[公告]ST航投：2012年度财务报表附注
财务报表附注 一、公司基本情况 中航投资控股股份有限公司（以下简称“本公司”）原名北亚实业（集团）股份有限公 司（以下简称“北亚集团”），1992年7月24日正式设立，系由40余家国有企业共同出 资组建的股份制企业。1996年5月16日，经中国证券监督管理委员会批准，在上海证 券交易所挂牌上市，北亚集团2008年8月前的注册资本为97,970.616万元。2008年8月 15日，根据中国证券登记结算有限责任公司上海分公司《关于协助哈尔滨中院办理S*ST 北亚缩减股份事项的通知》，北亚集团股本由979,706,160股调整为274,335,027股。2008 年9月10日，临时股东大会通过修改后的章程，注册资本由97,970.616万元缩减为 27,433.5027万元。 2012年2月24日，中国证券监督管理委员会《关于核准北亚实业(集团)股份有限公司 重大资产臵换及向中国航空工业集团公司发行股份购买资产的批复》（证监许可.2012. 233号）文核准北亚集团重大资产臵换及向中国航空工业集团公司（以下简称“中航工 业”）发行777,828,113股股份购买相关资产。 2012年5月，北亚集团臵出资产已完成股权变更登记工作，中航工业持有的中航投资控 股有限公司（以下简称“中航投资有限”）100%股权已过户至北亚集团名下，北亚集团 取得中航投资有限100%股权。北亚集团向中航工业发行人民币普通股（A股）77,782.8113 万股，增加注册资本77,782.8113万元，变更后的注册资本为105,216.314万元，中航工业 持有北亚集团73.93%股权。本次增资业经京都天华会计师事务所有限公司审验，并于 2012年5月22日出具京都天华验字（2012）第0051号验资报告。2012年5月28日， 取得中国证券登记结算有限责任公司上海分公司出具的《证券变更登记证明》。 经北亚集团2011年度股东大会决议通过，北亚集团于2012年7月在黑龙江省工商行政 管理局办理完毕公司名称、注册资本、经营范围及住所地等工商注册信息变更登记手续。 公司名称由“北亚实业（集团）股份有限公司”变更为“中航投资控股股份有限公司”； 公司注册资本由人民币27,433.5027万元变更为人民币105,216.314万元；公司经营范围由 “铁路客运、铁路自备车运输、机电化工领域技术服务等”变更为“实业投资、股权投 资和投资咨询（服务）；法律法规允许公司经营的其他业务”；公司住所变更为“哈尔滨 市道里区友谊路111号新吉财富大厦23层”；公司法定代表人变更为“孟祥泰”。并取得 黑龙江省工商行政管理局颁发的230000100000267号企业法人营业执照。 2012年8月23日，本公司董事会发布《中航投资控股股份有限公司股权分臵改革方案 实施公告》，股权分臵改革方案实施的股权登记日为2012年8月28日。本次股权分臵改 革方案实施完成后，本公司总股本由105,216.314万元变更至152,247.0267万元，变更后 的注册资本为152,247.0267万元，已取得中国证券登记结算有限责任公司上海分公司出 具的《证券变更登记证明》。本次增资业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验， 并于2012年11月21日出具致同验字（2012）第110ZB0028号验资报告。 本公司已于 2012年12月办理注册资本工商变更手续。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构。拥有中航投资有限和中航新 兴产业投资有限公司（以下简称“中航新兴”）两家全资子公司。中航投资有限拥有子 公司6家，分别是中航工业集团财务有限责任公司（以下简称“中航财务”）、中航证券 有限公司（以下简称“中航证券”）、中航国际租赁有限公司（以下简称“中航租赁”）、 中航期货经纪有限公司（以下简称“中航期货”）、中航信托股份有限公司（以下简称“中 航信托”）、中航工业投资（香港）有限公司（以下简称“中航投资（香港）”）。 本公司主要经营证券、租赁、期货、信托、财务公司等金融股权与实业（财务性）股权 投资业务。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会 计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本 公司还按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号— 财务报告的一般规定》（2010年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2012年12月31日的 合并及公司财务状况以及2012年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有 关信息。 3、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价 值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留 存收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公 司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，在合并财务报表中，合并成本为购 买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对 于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允 价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益。 6、合并财务报表编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。 本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权 益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司 和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵 销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非 同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处臵部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易， 作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映 其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间 的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益；与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在 丧失控制权时转为当期投资收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 9、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始 确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关 交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。本公司划分为贷款和应收款项的金融资产主要包括发放贷款和垫款，应收账款、其 他应收款和长期应收款（附注二、10），拆出资金，买入返售金融资产等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值 或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益并计入资 本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股 利或利息收入，计入当期损益。 特殊规定类金融资产 本公司持有的对上市公司具有重大影响以上的限售股权，作为长期股权投资，视对上市 公司的影响程度分别采用成本法或权益法核算；本公司持有的对上市公司不具有控制、 共同控制或重大影响的限售股权，划分为可供出售金融资产，或以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产。 中航证券持有的集合理财产品，划分为可供出售金融资产。 直接投资业务形成的投资，在被投资公司股票上市前，作为长期股权投资，视对被投资 公司的影响程度分别采用成本法或权益法核算；在被投资公司股票上市后，如对被投资 公司存在控制、共同控制或重大影响，继续作为长期股权投资，并视对被投资公司的影 响程度分别采用成本法或权益法核算；如对被投资公司不具有控制、共同控制或重大影 响，于被投资公司股票上市之日将该项投资转作可供出售金融资产，并按本公司的计价 政策进行初始及后续计量。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （4）衍生金融工具 本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价 值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的 确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直 接计入当期损益。 （5）金融工具的公允价值 本公司初始确认金融资产和金融负债时，应当按照公允价值计量。金融工具初始确认时 的公允价值通常指交易价格（即所收到或支付对价的公允价值），但是，如果收到或支 付的对价的一部分并非针对该金融工具，该金融工具的公允价值应根据估值技术进行估 计。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 公允价值后续计量方法 对存在活跃市场的投资品种，如资产负债表日有市价的，采用市价确定公允价值。资产 负债表日无市价，但最近交易日后经济环境未发生重大变化的，采用最近交易市价确定 公允价值。资产负债表日无市价，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，参考类 似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值。有充足证 据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的，对最近交易的市价进行调整，确定公允 价值。 对不存在活跃市场的投资品种，本公司采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得 出的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况 并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具 的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 本公司选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技 术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时，本公司尽可能 使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数和相同金融工具当前市场的可 观察到的交易价格来测试估值技术的有效性。 具体投资品种公允价值的估值方法 股票类金融资产 交易所上市股票，以报表日或最近交易日收盘价计算；如报表日无成交市价、且最近交 易日后经济环境发生了重大变化的，应当在谨慎性原则的基础上采用适当的估值技术， 审慎确定公允价值。 首次发行未上市的股票，以发行价计算；首次公开发行有明确锁定期的股票，同一股票 在交易所上市后，按交易所上市的同一股票的市价估值；非公开发行有明确锁定期的股 票，按以下规定确定公允价值：如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得 成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同 一股票的市价作为估值日该股票的价值。 如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交 易的同一股票的市价，采用相应的估值技术确定估值日该股票的公允价值。 基金类金融资产 封闭型基金公允价值按最近交易日收盘价计算，开放型基金公允价值以资产负债表日公 布的最新净值计算。 证券交易所上市债券类金融资产 包括国债、企业债、可转债、金融债等，其公允价值按最近交易日收盘价计算。 银行间市场和场外交易债券类金融资产 包括国债、企业债、短期融资券、特种金融券和中央银行票据等，以持仓成本作为公允 价值。 上述公允价值由本公司及本公司下属各公司指定相对独立的部门提供，以后新增投资品 种，根据产品的性质和市场状况确定其公允价值。 （6）金融资产减值 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发 生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认 后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可 靠计量的事项。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认 减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重 大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成 的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初 始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后 的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 如果可供出售金融资产的发行人或债务人发生严重财务困难，很可能倒闭或进行财务重 组等导致公允价值持续下降，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售 金融资产已发生减值，应计提减值准备，确认减值损失。 如果单项可供出售金融资产的公允价值出现较大幅度下降，超过其持有成本的50%，预 期这种下降趋势属于非暂时性的，持续时间超过一年，且在整个持有期间得不到根本改 变时，也可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应计提减值准备，确认减值损失。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价 值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额， 确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入 方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 10、应收款项 应收款项包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款和长期应收款等。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到1,000万元（含1,000万元）以上的 非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收账款为单项金额重大的应收账款；期末余额 达到100万元（含100万元）以上的非纳入合并财务报表范围关联方的其他应收款为单 项金额重大的其他应收款。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备 （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独 测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 应收融资租赁款 风险类型 风险评级分类计提 A、对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 1-2年 10 10 2-3年 30 30 3-4年 50 50 4-5年 80 80 5年以上 100 100 B、对长期应收款—应收融资租赁款，采用风险评级分类计提坏账准备的比例如下： 风险类别 计提比例(%) 正常类 1 关注类 2 次级类 25 可疑类 50 损失类 100 （4）本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款，按交易款项扣除已转销应收账款的账 面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 （5）本公司对应收款项中的应收票据、预付账款不单独计提坏账准备，当有客观证据表明 应收票据和预付账款发生减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备。 11、存货 （1）存货的分类 本公司存货为库存商品。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。发出时采用先进先出法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确 定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产 负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失 的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 12、长期股权投资 （1）投资成本确定 本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量。投资成本一般为取得该项投资而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括直接相关费用。但 同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其投资成本为合并日取得的被合并方所有 者权益的账面价值份额。 （2）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制 或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成 本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资 收益计入当期损益。 本公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股 权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期 股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。 本公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，先对被投资单位的净利润进行取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应 享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属 于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的 重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。其中，控制是指有权决 定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。重大影响是 指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考 虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜 在表决权因素。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决 权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形 成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含） 以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种 情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注二、34。 持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资，本公司计提资产减值的方法见附注二、9（6）。 13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性 房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑 物。 本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有 关规定，按期计提折旧或摊销。 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注二、34。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类 别 使用年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 20-50 3-5 1.94-4.75 机器设备 5-10 3-5 9.7-19.4 运输设备 4-8 3-5 12.13-23.75 电子设备及其他 3-5 3-5 19.4-32.33 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注二、34。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 ②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续 费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在 租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法 合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限 两者中较短的期间内计提折旧。 （5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （6）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧。 15、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注二、34。 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 17、无形资产 本公司无形资产包括交易席位费、软件使用权等。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命 为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现 方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 证券交易所和期货交易所席位费没有合同约定或法律规定的可使用年限，本公司将其认 定为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类 别 使用寿命 摊销方法 备注 软件使用权 2-5年 直线法 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产 的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注二、34。 18、抵债资产 本公司取得抵债资产时，按公允价值入账。为取得抵债资产支付的抵债资产欠缴的税费、 垫付的诉讼费用和取得抵债资产支付的相关税费计入抵债资产价值。 本公司处臵抵债资产时，如果取得的处臵收入大于抵债资产账面价值，其差额计入营业 外收入；如果取得的处臵收入小于抵债资产账面价值，其差额计入营业外支出；保管过 程中发生的费用直接计入其他业务支出；处臵过程中发生的费用从处臵收入中抵减。 本公司期末对抵债资产逐项进行检查，按账面价值与可收回金额孰低计价，按可收回金 额低于账面价值的差额计提抵债资产减值准备。 19、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 20、附回购条件的资产转让 （1）买入返售金融资产 根据协议承诺将于未来某确定日期返售的金融资产不在资产负债表内予以确认。买入该 等资产所支付的成本（包括利息），在资产负债表中作为买入返售金融资产列示。买入 价与返售价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息收入。 （2）卖出回购金融资产款 根据协议承诺将于未来某确定日期回购的已售出的金融资产不在资产负债表内予以终 止确认。出售该等资产所得的款项（包括利息），在资产负债表中作为卖出回购金融资 产款列示。售价与回购价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息支出。 21、客户交易结算资金核算方法 本公司代理客户买卖证券收到的代买卖证券款，全额存入公司指定的银行账户作为客户 资金存款单独核算管理，同时确认为一项负债。 本公司接受客户委托通过证券交易所代理买卖证券，与客户清算时，如买入证券成交总 额大于卖出证券成交总额，按清算日买卖证券成交价的差额，加代扣代缴的印花税和应 向客户收取的佣金等手续费，减少客户交易结算资金；如买入证券成交总额小于卖出证 券成交总额，按清算日买卖证券成交价的差额，减代扣代缴的印花税和应向客户收取的 佣金等手续费，增加客户交易结算资金。 本公司按规定对客户资金统一结息时，增加客户交易结算资金。 22、代理承销证券业务核算方法 本公司代理承销证券，根据与发行人确定的发售方式，按以下规定核算： 通过证券交易所上网发行的，在证券上网发行日根据承销合同确认的证券发行总额，按 承销价款，在备查簿中记录承销证券的情况。承销期结束，将承销证券款项交付发行人 并收取承销手续费，计入手续费及佣金收入。承销期结束，如有未发行证券，采用余额 承购包销方式承销证券的，按承销价款，转为交易性金融资产或可供出售金融资产；采 用代销方式承销证券的，将未发行证券退还委托单位。 23、受托客户资产管理业务的确认和计量 本公司的受托客户资产管理业务，包括定向资产管理业务、集合资产管理业务和专项资 产管理业务。对资产管理业务，本公司以托管客户或集合计划为主体，独立建账，独立 核算，定期与托管人或委托人复核。 受托客户资产管理业务在财务报表附注中披露。 24、融资融券业务 融资融券业务，是指中航证券向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并 由客户交存相应担保物的经营活动。融资融券业务，分为融资业务和融券业务两类。 融出的资金，确认应收债权，并确认相应利息收入；融出的证券，不终止确认该证券， 仍按原金融资产类别进行会计处理，并确认相应利息收入。 对客户融资融券并代客户买卖证券时，作为证券经纪业务进行会计处理。 25、委托贷款业务 委托贷款由委托人提供资金，并按照委托人确定的贷款对象、用途、期限、利率而代理 发放、监督使用和协助收回。委托贷款业务的风险、损益和责任由委托人承担，本公司 只收取手续费。委托贷款形成的资产和负债轧差后在资产负债表内反映。 26、期货客户保证金的管理与核算方法 期货客户保证金与自有资金分开核算，实行专户封闭管理。按日进行交易手续费、交割 手续费、税款及其他费用的收取和划转，参照期货交易所的规定实行每日无负债结算制 度。 27、信托业务核算方法 根据《中华人民共和国信托法》、《信托公司管理办法》等规定，中航信托将固有财产与 信托财产分别管理、分别核算。并将不同委托人的信托财产分别管理，以每个信托项目 作为独立的核算主体，分别记账，独立核算并编制财务报表。信托项目财务报表不列入 本财务报表。 28、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额 只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账 面价值。 29、收入 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的 经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品 销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比 法确认收入。 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确 认收入。 （2）收入确认的具体方法 ①代买卖证券业务，在与客户买卖证券款项清算完毕或代兑付证券业务完成并与委托方 进行结算，或代保管业务服务完成或代发行证券发行期结束并与发行人进行价款结算 时，本公司确认收入。 ②证券承销业务，根据发行承销合同，按证券发行方式分别确认：A、全额包销方式， 将证券转售给投资者时，按发行价款抵减承购价确认收入；B、余额包销、代销方式， 代发行证券的手续费收入在发行期结束后，与发行人结算发行价款时确认收入。 ③受托客户资产管理业务，在资产负债表日按合同约定的方法确认收入。 ④期货经纪业务，在代理的客户交易完成时确认收入。 ⑤利息收入，按照实际利率法确认。 实际利率法，是指按照金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入 或利息支出的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更 短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来 现金流量，但不考虑未来信用损失。本公司支付或收取的、属于实际利率组成部分的各 项收费、交易费用及溢价或折价等，在确定实际利率时予以考虑。 金融资产发生减值后，利息收入应当按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用 的折现率作为利率计算确认。 ⑥手续费及佣金收入，按权责发生制原则在提供相关服务时确认。 ⑦融资租赁收入，收入确认方法参见附注二、32。 ⑧其他业务，在相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时确认收入。 30、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，存在确凿证据表明该 项补助是按照固定的定额标准拨付的，可以按照应收的金额计量，否则应当按照实际收 到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可 靠取得的，按照名义金额1元计量。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当 期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期 损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计 入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 31、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入 所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计 入当期损益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该 交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下 列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未 来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的 所得税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 32、经营租赁与融资租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除 融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 （1）经营租赁会计处理 ①本公司作为出租人 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始 直接费用，计入当期损益。 ②本公司作为承租人 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益；发生的初始直接费用，计入当期损益。 （2）融资租赁会计处理 ①本公司作为出租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个 期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 ②本公司作为承租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各 个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的 折旧政策计提租赁资产折旧。 33、持有待售资产 （1）持有待售的固定资产 同时满足下列条件的固定资产划分为持有待售：一是本公司已经就处臵该固定资产作出 决议；二是本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让很可能在一 年内完成。 持有待售的固定资产包括单项资产和处臵组。在特定情况下，处臵组包括企业合并中取 得的商誉等。 持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处臵费用后的净额孰低 进行计量。 某项资产或处臵组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条 件，企业应当停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处臵组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有 待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的再收回金额。 （2）符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延 所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以 公允价值计量的投资性房地产和保险合同中产生的合同权利。 34、资产减值 本公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的 投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量 的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公 司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定 的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值 测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资 产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组 合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资 产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额， 如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 35、职工薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。对于资产负债表日 后1年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其现值列示。 本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即 将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职 工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 36、分部报告 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为 基础确定报告分部。 经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活 动中产生收入、发生费用；（2）企业管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决 定向其配臵资源、评价其业绩；（3）企业能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和 现金流量等有关会计信息。 本公司报告分部包括： （1）证券业务分部，从事证券经纪、证券自营、证券承销与保荐、受托资产管理业务 及经中国证券监督管理委员会批准的其他业务； （2）财务公司业务分部，从事中航工业集团内部存、贷款业务及经中国银监会批准的 其他业务； （3）融资租赁业务分部，从事飞机、船舶等大型设备的融资租赁业务； （4）期货经纪业务分部，从事期货经纪业务； （5）信托业务分部，从事资金信托、动产信托、不动产信托业务及经中国银监会批准 的其他业务。 经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。 37、一般风险准备金、交易风险准备金的计提 （1）中航财务按照净利润（减弥补亏损）的1%计提一般风险准备金。 （2）根据《金融企业财务规则》的规定，中航证券、中航期货按照净利润（减弥补亏 损）的10%计提一般风险准备金；根据《证券法》及中国证券监督管理委员会证监机构 字[2007]第320号文的规定，按净利润（减弥补亏损）的10%计提交易风险准备金。 （3）中航信托按照不低于净利润（减弥补亏损）的5%计提信托赔偿准备金。 （4）期货公司按照收取的交易手续费收入减去应付期货交易所手续费后的净收入的5% 提取期货公司风险准备金。 38、公司年金计划 除了社会基本养老保险之外，依据国家有关规定，根据本公司经营发展状况建立为员工 提供一定程度退休收入保障的补充养老保险制度。企业年金的实施范围为与本公司签订 正式劳动合同的试用期满的正式在册行员。本公司承担的企业缴费部分计入当期损益。 39、重大会计判断和估计 本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估 计和关键假设进行持续的评价。 很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和 关键假设列示如下： 商誉减值 本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行 估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的 折现率计算未来现金流量的现值。 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认 递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金 额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 40、主要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 本报告期主要会计政策是否变更：否 （2）会计估计变更 本报告期主要会计估计是否变更：否 41、前期差错更正 （1）追溯重述法 本报告期是否发现采用追溯重述法的前期差错：否 （2）未来适用法 本报告期是否发现采用未来适用法的前期差错：否 三、税项 税 种 计税依据 法定税率(%) 增值税 应税收入 17 营业税 应税收入 5 城市维护建设税 应纳流转税额 1-7 企业所得税 应纳税所得额 25 根据《国家税务总局跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发[2008]28 号）的有关规定，中航证券、中航期货和中航财务跨地区经营，实行“统一计算、分级 管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。 四、企业合并及合并财务报表 1、子公司、孙公司情况 （1）截至2012年12月31日止，本公司子公司概况 子公司名称 子公司 类型 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本 中航投资有限 全资 有限责任 北京 孟祥泰 金融业 25亿元 中航新兴 全资 有限责任 北京 孟祥泰 金融业 40,000万元 续1： 子公司名称 组织机构 代码 经营范围 持股 比例(%) 表决权 比例(%) 是否合并 报表 中航投资有限 710930173 实业投资及股权投资 100.00 100.00 是 中航新兴 059235912 项目投资及投资咨询 100.00 100.00 是 续2： 子公司名称 期末实际出资 额（万元） 实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额 少数股东 权益 少数股东权益中用 于冲减少数股东损 益的金额 中航投资有限 664,839.98 -- -- -- 中航新兴 40,000.00 -- -- -- （2）通过子公司中航投资有限控制的三级公司情况 公司名称 取得方式 公司类型 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 中航财务 ② 控股 有限责任 北京 刘宏 银行业 中航证券 ② 控股 有限责任 南昌 杜航 证券业 中航租赁 ② 控股 有限责任 上海 张予安 租赁业 中航期货 ② 控股 有限责任 深圳 周宝义 期货业 中航信托 ② 控股 有限责任 南昌 朱幼林 信托业 中航投资（香港） ① 全资 有限责任 香港 张宪 投资业 取得方式：①通过设立或投资等方式②同一控制下企业合并③非同一控制下企业合并 通过子公司中航投资有限控制的三级公司情况（续1）： 公司名称 注册资本 组织机构 代码 经营范围 持股 比例(%) 表决权 比例(%) 是否合并 报表 中航财务 20.00亿元 710934756 成员单位存贷 款及其他服务 44.50 91.62 是 中航证券 13.26亿元 741986153 证券经纪、自 营、保荐与承 销、资产管理 57.75 57.75 是 中航租赁 19.90亿元 132229886 融资租赁 54.292 54.292 是 中航期货 0.65亿元 100021319 期货经纪 53.85 53.85 是 中航信托 15.00亿元 698475840 资金信托、动 产信托、不动 产信托及其他 业务 40.80 40.80 是 中航投资（香港） 2,322.00万港币 581654802 投资业务 100.00 100.00 是 说明： A、中航投资有限对中航财务的持股比例为44.50%，同时，中航工业授权中航投资有限 管理其持有的中航财务47.12%股权，中航投资有限拥有中航财务表决权比例合计91.62%， 实际控制中航财务，因此将中航财务纳入合并范围。 B、中航投资有限对中航信托的持股比例为40.80％，系其大股东，并派驻高级管理人员， 控制该公司的财务和经营政策，实质控制中航信托，因此将中航信托纳入合并报表范围。 通过子公司中航投资有限控制的三级公司情况（续2）： 公司名称 期末实际出资额 实质上构成对孙 公司净投资的其 他项目余额 少数股东权益 少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额 中航财务 1,048,037,367.43 -- 1,601,597,849.15 -- 中航证券 755,425,245.85 -- 597,796,911.41 -- 中航租赁 1,107,341,733.29 -- 1,177,703,103.06 -- 中航期货 37,905,773.08 -- 31,967,756.48 -- 中航信托 715,621,804.83 -- 1,449,987,042.97 -- 中航投资（香港） 19,145,700.00 -- -- -- （3）通过三级公司中航证券控制的四级公司情况 公司名称 取得方式 公司类型 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 江南期货经纪有限公司 （以下简称“江南期货”） ③ 控股 有限责任 东莞 张健 期货业 取得方式：①通过设立或投资等方式②同一控制下企业合并③非同一控制下企业合并 通过三级公司中航证券控制的四级公司情况（续1）： 公司名称 注册资本 组织机构代码 经营范围 持股 比例(%) 表决权 比例(%) 是否合并 报表 江南期货 3000万元 707656003 期货经纪 66.67 66.67 是 通过三级公司中航证券控制的四级公司情况（续2）： 公司名称 期末实际出资额 实质上构成对孙公司净 投资的其他项目余额 少数股东权益 少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额 江南期货 19,372,099.68 -- 9,407,585.53 -- （4）通过三级公司中航租赁控制的下级公司情况 公司名称 取得方式 公司类型 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 上海圆航机电有限公司 （以 下简称“上海圆航”） ① 全资 有限责任 上海 赵宏伟 贸易 中航蓝景租赁（天津）有限 公司（以下简称“蓝景租赁”） ① 全资 有限责任 天津 赵宏伟 租赁业 中航蓝郡租赁有限（天津） 公司（以下简称“蓝郡租赁”） ① 全资 有限责任 天津 赵宏伟 租赁业 中航蓝湾租赁（天津）有限 公司（以下简称“蓝湾租赁”） ① 全资 有限责任 天津 赵宏伟 租赁业 中航蓝奥租赁（天津）有限 公司（以下简称“蓝奥租赁”） ① 全资 有限责任 天津 周祺 租赁业 中航蓝峰租赁（天津）有限 公司（以下简称“蓝峰租赁”） ① 全资 有限责任 天津 周祺 租赁业 上海中航蓝盛飞机租赁有限 公司（以下简称“蓝盛租赁”） ① 全资 有限责任 上海 周祺 租赁业 中航蓝惠租赁（天津）有限 公司（以下简称“蓝惠租赁”） ① 全资 有限责任 天津 周祺 租赁业 中航国际控股有限公司（以 下简称“中航国际控股”） ① 全资 有限责任 英属维尔 京群岛 赵宏伟 租赁业 博越有限公司（以下简称“博 越租赁”） ① 全资 有限责任 塞舌尔共 和国 赵宏伟 租赁业 威凯控股有限公司（以下简 称“威凯控股”） ① 全资 有限责任 英属维尔 京群岛 赵宏伟 租赁业 金诚船务有限公司（以下简 称“金诚船务”） ① 全资 有限责任 香港 赵宏伟 租赁业 信辉船务有限公司（以下简 称“信辉船务”） ① 全资 有限责任 香港 赵宏伟 租赁业 捷茂有限公司（以下简称“捷 茂有限”） ① 全资 有限责任 英属维尔 京群岛 赵宏伟 租赁业 茂晟船务有限公司（以下简 称“茂晟船务”） ① 全资 有限责任 香港 赵宏伟 租赁业 华耀船务有限公司（以下简 称“华耀船务”） ① 全资 有限责任 香港 赵宏伟 租赁业 取得方式：①通过设立或投资等方式②同一控制下企业合并③非同一控制下企业合并 通过三级公司中航租赁控制的下级公司情况（续1）： 公司名称 注册资本 组织机构代码 经营范围 持股 比例(%) 表决权 比例(%) 是否合并 报表 圆航机电 2,000万 05587344-X 机电产品 100.00 100.00 是 蓝景租赁 100万 566105493 融资租赁 100.00 100.00 是 蓝郡租赁 100万 586415747 融资租赁 100.00 100.00 是 蓝湾租赁 100万 586415835 融资租赁 100.00 100.00 是 蓝奥租赁 100万 592926666 融资租赁 100.00 100.00 是 蓝峰租赁 100万 592926682 融资租赁 100.00 100.00 是 蓝盛租赁 50万 59318923-1 融资租赁 100.00 100.00 是 蓝惠租赁 10万 05871519-9 融资租赁 100.00 100.00 是 中航国际控股 1万美元 融资租赁 100.00 100.00 是 博越租赁 100万美元 融资租赁 100.00 100.00 是 威凯控股 5万美元 融资租赁 100.00 100.00 是 金诚船务 1万港币 船舶租赁业务及船舶 配件贸易服务 100.00 100.00 是 信辉船务 1万港币 船舶租赁业务及船舶 配件贸易服务 100.00 100.00 是 捷茂有限 5万美元 融资租赁 100.00 100.00 是 华耀船务 1万港币 船舶租赁业务及船舶 配件贸易服务 100.00 100.00 是 茂晟船务 1万港币 船舶租赁业务及船舶 配件贸易服务 100.00 100.00 是 通过三级公司中航租赁控制的下级公司情况（续2）： 公司名称 期末实际出资额 （万元） 实质上构成对孙公司净 投资的其他项目余额 少数股东 权益 少数股东权益中用于冲 减少数股东损益的金额 圆航机电 2,000.00 -- -- -- 蓝景租赁 100.00 -- -- -- 蓝郡租赁 100.00 -- -- -- 蓝湾租赁 100.00 -- -- -- 蓝奥租赁 100.00 -- -- -- 蓝峰租赁 100.00 -- -- -- 蓝盛租赁 50.00 -- -- -- 蓝惠租赁 10.00 -- -- -- 中航国际控股 -- -- -- -- 博越租赁 -- -- -- -- 威凯控股 -- -- -- -- 金诚船务 -- -- -- -- 信辉船务 -- -- -- -- 捷茂有限 -- -- -- -- 华耀船务 -- -- -- -- 茂晟船务 -- -- -- -- 2、本期新纳入合并范围的子公司 公司名称 期末净资产 本期净利润 中航新兴 400,024,750.00 24,750.00 3、本期发生的反向购买 会计上的购买方 判断构成反向 购买的依据 合并成本的 确定方法 合并中确认的商 誉或计入当期的 损益的计算方法 中航投资有限 本次重大资产重组实施完成时，北 亚集团破产重整后持有的长期股权 投资中被投资方仍在持续经营的铁 岭北亚药用油有限公司、北京爱华 宾馆有限公司和黑龙江省宇华担保 投资股份有限公司将全部臵出，本 公司剩余资产主要为现金和一项长 期股权投资（持股比例为1%，投资 成本为419.63万元，成本法核算）、 账面价值较小的其他应收款以及固 定资产-车辆等；负债主要是应付职 工薪酬、应交税费和其他应付款， 北亚集团剩余的有关资产、负债的 组合不构成业务。重组完成后，北 亚集团主要持有现金、中航投资有 限100%股权，实际以中航投资有限 为主体持续经营。在本次重大资产 重组交易中，北亚集团系发行权益 性证券的一方，但其生产经营决策 在本次交易后被中航投资有限的控 股股东中航工业所控制。本次交易 形成反向购买，且被购买的北亚集 团不构成业务。 根据《财政部关于做 好执行会计准则企 业2008年年报工作的 通知》(财会函 [2008]60号)、《关于非 上市公司购买上市 公司股权实现间接 上市会计处理的复 函》（财会便[2009]17 号）、《企业会计准则 讲解》（2010）的规定， 确定本次交易形成 反向购买，被购买的 上市公司不构成业 务，按照权益性交易 的原则进行处理。 本次反向购买不 构成业务，按照 权益性交易的原 则进行处理，未 确认商誉。 反向购买情况下合并财务报表的编制方法： ① 购买日的确定 如附注十、1所述，本公司本次重大资产重组方案已经国资管理部门、北亚集团股东大 会批准，于2012年2月24日取得中国证券监督管理委员会的批复文件。2012年5月， 臵出资产已完成股权变更登记工作，中航工业持有的中航投资有限100%股权已过户至 北亚集团名下，并完成验资；2012年6月20日，2011年度股东大会批准进行董事会换 届选举，中航工业实质控制北亚集团。根据企业会计准则的相关规定，确定北亚集团取 得中航投资有限100%股权的购买日为2012年6月30日。 ② 合并财务报表的编制 根据《财政部关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知》(财会函[2008]60号)、 《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函》（财会便[2009]17 号）、《企业会计准则讲解》（2010）等文件的规定，确定本次交易形成反向购买，被购 买的上市公司不构成业务，按照权益性交易的原则进行处理。本公司作为发行权益性证 券的一方虽然为法律上的母公司，但为会计上的被收购方，中航投资有限为法律上的子 公司（购买方），但为会计上的收购方。本公司合并财务报表以中航投资有限2012年度 财务报表为基础编制，权益结构（即发行的权益的数量和类型）反映了本公司的权益结 构，包括本次为了购买中航投资有限股权而非公开发行的权益。本合并财务报表的比较 信息是中航投资有限的前期合并财务报表。 本财务报表母公司报表系以本公司母公司财务报表为基础编制，对本次重大资产重组中 形成的中航投资有限长期股权投资成本的确定，执行《企业会计准则第2号－－长期股 权投资》的相关规定。本财务报表母公司报表的比较信息是本公司的前期母公司财务报表。 五、合并财务报表项目注释 1、货币资金 项 目 期末数 期初数 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金： 127,324.09 174,618.47 人民币 127,324.09 174,618.47 银行存款： 22,386,691,960.60 17,951,998,993.38 人民币 22,343,701,995.65 17,921,368,927.01 美元 6,403,991.95 6.29 40,252,291.41 4,229,521.14 6.30 26,649,789.75 港币 3,376,463.60 0.81 2,737,636.69 4,909,678.86 0.81 3,980,276.62 欧元 4.43 8.32 36.85 -- -- -- 其他货币资金： 372,667,961.50 124,454,546.50 人民币 372,667,961.50 124,454,546.50 合 计 22,759,487,246.19 18,076,628,158.35 （1）上述货币资金中包含中航财务存放中央银行款项，明细如下： 项 目 期末数 期初数 存放中央银行法定存款准备金 3,729,728,442.22 3,396,595,492.45 存放中央银行超额存款准备金 13,721,301.14 55,809.23 合 计 3,743,449,743.36 3,396,651,301.68 （未完）  |