[公告]潍柴动力：2012年半年度审计报告
潍柴动力股份有限公司 已审财务报表 2012年6月30日 潍柴动力股份有限公司 目 录 页 次 一、 审计报告 1 - 2 二、 已审财务报表 合并资产负债表 3 – 5 合并利润表 6 合并股东权益变动表 7 – 8 合并现金流量表 9 – 10 公司资产负债表 11 – 12 公司利润表 13 公司股东权益变动表 14 – 15 公司现金流量表 16 – 17 财务报表附注 18 – 169 附录 财务报表补充资料 1. 非经常性损益明细表 A-1 2. 净资产收益率和每股收益 A-2 审计报告 安永华明(2012)审字第60729920_B53号 潍柴动力股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的潍柴动力股份有限公司的财务报表，包括2012年6月30 日合并及公司的资产负债表，2012年1-6月的合并及公司的利润表、股东权益 变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是潍柴动力股份有限公司管理层的责任。这种责 任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报 表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的 财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报 表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 审计报告(续) 安永华明(2012)审字第60729920_B53号 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了潍柴动力股份有限公司2012年6月30日的合并及公司的财务状况以 及2012年1-6月的合并及公司的经营成果和现金流量。 安永华明会计师事务所 中国注册会计师：张明益 中国 北京 中国注册会计师：蒋伟民 2012年8月30日 潍柴动力股份有限公司 合并资产负债表 2012年6月30日 人民币元 资产 附注五 2012年6月30日 2011年12月31日 流动资产 货币资金 1 13,007,409,424.51 16,612,740,784.48 应收票据 2 11,786,874,364.17 9,551,350,772.66 应收账款 3 5,572,766,817.95 4,737,509,830.84 预付款项 4 460,497,352.78 431,537,902.92 应收股利 5 4,529,218.53 39,529,218.53 应收利息 - 300,495.58 其他应收款 6 545,391,578.89 240,646,814.45 存货 7 8,538,571,012.83 10,357,553,534.02 一年内到期的非流动资产 27,822,268.56 - 其他流动资产 8 1,088,236,909.58 737,579,223.78 流动资产合计 41,032,098,947.80 42,708,748,577.26 非流动资产 可供出售金融资产 9 288,477,274.53 234,011,928.12 长期应收款 10 - 27,720,035.60 长期股权投资 11、12 1,115,668,550.55 955,698,174.11 投资性房地产 13 329,756,162.55 250,328,337.12 固定资产 14 10,150,793,848.78 9,653,054,092.86 在建工程 15 5,482,280,360.11 5,103,645,581.44 工程物资 16 245,341.88 10,275,638.26 固定资产清理 4,386,716.38 2,837,542.66 无形资产 17 1,163,422,618.56 1,155,490,455.27 开发支出 5,238,563.36 2,994,232.00 商誉 18 537,908,504.02 538,016,278.33 长期待摊费用 19 151,039,506.10 160,574,819.39 递延所得税资产 20 647,085,740.09 741,151,727.82 其他非流动资产 100,388.88 - 非流动资产合计 19,876,403,575.79 18,835,798,842.98 资产总计 60,908,502,523.59 61,544,547,420.24 财务报表由以下人士签署： 法定代表人：谭旭光 主管会计工作负责人：何毓瑜 会计机构负责人：凌芸 潍柴动力股份有限公司 合并资产负债表(续) 2012年6月30日 人民币元 负债及股东权益 附注五 2012年6月30日 2011年12月31日 流动负债 短期借款 22 1,172,660,032.06 1,541,238,008.87 应付票据 23 6,096,533,351.50 5,965,759,459.51 应付账款 24 11,353,453,483.78 13,078,975,509.97 预收款项 25 1,046,049,588.34 882,764,570.36 应付职工薪酬 26 982,432,478.27 1,134,476,103.29 应交税费 27 142,671,588.94 2,004,611,473.20 应付利息 28 126,410,978.29 57,505,831.82 应付股利 29 203,201,517.95 59,135,231.94 其他应付款 30 4,056,392,780.65 2,990,669,199.84 一年内到期的非流动负债 31 624,000,000.00 700,000,000.00 其他流动负债 32 1,262,195,143.72 998,201,870.63 流动负债合计 27,066,000,943.50 29,413,337,259.43 非流动负债 长期借款 33 220,000,000.00 352,254,546.00 应付债券 34 2,690,809,458.24 2,687,471,069.22 长期应付款 35 5,500,000.00 36,377,700.00 专项应付款 36 43,000,000.00 23,000,000.00 递延所得税负债 20 57,649,950.35 50,837,782.39 其他非流动负债 37 95,452,545.64 78,506,251.10 非流动负债合计 3,112,411,954.23 3,228,447,348.71 负债合计 30,178,412,897.73 32,641,784,608.14 财务报表由以下人士签署： 法定代表人：谭旭光 主管会计工作负责人：何毓瑜 会计机构负责人：凌芸 潍柴动力股份有限公司 合并资产负债表(续) 2012年6月30日 人民币元 负债及股东权益(续) 附注五 2012年6月30日 2011年12月31日 股东权益 股本 38 1,666,091,366.00 1,666,091,366.00 资本公积 39 1,476,997,501.09 1,520,836,404.54 盈余公积 40 1,935,774,543.04 1,935,774,543.04 未分配利润 41 19,544,310,125.73 17,813,666,654.13 外币报表折算差额 (38,883,477.31) (32,925,707.62) 归属于母公司股东权益合计 24,584,290,058.55 22,903,443,260.09 少数股东权益 6,145,799,567.31 5,999,319,552.01 股东权益合计 30,730,089,625.86 28,902,762,812.10 负债和股东权益总计 60,908,502,523.59 61,544,547,420.24 财务报表由以下人士签署： 法定代表人：谭旭光 主管会计工作负责人：何毓瑜 会计机构负责人：凌芸 潍柴动力股份有限公司 合并利润表 2012年1-6月 人民币元 附注五 2012年1-6月 2011年1-6月 营业收入 42 27,059,675,619.87 36,627,413,795.46 减： 营业成本 42 21,870,178,160.78 28,732,858,901.32 营业税金及附加 43 113,704,474.09 165,220,642.02 销售费用 44 1,284,413,946.81 1,531,098,513.51 管理费用 45 1,394,743,831.63 1,435,273,927.53 财务费用 46 471,591.80 3,470,888.64 资产减值损失 47 71,855,297.93 99,786,985.50 加：投资收益 48 75,086,612.90 73,021,921.81 其中：对联营企业和合营 企业的投资收益 25,027,666.32 38,881,921.81 营业利润 2,399,394,929.73 4,732,725,858.75 加： 营业外收入 49 125,940,533.41 142,114,982.98 减： 营业外支出 50 17,236,368.59 33,053,588.92 其中：非流动资产处置损失 9,101,848.85 22,193,256.44 利润总额 2,508,099,094.55 4,841,787,252.81 减： 所得税费用 51 419,256,443.44 756,570,770.67 净利润 2,088,842,651.11 4,085,216,482.14 归属于母公司股东的净利润 1,897,252,608.20 3,501,706,567.71 少数股东损益 191,590,042.91 583,509,914.43 每股收益 52 基本每股收益 1.14 2.10 其他综合收益 53 (1,752,990.83) (219,843,175.85) 综合收益总额 2,087,089,660.28 3,865,373,306.29 其中： 归属于母公司股东的综合收益总额 1,895,493,462.48 3,281,863,391.86 归属于少数股东的综合收益总额 191,596,197.80 583,509,914.43 本期应付及建议派付股息之详情于财务报表附注五、41及附注九披露 财务报表由以下人士签署： 法定代表人：谭旭光 主管会计工作负责人：何毓瑜 会计机构负责人：凌芸 潍柴动力股份有限公司 合并股东权益变动表 2012年1-6月 人民币元 归属于母公司股东权益 外币报表 少数股东 股东权益 附注 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 折算差额 小计 权益 合计 一、 本期期初余额 1,666,091,366.00 1,520,836,404.54 1,935,774,543.04 17,813,666,654.13 (32,925,707.62) 22,903,443,260.09 5,999,319,552.01 28,902,762,812.10 二、 本期增减变动金额 (一) 净利润 - - - 1,897,252,608.20 - 1,897,252,608.20 191,590,042.91 2,088,842,651.11 (二) 其他综合收益 五、53 - 4,198,623.97 - - (5,957,769.69) (1,759,145.72) 6,154.89 (1,752,990.83) 综合收益总额 - 4,198,623.97 - 1,897,252,608.20 (5,957,769.69) 1,895,493,462.48 191,596,197.80 2,087,089,660.28 (三) 股东投入和减少资本 1.股东投入资本 - - - - - - 79,863,639.58 79,863,639.58 2.处置子公司 四、(1)及(2) - (5,577,530.56) - - - (5,577,530.56) (124,768,991.80) (130,346,522.36) 3.其他 - (42,459,996.86) - - - (42,459,996.86) (210,830.28) (42,670,827.14) (四) 利润分配 1.提取盈余公积 - - - - - - - - 2.对股东的分配 五、41 - - - (166,609,136.60) - (166,609,136.60) - (166,609,136.60) 3.其他 - - - - - - - - 三、 本期期末余额 1,666,091,366.00 1,476,997,501.09 1,935,774,543.04 19,544,310,125.73 (38,883,477.31) 24,584,290,058.55 6,145,799,567.31 30,730,089,625.86 财务报表由以下人士签署： 法定代表人：谭旭光 主管会计工作负责人：何毓瑜 会计机构负责人：凌芸 潍柴动力股份有限公司 合并股东权益变动表(续) 2011年1-6月 人民币元 归属于母公司股东权益 外币报表 少数股东 股东权益 附注 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 折算差额 小计 权益 合计 一、 本期期初余额 1,666,091,366.00 1,993,318,265.70 1,424,081,328.77 13,445,984,645.13 (14,556,610.52) 18,514,918,995.08 4,855,209,600.45 23,370,128,595.53 二、 本期增减变动金额 (一) 净利润 - 3,501,706,567.71 3,501,706,567.71 583,509,914.43 4,085,216,482.14 (二) 其他综合收益 五、53 - (232,359,674.24) 12,516,498.39 (219,843,175.85) (219,843,175.85) 综合收益总额 - (232,359,674.24) 3,501,706,567.71 12,516,498.39 3,281,863,391.86 583,509,914.43 3,865,373,306.29 (三) 股东投入和减少资本 1.股东投入资本 - - - - - - 153,519,250.02 153,519,250.02 2.其他 - (3,109,101.14) - - - (3,109,101.14) 3,109,101.14 - (四) 利润分配 1.对股东的分配 五、41 - - - (716,419,287.38) - (716,419,287.38) - (716,419,287.38) 三、 本期期末余额 1,666,091,366.00 1,757,849,490.32 1,424,081,328.77 16,231,271,925.46 (2,040,112.13) 21,077,253,998.42 5,595,347,866.04 26,672,601,864.46 财务报表由以下人士签署： 法定代表人：谭旭光 主管会计工作负责人：何毓瑜 会计机构负责人：凌芸 潍柴动力股份有限公司 合并现金流量表 2012年1-6月 人民币元 附注五 2012年1-6月 2011年1-6月 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 17,395,542,288.57 23,052,451,891.97 收到的税费返还 137,101,402.10 152,886,994.91 收到其他与经营活动有关的现金 54 494,065,041.22 442,576,575.33 经营活动现金流入小计 18,026,708,731.89 23,647,915,462.21 购买商品、接受劳务支付的现金 12,879,568,380.20 18,649,833,601.22 支付给职工以及为职工支付的现金 1,568,485,027.99 1,509,431,470.84 支付的各项税费 3,245,250,979.50 2,553,448,117.49 支付其他与经营活动有关的现金 54 1,438,071,073.19 1,257,112,489.72 经营活动现金流出小计 19,131,375,460.88 23,969,825,679.27 经营活动产生的现金流量净额 54 (1,104,666,728.99) (321,910,217.06) 二、 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 100,000,000.00 14,021,000.00 取得投资收益收到的现金 46,333,870.00 5,604,392.73 处置子公司及其他营业单位 收到的现金净额 55 343,442,430.74 - 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 4,327,649.83 16,053,982.35 收到其他与投资活动有关的现金 54 2,829,775.59 66,029,617.64 投资活动现金流入小计 496,933,726.16 101,708,992.72 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 1,316,879,497.68 1,151,615,996.03 投资支付的现金 366,322,492.11 440,857,098.00 支付其他与投资活动有关的现金 54 - 3,947,070.74 投资活动现金流出小计 1,683,201,989.79 1,596,420,164.77 投资活动产生的现金流量净额 (1,186,268,263.63) (1,494,711,172.05) 财务报表由以下人士签署： 法定代表人：谭旭光 主管会计工作负责人：何毓瑜 会计机构负责人：凌芸 潍柴动力股份有限公司 合并现金流量表(续) 2012年1-6月 人民币元 附注五 2012年1-6月 2011年1-6月 三、 筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 27,722,945.00 93,040,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 27,722,945.00 93,040,000.00 取得借款收到的现金 677,891,596.75 1,057,450,117.07 收到其他与筹资活动有关的现金 54 19,507,377.78 - 筹资活动现金流入小计 725,121,919.53 1,150,490,117.07 偿还债务支付的现金 1,254,521,436.26 463,249,591.83 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 200,214,705.84 148,061,389.19 其中：子公司支付给少数股东的 股利、利润 124,912,413.10 85,605,110.65 支付其他与筹资活动有关的现金 54 2,919,746.36 1,479,840.08 筹资活动现金流出小计 1,457,655,888.46 612,790,821.10 筹资活动产生的现金流量净额 (732,533,968.93) 537,699,295.97 四、 汇率变动对现金的影响 (5,731,768.53) (706,165.89) 五、 现金及现金等价物净减少额 (3,029,200,730.08) (1,279,628,259.03) 加：期初现金及现金等价物余额 13,317,360,195.54 9,172,353,535.75 六、 期末现金及现金等价物余额 55 10,288,159,465.46 7,892,725,276.72 财务报表由以下人士签署： 法定代表人：谭旭光 主管会计工作负责人：何毓瑜 会计机构负责人：凌芸 潍柴动力股份有限公司 资产负债表 2012年6月30日 人民币元 资产 附注十一 2012年6月30日 2011年12月31日 流动资产 货币资金 9,136,908,609.19 10,704,876,019.41 应收票据 8,900,102,880.77 6,982,312,764.67 应收账款 1 952,608,269.45 750,194,839.81 预付款项 177,855,305.40 125,314,548.40 应收股利 - 97,089,385.44 其他应收款 2 1,326,050,975.92 770,497,301.43 存货 1,537,882,660.82 2,517,850,999.67 其他流动资产 51,502,650.09 111,184,233.70 流动资产合计 22,082,911,351.64 22,059,320,092.53 非流动资产 可供出售金融资产 286,000,000.00 232,400,000.00 长期股权投资 3、4 6,513,715,741.75 6,381,691,562.21 投资性房地产 717,213,439.96 622,863,859.17 固定资产 1,805,538,074.57 1,998,819,919.03 在建工程 3,136,722,795.72 2,743,582,950.03 固定资产清理 1,414,035.80 699,262.31 无形资产 379,558,330.15 343,818,981.45 商誉 579,145,043.76 579,145,043.76 递延所得税资产 243,076,791.29 307,525,128.48 非流动资产合计 13,662,384,253.00 13,210,546,706.44 资产总计 35,745,295,604.64 35,269,866,798.97 财务报表由以下人士签署： 法定代表人：谭旭光 主管会计工作负责人：何毓瑜 会计机构负责人：凌芸 潍柴动力股份有限公司 资产负债表(续) 2012年6月30日 人民币元 负债及股东权益 2012年6月30日 2011年12月31日 流动负债 应付票据 4,568,117,926.42 3,430,115,251.94 应付账款 3,107,111,815.45 4,410,128,405.72 预收款项 52,391,402.25 49,040,490.00 应付职工薪酬 587,264,204.98 632,431,100.82 应交税费 75,109,316.41 1,837,462,051.81 应付利息 126,133,333.37 54,408,333.35 应付股利 166,609,136.60 - 其他应付款 2,167,650,980.42 1,769,018,001.48 其他流动负债 574,900,000.00 650,000,000.00 流动负债合计 11,425,288,115.90 12,832,603,635.12 非流动负债 应付债券 2,690,809,458.24 2,687,471,069.22 专项应付款 20,000,000.00 - 递延所得税负债 30,133,800.60 22,093,800.60 其他非流动负债 15,165,000.00 15,180,000.00 非流动负债合计 2,756,108,258.84 2,724,744,869.82 负债合计 14,181,396,374.74 15,557,348,504.94 股东权益 股本 1,666,091,366.00 1,666,091,366.00 资本公积 1,094,707,865.44 1,091,158,251.28 盈余公积 1,935,774,543.04 1,935,774,543.04 未分配利润 16,867,325,455.42 15,019,494,133.71 股东权益合计 21,563,899,229.90 19,712,518,294.03 负债及股东权益总计 35,745,295,604.64 35,269,866,798.97 财务报表由以下人士签署： 法定代表人：谭旭光 主管会计工作负责人：何毓瑜 会计机构负责人：凌芸 潍柴动力股份有限公司 利润表 2012年1-6月 人民币元 附注十一 2012年1-6月 2011年1-6月 营业收入 5 9,824,852,285.35 15,222,567,929.64 减： 营业成本 5 6,820,786,185.66 10,359,339,993.75 营业税金及附加 69,710,431.21 96,981,503.23 销售费用 476,232,783.46 722,933,956.19 管理费用 677,760,199.10 842,267,351.01 财务费用 (37,235,875.59) (10,610,949.05) 资产减值损失 23,116,341.33 18,431,158.23 加： 投资收益 6 465,967,597.03 211,072,542.69 其中：对联营企业和合营 企业的投资收益 40,496,514.43 38,953,343.18 营业利润 2,260,449,817.21 3,404,297,458.97 加： 营业外收入 40,032,013.41 48,588,593.77 减： 营业外支出 3,650,162.33 4,955,950.53 其中：非流动资产处置损失 501,406.03 1,629,298.57 利润总额 2,296,831,668.29 3,447,930,102.21 减： 所得税费用 282,391,209.98 504,089,167.57 净利润 2,014,440,458.31 2,943,840,934.64 其他综合收益 3,549,614.16 (231,869,533.20) 综合收益总额 2,017,990,072.47 2,711,971,401.44 财务报表由以下人士签署： 法定代表人：谭旭光 主管会计工作负责人：何毓瑜 会计机构负责人：凌芸 潍柴动力股份有限公司 股东权益变动表 2012年1-6月 人民币元 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、 本期期初余额 1,666,091,366.00 1,091,158,251.28 1,935,774,543.04 15,019,494,133.71 19,712,518,294.03 二、 本期增减变动金额 (一) 净利润 - - - 2,014,440,458.31 2,014,440,458.31 (二) 其他综合收益 - 3,549,614.16 - - 3,549,614.16 综合收益总额 - - - 2,014,440,458.31 2,017,990,072.47 (三) 利润分配 1.提取盈余公积 - - - - - 2.对股东的分配 - - - (166,609,136.60) (166,609,136.60) 三、本期期末余额 1,666,091,366.00 1,094,707,865.44 1,935,774,543.04 16,867,325,455.42 21,563,899,229.90 财务报表由以下人士签署： 法定代表人：谭旭光 主管会计工作负责人：何毓瑜 会计机构负责人：凌芸 潍柴动力股份有限公司 股东权益变动表(续) 2011年1-6月 人民币元 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、 本期期初余额 1,666,091,366.00 1,558,974,134.37 1,424,081,328.77 11,130,674,492.71 15,779,821,321.85 二、 本期增减变动金额 (一) 净利润 - - - 2,943,840,934.64 2,943,840,934.64 (二) 其他综合收益 - (231,869,533.20) - - (231,869,533.20) 综合收益总额 - (231,869,533.20) - 2,943,840,934.64 2,711,971,401.44 (三) 利润分配 1.对股东的分配 - - - (716,419,287.38) (716,419,287.38) 三、本期期末余额 1,666,091,366.00 1,327,104,601.17 1,424,081,328.77 13,358,096,139.97 17,775,373,435.91 财务报表由以下人士签署： 法定代表人：谭旭光 主管会计工作负责人：何毓瑜 会计机构负责人：凌芸 潍柴动力股份有限公司 现金流量表 2012年1-6月 人民币元 附注十一 2012年1-6月 2011年1-6月 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 8,384,700,257.23 14,491,820,450.74 收到其他与经营活动有关的现金 469,373,624.81 317,028,982.53 经营活动现金流入小计 8,854,073,882.04 14,808,849,433.27 购买商品、接受劳务支付的现金 6,630,372,247.38 11,315,563,371.20 支付给职工以及为职工支付的现金 488,784,713.51 506,166,132.23 支付的各项税费 2,614,122,179.00 1,405,779,652.60 支付其他与经营活动有关的现金 572,896,679.74 374,297,376.79 经营活动现金流出小计 10,306,175,819.63 13,601,806,532.82 经营活动产生的现金流量净额 7 (1,452,101,937.59) 1,207,042,900.45 二、 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 - 14,021,000.00 处置子公司收到的现金 423,419,500.00 - 取得投资收益收到的现金 135,218,185.60 28,488,835.72 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 274,598.00 624,750.00 收到其他与投资活动有关的现金 - 3,025.25 投资活动现金流入小计 558,912,283.60 43,137,610.97 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 549,836,379.17 433,108,487.02 投资支付的现金 269,457,000.00 653,067,100.00 支付其他与投资活动有关的现金 - 3,780,000.00 投资活动现金流出小计 819,293,379.17 1,089,955,587.02 投资活动产生的现金流量净额 (260,381,095.57) (1,046,817,976.05) 财务报表由以下人士签署： 法定代表人：谭旭光 主管会计工作负责人：何毓瑜 会计机构负责人：凌芸 潍柴动力股份有限公司 现金流量表(续) 2012年1-6月 人民币元 附注十一 2012年1-6月 2011年1-6月 三、 筹资活动产生的现金流量 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 - 17,187,855.68 筹资活动现金流出小计 - 17,187,855.68 筹资活动产生的现金流量净额 - (17,187,855.68) 四、 汇率变动对现金的影响 (323,065.88) (54.45) 五、 现金及现金等价物净增加/(减少)额 (1,712,806,099.04) 143,037,014.27 加：期初现金及现金等价物余额 8,933,829,472.86 4,327,558,525.67 六、 期末现金及现金等价物余额 8 7,221,023,373.82 4,470,595,539.94 财务报表由以下人士签署： 法定代表人：谭旭光 主管会计工作负责人：何毓瑜 会计机构负责人：凌芸 潍柴动力股份有限公司 财务报表附注 2012年6月30日 人民币元 一、 本公司基本情况 潍柴动力股份有限公司(以下简称―本公司‖或―公司‖)是经山东省人民政府 鲁政股字[2002]64号山东省股份有限公司批准证书批准，由潍坊柴油机 厂作为主发起人联合其他发起人共同发起设立的股份有限公司，于2002 年12月23日取得山东省工商行政管理局颁发的《企业法人营业执照》， 注册号码为3700001807810，原注册资本人民币215,000,000元。 2007年10月，经山东省人民政府国有资产监督管理委员会鲁国资企改函 [2007]45号《关于潍坊柴油机厂改为潍柴控股集团有限公司的批复》以 及潍坊市工商行政管理局核准，潍坊柴油机厂变更为潍柴控股集团有限 公司，以下简称―潍柴控股集团‖。 2004年3月，本公司依据中国证券监督管理委员会签发的证监国合字 [2003]44号批复文件，于香港向全球投资者公开发行境外上市外资股为 每股面值人民币1.00元的普通股(H股)，发行数量12,650万股(其中国有 存量股份1,150万股)，并于2004年3月31日，在香港联合交易所有限公 司(“香港联交所”)上市交易。2004年4月，本公司收到向全球投资者公 开发行募集的新增注册资本合计人民币115,000,000元，增资后的累计注 册资本实收金额为人民币330,000,000元。上述注册资本经山东正源和信 有限责任会计师事务所分别以鲁正信验字(2002)3209号及鲁正信验字 (2004)3077号验资报告书予以验证。 2007年3月30日，中国证券监督管理委员会出具了证监发行字[2007]64 号《关于核准潍柴动力股份有限公司公开发行A股暨换股吸收合并湘火 炬汽车集团股份有限公司的通知》，核准本公司首次公开发行股票暨换 股吸收合并湘火炬汽车集团股份有限公司(简称―湘火炬‖)，公开发行新股 190,653,552股,用于换股吸收合并湘火炬。2007年4月23日，本公司换 股发行190,653,552股每股面值人民币1元的人民币普通股(A股)，并于 2007年4月30日，获准在深圳证券交易所上市交易。上述换股增资后的 总股本为520,653,552股，注册资本总额为人民币520,653,552元，经山 东正源和信有限责任会计师事务所以鲁正信验字(2007)3008号验资报告 书予以验证。换股吸收合并湘火炬完成后，湘火炬股份及湘火炬法人资 格注销。 潍柴动力股份有限公司 财务报表附注(续) 2012年6月30日 人民币元 一、 本公司基本情况(续) 2008年12月16日，本公司根据2008年第二次临时股东大会决议和修改 后章程的规定，由资本公积转增注册资本人民币312,392,131元，每股1 元增加股本312,392,131股，变更后总股本833,045,683股，注册资本总 额为人民币833,045,683元。上述转增资本经山东正源和信有限责任会计 师事务所以鲁正信验字(2008)3046号验资报告书予以验证。 2010年12月6日，本公司根据2010年第一次临时股东大会决议和修改后 章程的规定，由资本公积转增注册资本人民币833,045,683元，每股1元 增加股本833,045,683股，变更后总股本1,666,091,366股。上述转增资 本经山东正源和信有限责任会计师事务所以鲁正信验字(2011)第3006号 验资报告书予以验证。 本公司所属行业：交通运输设备制造业 本公司注册资本：人民币1,666,091,366元 本公司注册地址：山东省潍坊市高新技术产业开发区福寿东街197号甲 本公司经营范围为：柴油机及配套产品的设计、开发、生产、销售、维 修、进出口；自有房屋租赁；钢材销售；企业管理服务。 本公司及其子公司(统称―本集团‖)主要从事下列业务： . 生产及销售柴油机及相关零部件； . 生产及销售汽车及主要汽车零部件(不包括柴油机)； . 生产及销售非主要汽车零部件；及 . 提供进出口服务。 本集团的母公司和最终母公司为于中国成立的潍柴控股集团有限公司和 山东重工集团有限公司。 本财务报表业经本公司董事会于2012年8月30日决议批准。 潍柴动力股份有限公司 财务报表附注(续) 2012年6月30日 人民币元 二、 重要会计政策和会计估计(续) 1. 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》 和38项具体会计准则、其后颁布的应用指南、解释以及其他相关规定(统 称―企业会计准则‖)编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。持 有待售子公司的资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持 有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则 按照相关规定计提相应的减值准备。 2. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本 集团于2012年6月30日的财务状况以及截至2012年6月30日止六个月的 经营成果和现金流量。 3. 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。本会 计期间为自1月1日至6月30日止。 4. 记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特 别说明外，均以人民币元为单位表示。 本公司下属子公司、合营企业及联营企业，根据其经营所处的主要经济 环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 潍柴动力股份有限公司 财务报表附注(续) 2012年6月30日 人民币元 二、 重要会计政策和会计估计(续) 5. 企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的 交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合 并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控 制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并， 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的 其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期。 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价 值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或 发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则 调整留存收益。 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非 同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其 他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买 方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负 债在收购日以公允价值计量。 潍柴动力股份有限公司 财务报表附注(续) 2012年6月30日 人民币元 二、 重要会计政策和会计估计(续) 5. 企业合并(续) 非同一控制下的企业合并(续) 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之 前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值 损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的 公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买 方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的 公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方 的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的 公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，其差额计入当期损益。 6. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及下属子公司 截至2012年6月30日止半年度的财务报表。子公司，是指被本公司控制 的企业或主体。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计期间，对子公司 可能存在的与本公司不一致的会计政策，已按照本公司的会计政策调整 一致。本集团内部各公司之间的所有交易产生的余额、交易和未实现损 益及股利于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权 益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。不丧失控制权情况 下少数股东权益发生变化作为权益性交易。 潍柴动力股份有限公司 财务报表附注(续) 2012年6月30日 人民币元 二、 重要会计政策和会计估计(续) 6. 合并财务报表(续) 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果 和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团 对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调 整。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和 现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表 时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体 自最终控制方开始实施控制时一直存在。 7. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价 物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为 记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债 表日即期汇率折算，由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与 购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外 币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本 位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日 的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损 益或其他综合收益。 潍柴动力股份有限公司 财务报表附注(续) 2012年6月30日 人民币元 二、 重要会计政策和会计估计(续) 8. 外币业务和外币报表折算(续) 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民 币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率 折算，股东权益项目除―未分配利润‖项目外，其他项目采用发生时的即 期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率 折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收 益并在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。处置境外经营时，将 与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置按处置 比例计算。 外币现金流量以及境外子公司现金流量，采用现金流量发生当期平均汇 率折算。汇率变动对现金影响额作为调节项目，在现金流量表单独列 报。 9. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债 或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似 金融资产的一部分)： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在―过手‖协议下承担了及 时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没 有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放 弃了对该金融资产的控制。 潍柴动力股份有限公司 财务报表附注(续) 2012年6月30日 人民币元 二、 重要会计政策和会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融工具的确认和终止确认(续) 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确 认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一 金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替 换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方 式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的 期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融 资产的日期。 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金 融资产、被指定为有效套期工具的衍生工具。本集团在初始确认时确定 金融资产的分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当 期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资 产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资 产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组 合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进 行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 工具除外。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有已实 现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 潍柴动力股份有限公司 财务报表附注(续) 2012年6月30日 人民币元 二、 重要会计政策和会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续) 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值 计量且变动计入当期损益的金融资产： (1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。 (2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公 允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 (3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混 合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当 从相关混合工具中分拆。 (4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独 计量的嵌入衍生工具的混合工具。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产 也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团 有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产， 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止 确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 潍柴动力股份有限公司 财务报表附注(续) 2012年6月30日 人民币元 二、 重要会计政策和会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定 的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成 本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资 产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采 用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确 认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确 认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益 于资本公积中确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，其累计利 得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入， 计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，按成本计量。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工 具。本集团在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其 他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 潍柴动力股份有限公司 财务报表附注(续) 2012年6月30日 人民币元 二、 重要会计政策和会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融负债分类和计量(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负 债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债。交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负 债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组 合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进 行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 工具除外。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已实 现和未实现的损益均计入当期损益。 只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值 计量且变动计入当期损益的金融负债： (1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。 (2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公 允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 (3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混 合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当 从相关混合工具中分拆。 (4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独 计量的嵌入衍生工具的混合工具。 企业在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债后，不能重分类为其他金融负债；其他金融负债也不 能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 潍柴动力股份有限公司 财务报表附注(续) 2012年6月30日 人民币元 二、 重要会计政策和会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融负债分类和计量(续) 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 财务担保合同 财务担保合同，是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保 证人按照约定履行债务或者承担责任的合同。财务担保合同在初始确认 为负债时按照公允价值计量，不属于指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债 表日履行相关现时义务所需支出的当前最佳估计数确定的金额，和初始 确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之 中的较高者进行后续计量。 金融工具的公允价值 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公 允价值。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允 价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交 易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现 金流量折现法和期权定价模型等。 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表 明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客 观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未 来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 潍柴动力股份有限公司 财务报表附注(续) 2012年6月30日 人民币元 二、 重要会计政策和会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值 减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记 金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利 率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的 价值。对于浮动利率，在计算未来现金流量现值时采用合同规定的现行 实际利率作为折现率。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已 发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资 产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单 独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资 产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金 融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价 值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公 允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计 损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 潍柴动力股份有限公司 财务报表附注(续) 2012年6月30日 人民币元 二、 重要会计政策和会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 可供出售金融资产(续) 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值 已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的 减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值 损失，不通过损益转回，减值之后发生的公允价值增加直接在其他综合 收益中确认。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确 认，不再转回。 按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》规定的成本法核算的、在活 跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值也 按照上述原则处理。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的， 终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融 资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继 续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负 债。 潍柴动力股份有限公司 财务报表附注(续) 2012年6月30日 人民币元 二、 重要会计政策和会计估计(续) 10. 应收款项 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 本集团对单项金额重大的应收款项判断依据系单个客户应收账款和 其他应收款余额超过人民币20,000,000元的，即为单项金额重大并 单独进行减值测试。当存在客观证据表明该应收款项发生减值的， 本集团根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账 准备，计入当期损益。 (2) 按组合计提坏账准备的应收款项 本集团对于没有进行单项评估的应收款项按信用风险特征划分为若 干组合，并分别对各组合计提坏账准备。除已单独计提坏账准备的 应收款项外，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风 险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应 计提的坏账准备。本集团以账龄作为信用风险特征确定应收款项组 合，并采用账龄分析法对应收账款和其他应收款计提坏账准备比例 如下： 账龄 计提比例 1年以内 5% 1至2年 15% （未完）  |