[公告]中铁二局：内部控制自我评价报告
中铁二局股份有限公司 内部控制自我评价报告 （2012年度） 公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误 导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性 承担个别及连带责任。 中铁二局股份有限公司全体股东： 中铁二局股份有限公司董事会（以下简称“董事会”）对建立 和维护内部控制负责。 财务报告相关内部控制的目标是保证财务报告信息真实、完整 和可靠，防范重大错报风险。由于内部控制存在固有局限性，因此 仅能对上述目标提供合理保证。 董事会已按照《企业内部控制基本规范》要求对财务报告相关 内部控制进行了评价，并认为其在2012年12月31日（基准日） 有效。 在内部控制自我评价过程中未发现与非财务报告相关的重大 和重要缺陷；但我们也注意到公司还应不断完善管理制度，优化内 部管理流程，进一步完善和加强物资集中采购管理和劳务协作队伍 管理，促进公司不断提升内部控制水平。 本公司聘请的德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)已对公 司财务报告相关内部控制的有效性进行了审计，出具了标准无保留 意见的审计报告。 董事长： 唐志成 中铁二局股份有限公司 二○一三年三月二十日 引 言 根据《企业内部控制基本规范》等法律法规的要求，我们对公 司（以下简称“公司”）2012年12月31日内部控制的有效性进行 了自我评价。 一、董事会声明 公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性 承担个别及连带责任。 建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对 董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内 部控制的日常运行。 公司内部控制的目标是：保证企业生产有序、管理经营合规合 法、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，不断提高运营效率 和效果，促进公司实现发展战略目标。由于内部控制存在固有局限 性，故仅能对达到上述目标提供合理保证。 二、内部控制评价工作的总体情况 公司董事会负责组织、领导和监督内部控制评价工作，听取内 部控制评价报告，审定内部控制重大缺陷、重要缺陷整改意见，协 调在整改中遇到的困难，排除障碍。公司内部控制评价报告最终经 董事会审议批准后对外披露。 公司经理层负责创造良好的条件和环境，积极支持和配合内部 控制评价工作；结合日常掌握的业务情况，提出内部控制评价重点 关注的业务或事项，审定内部控制评价方案和听取内部控制评价报 告，对内部控制评价中发现的问题或报告的缺陷，按照董事会的整 改意见积极采取有效措施予以整改。 监事会审议内部控制评价报告。 公司董事会授权内部审计机构负责内部控制评价的具体组织 实施工作。公司成立了内部控制评价领导小组，由董事长任组长； 公司审计部牵头组成了公司内部控制评价工作组，由公司本部各职 能部门成员组成。 公司内部控制评价工作按照统一部署、分级实施、重点抽查的 方式进行。 本公司内部控制评价工作由公司评价工作组实施，并编制内部 控制评价报告；公司聘请了德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 对内部控制进行了审计。 三、内部控制评价的依据 根据中华人民共和国财政部等五部委联合发布的《企业内部控 制基本规范》（以下简称“基本规范”）及《企业内部控制评价指引》 （以下简称“评价指引”）的要求，结合企业内部控制制度和评价 办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对公司2012年 12月31日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。 四、内部控制评价的范围和内容 纳入评价范围的单位涉及公司本部、所属各子公司、分公司和 公司项目部（指挥部）。 纳入评价范围的业务包括了公司及其所属单位的主要业务和 事项。公司根据风险评估结果，确定了需重点关注前十大风险，即： 施工安全与质量风险、外部劳务使用风险、工程项目（成本）管理 风险、业务合作伙伴风险、价格波动风险、投资风险、合同管理风 险、应收账款风险、公司声誉风险、分子公司管控风险。 纳入评价范围的业务和事项包括： （一）内部控制环境 1.组织架构 公司按照《公司法》、《上市公司章程指引》、《证券法》、《上市 公司股东大会规则》等法律法规的基本要求，结合公司实际经营特 点，制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、 《监事会议事规则》、《董事会战略与投资决策委员会工作细则》、 《董事会审计委员会工作细则》、《董事会薪酬与考核委员会工作细 则》、《董事会提名委员会工作细则》、《独立董事工作规则》、《总经 理工作规则》等治理制度，明确了公司股东大会、董事会、监事会、 经理层的职责、权限、议事程序，明确了董事长、董事、监事、总 经理的任职资格、职权和义务，形成了权力机构、决策机构、执行 机构和监督机构分工、制衡的治理结构。 董事会设立了战略与投资决策、审计、薪酬与考核、提名四个 专门委员会，严格按照相关的议事和工作规则开展工作。 监事会依照法律法规和《公司章程》赋予的职权，履行监督职 责，对公司董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，维 护公司、股东和员工的利益。 公司按照现代企业制度的基本要求，同时结合自身实际情况， 采用公司本部、子公司、项目部（或指挥部）三级管理模式。 公司本部根据经营管理需要，在机构、岗位及其职责权限上合 理设臵和分工，制定了各部门的岗位职责，确保不同机构和岗位之 间权责分明、相互制约、相互监督。公司设臵了17个职能部门， 其组织结构图如下： 在对子公司的管理上，公司依照有关法律法规和上市公司的有 关规定对控股子公司进行管理。各控股子公司建立了董事会和监事 会，并根据经营业务的特点和实际经营情况并参照公司管理制度的 规定建立健全经营和财务管理等方面的制度。 2.内部审计 公司设立了审计部，负责对公司内部控制的健全性及执行的有 效性进行监督，以促进公司完善内部控制体系，改善经营管理。 3.人力资源 在原129项人力资源管理制度的基础上，今年，公司修订了《子 公司领导人员薪酬管理办法》等薪酬体系制度，针对不同层级和不 同业务特点的员工采取不同的监督和考核机制，形成较为系统、规 范的绩效考核评价体系；出台了《企业负责人职务消费管理办法》 等职务消费管理办法；不断完善人力资源引进、开发、使用与退出 管理机制，优化人力资源结构。 公司注重对管理者、关键岗位人员和专业技术人员的系统培养 以及人才储备，有针对性地组织各方面业务知识培训，提升公司全 体员工技术素质和业务能力水平。 4.企业文化 公司制定并实施了《中铁二局2011—2015年企业文化建设战 略》，编制了《企业文化手册》，全面继承企业60多年铸就 “开路 先锋”的企业精神，明确了“诚实守信，忠诚正义”的核心价值理 念和“竞争求生存，合作为共赢，创新谋发展”经营理念。 公司充分利用载体、媒体展示企业品牌。以《铁道建设报》、 《开路先锋》杂志、《路魂》杂志、中铁二局企业文化网、《中铁二 局摄影报》、公司网站、有线电视网络和宣传橱窗为阵地，大力弘 扬“开路先锋”企业精神，宣传企业成就，展示建设风采，传递良 好社会形象。策划制作《大爱无疆》画册，展现中铁二局风采; 参 加国务院国资委“科学发展，成就辉煌——央企成就展播”，宣传 企业品牌；加强对外新闻报道工作，以主流媒体为平台，加强企业 发展成果宣传，对影响力大、社会关注度高的题材，进行重点采访、 专题报道和深度报道。 公司按《中铁二局关于加强工程项目文化建设的指导意见》， 以“铸魂、育人、塑形”为主线，使工程项目成为企业展示实力和 品牌的窗口。本年先后对257个工程项目进行了考核验收，验收合 格率85%以上。 5.社会责任 公司积极履行对国家和社会发展、自然环境和资源、各利益相 关方所应承担的责任，定期对外发布《公司履行社会责任的报告》。 公司编制了质量、环境、职业健康安全《管理手册》和程序文 件，本年通过了中建协认证中心审核。公司年内派出多个工作组和 技术服务组，深入工程项目现场帮助解决现场施工组织、技术方案 等困难，确保在建项目安全、质量、文明施工始终处于受控状态。 全年公司获得中国建设工程鲁班奖2项、其他国家级优质工程奖4 项，省级优质工程奖20项，荣获创建鲁班奖工程突出贡献奖(金 奖)。 在社会保障方面。按时、足额完成全年“五险一金”的归集、 解缴；及时、准确发放养老金；按政策办理职工退休。 在保护员工权益方面。为促进了劳资关系和谐稳定，加强女职 工保护，公司分别签订了《2012年集体合同》、《2012年工资集体 协议》和《女职工权益保护专项集体合同》；走访慰问困难员工3271 户，看望慰问一线员工12743人（次）。 （二）风险评估 本年，公司随着内、外部经营环境和经营规模、竞争状况、风 险水平的变化，持续调整和优化完善内部控制体系。在公司层面， 结合企业年度目标设定情况，进一步识别生产经营面临的战略、市 场、财务、运营和法律风险，对影响既定目标实现的风险进行分析 和评估。在业务流程层面，构建了以流程体系为基础、以风险为导 向的内部控制体系，主要以风险控制矩阵、控制文档、风险数据库、 缺陷跟踪报告等表单体现，使风险管理、内部控制与流程有机融入 到日常生产经营管理工作中，并通过自查或专项检查等方式，发现 并改进内部控制缺陷，调整内部控制措施。通过公司层面风险与业 务流程的有效对接，把公司层面重大、重要风险管理工作融入到具 体业务活动中，实现了公司风险全流程化管理。公司坚持持续改进 风险评估机制，以适应未来发展需要。 （三）控制活动 １.发展战略 公司设战略与投资决策委员会，对公司总发展战略和重大投 资决策进行研究并提出建议。公司企业发展部作为战略管理的职能 部门，负责战略目标、战略规划与业务计划的制定、调整、执行监 控与评价管理。 根据公司总体发展战略，公司还制定了各业务板块发展规划， 各职能业务发展规划，并将总体战略目标逐步分解到公司各体系， 以年度生产经营计划作为发展战略规划的年度目标，确保发展战略 规划总体目标的实现。 公司定期对战略执行情况进行分析总结，形成评价报告，为下 一期发展战略规划提供参考依据。对战略调整事项，经研究后，及 时提交董事会决策。 ２.资金活动 投资活动方面。根据《公司章程》，股东大会审议公司在一年 内购买、出售重大资产金额超过公司最近一期经审计总资产30%的 投资事项；董事会在股东大会授权范围内决定公司的投资事项，风 险投资范围内的全部资金不得超过公司最近一期经审计净资产的 20%，非风险投资额不超过公司上一会计年度末净资产的20%，资 金拨付严格履行公司总经理办公会、董事会、股东大会决议，有效 控制了投资风险。 融资活动方面。一是依据国家有关规定，并结合自身实际情况 制定了《募集资金管理制度》，对募集资金的存放、使用、监管作 出了严格的规定。二是为规范融资行为、控制融资规模，制定《资 金管理办法》、下发了《关于进一步规范子公司融资管理的通知》 等文件，对融资审批权限、授信合作银行范围等方面进行了规范。 经营资金管理方面。为规范内部资金调剂行为，提高资金使用 效率，制定了《调剂款管理办法》和《往来借款管理办法》等文件， 对调剂资金的审批权限，资金使用、监管等方面进行了规范。为提 高资金使用效率，加强账户管理，制定了《资金集中管理办法》、 《子公司及重点工程项目网上银行管理办法》等文件，对账户管理、 资金集中等事项进行了规范。制订了《现金及备用金管理办法》， 进一步明确现金收支管理，对现金的保管及监督进行了规定，规范 备用金的审批程序及权限，提高了公司资金高效使用性；制订了《本 部银行票据管理办法》，明确了岗位职责，规范了银行票据的购买、 使用、核算以及保管管理，确保公司资金的安全性。 ３.采购业务 公司进一步修订完善公司《物资管理办法》、《工程项目物资 集中采购管理办法》、《物资采购与管理控制程序》、《铁路建设 项目甲供物资设备采购供应暂行办法》等物资管理办法，进一步明 确了公司物资集中采购审批权限，建立了供应商的评审和淘汰机 制。 ４.资产管理 存货管理方面。公司对甲供、甲控以及自购材料均建立了相应 的管理办法，对库存物资制定了统一的管理办法，制定了完善的岗 位职责，对物资的入库、搬运、堆码、检查、自点、出库、盘点等 做了严格规定。 固定资产管理方面。公司制订了《固定资产管理办法》，对固 定资产的购买、使用、调拨、处臵等实行动态管理。公司明确了资 产折旧方法，规范了固定资产会计核算，确保固定资产账务处理正 确。公司通过定期盘点，以确保固定资产账、物相符，强化资产过 程管控，提高资产质量。 ５.销售业务 公司主要销售业务为工程施工、房地产开发和物资供销。根据 企业会计准则，公司对施工企业、房地产开发企业、物资供销企业 均制定了收入确认标准。 对于工程施工，严格按照《企业会计准则—建造合同》和公司 《会计核算办法》确认工程施工项目收入。预算部门根据合同约定 进行合同计价管理，在工程项目实施前期确认预计合同总成本。在 工程项目施工过程中，工程管理部门组织施工，下达生产计划，并 在每个结算期（月、季）确认实物工程量。预算部门根据实物工程 量确认工程直接成本。物资设备管理部门进行物资核算和机械设备 使用管理，确认材料成本和机械使用成本。财务部归集以上发生的 实际成本，根据建造合同确认收入。 对于房地产开发，在房产达到买卖合同约定的交房条件，销售 部按台账整理交房清单，将清单交财务部，财务部对《商品房买卖 合同》及其收款、交房情况等进行审核，满足收入确认规定的，确 认当期营业收入。 对于物资销售，财务部门依据企业会计准则有关销售收入确认 和计量的原则，在对业务部门提供的销售合同、《售料单》进行审 核，并向购货方开具增值税专用发票后，确认商品销售收入。 同时，公司严格执行应收账款管理办法，加强外部债权催收工 作，对重点债权实行专人负责，减少坏账风险。 ６.研究与开发 公司制定了《中铁二局股份有限公司科研项目管理办法》，由 科技部负责组织科研项目立项审批及科研成果的评审，公司各子 （分）公司、指挥部（项目经理部）、公司职能部门负责实施科研 课题的研究与开发。2012年，公司技术中心被国家发改委等五部 委认定为国家级企业技术中心。 7.工程项目 公司严格贯彻执行国家、行业有关建设工程安全管理、质量控 制的政策法规，制定了安全、质量控制管理制度，建立了职业健康 安全管理、质量保证体系，并通过外部审核认证。 工程项目管理方面。公司制定了《工程项目报告制度》、《工程 项目分级管理制度》、《工程项目监管制度》、《工程项目管理内部警 告制度》等管理制度，并结合项目工程类型及特点，建立健全项目 现场管理规章制度，根据公司管理体系文件要求，分解落实管理职 责，狠抓基础管理工作，对项目实施有效地控制。 工程安全管理方面。公司制定了《劳动安全管理办法》、《安全 生产事故隐患排查治理制度》、《民用爆炸物品管理办法》、《安全生 产费用财务管理办法》、《项目管理安全生产禁令》等一系列安全管 理制度。通过职业健康安全管理体系的有效运行和相关安全管理办 法的严格执行，落实安全生产责任制，保障安全生产费用的有效投 入，认真开展安全生产教育培训及施工风险调查分析，配备劳动防 护用品及各项防护设施设备，按程序编制审批施工组织设计及专项 施工方案并严格实施，落实事故隐患排查治理，严格安全责任追究 和奖惩考核等，从而使公司工程施工安全及员工职业健康风险实现 有效可控。 工程质量管理方面。公司制定了《工程质量管理办法》、《施工 组织设计管理办法》、《施工技术方案分级管理办法》、《工程测量管 理办法》、《施工现场试验机构管理办法》、工程项目片区技术服务 制、关键工序卡控等一系列质量管理制度，公司从现场质量控制、 关键工序卡控、质量验收、物资采购、设计管理等均进行严格控制。 工程竣工交验后，公司在每年年初制定用户回访计划，以 （QB/ZTEJG-CX）程序文件，采用《顾客满意程度调查问卷》和《工 程回访记录》收集相关信息，就近几年所交验的项目的使用和管理 单位进行回访，以不断改进和完善公司的各项管理制度和办法，提 高公司施工技术水平和综合管理水平。 公司制定了《工程项目责任成本预算编制办法》，合理确定项 目责任成本目标。对所消耗的人力资源、物质资源和费用开支进行 指导、监督、调节和控制，及时纠正即将发生和已经发生的偏差， 把构成成本的各项费用控制在规定的范围内，保证项目责任成本全 过程受控，以实现工程项目的责任成本目标。 ８.担保业务 公司依据中国证券监督管理委员会、中国银行业监督管理委员 会《关于规范上市公司对外担保行为的通知》和上海证券交易所《股 票上市规则》的要求，在《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董 事会议事规则》中规定了公司股东大会、董事会审议批准对外担保 事项的权限。 ９.业务外包 公司根据参与程度不同，对部分工程项目实行劳务分包。制定 了《劳务分包管理办法》、《关于加强劳务协作队伍管理的通知》和 《关于重申劳务分包准入证办理要求的通知》，规范了公司相关部 门在外部劳务队伍管理中的职责、权限，以及外部劳务队伍的准入、 年审需提交的资料和工作程序等。在具体实施过程中，关注其是否 具备劳务分包资格、劳务分包能力、较好的劳务分包业绩和良好的 信誉。对劳务人员进行培训、管理及质量安全监督检查，加强合同 管理，预防及处理相关法律纠纷和索赔等事宜。 10.财务报告 按照《企业会计准则》和《企业内部控制基本规范》，结合公 司实际情况，制定了《会计核算手册》和财务报告相关管理流程， 规范了公司财务管理、会计核算和财务报告流程，明确了职责分工、 权限范围和审批程序，以此强化财务报告内部控制、提高财务报告 信息质量、确保财务报告信息披露的真实性、完整性和准确性。 11.全面预算 公司积极推行全面预算管理，制定了《全面预算管理办法》， 规范了预算编制方法，实现业务预算、投资预算、融资预算和财务 预算等各类预算的有效衔接，并将财务预算指标层层分解，形成多 层面、全方位的财务预算执行责任体系。 公司每半年对预算执行情况进行分析，并对预算完成情况进行 考核，根据考核结果进行奖惩，使责权利相结合，从而有效保证公 司经营目标的实现。 12.合同管理 公司制定了《合同管理办法》。合同管理采用综合归口管理为 主，分级分类管理为辅，综合管理与专项管理相结合的合同管理体 制，法人单位签订合同必须由法定代表人或由其授权的代理人进 行。依法取得营业执照的子公司必须由其法定代表人或由其授权的 代理人签订合同。分公司只能在取得其设立机构授权的情况下签订 建筑工程承包合同、劳务分包合同、租赁合同和买卖合同。项目部 以公司名义签订合同应取得公司授权,项目经理不得进行转授权。 对重大、复杂的合同，由合同综合管理机构进行审查。合同综合管 理机构对合同形式、合同内容的合法性进行审查。在必要时组织专 家进行合同评审。 在合同履行过程中，合同综合管理机构定期或不定期对合同执 行部门进行监督检查。同时，已逐步建立起公司合同管理考核与责 任追究制度。 （四）信息与沟通 1.内部信息传递和反舞弊 公司建立了《信息披露管理制度》、《重大事项内部报告制度》、 《对外发布信息审查办法》、《对外信息报送和使用管理制度》等内 部和外部的信息交流与沟通的制度和程序，完善了内、外部重要相 关信息的收集和传递机制，使重要信息能够及时传递。 公司建立了不同级次、不同业务内容的报告体系，设臵了关键 指标和辅助指标，为公司经营决策和风险防范提供了有力的保障。 公司制定了《效能监察工作制度》、《防止敏感期内买卖公司股 票》、《内幕信息知情人登记制度》和《领导人员作风建设“九不准” 的通知》等文件，建立了反舞弊机制和举报机制，明确了反舞弊工 作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限， 鼓励员工及公司利益相关方举报和投诉公司内部的违规违纪、舞弊 或其他有损公司形象的行为。 2.信息系统 公司制定了《计算机入网管理》、《网络设备管理》、《协同工作 平台账户管理》和《科技信息系统账户管理》等信息系统管理制度， 明确了各应用系统的使用以及计算机配臵原则、计算机使用、网络 使用、数据资料安全等方面管理内容及考核措施，采用了相关的方 法、手段、技术、制度、流程和文档等，对信息系统运行环境、运 维人员进行综合管理，加强了各应用系统的正常、安全、受控、有 效运行，确保了信息系统安全稳定。 （五）内部监督 企业发展部和审计部是内部控制日常监督的常设机构。企业发 展部主要负责内部控制体系的维护、更新和优化。审计部对公司内 部控制体系建立及运行情况进行独立评价，针对发现的内部控制缺 陷及时提出整改意见。 公司审计部根据公司工作重点，开展经济责任、工程项目、经 济效益和其他专项审计等工作。 上述二十一类业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的 主要方面，不存在重大遗漏。 五、内部控制评价的程序和方法 内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控 制管理手册规定的程序。 公司内部控制评价实施程序主要包括准备阶段、实施阶段、缺 陷汇总和报告阶段，其主要工作程序为： 评价准备阶段。公司成立了由相关业务部门组成的内控评价工 作组，制定了内控评价工作方案，报经董事会审议后实施；召开了 评价工作启动会，组织了业务培训。 评价实施阶段。评价工作组根据公司业务情况，进一步明确了 评价对象和重点，编制访谈提纲、调查问卷；编制测试步骤及确定 样本量。本年实施了两轮测试，8月组织了第一轮测试，12月末组 织了第二轮测试，分析、识别内部控制缺陷。 汇总整理内控缺陷。本阶段的主要工作是汇总母公司及所属单 位内部控制缺陷，积极督促整改内部控制缺陷。内部控制评价工作 组根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定。同时， 评价工作组关注和分析缺陷组合风险，以及汇总、分析所有成员单 位缺陷组合风险。对于认定的内部控制缺陷，公司评价工作组提出 整改建议，要求及时整改，并跟踪其整改落实情况。公司评价工作 组对所属单位评价工作进行重点抽查。 评价报告阶段。公司汇总母公司和所属各单位的内部控制缺陷 和内部控制评价报告，分析、整理后形成公司内部控制缺陷，根据 内部控制评价工作底稿及相关资料，撰写内部控制评价报告，经相 关审批程序后对外披露。 评价过程中，公司评价工作组将内部控制评价具体内容按内部 控制五要素重分类为公司层面、业务流程和信息系统，根据不同的 评价内容采用不同的评价方法。公司层面采用问卷调查、个别访谈 等评价方法。流程层面以流程为载体，采用穿行测试、控制测试和 重新执行等评价技术，并综合运用抽样、个别访谈、实地查验、比 较分析等评价方法。信息系统区分一般控制和应用控制，前者采用 调查问卷、个别访谈等方法；后者采用重新执行进行测试。在测试 过程中，评价工作组广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的 证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷，我们认 为，其内控评价采用的方法能满足对公司内控评价的需要，其获取 的评价证据是充分真实的。 六、内部控制缺陷标准及其认定 公司根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺 陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险水平等因素，本年 修订了内部控制重大缺陷的认定标准，增加了“出现认定为存在重 大缺陷的迹象”，确定了适用公司的内部控制缺陷具体认定标准。 （一）财务报告内部控制缺陷的认定标准 财务报告内部控制缺陷主要是指不能及时防止或发现并纠正 财务报告错报，不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运 行缺陷。根据缺陷对财务报表的影响程度分为重大缺陷、重要缺陷 和一般缺陷。 当出现以下情形的，认定为存在重大缺陷：（1）董事、监事和 高级管理人员舞弊；（2）企业更正已公布的财务报告；（3）注册会 计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未 能发现该错报；（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的 监督无效。 单独缺陷或连同其他缺陷对财务报告有较大影响的为重要缺 陷。 不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷为一般缺陷。 （二）非财务报告缺陷内部控制缺陷的认定标准 非财务报告内部控制缺陷是指虽不直接影响财务报告的真实 性、准确性和完整性，但对企业经营管理的合法合规、资产安全、 经营效率和效果等控制目标的实现存在不利影响的其他控制缺陷。 非财务报告内部控制缺陷根据潜在负面影响的性质、范围以及影响 程度等因素确定重大、重要和一般缺陷。如出现以下情形的，认定 为存在重大缺陷：(1)公司缺乏民主决策程序，如没有“三重一大” 决策程序；（2）决策程序不科学，如决策失误、导致并购不成功， 巨额投资失败；（3）违反国家法律、法规，如环境污染；（4）管理 人员或技术人员纷纷流失；（5）媒体负面新闻频现；（6）重要业务 缺乏制度控制或制度系统性失效；（7）内部控制评价结果特别是重 大缺陷或重要缺陷未得到整改。 需要强调的是，在内部控制的非财务报告目标中，战略和经营 目标的实现往往受到公司不可控的诸多外部因素的影响，公司的内 部控制只能合理保证董事会和管理层了解这些目标的实现程度。 （三）充分考虑缺陷组合和补偿性控制对判定缺陷严重程度的 影响： 1.关注和分析缺陷组合风险。缺陷与偏离目标可能性之间不仅 存在着一一对应关系，还存在着缺陷组合的风险叠加效应。也就是 说，即使单项控制缺陷影响财务报表，虽然错报影响金额较小，但 在同一类单项内控缺陷汇总的综合作用下，可能导致某类缺陷为重 大缺陷。 2.补偿性控制是其他正式或非正式的控制对某一内部控制缺 陷的遏制或弥补。如果补偿性控制有效且有足够精确度，也可以防 止或发现并纠正可能发生的重大错报、减少经济损失或（消极）偏 离经营目标的程度。 （四）根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我 们发现报告期内不存在重大和重要缺陷。 七、内部控制缺陷的整改情况 针对报告期内发现的内部控制的一般缺陷，公司采取了相应措 施及时进行了整改，我们也注意到公司还应不断完善管理制度，优 化内部管理流程，进一步完善和加强物资集中采购管理和劳务协作 队伍管理，促进公司不断提升内部控制水平。 八、内部控制有效性的结论 公司已经根据基本规范、评价指引以及其他相关法律法规的 要求，对公司2012年12月31日的内部控制设计与运行的有效性 进行了自我评价。 报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部 控制，并得以有效运行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大 缺陷。 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间 未发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。 我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争 状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。公司 将始终坚持以风险为导向，持续建立健全内控体系，加强体系运行 过程监督，进一步强化企业内控与风险管理。未来期间，公司将继 续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督 检查，促进公司健康、可持续发展。 中铁二局股份有限公司董事会 二○一三年三月二十日 中财网
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