,209.77 2-3 年 329,092.41 3.91 65,438.08 3-4 年 434,949.17 5.17 130,484.75 4-5 年 19,091.00 0.23 9,545.50 5 年以上 79,527.88 0.94 79,527.88 小 计 8,411,104.49 100.00 424,245.56 (续上表) 账 龄 期初数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 1 年以内 4,911,954.67 60.80 147,356.74 1-2 年 580,765.86 7.18 57,773.28 2-3 年 486,195.64 6.02 97,239.13 3-4 年 19,091.00 0.24 5,727.30 4-5 年 2,101.00 0.03 1,050.50 5 年以上 2,078,527.88 25.73 2,078,527.88 小 计 8,078,636.05 100.00 2,387,674.83 (2) 无应收持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项。 (3) 其他应收款金额前5名情况 单位名称 与本公司 关系 账面余额 账龄 占其他应收款余额 的比例(%) 款项性质或 内容 雅柏旅运工作坊有 限公司 非关联方 580,856.02 1年以内 6.91 押金 深圳市机场股份有 限公司 非关联方 216,000.00 2-3年 2.57 押金 深圳市广铁青国际 旅行社有限公司 非关联方 200,000.00 1年以内 2.38 押金 南华(快捷)旅行社 有限公司 非关联方 178,000.00 3-4年 2.12 押金 捷成旅游有限公司 非关联方 172,139.37 3-4年 2.05 押金 小 计 1,346,995.39 16.03 5. 固定资产 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 1) 账面原值小计 186,011,900.30 10,399,872.57 85,253.45 196,326,519.42 房屋及建筑物 99,737,697.75 972,856.65 100,710,554.40 机器设备 68,593,684.90 4,086,400.00 72,680,084.90 运输工具 5,161,669.00 5,161,669.00 办公设备 12,517,600.65 5,338,416.92 85,253.45 17,770,764.12 其他设备 1,248.00 2,199.00 3,447.00 —— 本期转入 本期计提 本期减少 —— 2) 累计折旧小计 19,853,120.46 11,642,381.81 44,847.96 31,450,654.31 房屋及建筑物 3,819,495.15 2,328,998.52 6,148,493.67 机器设备 8,221,573.95 4,220,564.77 12,442,138.72 运输工具 2,664,567.78 414,488.16 3,079,055.94 办公设备 5,146,609.98 4,678,045.94 44,847.96 9,779,807.96 其他设备 873.60 284.42 1,158.02 3) 账面净值小计 166,158,779.84 —— —— 164,875,865.11 房屋及建筑物 95,918,202.60 —— —— 94,562,060.73 机器设备 60,372,110.95 —— —— 60,237,946.18 运输工具 2,497,101.22 —— —— 2,082,613.06 办公设备 7,370,990.67 —— —— 7,990,956.16 其他设备 374.40 —— —— 2,288.98 4) 减值准备小计 —— —— 房屋及建筑物 —— —— 机器设备 —— —— 运输工具 —— —— 办公设备 —— —— 其他设备 —— —— 5) 账面价值合计 166,158,779.84 —— —— 164,875,865.11 房屋及建筑物 95,918,202.60 —— —— 94,562,060.73 机器设备 60,372,110.95 —— —— 60,237,946.18 运输工具 2,497,101.22 —— —— 2,082,613.06 办公设备 7,370,990.67 —— —— 7,990,956.16 其他设备 374.40 —— —— 2,288.98 本期折旧额为11,642,381.81元。 6. 无形资产 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 1) 账面原值小计 72,284,152.00 121,222,975.75 18,000.00 193,489,127.75 可可西网站软件 37,227,550.00 19,030,000.00 56,257,550.00 客户中心软件 9,320,000.00 9,320,000.00 网购系统软件 9,750,000.00 21,400,000.00 31,150,000.00 呼叫中心软件 5,794,400.00 18,000.00 5,776,400.00 研发培训中心软件 3,100,000.00 3,100,000.00 飞人网网站 20,550,000.00 20,550,000.00 其他软件 7,092,202.00 60,242,975.75 67,335,177.75 2) 累计摊销小计 7,099,311.36 11,910,005.75 5,100.00 19,004,217.11 可可西网站软件 4,292,313.04 4,660,400.04 8,952,713.08 客户中心软件 355,833.31 931,999.92 1,287,833.23 网购系统软件 1,835,416.75 1,467,254.97 3,302,671.72 呼叫中心软件 234,396.68 577,640.04 5,100.00 806,936.72 研发培训中心软件 103,333.32 309,999.96 413,333.28 飞人网网站 1,040,416.65 1,040,416.65 其他软件 278,018.26 2,922,294.17 3,200,312.43 3) 账面净值小计 65,184,840.64 174,484,910.64 可可西网站软件 32,935,236.96 47,304,836.92 客户中心软件 8,964,166.69 8,032,166.77 网购系统软件 7,914,583.25 27,847,328.28 呼叫中心软件 5,560,003.32 4,969,463.28 研发培训中心软件 2,996,666.68 2,686,666.72 （未完）  |