[公告]国创能源：：Treasure Port International Limited审计报告
Treasure Port International Limited 审计报告 天职沪SJ[2013]999号 目 录 审计报告 1 财务报表 3 财务报表附注 15 审计报告 天职沪SJ[2013]999号 Treasure Port International Limited： 我们审计了后附的Treasure Port International Limited（以下简称TPI公司）财务报表，包括 2011年12月31日及2012年12月31日的资产负债表及合并资产负债表，2011年度及2012年度的利 润表及合并利润表、现金流量表及合并现金流量表、所有者权益变动表及合并所有者权益变动表以及财 务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是TPI公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定 编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准 则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划 和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于 注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，TPI公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了TPI公司 2011年12月31日及2012年12月31日的财务状况及合并财务状况以及2011年度及2012年度的经营 成果和现金流量及合并经营成果和合并现金流量。 [此页无正文] 中国·北京 二○一三年二月六日 中国注册会计师： 王传邦 中国注册会计师： 徐新毅 Treasure Port International Limited 2011年1月1日-2012年12月31日 财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、基本情况 Treasure Port International Limited（以下简称“TPI公司”或“本公司”）于2009年6月3 日在British Virgin Island设立并登记（编号为BC NO.1533971），注册地址为Palm Grove House,P.O.Box 438,Road Town,Tortola,British Virgin Islands，注册资本为50,000美元，实收资 本为50,000美元，原股东为Excel Service,Inc.。 于2012年12月20日Excel Service,Inc.将其持有的TPI公司100%的股权全部转让给Quest Mark Mining Rights Investment Capital Management Limited（简称“寻标公司”）。 截至2012年12月31日，TPI公司股东为寻标公司，最终控制人为HO，Kun Cheung。 二、遵循企业会计准则的声明 本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的要 求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 三、财务报表的编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部2006年2 月15日颁 布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 四、重要会计政策、会计估计 1.会计期间 本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。 2.记账本位币 本公司采用美元作为记账本位币，采用人民币作为报告货币。 3.计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 4.现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般 是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 5.外币业务核算方法 （1）外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为美元金额。资产负债表日，外币货币性 项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有 关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采 用交易发生日的即期汇率折算，不改变其美元金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价 值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公积。 （2）外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配 利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用年度平均 汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 6.金融工具 本公司的金融工具包括货币资金、衍生金融工具、除长期股权投资以外的股权投资、应收款项、应 付款项、借款及股本等。 （1）金融资产及金融负债的分类和计量 本公司按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其分为五类，其确认依据和计量方法分别 列示如下： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 该类金融工具分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产和金融负债，主要指为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融 负债。 直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，指本公司基于风险管理 需要或消除金融资产或金融负债在会计确认和计量方面存在不一致情况等所作的指定。 本公司分为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产的股票、债券、基金，以及不作为有效 套期工具的衍生工具，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损 益。取得以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产所支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或 债券利息，单独作为应收项目。在持有期间按合同规定计算确定的利息或现金股利，在实际收到时确认 为投资收益。资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价 值变动计入当期损益。处置该金融资产或金融负债时，将处置时的该金融资产或金融负债的公允价值与 初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 2）持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。 持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已 宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。在收到这部分利息时，直接冲减应收项目。 在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到 期投资时确定，在预期存续期间内保持不变。实际利率与票面利率差别较小的按票面利率计算利息收入， 计入投资收益。 处置持有至到期投资时，将取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 3）应收款项 应收款项主要是指本公司销售产品或提供劳务形成的应收款项等债权。 本公司对外销售产品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认 金额。本公司收回或处置应收款项时，按取得对价的公允价值与该应收款项账面价值之间的差额，确认 为当期损益。 4）可供出售金融资产 可供出售金融资产通常是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、应收款项的金融资产。 基于特定的风险管理或资本管理需要，本公司也可将某项金融资产直接指定为可供出售金融资产。 可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价 款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可 供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。 资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积－其他资本公积。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时将原 直接计入所有者权益的公允价值累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 5）其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。本公司采 用摊余成本对其他金融负债进行后续计量。 (2) 金融资产转移的确认依据和计量方法 1) 本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的 确认。 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： a)所转移金融资产的账面价值； b)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损 益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金 额之和。 2)金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金融负 债。 3)对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金 融资产，同时确认一项金融负债。 （3）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足于下列条件之一的，终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件： 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认；如果现在金融负债被同一 债权人以实质上几乎完全不同条款的另一个金融负债所取代，或者现在负债的条款几乎全部被实质性修 改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 （4）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司对存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具 不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各 方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等。 （5）金融资产（不含应收款项）减值损失的计量 资产负债表日，本公司对公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行检 查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。表明金融资产发生减值的 客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本公司 能够对该影响进行可靠计量的事项。 1）持有至到期投资的减值 对于持有至到期投资和应收款项，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额确认减值损失。 2）可供出售金融资产的减值 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度的下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降 趋势属于非暂时性的，认定可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。 可供出售金融资产确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并 转出，计入减值损失。 7.应收款项坏账准备的核算 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 金额100 万元以上（含） 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大 和不重大的应收款项）一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项不同组合的坏账政 策（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。该比例反映各项目实际发生的减值损 失，即各项组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额。已单项确认减值损失的应收款项，不再包 括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合（即账龄组合） 的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下应收款项组合坏账准备计提的比例（采用个别认定法除 外）： 组合1：应收销货款及除组合2、3之外的应收款项 采用账龄分析法计提坏账准备，具体如下： 账 龄 应收款项计提比例(%) 1 年以内（含1 年，以下同） 5 1-2 年 10 2-3 年 30 3-4 年 50 4-5 年 50 5 年以上 100 组合2：应收关联方款项 对于关联方的应收款项（包括与股东公司之间的挂账、母公司与子公司及子公司之间的挂账），原 则上不计提坏账准备。 但如果有确凿证据表明关联方债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且不准 备对应收款项进行债务重组或其他方式收回的，根据预计可能发生的坏账损失，计提相应的坏账准备， 对于其中预计全部无法收回的应收关联方的款项也可全部计提坏账准备。 组合3：其他有确凿证据表明未减值的应收款项 对于其他有确凿证据表明可以收回而未减值的应收款项，原则上可不计提坏账准备。 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 坏账准备的计提方法 整体进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 8.存货的核算方法 存货：指日常活动中持有的以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务 过程中耗用的材料、物料等。 （1）存货分类：原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、包装物等。 （2）初始计量 ①外购的存货成本按实际采购成本计量，包括从采购到入库前发生的全部支出（含可计入成本的合 理损耗）。 ②加工取得的存货按采购成本加加工成本构成。 ③投资者投入的存货成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，约定的价值不公允的按公允价值 确定。 ④盘盈的存货按重置成本作为入账价值。 ⑤非正常消耗的存货、验收入库后的仓储费用、其他不符合存货确认条件的，在发生时计入当期损 益。 （3）发出存货时按加权平均法计价 （4）低值易耗品和包装物的摊销采用一次摊销法 （5）存货盘存制度采用永续盘存制。 （6）存货跌价准备的计提方法及可变现净值的确定依据 本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，对数量繁多、单价较低的存货，按照存货的类别 计提存货跌价准备。每年中期末及年末，对存货进行全面清查，存货按照成本与可变现净值孰低计量， 当存货成本高于其可变现净值的，提取或调整存货跌价准备，计入资产减值损失。如以前减记存货价值 的影响因素已经消失的，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回。可变现净 值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关 税费后的金额。 9.长期股权投资 长期股权投资包括：对子公司的长期股权投资；对合营企业和联营企业的长期股权投资；以及对被 投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长 期股权投资。 子公司是指公司能够对其实施控制的被投资单位；合营企业是指公司能够与其他方对其实施共同控 制的被投资单位；联营企业是指公司能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。 对子公司的投资，在公司个别财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权 益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控 制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 （1）对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利益。在确定能否 对被投资单位实施控制时，被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素也 同时予以考虑。 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所享有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和 经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一 起共同控制这些政策的制定。 （2）投资成本的计量 1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券 作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成 本。长期股权投资投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留 存收益。 非同一控制下的企业合并：公司在购买日以合并成本作为投资成本，合并成本包括购买方付出的资 产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步实现非同一控制下的企 业合并的，在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和，作为该项投资的投资成本，购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该 项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益；在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被 购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期 投资收益，购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买 日所属当期投资收益。 2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或利润）作为投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货 币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其投资成本，除非有确凿证据表明 换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付 的相关税费作为换入长期股权投资的投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照公允价值为基础确定。 公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的，对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以前者作为长期股权投资的成本；对于长期股权投资 的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以后者作为长期股权投资 的成本，长期股权投资的成本与初始投资成本的差额计入当期损益。 （3）后续计量及损益确认 1）成本法 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放 的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 2）权益法 采用权益法核算的长期股权投资，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额， 扣除本公司首次执行企业会计准则(财政部2006年2月15日颁布)之前已经持有的对联营企业及合营企 业的投资按原会计准则及制度确认的股权投资借方差额按原摊销期直线摊销的金额后，确认投资损益并 调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减 少长期股权投资的账面价值。 在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，本公司以取得投资时被投资单位各项 可辨认资产等的公允价值为基础，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核算 时需按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。本公司与联营企业之间 发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易发生 的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。 本公司对联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值 以及其他实质上构成对联营企业净投资的长期权益减记至零为限。联营企业以后实现净利润的，本公司 在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的 其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资 的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。 10.固定资产的核算方法 （1）固定资产确认条件：本公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 的、使用期限超过一个会计年度的有形资产。 固定资产同时满足以下条件时予以确认： 1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本；否则，在发生时计入当期损 益。 （2）固定资产初始计量：按成本价进行初始计量 1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的 可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。购买固定资产的价款超过正常信用 条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价 款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 2) 固定资产的后续计量 固定资产的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的（一般指后续支出金额达到更新改造前 固定资产原值的20%以上；通过更新改造使资产的经济使用寿命延长二年以上；经过更新改造后的固定 资产被用于新的或不同的用途），计入固定资产成本。 （3）固定资产的分类 本公司固定资产为通用设备。 （4）固定资产折旧计提方法 本公司固定资产采用直线法计提折旧。在不考虑减值准备和特殊方式取得资产的情况下，按固定资 产类别、预计经济使用年限和预计的残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： 固定资产类别 预计净残值率 预计使用寿命（年） 年折旧率(%) 通用设备 0 7 14.29 当月增加的固定资产当月不计提折旧，当月减少的固定资产当月计提折旧。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按暂估价值确定成本，计提折旧，待办理 竣工决算后按实际成本调整暂估价值，但不调整原已计提折旧。 符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中的较短的期 间内，采用年限平均法计提折旧。 本公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能合理确定租赁期届满时 将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取 得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 已计提减值准备的固定资产，按照该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和 折旧额。因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整。已全额计 提减值准备的固定资产，不再计提折旧。 （5）固定资产的处置 ①固定资产满足下列条件之一的，予以终止确认： 该固定资产处于处置状态； 该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。 ②本公司持有待售的固定资产，于资产负债表日对其预计净残值进行调整。 ③本公司出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，将处置收入扣除账面价值和相关税费后 的金额计入当期损益。 ③固定资产盘亏造成的损失计入损益。 11.在建工程的核算方法 本公司在建工程按工程项目分类核算，采用实际成本计价，当所建工程项目达到预定可使用状态时， 转入固定资产核算，尚未办理竣工决算的，按估计价值结转，待办理竣工决算后按实际成本调整暂估价 值。 12.勘探及评价开支 勘探及评价开支包括以下项目的直接成本：研究及分析现有的勘探资料；进行地质研究；勘探钻井 及取样；检测萃取及处理方法；编制预可行性及可行性研究报告。勘探及评价开支也包括取得矿业权所 产生的成本、进入有关区域支付的进场费及收购现有项目权益而应付第三方的款项。 项目的初期阶段，除取得土地使用权和采矿权的成本外，其他勘探与评估成本于发生时计入损益。 在项目达到确实可行阶段后继续进行，其支出予以资本化并转入固定资产。如果项目不可行，则其所有 不可收回成本于利润表中列作费用。 13.其他非流动资产的核算方法 本公司的其他非流动资产为煤矿，按照合并日的公允价值计量。根据美国Warranty Deed(地契)对 于Triple H Coal,LLC公司（简称“THC公司”）权属的定义， THC公司拥有125平方公里的地下矿权， 是所有权，所以作为其他非流动资产处理。 矿权成本以已探明及推定煤炭可采储量为基础采用产量法进行摊销。目前销售的煤炭开采量占资源 总储量的比率很低，暂不摊销。 根据美国Warranty Deed(地契),THC公司拥有8.45英亩（34000平方米）的土地所有权，只用作 堆煤场用，无其他用途,所以其价值含在矿权价值中。 14.预计负债的核算方法 当与因开采煤矿而形成的复垦、弃置及环境清理事项，以及对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量 保证、裁员计划、亏损合同、重组义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其列为预 计负债： （1）该义务是公司承担的现时义务； （2）该义务履行很可能导致经济利益流出公司； （3）该义务金额可以可靠地计量。 根据相关协议，THC公司需要对开采过的场地进行环境恢复，包括撒种和施肥等。THC公司在开采 过程中都及时恢复环境，所以复垦、弃置及环境清理等费用在发生时即费用化。 15.借款费用的核算 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计 入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： 1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移 非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； 2）借款费用已经发生； 3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 借款费用满足下列条件之一时停止资本化： 1）当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的，借款费用暂停资本化。 2）当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本 化。 3）当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款 费用停止资本化。 （2）借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间 不包括在内。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得 的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数(按每月月末平均）乘以所占用一般借 款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确 定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每 期利息金额。 16.收入确认核算 （1）销售商品 本公司煤炭的销售收入需要同时满足下列条件方能确认：在本公司商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购买方；本公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； 收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入本公司；相关的已发生或将发生的成本能够可 靠地计量。 （2）提供劳务 在资产负债表日提供劳务结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交 易的完工进度，依据已完工作的测量（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，或已经发生的成本 占估计总成本的比例）确定。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： 1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入， 并按相同金额结转劳务成本。 2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提 供劳务收入。 （3）让渡资产使用权 1）与交易相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让 渡资产使用权收入金额： 利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 ③出租物业收入： a)具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书； b)履行了合同规定的义务，价款已经取得或确信可以取得； c)出租开发产品成本能够可靠地计量。 17.政府补助的核算方法 政府补助需同时满足政府补助所附条件及公司能够收到政府补助的两个条件时，予以确认，包括财 政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性资产。 收到货币性资产的，按收到金额计量；收到非货币性资产的，按公允价值计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期营业外收入； 使用寿命结束前处置毁损的，将递延收益一次转入当期营业外收入。 与收益相关的政府补助，区分用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在相关费 用的期间，计入当期营业外收入；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期营业外收入。 18.递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性 差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同 暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预 期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产 生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所 得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所 得额时，减记的金额予以转回。 19.所得税 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税。除将与直接 计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以及本公司合并产生的递延 所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 当年所得税是指本公司按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务部门的金 额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负 债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。 20. 企业合并 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。本公司在合并日 或购买日确认因企业合并取得的资产、负债，合并日或购买日为实际取得被合并方或被购买方控制权的 日期。 对于同一控制下的企业合并，作为合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方 的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益。 对于非同一控制下企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的，经复核确认后，计入当期损益。 五、企业合并及合并财务报表 （一）合并财务报表的编制方法 1. 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公 司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照 《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。 （二）本公司子公司情况 1．非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际出资额 Triple H Coal,LLC 全资子公司 美国 采矿业 10,000美元 煤炭采掘 10,000美元 续上表： 实质上构成对子公 司净投资的其他项 目余额 持股比例 (%) 表决权比 例(%) 是否合并报 表 少数股东权 益 少数股东权益中用 于冲减少数股东损 益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司少 数股东分担的本期亏损超过少数股 东在该子公司期初所有者权益中所 享有份额后的余额 100 100 是 （三）本期新纳入合并范围的主体 本期新纳入合并范围的子公司 名称 期末净资产（公允价值） 2012年3月-12月净利润 Triple H Coal,LLC 3,409,547,318.61 22,460,424.51 （四）合并范围发生变更的说明 2012年2月22日，THC公司股东Durand Hatmaker 、Bert Hatmaker和Dawn Hatmaker与TPI公司签署 股权购买协议，将其持有的THC公司100%的股权转让与TPI公司，并于2012年2月22日完成股权转让。股 权转让后，TPI公司持有THC公司100%的股权。THC公司为TPI公司之全资子公司，本年将其纳入合并范围。 （五）本期发生的非同一控制下企业合并 被合并方 商誉金额 商誉计算方法 Triple H Coal,LLC 5,484,878.15 合并成本5.34亿美元大于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额 533,127,376.00美元的差额 （六）境外经营实体主要报表项目的折算汇率 本公司合并财务报表中包含了在境外经营实体TPI公司及THC公司，其财务报表项目的折算汇率及外 币报表折算差额的处理方法如下： (1) 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目中除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 (2) 利润表中的收入和费用项目，2012年度平均计算的汇率折算。 (3)按照上述(1)、(2)折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中股东权益项目下作为“外 币报表折算差额”单独列示。 六、税项 （一）所得税 TPI公司为BVI公司，无税收负担。 Triple H Coal,LLC根据美国联邦政府及田纳西州的相关规定，所得税类型为州所得税, 无需缴纳 美国联邦所得税，州所得税的税率30%。分配给股东的部分，股东性质为个人的，由股东缴纳个人所得 税；股东性质为企业的缴纳企业所得税，税率为30%。 （二）其他税项 根据有关规定缴纳。 七、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 （一）会计政策的变更 报告期内未发生会计政策变更事项。 （二）会计估计的变更 报告期内未发生会计估计变更事项。 （三）前期会计差错更正 报告期内未发生前期重大会计差错更正事项。 八、合并财务报表主要项目注释 说明：期初指2012年1月1日，期末指2012年12月31日，上期指2011年度，本期指2012年度。 1.货币资金 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 原币金额 折算汇 率 折合人民币 原币金额 折算汇 率 折合人民币 银行存款 9,425,766.91 328,364.79 其中：美元 1,499,604.95 6.2855 9,425,766.91 52,113.95 6.3009 328,364.79 合 计 9,425,766.91 328,364.79 （2）期末不存在抵押、冻结等对变现有限制款项。 （3）期末无潜在回收风险的款项。 （4）期末金额较期初金额增长9,097,402.12元，主要原因系本期有新纳入合并范围的子公司及THC 公司本期销售收入增加所致。 2.应收账款 （1）按类别列示 类别 期末余额 期初余额 金额 占总额 比例（%） 坏账 准备 坏账准备计 提比例（%） 金额 占总额比 例（%） 坏账 准备 坏账准备 计提比例 （%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收 账款 20,974,267.23 100.00 1,048,710.53 5.00 账龄分析法组合 20,974,267.23 100.00 1,048,710.53 5.00 组合小计 20,974,267.23 100.00 1,048,710.53 5.00 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 合计 20,974,267.23 100.00 1,048,710.53 （2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 期初余额 余额 比例 （%） 坏帐准备 余额 比例（%） 坏帐准备 1年以内(含1年) 20,974,267.23 100.00 1,048,710.53 合计 20,974,267.23 100 1,048,710.53 （3）期末应收款项中无应收持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项及其他关联方款项。 （4）期末应收账款情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的比 例（%） Mike Morris 非关联方 9,104,012.48 一年以内 43.41 Alden Resources LLC 非关联方 4,266,609.97 一年以内 20.34 Black Gold Mtn.Resources LLC 非关联方 3,597,581.35 一年以内 17.15 Fire star energy LLC 非关联方 4,006,063.43 一年以内 19.10 合计 20,974,267.23 100.00 （5）期末净值较期初增加19,925,556.70元，主要原因是生产规模扩大，销售增加所致。 3.其他应收款 （1）按类别列示 类别 期末余额 期初余额 金额 占总额 比例（%） 坏账 准备 坏账准备 计提比例 （%） 金额 占总额比 例（%） 坏账 准备 坏账准备 计提比例 （%） 单项金额重大并单项计 提坏账准备的其他应收 款 按组合计提坏账准备的 其他应收款 3,067,324.00 100.00 3,364,680,600.00 100.00 其他组合 3,067,324.00 100.00 3,364,680,600.00 100.00 组合小计 3,067,324.00 100.00 3,364,680,600.00 100.00 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备的其他 应收款 合 计 3,067,324.00 100.00 3,364,680,600.00 100.00 （2）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： 组合名称 账面余额 坏帐准备 其他组合-保证金 3,067,324.00 保证金性质，预计可收回 合 计 3,067,324.00 （3）期末其他应收款中无应收持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项及其他关联方款 项。 （4）期末金额较大的其他应收款情况 单位名称 性质或内容 金额 Office of Surface Mining,United States Department of Interior 环境恢复义务保证金 3,067,324.00 （5）期末其他应收款情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占其他应收款 总额的比例（%） Office of Surface Mining, United States Department of Interior 非关联方 3,067,324.00 2-3年 100.00 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占其他应收款 总额的比例（%） 合计 3,067,324.00 100.00 （6）2011年末的其他应收款为TPI公司支付的收购THC公司的5.34亿美元的收购款。于2012年2月22 日，TPI公司完成收购，将该金额转入长期股权投资，由此造成期末金额较期初金额减少 3,361,594,048.80元。 4.存货 （1）存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面 余额 跌价 准备 账面 价值 账面 余额 跌价 准备 账面 价值 产成品 11,691,030.00 11,691,030.00 合 计 11,691,030.00 11,691,030.00 （2）存货期末金额较期初金额增加11,691,030.00元，主要原因是生产规模扩大，开采量大于销售 量所致。 5.固定资产 （1） 固定资产情况 项目 期初余额 合并范围 变更增加 本期 新增 本期 减少 期末余额 一、原价合计 119,724,268.07 119,724,268.07 通用设备 119,724,268.07 119,724,268.07 二、累计折旧合计 36,188,044.13 14,270,365.92 50,458,410.05 通用设备 36,188,044.13 14,270,365.92 50,458,410.05 三、固定资产减值准备累计 金额合计 四、固定资产账面价值合计 69,265,858.02 通用设备 69,265,858.02 注：本期计提折旧额14,270,365.92元。本期无由在建工程转入的固定资产。 （2）固定资产净值期末较期初增加69,265,858.02元，主要原因系本期有新纳入合并范围的子公司。 6.商誉 （1）按明细列示 被投资单位名称 形成来源 期初 余额 本期增加 本期 减少 期末余额 期末减值准备 Triple H Coal,LLC 非同一控制 合并 5,484,878.15 5,484,878.15 合计 5,484,878.15 5,484,878.15 （2）非同一控制下企业合并形成的商誉计算过程：合并成本5.34亿美元大于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额533,127,376.00美元的差额,根据期末美元对人民币汇率6.2855，折合人 民币5,484,878.15元。 （3）期末金额与期初金额增加5,484,878.15元，主要系本期非同一控制下企业合并收购THC公司， 收购价格高于收购日THC公司的公允价值所致。 7.其他非流动资产 （1）按类别列示 项目 期末余额 期初余额 煤矿 3,261,021,739.30 合计 3,261,021,739.30 （2）其他非流动资产为THC公司的煤矿。根据云南君信矿业评估有限公司出具的云君信矿评字[2013] 第029号煤矿价值评估报告，煤矿的评估价值为518,816,600.00美元。 （3）期末金额较期初金额增加3,261,021,739.30元，主要原因系本期有新纳入合并范围的子公司。 8. 资产减值准备 项目 期初余额 合并增加数 本期计提 本期减少 期末余额 转回 转销 合计 坏账准备 51,194.28 997,516.25 1,048,710.53 合计 51,194.28 997,516.25 1,048,710.53 9.应付账款 （1）应付账款明细情况 账龄 期末余额 比例(%) 期初余额 比例(%) 1年以内(含1年) 397,671.01 100.00 合计 397,671.01 100.00 （2）期末无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或其他关联方情况。 （3）期末金额较期初金额增加397,671.01元，主要原因系本期有新纳入合并范围的子公司。 10.应付职工薪酬 按类别列示 项 目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 11,302,643.84 11,302,643.84 二、职工福利费 856,485.64 856,485.64 三、社会保险费 813,263.94 813,263.94 其中：1．医疗保险费 152,937.85 152,937.85 2．基本养老保险费 653,941.13 653,941.13 3．年金缴费 4．失业保险费 6,384.96 6,384.96 5．工伤保险费 6．生育保险费 合 计 12,972,393.42 12,972,393.42 11.应交税费 （1）按类别列示 税费项目 期末余额 期初余额 财产税 266,976.61 合 计 266,976.61 （2）期末金额较期初金额增加266,976.61元，主要系期末计提财产税所致。 12．长期借款 （1）按类别列示 借款类别 期末余额 期初余额 保证借款 3,490,388,805.75 合 计 3,490,388,805.75 （2）长期借款情况 贷款单位 借款 起始日 借款 终止日 期初余额 利率 （%） 币种 外币金额 本币金额 贷款单位 借款 起始日 借款 终止日 期初余额 利率 （%） 币种 外币金额 本币金额 Quest Mark Mining Rights Investment Capital Management Limited 2011/4/6 2012/12/21 5.00 美元 553,950,833.33 3,490,388,805.75 长期借款为TPI公司向寻标公司借入5.34亿美元的两年期长期借款，借款的目的是收购THC公司，年 息5%，利息和本金到期一起偿还。THC公司和陈世达先生对该借款及利息在清偿之前承担无限连带保证 责任。原定的本金及利息的到期还款日是2013年4月5日。 2012年12月16日，寻标公司、TPI公司及Excel Service,Inc.签署了一份“Agreement of Share Transfer”（以下简称“协议”）。根据该协议内容，Excel Service,Inc.同意将其拥有的TPI公司的全部 股份转让给寻标公司，寻标公司将在协议生效后一年内支付1000万美元给Excel Service,Inc.，并豁免 TPI公司所欠其的本金及利息。 在协议签署后，根据协议的内容，Excel Service,Inc.于2012年12月20日向寻标公司出具了一份 “Transfer of Shares”，正式将其持有的TPI公司全部5万股股份转让给寻标公司。自此，寻标公司成 为TPI公司的唯一股东。 作为对协议的履行，2012年12月21日寻标公司出具了一份《豁免函》，正式免除的TPI公司所欠的 53,400万美元借款及相应的利息。 由此，本公司将长期借款的借款本金53,400万美元及从借款日开始至2012年12月21日的利息金额约 4,635.42万美元转入资本公积；同时THC公司及陈世达为TPI公司提供的担保也相应解除。 13. 实收资本 股东名称 期末余额 期初余额 投资金额 所占比例% 投资金额 所占比例% Excel Service,Inc. 341,510.00 100.00 寻标公司 341,510.00 100.00 合计 341,510.00 100.00 341,510.00 100.00 注：实收资本的变动原因详见附注八、12。 14.资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 17,512.29 3,649,325,035.42 3,649,342,547.71 合计 17,512.29 3,649,325,035.42 3,649,342,547.71 注：资本公积的变动原因详见附注八、12。 15. 未分配利润 项 目 本期金额 上期金额 上期期末未分配利润 -128,921,202.64 期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 -128,921,202.64 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -143,701,032.83 -128,921,202.64 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 -272,622,235.47 -128,921,202.64 16. 营业收入、营业成本 （1）营业收入 项 目 本期金额 上期金额 营业收入 91,729,727.25 主营业务收入 91,729,727.25 营业成本 60,611,967.77 主营业务成本 60,611,967.77 （2）主营业务（分行业） 行业名称 本期金额 上期金额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 煤炭业 91,729,727.25 60,611,967.77 合计 91,729,727.25 60,611,967.77 （3）主营业务（分产品） 产品名称 本期金额 上期金额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 焦炭 91,729,727.25 60,611,967.77 合计 91,729,727.25 60,611,967.77 （4）主营业务（分地区） 地区名称 本期金额 上期金额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 地区名称 本期金额 上期金额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 美国 91,729,727.25 60,611,967.77 合计 91,729,727.25 60,611,967.77 （5）公司前五名客户的销售收入情况 客户名称 销售收入 占公司全部销售收入的比例（%） Mike Morris 49,295,894.24 53.74 Alden Resources LLC 20,471,779.60 22.32 Fire star energy LLC 10,122,983.50 11.04 Black Gold Mtn.Resources LLC 8,550,256.18 9.32 其他 3,288,813.73 3.58 合 计 91,729,727.25 100.00 （6）营业收入本期较上期增加91,729,727.25元，主要原因系本期有新纳入合并范围的子公司。 17. 管理费用 （1）按项目列示 项 目 本期金额 上期金额 实验室费用 2,247,345.77 劳务费 1,478,643.98 专业服务费 1,211,755.66 水电费 593,316.60 电话费 555,412.66 业务招待费 1,515,201.18 合 计 7,601,675.85 （2）管理费用本期较上期增加7,601,675.85元，主要原因系本期有新纳入合并范围的子公司。 18. 财务费用 项 目 本期金额 上期金额 利息支出 166,161,457.33 128,918,294.83 手续费 58,142.88 2,907.81 合 计 166,219,600.21 128,921,202.64 19. 资产减值损失 （1）按项目列示 项 目 本期金额 上期金额 坏账损失 997,516.25 合 计 997,516.25 （2）资产减值损失本期较上期增加997,516.25元，主要原因系本期有新纳入合并范围的子公司。 20. 其他综合收益 项 目 本期金额 上期金额 外币报表折算差额 -1,026,656.17 3,182,339.39 减：处置境外经营当期转入损益的净额 合 计 -1,026,656.17 3,182,339.39 21.现金流量表补充资料 （1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息 项目 本期金额 上期金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -143,701,032.83 -128,921,202.64 加：资产减值准备 997,516.25 固定资产折旧 14,270,365.92 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收 益以“－”号填列) 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 财务费用(收益以“－”号填列) 166,161,457.33 128,935,065.10 投资损失(收益以“－”号填列) 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 存货的减少(增加以“－”号填列) -11,691,030.00 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -19,924,904.15 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 187,849.40 其他 -13,862.46 经营活动产生的现金流量净额 6,300,221.92 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 3、现金及现金等价物净变动情况： 项目 本期金额 上期金额 现金的期末余额 9,425,766.91 328,364.79 减：现金的期初余额 328,364.79 345,135.06 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 9,097,402.12 -16,770.27 （2）当期取得子公司的有关信息 项目 本期发生额（美元） 上期发生额（美元） 一、取得子公司及其他营业单位的有关信息： 1.取得子公司及其他营业单位的价格 534,000,000.00 2.取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物 534,000,000.00 减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 444,696.00 3.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -444,696.00 534,000,000.00 4.取得子公司的净资产 34,810,776.00 流动资产 1,091,137.00 非流动资产 33,787,529.00 流动负债 非流动负债 67,890.00 （3）现金及现金等价物的信息 项目 本期金额 上期金额 一、现金 9,425,766.91 328,364.79 其中：库存现金 可随时用于支付的银行存款 9,425,766.91 328,364.79 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 三、期末现金及现金等价物余额 9,425,766.91 328,364.79 九、关联方关系及其交易 1.关联方关系 （1）关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方 以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。 （2）股权变更后本公司的母公司有关信息 母公司名称 实际控制人 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 对本公司的持 股比例% 对本公司的表 决权比例% Quest Mark Mining Rights Investment Capital Management Limited HO，Kun Cheung 有限责任公司 British Virgin Islands 矿权投资 管理 50,000美元 100 100 股权变更前本公司的母公司的有关信息 母公司名称 实际控制人 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 对本公司的持 股比例% 对本公司的表 决权比例% Excel Service Inc. 陈世达 有限责任 公司 美国 投资 100,000美元 100 100 （3）本企业的子公司情况 企业名称 子公司类型 企业类型 注册地 公司负责人 Triple H Coal,LLC 全资子公司 有限公司 美国 William Yeh 接上表： 业务性质 注册资本 持股比例（%） 表决权比例（%） 注册号 制造业 1万美元 100 100 0481122 2． 关联交易 寻标公司向本公司提供的5.34亿借款及债务豁免见附注八、12。 THC公司及陈世达为TPI公司提供担保的内容详见附注八、12。 十、母公司财务报表主要项目注释 1.其他应收款 （1）按类别列示 类别 期末余额 期初余额 金额 占总额 比例（%） 坏账 准备 坏账准备 计提比例 （%） 金额 占总额比 例（%） 坏账 准备 坏账准 备计提 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账 准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应 收款 3,364,680,600.00 100.00 其他组合 3,364,680,600.00 100.00 组合小计 3,364,680,600.00 100.00 类别 期末余额 期初余额 金额 占总额 比例（%） 坏账 准备 坏账准备 计提比例 （%） 金额 占总额比 例（%） 坏账 准备 坏账准 备计提 比例（%） 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款 合 计 （未完）  |