[公告]大冶特钢：2012年半年度财务报告
大冶特殊钢股份有限公司 DAYE SPECIAL STEEL CO., LTD. 2012年半年度财务报告 (未经审计) 董 事 长：俞亚鹏 总 经 理：阮小江 总会计师: 冯元庆 二O一二年八月 1、合并资产负债表 编制单位： 大冶特殊钢股份有限公司 单位： 元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 88,280,367 418,765,893 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 197,859,305 274,324,167 应收账款 362,038,730 277,605,901 预付款项 3,825,103 84,876,978 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 2,585,228 21,430,864 买入返售金融资产 存货 1,002,250,158 1,009,130,699 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 1,656,838,891 2,086,134,502 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 2,203,050,729 2,233,268,977 在建工程 177,702,515 97,789,254 工程物资 0 0 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 26,305,094 26,755,094 开发支出 商誉 长期待摊费用 0 0 递延所得税资产 25,691,098 25,693,489 其他非流动资产 220,641,432 231,749,987 非流动资产合计 2,653,390,868 2,615,256,801 资产总计 4,310,229,759 4,701,391,303 流动负债： 短期借款 5,000,000 5,000,000 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 111,831,098 478,806,953 应付账款 779,358,828 761,895,047 预收款项 100,286,331 175,404,775 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 11,577,454 18,904,714 应交税费 -4,138,556 -1,185,558 应付利息 1,894,205 1,782,566 应付股利 3,131,700 2,219,700 其他应付款 113,594,646 129,856,729 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 182,905,000 182,905,000 其他流动负债 流动负债合计 1,305,440,706 1,755,589,926 非流动负债： 长期借款 50,000,000 0 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 46,594,078 46,594,078 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 96,594,078 46,594,078 负债合计 1,402,034,784 1,802,184,004 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 449,408,480 449,408,480 资本公积 485,653,274 485,653,274 减：库存股 专项储备 盈余公积 226,114,429 226,114,429 一般风险准备 未分配利润 1,747,018,792 1,738,031,116 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 2,908,194,975 2,899,207,299 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 2,908,194,975 2,899,207,299 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 4,310,229,759 4,701,391,303 董事长：俞亚鹏 总经理：阮小江 总会计师：冯元庆 2、合并利润表 单位： 元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 4,837,069,812 4,538,655,464 其中：营业收入 4,837,069,812 4,538,655,464 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 4,635,988,697 4,184,611,085 其中：营业成本 4,519,582,756 4,058,244,437 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金 净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 10,536,245 2,228,175 销售费用 46,945,055 51,201,542 管理费用 54,361,922 62,481,669 财务费用 4,562,719 10,455,262 资产减值损失 加 ：公允价值变动收益（损 失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－” 号填列） 其中：对联营企业和合 营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-” 号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填 列） 201,081,115 354,044,379 加 ：营业外收入 22,669,369 9,671,771 减 ：营业外支出 1,689,279 593,952 其中：非流动资产处置 损失 401,103 四、利润总额（亏损总额以“－” 号填列） 222,061,205 363,122,198 减：所得税费用 33,310,137 45,390,275 五、净利润（净亏损以“－”号填 188,751,068 317,731,923 列） 其中：被合并方在合并前实现 的净利润 归属于母公司所有者的净利 润 188,751,068 317,731,923 少数股东损益 六、每股收益： -- -- （一）基本每股收益 0.42 0.71 （二）稀释每股收益 0.42 0.71 七、其他综合收益 八、综合收益总额 188,751,068 317,731,923 归属于母公司所有者的综合 收益总额 188,751,068 317,731,923 归属于少数股东的综合收益 总额 董事长：俞亚鹏 总经理：阮小江 总会计师：冯元庆 3、合并现金流量表 单位： 元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,713,540,009 3,188,413,569 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 57,343,167 44,360,788 收到其他与经营活动有关的现金 9,278,555 4,287,115 经营活动现金流入小计 2,780,161,731 3,237,061,472 购买商品、接受劳务支付的现金 2,650,483,454 2,605,748,620 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 金 99,662,002 66,733,080 支付的各项税费 83,370,510 58,642,141 支付其他与经营活动有关的现金 21,573,361 21,511,317 经营活动现金流出小计 2,855,089,327 2,752,635,158 经营活动产生的现金流量净额 -74,927,596 484,426,314 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 0 0 投资活动现金流入小计 0 0 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 53,590,192 102,735,117 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 0 0 投资活动现金流出小计 53,590,192 102,735,117 投资活动产生的现金流量净额 -53,590,192 -102,735,117 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 取得借款收到的现金 50,000,000 0 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 0 0 筹资活动现金流入小计 50,000,000 0 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 184,053,646 227,543,215 其中：子公司支付给少数股东的 股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 0 0 筹资活动现金流出小计 184,053,646 227,543,215 筹资活动产生的现金流量净额 -134,053,646 -227,543,215 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 24,059 -2,703,356 五、现金及现金等价物净增加额 -262,547,375 151,444,626 加：期初现金及现金等价物余额 329,868,588 136,586,188 六、期末现金及现金等价物余额 67,321,213 288,030,814 董事长：俞亚鹏 总经理：阮小江 总会计师：冯元庆 4、合并所有者权益变动表 本期金额 单位： 元 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者权益合计 实收资本（或股 本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 449,408,480 485,653,274 226,114,429 1,738,031,116 2,899,207,299 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 449,408,480 485,653,274 226,114,429 1,738,031,116 2,899,207,299 三、本期增减变动金额（减少以“－”号 填列） 8,987,676 8,987,676 （一）净利润 188,751,068 188,751,068 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 188,751,068 188,751,068 （三）所有者投入和减少资本 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 0 0 0 0 0 0 -179,763,392 0 0 -179,763,392 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -179,763,392 -179,763,392 4．其他 （五）所有者权益内部结转 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 449,408,480 485,653,274 226,114,429 1,747,018,792 2,908,194,975 上年金额 单位： 元 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者权益合计 实收资本（或股 本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 449,408,480 485,653,274 226,114,429 1,377,803,914 2,538,980,097 加：同一控制下企业合并产生的追溯 调整 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 449,408,480 485,653,274 226,114,429 1,377,803,914 2,538,980,097 三、本期增减变动金额（减少以“－”号 填列） 360,227,202 360,227,202 （一）净利润 584,931,442 584,931,442 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 584,931,442 584,931,442 （三）所有者投入和减少资本 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 0 0 0 0 0 0 -224,704,240 0 0 -224,704,240 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -224,704,240 -224,704,240 4．其他 （五）所有者权益内部结转 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 449,408,480 485,653,274 226,114,429 1,738,031,116 2,899,207,299 董事长：俞亚鹏 总经理：阮小江 总会计师：冯元庆 （三）公司基本情况 大冶特殊钢股份有限公司(以下简称“本公司”)是于1993年4月22日经湖北省体改委鄂改 [1993]178号文批准，由大冶钢厂(现冶钢集团有限公司(以下简称“冶钢集团”))作为主要发起 人，联合东风汽车公司、襄阳轴承厂(现襄阳汽车轴承股份有限公司)以定向募集方式在湖北 省黄石市设立的股份有限公司。于首次公开募集前，本公司总股本为20,922.8万股，发起人股 17,882.8万股，其中：冶钢集团持有国家股17,122.8万股，东风汽车公司持有532万股，襄阳汽 车轴承股份有限公司持有228万股，其他社会法人持有760万股，内部职工持有2,280万股。于 1997年3月本公司在深圳证券交易所公开发行7,000万社会公众股，证券代码为000708。发行 后经过数次的分股和配股后，总股本增至为44,940.848万股。 于2004年12月20日，湖北新冶钢有限公司(“新冶钢”)分别受让以下股东持有的本公司的股份。 股东 股份数目 比例 股份性质 冶钢集团 4,800万股 10.68% 国家股 中融国际信托投资有限公司 4,230万股 9.41% 法人股 北京方程兴业投资有限公司 1,530万股 3.40% 法人股 北京颐和丰业投资有限公司 1,500万股 3.34% 法人股 合肥银信投资管理有限公司 1,005万股 2.24% 法人股 北京龙聚兴投资顾问有限公司 397万股 0.88% 法人股 合计 13,462万股 29.95% 于2004年12月20日，湖北省黄石市中级人民法院司法拍卖了本公司原第一大股东冶钢集 团持有的本公司约17,462万股国家股(占本公司总股本的38.86%)。其中中信泰富(中国)投资有 限公司(“中信投资”)以每股人民币2.29元竞买约12,662万股，占本公司总股本的28.18%；中信 投资和新冶钢的实际控制人均为中信泰富有限公司(“中信泰富”)。 鉴于中信投资是外商投资企业，根据《关于设立外商投资股份有限公司若干问题的暂行 规定》以及相关国家审批部门的批准，本公司于2005年7月1日正式变更为外商投资的股份有 限公司。 于2006年1月12日，本公司股东大会通过了股权分置改革方案。自2006年2月7日起，本公司的 非流通股合计约28,237万股获得上市流通权，股份性质变更为有限售条件的流通股，约定限 售期为1到3年。截至2012年6月30日，由原非流通股股东所持有的228万股企业法人股目前暂 未实现流通。 本公司的第一、第二大股东分别为新冶钢和中信投资，最终控制人为中国中信集团有限 公司。 本公司经批准的经营范围为钢铁冶炼、钢材轧制、金属改制、压延加工、钢铁材料检测。 本财务报表由公司董事会于2012年8月14日批准报出。 （四）公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正 1、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具 体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合 称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第15 号——财务报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定进行编制。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司2012年1-6月财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2012 年6月30日的财务状况以及2012年1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 会计期间为公历1月1日起至6月30日止。 4、记账本位币 记账本位币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司无同一控制下和非同一控制下企业合并。 6、合并财务报表的编制方法 本公司无子公司。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。以历史 成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动 对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 （2）外币财务报表的折算 本公司无外币财务报表的折算。 9、金融工具 金融工具分为金融资产和金融负债。金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资 产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。金融负债于初始确认时分类为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 （1）金融工具的分类 本公司金融资产包括应收款项等，金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项及借款。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 1、金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。应 收款项取得时发生的相关交易费用计入初始确认金额。应收款项采用实际利率法，以摊余成 本计量。 2、应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利率 法按摊余成本进行后续计量。 3、借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成 本进行后续计量。 4、其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资 产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动 负债。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认： (1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止； (2)该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方； (3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价的差额，计入当期损益。 （4）金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部 分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金 融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近 进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产当前公允价值、现金流量折 现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用可观察到的市场参数，减少使用与本公司特 定相关的参数。 （6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融 资产发生减值的，计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信 用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收款项坏账准备的确认标准和计提方法包括： （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本公司将无法 按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之 相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情 况确定应计提的坏账准备。 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项， 当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项，单独计提坏账准备。 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大的判断依据为：单笔金额超过8,000,000元 或取得信用证的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值 的差额进行计提。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 按组合计提坏账准备的计 提方法 确定组合的依据 信用风险特征 账龄分析法 按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或 相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损 失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 内贸应收账款 3% 0% 外贸应收账款 0% 0% 其他应收款 0% 3% 1－2年 10% 10% 2－3年 30% 30% 3年以上 3－4年 50% 50% 4－5年 80% 80% 5年以上 100% 100% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由： 存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。 坏账准备的计提方法： 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 11、存货 （1）存货的分类 存货包括原材料、在产品、产成品、备件和辅助材料等，按成本与可变现净值孰低计量。 （2）发出存货的计价方法 □ 先进先出法 √ 加权平均法 □ 个别认定法 □ 其他 存货发出时的成本按加权平均法核算，库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工以 及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额 确定。 （4）存货的盘存制度 √ 永续盘存制 □ 定期盘存制 □ 其他 本公司的存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品 摊销方法：一次摊销法 包装物 摊销方法：一次摊销法 12、长期股权投资 本公司无长期股权投资。 13、投资性房地产 本公司无投资性房地产。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、计算机及电子设备等。固定资产在 与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的 固定资产按取得时的成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利 益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终 止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 （2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 本公司无融资租入固定资产。 （3）各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计 提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可 使用年限确定折旧额。对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了 进行复核并作适当调整。 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 30-40年 3% 2.43%至3.23% 机器设备 15年 5%-6% 6.27%至6.33% 电子设备 5-15年 3% 6.47%至19.40% 运输设备 5-10年 5%-6% 9.40%至19.00% （4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 固定资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可 收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减 值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该 资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组 合。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。 （5）其他说明 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。 15、在建工程 （1）在建工程的类别 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件 的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 在建工程于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可 收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减 值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该 资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组 合。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定 资产的购建的借款费用同时符合以下条件的可以资本化：（1）资产支出及借款费用已经发生 （2）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时（3）借款费用已经发生。 （2）借款费用资本化期间 在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经 开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化， 其后发生的借款费用计入当期损益。 （3）暂停资本化期间 如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资 本化，直至资产的购建活动重新开始。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 1、对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生 的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资 收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。 2、对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专 门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借 款的借款费用资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现 金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。 17、生物资产 本公司无生物资产。 18、油气资产 本公司无油气资产。 19、无形资产 （1）无形资产的计价方法 本公司的无形资产为土地使用权，以成本计量。 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适 当调整。 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50年 土地使用权按使用年限摊销。 （3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据 本公司无使用寿命不确定的无形资产。 （4）无形资产减值准备的计提 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。 （5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定 性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段,是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查,有关研究活动的例子包括: 意于获取知识而进行的活动;研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择;材料、设备、 产品、工序、系统或服务替代品的研究;以及新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统 或服务的可能替代品的配制、设计、评价和最终选择等。 开发阶段是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设 计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等.有关开发活动的例子包括:生产前 或使用前的原型和模型的设计、建造和测试;含新技术的工具、夹具、模具和冲模的设计;不 具有商业性生产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营;新的或经改造的材料、设备、产 品、工序、系统或服务所选定的替代品的设计、建造和测试等。 （6）内部研究开发项目支出的核算 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予 以资本化： 1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2、管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3、能够证明该无形资产将如何产生经济利益； 4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； 5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开 发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开 发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 20、长期待摊费用摊销方法 本公司无长期待摊费用。 21、附回购条件的资产转让 本公司无附回购条件的资产。 22、预计负债 预计负债是因或有事项可能产生的负债。根据或有事项准则的规定，与或有事项相关的 义务同时符合以下三个条件的，企业应将其确认为负债。 一是该义务是企业承担的现时义务； 二是该义务的履行很可能导致经济利益流出企业，这里的“很可能”指发生的可能性为 “大于50%，但小于或等于95%”； 三是该义务的金额能够可靠地计量。 （1）预计负债的确认标准 因产品质量保证和未决诉讼等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流 出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预 计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。 23、股份支付及权益工具 本公司无股份支付及权益工具。 24、回购本公司股份 公司未回购本公司股份。 25、收入 （1）销售商品收入确认时间的具体判断标准 本公司商品销售，通常按规定的时点确认为收入，有证据表明不满足收入确认条件的除 外： 1、采用先货后款方式销售商品，根据销售合同，在办理完相关审批手续后，于商品发出 时确认收入。 2、采用预收款方式销售商品，在发出商品时将预收的货款确认收入，在发出商品前预收 的货款确认为负债。 3、采用信用证方式销售商品，于取得客户开具的信用证并发出商品时确认收入。 （2）确认让渡资产使用权收入的依据 本公司让渡资产使用权收入主要是利息收入，按照其他方使用本公司货币资金的时间， 采用实际利率计算确定。 （3）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法 不适用。 26、政府补助 （1）类型 政府补助为本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政 补贴等。 （2）会计处理方法 政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币 性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量； 公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并 在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当 期损益。 27、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）确认递延所得税资产的依据 递延所得税资产根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确 认。于资产负债表日，递延所得税资产按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计 量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵 减的应纳税所得额为限。 （2）确认递延所得税负债的依据 递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确 认。于资产负债表日，递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计 量。 28、经营租赁、融资租赁 本公司无经营租赁和融资租赁。 29、持有待售资产 本公司无持有待售资产。 30、资产证券化业务 本公司无资产证券化业务。 31、套期会计 本公司无套期业务。 32、主要会计政策、会计估计的变更 本报告期主要会计政策、会计估计是否变更 □ 是 √ 否 （1）会计政策变更 本报告期主要会计政策是否变更 □ 是 √ 否 （2）会计估计变更 本报告期主要会计估计是否变更 □ 是 √ 否 33、前期会计差错更正 本报告期是否发现前期会计差错 □ 是 √ 否 （1）追溯重述法 本报告期是否发现采用追溯重述法的前期会计差错 □ 是 √ 否 （2）未来适用法 本报告期是否发现采用未来适用法的前期会计差错 □ 是 √ 否 34、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估 计和关键判断进行持续的评价。 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大 调整的重要风险： 1、存货的预期减值 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值所采用的存货售价、 至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额需要作出适当的会计估计。管理层 已根据最佳的估计并考虑了历史经验和现时的生产成本和销售费用以确保其会计估计的合理 性。 如果实际情况与管理层的估计存在差异，则会对当期的资产减值损失金额产生影响。 2、所得税 在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性。在计提所得税 费用时，本公司需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存 在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。 （五）税项 1、公司主要税种和税率 税 种 计税依据 税率 增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售 额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的 进项税后的余额计算) 13%或17% 消费税 营业税 应纳税营业额 3%或5% 城市维护建设税 缴纳的增值税及营业税税额 7% 企业所得税 应纳税所得额 25% 2、税收优惠及批文 根据国务院于2007年12月26日发布的[2007]39号文《关于实施企业所得税过渡优惠政策 的通知》，自2008年1月1日起，本公司原享受企业所得税“两免三减半”的定期减免税优惠 继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至2011年度期满为止。 于2009年12月，本公司取得湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖 北省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为GR200942000080)，该证书的 有效期为3年，可按规定享受15%的企业所得税税率。2012年度本公司《高新技术企业证书》 正在进行复检，管理层预计能够通过复检，因此按15%的企业所得税税率计缴当期所得税。 3、其他说明 无其他说明。 （六）企业合并及合并财务报表 企业合并及合并财务报表的总体说明：公司没有子公司。 （七）合并财务报表主要项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末数 期初数 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金: -- -- 1,080 -- -- 1,033 人民币 -- -- 1,080 -- -- 1,033 银行存款： -- -- 67,320,133 -- -- 329,867,555 人民币 -- -- 57,730,714 -- -- 299,534,992 USD 1,468,397 6.3249 9,287,464 4,725,435 6.3009 29,774,493 EUR 38,363 7.871 301,955 68,370 8.1625 558,070 其他货币资金： -- -- 20,959,154 -- -- 88,897,305 人民币 -- -- 20,959,154 -- -- 88,897,305 合计 -- -- 88,280,367 -- -- 418,765,893 如有因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明： 于2012年6月30日，其他货币资金20,959,154元(2011年12月31日：88,897,305元)为本公 司向银行申请开具银行承兑汇票所存入的保证金存款。 2、交易性金融资产 公司无交易性金融资产。 3、应收票据 （1）应收票据的分类 单位： 元 种类 期末数 期初数 银行承兑汇票 192,413,091 274,324,167 商业承兑汇票 5,446,214 合计 197,859,305 274,324,167 （2）期末已质押的应收票据情况 单位： 元 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 合计 -- -- 0 -- 说明： 于2012年6月30日，本公司无应收票据(2011年12月31日：70,011,271元)质押给银行作为 取得应付票据(2011年12月31日：70,000,000元)的担保。 （3）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据 情况 说明：本公司本期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已 经背书给他方但尚未到期的票据。 公司已经背书给其他方但尚未到期的票据 单位： 元 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 郑州煤矿机械集团股份 有限公司 2012年06月20日 2012年12月17日 22,500,000 中国铁路物资股份有限 公司 2012年03月31日 2012年07月31日 13,000,000 河南润龙商贸有限公司 2012年01月11日 2012年07月11日 10,000,000 黄石新兴管业有限公司 2012年03月08日 2012年09月07日 10,000,000 江西省智通实业发展有 限公司 2011年04月01日 2012年10月01日 10,000,000 合计 -- -- 65,500,000 -- 说明： 于2012年6月30日，本公司已经背书转让但尚未到期的承兑汇票共有1,957,553,640元（未完）  |