[公告]辽通化工：2012年年度审计报告
关于辽宁华锦通达化工股份有限公司 2012年度财务报表之 审计报告 目 录 一、审计报告 1-2 二、已审申报财务报表 1、合并资产负债表 3 2、合并利润表 4 3、合并现金流量表 5 4、合并股东权益变动表 6-7 5、母公司资产负债表 8 6、母公司利润表 9 7、母公司现金流量表 10 8、母公司股东权益变动表 11-12 9、财务报表附注 4四四、财务报表 13-92 三、本所营业执照及执业许可证（复印件） 四、签字注册会计师资格证书（复印件） 地 址：北京市海淀区西四环中路16号院 邮 编：100039 2号楼4层 电 话：（010）8821 9191 http://www.chcncpa.com 传 真：（010）8821 0558 辽宁华锦通达化工股份有限公司 财 务 报 表 附 注 2012年度 （除非特别注明，以下币种为人民币，货币单位为元） 一、公司基本情况 1、公司概况 公司名称：辽宁华锦通达化工股份有限公司 注册地址：辽宁省盘锦市双台子区红旗大街 办公地址：辽宁省盘锦市双台子区红旗大街 注册资本：人民币1,200,506,367元 法人营业执照号码：盘锦市工商行政管理局颁发的210000004920321号企业法人营业 执照 法定代表人：刘云文 组织形式：股份有限公司 2、历史沿革 辽宁华锦通达化工股份有限公司（2002年10月8日更名前为深圳辽河通达化工股份有 限公司，以下简称“本公司”）系经辽宁省经贸委员会于1996年3月29日以辽经贸发 (1996)367号文批准，由北方华锦化学工业集团有限公司（以下简称“北方华锦”，2010年 10月26日更名前为辽宁华锦化工（集团）有限责任公司）和深圳通达化工总公司共同发起， 通过资产重组以社会募集方式设立的股份有限公司。 经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发字（1996）424号文批 准，本公司于1997年1月3日向社会公开发行A股13,000万股，并于1997年1月30日 在深圳证券交易所挂牌交易，发行上市后总股本为61,500万元。本公司于1997年1月23 日领取了深圳市工商行政管理局颁发的深司法N24701号企业法人营业执照。 经中国证监会证监上字（1998）86号文批准，本公司于1998年9月11日向全体股东 配售48,225,214股A股，配股后总股本变更为663,225,214元。 2002年10月8日，本公司更名为辽宁华锦通达化工股份有限公司，注册地址变更为辽 宁省盘锦市双台子区化工街，并换领了辽宁省工商行政管理局颁发的企业法人营业执照。 经中国证监会证监发行字[2007]411号文核准，本公司于2007年12月27日向北方华锦 等10名符合条件的特定投资者非公开发行了537,281,153股A股，至此本公司股本变更为 1,200,506,367元。 2010年9月30日，本公司法定代表人变更为刘云文，并换领了盘锦市工商行政管理局 颁发的注册号为210000004920321的企业法人营业执照。 3、所处行业、经营范围 本公司的业务性质为制造业，所处行业为化学原料及化学制品制造业。 本公司主要经营范围：无机化工产品；石油及石油化工产品生产储存销售（以上各项 试生产项目筹建）；塑料制品、建安工程、压力容器制造、普通货物运输（以上各项限分公 司经营）。 4、主要产品或提供的劳务： （1）化肥类产品主要包括尿素（中间产品液氨）、甲醇； （2）石化产品主要包括a、原油加工及石油制品主要包括柴油、石脑油、混合碳九、 碳九馏分、碳五馏分、混合苯、高硫石油焦和液化石油汽等；b、聚烯烃类产品主要包括聚 乙烯、聚丙烯、苯乙烯、乙烯等；c、芳烃类产品主要包括石油甲苯、石油混合二甲苯、抽 余油等； （3）精细化工产品主要包括丁二烯、ABS塑料制品。 5、控股股东及实际控制人 本公司之控股股东为北方华锦化学工业集团有限公司；2006年3月10日中国兵器工业 集团有限公司（以下简称“兵器集团”）以现金出资方式对北方华锦公司进行增资扩股， 取得北方华锦公司60%的股份，从而兵器集团成为本公司的实际控制人。 6、公司在报告期间内主营业务未发生变更、股权未发生重大变更、未发生重大并购、 重组。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本公司财务报表系以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006 年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则及其应用指南、解释以及 其他相关规定编制。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司财务报表的编制符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 本公司以公历年度为会计期间，即每年自1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。通过合并取得的被合 并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的必要调整外，本公司按合并日被合并方的 原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账 面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司作为合并方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付 的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性 证券发生的手续费、佣金等费用，应当递减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的， 冲减留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购 买日为取得被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务以及发行的 权益性证券等的公允价值。本公司作为购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨 询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行 的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金 额。 本公司以购买日确定的合并成本作为非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资的 初始投资成本，本公司对通过非同一控制下的吸收合并取得的各项可辨认资产、负债以其 在购买日的公允价值确计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，经复核后计入合并当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定原则 本公司以控制为基础，将本公司及全部子公司纳入财务报表的合并范围。 本报告期内因同一控制下企业合并而增加的子公司，本公司自申报财务报表的最早期 初至本报告年末均将该子公司纳入合并范围；本报告期内因非同一控制下企业合并增加的 子公司，本公司自购买日起至本报告期末将该子公司纳入合并范围。在本报告期内因处置 而减少的子公司，本公司自处置日起不再将该子公司纳入合并范围。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权 益法调整对子公司的长期股权投资后由本公司编制。编制合并财务报表时，对与本公司会 计政策和会计期间不一致的子公司财务报表按本公司的统一要求进行必要的调整；对合并 范围内各公司之间的内部交易或事项以及内部债权债务均进行抵销；子公司的股东权益中 不属于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并财务报表中的股东权益项下单独列 示；若子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享 有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 7、现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物。 8、外币业务和外币报表折算 本公司对于发生的外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债 表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入财务 费用；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍按交易发生日的即期汇率折算；以公允价 值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金 额与原账面记账本位币金额的差额，作为公允价值变动收益计入当期损益，但与可供出售 外币非货币性项目相关的汇兑差额应计入资本公积。 9、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 （1）金融资产和金融负债的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 （2）金融资产和金融负债的分类和计量 本公司的金融资产和金融负债于初始确认时分为以下五类：以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产和 其他金融负债。金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他类 别的金融资产或金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产 或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产，主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效 套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债；直接指定以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指本公司基于风险管理，战略投资需要等所 作的指定。 此类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量。除作为有效的套期工具外，此类 金融资产或金融负债所有已实现和未实现损益均计入当期损益。 ②持有至到期投资 持有至到期投资，是指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司 有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。 本公司对持有至到期投资在持有期间采用实际利率法、按照摊余成本计量。持有至到期 投资发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失，均应当计入当期损益。处置持有至 到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 应收款项，是指本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，包括应收账款、 其他应收款、长期应收款等。 应收款项按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额，在持有期间采用实际利 率法，按摊余成本计量。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额 计入当期损益。 ④可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 三类金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计 量，其折、溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金 融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的 单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认 的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期 损益。 ⑤其他金融负债 其他金融负债，是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 本公司对其他负债采用摊余成本或成本计量。其他金融负债在摊销、终止确认时产生的 利得或损失，应当计入当期损益。 （3）金融资产转移 ①本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移 也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬、但放弃了对该金融资产控制的，终 止对该金融资产的确认。 ②金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 ③金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金 额的差额计入当期损益： A、终止确认部分的账面价值； B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额之和。 ④金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认 为一项金融负债。 ⑤对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产的程 度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。 （4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 ①存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价来确定公允价值； ②金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 （5）金融资产（不含应收款项）减值测试方法 本公司在资产负债表日对金融资产（不含应收款项）的账面价值进行检查，有客观证 据表明发生减值的，计提减值准备。 ①持有至到期投资 根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算确认减值损失。具体比照应 收款项减值损失计量方法处理。 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关 (如债务人的信用评级已提高等)，原确认的减值损失应当予以转回，计人当期损益。但是， 该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成 本。 ②可供出售金融资产 有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，并预期这种下降趋势 属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金 融资产发生减值的，在确认减值损失时，应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形 成的累计损失一并转出，计入减值损失。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初 始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的 余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观 上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，不通 过损益转回。 10、应收款项 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 ①单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大的应收账款确认标准为单笔金额达到人民币500万元及以上的款项、单项 金额重大的其他应收款确认标准为单笔金额达到人民币100万元及以上的款项。 ② 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 经减值测试后如存在减值迹象，按其未来现金流量现值低于账面价值的差额，确认减值 损失，计提坏账准备。 (2) 按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 单项金额重大的应收款项 经减值测试后不存在减值迹象的单项金额重大的应收款项 其他单项金额不重大应收款项 经减值测试后不存在减值迹象的其他单项金额不重大的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 单项金额重大的应收款项 账龄分析法 其他单项金额不重大应收款项 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 1－2年 10 10 2－3年 15 15 3－4年 20 20 4－5年 25 25 5年以上 30 30 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 明显特征表明全部或部分难以收回的款项 坏账准备的计提方法 部分难以收回的，按账面余额与部分可收回金额的差额计提坏账； 其他的均予全额计提坏账准备 （4）合并报表范围内的关联方应收款项不计提坏账准备。 11、存货 （1）存货的分类 本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的 在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半 成品、产成品和低值易耗品五类。 （2）发出存货的计价方法 发出存货时按月末一次加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法 产成品、商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净 值。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础， 若持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为 计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以一般销售 价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现 净值的计算基础。 本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或调 整存货跌价准备。通常按照单个（或类别）存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、 单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列 相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存 货跌价准备。若以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已 计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 存货盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销。 包装物在领用时采用一次摊销法摊销。 12、长期股权投资 （1）投资成本确定 ①同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以本公司在被合并方于合并日按本公 司会计政策调整后的账面净资产中所享有的份额作为初始投资成本。 ②非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 通过非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，以购买日确定的合并成本作为初 始投资成本。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当以购买日之前所持被购买方的 股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本。 ③其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券的公允价值（不包括 自被投资单位收取的已宣告但未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但 合同或协议约定的价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始 投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币 性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投 资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （2）后续计量及损益确认方法 本公司对子公司的投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃 市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。本公司对被 投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 按权益法核算长期股权投资时： ① 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整 长期股权投资的成本。 ② 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额， 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担的被投资单位实现 的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，按照本 公司的会计政策及会计期间，并抵消与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损 益按照持股比例计算归属于本公司的部分（但未实现内部交易损失属于资产减值损失的， 应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。 ③确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但合同或协议约定负有承担额外损失义务的除 外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额。 ④被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应冲减长期股权投资的 账面价值。 ⑤对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下， 本公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加 或减少资本公积。 持股比例减少后被投资单位仍然是本公司的联营企业或合营企业时，本公司应当继续 采用权益法核算剩余投资，并按处置投资的比例将以前在其他综合收益（资本公积）中确 认的利得或损失结转至当期损益。 持股比例增加后被投资单位仍然是本公司的联营企业或合营企业时，本公司应当按照 新的持股比例对投资继续采用权益法进行核算。在新增投资日，新增投资成本与按新增持 股比例计算的被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额按照前述原则处理；该项长期 股权投资取得新增投资时的原账面价值与按增资后持股比例扣除新增持股比例后的持股比 例计算应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额，应当调整长期股权投 资账面价值和资本公积。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ① 共同控制的判断依据 共同控制，是指任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动，涉及合营 企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。 ② 重大影响的判断依据 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单 位20％（含20%）以上但低于50％的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能 参与被投资单位的生产经营决策从而不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影 响；本公司拥有被投资单位20％（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具 有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，能够 形成重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资，本公司按照附注二、26所述方法计 提减值准备。 对持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价 值不能可靠计量的长期股权投资，本公司按照附注二、9（5）的方法计提资产减值准备。 13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性 房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 本公司对投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的 有关规定，按期计提折旧或摊销。 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见本附注二、26。 14、固定资产 （1）固定资产的确认条件 固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年 度而持有的有形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折 旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧（已提足折旧仍继续使用的固 定资产和单独计价入账的土地除外）。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计 使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类 别 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%) 一般房屋、建筑物 35 5 2.71 专用房屋、建筑物 25 5 3.80 动力设备 18 5 5.28 传导设备 28 5 3.39 一般房屋、建筑物 35 5 2.71 专用房屋、建筑物 25 5 3.80 动力设备 18 5 5.28 传导设备 28 5 3.39 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司固定资产减值准备的计提方法见本附注二、26。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为 租入资产的入账价值。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有 权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 ①每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原 先估计数有差异的，调整预计净残值。 ②固定资产发生的修理费用，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本，不符合规 定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。 ③符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两 者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 15、在建工程 ⑴在建工程核算方法 本公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。 ⑵在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建 工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根 据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资 产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值， 但不调整原已计提的折旧额。 ⑶ 在建工程减值准备 本公司在建工程减值准备的计提方法见本附注二、26。 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用包括借款利息、 折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予 以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当 期损益。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，在该资产达到预定可使用或 者可销售状态前发生的，计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状态后 发生的，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完 工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。 （3）借款费用资本化金额的确定方法 本公司按年度计算借款费用资本化金额。 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂 时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率 计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价 金额，调整每期利息金额。 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合 资本化条件的资产成本。 17、无形资产 （1）无形资产的初始计量 本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延 期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。 通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其 入账价值；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠 计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定 其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货 币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不 确认损益。 （2）无形资产的后续计量 ①无形资产的使用寿命 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命如为有限的，本公 司估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量，无法预见无形资 产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 ②无形资产的摊销 使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销；使用寿命 不确定的无形资产，不予摊销，期末进行减值测试。 本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时 进行调整。 ③本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资 产的账面价值全部转入当期损益。 ④无形资产的减值 本公司无形资产的减值准备计提方法见附注二、26。 18、研发支出 （1）本公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。 （2）研究阶段支出，于发生时计入当期损益。 （3）开发阶段支出，同时满足下列条件的，予以资本化： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发支出计入当期损益。 （4）对于同一项无形资产，在开发过程中达到资本化条件前已经费用化计入损益的支 出，不再进行资本化。 19、长期待摊费用 长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各 项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中： （1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。 （2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限 两者中较短的期限平均摊销。 （3）融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔 期间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 20、预计负债 （1）因未决诉讼、产品质量保证、亏损合同、油气资产弃置义务等形成的现实义务， 其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。 （2）预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考 虑或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通 过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 （3）满足预计负债确认条件的油气资产弃置义务确认为预计负债，同时计入相关油气 资产的原价，金额等于根据当地条件及相关要求作出的预计未来支出的现值。 （4）不符合预计负债确认条件的，在废弃时发生的拆卸、搬移、场地清理等支出在实 际发生时作为清理费用计入当期损益。 21、收入 （1）销售商品 销售商品收入，同时满足下列条件时予以确认：已将商品所有权上的主要风险和报酬转 移给购买方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施 有效控制；相关的经济利益很可能流入本公司；相关的收入和成本能够可靠的计量。 （2）提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认。按照从 接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或 协议价款不公允的除外。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入，并按相同金额结转劳务成本。 ②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权 与交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情 况确定让渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 22、政府补助 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （1）政府补助的确认与计量 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量（其中，存在确凿证据表明该项 补助是按照固定的定额标准拨付的，可以按照应收的金额计量，否则应当按照实际收到的 金额计量）；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的， 按照名义金额计量。 （2）政府补助的会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产适用寿命内平均分配，计入当 期损益。 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直 接计入当期损益。 23、递延所得税资产/递延所得税负债 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法确认递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有 者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，递延所得税均作为所得税费 用计入当期损益。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在 以下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该 交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并 且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （3）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可 能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下 列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来 很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清 偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得 税影响。 本公司在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无 法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账 面价值，减记的金额计入当期的所得税费用。原确认时计入所有者权益的递延所得税资产 部分，其减记金额也应计入所有者权益。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递 延所得税资产账面价值可以恢复。 24、经营租赁、融资租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之 外的均为经营租赁。 （1）经营租赁 ①本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，计入当期费用。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租 金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 ②本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，确认为租赁收入。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用； 如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计 入当期收益。 本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收 入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 （2）融资租赁会计处理 ①融资租入资产：本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 其差额作为未确认的融资费用。 本公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。 ②融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值 的差额确认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入，本公司发生 的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内 确认的收益金额。 25、持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：一是本公司已经就处置 该非流动资产作出决议；二是本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项 转让将在一年内完成。 对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残 值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产 的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期 损益。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。 26、资产减值 本公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的 投资性房地产、固定资产、在建工程、生产性生物资产、无形资产、商誉、探明石油天然气 矿区权益和井及相关设施等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、 金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： （1）本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的， 本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定 的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测 试。 （2）可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 （3）资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的 现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减 记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 （4）就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组 组 合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组 组合，且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回 金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 （5）资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 27、职工薪酬 职工工资、奖金、津贴、补贴、福利费、社会保险、住房公积金等，在职工提供服务的 会计期间内确认。对于资产负债表日后1年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其 现值列示。 28、安全生产费 本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局关于印发《企业安全生产费用提取和使 用管理办法》的通知（财企[2012]16号）的有关规定，按危险品生产与存储企业以上年度实 际营业收入为计提依据，采取超额累退方式提取安全生产费。 安全生产费用于提取时，计入相关产品的成本，同时计入“专项储备”科目。 提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固 定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态 时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计 折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 29、重大会计判断和估计 本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估 计和关键假设进行持续的评价。 很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和 关键假设列示如下： 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认 递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额， 结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 30、主要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 报告期内，本公司未发生主要会计政策变更事项。 （2）会计估计变更 报告期内，本公司未发生主要会计估计变更事项。 31、前期差错更正 报告期内，本公司未发生重大前期会计差错更正事项。 32、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 除前述主要会计政策外，本公司无其他需说明的主要会计政策。 三、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 水销售收入 6% 增值税 天然气、蒸汽销售收入 13% 增值税 其他产品、商品销售收入 17% 营业税 应税收入 5%、3% 消费税 应税产品数量 0.8元/升 城市维护建设税 应纳增值税、营业税、消费税 7% 教育费附加 应纳增值税、营业税、消费税 3% 地方教育费附加 应纳增值税、营业税、消费税 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 2、税收优惠及批文 （1）根据《财政部、国家税务总局关于暂免尿素产品增值税的通知》（财税[2005]87号） 的有关规定，自2005年7月1日起，本公司及本公司之全资子公司锦西天然气化工有限责 任公司（以下简称“锦天化公司”）、阿克苏华锦化肥有限责任公司（以下简称“阿克苏华锦公 司”）生产销售的尿素产品暂免征收增值税。 （2）根据辽地税发（2006）19号文件，自2006年2月24日开始纳税人享受现行流转 税减免优惠政策的收入，免征河道工程修建维护费（简称“河维费”）。 四、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本 （万元） 经营范围 期末实际出 资额 锦西天然气化工有 限责任公司 全资子公 司 葫芦岛 市 生产企业 59,532.60 化学肥料、化工产 品加工制造、销售 60,908.52 阿克苏华锦化肥有 限责任公司 全资子公 司 新疆阿 克苏库 车县 生产企业 32,428.44 化学肥料生产、销 售 43,984.74 盘锦辽河富腾热电 有限公司 全资子公 司 盘锦市 生产企业 20,013 生产销售热能和电 力 34,043.32 盘锦锦阳化工有限 公司 控股子公 司 盘锦市 生产企业 13,000 销售化工产品（除 易燃易暴危险品及 剧毒品） 13,000 内蒙古华锦化工有 限公司 全资子公 司 东乌珠 穆沁旗 乌镇工 业园区 生产企业 1,000 化学肥料、化工产 品生产、销售 1,000 接上表 子公司全称 实质上构成对子公司 净投资的其他项目余 额 持股比例 (%) 表决 权 比例 (%) 是否合 并报表 少数股东权益 （万元） 少数股东权益中用于 冲减少数股东损益的 金额 直接 持股 间 接 持 股 锦西天然气化 工有限责任公 司 100 100 是 阿克苏华锦化 肥有限责任公 司 100 100 是 盘锦辽河富腾 热电有限公司 100 100 是 盘锦锦阳化工 有限公司 50 50 是 6,530.31 内蒙古华锦化 工有限公司 100 100 是 盘锦锦阳化工有限公司（以下简称“锦阳化工”）由本公司与辽宁庆阳特种化工有限公司 （以下简称“庆阳化工”）各占50%的股权，根据本公司与庆阳化工签订的投资协议约定及锦 阳化工章程规定：锦阳化工董事会由5名董事组成，其中由本公司提名3名董事成员，庆阳 化工提名2名董事成员，且董事长须由本公司提名的董事担任。因此本公司向锦阳化工增资 后，锦阳化工实际已受本公司控制。 2、合并范围发生变更的说明 本报告期内本公司已将全部子公司纳入合并财务报表合并范围，新增同一控制下企业合 并取得子公司—内蒙古华锦化工有限公司。 根据本公司与控股股东北方华锦化学工业集团有限公司2012年6月27日签订的股权转让 协议，本公司2012年7月以现金1,000万元收购内蒙古华锦化工有限公司100%的股权，构成 同一控制下的企业合并。本期将其纳入合并财务报表范围。 3、本报告期内新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体 （1）本报告期内新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方 式形成控制权的经营实体 名称 纳入合并当期期末净资产(万元) 合并当期纳入合并报表的净利润（万 元） 内蒙古华锦化工有限公司 1,000 -33.21 （2）本报告期内不存在不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或 承租等方式形成控制权的经营实体。 4、本报告期内发生的同一控制下企业合并 被合并方 属于同一控制下 企业合并的判断 依据 同一控制的 实际控制人 合并当年年 初至合并日 的收入 合并当年年 初至合并日 的净利润 合并当年年初至 合并日的经营活 动现金流 内蒙古华锦化工有限 公司 原母公司的全资 子公司 中国兵器工 业集团公司 5、本报告期内未发生非同一控制下企业合并 6、本报告期内不存在出售丧失控制权的股权而减少子公司 7、本报告期内未发生反向购买 8、本报告期内未发生吸收合并 五、合并财务报表项目注释 1、货币资金 项 目 期末余额 年初余额 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金： 人民币 23,593.32 13,603.00 银行存款： 人民币 4,018,345,866.56 1,932,440,433.82 欧元 1,291.57 8.3353 10,765.68 1,285.10 8.1625 10,489.63 其他货币资金： 人民币 2,749,943.06 合 计 4,018,380,225.56 1,935,214,469.51 2、应收票据 种 类 种类 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 165,116,269.33 38,000,000.00 合 计 165,116,269.33 38,000,000.00 （1）期末本公司无已质押的应收票据。 （2）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末本公司已经背书给他 方但尚未到期的票据情况： ①本公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况。 ②本公司已经背书给其他方但尚未到期的票据金额49,900,000.00元，前五名情况如下： 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 辽宁锦禾农资有限责任公司 2012.11.02 2013.05.02 27,200,000.00 江苏正丹化学工业股份有限公司 2012.10.30 2013.4.30 12,500,000.00 江苏正丹化学工业股份有限公司 2012.10.29 2013.4.29 4,200,000.00 江苏正丹化学工业股份有限公司 2012.12.13 2013.6.13 3,000,000.00 江苏正丹化学工业股份有限公司 2012.11.29 2013.4.29 3,000,000.00 合 计 49,900,000.00 （3）已贴现但未到期的银行承兑票据 出票人 金额 出票日期 到期日期 贴现额 辽宁锦禾农资有限责任公司 9,000,000.00 2012.11.12 2013.05.12 9,000,000.00 辽宁锦禾农资有限责任公司 9,000,000.00 2012.11.12 2013.05.12 9,000,000.00 辽宁锦禾农资有限责任公司 9,000,000.00 2012.11.12 2013.05.12 9,000,000.00 辽宁锦禾农资有限责任公司 9,000,000.00 2012.11.12 2013.05.12 9,000,000.00 辽宁锦禾农资有限责任公司 9,000,000.00 2012.11.12 2013.05.12 9,000,000.00 辽宁锦禾农资有限责任公司 9,000,000.00 2012.11.12 2013.05.12 9,000,000.00 辽宁锦禾农资有限责任公司 6,000,000.00 2012.11.12 2013.05.12 6,000,000.00 辽宁锦禾农资有限责任公司 5,000,000.00 2012.12.07 2013.06.07 5,000,000.00 辽宁锦禾农资有限责任公司 5,000,000.00 2012.12.07 2013.06.07 5,000,000.00 辽宁锦禾农资有限责任公司 5,000,000.00 2012.12.07 2013.06.07 5,000,000.00 辽宁锦禾农资有限责任公司 5,000,000.00 2012.12.07 2013.06.07 5,000,000.00 辽宁锦禾农资有限责任公司 5,000,000.00 2012.12.07 2013.06.07 5,000,000.00 辽宁锦禾农资有限责任公司 5,000,000.00 2012.12.07 2013.06.07 5,000,000.00 辽宁锦禾农资有限责任公司 5,000,000.00 2012.12.07 2013.06.07 5,000,000.00 辽宁锦禾农资有限责任公司 5,000,000.00 2012.12.07 2013.06.07 5,000,000.00 合 计 100,000,000.00 100,000,000.00 已贴现但未到期的银行承兑票据说明 上述已贴现的银行承兑票据，其贴现利息均由出票人支付。 3、应收账款 （1）应收账款按种类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准 备的应收账款 单项金额重大的应收账款 171,787,253.16 98.77 8,596,003.84 5.00 其他单项金额不重大的应收账款 2,137,647.10 1.23 126,584.79 5.92 组合小计 173,924,900.26 100.00 8,722,588.63 5.02 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的应收账款 合计 173,924,900.26 -- 8,722,588.63 -- 续上页 种类 年初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准 备的应收账款 单项金额重大的应收账款 171,400,845.12 86.04 8,569,057.63 5.00 其他单项金额不重大的应收账款 27,715,530.50 13.91 1,421,761.15 5.13 组合小计 199,116,375.62 99.95 9,990,818.78 5.02 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的应收账款 90,000.00 0.05 90,000.00 100.00 合计 199,206,375.62 -- 10,080,818.78 -- 应收账款种类的说明： 本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的应收账款标 准为500万元；按组合计提坏账准备的应收账款指经减值测试不存在减值迹象按账龄计提坏 账准备的应收账款；单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款指有明显特征表明 全部或部分难以收回的应收账款。 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 173,398,027.90 99.70 8,669,901.40 198,416,375.62 99.65 9,920,818.78 1至2年 526,872.36 0.30 52,687.23 700,000.00 0.35 70,000.00 2至3年 3年以上 3至4年 4至5年 5年以上 合计 173,924,900.26 100- 8,722,588.63 199,116,375.62 100- 9,990,818.78 （2）本报告期内不存在已大额计提坏账准备的转回或应收账款收回情况。 （3）本报告期内实际核销的应收账款情况 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联 交易产生 沈阳立川公司 应收产品款 20,000.00 已过诉讼时效期 否 沈阳美登高公司 应收产品款 70,000.00 已过诉讼时效期 否 合 计 90,000.00 应收账款核销说明： 因产品存在质量异议，欠款多年催要无果，且已过诉讼时效期，故进行核销。 （4）应收账款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况 单位名称 期末余额 年初余额 金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额 北方华锦化学工业 集团有限公司 11,267,176.36 570,000.00 5,700,000.00 285,000.00 合 计 11,267,176.36 570,000.00 5,700,000.00 285,000.00 （5）应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款 总额的比例 (%) 中国石油天然气股份有限 公司东北销售分公司 非关联方 84,600,263.25 1年以内 48.64 中国石油天然气股份有限 公司辽宁销售分公司 非关联方 56,120,129.34 1年以内 32.27 中国石油天然气股份有限 公司东北销售盘锦分公司 非关联方 19,799,684.21 1年以内 11.38 北方华锦化学工业集团有 限公司 关联方 11,267,176.36 1年以内、1—2年 6.48 葫芦岛天化实业总公司 非关联方 1,562,490.39 1年以内 0.90 合 计 173,349,743.55 99.67 （6）应收关联方账款情况 单位名称 与本公司关系 金额 占应收账款总额的 比例(%) 北方华锦化学工业集团有限公司 本公司控股股东 11,267,176.36 6.48 盘锦华锦精细化工园区管理有限公司 控股股东的子公司 211,162.81 0.12 辽宁北方化学工业有限公司 同受本公司实际控制人控制 44,300.00 0.03 合 计 11,522,639.17 6.63 （7）报告期内本公司无终止确认的应收账款情况。 （8）报告期内本公司未发生以应收账款为标的进行证券化业务。 4、其他应收款 （1）其他应收款按种类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备 的其他应收款 单项金额重大的其他应收款 5,142,877.96 43.56 688,074.79 13.38 其他单项金额不重大的其他应收款 6,641,350.03 56.26 558,524.59 8.41 组合小计 11,784,227.99 99.82 1,246,599.38 10.58 单项金额虽不重大但单项计提坏账 准备的其他应收款 21,007.14 0.18 21,007.14 100.00 合计 11,805,235.13 -- 1,267,606.52 -- 续上页 种类 年初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备 的其他应收款 单项金额重大的其他应收款 3,225,665.29 34.77 161,283.26 5.00 其他单项金额不重大的其他应收款 6,051,467.08 65.23 773,557.64 12.78 组合小计 9,277,132.37 100.00 934,840.90 10.08 单项金额虽不重大但单项计提坏账 种类 年初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 准备的其他应收款 合 计 9,277,132.37 -- 934,840.90 -- 其他应收款种类的说明： 本公司根据公司经营规模及业务性质确定单项金额重大的其他应收款标准为100万元。 按组合计提坏账准备的其他应收款指经减值测试后不存在减值迹象的其他应收款；单项金 额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款指有明显特征表明全部或部分难以收回的其 他应收款。 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 6,877,765.08 58.36 343,888.25 5,418,641.72 58.40 270,932.08 1至2年 1,117,741.80 9.49 111,774.19 433,377.82 4.66 43,337.78 2至3年 417,377.82 3.54 62,606.68 2,836,007.29 30.56 425,401.10 3至4年 2,820,727.29 23.94 564,145.46 20,000.00 0.26 4,000.00 4至5年 20,000.00 0.17 5,000.00 5年以上 530,616.00 4.50 159,184.80 （未完）  |