[公告]焦点科技：2012年年度审计报告
焦点科技股份有限公司 2012年度财务报表及审计报告 目 录 内容 页码 审计报告 1 合并及公司资产负债表 2-3 合并及公司利润表 4 合并及公司现金流量表 5 合并股东权益变动表 6-7 公司股东权益变动表 8-9 财务报表附注 10-65 审 计 报 告 沪众会字(2013)第0076号 焦点科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的焦点科技股份有限公司（以下简称“焦点科技公司”)财务报表，包 括2012年12月31日的合并及公司资产负债表，2012年度的合并及公司利润表、合并及公 司现金流量表、合并股东权益变动表及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对合并及公司财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是焦点科技公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业 会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评 估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设 计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，焦点科技公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了焦点科技公司2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果和现金流量。 上海众华沪银会计师事务所有限公司 中国注册会计师 林东模 中国注册会计师 林德伟 中国，上海 二〇一三年二月二十二日 焦点科技股份有限公司 2012年12月31日合并及公司资产负债表 (金额单位为人民币元) 资产 2012年12月31日 合并 2011年12月31日 合并 2012年12月31日 母公司 2011年12月31日 母公司 流动资产： 货币资金 1,538,738,374.02 1,720,234,585.09 1,351,935,665.99 1,579,945,568.84 交易性金融资产 应收票据 91,232.65 156,896.72 应收账款 4,105,507.34 784,262.99 预付款项 7,489,410.99 3,758,787.18 7,111,149.34 3,526,567.65 应收利息 46,499,958.64 12,873,662.21 44,575,442.34 12,045,164.94 应收股利 其他应收款 23,241,044.59 4,245,777.34 21,790,456.33 5,835,590.65 存货 757,643.45 755,363.32 721,445.35 755,363.32 一年内到期的非流动资产 1,696,004.00 1,696,004.00 其他流动资产 149,366,930.60 954,903.83 149,000,000.00 流动资产合计 1,771,986,106.28 1,743,764,238.68 1,576,830,163.35 1,602,108,255.40 非流动资产： 可供出售金融资产 80,370,000.00 80,370,000.00 持有至到期投资 长期应收款 6,451,289.66 6,451,289.66 长期股权投资 3,207,442.15 21,985,614.89 227,827,677.84 194,605,850.58 投资性房地产 18,848,115.54 18,138,514.72 18,848,115.54 18,138,514.72 固定资产 27,786,392.49 26,022,890.76 25,385,534.75 24,264,401.75 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 62,598,732.16 46,695,466.20 36,452,366.16 9,966,718.26 开发支出 2,864,315.76 2,864,315.76 商誉 长期待摊费用 1,287,918.88 1,185,487.22 897,693.87 649,916.24 递延所得税资产 2,303,903.87 2,366,705.26 2,303,886.91 2,366,705.26 其他非流动资产 非流动资产合计 205,718,110.51 116,394,679.05 401,400,880.49 249,992,106.81 资产总计 1,977,704,216.79 1,860,158,917.73 1,978,231,043.84 1,852,100,362.21 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人：沈锦华 主管会计工作负责人：顾军 会计机构负责人：王苗苗 焦点科技股份有限公司 2012年12月31日合并及公司资产负债表(续) (金额单位为人民币元) 负债和股东权益 2012年12月31日 合并 2011年12月31日 合并 2012年12月31日 母公司 2011年12月31日 母公司 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 4,285.26 66,216.77 应付账款 9,382,677.44 11,409,178.68 3,085,692.13 7,447,637.50 预收款项 57,911,621.86 67,374,128.44 50,143,897.09 62,083,202.99 应付职工薪酬 18,523,701.12 15,446,687.94 16,803,927.20 13,390,947.40 应交税费 8,367,956.25 8,639,246.55 8,236,413.05 8,636,515.56 应付利息 应付股利 其他应付款 3,161,126.90 7,185,537.51 2,920,604.43 1,053,850.32 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 154,392,271.00 121,053,984.72 144,352,382.84 119,041,179.91 流动负债合计 251,743,639.83 231,174,980.61 225,542,916.74 211,653,333.68 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 4,681,000.00 4,756,500.00 4,681,000.00 4,756,500.00 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 9,130,500.00 9,130,500.00 其他非流动负债 非流动负债合计 13,811,500.00 4,756,500.00 13,811,500.00 4,756,500.00 负债合计 265,555,139.83 235,931,480.61 239,354,416.74 216,409,833.68 股东权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 117,500,000.00 117,500,000.00 117,500,000.00 117,500,000.00 资本公积 1,207,722,314.73 1,155,466,138.97 1,207,205,638.97 1,155,466,138.97 减：库存股 专项储备 盈余公积 58,750,000.00 52,722,438.95 58,750,000.00 52,722,438.95 未分配利润 320,664,195.30 295,118,546.52 355,420,988.13 310,001,950.61 外币报表折算差额 -208,927.31 -1,454,478.95 归属于母公司所有者权益 合计 1,704,427,582.72 1,619,352,645.49 1,738,876,627.10 1,635,690,528.53 少数股东权益 7,721,494.24 4,874,791.63 股东权益合计 1,712,149,076.96 1,624,227,437.12 1,738,876,627.10 1,635,690,528.53 负债及股东权益总计 1,977,704,216.79 1,860,158,917.73 1,978,231,043.84 1,852,100,362.21 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人：沈锦华 主管会计工作负责人：顾军 会计机构负责人：王苗苗 焦点科技股份有限公司 2012年度合并及公司利润表 (金额单位为人民币元) 项目 2012年度 合并 2011年度 合并 2012年度 母公司 2011年度 母公司 一、营业收入 449,643,840.43 426,736,657.53 409,367,046.48 418,241,475.92 减：营业成本 129,008,127.64 91,414,032.35 90,804,492.86 80,105,291.49 营业税金及附加 14,915,394.88 16,281,824.60 14,211,147.29 16,248,622.48 销售费用 153,715,477.15 135,452,359.33 139,407,648.23 128,099,514.56 管理费用 81,484,736.28 59,142,070.76 67,140,022.42 54,215,324.30 财务费用 -53,205,665.37 -45,021,063.53 -50,148,260.63 -41,595,069.38 资产减值损失 67.85 加：公允价值变动收益 投资收益 4,491,214.00 -14,385.11 4,491,214.00 -14,385.11 其中：对联营企业和合营企业的 投资收益 -278,172.74 -14,385.11 -278,172.74 -14,385.11 二、营业利润 128,216,916.00 169,453,048.91 152,443,210.31 181,153,407.36 加：营业外收入 21,603,724.47 24,246,201.07 19,100,694.54 23,243,796.71 减：营业外支出 213,716.15 67,541.25 189,064.17 66,551.25 其中：非流动资产处置损失 39,863.62 15,691.33 31,186.99 15,691.33 三、利润总额 149,606,924.32 193,631,708.73 171,354,840.68 204,330,652.82 减：所得税费用 25,940,336.12 30,504,602.49 25,908,242.11 30,273,594.79 四、净利润 123,666,588.20 163,127,106.24 145,446,598.57 174,057,058.03 归属于母公司所有者的净利润 125,573,209.83 163,098,644.73 145,446,598.57 174,057,058.03 少数股东损益 -1,906,621.63 28,461.51 五、每股收益： （一）基本每股收益 1.07 1.39 （二）稀释每股收益 1.07 1.39 六、其他综合收益 52,985,051.64 -4,857,380.66 51,739,500.00 七、综合收益总额 176,651,639.84 158,269,725.58 197,186,098.57 174,057,058.03 归属于母公司所有者的综合收益总额 179,074,937.23 158,241,264.07 197,186,098.57 174,057,058.03 归属于少数股东的综合收益总额 -2,423,297.39 28,461.51 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人：沈锦华 主管会计工作负责人：顾军 会计机构负责人：王苗苗 焦点科技股份有限公司 2012年度合并及公司现金流量表 (金额单位为人民币元) 项 目 2012年度 合并 2011年度 合并 2012年度 母公司 2011年度 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 463,899,389.80 443,670,942.92 423,531,528.87 430,452,560.41 收到的税费返还 23,752.14 23,752.14 收到其他与经营活动有关的现金 55,631,642.70 54,103,849.67 43,741,852.34 50,952,410.68 经营活动现金流入小计 519,531,032.50 497,798,544.73 467,273,381.21 481,428,723.23 购买商品、接受劳务支付的现金 70,880,501.37 43,783,232.98 46,714,264.06 42,540,526.31 支付给职工以及为职工支付的现金 208,631,838.33 167,527,674.43 187,277,123.82 157,840,656.92 支付的各项税费 52,824,319.26 48,821,186.53 52,163,574.93 48,491,805.06 支付其他与经营活动有关的现金 84,642,069.28 49,221,691.14 73,577,010.30 43,284,118.62 经营活动现金流出小计 416,978,728.24 309,353,785.08 359,731,973.11 292,157,106.91 经营活动产生的现金流量净额 102,552,304.26 188,444,759.65 107,541,408.10 189,271,616.32 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 254,319,386.74 254,319,386.74 取得投资收益收到的现金 450,000.00 450,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 1,949,904.64 120,092.45 120,092.45 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 256,719,291.38 120,092.45 254,769,386.74 120,092.45 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 52,656,071.18 15,595,981.36 44,318,387.81 7,648,508.27 投资支付的现金 400,000,000.00 2,500,000.00 400,000,000.00 16,800,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 52,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 452,656,071.18 18,095,981.36 496,318,387.81 24,448,508.27 投资活动产生的现金流量净额 -195,936,779.80 -17,975,888.91 -241,549,001.07 -24,328,415.82 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 5,270,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 5,270,000.00 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 5,270,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 94,000,000.00 94,000,000.00 94,000,000.00 94,000,000.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 64,157.98 64,157.98 筹资活动现金流出小计 94,000,000.00 94,064,157.98 94,000,000.00 94,064,157.98 筹资活动产生的现金流量净额 -88,730,000.00 -94,064,157.98 -94,000,000.00 -94,064,157.98 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 590,764.47 -1,836,394.11 -2,309.88 -20,453.90 五、现金及现金等价物净增加额 -181,523,711.07 74,568,318.65 -228,009,902.85 70,858,588.62 加：期初现金及现金等价物余额 1,718,734,585.09 1,644,166,266.44 1,579,945,568.84 1,509,086,980.22 六、期末现金及现金等价物余额 1,537,210,874.02 1,718,734,585.09 1,351,935,665.99 1,579,945,568.84 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人：沈锦华 主管会计工作负责人：顾军 会计机构负责人：王苗苗 焦点科技股份有限公司 2012年度合并股东权益变动表 (金额单位为人民币元) 项目 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 外币报表 折算差额 2010年12月31日年末余额 117,500,000.00 1,155,466,138.97 35,316,733.15 243,425,607.59 3,402,901.71 4,846,330.12 1,559,957,711.54 加：会计政策变更 前期差错更正 2011年1月1日年初余额 117,500,000.00 1,155,466,138.97 35,316,733.15 243,425,607.59 3,402,901.71 4,846,330.12 1,559,957,711.54 2011年度增减变动额 17,405,705.80 51,692,938.93 -4,857,380.66 28,461.51 64,269,725.58 （一）净利润 163,098,644.73 28,461.51 163,127,106.24 （二）其他综合收益 -4,857,380.66 -4,857,380.66 上述（一）和（二）小计 163,098,644.73 -4,857,380.66 28,461.51 158,269,725.58 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 17,405,705.80 -111,405,705.80 -94,000,000.00 1．提取盈余公积 17,405,705.80 -17,405,705.80 2．对所有者（或股东）的分配 -94,000,000.00 -94,000,000.00 3．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备提取和使用 1．提取专项储备 2．使用专项储备 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人：沈锦华 主管会计工作负责人：顾军 会计机构负责人：王苗苗 焦点科技股份有限公司 2012年度合并股东权益变动表（续） (金额单位为人民币元) 项目 归属于母公司股东权益 少数股东权 益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库 存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 外币报表 折算差额 （七）其他 2011年12月31日年末余额 117,500,000.00 1,155,466,138.97 52,722,438.95 295,118,546.52 -1,454,478.95 4,874,791.63 1,624,227,437.12 2011年12月31日年末余额 117,500,000.00 1,155,466,138.97 52,722,438.95 295,118,546.52 -1,454,478.95 4,874,791.63 1,624,227,437.12 加：会计政策变更 前期差错更正 2012年1月1日年初余额 117,500,000.00 1,155,466,138.97 52,722,438.95 295,118,546.52 -1,454,478.95 4,874,791.63 1,624,227,437.12 2012年度增减变动额 52,256,175.76 6,027,561.05 25,545,648.78 1,245,551.64 2,846,702.61 87,921,639.84 （一）净利润 125,573,209.83 -1,906,621.63 123,666,588.20 （二）其他综合收益 52,256,175.76 1,245,551.64 -516,675.76 52,985,051.64 上述（一）和（二）小计 52,256,175.76 125,573,209.83 1,245,551.64 -2,423,297.39 176,651,639.84 （三）所有者投入和减少资本 5,270,000.00 5,270,000.00 1．所有者投入资本 5,270,000.00 5,270,000.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 6,027,561.05 -100,027,561.05 -94,000,000.00 1．提取盈余公积 6,027,561.05 -6,027,561.05 2．对所有者（或股东）的分配 -94,000,000.00 -94,000,000.00 3．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备提取和使用 1．提取专项储备 2．使用专项储备 （七）其他 2012年12月31日年末余额 117,500,000.00 1,207,722,314.73 58,750,000.00 320,664,195.30 -208,927.31 7,721,494.24 1,712,149,076.96 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人：沈锦华 主管会计工作负责人：顾军 会计机构负责人：王苗苗 焦点科技股份有限公司 2012年度公司股东权益变动表 (金额单位为人民币元) 项目 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 2010年12月31日年末余额 117,500,000.00 1,155,466,138.97 35,316,733.15 247,350,598.38 1,555,633,470.50 加：会计政策变更 前期差错更正 2011年1月1日年初余额 117,500,000.00 1,155,466,138.97 35,316,733.15 247,350,598.38 1,555,633,470.50 2011年度增减变动额 17,405,705.80 62,651,352.23 80,057,058.03 （一）净利润 174,057,058.03 174,057,058.03 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 174,057,058.03 174,057,058.03 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 17,405,705.80 -111,405,705.80 -94,000,000.00 1．提取盈余公积 17,405,705.80 -17,405,705.80 2．对所有者（或股东）的分配 -94,000,000.00 -94,000,000.00 3．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备提取和使用 1．提取专项储备 2．使用专项储备 （七）其他 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人：沈锦华 主管会计工作负责人：顾军 会计机构负责人：王苗苗 焦点科技股份有限公司 2012年度公司股东权益变动表（续） (金额单位为人民币元) 项目 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 2011年12月31日年末余额 117,500,000.00 1,155,466,138.97 52,722,438.95 310,001,950.61 1,635,690,528.53 2011年12月31日年末余额 117,500,000.00 1,155,466,138.97 52,722,438.95 310,001,950.61 1,635,690,528.53 加：会计政策变更 前期差错更正 2012年1月1日年初余额 117,500,000.00 1,155,466,138.97 52,722,438.95 310,001,950.61 1,635,690,528.53 2012年度增减变动额 51,739,500.00 6,027,561.05 45,419,037.52 103,186,098.57 （一）净利润 145,446,598.57 145,446,598.57 （二）其他综合收益 51,739,500.00 51,739,500.00 上述（一）和（二）小计 51,739,500.00 145,446,598.57 197,186,098.57 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 6,027,561.05 -100,027,561.05 -94,000,000.00 1．提取盈余公积 6,027,561.05 -6,027,561.05 2．对所有者（或股东）的分配 -94,000,000.00 -94,000,000.00 3．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备提取和使用 1．提取专项储备 2．使用专项储备 （七）其他 2012年12月31日年末余额 117,500,000.00 1,207,205,638.97 58,750,000.00 355,420,988.13 1,738,876,627.10 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人：沈锦华 主管会计工作负责人：顾军 会计机构负责人：王苗苗 1 公司基本情况 焦点科技股份有限公司（以下简称“本公司”）系于2007年9月经南京焦点科技开发有限公司股东 会决议批准，由南京焦点科技开发有限公司整体变更而设立的股份有限公司，设立时股本总额为 8,812万元。2009年9月经中国证券监督管理委员会《关于核准焦点科技股份有限公司首次公开发 行股票的批复》【证监许可［2009］1014号】的核准，本公司向社会公开发行人民币普通股股票 2,938万股，每股面值1元，每股发行价为42元，发行后股本总额变更为11,750万元。本公司股票于 2009年12月9日起在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司现注册资本为11,750万元，于2012年9月取得由南京市工商行政管理局换发的32019100000 8734号《企业法人营业执照》，注册地址为南京高新开发区星火路软件大厦A座12F，经营范围为： 互联网络技术开发及应用；计算机软硬件开发及相关产品销售；自营和代理各类商品及技术的进 出口（国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）；设计、制作、发布、代理国内外各 类广告；企业管理咨询、商务信息咨询；会议及展览服务。第二类增值电信业务中的信息服务业 务、因特网接入服务业务。 本公司的主要业务为运营自主开发的中国制造网电子商务平台（Made-in-China.com），包括中国 制造网英文版（http://www.made-in-china.com）和中国制造网中文版（包括简体版 http://cn.made-in-china.com及繁体版http://big5.made-in-china.com），收入来源主要系向注册收费 会员收取会员费、增值服务费用及认证供应商服务费用。2008年末、2009年末、2010年末、2011 年末及2012年末的注册收费会员数量分别为9,410位、10,638位、 13,346位、14,494位和13,771 位。 2 遵循企业会计准则的声明及财务报表的编制基础 2.1 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其 他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2.2 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经 营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息，本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和完 整性承担责任。 3 重要会计政策和会计估计 3.1 会计期间 会计期间为公历1月1日起至12月31日止。 3.2 记账本位币 记账本位币为人民币。 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 3.3.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同 一控制下的企业合并。 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与 支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。 3.3.2 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合 并。 购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步 实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行 的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 3.4 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。 从取得子公司实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。 公司间所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权 益中不属于公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子 公司净利润中不属于公司所拥有的部分作为少数股东损益在合并利润表中净利润项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会 计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公 允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合 并财务报表时，视同该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生，从报告期最早期间的期初起 将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表，且其合并日前实现的净利润在合并利 润表中单列项目反映。 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.5 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 3.6 外币业务和外币报表折算 3.6.1 外币业务 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处 理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生 日的即期汇率折算。 3.6.2 外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记 账本位币，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本 位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折 算产生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列示。以非记账本位币编制的现金流量表 中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响 额，在现金流量表中单独列示。 3.7 金融工具 3.7.1 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： (1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； (2) 该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号－金融资产转移》规定的金融资产终止确 认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 3.7.2金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、 可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持 有能力。 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资 产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.7 金融工具（续） 3.7.2金融资产的分类（续） (2) 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、 其他应收款和长期应收款等。 (3) 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的 金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内 到期的非流动资产。 (4) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。自资产负债表日起12个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为 一年内到期的非流动资产。 3.7.3 金融资产的计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融 资产的相关交易费用计入初始确认金额。 （未完）  |