[公告]中青宝：2012年年度审计报告
深圳中青宝互动网络股份有限公司 审计报告 大华审字[2013]001237号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 深圳中青宝互动网络股份有限公司 审计报告及财务报表 （2012年1月1日至2012年12月31日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 已审财务报表 合并及母公司资产负债表 3-6 合并及母公司利润表 7-8 合并及母公司现金流量表 9-10 合并及母公司股东权益变动表 11-14 财务报表附注 15-82 三、 事务所执业资质证明 审计报告 大华审字[2013]001237号 深圳中青宝互动网络股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的深圳中青宝互动网络股份有限公司(以下简称 深圳中青宝公司)财务报表，包括2012年12月31日的合并及母公司 资产负债表，2012年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金 流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是深圳中青宝公司管理层的责任，这种 责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现 公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不 存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，深圳中青宝公司财务报表在所有重大方面按照企业会 计准则的规定编制，公允反映了深圳中青宝公司2012年12月31日 的合并及母公司财务状况以及2012年度的合并及母公司经营成果和 现金流量。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 中国·北京 中国注册会计师： 二〇一三年二月二十五日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注五期末余额期初余额 流动资产： 货币资金（一）486,331,558.72 603,199,708.31 交易性金融资产- - 应收票据- - 应收利息（二）2,531,060.69 2,273,151.74 应收账款（三）23,169,759.17 20,915,289.96 预付款项（四）46,221,957.05 32,465,317.24 应收股利- - 其他应收款（五）7,582,777.69 5,159,058.72 存货- 60,609.72 一年内到期的非流动资产 （六）8,416,754.89 7,805,988.07 其他流动资产1,230,824.70 - 流动资产合计575,484,692.91 671,879,123.76 非流动资产： 可供出售金融资产- - 持有至到期投资- - 长期应收款- - 长期股权投资（七）155,110.34 336,628.91 投资性房地产- - 固定资产（八）51,019,537.31 40,385,448.93 在建工程- - 工程物资- - 固定资产清理- - 无形资产（九）90,399,684.74 47,409,446.17 开发支出（十）211,136,764.01 158,177,623.79 商誉（十一）23,453,156.43 21,961,575.26 长期待摊费用 （十二）5,999,376.46 10,244,754.89 递延所得税资产 （十三）21,411,219.11 11,848,398.80 其他非流动资产- - 非流动资产合计403,574,848.40 290,363,876.75 资产总计979,059,541.31 962,243,000.51 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2012年12月31日 深圳中青宝互动网络股份有限公司 合并资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益附注五期末余额期初余额 流动负债： 短期借款- - 交易性金融负债- - 应付票据- - 应付账款（十五）9,223,711.20 15,802,273.48 预收款项（十六）738,840.83 2,443,532.71 应付职工薪酬（十七）10,799,451.04 12,093,180.14 应交税费（十八）4,210,902.94 3,911,730.58 应付利息- - 应付股利- - 其他应付款（十九）1,139,431.68 3,972,798.95 一年内到期的非流动负债- - 其他流动负债（二十）9,806,438.69 16,903,627.98 流动负债合计35,918,776.38 55,127,143.84 非流动负债： 长期借款- - 应付债券- - 长期应付款- - 专项应付款- - 预计负债- - 递延所得税负债- - 其他非流动负债（二十一）23,815,106.60 - 非流动负债合计23,815,106.60 - 负债合计59,733,882.98 55,127,143.84 股东权益： 股本（二十二）130,000,000.00 130,000,000.00 资本公积（二十三）693,919,743.89 693,721,884.75 减：库存股- - 盈余公积（二十四）16,405,060.16 12,529,726.33 一般风险准备- - 未分配利润（二十五）52,846,016.65 46,529,390.84 外币报表折算差额77,616.79 49,288.29 归属于母公司股东权益合计893,248,437.49 882,830,290.21 少数股东权益26,077,220.84 24,285,566.46 股东权益合计919,325,658.33 907,115,856.67 负债和股东权益总计979,059,541.31 962,243,000.51 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2012年12月31日 深圳中青宝互动网络股份有限公司 合并资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注十二期末余额期初余额 流动资产： 货币资金299,050,763.76 362,891,367.69 交易性金融资产- - 应收票据- - 应收账款（一）19,126,237.06 9,104,332.80 预付款项70,977,169.76 58,194,237.80 应收利息1,266,702.69 1,061,799.19 应收股利- - 其他应收款（二）17,879,125.36 12,487,100.77 存货- 60,609.72 一年内到期的非流动资产 6,612,315.48 5,775,949.56 其他流动资产219,561.16 - 流动资产合计415,131,875.27 449,575,397.53 非流动资产： 可供出售金融资产- - 持有至到期投资- - 长期应收款- - 长期股权投资（三）289,732,945.20 284,184,990.00 投资性房地产- - 固定资产32,630,120.03 26,114,708.46 在建工程- - 工程物资- - 固定资产清理- - 无形资产67,192,836.39 38,207,002.32 开发支出151,578,147.47 114,392,389.92 商誉- - 长期待摊费用 3,402,023.59 8,429,589.78 递延所得税资产 12,388,655.12 8,141,136.43 其他非流动资产- - 非流动资产合计556,924,727.80 479,469,816.91 资产总计972,056,603.07 929,045,214.44 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 深圳中青宝互动网络股份有限公司 资产负债表 2012年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益附注十二期末余额期初余额 流动负债： 短期借款- - 交易性金融负债- - 应付票据- - 应付账款5,667,451.71 9,762,344.91 预收款项474,456.61 213,269.89 应付职工薪酬6,187,712.23 6,883,542.95 应交税费1,617,584.43 3,507,282.87 应付利息- - 应付股利- - 其他应付款3,803,046.61 77,125.37 一年内到期的非流动负债- - 其他流动负债8,232,605.68 16,754,221.43 流动负债合计25,982,857.27 37,197,787.42 非流动负债： 长期借款- - 应付债券- - 长期应付款- - 专项应付款- - 预计负债- - 递延所得税负债- - 其他非流动负债21,778,439.93 - 非流动负债合计21,778,439.93 - 负债合计47,761,297.20 37,197,787.42 股东权益： 股本130,000,000.00 130,000,000.00 资本公积693,994,704.27 693,800,163.72 减：库存股- - 盈余公积16,405,060.16 12,529,726.33 一般风险准备- - 未分配利润83,895,541.44 55,517,536.97 股东权益合计924,295,305.87 891,847,427.02 负债和股东权益总计972,056,603.07 929,045,214.44 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2012年12月31日 深圳中青宝互动网络股份有限公司 资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目附注五本期金额上期金额 一、营业总收入184,988,422.16 132,011,102.76 其中：营业收入（二十六）184,988,422.16 132,011,102.76 二、营业总成本181,515,216.68 132,649,509.00 其中：营业成本（二十六）57,561,748.17 40,993,102.82 营业税金及附加（二十七）6,222,491.68 3,371,328.92 销售费用（二十八）84,223,252.79 60,294,086.12 管理费用（二十九）48,378,515.26 35,114,927.07 财务费用（三十）(16,673,616.40)(14,848,360.96) 资产减值损失（三十一）1,802,825.18 7,724,425.03 加：公允价值变动收益- - 投资收益（三十二）(107,541.79)(28,571.87) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益(181,518.57)(28,571.87) 三、营业利润3,365,663.69 (666,978.11) 加：营业外收入（三十三）12,367,069.96 12,207,135.96 减：营业外支出（三十四）404,731.80 96,954.10 其中：非流动资产处置损失104,099.58 1,010.10 四、利润总额15,328,001.85 11,443,203.75 减：所得税费用（三十五）(782,429.40)(768,860.93) 五、净利润16,110,431.25 12,212,064.68 其中：被合并方在合并前实现的净利润 - - 归属于母公司股东的净利润16,691,959.64 14,504,382.39 少数股东损益(581,528.39)(2,292,317.71) 六、每股收益 （一）基本每股收益（三十六）0.13 0.11 （二）稀释每股收益（三十六）0.13 0.11 七、其他综合收益（三十七）28,328.50 49,288.29 八、综合收益总额16,138,759.75 12,261,352.97 归属于母公司股东的综合收益总额16,720,288.14 14,553,670.68 归属于少数股东的综合收益总额(581,528.39)(2,292,317.71) （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 深圳中青宝互动网络股份有限公司 合并利润表 2012年度 2012年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目附注十二本期金额上期金额 一、营业收入（四）131,062,010.63 82,205,684.62 减：营业成本（四）37,137,072.04 20,159,023.51 营业税金及附加3,790,083.28 1,814,263.64 销售费用44,961,064.89 37,839,715.79 管理费用25,629,191.81 19,686,968.04 财务费用(10,156,555.79)(11,110,337.36) 资产减值损失360,976.08 4,464,378.84 加：公允价值变动收益- - 投资收益- - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益- - 二、营业利润29,340,178.329,351,672.16 加：营业外收入11,546,945.20 10,104,918.18 减：营业外支出183,537.14 66,736.90 其中：非流动资产处置损失- 792.90 三、利润总额40,703,586.3819,389,853.44 减：所得税费用1,950,248.08 897,638.21 四、净利润38,753,338.3018,492,215.23 五、其他综合收益- - 六、综合收益总额38,753,338.30 18,492,215.23（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 深圳中青宝互动网络股份有限公司 利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注五本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金195,622,045.33 124,678,584.99 收到的税费返还4,595,030.87 7,038,044.75 收到其他与经营活动有关的现金（三十八）43,472,201.36 34,330,758.06 经营活动现金流入小计243,689,277.56 166,047,387.80 购买商品、接受劳务支付的现金35,639,147.45 20,583,015.59 支付给职工以及为职工支付的现金 55,273,736.50 39,019,696.37 支付的各项税费19,923,487.84 18,437,338.14 支付其他与经营活动有关的现金（三十八）117,674,955.57 77,547,816.46 经营活动现金流出小计228,511,327.36 155,587,866.56 经营活动产生的现金流量净额15,177,950.2010,459,521.24 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金- - 取得投资收益收到的现金- - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额36,200.00 - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额（三十八）3,384,682.12 - 收到其他与投资活动有关的现金（三十八）12,835,120.58 - 投资活动现金流入小计16,256,002.70 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金141,815,327.34 163,852,376.36 投资支付的现金- 6,030,000.00 质押贷款净增加额- - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- - 支付其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流出小计141,815,327.34 169,882,376.36 投资活动产生的现金流量净额(125,559,324.64)(169,882,376.36) 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金- 5,530,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金- 5,530,000.00 取得借款收到的现金- - 发行债券收到的现金- - 收到其他与筹资活动有关的现金（三十八）- - 筹资活动现金流入小计- 5,530,000.00 偿还债务支付的现金- - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金6,500,000.00 26,000,000.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润- - 支付其他与筹资活动有关的现金- - 筹资活动现金流出小计6,500,000.00 26,000,000.00 筹资活动产生的现金流量净额(6,500,000.00)(20,470,000.00) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响13,224.85 (19,585.49) 五、现金及现金等价物净增加额（三十九）(116,868,149.59)(179,912,440.61) 加：年初现金及现金等价物余额（三十九）603,199,708.31 783,112,148.92 六、期末现金及现金等价物余额（三十九）486,331,558.72603,199,708.31 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2012年12月31日 深圳中青宝互动网络股份有限公司 合并现金流量表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注十二本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金139,481,158.09 87,636,010.98 收到的税费返还4,593,430.87 7,038,044.75 收到其他与经营活动有关的现金42,880,528.80 63,811,619.69 经营活动现金流入小计186,955,117.76 158,485,675.42 购买商品、接受劳务支付的现金7,971,429.82 7,077,103.90 支付给职工以及为职工支付的现金 33,398,479.87 24,646,132.67 支付的各项税费16,188,269.50 16,228,407.01 支付其他与经营活动有关的现金105,268,891.86 59,743,991.08 经营活动现金流出小计162,827,071.05 107,695,634.66 经营活动产生的现金流量净额24,128,046.7150,790,040.76 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金- - 取得投资收益收到的现金- - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额- - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- - 收到其他与投资活动有关的现金11,600,000.00 - 投资活动现金流入小计11,600,000.00 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金87,522,662.54 139,855,833.88 投资支付的现金5,547,955.20 115,583,990.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- - 支付其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流出小计93,070,617.74 255,439,823.88 投资活动产生的现金流量净额(81,470,617.74)(255,439,823.88) 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金- - 取得借款收到的现金- - 发行债券收到的现金- - 收到其他与筹资活动有关的现金- - 筹资活动现金流入小计- - 偿还债务支付的现金- - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金6,500,000.00 26,000,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金- - 筹资活动现金流出小计6,500,000.00 26,000,000.00 筹资活动产生的现金流量净额(6,500,000.00)(26,000,000.00) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1,967.10 (36,386.29) 五、现金及现金等价物净增加额(63,840,603.93)(230,686,169.41) 加：年初现金及现金等价物余额（五）362,891,367.69 593,577,537.10 六、期末现金及现金等价物余额（五）299,050,763.76362,891,367.69 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 深圳中青宝互动网络股份有限公司 现金流量表 2012年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目附注 股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他少数股东权益股东权益合计 一、上年期末余额130,000,000.00 693,721,884.75 - - 12,529,726.33 - 46,529,390.84 49,288.29 24,285,566.46 907,115,856.67 加：会计政策变更- - - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - - 二、本年期初余额130,000,000.00 693,721,884.75 - - 12,529,726.33 - 46,529,390.84 49,288.29 24,285,566.46 907,115,856.67 三、本年增减变动金额- 197,859.14 - - 3,875,333.83 - 6,316,625.81 28,328.50 1,791,654.3812,209,801.66 （一）净利润- - - - - - 16,691,959.64 - (581,528.39)16,110,431.25 （二）其他综合收益- - - - - - - 28,328.50 - 28,328.50 上述（一）和（二）小计- - - - - - 16,691,959.64 28,328.50 (581,528.39)16,138,759.75 （三）股东投入和减少股本- 197,859.14 - - - - - - 2,373,182.77 2,571,041.91 1. 股东投入股本- - - - - - - - - 2．股份支付计入股东权益的金额- 194,540.55 - - - - - - - 194,540.55 3．其他- 3,318.59 - - - - - - 2,373,182.77 2,376,501.36 （四）利润分配- - - - 3,875,333.83 - (10,375,333.83)- - (6,500,000.00) 1．提取盈余公积- - - - 3,875,333.83 - (3,875,333.83)- - - 2. 提取一般风险准备- - - - - - - - - - 3．对股东的分配- - - - - - (6,500,000.00)- - (6,500,000.00) 4．其他- - - - - - - - - - （五）股东权益内部结转- - - - - - - - - - 1．资本公积转增股本- - - - - - - - - - 2．盈余公积转增股本- - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - 4．其他- - - - - - - - - - （六）专项储备- - - - - - - - - - 1.本期提取- - - - - - - - - - 2.本期使用- - - - - - - - - - （七）其他- - - - - - - - - - 四、本年期末余额130,000,000.00 693,919,743.89 - - 16,405,060.16 - 52,846,016.65 77,616.79 26,077,220.84 919,325,658.33 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 归属于母公司股东权益 合并股东权益变动表 深圳中青宝互动网络股份有限公司 本期金额 2012年度 深圳中青宝互动网络股份有限公司 合并股东权益变动表 2012年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目附注 股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他少数股东权益股东权益合计 一、上年期末余额130,000,000.00 693,721,884.75- - 10,800,753.21 - 61,993,933.43- 2,746,688.52 899,263,259.91 加：会计政策变更- - - - - - - - - - 前期差错更正- - - - (120,248.40)- (2,119,703.46)- (105,524.12)(2,345,475.98) 其他- - - - - - - - - - 二、本年期初余额130,000,000.00 693,721,884.75 - - 10,680,504.81 - 59,874,229.97 - 2,641,164.40 896,917,783.93 三、本年增减变动金额- - - - 1,849,221.52- (13,344,839.13)49,288.29 21,644,402.0610,198,072.74 （一）净利润- - - - - - 14,504,382.39 - (2,292,317.71)12,212,064.68 （二）其他综合收益- - - - - - - 49,288.29 49,288.29 上述（一）和（二）小计- - - - - - 14,504,382.39 49,288.29 (2,292,317.71)12,261,352.97 （三）股东投入和减少股本- - - - - - - - 23,936,719.77 23,936,719.77 1. 股东投入股本- - - - - - - - 1,120,000.00 1,120,000.00 2．股份支付计入股东权益的金额- - - - - - - - - - 3．其他- - - - - - - - 22,816,719.77 22,816,719.77 （四）利润分配- - - - 1,849,221.52 - (27,849,221.52)- - (26,000,000.00) 1．提取盈余公积- - - - 1,849,221.52 - (1,849,221.52)- - - 2. 提取一般风险准备- - - - - - - - - - 3．对股东的分配- - - - - - (26,000,000.00)- - (26,000,000.00) 4．其他- - - - - - - - - - （五）股东权益内部结转- - - - - - - - - - 1．资本公积转增股本- - - - - - - - - - 2．盈余公积转增股本- - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - 4．其他- - - - - - - - - - （六）专项储备- - - - - - - - - - 1.本期提取- - - - - - - - - - 2.本期使用- - - - - - - - - - （七）其他- - - - - - - - - - 四、本年期末余额130,000,000.00 693,721,884.75- - 12,529,726.33 - 46,529,390.84 49,288.29 24,285,566.46 907,115,856.67 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 归属于母公司股东（或股东）权益 上期金额 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目附 注 股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计 一、上年期末余额130,000,000.00 693,800,163.72 - - 12,529,726.33 - 55,517,536.97 891,847,427.02 加：会计政策变更- - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - 其他- - - - - - - - 二、本年期初余额130,000,000.00 693,800,163.72 - - 12,529,726.33 - 55,517,536.97 891,847,427.02 三、本年增减变动金额- 194,540.55 - - 3,875,333.83 - 28,378,004.47 32,447,878.85 （一）净利润- - - - - - 38,753,338.30 38,753,338.30 （二）其他综合收益- - - - - - - - 上述（一）和（二）小计- - - - - - 38,753,338.30 38,753,338.30 （三）股东投入和减少股本- 194,540.55 - - - - - 194,540.55 1. 股东投入股本- - - - - - - - 2．股份支付计入股东权益的金额- 194,540.55 - - - - - 194,540.55 3．其他- - - - - - - - （四）利润分配- - - - 3,875,333.83 - (10,375,333.83)(6,500,000.00) 1．提取盈余公积- - - - 3,875,333.83 - (3,875,333.83)- 2. 提取一般风险准备- - - - - - - - 3．对股东的分配- - - - - - (6,500,000.00)(6,500,000.00) 4．其他- - - - - - - - （五）股东权益内部结转- - - - - - - - 1．资本公积转增股本- - - - - - - - 2．盈余公积转增股本- - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损- - - - - - - - 4．其他- - - - - - - - （六）专项储备- - - - - - - - 1.本期提取- - - - - - - - 2.本期使用- - - - - - - - （七）其他- - - - - - - - 四、本年期末余额130,000,000.00 693,994,704.27 - - 16,405,060.16 - 83,895,541.44 924,295,305.87 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 本期金额 深圳中青宝互动网络股份有限公司 股东权益变动表 2012年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目附 注 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 一、上年期末余额130,000,000.00 693,800,163.72 - - 10,800,753.21 - 65,956,778.86900,557,695.79 加：会计政策变更- - - - - - - - 前期差错更正- - - - (120,248.40)- (1,082,235.60)(1,202,484.00) 其他- - - - - - - - 二、本年期初余额130,000,000.00 693,800,163.72 - - 10,680,504.81 - 64,874,543.26899,355,211.79 三、本年增减变动金额- - - - 1,849,221.52 - (9,357,006.29)(7,507,784.77) （一）净利润- - - - - - 18,492,215.2318,492,215.23（二）其他综合收益- - - - - - - - 上述（一）和（二）小计- - - - - - 18,492,215.2318,492,215.23（三）股东投入和减少股本- - - - - - - - 1. 股东投入股本- - - - - - - - 2．股份支付计入股东权益的金额- - - - - - - - 3．其他- - - - - - - - （四）利润分配- - - - 1,849,221.52 - (27,849,221.52)(26,000,000.00) 1．提取盈余公积- - - - 1,849,221.52 - (1,849,221.52)- 2. 提取一般风险准备- - - - - - - - 3．对股东的分配- - - - - - (26,000,000.00)(26,000,000.00) 4．其他- - - - - - - - （五）股东权益内部结转- - - - - - - - 1．资本公积转增股本- - - - - - - - 2．盈余公积转增股本- - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损- - - - - - - - 4．其他- - - - - - - - （六）专项储备- - - - - - - - 1.本期提取- - - - - - - - 2.本期使用- - - - - - - - （七）其他- - - - - - - - 四、本年期末余额130,000,000.00 693,800,163.72 - - 12,529,726.33 - 55,517,536.97891,847,427.02 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 深圳中青宝互动网络股份有限公司 股东权益变动表 上期金额 2012年度 深圳中青宝互动网络股份有限公司 2012年度财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司历史沿革 深圳中青宝互动网络股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名深圳市中青 宝网网络科技股份有限公司，系由深圳市宝德网络技术有限公司整体变更设立。2008年4 月28日，深圳市宝德网络技术有限公司股东会通过关于公司股份制改制的决议：同意以经 审计的净资产折股方式整体变更为股份有限公司。具体方案为：截至2008年2月29日止公 司经深圳市鹏城会计事务所有限公司审计（深鹏所审字[2008]565号《审计报告》）的净资 产为人民币113,045,163.72元，将其中的人民币75,000,000.00元按1：1的比例折为 75,000,000股，每股面值人民币1.00元，其余人民币38,045,163.72元转入资本公积，公 司全体股东以其所持公司股权所对应的经审计的净资产作为出资，认购本公司的全部股份， 股权比例保持不变。2008年5月13日深圳市工商行政管理局核准了股份公司设立登记，并 颁发了注册号为440301103051839的《企业法人营业执照》。 公司设立时的股权结构如下： 序号 股东名称 持股数量（万股） 持股比例(%) 1 深圳市宝德投资控股有限公司 2,550.00 34.00 2 深圳宝德科技股份有限公司*1 1,530.00 20.40 3 中青联创科技（北京）有限公司 1,500.00 20.00 4 深圳市创新投资集团有限公司 600.00 8.00 5 深圳市网诚科技有限公司 363.75 4.85 6 深圳市众志和科技有限公司”*2 360.75 4.81 7 深圳市中科招商投资管理有限公司 300.00 4.00 8 深圳市南博投资有限公司*3 295.50 3.94 合 计 7,500.00 100 注：*1现更名为宝德科技集团股份有限公司,发行后公司的股权结构下同。 *2现更名为乌鲁木齐众志和股权投资管理合伙企业（有限合伙），发行后公司的股权结构下同。 *3现更名为乌鲁木齐南博股权投资管理合伙企业（有限合伙），发行后公司的股权结构下同。 2010年1月20日中国证券监督管理委员会《关于核准深圳市中青宝网网络科技股份有 限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2010]94号)核准，由主承销商长江证劵承销 保荐有限公司采用网下询价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式发行人民币普通股 （A股）2,500万股，发行价格为每股人民币30.00元。截至2010年2月5日止，公司实际 已发行人民币普通股2,500万股，募集资金总额为人民币750,000,000.00元，实际募集资 金净额人民币710,755,000.00元，其中新增注册资本人民币25,000,000.00元，增加资本 公积人民币685,755,000.00元。 发行后公司的股权结构如下： 序号 股东名称 持股数量（万股） 持股比例(%) 一、发起人 1 深圳市宝德投资控股有限公司 2,550.00 25.50 2 深圳宝德科技股份有限公司 1,530.00 15.30 3 中青联创科技（北京）有限公司 1,500.00 15.00 4 深圳市创新投资集团有限公司 600.00 6.00 5 深圳市网诚科技有限公司 363.75 3.64 6 深圳市众人志和科技有限公司 360.75 3.61 7 深圳市中科招商投资管理有限公司 300.00 3.00 8 深圳市南博投资有限公司 295.50 2.95 小 计 7,500.00 75.00 二、社会公众股 2,500.00 25.00 合 计 10,000.00 100 2010年3月29日，公司第一届董事会第十七次会议审议通过了《2009年度利润分配和 资本公积金转增股本预案》以现有总股本100,000,000股为基数，按每10股派发现金股利 人民币2元（含税），派发现金股利共计人民币20,000,000.00元，剩余未分配利润结转以 后年度，同时，以总股本100,000,000股为基数，由资本公积金向全体股东每10股转增3 股，合计转增股本30,000,000股。以上方案已经2010年4月20日召开的公司2009年年度 股东大会审议通过，转增后总股本为130,000,000股。 2010年6月3日，经深圳市市场监督管理局核准，公司名称变更为深圳中青宝互动网 络股份有限公司。 (二) 行业性质 本公司属网络游戏行业，根据《上市公司行业分类指引》，归类为“G87计算机应用服 务业”行业。 (三) 经营范围 一般经营项目：计算机软、硬件及网络系统的技术开发；电子通讯产品的技术开发及外 观设计以及相关产品的销售和咨询服务（不含专营、专控、专卖商品及限制项目）；因特网 接入服务业务、信息服务业务（仅限互联网信息服务和移动网信息服务业务）；进出口业务； 互联网游戏出版物；手机游戏出版物。 (四) 主要产品、劳务 网络游戏的开发与运营。 (五) 公司基本架构 本公司最高权力机构是股东大会,实行董事会领导下的总经理负责制。根据业务发展需 要，设立网络架构技术中心、端游运营中心、财务中心、研发中心、企业文化建设与员工发 展中心、企业发展与资本运营中心、SNS社区游戏事业部、手机游戏事业部等职能部门。 二、 主要会计政策、会计估计和前期会计差错 (一) 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15 日颁布的《企业会计准则------基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准 则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证券监 督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号------财务报告的一般规 定》(2010年修订)进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 (二) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财 务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (三) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 本公司全资子公司ZQ GAME INC采用美元为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、 同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被 合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进 行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。 2、 非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报 表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及 其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产 公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。 （2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期 投资收益。 购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。 (六) 合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调 整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数； 将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期 期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初 数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表 中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价 值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期近似汇率作为折算汇率折合成人民币记账，该即期近似 汇率指交易发生日当月的近似汇率。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项 目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在 资产负债表所有者权益项目下单独列示。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币 财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的 比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收 款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损 益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动损益。 （2） 持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得 时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3） 应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付账款等，以向购货方 应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4） 可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5） 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止 确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债， 以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术 （包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同 的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初 始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素 后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的 公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 （2）持有至到期投资的减值准备： 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值 损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 (十) 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准： 单项金额重大的具体标准为：本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确 定单项金额重大的应收账款标准为人民币50万元，其他应收款标准为人民币50万元。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计 入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2、 按组合计提坏账准备应收款项： （1）信用风险特征组合的确定依据： 本公司以账龄为信用风险特征进行组合并结合现实的实际损失率确定不同账龄应计提 坏账准备的比例。 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法： ①采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 1－2年 10 10 2－3年 20 20 3年以上 100 100 3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项，应披露单项计提的理由、计提 方法等。 单项计提坏账准备的理由：有客观证据表明可能发生了减值，如债务人出现撤销、破产 或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等情况的。 坏账准备的计提方法：对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合 中分离出来，单独进行减值测试，确认减值损失。 (十一) 存货 1、 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、低值易 耗品、产成品。 2、 存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按加权平均法计价。 3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。产成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存 货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工 的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要 发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或 者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销 售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法摊销； （2）包装物采用一次转销法摊销法。 (十二) 长期股权投资 1、 投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进 行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。被合并方 存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表所有者权益为基础确定长期股权投资 的初始投资成本。 非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，本公司为进行企业合并而发 生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费 用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益，作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别财务报表和合并财 务报表进行相关会计处理: .在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本，购买日之前持有的被购买方的股权涉及 其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益(例如，可供出售金融 资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同)转入当期投资收益。 .在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属 当期投资收益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计 未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放 的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2、 后续计量及损益确认 （1）后续计量 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行 调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成 本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的 初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 额，计入当期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所 有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部 分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。在持有投 资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表，净利润和其他投资变 动为基础进行核算。 （2）损益确认 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 权益法下，投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时，以取得投资时被投 资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认，投资 企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的 部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益；在公司确认应分担被投资单位发生的亏损 时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的 账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继 续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或 协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。 3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经 营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控 制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。 4、 减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存 在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预 计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可 收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减 值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其 减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 现值之间的差额进行确定。 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的 计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 采用成本法核算的长期股权投资，因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益 后，考虑长期股权投资是否发生减值。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 (十三) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价 款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该 项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建 筑物和土地使用权计提折旧或摊销。 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公 司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换 后的入账价值。 公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应 的减值损失。 投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 (十四) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 固定资产折旧 除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根 据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相 同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20-50 5 4.75-1.9 机器设备 5 5 19 运输设备 5 5 19 电子办公设备 5 5 19 其他设备 5 5 19 3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减 去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准 备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。 4、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值。 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。 (十五) 在建工程 1、 在建工程的类别 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资 本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。 2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的， 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 3、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减 去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准 备。 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。 (十六) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 (十七) 无形资产与开发支出 无形资产指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括系统软件、开 发工具、游戏产品、运营工具、土地使用权等。 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 使用寿命有限的无形资产，自无形资产可供使用时起在预计使用年限、合同规定的受益 年限和法律规定有效年限三者中最短者分期平均摊销。无法预见无形资产为企业带来经济利 益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依 据 土地使用权 50 合同规定的受益年限 开发工具 5-10 预计使用年限 游戏产品 1、5 预计使用年限 其中：客户端网络游戏 5 预计使用年限 网页游戏 1 预计使用年限 手机游戏 1 预计使用年限 社交游戏 1 预计使用年限 运营工具 5 预计使用年限 系统软件 5 预计使用年限 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据： 本公司无使用寿命不确定的无形资产。 4、 无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额为改无形资产预计未来现金 流量的现值确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准 备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整， 以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残 值）。 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金 额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定 无形资产组的可收回金额。 5、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 公司根据网络游戏项目开发管理的流程，将其内部研究开发项目划分研究阶段和开发阶 段。其中，项目策划阶段与项目立项阶段作为研究阶段；项目计划阶段、项目实施与执行阶 段和项目验收阶段作为开发阶段。 研究阶段起点为游戏策划，终点为立项评审通过，表明公司研发中心判断该项目在技术 上、商业上等具有可行性；开发阶段的起点为项目开发计划，终点为项目相关测试完成后可 进入商业运营。 研究阶段的项目支出直接记入当期损益；进入开发阶段的项目支出，则予 以资本化，先在“开发支出”科目分项目进行明细核算，可商业运营时，再转入“无形资产” 科目分项目进行明细核算。 6、 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十八) 商誉 商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产 于取得日或购买日的公允价值份额的差额。 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉， 包含在长期股权投资的账面价值中。 在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面 价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受 益的资产组或资产组组合。 (十九) 长期待摊费用 1、 长期待摊费用的确认标准 长期待摊费用指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 2、 长期待摊费用的摊销年限 长期待摊费用在取得时按照实际成本计价，长期待摊费用在费用项目的受益期限内分期 平均摊销，不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全 部计入当期损益。 (二十) 预计负债 1、 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2、 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (二十一) 股份支付及权益工具 1、 股份支付的种类 本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付。 2、 权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。 对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用 的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的 现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。 在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条 件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可 行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。 3、 确定可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳 估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实 际可行权数量一致。 4、 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的， 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期 内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权 益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相 关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总 额进行调整。 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负 债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关 成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以 现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础， 按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在（未完）  |