[公告]中集集团：2012年半年度财务报告
中国国际海运集装箱 (集团) 股份有限公司 自2012年1月1日 至2012年6月30日止期间财务报表 资产附注2012年6月30日2011年12月31日 流动资产： 货币资金五、14,931,3057,788,126 交易性金融资产五、2378,440186,134 应收票据五、3557,9651,030,528 应收账款五、410,349,3768,110,784 预付账款五、62,035,2751,930,496 应收利息5,1412,020 其他应收款五、52,298,5032,709,665 存货五、716,749,71015,468,352 一年内到期的非流动资产五、83,142,8432,635,287 其他流动资产五、9948,263 865,633 流动资产合计41,396,821 40,727,025 非流动资产： 可供出售金融资产五、10621,216571,954 长期应收款五、111,996,3312,311,235 长期股权投资五、121,941,4561,957,187 投资性房地产五、13145,493126,983 固定资产五、1410,805,25510,885,435 在建工程五、152,287,2061,898,330 无形资产五、163,270,1253,172,222 商誉五、171,289,9501,207,504 长期待摊费用五、1834,41834,892 递延所得税资产五、19678,095704,098 其他非流动资产五、20765,381764,849 非流动资产合计23,834,926 23,634,689 资产合计65,231,747 64,361,714 中国国际海运集装箱 (集团) 股份有限公司 合并资产负债表 2012年6月30日 (金额单位: 人民币千元) 负债和股东权益附注2012年6月30日2011年12月31日 流动负债： 短期借款五、237,190,444 8,030,912 交易性金融负债五、2418,11131,107 应付票据五、251,370,738 3,295,226 应付账款五、268,041,510 7,328,966 预收款项五、273,127,090 2,662,742 应付职工薪酬五、281,913,019 2,012,608 应交税费五、29666,997 916,118 应付利息五、3065,554 152,067 应付股利五、31297,409 116,253 其他应付款五、323,563,860 3,393,837 预计负债五、33830,677 736,179 一年内到期的非流动负债五、341,827,158 2,560,318 流动负债合计28,912,567 31,236,333 非流动负债： 交易性金融负债五、2486,914 74,836 长期借款五、358,285,995 6,572,585 应付债券五、365,989,610 3,988,438 长期应付款五、37350,182 86,846 专项应付款五、3810,730 8,940 递延所得税负债五、19653,453 581,500 其他非流动负债五、39200,379 198,564 非流动负债合计15,577,263 11,511,709 负债合计44,489,830 42,748,042 股东权益： 股本五、402,662,396 2,662,396 资本公积五、41854,158 799,261 盈余公积五、422,953,160 2,953,160 未分配利润五、4312,494,100 12,785,092 外币报表折算差额(548,318)(566,755) 归属于母公司股东权益合计18,415,496 18,633,154 少数股东权益2,326,421 2,980,518 股东权益合计20,741,917 21,613,672 负债和股东权益总计65,231,747 64,361,714 中国国际海运集装箱 (集团) 股份有限公司 合并资产负债表 (续) 2012年6月30日 (金额单位: 人民币千元) 资产附注2012年6月30日2011年12月31日 流动资产： 货币资金十二、11,026,534 430,350 交易性金融资产十二、2195,993 - 应收股利十二、35,313,114 5,403,255 其他应收款十二、47,417,830 6,798,779 流动资产合计13,953,471 12,632,384 非流动资产： 可供出售金融资产十二、5613,234 564,155 长期股权投资十二、64,835,214 4,341,151 固定资产135,802 137,642 在建工程10,294 14,457 无形资产22,044 22,246 长期待摊费用6,733 5,683 递延所得税资产十二、1680,890 71,554 非流动资产合计5,704,211 5,156,888 资产合计19,657,682 17,789,272 中国国际海运集装箱 (集团) 股份有限公司 资产负债表 2012年6月30日 (金额单位: 人民币千元) 负债和股东权益附注2012年6月30日2011年12月31日 流动负债： 短期借款十二、7570,000 363,009 交易性金融负债十二、8 - 21,290 应付职工薪酬十二、9761,719 671,840 应交税费十二、10164,791 63,652 应付利息十二、1124,394 133,106 应付股利十二、12198,800 - 其他应付款43,868 72,733 一年内到期的非流动负债十二、131,688,748 1,094,352 流动负债合计3,452,320 2,419,982 非流动负债： 交易性金融负债84,518 74,836 长期借款十二、144,187,490 4,223,180 应付债券五、365,989,610 3,988,438 递延所得税负债十二、16- - 非流动负债合计10,261,618 8,286,454 负债合计13,713,938 10,706,436 股东权益： 股本五、402,662,396 2,662,396 资本公积十二、17289,649 199,322 盈余公积五、422,953,160 2,953,160 未分配利润38,5391,267,958 外币报表折算差额- - 股东权益合计5,943,744 7,082,836 负债和股东权益总计19,657,682 17,789,272 中国国际海运集装箱 (集团) 股份有限公司 资产负债表 (续) 2012年6月30日 (金额单位: 人民币千元) 项目附注2012年1-6月2011年1-6月 一、营业收入五、4427,364,44636,478,098 二、营业成本五、4423,013,59729,499,900 营业税金及附加五、45162,35173,154 销售费用五、46863,756968,591 管理费用五、471,655,7091,715,951 财务费用五、48236,439399,962 资产减值损失五、51(24,986)73,709 加：公允价值变动收益/（损失）五、49(14,934)(88,256) 加：投资收益五、50(3,522)71,207 其中：对联营企业和合营 企业的投资收益(10,095)28,739 三、营业利润1,439,124 3,729,782 加：营业外收入五、5277,031103,013 减：营业外支出五、5323,10415,276 其中：非流动资产处臵收益/(损失)4,705(7,041) 四、利润总额1,493,051 3,817,519 减：所得税费用五、54485,373 1,024,118 五、净利润1,007,678 2,793,401 归属母公司股东的净利润933,710 2,807,629 少数股东损益73,968(14,228) 六、每股收益 （一）基本每股收益（元）五、550.3507 1.0545 （二）稀释每股收益（元）五、550.3495 1.0545 七、其他综合收益五、5635,27949,193 八、综合收益总额1,042,9572,842,594 归属于母公司股东的综合收益总额980,7412,794,047 归属于少数股东的综合收益总额62,21648,547 中国国际海运集装箱 (集团) 股份有限公司 合并利润表 自2012年1月1日至2012年6月30日止期间 (金额单位: 人民币千元) 项目附注2012年1-6月2011年1-6月 一、营业收入233 700 二、营业成本17 39 营业税金及附加11,947 - 管理费用277,077 285,548 财务费用107,311 (36,153) 加：公允价值变动收益/(损失）十二、183,458 (8,719) 投资收益十二、19364,578 222,704 三、营业（亏损）/利润(28,083) (34,749) 加：营业外收入十二、202,082 1,186 减：营业外支出322 310 其中：非流动资产处臵损失(1,319)(608) 四、（亏损）/利润总额(26,323) (33,873) 减：所得税费用十二、21(21,606)(37,687) 五、净（亏损）/利润(4,717) 3,814 六、其他综合收益十二、2236,809 (15,153) 七、综合收益总额32,092 (11,339) 中国国际海运集装箱 (集团) 股份有限公司 利润表 自2012年1月1日至2012年6月30日止期间 (金额单位: 人民币千元) 项目附注2012年1-6月2011年1-6月 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金25,950,38230,785,201 收到的税费返还1,089,7392,088,686 收到其他与经营活动有关的现金五、57（1）152,728227,162 经营活动现金流入小计27,192,849 33,101,049 购买商品、接受劳务支付的现金24,935,92431,152,788 支付给职工以及为职工支付的现金2,051,7332,195,235 支付的各项税费1,343,5781,309,083 支付其他与经营活动有关的现金五、57（2）968,6572,605,387 经营活动现金流出小计29,299,892 37,262,493 经营活动产生的现金流量净额五、58（1）(2,107,043)(4,161,444) 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金68,353 取得投资收益收到的现金26,10024,617 处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额21,9497,301 处臵子公司收到的现金净额- - 收到其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流入小计48,049 100,271 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金870,2601,083,498 投资支付的现金244,528295,502 取得子公司支付的现金净额718,94449,936 支付的其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流出小计1,833,732 1,428,936 投资活动产生的现金流量净额(1,785,683)(1,328,665) 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金- - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金- - 取得借款收到的现金15,241,020 20,968,220 收到其他与筹资活动有关的现金- - 筹资活动现金流入小计15,241,020 20,968,220 偿还债务支付的现金12,309,68612,913,949 分配股利、利润或偿付利息支付的现金1,581,5901,252,464 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润23,224214 支付其他与筹资活动有关的现金五、57（3）14,460- 筹资活动现金流出小计13,905,736 14,166,413 筹资活动产生的现金流量净额1,335,284 6,801,807 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响(101,374)(4,728) 五、现金及现金等价物净（减少）/增加额五、58（1）(2,658,816)1,306,970 加:期初现金及现金等价物余额6,563,2533,797,415 六、期末现金及现金等价物余额3,904,437 5,104,385 中国国际海运集装箱 (集团) 股份有限公司 合并现金流量表 自2012年1月1日至2012年6月30日止期间 (金额单位: 人民币千元) 项目附注2012年1-6月2011年1-6月 一、经营活动产生的现金流量: 收到其他与经营活动有关的现金及 经营活动现金流入小计8,948,9165,852,855 支付给职工以及为职工支付的现金47,53249,433 支付的各项税费16,8017,420 支付其他与经营活动有关的现金9,860,7297,983,815 经营活动现金流出小计9,925,062 8,040,668 经营活动产生的现金流量净额十二、23(976,146) (2,187,813) 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金- 45,853 取得投资收益收到的现金427,796 133,002 处臵固定资产收回的现金净额2,005 1,975 处臵子公司收到的现金净额4,218 - 投资活动现金流入小计434,019 180,830 购建固定资产和其他长期资产所支付的现金7,683 24,596 投资支付的现金703,657 93,600 投资活动现金流出小计711,340 118,196 投资活动产生的现金流量净额(277,321) 62,634 三、筹资活动产生的现金流量 取得借款收到的现金及 筹资活动现金流入小计3,997,130 7,732,083 偿还债务支付的现金784,267 3,626,511 分配股利、利润或偿付利息支付的现金1,349,880 905,494 支付的其他与筹资活动有关的现金14,461 - 筹资活动现金流出小计2,148,608 4,532,005 筹资活动产生的现金流量净额1,848,522 3,200,078 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响916 (919) 五、现金及现金等价物增加/（减少）额十二、23595,971 1,073,980 加:期初现金及现金等价物余额427,874 417,461 六、期末现金及现金等价物余额十二、231,023,845 1,491,441 中国国际海运集装箱 (集团) 股份有限公司 现金流量表 自2012年1月1日至2012年6月30日止期间 (金额单位: 人民币千元) 一、本年年初余额 2,662,396 799,261 2,953,160 12,785,092(566,755) 2,980,518 21,613,672 2,662,396 1,349,420 3,577,588 10,689,335(2,055,682) 2,983,643 19,206,700 二、本年增减变动金额 - - - - - - - - - - - - - - (一) 净利润 - - - 933,710 - 73,968 1,007,678 - - - 3,690,926 -(31,988) 3,658,938(二) 其他综合收益五、56 - 28,594 - - 18,437(11,752) 35,279 -(146,828) - -(241,160)(98,415)(486,403) 上述 (一) 和 (二) 小计 - 28,594 - 933,710 18,437 62,216 1,042,957 -(146,828) - 3,690,926(241,160)(130,403) 3,172,535(三) 股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - - 1. 少数股东投入资本 - - - - - - - -(58,964) - - - 353,660 294,6962. 购买子公司少数股东权益 -(33,003) - - -(684,774)(717,777) -- - - - - - 3. 购买子公司而增加的少数股东权益 - - - - - - - - - - - - - - 4. 处臵子公司而减少的少数股东权益 - - - - - - - - - - - - - - 5. 购买少数股东权益而减少的未分配 利润 - - - - - - - - - -(19,843) -(29,856)(49,699) 6、 股份支付计入股东权益的金额七、2 - 59,306 - - - - 59,306 - 117,805 - - - 4,333 122,138(四) 利润分配 - - - - - - - - - - - - - - 1. 提取盈余公积 - - - - - - - - - 92,110(92,110) - - - 2. 对股东的分配五、43 - - -(1,224,702) -(31,539)(1,256,241) - - -(931,839) -(200,859)(1,132,698) (五）本位币变更的影响二、4 - - - - - - - -(462,172)(716,538)(551,377) 1,730,087 - - 三、本年年末余额 2,662,396 854,158 2,953,160 12,494,100(548,318) 2,326,421 20,741,917 2,662,396799,261 2,953,160 12,785,092(566,755) 2,980,518 21,613,672 股东权益合计未分配利润 外币报表折算 差额 项目 附注 2012年1-6月 少数股东权益 资本公 积盈余公积未分配利润 外币报表 折算差额资本公积盈余公积 2011年 归属于母公司股东权益归属于母公司股东权益 股本股本 少数股东 权益 股东权益合 计 中国国际海运集装箱 (集团) 股份有限公司 合并股东权益变动表 自2012年1月1日至2012年6月30日止期间 (金额单位: 人民币千元) 股本资本公积盈余公积未分配利润外币报表折算差额股东权益合计股本资本公积盈余公积未分配利润外币报表折算差额股东权益合计 一、本年年初余额 2,662,396 199,322 2,953,160 1,267,958 - 7,082,836 2,662,396 852,264 3,577,588 1,579,889(1,533,994) 7,138,143 二、本年增减变动金额 - - - - - - - - - - - - (一) 净（亏损）/利润 - - -(4,717) -(4,717) - - - 921,095 - 921,095(二) 其他综合收益十二、22 - 36,809 - - - 36,809 -(149,727) - - -(149,727) 上述 (一) 和 (二) 小计 - 36,809 -(4,717) - 32,092 -(149,727) - 921,095 - 771,368(三) 股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - 1. 股份支付计入股东权益的金额七、2 - 53,518 - - - 53,518 - 105,164 - - - 105,164(四) 利润分配 - - -(1,224,702) -(1,224,702) - - - - - - 1.提取盈余公积五、42 - - - - - - - - 92,110(92,110) - - 2. 对股东的分配 五、43（1） - - -(1,224,702) -(1,224,702) - - -(931,839) -(931,839) (五)本位币变更的影响 - - - - - - -(608,379)(716,538)(209,077) 1,533,994 - 三、本年年末余额 2,662,396 289,649 2,953,160 38,539 - 5,943,744 2,662,396 199,322 2,953,160 1,267,958 - 7,082,836 项目 附注 2012年1-6月2011年 中国国际海运集装箱 (集团) 股份有限公司 股东权益变动表 自2012年1月1日至2012年6月30日止期间 (金额单位: 人民币千元) 一、 公司基本情况 中国国际海运集装箱 (集团) 股份有限公司 (以下简称 “本公司” ) 的前身为 “中国国际海运集装箱有限公司” ，是由招商局轮船股份有限公司与丹麦宝隆洋 行、美国海洋集装箱公司共同出资设立的中外合资经营企业。1992年12月，经 深圳市人民政府办公厅以深府办复 [1992] 1736号文和中国人民银行深圳经济 特区分行以深人银复字 (1992) 第261号文批准，由本公司的原法人股东作为发 起人，将本公司改组为定向募集的股份有限公司，并更名为 “中国国际海运集装 箱股份有限公司” 。1993年12月31日和1994年1月17日，经深圳市人民政 府办公厅以深府办复 [1993] 925号文和深圳市证券管理办公室以深证办复 [1994] 22号文批准，本公司分别向境内、外社会公众公开发行人民币普通股 (A 股) 股票和境内上市外资股 (B股) 股票并上市交易。 1995年12月1日，经国家工商行政管理局批准，本公司更名为 “中国国际海运 集装箱 (集团) 股份有限公司” 。截至2012年06月30日止，本公司累计发行 股份为2,662,396,051股。股东实际出资情况详见附注五、40。 本公司及其子公司 (以下简称 “本集团” ) 主要从事现代化交通运输装备、能源、 食品、化工等装备的制造及服务业务，其中主要包括: 制造修理各种集装箱及其 有关业务，利用公司现有设备加工制造各类零部件结构件和有关设备，并提供 切割、冲压成型、铆接表面处理，包括喷沙喷漆、焊接和装配等加工服务；开 发、生产、销售各种高技术、高性能的专用汽车、半挂车系列；集装箱租赁； 压力容器、压缩机等高端燃气装备产品的研发、生产、销售及天然气输配系统 的集成业务；静态储罐、罐式码头设备的生产；在LNG、LPG 及其他石油化工 气体的存贮、处理领域，为客户提供EP+CS (设计、采购和建造监工) 等技术工 程服务。除此之外，本集团还从事物流装备制造和服务、海洋工程、铁路货车 制造、房地产开发等业务。 本公司下属子公司中集安瑞科控股有限公司 (以下简称“安瑞科”) 是香港联合 交易所主板上市公司，主要从事于能源、化工及流体食品行业的各式运输、储存 及加工设备的设计、开发、制造、工程及销售，并提供有关技术检测保养服务。 二、 公司主要会计政策和会计估计 1、 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础编制财务报表。 2、 遵循企业会计准则的声明 本中期财务报表根据中华人民共和国财政部 (以下简称“财政部” )颁布的《企 业会计准则第32 号——中期财务报告》和中国证券监督管理委员会 (以下简称 “证监会” )颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3号—— 半年度报告的内容与格式》（2007年修订）的要求编制。编制本中期财务报表所 采用的会计政策与上年度财务报表所采用的会计政策一致。按照《企业会计准则 第32号——中期财务报告》，本中期财务报表附注相对年度财务报表附注而言进 行了适当的简化。 3、 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 4、 记账本位币 本公司及子公司选定记账本位币时的依据是业务收支的主要币种。 2010年及以前年度本公司及其部分境内子公司的记账本位币为美元。由于本公 司及其部分境内子公司的业务收支使用人民币的比重越来越大，因此自2011年 1月1日起，本公司及其部分境内子公司的记账本位币变更为人民币。香港及境 外子公司的记账本位币为当地货币。记账本位币以外的货币为外币。 本公司编制财务报表采用的货币为人民币。本公司的部分子公司采用人民币以外 的货币作为记账本位币，本公司在编制财务报表时对这些子公司的外币财务报表 进行了折算 (参见附注二、8) 。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制 并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资 产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。取得的净资产账面价 值与支付的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额) 的差额，调整资本 公积中的股本溢价 (或资本溢价) ；资本公积中的股本溢价 (或资本溢价) 不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发 生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 (2) 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非 同一控制下的企业合并。本集团作为购买方，为取得被购买方控制权而 付出的资产 (包括购买日之前所持有的被购买方的股权) 、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得 的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额，如为正数则确 认为商誉 (参见附注二、18) ；如为负数则计入当期损益。本集团将作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额。本集团为进行企业合并发生的其他各项 直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计 入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确 认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取 得对被购买方控制权的日期。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 6、 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子 公司。控制是指有权决定一个公司的财务和经营政策，并能据以从该公司的经营 活动中获取利益。在评价控制时，本公司会考虑被投资公司当期可转换的可转换 公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权的影响。子公司的财务状况、经 营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视 同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范 围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。本公司在编 制合并财务报表时，自本公司最终控制方对被合并子公司开始实施控制时起将 被合并子公司的各项资产、负债以其账面价值并入本公司合并资产负债表，被 合并子公司的经营成果纳入本公司合并利润表。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以 购买日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起 将被购买子公司纳入本公司合并范围。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 6、 合并财务报表的编制方法 (续) 通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方 的股权，本集团会按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其 账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他 综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应 享有子公司可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部 分处臵对子公司的股权投资而取得的处臵价款与处臵长期股权投资相对应享有 子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积 (股本溢价) ，资本 公积 (股本溢价) 不足冲减的，调整留存收益。 在2008年8月7日前，因购买少数股权增加的长期股权投资成本，大于按照新 取得的股权比例计算确定应享有子公司在交易日可辨认净资产公允价值份额的 差额，在合并资产负债表中作为商誉列示；因购买少数股权新增加的长期股权 投资成本，与按照新取得的股权比例计算确定应享有子公司自购买日 (或合并 日) 开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，除确认为商誉的部分以外， 调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积的余额不足冲减的，调整留存收 益。 因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，本集团终止确 认与该子公司相关的资产、负债、少数股东权益以及权益中的其他相关项目。 对于处臵后的剩余股权投资，本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重 新计量，由此产生的任何收益或损失，计入丧失控制权当期的投资收益。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表的股东权益中和合并 利润表的净利润项目后单独列示。 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权 益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公 司的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团 内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未 实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 7、 现金和现金等价物的确定标准 现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、 外币业务和外币报表折算 本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为记账本位币，其他交 易在初始确认时按交易发生日的即期汇率的近似汇率折合为记账本位币。 即期汇率是根据人民银行公布的人民币外汇牌价套算的汇率。即期汇率的近似汇 率是按照系统合理的方法确定的，与交易发生日即期汇率近似的加权平均汇率。 年末外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。除与购建或者生产 符合资本化条件资产有关的专门借款本金和利息的汇兑差额 (参见附注二、16) 外，其他汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，不改 变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确 定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，属于可供出售金融资产的外币非 货币性项目的差额，作为其他综合收益计入资本公积；其他差额计入当期损益。 对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产 负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除 “未分配利润” 项目外，其他项目采 用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期 汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债 表中股东权益项目下单独列示。处臵境外经营时，相关的外币财务报表折算差额 自股东权益转入处臵当期损益。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 9、 金融工具 本集团的金融工具包括货币资金、衍生金融工具、除长期股权投资 (参见附注二、 12) 以外的股权投资、应收款项、应付款项、借款、应付债券及股本等。 (1) 金融资产及金融负债的确认和计量 金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资 产负债表内确认。 本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融资产和金融负 债分为不同类别: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债、贷款及应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产和其他 金融负债。 在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计 入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初 始确认金额。初始确认后，金融资产和金融负债的后续计量如下: - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 (包括交易性金融资产或金融负债) 本集团持有为了近期内出售或回购的金融资产和金融负债及衍生 工具属于此类。但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于 财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付权益工具结算 的衍生工具除外。 初始确认后，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 和金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失计 入当期损益。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 9、 金融工具 (续) (1) 金融资产及金融负债的确认和计量 (续) - 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的 非衍生金融资产。 初始确认后，应收款项以实际利率法按摊余成本计量。 - 可供出售金融资产 本集团将在初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以 及没有归类到其他类别的金融资产分类为可供出售金融资产。 对公允价值不能可靠计量的可供出售金融资产，初始确认后按成 本计量；其他可供出售金融资产，初始确认后以公允价值计量， 公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融 资产形成的汇兑差额计入当期损益外，其他利得或损失作为其他 综合收益计入资本公积，在可供出售金融资产终止确认时转出， 计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单 位宣告发放股利时计入当期损益。 - 其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债以外的金融负债。 其他金融负债包括财务担保合同负债。财务担保合同指本集团作 为保证人与债权人约定，当债务人不履行债务时，本集团按照约 定履行债务或者承担责任的合同。财务担保合同负债以初始确认 金额扣除累计摊销额后的余额与按照或有事项原则 (参见附注二、 21) 确定的预计负债金额两者之间较高者进行后续计量。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 9、 金融工具 (续) (1) 金融资产及金融负债的确认和计量 (续) - 其他金融负债(续) 除上述以外的其他金融负债，初始确认后采用实际利率法按摊余 成本计量。 (2) 金融资产和金融负债的列报 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。 但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表 内列示: - 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利 现在是可执行的； - 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该 金融负债。 (3) 公允价值的确定 本集团对存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价确 定其公允价值。 对金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。所采用 的估值方法包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易的 成交价、参照实质上相同的其他金融工具的当前市场报价、现金流量折 现法和采用期权定价模型等。本集团定期评估估值方法，并测试其有效 性。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 9、 金融工具 (续) (4) 金融资产和金融负债的终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有 的风险和报酬转移时，本集团终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计 入当期损益: - 所转移金融资产的账面价值； - 因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计 额之和。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本集团终止确认该金融负债 或其一部分。 (5) 金融资产的减值 本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产 发生减值的，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于: (a) 发行方或债务人发生严重财务困难； (b) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (c) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； (d) 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交 易； (e) 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生 重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； (f) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌等。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 9、 金融工具 (续) (5) 金融资产的减值 (续) 有关应收款项减值的方法，参见附注二、10，其他金融资产的减值方法 如下: - 可供出售金融资产 可供出售金融资产运用个别方式评估减值损失。可供出售金融资 产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本集团将原直接 计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失从股东权益转 出，计入当期损益。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公 允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的， 本集团将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售 权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 (6) 权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益 的合同。 本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。 回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。 10、 应收款项的坏账准备 应收款项同时运用个别方式和组合方式评估减值损失。 运用个别方式评估时，当应收款项的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来 信用损失) 按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集团将该应收款项的 账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 10、 应收款项的坏账准备 (续) 当运用组合方式评估应收款项的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信 用风险特征的应收款项 (包括以个别方式评估未发生减值的应收款项) 的以往 损失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的。 在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客 观上与确认该损失后发生的事项有关，本集团将原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融 资产在转回日的摊余成本。 (a) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项: 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 应收款项判断依据 或金额标准 单项金额重大的款项为单项金额在人民币1,000 万元以上 (含人民币1,000万元) 或账面余额占纳 入合并财务报表的合并实体个别财务报表应收款 项账面余额5% (含5%) 以上的应收款项。 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 计提方法 当应收款项的预计未来现金流量(不包括尚未发 生的未来信用损失) 按原实际利率折现的现值低 于其账面价值时，本集团对该部分差额确认减值 损失，计提应收款项坏账准备。 (b) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项: 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 备的理由 对于金额不重大的应收款项中逾期且催收不还的 应收款项、性质独特的应收款项单项计提坏账准 备。 坏账准备的计提方 法 当应收款项的预计未来现金流量 (不包括尚未发 生的未来信用损失) 按原实际利率折现的现值低 于其账面价值时，本集团对该部分差额确认减值 损失，计提应收款项坏账准备。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 10、 应收款项的坏账准备 (续) (c) 按组合计提坏账准备的应收款项: 对于上述 (a) 和 (b) 中单项测试未发生减值的应收款项，本集团也会将 其包括在具有类似信用风险特征的应收款项中再进行减值测试。 确定组合的依据 按客户所属行业、公司性质、应收款项性质将应收款项分 为集装箱、道路运输车辆、能源化工装备、海洋工程、其 他业务及应收关联方款、土地预付款和营运押金等其他应 收款六个组合。对于海洋工程等组合，根据历史经验数据， 对其单项客户进行信用风险评估，未逾期应收款项属于信 用风险特征组合后风险较低的组合，本集团不对该组合计 提坏账准备。由于对于应收关联方款、土地预付款和营运 押金等其他应收款组合，根据对其信用风险评估结果和历 史经验数据，属于信用风险很低的组合，本集团不对该等 组合计提坏账准备。 组合1 集装箱组合 组合2 道路运输车辆组合 组合3 能源化工装备组合 组合4 其他业务组合 按组合计提坏账准备的计提方法 (账龄分析法、余额百分比法、其他方法) 集装箱组合 道路运输车辆组合 账龄分析法 账龄分析法 能源化工装备组合 账龄分析法 其他业务组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的: 账龄 应收账款计提比例(%) 组合1 组合2 组合3 组合4 1年以内 (含1 年) 5% 1.5 - 5% 5% 5% 1－2年 (含2年) 30% 1.5- 10% 30% 30% 2－3年 (含3年) 100% 1.5 - 30% 100% 100% 3年以上 100% 100% 100% 100% 注: 上述账龄组合中，除了道路运输车辆组合按自然账龄计提坏账准备， 其他组合按逾期账龄计提坏账准备。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 11、 存货 (1) 存货的分类 存货包括原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料。周转材料指能 够多次使用、但不符合固定资产定义的低值易耗品、包装物和其他材料。 (2) 发出存货的计价方法 发出存货的实际成本采用加权平均法计量。 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达 到目前场所和状态所发生的其他支出。可直接归属于符合资本化条件的存 货生产的借款费用，亦计入存货成本 (参见附注二、16) 。除原材料采购 成本外，在产品及产成品还包括直接人工和按照适当比例分配的生产制造 费用。 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要 发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原 材料，其可变现净值根据其生产的产成品的可变现净值为基础确定。为执 行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础 计算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可 变现净值以一般销售价格为基础计算。 按存货类别计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备计入 当期损益。 (4) 存货的盘存制度 本集团存货盘存制度为永续盘存制。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 11、 存货 (续) (5) 低值易耗品和包装物等周转材料的摊销方法 低值易耗品及包装物等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产 的成本或者当期损益。 12、 长期股权投资 (1) 投资成本确定 (a) 通过企业合并形成的长期股权投资 - 对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投 资，本公司按照合并日取得的被合并方所有者权益账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初 始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积 中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留 存收益。 - 对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权 投资，本公司按照购买日取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值， 作为该投资的初始投资成本。属于通过多次交易分步实现非 同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，其初 始投资成本为本公司购买日之前所持被购买方的股权投资 的账面价值与购买日新增投资成本之和；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，本公司会于投资处臵 时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 12、 长期股权投资 (续) (1) 投资成本确定 (续) (b) 其他方式取得的长期股权投资 - 对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，在 初始确认时，对于以支付现金取得的长期股权投资，本集团 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；对于发行权益 性证券取得的长期股权投资，本集团按照发行权益性证券的 公允价值作为初始投资成本；对于投资者投入的长期股权投 资，本集团按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成 本。 (2) 后续计量及损益确认方法 (a) 对子公司的投资 在本公司个别财务报表中，本公司采用成本法对子公司的长期股权 投资进行后续计量，对被投资单位宣告分派的现金股利或利润由本 公司享有的部分确认为投资收益，不划分是否属于投资前和投资后 被投资单位实现的净利润，但取得投资时实际支付的价款或对价中 包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。期末按照成本减 去减值准备后在资产负债表内列示。 在本集团合并财务报表中，对子公司的长期股权投资按附注二、6 进行处理。 (b) 对合营企业和联营企业的投资 合营企业指本集团与其他投资方根据合约安排对其实施共同控制 (附注二、12(3)) 的企业。 联营企业指本集团能够对其施加重大影响 (附注二、12(3)) 的企 业。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 12、 长期股权投资 (续) (2) 后续计量及损益确认方法 (续) (b) 对合营企业和联营企业的投资 (续) 后续计量时，对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核 算，除非投资符合持有待售的条件 (参见附注二、28) 。 本集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括: - 对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，以前者作为长期股 权投资的成本；对于长期股权投资的初始投资成本小于投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以 后者作为长期股权投资的成本，长期股权投资的成本与初 始投资成本的差额计入当期损益。 - 取得对合营企业和联营企业投资后，本集团按照应享有或 应分担的被投资单位实现的净损益的份额，扣除本集团首 次执行企业会计准则之前已经持有的对联营企业及合营企 业的投资按原会计准则及制度确认的股权投资借方差额按 原摊销期10年直线摊销的金额后，确认投资损益并调整长 期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润 或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值。 在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额 时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价 值为基础，按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调 整后确认。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产 生的未实现损益按照持股比例计算归属于本集团的部分， 在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失， 有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该 损失。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 12、 长期股权投资 (续) (2) 后续计量及损益确认方法 (续) (b) 对合营企业和联营企业的投资 (续) 本集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括 (续) : - 本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负 有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及 其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益 减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的， 本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确 认收益分享额。 - 对合营企业或联营企业除净损益以外所有者权益的其他变 动，本集团调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。 (c) 其他长期股权投资 其他长期股权投资，指本集团对被投资企业没有控制、共同控制、 重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的 长期股权投资。 本集团采用成本法对其他长期股权投资进行后续计量。对被投资单 位宣告分派的现金股利或利润由本集团享有的部分确认为投资收 益，不划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润，但 取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或利润除外。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 12、 长期股权投资 (续) (3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制指按照合同约定对被投资单位经济活动所共有的控制，仅在与 经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意 时存在。本集团在判断对被投资单位是否存在共同控制时，通常考虑下 述事项: . 是否任何一个投资方均不能单独控制被投资单位的生产经营活 动； . 涉及被投资单位基本经营活动的决策是否需要各投资方一致同 意； . 如果各投资方通过合同或协议的形式任命其中的一个投资方对被 投资单位的日常活动进行管理，则其是否必须在各投资方已经一 致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。 重大影响指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本集团在判断对 被投资单位是否存在重大影响时，通常考虑以下一种或多种情形: . 是否在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表； . 是否参与被投资单位的政策制定过程； . 是否与被投资单位之间发生重要交易； . 是否向被投资单位派出管理人员； . 是否向被投资单位提供关键技术资料等。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 12、 长期股权投资 (续) (4) 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、合营企业和联营企业投资的减值测试方法及减值准备计提方 法参见附注二、20。 对于其他长期股权投资，在资产负债表日，本集团对其他长期股权投资 的账面价值进行检查，有客观证据表明该股权投资发生减值的，采用个 别方式进行评估，该股权投资的账面价值高于按照类似金融资产当时市 场收益率对未来现金流量折现确定的现值的，两者之间的差额，确认为 减值损失，计入当期损益。该减值损失不能转回。期末，其他长期股权 投资按照成本减去减值准备后在资产负债表内列示。 13、 投资性房地产 本集团将持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产划分为投资性房 地产。本集团采用成本模式计量投资性房地产，即以成本减累计折旧、摊销及 减值准备后在资产负债表内列示。本集团对投资性房地产在使用寿命内按年限 平均法计提折旧或进行摊销，除非投资性房地产符合持有待售的条件 (参见附注 二、28) 。减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二、20。 各类投资性房地产的使用寿命、残值率和年折旧 / 摊销率分别为: 项目 使用寿命 (年) 残值率 (%) 年折旧 / 摊销率(%) 土地使用权 29 - 50 - 2% - 3.4% 房屋及建筑物 20 - 30 10% 3 - 4.5% 14、 固定资产 (1) 固定资产确认条件 固定资产指本集团为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的， 使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 14、 固定资产 (续) (1) 固定资产确认条件 (续) 外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预 定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的支出。自行建造固定资产 按附注二、15确定初始成本。 对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不 同方式为本集团提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团 分别将各组成部分确认为单项固定资产。 对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出， 在符合固定资产确认条件时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账 面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。 固定资产以成本减累计折旧及减值准备后在资产负债表内列示。 (2) 固定资产的折旧方法 本集团对固定资产在其使用寿命内按年限平均法计提折旧，除非固定资 产符合持有待售的条件 (参见附注二、28) 。各类固定资产的使用寿命、 残值率和年折旧率分别为: 类别 使用寿命 (年) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 20 - 30 10% 3 - 4.5% 机器设备 10 - 12 10% 7.5 - 9% 办公设备及其他设备 3 - 5 10% 18% 运输工具 5 10% 18% 船坞、码头 50 10% 1.8% 海洋工程专用设备 15 - 30 10% 3 - 6% 本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方 法进行复核。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 14、 固定资产 (续) (3) 减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二、20。 (4) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产的认定依据和计价方法参见附注二、27(3) 所述的会计 政策。 (5) 固定资产处臵 固定资产满足下述条件之一时，本集团会予以终止确认。 . 固定资产处于处臵状态 . 该固定资产预期通过使用或处臵不能产生经济利益。 报废或处臵固定资产项目所产生的损益为处臵所得款项净额与项目账面 金额之间的差额，并于报废或处臵日在损益中确认。 15、 在建工程 自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化条件的借 款费用 (参见附注二、16) 和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出。 自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产，此前列于在建工 程，且不计提折旧。期末，在建工程以成本减减值准备 (参见附注二、20) 在资 产负债表内列示。 16、 借款费用 本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费 用，予以资本化并计入相关资产的成本。 除上述借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 16、 借款费用 (续) 在资本化期间内，本集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额 (包 括折价或溢价的摊销): - 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团 以专门借款按实际利率计算的当期利息费用，减去将尚未动用的借款资 金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额 确定专门借款应予资本化的利息金额。 - 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，本集团 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占 用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资 本化率是根据一般借款加权平均的实际利率计算确定。 本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内 的未来现金流量，折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。 在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，予以资本化，计入 符合资本化条件的资本的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及 其利息所产生的汇兑差额作为财务费用，计入当期损益。 资本化期间是指本集团从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间， 借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当资本支出和借款费用已经发生及为 使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，借 款费用开始资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或 者可销售状态时，借款费用停止资本化。对于符合资本化条件的资产在购建或 者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本集团暂停借 款费用的资本化。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 17、 无形资产 无形资产以成本减累计摊销 (仅限于使用寿命有限的无形资产) 及减值准备 (参见附注二、20) 后在资产负债表内列示。对于使用寿命有限的无形资产，本 集团将无形资产的成本扣除残值和减值准备后按直线法或其他可以反映与无形 资产有关的经济利益的预期实现方式的方法在预计使用寿命期内摊销，除非该 无形资产符合持有待售的条件 (参见附注二、28) 。 各项无形资产的摊销年限分别为: 项目 摊销年限 (年) 土地使用权 20 - 50 海域使用权 40 - 50 生产专有技术和商标权 5 - 10 森林开采权 20 客户关系 3 - 8 客户合约 3-4 本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资 产，并对这类无形资产不予摊销。截至资产负债表日，本集团没有使用寿命不 确定的无形资产。 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究是指 为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在 进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或 设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装臵、产品或获得新工序等。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，如果开发形成的 某项产品或工序等在技术和商业上可行，而且本集团有充足的资源和意向完成 开发工作，并且开发阶段支出能够可靠计量，则开发阶段的支出便会予以资本 化。资本化开发支出按成本减减值准备 (参见附注二、20) 后记入资产负债表。 其他开发费用则在其产生的期间内确认为费用。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 18、 商誉 因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。 本集团对商誉不摊销，期末以成本减累计减值准备 (参见附注二、20) 在资产负 债表内列示。商誉在其相关资产组或资产组组合处臵时予以转出，计入当期损 益。 19、 长期待摊费用 长期待摊费用在受益期限内分期平均摊销。各项费用的摊销期限分别为: 项目 摊销期限 水电增容费 5至10年 租金 2至10年 其他 5至10年 20、 除存货、金融资产及其他长期股权投资外的其他资产减值 本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹 象，包括: - 固定资产 - 在建工程 - 无形资产 - 采用成本模式计量的投资性房地产 - 对子公司、合营企业或联营企业的长期股权投资 - 商誉等 本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。此外，无 论是否存在减值迹象，本集团于每年年度终了对商誉估计其可收回金额。本集团 依据相关资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中的受益情况分摊 商誉账面价值，并在此基础上进行商誉减值测试。 可收回金额是指资产 (或资产组、资产组组合，下同) 的公允价值减去处臵费用 后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 20、 除存货、金融资产及其他长期股权投资外的其他资产减值 (续) 资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或 者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑 该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、 以及对资产使用或者处臵的决策方式等。 资产的公允价值减去处臵费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可 直接归属于该资产处臵费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资 产在持续使用过程中和最终处臵时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前 折现率对其进行折现后的金额加以确定。 可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账 面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益， 同时计提相应的资产减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先 抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资 产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他 各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价 值减去处臵费用后的净额 (如可确定的) 、该资产预计未来现金流量的现值 (如 可确定的) 和零三者之中最高者。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。 21、 预计负债及或有负债 如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能 会导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会确认 预计负债。对于货币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现 后的金额确定。 对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生 或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是 很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠计量，则本集团会将 该潜在义务或现时义务披露为或有负债。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 22、 股份支付 (1) 股份支付的种类 本集团的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 (2) 权益工具公允价值的确定方法 股份期权的公允价值使用二项式点阵模型进行估计。股份期权的合同期限 已用作这个模型的输入变量。二项式点阵模型也包含提早行使期权的预测。 二项式点阵模型考虑以下因素: (1) 期权的行权价格；(2) 期权期限；(3) 基础股份的现行价格；(4) 股价的预计波动率；(5) 股份的预计股利；(6) 期 权期限内的无风险利率。 (3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数 变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可 行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数量一致。 (4) 实施股份支付计划的相关会计处理 - 以权益结算的股份支付 本集团以股份或其他权益工具作为对价换取职工提供服务时，以授 予职工权益工具在授予日的公允价值计量。对于授予后立即可行权 的股份支付交易，本集团在授予日按照权益工具的公允价值计入相 关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服 务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，本集团在等待期 内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后 续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此基础按照权益工 具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并 相应计入资本公积。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 22、 股份支付(续) (4) 实施股份支付计划的相关会计处理 (续) 当本集团接受服务但没有结算义务，并且授予职工的是本公司最终 控制方式或其控制的除本集团外的子公司的权益工具的，本集团将 此股份支付计划作为权益结算的股份支付处理。 - 以现金结算的股份支付 对于以现金结算的股份支付，本集团承担以股份或其他权益工具 为基础计算确定交付现金或其他资产来换取职工提供服务时，以 相关权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量换取服务的 价格。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可 行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债日，本集团以 对可行权情况的最佳估计数为基础，按照本集团承担负债的公允 价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，并相应计入负债。 当本集团接受服务且有结算义务，并且授予职工的是本公司最终控 制方或其控制的除本集团外的子公司的权益工具时，本集团将此股 份支付计划作为现金结算的股份支付处理。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 23、 收入 收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关 的经济利益的总流入。收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关的经济利益 很可能流入本集团、并且同时满足以下不同类型收入的其他确认条件时，予以确 认。 (1) 销售商品收入 当同时满足上述收入的一般确认条件以及下述条件时，本集团确认销售商 品收入: - 本集团将商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方； - 本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已 售出的商品实施有效控制。 本集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金 额。 (2) 提供劳务收入 本集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定提供劳务收入金 额。 在资产负债表日，劳务交易的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确 认提供劳务收入，提供劳务交易的完工进度根据已经完成的合同工作量占 合同预计总工作量的的比例确定。 劳务交易的结果不能可靠估计的，如果已经发生的劳务成本预计能够得 到补偿的，则按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相 同金额结转劳务成本；如果已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的， 则将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 23、 收入 (续) (3) 建造合同收入 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确 认合同收入和合同费用。 本集团根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同 完工进度。 建造合同的结果不能可靠估计的，本集团分别下列情况处理: - 合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以 确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用。 - 合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合 同收入。 建造合同收入包括合同约定的初始收入金额及合同变更而增加的收入。 合同变更款同时满足下列条件的，才能构成合同收入: - 客户能够认可因变更而增加的收入。 - 该收入能够可靠的计量。 如果建造合同的预计总成本超过合同收入，则形成合同预计损失，提取损 失准备，并确认为当期费用。 (4) 利息收入 利息收入是按借出货币资金的时间和实际利率计算确定的。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 24、 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关 支出。除辞退福利外，本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬 确认为负债，并相应增加资产成本或当期费用。 (a) 社会保险福利及住房公积金 按照中国有关法规，本集团职工参加了由政府机构设立管理的社会保障 体系，按国家规定的基准和比例，为职工缴纳基本养老保险、基本医疗 保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险费用及住房公积金。 上述缴纳的社会保险费用及住房公积金按照权责发生制原则计入资产成 本或当期损益。本集团在按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不 再有其他的支付义务。 (b) 辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解 除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益: - 本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并 即将实施； - 本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 25、 政府补助 政府补助是本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，但不包括政 府以投资者身份向本集团投入的资本。政府拨入的投资补助等专项拨款中，国 家相关文件规定作为资本公积处理的，也属于资本性投入的性质，不属于政府 补助。 政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性 资产的，按照公允价值计量。 与资产相关的政府补助，本集团将其确认为递延收益，并在相关资产使用寿命 内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿本集团以 后期间的相关费用或损失的，本集团将其确认为递延收益，并在确认相关费用 的期间，计入当期损益；如果用于补偿本集团已发生的相关费用或损失的，则 直接计入当期损益。 26、 递延所得税资产 / 递延所得税负债 递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性 差异确定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额， 包括能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很 可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 如果不属于企业合并交易且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得 额 (或可抵扣亏损) ，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商 誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生相关的递延所得税。 资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依 据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 该递延所得税资产和负债的账面金额。 资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间 很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记 递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金 额予以转回。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 26、 递延所得税资产 / 递延所得税负债 (续) 资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵 销后的净额列示: - 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权 利； - 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主 体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有 重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以 净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。 27、 经营租赁、融资租赁 租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质 上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租 赁以外的其他租赁。 (1) 经营租赁租入资产 经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本 或费用。 (2) 经营租赁租出资产 经营租赁租出的除投资性房地产 (参见附注二、13) 以外的固定资产按附 注二、14(2) 所述的折旧政策计提折旧，按附注二、20 所述的会计政策 计提减值准备。对于其他经营租赁租出资产，采用直线法进行摊销。经 营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁租出资产 发生的初始直接费用，金额较大时予以资本化，在整个租赁期内按照与 确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；金额较小时，直接计入当 期损益。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 27、 经营租赁、融资租赁 (续) (3) 融资租赁租入资产 于租赁期开始日，本集团融资租入资产按租赁开始日租赁资产公允价值与 最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁 付款额作为长期应付款的入账价值，其差额确认为未确认融资费用。本集 团将因融资租赁发生的初始直接费用计入租入资产价值。融资租赁租入资 产按附注二、14(2) 所述的折旧政策计提折旧，按附注二、20所述的会计 政策计提减值准备。 对能够合理确定租赁期届满时取得租入资产所有权的，租入资产在使用寿 命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短 的期间内计提折旧。 本集团对未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊， 并按照借款费用的原则处理 (参见附注二、16)。 资产负债表日，本集团将与融资租赁相关的长期应付款减去未确认融资费 用的差额，分别以长期负债和一年内到期的长期负债列示。 (4) 融资租赁租出资产 于租赁期开始日，本集团将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收融资租赁款的入账价值；将最低租赁收款额、初始直接费 用之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。 本集团采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益。资产 负债表日，本集团将应收融资租赁款减去未实现融资收益的差额，分别 列入资产负债表中长期应收款项以及一年内到期的非流动资产。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 28、 持有待售资产 本集团将已经作出处臵决议、已经与受让方签订了不可撤销的转让协议、并且 该项转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式后续计量的投资性 房地产、长期股权投资等非流动资产 (不包括金融资产及递延所得税资产) ，划 分为持有待售。本集团按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售的非 流动资产，账面价值高于预计可变现净值之间的差额确认为资产减值损失。于 资产负债表日，持有待售的非流动资产按其资产类别分别列于各资产项目中。 29、 套期会计 套期会计方法，是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的 抵销结果计入当期损益的方法。 被套期项目是使本集团面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期 对象的项目。本集团指定为被套期的项目有使本集团面临外汇风险的预期以固 定外币金额进行的销售。 套期工具是本集团为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵 销被套期项目的公允价值或现金流量变动的衍生工具。 本集团持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期 间内是否高度有效。套期同时满足下列条件时，本集团认定其为高度有效: - 在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被 套期风险引起的公允价值或现金流量变动； - 该套期的实际抵销结果在80% 至125% 的范围内。 现金流量套期 现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期。套期工具利得或损失中属于 有效套期的部分，本集团直接将其计入股东权益，并单列项目反映。有效套期部 分的金额为下列两项的绝对额中较低者: - 套期工具自套期开始的累计利得或损失； 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 29、 套期会计 (续) 现金流量套期 (续) 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。 对于套期工具利得或损失中属于无效套期的部分，则计入当期损益。 被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金 融负债的，本集团将原直接在股东权益中确认的相关利得或损失在该非金融资 产或非金融负债影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益。但当本集团预 期原直接在股东权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时， 则会将不能弥补的部分转出并计入当期损益。 被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项金融资产或金融负 债的，本集团将原直接在股东权益中确认的相关利得或损失，在该金融资产或 金融负债影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益。但当本集团预期原直 接在股东权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，则会将 不能弥补的部分转出并计入当期损益。 对于不属于上述情况的现金流量套期，原直接计入股东权益中套期工具利得或 损失，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。 当套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使时或套期不再满足套期会计方 法的条件时，本集团终止使用套期会计。在套期有效期间直接计入股东权益中 的套期利得或损失不转出，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期 的会计政策处理。如果预期交易预计不会发生，在套期有效期间直接计入股东 权益中的套期工具利得或损失立即转出，计入当期损益。 30、 股利分配 资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利或利润，不确认 为资产负债表日的负债，在附注中单独披露。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 31、 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同 受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国 家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。本集团及本 公司的关联方包括但不限于: (a) 本公司的母公司； (b) 本公司的子公司； (c) 与本公司受同一母公司控制的其他企业； (d) 对本集团实施共同控制或重大影响的投资方； (e) 与本集团同受一方控制、共同控制的企业或个人； (f) 本集团的合营企业，包括合营企业的子公司； (g) 本集团的联营企业，包括联营企业的子公司； (h) 本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； (i) 本集团的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； (j) 本公司母公司的关键管理人员； (k) 与本公司母公司关键管理人员关系密切的家庭成员；及 (l) 本集团的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控 制、共同控制的其他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本集团或本公司的关联方外，根 据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 (包括 但不限于) 也属于本集团或本公司的关联方: (m) 持有本公司5% 以上股份的企业或者一致行动人； (n) 直接或者间接持有本公司5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭成 员，上市公司监事及与其关系密切的家庭成员； (o) 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述 (a) ， (c) 和 (m) 情形之一的企业； (p) 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在 (i) ，(j) 和 (n) 情形之一的个人；及 (q) 由 (i) ，(j) ，(n) 和 (p) 直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管 理人员的，除本公司及其控股子公司以外的企业。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 32、 分部报告 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经 营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指集团内同时满足下列条件的组成 部分: - 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； - 本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配臵资源、 评价其业绩； - 本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计 信息。 如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似 性的，可以合并为一个经营分部: - 各单项产品或劳务的性质； - 生产过程的性质； - 产品或劳务的客户类型； - 销售产品或提供劳务的方式； - 生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。 本集团在编制分部报告时，分部间交易收入按实际交易价格为基础计量。编制 分部报告所采用的会计政策与编制本集团财务报表所采用的会计政策一致。 33、 主要会计估计及判断 编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会 计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这 些估计不同。本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持 续评估，会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。 除附注五、17、七和十一、3载有关于商誉减值、股份支付和金融工具公允价值 的假设和风险因素的数据外，其他主要估计金额的不确定因素如下: 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 33、 主要会计估计及判断 (续) (a) 应收款项减值 如附注二、10所述，本集团在资产负债表日审阅按摊余成本计量的应收 款项，以评估是否出现减值情况，并在出现减值情况时评估减值损失的具 体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量 出现大幅下降的可观察数据、显示个别或组合应收款项中债务人的财务状 况出现重大负面变动的可观察数据等事项。如果有证据表明该应收款项价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的资产 减值损失予以转回。 (b) 存货跌价准备 如附注二、11所述，本集团定期估计存货的可变现净值，并对存货成本 高于可变现净值的差额确认存货跌价损失。本集团在估计存货的可变现净 值时，考虑持有存货的目的，并以可得到的资料作为估计的基础，其中包 括存货的市场价格及本集团过往的营运成本。存货的实际售价、完工成本 及销售费用和税金可能随市场销售状况、生产技术工艺或存货的实际用途 等的改变而发生变化，因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生 变化。对存货跌价准备的调整将影响估计变更当期的损益。 (c) 除存货、金融资产及其他长期股权投资外的其他资产减值 如附注二、20所述，本集团在资产负债表日对除存货、金融资产及其他 长期股权投资外的其他资产进行减值评估，以确定资产可收回金额是否下 跌至低于其账面价值。如果情况显示长期资产的账面价值可能无法全部收 回，有关资产便会视为已减值，并相应确认减值损失。 可收回金额是资产 (或资产组) 的公允价值减去处臵费用后的净额与资 产 (或资产组) 预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。由于本集团 不能可靠获得资产 (或资产组) 的公开市价，因此不能可靠准确估计资产 的公允价值。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产 (或资产组) 的 产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。 本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合 理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 33、 主要会计估计及判断 (续) (d) 投资性房地产、固定资产、无形资产等资产的折旧和摊销 如附注二、13、14和17所述，本集团对投资性房地产、固定资产和无形 资产等资产在考虑其残值后，在使用寿命内计提折旧和摊销。本集团定期 审阅使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。资产使 用寿命是本集团根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术改变而确 定。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进 行调整。 (e) 产品质量保证 如附注五、33所述，本集团会根据近期的产品维修经验，就出售产品时 向客户提供售后质量维修承诺估计预计负债。由于近期的维修经验可能无 法反映将来有关已售产品的维修情况，本集团管理层需要运用较多判断来 估计这项准备。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 (f) 建造合同 如附注二、23所述，本集团根据已经完成的合同工作量占合同预计总工 作量的比例确定合同完工进度，进而确认合同收入和利润。本集团基于近 期的建造经验以及其建造工程的性质，在合同形成一定的工程量且相关收 入和为完成合同尚需发生的支出可以可靠计量的情况下，进行估计；因此， 财务报表上披露的金额不包括工程尚未形成一定工程量前集团可能于未 来实现的利润。此外，在资产负债表日的实际总收入或总成本可能会高于 或低于估计数，这些总收入或总成本的任何增加或减少均可能影响未来年 度的损益。 二、 公司主要会计政策和会计估计 (续) 33、 主要会计估计及判断 (续) (g) 所得税 确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断。本集团慎重评估各项交 易的税务影响，并计提相应的所得税。本集团定期根据更新的税收法规重 新评估这些交易的税务影响。递延所得税资产按可抵扣税务亏损及可抵扣 暂时性差异确认。递延所得税资产只会在未来应纳税所得很有可能用作抵 销有关递延所得税资产时确认，所以需要管理层判断获得未来应纳税所得 的可能性。本集团持续审阅对递延所得税的判断，如果预计未来很可能获 得能利用的未来应纳税所得，将确认相应的递延所得税资产。 三、 税项 1、 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入 为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣 的进项税额后，差额部分为应交增值税 17% 营业税 按应税营业收入计征 3-5% 城市维护建设税 按应缴纳营业税及应交增值税计征 7% 企业所得税 按应纳税所得额计征 注1 荷兰/澳大利亚劳务税 按货物或劳务实现的销售收入为计税依据， 并可申请抵扣或退还已经缴纳的购进货物的 税款 10-19% 注1: 本公司及各子公司本期适用的所得税税率列示如下: 2012年税率 2011年税率 本公司 25% 24% 境内的子公司 12.5 - 25% 12.5 - 25% 注册在香港地区的子公司 16.5% 16.5% 注册在英属维京群岛的子公司 - - 注册在苏里南的子公司 36% 36% 注册在柬埔寨的子公司 20% 20% 注册在美国的子公司 15 - 35% 15 - 35% （未完）  |