[公告]海源机械：2012年半年度财务报告
福建海源自动化机械股份有限公司 FUJIAN HAIYUAN AUTOMATIC EQUIPMENTS CO., LTD （证券简称：海源机械证券代码：002529） 2012年半年度财务报告 （未经审计） 二〇一二年八月二十八日 福建海源自动化机械股份有限公司2012年半年度财务报告 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 一、审计意见 公司 2012年半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 资产负债表 2012年 6月 30日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注十一 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 310,517,907.76 433,741,995.78 交易性金融资产 应收票据 20,105,600.00 18,310,496.00 应收账款(一) 79,775,866.76 79,442,693.09 预付款项 67,069,381.03 62,868,459.72 应收利息 4,228,154.79 2,853,452.05 应收股利 其他应收款(二) 9,743,163.64 3,063,762.28 存货 273,726,433.93 250,683,671.64 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 765,166,507.91 850,964,530.56 非流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资(三) 20,000,000.00 10,000,000.00 投资性房地产 固定资产 247,888,007.25 253,592,177.84 在建工程 20,582,937.32 7,018,972.88 1 福建海源自动化机械股份有限公司2012年半年度财务报告 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 37,919,201.87 38,075,447.80 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 2,503,733.20 2,318,816.85 其他非流动资产 非流动资产合计 328,893,879.64 311,005,415.37 资产总计 1,094,060,387.55 1,161,969,945.93 企业法定代表人：李良光主管会计工作负责人：洪津会计机构负责人：翁玉顺 资产负债表（续） 2012年 6月 30日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益（或股东权益） 附注十一 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 16,321,494.99 43,176,936.03 应付账款 32,685,010.63 44,659,885.66 预收款项 22,057,656.62 23,353,321.50 应付职工薪酬 2,436,814.42 3,047,409.55 应交税费 4,623,611.06 5,204,277.70 应付利息 应付股利 其他应付款 2,247,308.02 3,160,299.78 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 80,371,895.74 122,602,130.22 非流动负债： 长期借款 2 福建海源自动化机械股份有限公司2012年半年度财务报告 应付债券 长期应付款 专项应付款 4,200,000.00 4,200,000.00 预计负债 20,073,928.00 20,073,928.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 24,273,928.00 24,273,928.00 负债合计 104,645,823.74 146,876,058.22 所有者权益（或股东权益）: 实收资本（或股本） 160,000,000.00 160,000,000.00 资本公积 663,754,727.91 663,754,727.91 减：库存股 专项储备 盈余公积 37,269,002.80 37,269,002.80 一般风险准备 未分配利润 128,390,833.10 154,070,157.00 所有者权益（或股东权益）合计 989,414,563.81 1,015,093,887.71 负债和所有者权益（或股东权益）总 计 1,094,060,387.55 1,161,969,945.93 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：李良光主管会计工作负责人：洪津会计机构负责人：翁玉顺 合并资产负债表 2012年 6月 30日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注五 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金(一) 320,522,733.88 442,737,623.85 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据(二) 20,105,600.00 18,310,496.00 应收账款(四) 79,775,866.76 79,442,693.09 预付款项(六) 71,895,181.03 62,868,459.72 应收保费 3 福建海源自动化机械股份有限公司2012年半年度财务报告 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息(三) 4,228,154.79 2,853,452.05 应收股利 其他应收款(五) 14,242,011.19 3,889,970.63 买入返售金融资产 存货(七) 273,726,433.93 250,683,671.64 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 784,495,981.58 860,786,366.98 非流动资产 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产(八) 247,888,007.25 253,592,177.84 在建工程(九) 20,582,937.32 7,018,972.88 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产(十) 37,919,201.87 38,075,447.80 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产(十一) 2,503,733.20 2,318,816.85 其他非流动资产 资产 附注五 期末余额 年初余额 非流动资产合计 308,893,879.64 301,005,415.37 资产总计 1,093,389,861.22 1,161,791,782.35 企业法定代表人：李良光主管会计工作负责人：洪津会计机构负责人：翁玉顺 4 福建海源自动化机械股份有限公司2012年半年度财务报告 合并资产负债表（续） 2012年 6月 30日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益（或股东权益） 附注五 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据(十三) 16,321,494.99 43,176,936.03 应付账款(十四) 32,685,010.63 44,659,885.66 预收款项(十五) 22,057,656.62 23,353,321.50 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬(十六) 2,603,109.25 3,047,409.55 应交税费(十七) 4,623,611.06 5,204,277.70 应付利息 应付股利 其他应付款(十八) 2,247,308.02 3,160,299.78 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 80,538,190.57 122,602,130.22 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款(二十) 4,200,000.00 4,200,000.00 预计负债(十九) 20,073,928.00 20,073,928.00 递延所得税负债 5 福建海源自动化机械股份有限公司2012年半年度财务报告 其他非流动负债 非流动负债合计 24,273,928.00 24,273,928.00 负债合计 104,812,118.57 146,876,058.22 所有者权益（或股东权益）: 实收资本（或股本）(二十一) 160,000,000.00 160,000,000.00 资本公积(二十二) 663,754,727.91 663,754,727.91 减：库存股 专项储备 负债和所有者权益（或股东权益） 附注五 期末余额 年初余额 盈余公积(二十三) 37,269,002.80 37,269,002.80 一般风险准备 未分配利润(二十四) 127,554,011.94 153,891,993.42 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 988,577,742.65 1,014,915,724.13 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 988,577,742.65 1,014,915,724.13 负债和所有者权益（或股东权益）总计 1,093,389,861.22 1,161,791,782.35 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：李良光主管会计工作负责人：洪津会计机构负责人：翁玉顺 利润表 2012年 1-6月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注十一 本期金额 上期金额 一、营业收入 (四) 115,182,154.05 174,647,836.55 减：营业成本(四) 74,051,289.33 107,239,397.41 营业税金及附加 362,488.07 523,978.11 销售费用 21,908,766.68 18,758,869.54 管理费用 16,211,755.18 17,151,224.72 财务费用 -2,865,310.83 -2,164,322.54 资产减值损失 1,232,775.72 1,228,358.15 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 6 福建海源自动化机械股份有限公司2012年半年度财务报告 二、营业利润（亏损以“-”填列） 4,280,389.90 31,910,331.16 加：营业外收入 792,428.33 825,881.73 减：营业外支出 178,538.64 103,709.30 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 4,894,279.59 32,632,503.59 减：所得税费用 573,603.49 4,971,800.73 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 4,320,676.10 27,660,702.86 五、每股收益： （一）基本每股收益 0.03 0.17 （二）稀释每股收益 0.03 0.17 六、其他综合收益 七、综合收益总额 4,320,676.10 27,660,702.86 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：李良光 主管会计工作负责人：洪津 会计机构负责人：翁玉顺 合并利润表 2012年 1-6月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注五 本期金额 上期金额 一、营业总收入 其中：营业收入(二十五) 115,182,154.05 174,647,836.55 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 111,560,421.73 142,737,505.39 其中：营业成本(二十五) 74,051,289.33 107,239,397.41 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加(二十六) 362,488.07 523,978.11 7 福建海源自动化机械股份有限公司2012年半年度财务报告 销售费用(二十七) 21,908,766.68 18,758,869.54 管理费用(二十八) 16,699,593.52 17,151,224.72 财务费用(二十九) -2,887,788.39 -2,164,322.54 资产减值损失(三十) 1,426,072.52 1,228,358.15 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 3,621,732.32 31,910,331.16 加：营业外收入(三十一) 792,428.33 825,881.73 减：营业外支出(三十二) 178,538.64 103,709.30 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 4,235,622.01 32,632,503.59 减：所得税费用(三十三) 573,603.49 4,971,800.73 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 3,662,018.52 27,660,702.86 其中：被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 六、每股收益： (三十四) （一）基本每股收益 0.02 0.17 （二）稀释每股收益 0.02 0.17 七、其他综合收益 八、综合收益总额 3,662,018.52 27,660,702.86 项目 附注五 本期金额 上期金额 归属于母公司所有者的综合收益总额 3,662,018.52 27,660,702.86 归属于少数股东的综合收益总额 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：李良光 主管会计工作负责人：洪津会计机构负责人：翁玉顺 8 福建海源自动化机械股份有限公司2012年半年度财务报告 现金流量表 2012年 1-6月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 86,129,682.16 150,359,925.78 收到的税费返还 1,252,040.37 3,359.54 收到其他与经营活动有关的现金 4,078,715.91 2,041,778.09 经营活动现金流入小计 91,460,438.44 152,405,063.41 购买商品、接受劳务支付的现金 89,883,773.64 104,598,976.92 支付给职工以及为职工支付的现金 31,620,493.84 22,292,336.31 支付的各项税费 5,280,356.76 13,464,986.37 支付其他与经营活动有关的现金 25,726,978.06 24,962,104.66 经营活动现金流出小计 152,511,602.30 165,318,404.26 经营活动产生的现金流量净额 -61,051,163.86 -12,913,340.85 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 20,485,942.54 45,669,078.44 投资支付的现金 10,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 30,485,942.54 45,669,078.44 投资活动产生的现金流量净额 -30,485,942.54 -45,669,078.44 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 100,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 6,368,889.74 10,383,924.68 9 福建海源自动化机械股份有限公司2012年半年度财务报告 筹资活动现金流入小计 106,368,889.74 10,383,924.68 偿还债务支付的现金 100,000,000.00 201,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 31,418,363.34 51,926,922.40 支付其他与筹资活动有关的现金 1,469,000.00 13,282,155.00 筹资活动现金流出小计 132,887,363.34 266,209,077.40 筹资活动产生的现金流量净额 -26,518,473.60 -255,825,152.72 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -268,618.28 21,617.53 五、现金及现金等价物净增加额 -118,324,198.28 -314,385,954.48 加：期初现金及现金等价物余额 413,578,202.76 761,135,489.22 项目 本期金额 上期金额 六、期末现金及现金等价物余额 295,254,004.48 446,749,534.74 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：李良光 主管会计工作负责人：洪津会计机构负责人：翁玉顺 合并现金流量表 2012年 1-6月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注五 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 86,129,682.16 150,359,925.78 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 1,252,040.37 3,359.54 收到其他与经营活动有关的现金（三十五） 4,102,317.42 2,041,778.09 经营活动现金流入小计 91,484,039.95 152,405,063.41 购买商品、接受劳务支付的现金 89,883,773.64 104,598,976.92 10 福建海源自动化机械股份有限公司2012年半年度财务报告 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 31,828,362.38 22,292,336.31 支付的各项税费 5,280,356.76 13,464,986.37 支付其他与经营活动有关的现金 （三十五） 29,707,712.98 24,962,104.66 经营活动现金流出小计 156,700,205.76 165,318,404.26 经营活动产生的现金流量净额 -65,216,165.81 -12,913,340.85 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 25,311,742.54 45,669,078.44 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 25,311,742.54 45,669,078.44 投资活动产生的现金流量净额 -25,311,742.54 -45,669,078.44 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 100,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 （三十五） 6,368,889.74 10,383,924.68 筹资活动现金流入小计 106,368,889.74 10,383,924.68 偿还债务支付的现金 100,000,000.00 201,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 31,418,363.34 51,926,922.40 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 11 福建海源自动化机械股份有限公司2012年半年度财务报告 支付其他与筹资活动有关的现金 （三十五） 1,469,000.00 13,282,155.00 筹资活动现金流出小计 132,887,363.34 266,209,077.40 筹资活动产生的现金流量净额 -26,518,473.60 -255,825,152.72 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -268,618.28 21,617.53 五、现金及现金等价物净增加额 -117,315,000.23 -314,385,954.48 加：期初现金及现金等价物余额 422,573,830.83 761,135,489.22 六、期末现金及现金等价物余额 305,258,830.60 446,749,534.74 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：李良光 主管会计工作负责人：洪津会计机构负责人：翁玉顺 12 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 所有者权益变动 表 2012年 1-6 月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元 ） 项目 本期金额 减：库专项一般风险 实收资本(或股本)资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 存股 储备 准备 一、上年年末余额 160,000,000.00 663,754,727.91 0.00 0.00 37,269,002.80 0.00 154,070,157.00 1,015,093,887.71 加：会计政策变更 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 前期差错更正 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 二、本年年初余额 160,000,000.00 663,754,727.91 0.00 0.00 37,269,002.80 0.00 154,070,157.00 1,015,093,887.71 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -25,679,323.90 -25,679,323.90 （一）净利润 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,320,676.10 4,320,676.10 （二）其他综合收益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 上述（一）和（二）小计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,320,676.10 4,320,676.10 （三）所有者投入和减少资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1．所有者投入资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （四）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -30,000,000.00 -30,000,000.00 1．提取盈余公积 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2．提取一般风险准备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 13 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 3．对所有者（或股东）的分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -30,000,000.00 -30,000,000.00 4．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （五）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1．资本公积转增资本（或股本） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2．盈余公积转增资本（或股本） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3．盈余公积弥补亏损 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （六）专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1．本期提取 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2．本期使用 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （七）其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 四、本年期末余额 160,000,000.00 663,754,727.91 0.00 0.00 37,269,002.80 0.00 128,390,833.10 989,414,563.81 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：李良光主管会计工作负责人：洪津会计机构负责人：翁玉顺 14 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 所有者权益变动 表 2012年 1-6 月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元 ） 项目 上年金额 减：库存专项储一般风险 实收资本(或股本)资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 股 备 准备 一、上年年末余额 160,000,000.00 663,754,727.91 0.00 0.00 32,751,696.07 0.00 163,414,396.46 1,019,920,820.44 加：会计政策变更 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 前期差错更正 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 二、本年年初余额 160,000,000.00 663,754,727.91 0.00 0.00 32,751,696.07 0.00 163,414,396.46 1,019,920,820.44 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 0.00 0.00 0.00 0.00 4,517,306.73 0.00 -9,344,239.46 -4,826,932.73 （一）净利润 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 45,173,067.27 45,173,067.27 （二）其他综合收益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 上述（一）和（二）小计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 45,173,067.27 45,173,067.27 （三）所有者投入和减少资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1．所有者投入资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （四）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 4,517,306.73 0.00 -54,517,306.73 -50,000,000.00 1．提取盈余公积 0.00 0.00 0.00 0.00 4,517,306.73 0.00 -4,517,306.73 0.00 15 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 2．提取一般风险准备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3．对所有者（或股东）的分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -50,000,000.00 -50,000,000.00 4．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （五）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1．资本公积转增资本（或股本） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2．盈余公积转增资本（或股本） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3．盈余公积弥补亏损 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （六）专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1．本期提取 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2．本期使用 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （七）其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 四、本年期末余额 160,000,000.00 663,754,727.91 0.00 0.00 37,269,002.80 0.00 154,070,157.00 1,015,093,887.71 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：李良光主管会计工作负责人：洪津会计机构负责人：翁玉顺 16 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 合并所有者权益变动 表 2012年 1-6 月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元 ） 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者权益合计 实收资本(或股本)资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 160,000,000.00 663,754,727.91 0.00 0.00 37,269,002.80 0.00 153,891,993.42 0.00 0.00 1,014,915,724.13 加：会计政策变更 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 前期差错更正 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 二、本年年初余额 160,000,000.00 663,754,727.91 0.00 0.00 37,269,002.80 0.00 153,891,993.42 0.00 0.00 1,014,915,724.13 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -26,337,981.48 0.00 0.00 -26,337,981.48 （一）净利润 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,662,018.52 0.00 0.00 3,662,018.52 （二）其他综合收益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 上述（一）和（二）小计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,662,018.52 0.00 0.00 3,662,018.52 （三）所有者投入和减少资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1．所有者投入资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （四）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -30,000,000.00 0.00 0.00 -30,000,000.00 17 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 1．提取盈余公积 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2．提取一般风险准备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3．对所有者（或股东）的分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -30,000,000.00 0.00 0.00 -30,000,000.00 4．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （五）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1．资本公积转增资本（或股本） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2．盈余公积转增资本（或股本） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3．盈余公积弥补亏损 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （六）专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1．本期提取 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2．本期使用 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （七）其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 四、本年期末余额 160,000,000.00 663,754,727.91 0.00 0.00 37,269,002.80 0.00 127,554,011.94 0.00 0.00 988,577,742.65 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：李良光主管会计工作负责人：洪津会计机构负责人：翁玉顺 18 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 合并所有者权益变动 表 2012年 1-6 月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元 ） 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者权益合计 实收资本(或股本)资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 160,000,000.00 663,754,727.91 0.00 0.00 32,751,696.07 0.00 163,414,396.46 0.00 0.00 1,019,920,820.44 加：会计政策变更 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 前期差错更正 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 二、本年年初余额 160,000,000.00 663,754,727.91 0.00 0.00 32,751,696.07 0.00 163,414,396.46 0.00 0.00 1,019,920,820.44 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 0.00 0.00 0.00 0.00 4,517,306.73 0.00 -9,522,403.04 0.00 0.00 -5,005,096.31 （一）净利润 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 44,994,903.69 0.00 0.00 44,994,903.69 （二）其他综合收益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 上述（一）和（二）小计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 44,994,903.69 0.00 0.00 44,994,903.69 （三）所有者投入和减少资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1．所有者投入资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 19 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 2．股份支付计入所有者权益的金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （四）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 4,517,306.73 0.00 -54,517,306.73 0.00 0.00 -50,000,000.00 1．提取盈余公积 0.00 0.00 0.00 0.00 4,517,306.73 0.00 -4,517,306.73 0.00 0.00 0.00 2．提取一般风险准备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3．对所有者（或股东）的分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -50,000,000.00 0.00 0.00 -50,000,000.00 4．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （五）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1．资本公积转增资本（或股本） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2．盈余公积转增资本（或股本） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3．盈余公积弥补亏损 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （六）专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1．本期提取 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2．本期使用 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （七）其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 四、本年期末余额 160,000,000.00 663,754,727.91 0.00 0.00 37,269,002.80 0.00 153,891,993.42 0.00 0.00 1,014,915,724.13 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：李良光主管会计工作负责人：洪津会计机构负责人：翁玉顺 20 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 福建海源自动化机械股份有限公司 二〇一二年半年度财务报表附注 一、公司基本情况 福建海源自动化机械股份有限公司(以下简称“公司”或“股份公司”)前 身系福建海源自动化机械设备有限公司(以下简称“有限公司”)，有限公 司是由海源实业有限公司投资组建的外商投资企业。有限公司于 2003年 7 月批准成立，经福州市工商行政管理局核准登记注册，企业法人营业执照 注册号：企独闽榕总副字第 006145号。原注册资本为美元 2,510,000元， 实收资本为美元 2,510,000元。 2007年 3月，有限公司由中国－比利时直接股权投资基金以现金形式认缴 增加注册资本 310,225美元，变更后注册资本为 2,820,225美元。 根据有限公司 2007年 6月 7日董事会决议、增资协议、股权转让协议和修 改后章程规定，有限公司申请增加注册资本 180,014美元，变更后注册资 本为美元 3,000,239元。新增注册资本由华登 (海源)有限公司以现金形式认 缴 65,063美元、中国环境基金(海源)有限公司以现金形式认缴 114,951美 元。同时海源实业有限公司将所持的公司 26.2886%股份计 788,721美元的 股份连同相应的权利、义务分别转让给福州市鼓楼区鑫盘投资咨询有限公 司 183,114美元股份、福州市鼓楼区金鑫源投资咨询有限公司 178,538美元 股份、福州市鼓楼区源恒信投资咨询有限公司 12,550美元股份、福州市鼓 楼区金旭投资咨询有限公司 10,039美元股份、福州市鼓楼区华达鑫投资咨 询有限公司20,081美元股份、上海典博投资顾问有限公司25,100美元股份、 嘉毅有限公司 76,197美元股份、闽信昌晖投资有限公司 75,300美元股份、 WINZONELIMITED54,004美元股份、华登 (海源)有限公司 153,798美元股 份。股权转让后注册资本不变，仍为美元 3,000,239元。 2007年 12月 10日，经商务部商资批 [2007]2008号“商务部关于同意福建 21 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 海源自动化机械设备有限公司改制为外商投资股份有限公司的批复”的批 准，同意公司名称变更为福建海源自动化机械股份有限公司，注册资本变 更为 12,000万元人民币，股本总额变更为 12,000万元人民币，其中：海源 实业有限公司的股本总额为人民币 68,845,680.00元，占注册资本的 57.3714%；中国—比利时直接股权投资基金的股本总额为人民币 12,408,000.00元，占注册资本的 10.3400%；华登(海源)有限公司的股本总 额为人民币 8,753,760.00元，占注册资本的 7.2948%；中国环境基金 (海源) 有限公司的股本总额为人民币 4,597,680.00元，占注册资本的 3.8314%； 福州市鼓楼区鑫盘投资咨询有限公司的股本总额为人民币7,323,960.00元， 占注册资本的 6.1033%；福州市鼓楼区金鑫源投资咨询有限公司的股本总 额为人民币 7,140,960.00元，占注册资本的 5.9508%；福州市鼓楼区源恒 信投资咨询有限公司的股本总额为人民币 501,960.00元，占注册资本的 0.4183%；福州市鼓楼区金旭投资咨询有限公司的股本总额为人民币 401,520.00元，占注册资本的 0.3346%；福州市鼓楼区华达鑫投资咨询有 限公司的股本总额为人民币 803,160.00元，占注册资本的 0.6693%；嘉毅 有限公司的股本总额为人民币 3,047,640.00元，占注册资本的 2.5397%； 闽信昌晖投资有限公司的股本总额为人民币 3,011,760.00元，占注册资本 的 2.5098%；上海典博投资顾问有限公司的股本总额为人民币 1,003,920.00 元，占注册资本的 0.8366%；WINZONELIMITED的股本总额为人民币 2,160,000.00元，占注册资本的 1.8000%。 2010年 8月 11日，经福建省对外贸易经济合作厅闽外经贸资 [2010]303号 “福建省对外贸易经济合作厅关于福建海源自动化机械股份有限公司股权 转让等事项的批复”的批准，同意公司股东海源实业有限公司将其所持有 的公司 32.3714%股份转让给福建海诚投资有限公司，转让后，海源实业有 限公司持有公司 3,000万元股份，占总股本的 25%，福建海诚投资有限公 司持有公司 3,884.568万元股份，占总股本的 32.3714%，其他股东持股比 例不变。 根据公司 2008年度股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以证监许 22 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 可[2010]1759号文《关于核准福建海源自动化机械股份有限公司首次公开 发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股 40,000,000股。 公开发行后，公司股本总额变更为 160,000,000股。 公司目前为经营期，主要经营范围：建材机械、建材生产、资源再生及综 合利用技术、高新技术、新产品开发、比例、伺服液压技术、全自动液压 压砖机(涉及审批许可项目的，只允许在审批许可的范围和有效期内从事生 产经营)。 二、主要会计政策、会计估计和前期差错 (一) 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2月 15日颁布的《企业会计准则 ——基本准则》和 38项具体会计准则、 其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定 (以 下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的 公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2010年修订）的 披露规定编制财务报表。 (二) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报 告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (三) 会计期间 自公历 1月 1日至 12月 31日止为一个会计年度。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价 23 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日 按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份 面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价 不足冲减的，调整留存收益。 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并 而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价 收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照 公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购 买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值 能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的 无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或 有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公 司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被 购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允 价值计量。 本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符 合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12个月内，如取得 新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购 买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得 24 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除 上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估 咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购 买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入 权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (六) 合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合 并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与 本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在 编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价 值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务 报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投 资后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交 易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变 动表的影响。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项 目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期 亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余 额，冲减少数股东权益。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负 债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳 入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现 金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体 在以前期间一直存在。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资 25 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入 合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量 表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持 有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买 日所属当期投资收益。 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流 量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对 于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行 重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股 比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其 他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应 享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况 下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资 相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公 积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确 认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易 于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价 物。 (八) 外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民 26 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额 按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的 外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本 位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的 即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所 有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折 算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照 上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下 单独列示。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经 营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益； 部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差 额，转入处置当期损益。 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金 融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其 他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚 27 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动 计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调 整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易 费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实 际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业 的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应 收款应收票据、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始 确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期 损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚 未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量 且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益； 同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金 额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债 28 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行 后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重 于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期 损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进 行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产 的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对 价确认为一项金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其 一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金 融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止 确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存 29 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负 债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期 损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部 分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止 确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金 融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中 的报价。 6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负 债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资 产发生减值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑 各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减 值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出， 确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已 上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值 损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 30 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 (十) 应收款项坏账准备 1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提： 单项金额重大的判断依据或金额标准：应收款项余额前五名或占应收款项 余额 10％以上的款项之和。 单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损 失时，不对其预计未来现金流量进行折现。单独测试未发生减值的应收账 款、其他应收款，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行 减值测试。 2、按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据：按账龄组合 按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内 5 5 1－2年 10 10 2－3年 30 30 3－4年 50 50 4年以上 100 100 (十一) 存货 1、存货的分类 存货分类为：原材料、低值易耗品、自制半成品、产成品、在产品、委托 加工物资等。 31 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 2、发出存货的计价方法 （1）存货发出时按加权平均法计价； （2）低值易耗品采用五五摊销法。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整 存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常 生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后 的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营 过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合 同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若 持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值 以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的 存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品 系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量 的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原 已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 (十二) 长期股权投资 1、投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方 式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所 32 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投 资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价； 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接 相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用 等，于发生时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权 投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益 性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确 认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前 所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该 项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并 转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始 投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值 作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣 告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定 价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够 可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的 公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公 允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账 面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 33 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础 确定。 2、后续计量及损益确认 （1）后续计量 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按 照权益法进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的 差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除 净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照 持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时 增加或减少资本公积（其他资本公积）。 （2）损益确认 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 利润确认投资收益。 权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司 采用的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被 投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资 产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等 对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的 未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投 资单位的净利润或净亏损。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首 34 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足 以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为 限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述 处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义 务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的， 公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确 认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期 权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。 在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务 报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项 经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时 存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其 合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被 投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。 4、减值测试方法及减值准备计提方法 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期 股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益 率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果 可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价 值的，将差额确认为减值损失。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 (十三) 固定资产 35 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿 命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确 认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿 命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或 者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别 计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资 产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期 届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两 者中较短的期间内计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物 20年 10 4.5 机器设备 5-10年 10 9-18 办公设备 5年 10 18 运输设备 10年 10 9 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产 的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两 者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记 至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同 时计提相应的固定资产减值准备。 36 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整， 以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价 值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估 计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以 该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融 资租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的 公允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大 的差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，其差额作为未确认的融资费。 (十四) 在建工程 1、在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 2、在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出， 作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用 状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程 预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公 37 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际 成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程 可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难 以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组 为基础确定资产组的可收回金额。 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预 计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记 至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同 时计提相应的在建工程减值准备。 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 (十五) 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借 款而发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生 产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其 发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才 能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资 产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的 资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； 38 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动 已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借 款费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 时，借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用 时，该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用 或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时 间连续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生 产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程 序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益， 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借 款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资 本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计 资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的 资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般 借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折 39 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 价或者溢价金额，调整每期利息金额。 (十六) 无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资 产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条 件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值 为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基 础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公 允价值之间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够 可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允 价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更 加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和 应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值 确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按 公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、 劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及 满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生 的其他直接费用。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法 摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确 定的无形资产，不予摊销。 40 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用 寿命 依据 土地使用权 50年按土地使用权的可使用年限 软件类 5年预计软件更新升级期间 卸砖机专利 107个月受让专利可使用年限 自动制砖机的布料夹砖机构专利 107个月受让专利可使用年限 砖的自动生产线专利 107个月受让专利可使用年限 夹砖器专利 107个月受让专利可使用年限 海源系列商标权 10年商标使用权年限 直接在线长纤维增强热塑性复合材料生产线工艺技术 10年受让专利可使用年限 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产 可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难 以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基 础确定无形资产组的可收回金额。 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预 计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记 至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同 时计提相应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间 作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无 形资产账面价值（扣除预计净残值）。 41 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 4、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划 调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某 项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活 动的阶段。 5、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的 产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够 证明其有用性。 （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶 段的支出，在发生时计入当期损益。 (十七) 预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能 需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负 债。 1、预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 42 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计 量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性 和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来 现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性 相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范 围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最 佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳 估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额 在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计 负债的账面价值。 (十八) 收入 1、销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留 与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收 入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发 生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 2、确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。 43 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算 确定。 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确 定。 3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完 工进度的依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法 确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收 的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘 以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当 期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前 会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本 金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本 计入当期损益，不确认提供劳务收入。 (十九) 政府补助 1、类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为 与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 2、会计处理 与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益， 按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取 44 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于 补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 (二十) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用 来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确 认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或 可抵扣亏损）的其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债 同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延 所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收 的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的 递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当 期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及 递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十一) 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以 上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅 仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。 本公司的关联方包括但不限于： （1）本公司的母公司； （2）本公司的子公司； （3）与本公司受同一母公司控制的其他企业； （4）对本公司实施共同控制的投资方； （5）对本公司施加重大影响的投资方； （6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司； 45 福建海源自动化机械股份有限公司 2012年半年度财务报告 （7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司； （8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； （9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； （10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家 庭成员控制、共同控制的其他企业。 (二十二) 主要会计政策、会计估计的变更 1、会计政策变更 本报告期公司主要会计政策未发生变更。 2、会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 (二十三) 前期会计差错更正 1、追溯重述法 本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。 2、未来适用法 本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。 三、税项 （一） 公司主要税种和税率 税 种计税依据税率 增值税按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础（未完）  |