[公告]*ST川化：2012年半年度财务报告
2012年 半年度财务报告 川化股份有限公司董事会 二○一二年八月十六日 （一）会计报表 资资 产产 负负 债债 表表 编制单位: 川化股份有限公司 2012年6月30日 金额单位:（人民币）元 项 目 附注 期末数 期初数 合并数 母公司 合并数 母公司 流动资产： 货币资金 五、1 122,096,440.28 77,566,065.30 179,192,890.34 156,413,929.47 交易性金融资产 - - 应收票据 五、2 17,470,000.00 5,830,000.00 5,389,362.00 4,529,362.00 应收账款 五、3 十一、1 36,921,849.57 44,743,626.88 23,247,861.46 42,235,232.68 预付款项 五、4 102,468,961.77 111,510,047.27 87,091,889.92 99,394,170.83 应收利息 - - 应收股利 12,862,733.98 - - 其他应收款 五、5 十一、2 9,673,924.15 52,967,100.18 10,736,736.28 5,111,122.24 存货 五、6 267,740,418.34 236,215,916.08 292,458,031.21 246,758,454.40 一年内到期的非流 动性资产 - - 其他流动资产 五、7 1,099,405.76 4,634,878.77 - 流动资产合计 557,470,999.87 541,695,489.69 602,751,649.98 554,442,271.62 非流动资产： 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 五、9 十一、3 121,323,690.60 366,491,774.00 121,323,690.60 366,491,774.00 投资性房地产 - - 固定资产 五、10 1,503,891,023.16 1,167,502,085.10 1,593,942,330.65 1,241,887,927.88 在建工程 五、11 583,124,368.52 136,715,939.77 572,181,044.49 127,164,917.65 工程物资 五、12 11,236,854.00 11,236,854.00 11,564,783.41 11,564,783.41 固定资产清理 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 五、13 58,772,118.12 30,419,437.32 62,690,845.22 32,127,294.44 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 五、14 17,745,203.27 17,745,203.27 18,713,123.45 18,713,123.45 递延所得税资产 五、15 148,214,617.55 105,130,169.54 126,842,144.99 83,757,696.98 其他非流动性资产 - - 非流动资产合计 2,444,307,875.22 1,835,241,463.00 2,507,257,962.81 1,881,707,517.81 资产合计 3,001,778,875.09 2,376,936,952.69 3,110,009,612.79 2,436,149,789.43 流动负债： 短期借款 五、17 686,460,000.00 686,460,000.00 608,460,000.00 608,460,000.00 交易性金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 五、18 225,759,194.47 81,538,740.58 121,409,369.53 44,182,303.30 预收账款 五、19 114,318,233.69 121,583,127.26 166,772,432.33 167,946,694.85 应付职工薪酬 五、20 8,997,819.15 7,772,075.07 10,432,574.02 8,643,946.82 应交税费 五、21 -46,136,485.02 -2,344,503.78 -26,907,266.36 7,732,488.18 应付利息 五、22 825,992.77 825,992.77 2,017,365.71 1,330,081.13 应付股利 五、23 4,358,313.03 - - 其他应付款 五、24 282,926,347.69 45,250,912.88 243,537,823.86 43,979,796.45 一年内到期的非流 动负债 五、25 63,000,000.00 50,550,000.00 147,800,000.00 50,850,000.00 其他流动负债 - - 流动负债合计 1,340,509,415.78 991,636,344.78 1,273,522,299.09 933,125,310.73 非流动负债： 长期借款 五、26 297,830,000.00 57,330,000.00 317,830,000.00 57,330,000.00 应付债券 - - 长期应付款 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 五、27 21,067,977.56 21,067,977.56 21,409,160.06 21,409,160.06 非流动负债合计 318,897,977.56 78,397,977.56 339,239,160.06 78,739,160.06 负债合计 1,659,407,393.34 1,070,034,322.34 1,612,761,459.15 1,011,864,470.79 所有者权益： 实收资本（或股本） 五、28 470,000,000.00 470,000,000.00 470,000,000.00 470,000,000.00 资本公积 五、29 810,278,091.10 810,119,952.12 810,278,091.10 810,119,952.12 减：库存股 - - 专项储备 五、30 45,845,644.93 34,454,258.49 40,593,341.23 30,726,268.92 盈余公积 五、31 197,418,203.89 197,418,203.89 197,418,203.89 197,418,203.89 未分配利润 五、32 -296,683,202.13 -205,089,784.15 -153,524,769.00 -83,979,106.29 母公司权益合计 1,226,858,737.79 1,306,902,630.35 1,364,764,867.22 1,424,285,318.64 少数股东权益 115,512,743.96 132,483,286.42 所有者权益合计 1,342,371,481.75 1,306,902,630.35 1,497,248,153.64 1,424,285,318.64 负债及所有者权益合计 3,001,778,875.09 2,376,936,952.69 3,110,009,612.79 2,436,149,789.43 企业负责人：陈晓军 企业主管会计工作负责人：杨诚 企业会计机构负责人：王逢渡 利利润润表表 编制单位: 川化股份有限公司 2012年1-6月 金额单位:（人民币）元 项 目 附注 本期数 上年同期数 合并数 母公司 合并数 母公司 一、营业收入 五、33 十一、4 714,373,679.73 553,782,622.61 1,185,833,631.06 955,347,527.28 减：营业成本 五、31 十一、4 655,081,676.04 499,714,788.66 1,047,492,860.19 851,593,040.41 营业税金及附加 五、34 4,254,324.61 2,965,363.47 5,226,041.89 3,200,908.72 销售费用 五、35 20,214,798.40 16,400,401.10 21,608,202.69 17,720,735.71 管理费用 五、36 198,762,330.38 185,632,017.64 124,517,956.72 110,720,033.37 财务费用 五、37 33,518,689.28 30,285,555.62 23,405,967.00 16,279,083.35 资产减值损失 五、38 394,451.90 395,331.36 491,151.33 591,579.43 加：公允价值变动收益 (损失以“-”填列) 投资收益(损失以 “-”填列) 五、39 十一、5 17,036,008.88 174,541.21 2,746,832.73 其中：对联营企业和合 营企业的投资收益 五、39 174,541.21 二、营业利润(亏损以 “-”填列) -197,852,590.88 -164,574,826.36 -36,734,007.55 -42,011,020.98 加：营业外收入 五、40 30,458,178.74 22,255,781.92 667,195.67 647,195.67 减：营业外支出 五、41 166,105.98 164,105.98 26,273,262.96 26,222,342.57 其中：非流动资产处置 损失 五、41 164,105.98 164,105.98 1,397,004.65 1,397,004.65 三、利润总额(亏损总额 以“-”填列) -167,560,518.12 -142,483,150.42 -62,340,074.84 -67,586,167.88 减： 所得税费用 五、42 -20,469,797.52 -21,372,472.56 -8,682,071.85 -10,137,925.18 四、净利润(净亏损以 “-”填列) -147,090,720.60 -121,110,677.86 -53,658,002.99 -57,448,242.70 （一）归属于母公司所 有者的净利润 -143,158,433.13 -121,110,677.86 -56,278,895.58 -57,448,242.70 （二）少数股东损益 -3,932,287.47 2,620,892.59 五、每股收益： （一）基本每股收益 -0.3 -0.26 -0.12 -0.12 （二）稀释每股收益 -0.3 -0.26 -0.12 -0.12 六、其他综合收益 七、综合收益总额 -147,090,720.60 -121,110,677.86 -53,658,002.99 -57,448,242.70 （一）归属于母公司所 有者的综合收益总额 -143,158,433.13 -121,110,677.86 -56,278,895.58 -57,448,242.70 （二）归属于少数股东 的综合收益总额 -3,932,287.47 2,620,892.59 企业负责人：陈晓军 企业主管会计工作负责人：杨诚 企业会计机构负责人：王逢渡 利利润润表表附附表表 报 告 期 利 润 净资产收益率（%） 每股收益（元） 全面摊薄 加权平均 全面摊薄 加权平均 主营业务利润 4.49 4.25 0.12 0.12 营业利润 -16.13 -15.27 -0.42 -0.42 净利润 -11.67 -11.05 -0.30 -0.30 扣除非经常性损益后的净利润 -13.55 -12.83 -0.35 -0.35 现现金金流流量量表表 编制单位: 川化股份有限公司 2012年1-6月 金额单位:（人民币）元 项 目 附注 本期数 上年同期数 合并数 母公司 合并数 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 773,694,581.10 555,726,437.46 1,185,933,253.00 843,053,349.35 收到的税费返还 15,181,913.62 67,131.00 10,619,718.15 268,713.17 收到其他与经营活动有关的现金 五、44 23,873,577.32 23,513,158.60 689,044.44 3,381,100.00 经营活动现金流入小计 812,750,072.04 579,306,727.06 1,197,242,015.59 846,703,162.52 购买商品、接受劳务支付的现金 550,287,499.89 428,603,890.60 905,227,818.62 655,666,353.95 支付给职工以及为职工支付的现金 183,203,008.78 170,850,842.97 169,731,060.22 158,374,135.42 支付的各项税费 50,368,359.00 34,489,705.94 55,493,106.32 28,857,965.80 支付其他与经营活动有关的现金 25,232,979.90 19,446,633.59 39,658,942.09 26,602,783.38 经营活动现金流出小计 五、44 809,091,847.57 653,391,073.10 1,170,110,927.25 869,501,238.55 经营活动产生的现金流量净额 3,658,224.47 -74,084,346.04 27,131,088.34 -22,798,076.03 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益收到的现金 4,173,274.90 2,746,832.73 处置固定资产、无形资产和其他长 期资产收回的现金净额 409,601.50 409,601.50 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 12,000,000.00 投资活动现金流入小计 12,409,601.50 4,582,876.40 2,746,832.73 购建固定资产、无形资产和其他长 期资产支付的现金 18,637,061.15 11,474,093.81 53,451,708.00 22,096,095.73 投资支付的现金 27,240,000.00 27,240,000.00 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 18,637,061.15 11,474,093.81 80,691,708.00 49,336,095.73 投资活动产生的现金流量净额 -6,227,459.65 -6,891,217.41 -80,691,708.00 -46,589,263.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 400,000,000.00 400,000,000.00 312,000,000.00 312,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 五、44 66,135,962.65 2,470,078.53 111,268,664.05 45,426,291.39 筹资活动现金流入小计 466,135,962.65 402,470,078.53 423,268,664.05 357,426,291.39 偿还债务支付的现金 426,800,000.00 322,300,000.00 418,000,000.00 271,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的 现金 50,215,587.52 30,323,426.12 21,706,699.24 15,437,629.46 支付其他与筹资活动有关的现金 五、44 43,647,579.71 47,718,942.83 20,033,911.35 35,023,320.84 筹资活动现金流出小计 520,663,167.23 400,342,368.95 459,740,610.59 321,460,950.30 筹资活动产生的现金流量净额 -54,527,204.58 2,127,709.58 -36,471,946.54 35,965,341.09 四、汇率变动对现金及现金等价物 的影响 -10.30 -10.30 -615.87 -615.87 五、现金及现金等价物净增加额 -57,096,450.06 -78,847,864.17 -90,033,182.07 -33,422,613.81 加：期初现金及现金等价物余额 179,192,890.34 156,413,929.47 197,861,572.08 108,031,427.78 六、期末现金及现金等价物余额 122,096,440.28 77,566,065.30 107,828,390.01 74,608,813.97 企业负责人：陈晓军 企业主管会计工作负责人：杨诚 企业会计机构负责人：王逢渡 所所有有者者权权益益变变动动表表（（合合并并一一）） 编制单位: 川化股份有限公司 2012年1-6月 金额单位:（人民币）元 项 目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存 股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 一、上年年末余额 470,000,000.00 810,278,091.10 40,593,341.23 197,418,203.89 -153,524,769.00 132,483,286.42 1,497,248,153.64 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 470,000,000.00 810,278,091.10 40,593,341.23 197,418,203.89 -153,524,769.00 132,483,286.42 1,497,248,153.64 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 5,252,303.70 -143,158,433.13 -16,970,542.46 -154,876,671.89 （一）本年净利润 -143,158,433.13 -3,932,287.47 -147,090,720.60 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 -143,158,433.13 -3,932,287.47 -147,090,720.60 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 -14,146,859.42 -14,146,859.42 1．提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -14,146,859.42 -14,146,859.42 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 5,252,303.70 1,108,604.43 6,360,908.13 1．本期提取 6,164,494.47 1,255,042.54 7,419,537.01 2．本期使用 912,190.77 146,438.11 1,058,628.88 （七）其他 四、本年年末余额 470,000,000.00 810,278,091.10 45,845,644.93 197,418,203.89 -296,683,202.13 115,512,743.96 1,342,371,481.75 企业负责人：陈晓军 企业主管会计工作负责人：杨诚 企业会计机构负责人：王逢渡 所所有有者者权权益益变变动动表表（（合合并并二二）） 编制单位: 川化股份有限公司 2012年1-6月 金额单位:（人民币）元 项 目 上年同期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 一、上年年末余额 470,000,000.00 810,278,091.10 32,017,687.54 197,418,203.89 54,347,328.53 139,862,528.45 1,703,923,839.51 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 470,000,000.00 810,278,091.10 32,017,687.54 197,418,203.89 54,347,328.53 139,862,528.45 1,703,923,839.51 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 9,133,893.54 -56,278,895.58 2,985,940.32 -44,159,061.72 （一）本年净利润 -56,278,895.58 2,620,892.59 -53,658,002.99 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 上述（一）和（二）小计 -56,278,895.58 2,620,892.59 -53,658,002.99 （三）所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 -1,177,214.03 -1,177,214.03 1．提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -1,177,214.03 -1,177,214.03 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 9,133,893.54 1,542,261.76 10,676,155.30 1．本期提取 10,349,683.10 1,797,495.08 12,147,178.18 2．本期使用 1,215,789.56 255,233.32 1,471,022.88 （七）其他 四、本年年末余额 470,000,000.00 810,278,091.10 41,151,581.08 197,418,203.89 -1,931,567.05 142,848,468.77 1,659,764,777.79 企业负责人：陈晓军 企业主管会计工作负责人：杨诚 企业会计机构负责人：王逢渡 所所有有者者权权益益变变动动表表（（母母公公司司一一）） 编制单位: 川化股份有限公司 2012年1-6月 金额单位:（人民币）元 项 目 本期金额 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 470,000,000.00 810,119,952.12 30,726,268.92 197,418,203.89 -83,979,106.29 1,424,285,318.64 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 470,000,000.00 810,119,952.12 30,726,268.92 197,418,203.89 -83,979,106.29 1,424,285,318.64 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 3,727,989.57 -121,110,677.86 -117,382,688.29 （一）本年净利润 -121,110,677.86 -121,110,677.86 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 上述（一）和（二）小计 （三）所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 3,727,989.57 3,727,989.57 1．本期提取 4,468,913.11 4,468,913.11 2．本期使用 740,923.54 740,923.54 （七）其他 四、本年年末余额 470,000,000.00 810,119,952.12 34,454,258.49 197,418,203.89 -205,089,784.15 1,306,902,630.35 企业负责人：陈晓军 企业主管会计工作负责人：杨诚 企业会计机构负责人：王逢渡 所所有有者者权权益益变变动动表表（（母母公公司司二二）） 编制单位: 川化股份有限公司 2012年1-6月 金额单位:（人民币）元 项 目 上年同期金额 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 470,000,000.00 810,119,952.12 - 23,825,825.82 197,418,203.89 89,572,295.74 1,590,936,277.57 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 470,000,000.00 810,119,952.12 - 23,825,825.82 197,418,203.89 89,572,295.74 1,590,936,277.57 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 5,819,522.33 -57,448,242.70 -51,628,720.37 （一）本年净利润 -57,448,242.70 -57,448,242.70 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 上述（一）和（二）小计 -57,448,242.70 -57,448,242.70 （三）所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 5,819,522.33 5,819,522.33 1．本期提取 6,637,481.17 6,637,481.17 2．本期使用 817,958.84 817,958.84 （七）其他 四、本年年末余额 470,000,000.00 810,119,952.12 29,645,348.15 197,418,203.89 32,124,053.04 1,539,307,557.20 企业负责人：陈晓军 企业主管会计工作负责人：杨诚 企业会计机构负责人：王逢渡 （二）会计报表附注 一、 公司基本情况 （一）公司历史沿革 川化股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是于1997年9月经国家经济体制 改革委员会“体改生［1997］157号”文件批准，根据《中华人民共和国公司法》等有关法 规，由川化集团有限责任公司（以下简称“川化集团公司”）作为独家发起人，以川化集团 公司下属的第一化肥厂、第二化肥厂、三聚氰胺厂、硫酸厂、硝酸厂、催化剂厂、气体厂、 供应公司、销售公司及相关部门经评估确认的净资产折股，发起设立的股份有限公司；公司 于1997年10月20日经四川省工商行政管理局核准登记注册成立。公司主要经营范围是化学 肥料、基本化学原料、有机化学产品的生产和销售；化学工业方面的技术开发与技术服务； 主要产品是合成氨、尿素、三聚氰胺、硝酸铵、硫酸、过氧化氢等。公司设立时的注册资本 为人民币3.4亿元，按每股面值人民币1元，折合3.4亿股，全部由川化集团公司持有，股 权性质为：国有法人股。 根据“证监发行字（2000）124号”文件，经中国证券监督委员会批准，2000年9月8 日、9日，公司在深圳证券交易所向社会公众公开发行人民币普通股13,000万股，发行价为 6.18元/股。本次公开募股后，公司总股本为47,000万股。 2006年3月21日，本公司股权分置改革方案正式实施完毕，当日登记在册的流通股股 东每10 股获得3.2 股股份，非流通股股东川化集团公司向流通股股东作出对价安排 41,600,000 股股份。 2008 年1 月31 日，国务院国有资产监督管理委员会出具《关于川化股份有限公司、四 川泸天化股份有限公司国有股东所持股份划转有关问题批复》，同意本公司国有股东川化集团 公司将所持有公司29,840 万股股份划转给四川化工控股（集团）有限责任公司（以下简称 “化工控股公司”）。本次划转后公司总股本仍为 47,000 万股，化工控股公司持有29,840 万 股，占总股本的63.49%。本次划转已于2008年8月29日在中国证券登记结算有限责任公司 深圳分公司完成了股份过户手续。 （二）公司注册地址、组织形式、总部地址 公司注册地址即总部地址位于四川省成都市青白江区团结路311号，组织形式为股份有 限公司。 （三）公司的业务性质、经营范围和营业收入构成 1、业务性质 本公司所处行业为化学肥料及化学制品制造业，主要生产、销售各类化肥、化工产品。 2、主要提供的产品和服务 本公司提供的产品主要包括合成氨、尿素、三聚氰胺、硝酸铵等化肥、化工产品。 3、经营范围 本公司业务范围主要包括：肥料、基础化学原料的生产、销售；生产食品添加剂；道路 运输（以上经营项目及期限以许可证为准）；化学试剂和助剂的生产销售；化学工业方面的科 技开发；进出口业务；商品批发与零售；仓储服务；工程机械租赁。 （四）第一大股东以及最终实质控制人名称 本公司的第一大股东及最终实质控制人是四川化工控股（集团）有限责任公司。 （五）财务报告的批准报出者 本公司财务报告的批准报出者是公司董事会，本次财务报告于2011年8月15日经公司 第四届董事会第十二次会议批准报出。 二、会计政策、会计估计和前期差错 (一) 财务报表的编制基础 本公司具有完全的持续经营条件。公司财务报告执行财政部2006年2月15日颁布的《企 业会计准则》（以下统一称为《企业会计准则》）。 (二) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表及附注符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了企业 的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (三) 会计期间 公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整会计年度的报告期间。会计 年度为公历年1月1日起至年12月31日止。 (四) 记账本位币 本公司以人民币作为记账本位币。 (五) 合并会计报表的编制方法 1、合并的会计方法 以母公司及纳入合并范围的子公司个别会计报表为基础，统一母子公司所采用的会计政 策，将对子公司采取成本法核算的长期股权投资按照权益法进行调整后，汇总各项目数额， 并抵销母子公司间和子公司间的投资、往来款项和重大的内部交易后，编制合并会计报表。 2、合并范围的确定原则 本公司将控制的所有子公司全部纳入合并财务报表的合并范围。 (六) 现金等价物的确定标准 公司将期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额 现金且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。 受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。 (七) 外币业务和外币报表折算 在处理外币交易和对外币财务报表进行折算时，采用交易发生日的中国人民银行公布的 当日人民币外汇牌价的中间价将外币金额折算为人民币金额反映；公司发生的外币兑换业务 或涉及外币兑换的交易事项，按照交易实际采用的汇率（即银行买入价或卖出价）折算。 在资产负债表日，对外币业务分为外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理。 1、外币货币性项目 货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付 的负债。对于外币货币性项目，因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差 额，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的人民币金额。 2、外币非货币性项目 非货币性项目，是指货币性项目以外的项目，包括存货、长期股权投资、固定资产、无 形资产等。 （1）以历史成本计量的外币非货币性项目，由于已在交易发生日按当日即期汇率折算， 资产负债表日不应改变其原人民币金额，不产生汇兑差额。 （2）以公允价值计量的外币非货币性项目，如交易性金融资产（股票、基金等），采用 公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的人民币金额与原人民币金额的差额，作为公允价 值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。 3、外币投入资本 公司收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算。 (八) 金融工具的确认和计量 1、金融资产、金融负债的分类 （1）金融资产在初始确认时划分为以下四类： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； 2）持有至到期投资； 3）贷款和应收款项； 4）可供出售金融资产。 （2）金融负债在初始确认时划分为以下两类： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； 2）其他金融负债。 2、金融工具的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （1）公司在初始确认金融资产时，均按公允价值计量，在进行后续计量时，四类资产的 计量方式有所不同。 1）公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按取得时的公允价值作为 初始确认金额，相关交易费用计入当期损益。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资 收益。资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。该 金融资产处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值 变动损益； 2）公司可供出售金融资产，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初 始确认金额。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值 计量，因公允价值变动形成的利得或损失直接计入资本公积。该金融资产处置时其取得价款 与账面价值之间的差额确认为投资收益，同时原计入资本公积的公允价值变动额转入投资收 益； 3）公司对外销售商品或提供劳务形成的应收款项按双方合同或协议价款作为初始确认 金额。收回或处置应收款项时，取得的价款与账面价值之间的差额计入当期损益。 4）公司持有至到期投资，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始 确认金额，持有期间按实际利率及摊余成本计算确认利息收入计入投资收益。该金融资产处 置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益。 （2）公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时以公允价值计量， 相关交易费用直接计入当期损益，持有期间按公允价值进行后续计量；其他金融负债，取得 时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按实际利率法，以摊余成本 计量。 3、金融资产和金融负债公允价值的确定 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确认其公允价值；不存在 活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债， 以市场交易价格为基础确定其公允价值。 4、金融资产减值准备测试及提取方法 资产负债表日公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项金额 重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试， 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 对贷款及应收款项、持有至到期投资按预计未来现金流量现值与账面价值的差额计提减 值准备；计提后如有客观证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回计入当期损益。 可供出售的金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权 益的因公允价值下降形成的累计损失，应予以转出计入当期损益。其中，属于可供出售债务 工具的，在随后发生公允价值回升时，原减值准备可转回计入当期损益，属于可供出售权益 工具投资，其减值准备不得通过损益转回。 5、金融资产转移的确认和计量 公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。公司既没有转 移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，如果放弃了对该金融资产控制的， 终止确认该金融资产；未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确 认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将因转移而收到的对价与原直接计入所有者权 益的公允价值变动累计额（涉及可供出售金融资产）之和，与所转移金融资产账面价值之间 的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体账面 价值在终止确认和未终止确认部分之间，按照各自相对公允价值进行分摊，并将终止确认部 分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中终止确认部分的金额（涉及可供 出售金融资产）之和，与终止确认部分的账面价值之间的差额计入当期损益。 (九) 应收款项 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项应收账款余额在300万元以上、单项其他应收款余额 在200万元以上，逾期的单项应收票据、预付账款、长期 应收款余额在200万元以上。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方 法 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量， 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账 准备。 2、按组合计提坏账准备的应收款项： 组合名称 风险分析 计提比例% 无风险 结算期内和合同约定时间内的应收款项，或同一控制下的企业间的 正常往来欠款，能够控制其收款。 0 极小风险 除前述两项以外的账龄在3个月以内，预计将来收回金额的现值占 账面欠款的比例不低于99.5%。 0.5 低风险 账龄在3-12个月以内，预计按账面欠款能够收回，将来收回金额的 现值占账面欠款的比例不低于95%。 5 较低风险 账龄1-2年，收回有一定难度，预计将来能够收回金额的现值占账 面欠款的比例不低于70%。 30 较高风险 账龄2-3年，收回难度较大，预计将来能够收回金额的现值占账面 欠款的比例不低于40%。 60 （未完）  |