[公告]*ST索芙：广州市靓本清超市有限公司2011年度、2012年1-7月财务报表审计报告
中磊会计师事务所 有限责任公司 ZHONGLEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD. 广州市靓本清超市有限公司 2011年度、2012年1-7月财务报表 审计报告 中国·北京 BEIJING CHINA 审 计 报 告 [2012]中磊审A字第0301号 索芙特股份有限公司： 我们审计了后附的广州市靓本清超市有限公司 （以下简称“靓本清公司”） 财务报表，包括2011年12月31日、2012年7月31日的资产负债表，2011年度、2012 年1-7月的的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是靓本清公司管理层的责任。这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错 报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要 求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是 否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、审计意见 我们认为，靓本清公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制，公允反映了靓本清公司2011年12月31日、2012年7月31日的财务状况以及 2011年度、2012年1-7月的经营成果和现金流量。 中磊会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师： 中国·北京 中国注册会计师： 二〇一二年八月十三日 广州市靓本清超市有限公司 财 务 报 表 资产负债表 编制单位：广州市靓本清超市有限公司 编制日期:2012年7月31日 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 四、1 70,922.02 60,914.19 交易性金融资产 应收票据 应收账款 四、2 9,229.71 138.14 预付款项 四、3 112,031.32 186,595.02 应收利息 应收股利 其他应收款 四、4 615,809.45 194,705.35 买入返售金融资产 存货 四、5 3,380,839.71 2,848,570.13 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 4,188,832.21 3,290,922.83 非流动资产： 可供出售金融资产 四、6 292,274,162.72 128,301,455.55 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 四、7 61,800.00 61,800.00 投资性房地产 四、8 124,869,712.68 126,969,260.06 固定资产 四、9 2,667,015.84 3,306,951.26 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 四、10 79,450.17 2,218.25 其他非流动资产 非流动资产合计 419,952,141.41 258,641,685.12 资产总计 424,140,973.62 261,932,607.95 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 资产负债表（续） 编制单位：广州市靓本清超市有限公司 编制日期:2012年7月31日 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 四、11 453,892.71 771,454.19 预收款项 四、12 70.00 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 四、13 应交税费 四、14 336,951.63 -61,176.33 应付利息 应付股利 其他应付款 四、15 94,054,441.54 95,520,459.66 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 94,845,285.88 96,230,807.52 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 四、10 61,775,232.51 20,782,055.72 其他非流动负债 非流动负债合计 61,775,232.51 20,782,055.72 负债合计 156,620,518.39 117,012,863.24 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 四、16 112,000,000.00 112,000,000.00 资本公积 四、17 185,325,697.53 62,346,167.15 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 四、18 -29,805,242.30 -29,426,422.44 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 267,520,455.23 144,919,744.71 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 267,520,455.23 144,919,744.71 负债和所有者权益（或股东权益）总计 424,140,973.62 261,932,607.95 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 利润表 编制单位：广州市靓本清超市有限公司 编制年度:2012年1 -7月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期金额 上年金额 一、营业收入 四、19 5,752,132.76 6,188,616.93 减：营业成本 四、19 4,710,260.72 5,954,739.32 营业税金及附加 375,490.36 663,487.13 销售费用 368,030.78 679,305.08 管理费用 1,644,086.18 2,487,347.65 财务费用 四、20 344,630.07 -176.75 资产减值损失 四、22 308,927.67 -8,963.49 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 四、21 1,738,388.55 7,416.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -260,904.47 -3,579,706.01 加：营业外收入 四、23 80,039.67 减：营业外支出 四、24 275,186.98 114.14 其中：非流动资产处置损失 275,186.98 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -456,051.78 -3,579,820.15 减：所得税费用 四、25 -77,231.92 2,240.87 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -378,819.86 -3,582,061.02 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 现金流量表 编制单位：广州市靓本清超市有限公司 编制年度: 2012年1 -7月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期金额 上年金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,226,397.49 6,960,341.59 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 3,267,751.80 16,290,058.75 经营活动现金流入小计 7,494,149.29 23,250,400.34 购买商品、接受劳务支付的现金 4,098,733.27 4,869,358.97 支付给职工以及为职工支付的现金 731,736.23 742,194.86 支付的各项税费 52,496.43 104,296.20 支付其他与经营活动有关的现金 27,016,664.82 16,102,729.32 经营活动现金流出小计 31,899,630.75 21,818,579.35 经营活动产生的现金流量净额 四、26 -24,405,481.46 1,431,820.99 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 1,479,501.81 7,416.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 161,287.48 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,640,789.29 7,416.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 25,300.00 1,886,317.61 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 3,232.68 投资活动现金流出小计 25,300.00 1,889,550.29 投资活动产生的现金流量净额 1,615,489.29 -1,882,134.29 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 22,800,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 22,800,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 22,800,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 10,007.83 -450,313.30 加：期初现金及现金等价物余额 60,914.19 511,227.49 六、期末现金及现金等价物余额 70,922.02 60,914.19 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 所有者权益变动表 编制单位：广州市靓本清超市有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 本期金额(2012年1-7月) 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本（或股本） 资本公积 减： 库存股 专项储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 112,000,000.00 62,346,167.15 -29,426,422.44 144,919,744.71 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 112,000,000.00 62,346,167.15 -29,426,422.44 144,919,744.71 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） 0.00 122,979,530.38 -378,819.86 122,600,710.52 （一）净利润 -378,819.86 -378,819.86 （二）其他综合收益 122,979,530.38 122,979,530.38 上述（一）和（二）小计 122,979,530.38 -378,819.86 122,600,710.52 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 112,000,000.00 185,325,697.53 -29,805,242.30 267,520,455.23 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 所有者权益变动表 编制单位：广州市靓本清超市有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 本期金额(2011年) 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本（或股本） 资本公积 减： 库存股 专项储 备 盈余公积 一般风险准 备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 112,000,000.00 -25,844,361.42 86,155,638.58 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 112,000,000.00 -25,844,361.42 86,155,638.58 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） 62,346,167.15 -3,582,061.02 58,764,106.13 （一）净利润 -3,582,061.02 -3,582,061.02 （二）其他综合收益 62,346,167.15 62,346,167.15 上述（一）和（二）小计 62,346,167.15 -3,582,061.02 58,764,106.13 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 112,000,000.00 62,346,167.15 -29,426,422.44 144,919,744.71 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 广州市靓本清超市有限公司 财务报表附注 2012年7月31日 一、公司基本情况 广州市靓本清超市有限公司（以下简称本公司）于1999年8月12日经广州市工商行政管理局核准登 记注册，取得注册号为440101000044785号企业法人营业执照，注册资本11200万元，法定代表人张正勤， 注册地址：广州市天河区科韵路16号自编1栋1001之一。 公司经营范围：批发和零售贸易（国家专营专控商品除外）。商品邮购服务。货物进出口、技术进出 口（法律、行政法规禁止的项目，取得许可后方可经营）。批发和零售：预包装食品、散装食品、乳制品 （不含婴幼儿配方乳粉，有效期至2014年8月31日）。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则――基本准则》和其他 各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2012 年7月31日的财务状况，以及2012年7月经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 采用公历年度，即从每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并：在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值 计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业 合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。企业合并形成母子公司 关系的，母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合 并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致，按照本准则 规定进行调整的，以调整后的账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所 发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金 流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。 （2）非同一控制下的企业合并：在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。在购买日对作为企业合并对价 付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。对合 并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。对合并成本小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资 产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表的编制方法 ㈠合并财务报表原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营 政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权利。 本公司对持有被投资单位有表决权资本总额50%以上，或虽不超过50%但具有实际控制权的长期股权 投资单位合并其财务报表。 ㈡合并财务报表编制方法 根据《企业会计准则第33 号——合并财务报表》的规定，以母公司及纳入合并范围的各子公司的财 务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，将母公司与各子公司相互 间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益。少数 股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示；少数股东损益，在合并利 润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产 负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并 利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 母公司在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并 资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利 润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数；编制 合并利润表时，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时， 将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 ㈢子公司会计政策 控股子公司执行的会计政策与本公司一致。 （2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方 法。 不适用。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。 现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已 知金额现金且价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务核算方法 本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易发生日当 月月初的汇率。 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前 一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。 B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币 金额。 C、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位 币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算方法 公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定： A、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分 配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期近似汇率折算。 B、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 注：说明发生外币交易时折算汇率的确定、在资产负债表日外币项目采用的折算方法、汇兑损益的处 理方法、外币报表折算的会计处理方法。 9、金融工具 （1）金融资产的分类： 金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产 等四类。 （2）金融资产的计量： A、初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 B、本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易 费用。但是，下列情况除外： a、持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。 b、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 （3）金融资产公允价值的确定： A、存在活跃市场的金融资产，将活跃市场中的报价确定为公允价值； B、金融资产不存在活跃市场的，采用估值技术确定公允价值。采用估值技术得出的结果，反映估值 日在公平交易中可能采用的交易价格。 （4）金融资产转移： 本公司将于金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方或已放弃对该金融资产的控制时， 终止确认该金融资产。 （5）金融资产减值： 在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进 行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据，包括下 列各项： A、发行方或债务人发生严重财务困难； B、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C、本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步； D、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； E、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F、债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司可能无法收回投 资成本； G、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体 评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量； H、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； I、其他表明金融资产发生减值的客观证据。 （6）金融资产减值损失的计量： A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试； B、持有至到期投资的减值损失的计量：按预计未来现金流现值低于期末账面价值的差额计提减值准 备； C、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：单项金额重大的，单独进行减值测试，根据其未来现 金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；单项金额不重大，经测试未减值的应 收款项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失，计提坏账准备；单项金额 不重大但按信用风险特征组合法组合后风险较大的应收款项，单独进行测试，并计提个别坏账准备。经单 独测试未减值的应收款项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失。 D、可供出售的金融资产减值的判断：若该项金融资产公允价值出现持续下降，且其下降属于非暂时 性的，则可认定该项金融资产发生了减值。 （7）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的 依据。 10、应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依 据或金额标准 期末单个客户欠款余额达1000万元（含）以上的应收账款、单个客户欠款余额 达500万元（含）以上的其他应收款为单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计 提坏账准备的计提方法 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了 减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计 提坏账准备；如对单项测试未发生减值，则按类似信用风险特征组合计提坏帐 准备。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项： 对于单项金额非重大以及经单独测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征 划分为若干组合，根据以前年度结合现时状况与之相同或类似的、具有类似风险特征的应收款项组合的损 失率为基础，确定各项组合计提坏帐准备的比例，据此计算本期应计提的坏帐准备。 确定组合的依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 相同帐龄的应收款项具有类似的信用风险特征。 账龄组合中，采用账龄分析法计提坏账准备，计提比例如下： 账龄 应收款项计提的比例 1年以内 1% 1-2年 6% 2-3年 20% 3-4年 50% 4-5年 80% 5年以上 100% （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的依据 单项金额不重大但按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项。 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的计提方法 单独进行测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏帐准备。 11、存货 （1）存货的分类 存货分为库存商品、原材料、委托加工材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等七大类。 （2）发出存货的计价方法 各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计 费用后的价值。 存货跌价准备的计提方法：本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础上，对遭 受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量，按单个 存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并计入当期损益。确定可 变现净值时，除考虑持有目的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外，还需要考虑未来事项的影响。 （4）存货的盘存制度 存货的盘存制度采用永续盘存法。 注：存货盘存制度有永续盘存制、定期盘存制，其他。如选择其他，请在文本框中说明 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于其领用时采用一次性摊销法摊销。 12、长期股权投资 （1）投资成本的确定 A、企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： a、同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的， 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期股权投资投资 成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作 为长期股权投资的投资成本。按④照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资投资成本与所发行股份 面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 b、非同一控制下的企业合并，按照下列规定确定的合并成本作为长期股权投资的投资成本： ①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 ②通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。 ③购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也计入企业合并成本。 ④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能 发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方将其计入合并成本。 B、除企业合并形成的长期股权投资以外，其它方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资 成本： a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得 长期股权投资直接相关的费用、税金及其它必要支出。 b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。 c、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协议约定 价值不公允的除外。 d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质，换入的长期股 权投资按照公允价值和应支付的相关税费作为投资成本；如非货币资产交易不具有商业实质，换入的长期 股权投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为投资成本。 e、通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照公允价值和应付的相关税费确定。 （2）后续计量及损益确认方法 A、本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资或本公司对被投资单位不具有共同控制或重大 影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照投资成本计价。追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。被 投资单位宣告分派的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 B、本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股 权投资的投资成本；长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并 调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少 长期股权投资的账面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以 后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为 基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致 的，应当按照投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。 C、处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和 经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日对长期股权投资逐项进行检查，判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果 存在被投资单位经营状况恶化等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，长期股 权投资的可收回金额低于其账面价值的，将长期股权投资的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认 为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的长期投资减值准备。长期投资减值损失一经确认，在以 后会计期间不再转回。 13、投资性房地产 本公司的投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括： （1）已出租的土地使用权； （2）持有并准备增值后转让的土地使用权； （3）已出租的建筑物。 本公司的投资性房产采用成本模式计量。 本公司对投资性房产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计可使用年限计算折旧，计入当期损 益。 本公司在资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者 的差额计提减值准备。 14、固定资产 本公司固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的房 屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 固定资产采用直线法计提折旧，并按固定资产的类别、估计经济使用年限和估计残值（按原价的5-10% 计算）确定其分类折旧率如下： 资产类别 折旧年限 年折旧率(%) 房屋及建筑物 20-50 1.80-4.75 机械设备 5-20 4.75-9 运输工具 5-10 9-19 电子设备 5-10 9-19 其他设备 5-10 9-19 固定资产的后续支出： 如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计，则在发生时确认为费用。 如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，则计入固定资产账面价值，其增计后金额不应超 过该固定资产的可收回金额。 a、固定资产改良支出，计入固定资产账面价值，增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额； 增计后的金额超过该固定资产可收回金额的部分，直接计入当期营业外支出。 b、不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则按 上述原则进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。 c、固定资产装修费用，符合上述原则可予以资本化的，在“固定资产”科目下单设“固定资产装修”明 细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提 折旧。下次装修时，该项固定资产相关的“固定资产装修”明细科目的余额减去相关折旧后的差额，一次全 部计入当期营业外支出。 d、融资租赁方式租入的固定资产发生的固定资产后续支出，比照上述原则处理。发生的固定资产装 修费用，符合上述原则可予以资本化的，在两次装修期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较 短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。 e、经营租赁方式租入的固定资产发生的固定资产的改良支出，单设“经营租入固定资产改良”科目核 算，并在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。 15、在建工程 （1）在建工程的核算方法 在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程和大修理工程等。在 建工程按照实际发生的支出分项目核算，并在工程达到预定可使用状态时结转为固定资产。与在建工程有 关的借款费用（包括借款利息、溢折价摊销、汇兑损益等），在相关工程达到预定可使用状态前的计入工 程成本，在相关工程达到预定可使用状态后的计入当期财务费用。 （2）在建工程减值准备 资产负债表日对在建工程进行全面检查，判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果存在：① 在建工程长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工。②所建项目在性能上、技术上已经落后并且所带 来的经济效益具有很大的不确定性等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，在 建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资 产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会 计期间不再转回。 16、借款费用 （1）企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满 足下列条件的，开始资本化： A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非 现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； B、借款费用已经发生； C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益。 17、无形资产 （1）无形资产指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专有技术、土地使用 权等。 （2）无形资产在取得时按照实际成本计价。 （3）对使用寿命确定的无形资产，自无形资产可供使用时起，在使用寿命内采用直线法摊销，计入 当期损益；对使用寿命不确定的无形资产不摊销；公司于年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行 复核，使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，则改变摊销期限和摊销方法。 （4）无形资产减值准备 期末检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，当存在以下情形之一时：（1）某项无 形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；（2）某项无形资产 的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；（3）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍 然具有部分使用价值等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，无形资产的可收 回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备；（4）其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值 准备情形的情况，按预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。无形资产减值损失一经 确认，在以后会计期间不再转回。 18、长期待摊费用 （1）长期待摊费用指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 （2）长期待摊费用在取得时按照实际成本计价，开办费在发生时计入当期损益；经营性租赁固定资 产的装修费用在可使用年限和租赁期两者较低年限进行平均摊销，其他长期待摊费用按项目的受益期平均 摊销。对于在以后会计期间已无法带来预期经济利益的长期待摊费用，本公司对其尚未摊销的摊余价值全 部转入当期损益。 19、预计负债 （1）与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：该义务是本公司承担 的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠的计量； （2）本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够 收到时，才能作为资产单独确认，同时对该项单独核算的资产确认的补偿金额不超过对应的预计负债的账 面金额。 20、收入 （1）销售商品收入 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续 管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入 企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务收入 对在同一会计年度内开始并完成的劳务，于完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的 会计年度，则在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于期末按完工百分比法确认相关的劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入等；利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的 时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 21、政府补助 包括财政拨款、财政贴息、税收返还和无偿划拨非货币性资产。本公司收到的与资产相关的政府补助， 确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均计入各期损益。相关资 产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 收到的与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费 用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。 22、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）递延所得税资产的确认 A、本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异 产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资 产不予确认： a、该项交易不是企业合并； b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 B、本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的， 确认相应的递延所得税资产： a、暂时性差异在可预见的未来很可能转回； b、未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 C、本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 （2）递延所得税负债的确认 除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： A、商誉的初始确认； B、同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： a、该项交易不是企业合并； b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 C、本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件 的： a、投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间； b、暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 23、主要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更：本报告期未发生会计政策的变更。 （2）会计估计变更：本报告期未发生会计估计的变更。 24、前期会计差错更正 （1）追溯重述法：本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错。 （2）未来适用法：本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错。 三、税项 税 项 计 税 基 础 税 率 增值税 应纳税销售收入 17% 营业税 应纳税营业额 5% 城市维护建设税 应纳增值税及营业税额 7% 教育费附加 应纳增值税及营业税额 3% 地方教育费附加 应纳增值税及营业税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 堤围防护费 营业额 1‰ 其他税项：按税法有关规定计算缴纳。 四、财务报表项目注释 1、 货币资金 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 年初余额 外币 折算率 人民币金额 外币 折算率 人民币金额 现金： 21,058.77 10,831.39 人民币 21,058.77 10,831.39 银行存款： 49,863.25 50,082.80 人民币 49,863.25 50,082.80 合计 70,922.02 60,914.19 2、应收账款 （1）应收账款按种类披露： 单位：元 币种：人民币 种类 期末 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 帐龄组合计提坏帐准备的应收帐款 9,322.94 100.00 93.23 1.00 组合小计 9,322.94 100.00 93.23 1.00 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合计 9,322.94 100.00 93.23 1.00 种类 年初 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 帐龄组合计提坏帐准备的应收帐款 139.54 100.00 1.40 1.00 组合小计 139.54 100.00 1.40 1.00 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合计 139.54 100.00 1.40 1.00 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 单位：元 币种：人民币 账龄 期末 年初 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 9,322.94 100.00 93.23 139.54 100.00 1.40 1至2年 2至3年 3年以上 合计 9,322.94 100.00 93.23 139.54 100.00 1.40 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备。 （2）本期无转回或收回情况。 （3）本报告期无实际核销的应收账款情况。 （4）本报告期应收账款中无应收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东款项。 3、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 单位：元 币种：人民币 账龄 期末余额 年初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 112,031.32 100.00 （未完）  |