[公告]厦门空港：2012年度审计报告
厦门国际航空港股份有限公司 二Ｏ一二年度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 审计报告 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9-71 审计报告-001.jpg 审计报告签字页.jpg 财务报表附注 一、 公司基本情况 厦门国际航空港股份有限公司（以下简称“本公司”）原名厦门机场发展股份 有限公司，系由厦门翔业集团有限公司（原名厦门国际航空港集团有限公司）独 家发起并公开募股设立的股份有限公司，初始注册资本8,100万元。根据中国证 券监督管理委员会“证监发审字【1996】23号”批复，本公司通过上海证券交易所 公开发行社会公众股2,700万股。之后，经历次送、转、配及股权分臵改革后， 本公司现有股本为29,781万股（元），其中：厦门翔业集团有限公司持有20,250 万股，占股份总额的68%；社会公众股9,531万股，占股份总额的32%。 本公司企业法人营业执照注册号为350200100013450。注册地址：福建省厦门 高崎；法定代表人：蔡明理。 本公司属机场及航空运输辅助业，经营范围主要包括：（1）为国内外航空运 输企业及旅客提供地面保障服务；（2）出租和管理候机楼内航空营业场所、商业 场所和办公场所；（3）物业服务；（4）航空信息服务。 本公司的母公司为厦门翔业集团有限公司，厦门市国有资产监督管理委员会 持有厦门翔业集团有限公司100%股权，为本公司的最终控制人。 二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1. 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和 38项具体会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”） 编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第15号—财务报告的一般规定》（2010年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。资产如果发生减值，则按照相关规定 计提相应的减值准备。 2. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2012年 12月31日的合并及公司财务状况以及2012年度的合并及公司经营成果和合并及 公司现金流量等有关信息。 3. 会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1） 同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债， 除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合 并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差 额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 （2） 非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价 值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证 券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损 益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，在合并财务报表中，合 并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日 的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购 买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合 收益转为购买日当期投资收益。 6. 合并财务报表编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。 本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资 料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财 务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大 交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当 期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并 现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日 至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流 量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并 资产负债表中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的 份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担 的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其 余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处臵部分股权投资但没有丧失对该子公司控 制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权 益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支 付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整 留存收益。 因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益；与原有子公司股权 投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 处臵对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前每一次处臵价款与处臵投资对应的享有该子公司净资产份额的差 额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制 权当期的损益。 7. 现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司 持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资 产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生 的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交 易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价 值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差 额，计入当期损益。 9. 金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益 工具的合同。 （1） 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述9、（6）金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存 金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现 存金融负债，并同时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2） 金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。金融 资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费 用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和 初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类 金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与 该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明 确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法， 按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失， 均计入当期损益。 ③应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金 融资产，包括应收账款和其他应收款等（附注二、10）。 ④可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产， 以及除上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行 后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币 货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变 动确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当 期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 （3） 金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和 初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类 金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与 该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采 用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计 入当期损益。 （4） 金融工具的公允价值 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司将活跃市场中的现行出价或现 行要价用于确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。采用估 值技术得出的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质 上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 本公司选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠 性的估值技术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值 时，本公司尽可能使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数和相同 金融工具当前市场的可观察到的交易价格来测试估值技术的有效性。 （5） 金融资产减值 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该 金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指 金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且 企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 （6） 金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另 一方（转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止 确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确 认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产 生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产 的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 10. 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。凡因债务人破产，依照法律清偿程序 清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确 实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应 收账款列为坏账损失。 本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据 相关合同的约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还 款的责任，则该应收债权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责 任，则该应收债权作为转让处理，并确认债权的转让损益。 本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入 当期损益。 （1） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到500万元（含500万元） 以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款 项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （2） 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单个客户欠款余额为100万元以上、500万元以下且 账龄在3年以上的或其他因性质特殊风险较大而应单 独进行减值测试的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 提坏账准备 （3） 按组合计提坏账准备应收款项 本公司将应收款项按款项性质分为有确凿证据表明不存在减值的应收款项、 货站及货服业务员工备用金及押金款项、货站及货服业务应收账款、其他应收款 项。对有确凿证据表明不存在减值的应收款项、货站及货服业务员工备用金及押 金款项不计提坏账准备，对货站及货服业务营业收入应收账款、其他应收款项按 采用账龄分析法计提坏账准备。 组合中，货站及货服业务应收账款，坏账准备的计提比例如下： 账 龄 应收账款计提比例 2个月以内 0% 2—6个月 5% 6—12个月 50% 12个月以上 100% 组合中，其他应收款项坏账准备的计提比例如下： 组合名称 除货站及货服业务外 的应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内 5% 5% 1—2年 10% 10% 2—3年 30% 30% 3—4年 50% 50% 4—5年 80% 80% 5年以上 100% 100% 11. 存货 （1） 存货的分类 本公司的存货是指在日常活动中持有以备出售，或者提供劳务过程中耗用的 材料和物料等。主要包括包装物、库存商品和低值易耗品等。 （2） 发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。库存商品发出时采用销售金额核算法。 （3） 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确 凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司 通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的 影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4） 存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利 得和盘亏损失计入当期损益。 （5） 低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 12. 长期股权投资 （1） 投资成本确定 本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量。投资成本一般为取得该项投 资而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括 直接相关费用。但同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其投资成本为合 并日取得的被合并方所有者权益的账面价值份额。 （2） 后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具 有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长 期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权 投资，采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包 含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或 利润，确认为投资收益计入当期损益。 本公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投 资成本；对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损 益。 本公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，先对被投资单位的净利润进 行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方 面的调整，再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比 例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。 对于2007年1月1日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投 资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，在扣除按原剩余期限直线法摊销 的股权投资借方差额后，确认投资损益。 （3） 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济 活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。其 中，控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活 动中获取利益。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力， 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投 资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位 当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于 50%的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生 产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥 有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重 大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策， 形成重大影响。 （4） 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注 二、22。持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报 价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，本公司计提资产减值的方法见附注 二、9（5）。 13. 固定资产 （1） 固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使 用寿命超过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够 可靠地计量时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2） 各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计 提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减 值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类 固定资产的年折旧率如下： 类 别 使用年限（年） 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 30 5% 3.17% 飞行区资产 35 5% 2.71% 候机楼中央空调 20 5% 4.75% 机器设备 10—15 5% 6.33%—9.50% 电子设备 5—8 5% 11.88%—19.00% 运输工具 10 5% 9.50% 其他设备 5—10 5% 9.50%—19.00% 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累 计金额计算确定折旧率。 （3） 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注二、22。 （4） 每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方 法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残 值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （5） 大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固 定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当 期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。 14. 在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工 程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用 等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程计提资产减值方 法见附注二、22。 15. 借款费用 （1） 借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生 产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 （2） 借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状 态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销 售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间 连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本 化。 16. 无形资产 本公司无形资产包括土地使用权、货站专营权及软件等。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿 命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的 经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预 期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 备注 土地使用权 30-48年 直线法 注1 货站专营权 30年 直线法 注2 软件 10年 直线法 注1：土地使用权包含母公司的土地使用权和子公司厦门国际航空港空运货 站有限公司的土地使用权。母公司的土地使用权系有偿取得的厦门国际航空港1、 2、3号候机楼经营用地的土地使用权，使用期限自1993年7月1日至2043年6 月30日，按评估值计价，自取得之日1995年7月1日起按48年摊销；子公司厦 门国际航空港空运货站有限公司的土地使用权系由原中方股东厦门翔业集团有 限公司作价投入，自2001年7月起按该子公司经营期限30年摊销。 注2：子公司厦门国际航空港空运货站有限公司的货站专营权系由原中方股 东厦门翔业集团有限公司作价投入，自2001年7月起按该公司经营期限30年摊 销。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法 进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该 项无形资产的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注二、22。 17. 长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。 对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损 益。本公司长期待摊费用包括：土地租金、房屋租金、装修支出等，其摊销方法 如下： 类别 使用寿命 摊销方法 土地租金 平均年限法 按租赁期限摊销 房屋租金 平均年限法 按租赁期限摊销 平台车改良支出 平均年限法 5年 自用性房产装修支出 平均年限法 5年 经营性房产装修支出 平均年限法 3年 贵宾室东扩工程 平均年限法 5年 18. 收入 （1） 一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与 所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能 够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成 本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按 完工百分比法确认收入。 劳务交易的完工进度按已完工作的测量的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠 地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地 确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补 偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。 已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量 时，本公司确认收入。 利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金 额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 19. 政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，存在确凿 证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的，可以按照应收的金额计量，否 则应当按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值 计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分 配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或 损失，则计入当期损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延 收益，于费用确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入 当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收 益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损 益。 20. 递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均 作为所得税费用计入当期损益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性 差异是在以下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始 确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税 所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该 暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会 转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公 司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳 税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在 以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应 纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异， 同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来 很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产 或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来 期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记 递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额 予以转回。 21. 经营租赁与融资租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为 融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 （1）本公司作为出租人 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。 发生的初始直接费用，计入当期损益。 （2）本公司作为承租人 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成 本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。 22. 资产减值 本公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行 后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产（存货、递延所得税 资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹 象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减 值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金 额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确 定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立 于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记 至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 23. 职工薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。 本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保 险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关 资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁 减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出 自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减 建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 24. 公司年金计划 除了社会基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立 企业年金计划（“年金计划”），公司员工可以自愿参加该年金计划。本公司按员工 工资总额的一定比例计提年金，相应支出计入当期损益。除此之外，本公司并无 其他重大职工社会保障承诺。 25. 主要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 本报告期主要会计政策未发生变更。 （2）会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 26. 前期差错更正 本报告期内未发生重大的前期会计差错更正。 三、 税项 1. 主要税种及税率 税 种 计税依据 法定税率% 增值税 应税收入 6、13、17 营业税 地面航空服务收入 3 营业税 租金及其他收入 5 城市维护建设税 应纳流转税额 7 教育费附加 应纳流转税额 3 地方教育费附加 应纳流转税额 2 企业所得税 应纳税所得额 25 房产税 自用房产原值的75% 1.2 房产税 出租房产以租金收入 12 2011 年 11 月 16 日，财政部、国家税务总局发布 《关于印发<营业税改征 增值税试点方案>的通知》（财税〔2011〕 110号） ，明确自 2012年1 月 1日起 开始正式实施营业税改征增值税试点。2012年7月25日经国务院批准，交通运输 业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京、天 津、江苏、安徽、浙江（含宁波）、福建（含厦门）、湖北、广东（含深圳市）等 8个省（直辖市）。2012年11月1日起，本公司以及下属子公司厦门国际航空港 空运货站有限公司、厦门国际航空港航空货物服务有限公司、厦门国际航空港地 勤服务有限公司、福建国际航空港机务工程有限公司均属于营业税改征增值税的 试点范围，具体包含：1、航空服务，包括航空地面服务以及通用航空服务；2、 货运客运场站服务；3、货物运输代理服务。 四、 企业合并及合并财务报表 1. 子公司情况 （1）同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司类型 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本 （万元） 厦门国际航空港空运 货站有限公司 控股子公司 中外合资 厦门高崎 王倜傥 航空服务业 22,448.00 厦门国际航空港航空 货物服务有限公司 控股子公司 中外合作 厦门高崎 王倜傥 航空服务业 1,400.00 厦门国际航空港地勤 服务有限公司 全资子公司 国有企业 厦门高崎 刘范畴 航空服务业 2,000.00 福建国际航空港机务 工程有限公司 控股子公司 国有企业 厦门高崎 庄稼人 航空服务业 800.00 续1： 子公司全称 组织机构 代码 经营 范围 持股 比例% 表决权 比例% 是否合并 报表 厦门国际航空港空运 货站有限公司 61204301-X 航空货物地面处 理 58.00 58.00 是 厦门国际航空港航空 货物服务有限公司 76173525-5 航空货物地面服 务 58.00 58.00 是 厦门国际航空港地勤 服务有限公司 26013671-3 航空运输服务 100.00 100.00 是 福建国际航空港机务 工程有限公司 75162296-X 航空器服务 55.00 55.00 是 续2： 子公司全称 期末实际出资 额（万元） 实质上构成对 子公司净投资 的其他项目余 额 少数股东权 益（万元） 少数股东权益中用 于冲减少数股东损 益的金额（万元） 厦门国际航空港空运 13,668.81 — 14,577.17 — 货站有限公司 厦门国际航空港航空 货物服务有限公司 1,549.30 — 2,982.62 — 厦门国际航空港地勤 服务有限公司 3,567.51 — — — 福建国际航空港机务 工程有限公司 1,320.23 — 1,610.73 — 2. 本年无新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体。 五、 合并财务报表项目注释 1. 货币资金 项 目 期末数 期初数 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金： － － － 937.07 － 937.07 人民币 － － － 937.07 － 937.07 银行存款： -- -- 966,703,861.00 － － 392,613,845.37 人民币 965,370,457.36 -- 965,370,457.36 392,604,615.43 － 392,604,615.43 美元 212,139.63 6.2855 1,333,403.64 1,464.86 6.3009 9,229.94 其他货币资金： 723,683.69 － 723,683.69 － － 696,998.54 人民币 723,683.69 － 723,683.69 696,998.54 － 696,998.54 合 计 － － 967,427,544.69 － － 393,311,780.98 注1：其他货币资金期末余额系保证金存款690,000.00元和信用卡存款 33,683.69元； 注2：货币资金期末比期初货币资金增长145.97%，主要系本期赎回由本公司 控股股东厦门翔业集团有限公司在中国银行间市场交易商协会注册公开发行短 期融资券2.8亿元人民币、赎回购买的理财产品6500万以及经营性的收入增长收 到的现金增加。 注3：货币资金期末余额中保证金存款690,000.00元，定期存款 478,000,000.00 元，在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物。 注4：截至2012年12月31日止，除保证金存款外，本公司不存在质押、冻 结，或有潜在收回风险的款项。 2. 应收账款 （1）应收账款按种类披露 种 类 期末数 金 额 比例% 坏账准备 比例% 净额 单项金额重大并单项 计提坏账准备的应收 账款 — — — — — 按组合计提坏账准备 的应收账款 － － － － － 其中：有确凿证据表 明不存在减值的应收 款项 10,257,423.07 5.67 － － 10,257,423.07 货站及货服业务 应收账款 8,095,557.18 4.47 2,639.17 0.03 8,092,918.01 其他按账龄分 析法计提坏账准备的 应收款项 161,933,891.55 89.48 8,363,552.35 5.16 153,570,339.20 组合小计 180,286,871.80 99.62 8,366,191.52 4.64 171,920,680.28 单项金额虽不重大但 单项计提坏账准备的 应收账款 688,290.53 0.38 688,290.53 100.00 0.00 合 计 180,975,162.33 100 9,054,482.05 5.00 171,920,680.28 应收账款按种类披露（续） 种 类 期初数 金 额 比例% 坏账准备 比例% 净额 单项金额重大并单项 计提坏账准备的应收 账款 — — — — — 按组合计提坏账准备 的应收账款 其中：有确凿证据表明 不存在减值的应收款 项 7,926,514.81 5.24 — — 7,926,514.81 货站及货服业务 应收账款 7,424,500.52 4.90 — — 7,424,500.52 其他按账龄分析 法计提坏账准备的应 收款项 135,362,065.15 89.41 6,896,816.58 5.10 128,465,248.57 组合小计 150,713,080.48 99.55 6,896,816.58 4.58 143,816,263.90 单项金额虽不重大但 单项计提坏账准备的 应收账款 688,290.53 0.45 688,290.53 100.00 0.00 合 计 151,401,371.01 100.00 7,585,107.11 5.01 143,816,263.90 应收账款期末比期初数增长19.53%，主要系本年收入增长，客户的付款信用 期尚未到期导致。 ①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的货站及货服应收账款 账 龄 期末数 期初数 金 额 比例% 坏账准备 金 额 比例% 坏账准备 2个月以内 8,042,773.73 99.35 — 7,424,500.52 100.00 — 3－6个月 52,783.45 0.65 2,639.17 — — — 合 计 8,095,557.18 100.00 2,639.17 7,424,500.52 100.00 — ②组合中，其他按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 组合名称 期末账面余额 坏账准备 1年以内 160,838,007.99 8,041,900.39 1－2年（含） 534,554.56 53,455.46 2－3年（含） 62,340.00 18,702.00 3－4年（含） 498,989.00 249,494.50 合 计 161,933,891.55 8,363,552.35 （续上表） 组合名称 期初账面余额 坏账准备 1年以内 134,785,914.86 6,739,295.74 1－2年（含） 76,860.25 7,686.03 2－3年（含） 499,051.04 149,715.31 3－4年（含） 239.00 119.50 合 计 135,362,065.15 6,896,816.58 ③期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由 河南航空有限公司（原 鲲鹏航空有限公司） 688,290.53 688,290.53 100.00 客户已破产，进入 破产清算阶段 合 计 688,290.53 688,290.53 100.00 （2）期末应收账款中持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东欠款： 单位名称 期末数 期初数 金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额 厦门翔业集团 有限公司 114,220.00 — — — 合 计 114,220.00 — — — （3）应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司 关系 金额 年限 占应收账款 总额的比例 例 厦门航空有限公司 非关联方 37,438,203.93 1年以内 20.69% 山东航空股份有限公司 非关联方 14,845,651.78 1年以内 8.20% 中国东方航空股份有限公司 非关联方 12,146,289.71 1年以内 6.71% 中国南方航空股份有限公司 非关联方 9,494,180.20 1年以内 5.25% 海南航空股份有限公司 非关联方 9,442,363.17 1年以内 5.22% 合计 83,366,688.79 46.07% （4）应收关联方账款情况 年末关联方应收账款合计10,257,423.07元，占应收账款总额的比例为5.67%， 明细详见本附注六6关联方往来款项余额。 3. 预付款项 （1）预付款项按账龄披露 账 龄 期末数 期初数 金 额 比例% 金 额 比例% 1年以内 15,344,428.65 91.34 16,708,122.31 98.90 1至2年 1,454,257.00 8.66 — — 2至3年 — — 185,640.90 1.10 合 计 16,798,685.65 100.00 16,893,763.21 100.00 （2）预付款项金额主要明细如下： 单位名称 与本公司 关系 金额 年限 未结算原因 厦门万翔网络商务有限公司 关联方 13,700,778.47 其中：1年以内 13,169,778.47元;1-2年 531,000.00元 设备尚未到货 厦门准信机电工程有限公司 供应商 1,846,514.00 其中：1年以内923,257.00 元，1-2年923,257.00元 设备尚未到货 单位名称 与本公司 关系 金额 年限 未结算原因 厦门兆翔智能科技有限公司 关联方 520,000.00 1年以内 设备尚未到货 合 计 16,067,292.47 （3）期末预付款项中不存在预付持本公司5%（含5%）以上表决权股份股 东的款项。 4. 应收利息 项 目 期末数 期初数 应收定期存款利息 2,455,053.27 2,092,681.48 应收短期融资券利息 — 2,980,925.14 合 计 2,455,053.27 5,073,606.62 5. 其他应收款 （1）其他应收款按种类披露 种 类 期末数 金 额 比例% 坏账准备 比例% 净额 单项金额重大并单项计 提坏账准备的其他应收 款 — — — — — 按组合计提坏账准备的 其他应收款 其中：有确凿证据表明 不存在减值的应收款项 4,247,583.46 39.40 4,247,583.46 货站及货服业务员 工备用金及押金款项 17,844.37 0.17 17,844.37 其他按账龄分析法 计提坏账准备的应收款 项 6,515,224.76 60.43 362,038.01 5.56 6,153,186.75 组合小计 10,780,652.59 100.00 362,038.01 3.36 10,418,614.58 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备的其他 应收款 — — — — — 合 计 10,780,652.59 100.00 362,038.01 10,418,614.58 其他应收款按种类披露（续） 种 类 期初数 金 额 比例% 坏账准备 比例% 净额 种 类 期初数 金 额 比例% 坏账准备 比例% 净额 单项金额重大并单项计 提坏账准备的其他应收 款 — — — — — 按组合计提坏账准备的 其他应收款 其中：有确凿证据表明 不存在减值的应收款项 2,651,553.90 3.82 — — 2,651,553.90 货站及货服业务员 工备用金及押金款项 19,274.74 0.03 — — 19,274.74 其他按账龄分析法 计提坏账准备的应收款 项 66,659,192.59 96.15 92,474.07 0.14 66,566,718.52 组合小计 69,330,021.23 100.00 92,474.07 0.13 69,237,547.16 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备的其他 应收款 — — — — — 合 计 69,330,021.23 100.00 92,474.07 0.13 69,237,547.16 注：其他应收款期末比期初账面余额下降84.45%，其中，本年赎回理财产品 6500万，扣除此因素影响，其他应收款增加主要系应收安检服务费收入以及转让 设备款项。 说明： ①账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末数 期初数 金 额 比例% 坏账准备 金 额 比例% 坏账准备 1年以内 5,970,845.04 91.65 298,542.25 66,648,903.66 99.98 82,445.18 1至2年 534,090.79 8.20 53,409.08 288.93 0.00 28.89 2至3年 288.93 — 86.68 — — — 3至4年 — — — — — — 4至5年 — — — — — — 5年以上 10,000.00 0.15 10,000.00 10,000.00 0.02 10,000.00 合 计 6,515,224.76 100.00 362,038.01 66,659,192.59 100.00 92,474.07 （2）本期其他应收款中持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位情况 单位名称 期末数 期初数 金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额 厦门翔业集团有 限公司 1,341.38 — 32,178.54 — 合 计 1,341.38 — 32,178.54 — （3）其他应收款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司 关系 金额 年限 性质或 内容 比例% 厦门航空有限公 司 非关联方 3,300,202.50 1年以内 安检服务费以及水 电费 30.61 福建兆翔智能科 技有限公司 关联方 2,230,878.22 1年以内 转让设备及软件款 20.69 厦门兆翔花卉科 技有限公司 关联方 561,527.67 1年以内 水电费 5.21 中国民用航空厦 门航务管理站 非关联方 486,468.62 1年以内 水电费 4.51 福建兆翔临港臵 业有限公司 关联方 414,816.99 1年以内 水电费 3.85 合 计 -- 6,993,894.00 -- 64.87 （4）应收关联方款项 年末关联方其他应收款合计4,247,583.46元，占其他应收款总额的比例为 39.40%，明细详见本附注六6关联方往来款项余额。 6. 存货 （1）存货分类 存货种类 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 包装物 89,545.61 — 89,545.61 244,869.60 — 244,869.60 库存商品 119,166.60 — 119,166.60 154,681.74 — 154,681.74 合 计 208,712.21 — 208,712.21 399,551.34 — 399,551.34 7. 其他流动资产 项 目 期末数 期初数 短期融资券 — 280,000,000.00 待抵扣进项税额 1,285,213.59 — 合 计 1,285,213.59 280,000,000.00 8. 对联营企业投资 被投资单位 名称 企业类型 注册地 法人代 表 业务性质 注册资本 关联关系 组织机构代 码 厦门民航凯 亚有限公司 有限公司 厦门市观 日路16号 503单元 黄澎 技术服 务 1000万元 联营 705484607 续： 被投资单 位名称 本公 司持 股比 例% 本公司 在被投 资单位 表决权 比例% 期末资产总 额 期末负债总额 期末净资产总 额 本期营业收入 总额 本期净利润 厦门民航 凯亚有限 公司 20.50 20.50 44,359,344.26 17,854,240.64 26,505,103.62 67,863,128.14 7,551,048.62 9. 长期股权投资 （1）长期股权投资分类 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 对联营企业投资 4,500,581.28 1,547,964.96 615,000.00 5,433,546.24 合 计 4,500,581.28 1,547,964.96 615,000.00 5,433,546.24 （2）长期股权投资汇总表 被投资单位名 称 核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 厦门民航凯亚 有限公司 权益法 2,050,000.00 4,500,581.28 932,964.96 5,433,546.24 （续上表） 被投资单 位名称 在被投资单 位持股比 例% 在被投资单 位表决权比 例% 减值准备 本期计提减值准 备 本期现金 红利 厦门民航 凯亚有限 公司 20.50 20.50 — — 615,000.00 10. 固定资产 （1）固定资产情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 一、账面原值合计 1,976,563,812.79 98,379,023.30 24,690,721.53 2,050,252,114.56 其中：房屋及建筑物 936,433,887.47 27,541,056.97 1,315,772.30 （未完）  |