[董事会]广安爱众：第四届董事会第八次会议决议公告
1 证券代码：600979 证券简称：广安爱众 公告编号：临 2012-020 四川广安爱众股份有限公司 第四届董事会第八次会议决议公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏， 并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 四川广安爱众股份有限公司（以下简称“公司”）董事会于 2012 年 4 月 20 日以传真和电话的形式向公司各位董事发出召开第四届董 事会第八次会议的通知，并于 2012 年 4 月 27 日以通讯表决方式召开。 公司实有董事 11 名，参加表决董事 11 名，会议符合《公司法》和《公 司章程》的规定。会议审议通过了《关于审议 2011 年公司备考财务 报告的议案》。 根据中国证监会相关要求，公司组织编制了假设公司 2011 年完 成新疆富远能源发展有限公司 90%股权收购的《2011 年公司备考财务 报告》，并经中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）中瑞岳华专审 字[2012]第 1428 号审计报告审计确认。具体结果如下： 单位：万元 项目 备考合并期末余额（2011， 经审计） 实际合并期末余额 （2011，经审计） 总资产 485,207.45 321,761.65 归属于母公司股东的 所有者权益合计 194,070.57 119,536.01 归属于母公司所有者的 净利润 5,921.53 5,952.36 经审计的备考财务报告全文详见上海证券交易所网站： http://www.sse.com.cn。 表决结果：同意 11 票，反对 0 票，弃权 0 票。 四川广安爱众股份有限公司董事会 二0一二年四月二十七日 四川广安爱众股份有限公司 备考财务报表审计报告 中瑞岳华专审字[2012]第 1428 号 目 录 一、审计报告························································································ 1 二、已审备考财务报表 1. 合并资产负债表················································································ 3 2. 合并利润表······················································································· 5 3. 合并附注··························································································· 6 中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙） RSM China Certified Public Accountants 电话：+86(10)88095588 地址：北京市西城区金融大街 35 号国际企业 大厦 A 座 8‐9 层 Add:8‐9 /F Block A Corporation Bldg.No.35 Finance Street Xicheng District Beijing PRC Tel： +86(10)88095588 传真：+86(10)88091199/ 邮政编码：100033 Post Code:100033 Fax： +86(10)88091199/ 审 计 报 告 中瑞岳华专审字[2012]第 1428 号 四川广安爱众股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的四川广安爱众股份有限公司(以下简称“广安爱众”或“贵 公司”) 按照后附的备考财务报表附注三披露的编制基础编制的备考财务报表， 包括 2011 年 12 月 31 日备考合并资产负债表、2011 年度备考合并利润表及备 考财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照 备考财务报表附注三所述的编制基础和编制方法编制备考财务报表，并使其实现 公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞 弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对备考财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财 务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与备考财务报表编制 相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价备考财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，上述备考财务报表在所有重大方面已经按照备考财务报表附注三 所述的编制基础和编制方法编制，公允反映了广安爱众 2011 年 12 月 31 日备考 合并财务状况和 2011 年度备考合并经营成果。 本审计报告仅专门就该等备考财务报表而出具，与公司实际情况可能存在较 大差异，仅供广安爱众向中国证券监督管理委员会报送有关上市公司非公开发行 股票之用途使用，不得用作任何其他用途。 中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·北京 中国注册会计师： 2012 年 4 月 27 日 编制单位：四川广安爱众股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动资产： 货币资金 八、1 3 59,808,428.66 5 35,641,424.79 交易性金融资产 应收票据 八、2 9 ,030,000.00 4 ,597,544.46 应收账款 八、3 2 9,962,708.02 3 0,329,009.28 预付款项 八、4 4 1,889,440.73 3 5,886,973.26 应收利息 应收股利 其他应收款 八、5 3 8,903,003.81 3 8,922,402.56 存货 八、6 2 8,593,980.32 2 5,229,118.13 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 5 08,187,561.54 6 70,606,472.48 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 八、7 1 8,643,294.91 1 6,166,643.70 投资性房地产 固定资产 八、8 1 ,996,388,233.72 1 ,789,970,611.68 在建工程 八、9 2 ,064,529,492.88 5 16,150,890.45 工程物资 八、10 2 1,110,127.34 4 ,174,398.45 固定资产清理 八、11 2 43,842.00 2 43,842.00 生产性生物资产 油气资产 无形资产 八、12 6 7,836,639.53 6 6,260,080.78 开发支出 商誉 八、13 4 4,934,029.25 1 3,328,421.30 长期待摊费用 八、14 2 1,294,603.59 2 2,761,409.63 递延所得税资产 八、15 5 ,599,997.18 5 ,300,438.85 其他非流动资产 八、17 1 03,306,642.72 非流动资产合计 4 ,343,886,903.12 2 ,434,356,736.84 资产总计 4 ,852,074,464.66 3 ,104,963,209.32 合并资产负债表 2011年12月31日 3 (转下页) (承上页) 编制单位：四川广安爱众股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动负债： 短期借款 八、19 3 67,200,000.00 3 13,630,000.00 交易性金融负债 应付票据 八、20 1 3,000,000.00 应付账款 八、21 9 7,720,306.97 1 13,077,828.73 预收款项 八、22 4 8,051,641.68 4 6,342,480.53 应付职工薪酬 八、23 2 1,034,327.00 1 8,132,523.21 应交税费 八、24 1 9,468,156.08 1 5,722,387.88 应付利息 八、25 6 ,912,140.45 5 ,645,283.07 应付股利 其他应付款 八、26 1 73,788,231.09 1 46,711,533.71 一年内到期的非流动负债 八、27 7 1,000,000.00 3 5,000,000.00 其他流动负债 八、28 1 6,570,503.36 1 4,508,413.04 流动负债合计 8 21,745,306.63 7 21,770,450.17 非流动负债： 长期借款 八、29 1 ,787,589,986.17 9 72,394,531.17 应付债券 长期应付款 专项应付款 八、30 7 7,400,000.00 7 4,069,091.00 预计负债 八、31 2 03,452.32 递延所得税负债 八、15 1 08,372,610.35 7 0,455,449.86 其他非流动负债 八、32 1 16,260,832.04 1 14,927,936.06 非流动负债合计 2 ,089,623,428.56 1 ,232,050,460.41 负债合计 2 ,911,368,735.19 1 ,953,820,910.58 所有者权益(或股东权益)： 实收资本(或股本) 八、33 7 52,892,146.00 2 96,446,073.00 资本公积 八、34 6 68,040,474.22 4 26,641,940.22 减：库存股 专项储备 八、35 9 12,758.52 5 85,431.51 盈余公积 八、36 2 6,972,119.43 2 2,551,291.69 一般风险准备 未分配利润 八、37 1 41,561,999.62 1 22,341,090.64 外币报表折算差额 归属于母公司股东的所有者权 益合计 1 ,590,379,497.79 8 68,565,827.06 少数股东权益 3 50,326,231.68 2 82,576,471.68 所有者权益合计 1 ,940,705,729.47 1 ,151,142,298.74 负债和所有者权益总计 4 ,852,074,464.66 3 ,104,963,209.32 合并资产负债表(续) 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2011年12月31日 4 编制单位：四川广安爱众股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、营业总收入 934,548,672.25 757,030,490.35 其中：营业收入 八、38 934,548,672.25 757,030,490.35 二、营业总成本 868,667,309.47 685,735,677.43 其中：营业成本 八、38 617,901,868.15 473,915,825.93 营业税金及附加 八、39 12,883,732.08 11,326,470.73 销售费用 八、40 49,891,966.51 53,347,354.51 管理费用 八、41 115,637,850.98 110,756,491.07 财务费用 八、42 72,275,859.35 35,962,083.74 资产减值损失 八、43 76,032.40 427,451.45 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填 列） 投资收益（损失以“-”号填列） 八、44 1,881,088.22 3,418,783.75 其中：对联营企业和合营企业的投资 收益 1,826,938.22 2,885,946.40 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 67,762,451.00 74,713,596.67 加：营业外收入 八、45 11,603,076.15 8,054,396.42 减：营业外支出 八、46 7,393,074.61 4,397,943.50 其中：非流动资产处置损失 3,219,175.49 375,121.57 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列) 71,972,452.54 78,370,049.59 减：所得税费用 八、47 18,970,323.66 15,795,697.39 五、净利润（净亏损以"－"号填列） 53,002,128.88 62,574,352.20 归属于母公司所有者的净利润 59,215,265.18 55,526,447.75 少数股东损益 -6,213,136.30 7,047,904.45 六、每股收益: (一)基本每股收益 八、48 0.0787 0.1100 (二)稀释每股收益 八、48 0.0787 0.1100 七、其他综合收益 八、综合收益总额 53,002,128.88 62,574,352.20 归属于母公司所有者的综合收益总额 59,215,265.18 55,526,447.75 归属于少数股东的综合收益总额 -6,213,136.30 7,047,904.45 合 并 利 润 表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2011年度 5 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 6 四川广安爱众股份有限公司 2011 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 四川广安爱众股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)前身系四川渠江电 力有限公司，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]136 号文核准，于 2004 年 8 月 20 日通过上海证券交易所及深圳证券交易所系统，采用全部向二级市场投资 者定价配售的方式，公开发行人民币普通股（A 股）65,000,000 股，每股发行价人民 币 4.00 元，注册资本为人民币 165,170,884.00 元。 根据本公司 2006 年股东会决议和修改后的章程的规定，本公司按每 10 股送 2 股的比例，以未分配利润向全体股东转增股份 33,034,177.00 股，变更后注册资本为 人民币 198,205,061.00 元。 根据本公司 2008 年第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，本公司按每 10 股转增 2 股的比例，以资本公积向全体股东转增股份 39,641,012.00 股，变更后 注册资本为人民币 237,846,073.00 元。 经中国证券监督管理委员会《关于核准四川广安爱众股份有限公司非公开发行股 票的批复》(证监许可【2010】1156 号)核准，公司于 2010 年 9 月非公开发行人民币 普通股（A 股）5,860 万股，每股面值 1 元，发行价格 6.72 元，扣除发行费用后募集 资金净额 379,672,000.00 元。本次增资业经中瑞岳华会计师事务所有限公司审验， 并出具中瑞岳华验字（2010）第 233 号《验资报告》，增资完成后公司注册资本增加 至 296,446,073.00 元。 2011 年 4 月 1 日，公司 2010 年度股东大会审议通过了《2010 年度利润分配及资 本公积金转增股本方案》：以 2010 年 12 月 31 日总股本 296,446,073 股为基数，向全体 股东每 10 股送红股 1 股派现金 0.2 元（含税）转增 9 股。本次利润分配及资本公积转 增股本方案实施后，公司总股本变为 592,892,146 股。 四 川 省 工 商 行 政 管 理 局 核 发 了 本 公 司 《 企 业 法 人 营 业 执 照 》， 注 册 号 510000000006202，住所：四川广安市广安区渠江北路 86 号，法定代表人：罗庆红， 注册资本为人民币伍亿玖仟贰佰捌拾玖万贰仟壹佰肆拾陆元，经营范围：水力发电、 供电、天然气供应、自来水生产及供应；水、电、气仪表校验、安装、调试；销售高 低压电器材料、燃气炉具、建筑材料、五金、交电、钢材、管材、消毒剂。 本公司现下设发变电分公司、天然气分公司、供电分公司、供排水分公司、物资 分公司。 本公司现有子公司：四川岳池爱众电力有限公司[原名为四川渠江电力(岳池)有限 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 7 责任公司]（以下简称“岳池电力公司”）、四川华蓥爱众发电有限公司[原名为四川华 蓥天池湖发电有限公司]（以下简称“华蓥发电公司”）、四川省岳池爱众水务有限责任 公司[原名为四川岳池供排水有限责任公司]以下简称“岳池水务公司”）、四川西充爱 众燃气有限公司（以下简称：“西充燃气公司”）、四川省广安爱众电力工程有限公司 （以下简称：“爱众工程公司”）、四川省邻水爱众燃气有限责任公司（以下简称：“邻 水燃气公司”）、四川省邻水县爱众水务有限公司（以下简称：“邻水水务公司”）、四 川省武胜爱众燃气有限公司（以下简称：“武胜燃气公司”）、）四川省武胜爱众水务有 限责任公司（以下简称：“武胜水务公司”）、云南省德宏州爱众燃气有限公司（以下 简称：“德宏燃气公司”）、四川星辰水电投资有限公司（以下简称：“星辰水电公司”）、 云南红石岩水电开发有限公司（以下简称：“红石岩水电公司”）。本公司母公司为四 川爱众投资控股集团有限公司。最终控制方为四川省广安市广安区人民政府。 本公司及其子公司以下统称“本集团”。 本财务报表业经本公司董事会于 2012 年 4 月 27 日决议批准报出。 二、本次非公开发行股份购买资产基本情况 （一）非公开发行股份情况： 1、根据公司第四届董事会第六会议决议，本次非公开发行股票数量不超过16,000 万股（含本数）且不少于8,000万股（含本数）。 2、本次非公开发行的定价基准日为公司第四届董事会第六会议决议公告日，发 行价格不低于定价基准日前二十个交易日公司股票交易均价的 90%，即发行价格不低 于 4.32 元/股，最终发行价格将根据发行对象的申购报价情况，遵循价格优先的原则， 并由股东大会授权董事会与保荐机构(主承销商)根据具体询价结果确定，但不低于前 述发行底价。 3、本次非公开发行股票募集资金总额不超过 78,483.00 万元，扣除发行费用后募 集资金净额不超过 76,183.00 万元。本次募集资金全部用于输变电工程建设和在建水 电站的收购，具体情况如下： 单位：万元 序号 项目名称 投资总额 拟利用募集资金额 1 广安区凉滩至恒升 110kV 输变电工程 3,283 3,283 2 收购新疆富远能源发展有限公司 90%股权 72,900 72,900 合计 76,183 76,183 若本次募集资金净额少于募投项目需要量，则差额部分由公司自筹解决。 （二）交易对方基本情况 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 8 1、广安区凉滩至恒升110kV输变电工程 该项目总投资为 3,283 万元，该项目主要由恒升 110kV 变电站、凉滩~恒升 110kV 线路、配套工程等部分构成，主要建设内容包括：建筑工程、设备购置、安装工程等。 通过本项目建设，将恒升变电站由 35KV 站改造升压为 110KV 变电站，变电能力达到 本期 1×25000kVA；最终 2×25000kVA。 2、新疆富远能源发展有限公司基本情况 公司名称：新疆富远能源发展有限公司（以下简称：新疆富远） 企业性质：有限责任公司 注册资本：10,000万元 注册地址：新疆富蕴县人民路247号五单元202室 成立时间：2007年6月20日 法定代表人：曾罗强 经营范围：一般经营项目（国家法律、行政法规有专项审批的项目除外）；水电 资源投资开发；矿产品加工、销售。 股权结构为： 序号 股东名称 出资额（万元） 股权比例（%） 1 连新公司 3,000 30 2 连上公司 3,000 30 3 金森源公司 2,000 20 4 清远世纪 2,000 20 合计 10,000 100 新疆富远公司主要资产为哈德布特水电站和双红山水电站，哈德布特水电站设计 装机容量为 200MW，双红山电站设计装机容量为 10MW。截至目前，双红山水电站 已投产发电；哈德布特水电站目前尚处于建设期，预计 2013 年 4 月 30 日前全部机组 投产发电。达产后双红山水电站和哈德布特水电站设计年发电量分别为 0.33 亿和 6.04 亿 KWH。 三、备考财务报表的编制基础 本备考财务报表系根据公司《非公开发行股票预案》以及公司与新疆富远公司股 东签订的《关于新疆富远能源发展有限公司之股权转让协议书》，假设公司于 2011 年 1 月 1 日，以发行价 4.32 元向发行股票成功，预计发行费用为 2,300 万元。并于 2011 年 1 月 1 日支付 72,900 万元完成新疆富远公司的股权转让。根据《关于新疆富远能源 发展有限公司之股权转让协议书》第八.4 条新疆富远公司股东在转让股权前完成对新 疆富远公司增加壹亿元的资本金投入。 本公司于当日已持有拟购买资产，所形成的会计主体于 2011 年 1 月 1 日已经存 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 9 在，所形成的业务架构于该日已经存在，且在本备考合并财务报表的报告期（即自 2011 年 1 月 1 日起至 2011 年 12 月 31 日止的 12 个月期间）内无重大改变。本公司遂将拟 购买资产纳入本备考合并财务报表的范围，并根据本附注所述之基础编制本备考合并 财务报表。 基于本备考合并财务报表的编制目的，本公司管理层在编制本备考合并财务报表 时，系假设以报告期期初（即 2011 年 1 月 1 日）作为取得新疆富远公司控制权的购 买日，以中水致远资产评估有限公司对新疆富远公司出具的中水评报字[2012]第 3005 号资产评估报告所列的以 2011 年 12 月 31 日为基准日的评估结果为参考，确定新疆 富远公司各项可辨认资产、负债于 2011 年 1 月 1 日的公允价值，并将《股权转让协 议》所确定的本公司应支付的收购对价款与该日新疆富远公司可辨认净资产公允价值 之间的差额确认为本备考合并财务报表中的商誉。本备考合并财务报表中所示的与本 次合并交易事项相关的递延所得税负债系以按上述方法确定的新疆富远公司可辨认 净资产于 2011 年 1 月 1 日的公允价值与其计税基础之间的差额乘以新疆富远公司的 适用税率确定其初始确认金额，并在各期末按照暂时性差异的转回情况相应作出调 整。 如上所述，本备考合并财务报表是基于一系列假设为基础编制的，这些假设可能 与过去或未来该等交易的真实发生情况并不相符。因此，本备考合并财务报表并不反 映未来该等收购事项实施完成时本集团的真实财务状况和经营成果，并可能与实际情 况之间存在重大差异；且与收购完成后本公司依据《企业会计准则》编制的法定财务 报表将不能衔接。 四、遵循附注三披露的编制基础的声明 本公司按照附注三披露的编制基础编制的备考财务报表（包括：相关期间的备考 合并资产负债表、备考合并利润表），除未编制备考合并现金流量表和所有者权益变 动表外，符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团 2011 年 12 月 31 日 备考财务状况和 2011 年度备考经营成果等有关信息。 五、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告 期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、记账本位币 本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 10 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂 时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指 合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制 下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得 对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当 期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益 性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计 入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需 要调整或有对价的，相应调整合并商誉。通过多次交换交易分步实现的企业合并，在 本集团合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入购买日所属当期投资 收益，同时将与购买日之前持有的被购买方的股权相关的其他综合收益转为当期投资 收益，合并成本为购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日增 持的被购买方股权在购买日的公允价值之和。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计 量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的 计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 11 认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买 日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能 够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部 分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计 入当期损益。 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投 资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并 范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将 其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司， 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中； 当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的 子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金 流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子 公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润 表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进 行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股 东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当 期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损 益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 12 股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号—— 金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资” 或本附注四、7“金融工具”。 5、现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持 有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额 的现金、价值变动风险很小的投资。 6、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银 行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）/当期平均汇率/当期加权平均汇率/（按照公 司实际情况描述）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑 换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②（仅适用于存在采用套期会计方法核算的 套期保值的情况）用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入 其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货 币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之 外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期 汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动 （含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入所有者权益“外币报表折算差额”项 目；处置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润” 项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交 易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末 未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 13 所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在 资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债 表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处 置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额 作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 7、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿 的金额。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得 的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易 的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公 允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始 确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损 益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的， 主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有 客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但 是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃 市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础 不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 14 投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金 融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当 期损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际 利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融 负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融 负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合 同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢 价等。 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本 集团将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。如持有至到期投 资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号—金融工具确认 和计量》第十六条规定的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期 投资的，本集团将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行 后续计量。重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入所有者权益， 在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 15 资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外， 确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入 投资收益。 因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计 准则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供 出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值 计量时，本集团将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资 产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。 该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或 损失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资 产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率 法摊销，计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得 或损失仍保留在所有者权益中，在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的， 计提减值准备。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损 失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值， 减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 16 本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的 合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬转移给转入方；③ 该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放 弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变 动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损 益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的 前述账面金额之差额计入当期损益。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量， 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 17 当期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③ 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合 同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事 项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确 定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计 量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损 失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具 的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在 紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入 衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后 续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法 定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金 融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 18 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减 的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者 权益。 本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。本 集团不确认权益工具的公允价值变动额。 8、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反 合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他 财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方 法 本集团将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款 项。 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了 减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失。 ②单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提 方法 本集团对单项金额虽不重大但已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义 务的应收款项进行单项认定计提坏账准备，预计未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，确认为减值损失。 ③采用其他方法计提坏账准备的应收款项 本集团对单项金额重大但未单项计提坏账准备、单项不重大且未单项计提坏账准 备的应收款项，按期末余额的 5%计提坏账准备。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 9、存货 （1）存货的分类 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 19 存货主要包括原材料、库存商品、低值易耗品和已完工未结算工程等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 领用和发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的 确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成 本时，提取存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的 可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的 金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品的摊销方法 低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销。 （6）已完工未结算工程核算工程发生的累计成本、毛利减去业经建设单位确认 的工程结算，工程累计已发生的成本和累计已确认的毛利超过已办理结算价款的金 额列为已完工未结算工程，在存货项目中列示；若工程已办理结算的价款金额超过 累计已发生的成本和累计已确认的毛利列为已结算未完工工程，在资产负债表中预 收账款中列示。项目竣工后，工程发生的累计成本、累计已确认毛利与工程结算对 冲结平。 10、长期股权投资 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权 投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。通 过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资 产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生 的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入 当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成 本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集 团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 20 易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确 定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大 影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大 影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算。 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付 的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按 照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净 损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各 项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资 单位的净利润进行调整后确认。对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部 交易损益，按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。 但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号—— 资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综 合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单 位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额 后，恢复确认收益分享额。 对于本集团 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和 合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限 直线摊销的金额计入当期损益。 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 21 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比 例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股 权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权 益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注 四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款 的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入所有者 权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值 确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计 政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追 溯调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中 获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经 济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影 响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响 时，已考虑投资企业和其他持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股 权证等潜在表决权因素。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。 如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面 价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 11、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已 出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外， 对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议， 明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产 列报。 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 22 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该 资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。 其他后续支出，在发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地 使用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金 融资产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按 转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起， 将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量 的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值 模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入 扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 12、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到 预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的 使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋、建筑物及建筑物 20‐55 3% 1.76‐4.85 电气线路及设备 13‐35 3% 2.77‐7.46 机械设备 9‐30 3% 3.23‐10.78 电子及通讯设备 5‐21 3% 4.62‐19.40 运输设备 5‐12 3% 8.08‐19.40 其他 3‐6 3% 16.17‐32.33 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期 状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 23 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资 产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产 一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在 租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其 成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此 以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 13、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达 到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定 可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金 融资产减值”。 14、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资 产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要 的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认 为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确 定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 24 差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预 定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间 连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 15、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很 可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目 的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的 土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的 房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的， 全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的 减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的 无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生 变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进 行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计 其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开 发阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存 在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有 能力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 25 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损 益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资 产减值”。 16、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上 的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 17、非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性 房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集 团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额， 进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产， 无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备 并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格 确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定； 不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价 值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到 可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用 过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组 是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预 期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减 值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或 资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项 资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 18、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 26 集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额 能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确 定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 19、股份支付 （1）股份支付的种类 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工 具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股 份支付。 ① 以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日 的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可 行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计 算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应 增加资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可 靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能 可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公 允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。 ② 以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的 负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增 加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每 个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价 值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计 量，其变动计入当期损益。 （2）权益工具公允价值的确定方法 ①存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定； ②不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价 值、现金流量折现法和期权定价模型等。 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 27 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信 息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值， 按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是 指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允 价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视 同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作 为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公 积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作 为授予权益工具的取消处理。 （5）涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企 业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进 行会计处理： ① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份 支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担 负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资 本公积）或负债。 ② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该 股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企 业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。 本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企 业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和 计量，比照上述原则处理。 20、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量， 相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认商品销售收入的实现。 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 28 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比 法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的 比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计 量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易 中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生 的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司用户水、电、气安装收入，由于工期较短，在安装完成并验收通过后，确 认安装收入。 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确 认合同收入和合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量 的比例确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；② 与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可 靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够 收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本 不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果 不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收 入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 （4）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （5）利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 21、政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作 为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补 助。 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 29 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配 计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确 认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费 用和损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账 面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 22、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照 税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依 据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得 出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差 额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负 债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应 纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂 时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企 业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。 除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递 延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例 外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认 其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 30 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税 和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整 商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进 行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税 资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或 者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 23、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期 损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较 大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同 的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或 有租金于实际发生时计入当期损益。 （3）本集团作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 31 属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资 费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金 于实际发生时计入当期损益。 （4）本集团作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实 现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金 于实际发生时计入当期损益。 24、职工薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。 本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医 疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或 当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减 建议并即将实施，同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认 因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供 服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预 计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 25、主要会计政策、会计估计的变更 公司本年度无主要会计政策、会计估计变更事项。 26、前期会计差错更正 公司本年度无前期差错更正事项。 六、税项 1、增值税 本公司自来水供应收入按 6%计缴，天然气供应收入按 13%计缴，本年度供电销 售收入按 17%扣除相关的进项税后计缴(注:本公司 2010 年度电力供应分为按 6%简易 征收及大宗工业供电按销售收入 17%扣除相关的进项税之后计缴)； 岳池电力公司为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 32 扣的进项税额后的余额，销售商品和提供应税劳务税率为 17%； 岳池水务公司自来水销售收入按 6%计缴； 华蓥发电公司电力销售收入按 6%计缴； 西充燃气公司销售天然气按收入的 13%扣除相关进项税后计缴； 邻水燃气公司销售天然气按收入的 13%扣除相关进项税后计缴； 邻水水务公司自来水销售收入按 6%计缴； 武胜燃气公司销售天然气按收入的 13%扣除相关进项税后计缴； 武胜水务公司自来水销售收入按 6%计缴； 德宏燃气公司 2010 年 5 月 31 日之前为小规模纳税人，销售天然气按收入的 3% 计缴；之后为增值税一般纳税人，销售天然气按收入的 13%扣除相关进项税后计缴； 红石岩水电公司为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以 抵扣的进项税额后的余额，销售商品和提供应税劳务税率为 17%。 2、营业税 本公司及子公司向天然气用户收取的一次性入网费、向供水用户收取的配套费按 3%计缴； 安装、工程施工收入按 3%计缴；校表劳务收入按 5％计缴；仓储收入按 5%计缴； 租赁收入按 5%计缴；手续费收入按 5%计缴。 3、城市维护建设税、教育费附加 城市维护建设税：本公司、华蓥发电公司、爱众工程公司、德宏燃气公司按流转 税额的 7％计缴；岳池电力公司、岳池水务公司、西充燃气公司、邻水燃气公司、邻 水水务公司、武胜燃气公司、武胜水务公司和星辰水电公司按流转税额的 5％计缴； 红石岩水电公司按流转税额的 1％计缴。 教育费附加按流转税额的 3％计缴。 4、企业所得税 根据四川省地方税务局（川地税函[2003]117 号）《关于同意四川广安爱众股份有 限公司享受西部大开发企业所得税优惠政策的批复》之规定，本公司 2002 年度企业 所得税减按 15%税率征收。其次年或以后年度在月末或季末进行企业所得税申报时， 可按 15%税率计算预征税额，经主管税务机关审核批准后，可按 15%税率汇算清缴。 岳池电力公司根据四川省广安市地方税务局（广市地税函[2003]105 号）《关于同 意四川岳池爱众电力有限公司享受西部大开发企业所得税优惠政策的批复》之规定， 同意岳池电力公司 2003 年度企业所得税减按 15%税率征收，其次年或以后年度在月 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 33 末或季末进行企业所得税申报时，可按 15%税率计算预征税额。 根据四川省地方税务局（川地税函[2007]190 号《四川省地方税务局关于四川西 充爱众燃气有限公司享受西部大开发企业所得税优惠政策的批复》同意西充燃气公司 2006 年度企业所得税减按 15%税率征收。 经云南省国家税务局云国税函（2010）645 号《关于云南省德宏州爱众燃气有限 公司执行西部大开发企业所得税优惠政策问题的通知》批准，德宏燃气公司自 2010 年起在西部大开发税收优惠执行期限内减按 15%的税率计算缴纳企业所得税，2010 年及以后年度享受税收优惠逐年报主管税务机关审核后执行。 以上公司涉及的该项税收优惠政策已于 2010 年 12 月 31 日到期。根据《关于深 入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税【2011】58 号），2011 年至 2020 年，符合条件的西部企业各年度所得税率减按 15%执行。但财税【2011】58 号 文所规定的《西部地区鼓励类产业目录》尚未公布。本公司、岳池电力公司、西充燃 气公司、德宏燃气公司主营供电供气，属于发改委公布的鼓励类产业，如无例外，应 属于《西部地区鼓励类产业目录》。据此上述公司预计 2011‐2020 年间所得税率仍可 减按 15%执行，故 2011 年度暂按 15%税率计缴企业所得税。 岳池水务公司、华蓥发电公司、邻水燃气公司、邻水水务公司、武胜燃气公司、 武胜水务公司、爱众工程公司、星辰水电公司、红石岩水电公司、新疆富远公司按应 纳税所得额的 25%计缴。 5、其他税项 按国家的有关具体规定计缴。 七、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 金额单位：人民币万 元 子公司全称 子公 司类 型 注册 地 业务 性质 注册 资本 经营 范围 企业 类型 法人 代表 组织机 构代码 年末实 际 出资额 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 四川岳池爱众 电力有限公司 控股子 公司 岳池县 九龙镇 新东街 1 号 发电、 供电 13,000 注1 有限 公司 毛传平 714440462 8,823.06 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 34 四川省广安爱 众电力工程有 限公司 控股子 公司 广安市 广安区 渠江北 路44 号 电力 工程 安装 及施 工 2,600 注2 有限 公司 金晟 66028891‐ 9 1,820 云南省德宏州 爱众燃气公司 控股子 公司 德宏州 潞西市 芒市镇 白象路 49 号 天然 气安 装、供 应 8,000 注3 有限 公司 伍利军 67360689‐ 1 6,950 （续） 子公司全称 持股比例 （%） 表决权比 例（%） 是否合 并报表 少数股东 权益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 从母公司所有者权 益冲减子公司少数 股东分担的本年亏 损超过少数股东在 该子公司年初所有 者权益中所享有份 额后的余额 注释 四川岳池爱众 电力有限公司 70.00 70.00 是 5,774.35 四川省广安爱 众电力工程有 限公司 70.00 100.00 是 云南省德宏州 爱众燃气公司 86.88 86.88 是 1,013.04 注 1：电力生产、电力供应；35 千伏及以下输变电工程和 3000 千瓦及以下的电站 工程勘测设计、安装、调试；销售电器设备、电器仪表、五金、交电、其他食品、副 食品、日用杂品、百货、建筑材料；加工水泥制品、铁附件；电器设备；仪器仪表维 修、校对。 注 2：电力生产（限分公司经营），电力工程施工与发电机组设备安装，架线和 管道工程建筑；水处理系统的安装施工；燃气、热力供应设施的施工；工程勘察设计， 工程管理服务（上述经营范围中，国家有禁止性规定的除外，须取得相关资质方可经 营的，凭有关合法有效的资质证经营）；销售高低压电器材料、建筑材料（不含危险 化学品）、五金、交电、钢材、管材。 注 3：液化石油气、人工煤气、天然气（含 CNG 和 LNG）、车用 CNG 天然气、瓦斯 气的输入、储存、供应；燃气管道设计、安装和维护，燃气器具销售、安装；气体流 量表零售、校验、安装、调试和维护。（以上经营范围中涉及国家法律、行政法规规 定的专项审批，按审批的项目和时限开展经营活动。） （2）同一控制下企业合并取得的子公司 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 35 金额单位：人民币万元 子公司 全称 子公司类 型 注册地 业务 性质 注册 资本 经营 范围 企业 类型 法人 代表 组织机 构代码 年末实际 出资额 实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额 四 川 省 邻 水 爱 众 燃 气 有 限 公 司 全资子 公司 邻水县 鼎屏镇 胜利街 69 号 天 然 气 供 应 和 安装 1,000 注4 有限 公司 曾义 709133126 2591.96 四 川 省 邻 水 县 爱 众 水 务 有 限 责 任 公 司 全资子 公司 邻水县 鼎屏镇 人民路 北段 98 号 自 来 水 供 应 和 安装 1000 注5 有限 公司 刘银 光 746921447 2096.00 四 川 省 武 胜 爱 众 燃 气 有 限 公 司 全资子 公司 武胜县 沿口镇 振兴路 天 然 气 供 应 和 安装 1000 注6 有限 公司 杨其 林 210049611 815.00 四 川 省 武 胜 爱 众 水 务 有 限 责 任公司 全资子 公司 武胜县 沿口镇 汇丰街 自 来 水 供 应 和 安装 1000 注7 有限 公司 彭涛 210001036 2,721.77 四 川 华 蓥 爱 众 发 电 有 限公司 控股子 公司 华蓥市 禄市镇 月亮坡 村 电 力 供 应 及 生 产 500 注8 有限 公司 苟 明 灿 728317936 350.00 （续） 子公司全称 持股比例 （%） 表决权比 例（%） 是否合并 报表 少数股东 权益 少数股东权益 中用于冲减少 数股 东损益的金额 从母公司所有者权 益冲减子公司少数 股东分担的本年亏 损超过少数股东在 该子公司年初所有 者权益中所享有份 额后的余额 注释 四川省邻水爱 众燃气有限公 司 100.00 100.00 是 四川广安爱众股份有限公司 财务报表附注 36 四川省邻水县 爱众水务有限 责任公司 100.00 100.00 是 四川省武胜爱 众燃气有限公 司 100.00 100.00 是 四川省武胜爱 众水务有限责 任公司 100.00 100.00 是 四川华蓥爱众 发电有限公司 69.24 69.24 是 183.56 注 4 ：输入、储存、供应天然气、人工煤气、瓦斯气、液化气。设计燃气管道及 （未完）  |