[公告]上海电力：2012年年度审计报告
上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 15 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 1、历史沿革 上海电力股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经国家体改委体改生 [1998]42 号文批准，由上海市电力公司和中国华东电力集团公司作为发起人共同发起 设立，并于 1998 年 6 月 4 日在上海市工商行政管理局登记注册，领取了注册号为 3100001005356 的企业法人营业执照。 经国家电力公司国电计[2001]734 号文批准，中国华东电力集团公司持有的本公司 23.73%的股份转由拟组建的中国华东电力集团公司子公司华东发电公司持有，鉴于华 东发电公司尚未成立，故先以中国华东电力集团公司控股子公司上海华东电力发展公 司作为出资代表，中国华东电力集团公司的股东权利义务由上海华东电力发展公司享 有和承担。 根据国家发展计划委员会计基础［2002］2704 号文《国家计委关于国家电力公司 发电资产重组划分方案的批复》，上海市电力公司持有本公司 76.27%的股权依法划转 给中国电力投资集团公司持有。 经中国证券监督管理委员会证监发行字［2003］第 123 号文核准，2003 年 10 月 14 日，本公司向社会公开发行人民币普通股 24,000.00 万股,每股面值 1.00 元, 实际发 行价格每股 5.80 元。发行后，注册资本由 132,350.50 万元变更为 156,350.50 万元， 股本结构变为：中国电力投资集团公司持股 100,945.50 万股，占总股本的 64.56%； 上海华东电力发展公司持股 31,405.00 万股，占总股本的 20.09%；社会公众股东持股 24,000.00 万股，占总股本的 15.35%。2003 年 10 月 29 日，本公司股票在上海证券 交易所上市，证券代码为 600021。 2005 年 11 月 11 日，国务院国有资产监督管理委员会对本公司股权分置方案进行 批复，2005 年 11 月 16 日，公司股东大会决议通过股权分置方案，股权分置方案后公 司股本结构变为：中国电力投资集团公司持股 950,878,611 股，占总股本的 60.82%； 上海华东电力发展公司持股 295,826,389 股，占总股本的 18.92%；社会公众股东持股 316,800,000 股，占总股本的 20.26%。 2006 年 11 月 2 日，中国电力投资集团公司就其持有的本公司 25%的股份，共计 390,876,250 股，以协议转让的方式转让给中国电力国际发展有限公司，并签署了相关 协议。中国电力国际发展有限公司持有本公司 25%股份后，本公司类型变更为中外合 资企业。2007 年 6 月 8 日，上海华东电力发展公司就其持有的本公司 18.92%的股份， 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 16 共计 295,826,389 股，以协议转让的方式分别转让给中国长江电力股份有限公司 10% 股份（计 156,350,500 股）和中国电力投资集团公司 8.92%股份（计 139,475,889 股）。 上述股份转让完成后，中国电力投资集团公司持有本公司 44.74%的股份，中国电力国 际发展有限公司持有本公司 25%的股份，中国长江电力股份有限公司持有本公司 10% 的股份。 公司于 2006 年 11 月发行 10 亿元人民币可转换债券，截至 2007 年 8 月 14 日， 公司发行的上电转债转股 219,611,048 股，公司转股后的注册资本为 1,783,116,048.00 元。其中：中国电力投资集团公司为 763,871,929 元，占股 42.84%；中国电力国际发 展有限公司为 390,876,250 元，占股 21.92%；中国长江电力股份有限公司为 156,350,500 元，占股 8.77%；社会公众股东为 472,017,369 元，占股 26.47%。 2008 年 5 月，公司根据 2007 年年度股东大会审议通过的《2007 年年度利润分配 及资本公积金转增方案》：资本公积金转增股本方案以 2007 年 12 月 31 日总股本 1,783,116,048 股为基数，向全体股东每 10 股转增 2 股，共转增 356,623,209 股。转 增股本后公司的注册资本为 2,139,739,257 元。 2、行业性质 本公司及子公司（统称：“本集团”）属电力企业。 3、经营范围 本集团经营范围为：电力的开发；电力、热力销售自产产品；合同能源管理；电 力工程施工总承包；机电安装工程施工总承包；机电安装工程施工总承包（待取得相 关建筑业资质后开展经营业务）；招投标代理；新能源与可再生能源项目开发及应用； 煤炭经销；电力及相关业务的科技开发与咨询服务；整体煤气化联合循环发电项目的 技术开发与技术咨询服务；自有物业管理；电力及合同能源管理相关的设备、装置、 检测仪器及零部件等商品的进出口和自有技术的出口（国家限定公司经营或禁止进出 口的商品和技术除外）；承包境外工程和境内国际招投标工程；对外派遣境外工程及境 外电站运行管理及维护所需的劳务人员；仓储。 4、主要产品和生产经营概况 本集团主要产品：电力、热力。 5、本财务报表已经本公司董事会于 2013 年 4 月 19 日决议批准报出。 二、财务报表的编制基础 本集团财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照 财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计 准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下 合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 17 露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2010 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金 融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动 资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值， 取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及 本集团 2012 年 12 月 31 日的财务状况及 2012 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有 关财务报表及其附注的披露要求。 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告 期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内 子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境 中的货币确定港币为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂 时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指 合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 18 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制 下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得 对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当 期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益 性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计 入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要 调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计 量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计 量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确 认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够 实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分 确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入 当期损益。 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投 资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并 范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置 日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期 处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公 司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 19 表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司， 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进 行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期 净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益” 项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益 中所享有的份额，冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余 股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金 融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资” 或本附注四、7“金融工具”。 5、现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持 有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的 现金、价值变动风险很小的投资。 6、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的当期平均汇率折算为记账本位 币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇 率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 20 本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期 汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动 （含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入所有者权益“外币报表折算差额”项 目；处置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润” 项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交 易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润； 年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项 目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并 在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负 债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处 置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率 折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 7、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿 的金额。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得 的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易 的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公 允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始 确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 21 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损 益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是， 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不 同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资 策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期 损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际 利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融 负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融 负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同 各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价 等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 22 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认 为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入 投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的， 计提减值准备。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失 的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值， 减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相 关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回 本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 23 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放 弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使 企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损 益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前 述账面金额之差额计入当期损益。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量， 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 24 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③ 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合 同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》 确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累 计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计 量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在 紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入 衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后 续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法 定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金 融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。 本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。本集 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 25 团不确认权益工具的公允价值变动额。 8、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反 合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他 财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本集团将金额为人民币 1,000 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款 项。 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金 融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已 确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行 减值测试。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信 用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按 照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量 测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 账龄 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用 风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与 预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项 目 计提方法 账龄组合 账龄 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 26 1 年以内（含 1 年，下同） 0% 0% 1-2 年 10% 10% 2-3 年 20% 20% 3 年以上 100% 100% ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试， 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认减值损失，计提坏账准备： 如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显 迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应 收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 9、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、燃料、材料采购、其他等。 （2）存货取得和发出的计价方法 本集团原材料取得和发出日常核算时以计划成本计价，期末调整为实际成本，燃 料及其他存货的取得以实际成本计价，燃料发出按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的 确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成 本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的 可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的 金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 27 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法/分次摊销 法摊销。 10、长期股权投资 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权 投资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、 发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期 损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权 益性证券或债务性证券的初始确认金额。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成 本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集 团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交 易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确 定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大 影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大 影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付 的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按 照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净 损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 28 项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资 单位的净利润进行调整后确认。对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部 交易损益，按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。 但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号—— 资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综 合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单 位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额。 对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股 权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计 入当期损益。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比 例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股 权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权 益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注 四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款 的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权 益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确 认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政 策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯 调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中 获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经 济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影 响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 29 方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响 时，已考虑投资企业和其他持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股 权证等潜在表决权因素。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。 如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面 价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 11、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已 出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该 资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。 其他后续支出，在发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地 使用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金 融资产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按 转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入 扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 12、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到 预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的 使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 15-30 0-5 6.67-3.17 机器设备 4-20 0-5 25-4.75 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 30 运输设备 6 0-5 16.67-15.83 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资 产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产 一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在 租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的， 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其 成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此 以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。 13、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达 到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定 可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资 产减值”。 14、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资 产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要 的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认 为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 31 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确 定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑 差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间 连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 15、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很 可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目 的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的 土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的 房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的， 全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的 减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的 无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿 命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开 发阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 32 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资 产减值”。 16、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 17、非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性 房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集 团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额， 进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产， 无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备 并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格 确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定； 不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价 值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到 可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用 过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组 是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预 期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减 值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或 资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项 资产的账面价值。 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 33 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 18、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本 集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额 能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确 定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 19、收入 本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入等。 （1）销售商品收入的确认原则： 本公司已将电力、热力等商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实 施有效控制； 收入的金额能够可靠地计量； 相关的经济利益很可能流入企业； 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务收入的确认原则： 在劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入本公司， 劳务的完成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。 在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；劳务的开始和完成分 属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日 按完工百分比法确认相关的劳务收入。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已 发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生 的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部 分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理； 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该 合同全部作为销售商品处理。 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 34 20、政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作 为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配 计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确 认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费 用和损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账 面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 21、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据 的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额 产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应 纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂 时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企 业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。 除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递 延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例 外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认 其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 35 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和 递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商 誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进 行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税 资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的 期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、 清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 22、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较 大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同 的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或 有租金于实际发生时计入当期损益。 （3）本集团作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 36 其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归 属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资 费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金 于实际发生时计入当期损益。 （4）本集团作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实 现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金 于实际发生时计入当期损益。 23、持有待售资产 若本集团已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转 让协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产 核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低 计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并 且按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至 该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商 誉。 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的 确认条件，本集团停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量： （1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为 持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出 售之日的可收回金额。 24、职工薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。 本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医 疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或 当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减 建议并即将实施，同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认 因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 37 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供 服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预 计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 25、主要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 无 （2）会计估计变更 无 26、前期会计差错更正 无 27、重大会计判断和估计 本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无 法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是 基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判 断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负 债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或 负债的账面金额进行重大调整。 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的 变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来 期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领 域如下： （1）租赁的归类 本集团根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和 融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险 和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关 的全部风险和报酬，作出分析和判断。 （2）坏账准备计提 本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基 于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结 果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账 准备的计提或转回。 （3）存货跌价准备 本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 38 净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存 货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持 有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的 结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的 计提或转回。 （4）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。 这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风 险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有 不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。 （5）可供出售金融资产减值 本集团确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假 设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中， 本集团需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财 务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风 险。 （6）非金融非流动资产减值准备 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值 迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账 面金额不可收回时，进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额 和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可 观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经 营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会 采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价 和相关经营成本的预测。 本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产 组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团 需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未 来现金流量的现值。 （7）折旧和摊销 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 39 本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按 直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧 和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更 新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行 调整。 （8）开发支出 确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适 用的折现率以及预计受益期间的假设。 （9）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税 务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税 利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （10）所得税 本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不 确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项 的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所 得税和递延所得税产生影响。 （11）预计负债 本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、 延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且 履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履 行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很 大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的 风险、不确定性及货币时间价值等因素。 其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预 计负债。预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法 反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 增值税 应税收入分别按6%、11%、13%、17%的税率计算销项税，并按扣 除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税*。 营业税 按应税营业额的3%-5%计缴营业税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%、7%计缴。 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 40 税种 具体税率情况 企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴*。 *位于上海市的子公司上海明华电力技术工程有限公司从事电力试验技术服务、上 海上电电力运营有限公司从事生产运营服务业务的收入、上海上电电力工程有限公司 从事合同能源管理服务业务的收入、公司本部上海电力股份有限公司从事生产技术服 务，原按 5%的税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通 运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111 号）等相关 规定，自 2012 年 1 月 1 日起改为征收增值税，税率为 6％。 位于上海市的孙公司上海翔安电力航运有限公司从事水陆运输业务的收入，原按 3%税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部 分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111 号）等相关规定，自 2012 年 1 月 1 日起改为征收增值税，税率为 11％。 *本公司之子公司上海电力能源发展（香港）公司按 16.5%利得税税率执行。 本公司之子公司宿迁协合新能源有限公司为太阳能发电新建项目，满足国家税务 总局（国税发[2009]80 号文）《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税 优惠问题的通知》规定，从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定范 围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经营 收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企 业所得税。公司 2012 年度为取得第一笔生产经营收入的纳税年度，免征企业所得税。 本公司之子公司上海明华电力技术工程有限公司属于国家税务总局认定的国家重 点扶持的高新技术企业，按照 15%缴纳企业所得税。 其余公司执行 25%的企业所得税税率。 六、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 金额单位：人民币万元 子公司全称 子公司类 型 注册地 业务 性质 注册 资本 经营范围 江苏阚山发电有限公 司（以下简称：江苏阚 山） 控股 子公司 徐州 电力 100,000.00 火力发电厂开发与建设；电力生产 经营和销售；电力技术服务及电力 相关产品的生产、经营、销售和服 务 上海外高桥发电有限 责任公司（以下简称： 外高桥发电） 控股 子公司 上海 电力 180,384.00 火力发电综合利用及开发 上海上电电力工程有 限公司（以下简称：上 电工程） 控股 子公司 上海 电力 7,000.00 电力成套设备及其附属的设计、安 装、运行、调试、检修等 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 41 上海漕泾热电有限责 任公司（以下简称：漕 泾热电） 控股 子公司 上海 电力 79,900.00 热电联供 上海上电漕泾发电有 限公司（以下简称：上 电漕泾） 控股 子公司 上海 电力 144,000.00 火力发电综合利用及开发 上海上电电力运营有 限公司（以下简称：上 电运营） 全资 子公司 上海 运营 1,570.00 发电供热设备技术开发服务 浙江上电天台山风电 有限公司（以下简称： 浙江天台山） 控股 子公司 天台山 电力 3,883.70 风力发电 上海电力能源发展（香 港）有限公司（以下简 称：电力能源） 全资 子公司 香港 咨询及服务 8,419.97 能源服务及咨询、能源投资、设备 及材料进出口、工程承包、煤炭开 采及贸易等 上海漕泾联合能源有 限公司（以下简称：联 合能源） 控股 子公司 上海 咨询及服务 5,000.00 整体煤气化联合循环发电领域内 的抚育术开发等 上海闵行燃气发电有 限公司（以下简称：闵 行燃气） 控股 子公司 上海 运营、咨询 3,000.00 筹建、发电厂的建设、生产、发电、 热力、除盐水、从事燃气发电领域 内的技术开发等。 上海电力新能源发展 有限公司（以下简称： 新能源公司） 全资 子公司 上海 电力 30,000.00 风力发电、太阳能光伏及光热发 电、生物质发电等新能源与可再生 能源发电项目、分布式功能项目、 动力电池及储能项目的投资、开 发、建设、运营、维护、管理、技 术服务，项目工程管理及设备的制 造、销售，合同能源管理 （续） 金额单位：人民币万元 子公司全称 企业类型 法人代表 组织机构代 码 年末实际出资 额 实质上构成对子公司净 投资的其他项目余额 江苏阚山 有限责任公司 俞耀洲 77466248-9 55,000.00 外高桥发电 有限责任公司 万闻炜 13223662-1 121,321.03 上电工程 有限责任公司 章健 77477272-5 6,300.00 漕泾热电 有限责任公司 赵静雄 71785073-1 28,764.00 上电漕泾 有限责任公司 曾雪峰 73651222-8 93,600.00 上电运营 有限责任公司 陆可人 66942777-8 1,570.00 浙江天台山 有限责任公司 邹建 67389141-8 1,980.69 电力能源 有限责任公司 李锷 8,419.97 联合能源 有限责任公司 郭宝宏 555907386 2,550.00 闵行燃气 有限责任公司 何志亮 555957439 1,950.00 新能源公司 有限责任公司 俞健 59815063-5 30,000.00 （续） 金额单位：人民币万元 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 42 子公司全称 持股比例（%） 表决权比 例（%） 是 否 合 并 报 表 少数股东 权益 少数股东 权益中用 于冲减少 数股 东损益的 金额 从母公司所有者 权益冲减子公司 少数股东分担的 本期亏损超过少 数股东在该子公 司期初所有者权 益中所享有份额 后的余额 注释 江苏阚山 55 55 是 2,573.22 外高桥发电 51 51 是 144,951.81 上电工程 90 90 是 860.80 漕泾热电 36 36 是 76,662.49 上电漕泾 65 65 是 63,402.23 上电运营 100 100 是 浙江天台山 51 51 是 856.20 电力能源 100 100 是 联合能源 51 51 是 2,450.00 闵行燃气 65 65 是 1,050.00 新能源公司 100 100 是 （2）同一控制下企业合并取得的子公司 金额单位：人民币万元 子公司全称 子公司类型 注册地 业务 性质 注册 资本 经营 范围 上海电力燃料有限公司（以 下简称：燃料公司） 全资子公司 上海 贸易 6,000.00 燃料油、煤炭销售，水路 运输，船舶修理，机械零 件加工，国内贸易 （续） 金额单位：人民币万元 子公司全称 企业 类型 法人代表 组织机 构代码 年末实际 出资额 实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额 燃料公司 股份公司 赵龙弟 13320285-3 6,561.99 （续） 金额单位：人民币万元 子公司全称 持股比例 （%） 表决权 比例（%） 是 否 合 并 报 表 少数股 东权益 少数股 东权益 中用于 冲减少 数股东 损益的 金额 从母公司所有者权 益冲减子公司少数 股东分担的本期亏 损超过少数股东在 该子公司期初所有 者权益中所享有份 额后的余额 注释 燃料公司 100 100 是 （3）非同一控制下企业合并取得的子公司 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 43 金额单位：人民币万元 子公司全称 子公司类型 注册地 业务 性质 注册 资本 经营 范围 江苏上电八菱集团有限 公司（以下简称：上电八 菱） 控股子公司 盐城 电力 40,000.00 火力发电 宿迁协合新能源有限公 司（以下简称：宿迁协合） 控股子公司 宿迁 电力 3,000.00 光伏发电 上海明华电力技术工程 有限公司（以下简称：明 华电力） 全资子公司 上海 技术服务 3,300.00 电力技术开发 上海翔安电力航运有限 公司（以下简称：翔安航 运） 全资子公司 上海 货物运输 5000.00 燃料油批发，信息咨询服 务，旅客运输，货物运输（国 内沿海及长江中下游普通 货船运输） （续） 金额单位：人民币万元 子公司全称 企业 类型 法人代表 组织机 构代码 年末实际 出资额 实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额 上电八菱 有限责任公司 汤家峻 72229427-4 30,000.00 宿迁协合 有限责任公司 俞健 58378312-2 1,530.00 明华电力 有限责任公司 孙惟东 63037862-2 11,638.00 翔安航运 有限责任公司 高茁 744214298 5000.00 （续） 金额单位：人民币万元 子公司全称 持股比例（%） 表决权 比例 （%） 是 否 合 并 报 表 少数股东 权益 少数股东 权益中用 于冲减少 数股东损 益的金额 从母公司所有者权益 冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所 享有份额后的余额 注释 上电八菱 60 60 是 13,956.97 宿迁协合 51 51 是 1,858.91 明华电力 100 100 是 翔安航运 100 100 是 2、持有半数及半数以下表决权比例，但纳入合并范围的公司 漕泾热电系本公司与申能股份有限公司、上海化学工业区发展有限公司、新加坡 胜科公用事业私人有限公司分别按 36%、30%、4%、30%投资设立，本公司为第一大 股东。公司能够决定漕泾热电的财务和经营政策，并能据以从漕泾热电的经营活动中 获取利益。 3、合并范围发生变更的说明 合并范围发生变更的情况详见附注六、4。 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 44 4、报告期新纳入合并范围的主体和报告期不再纳入合并范围的主体 （1）本年新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体 ① 本年新纳入合并范围的子公司 名称 年末净资产 本年净利润 新能源公司 296,831,343.76 -3,168,656.24 明华电力 116,890,533.60 10,322,810.59 宿迁协合 37,936,841.09 7,936,841.09 上海翔安电力航运有限公司（以下简 称：翔安航运） 37,991,625.68 5,711.25 明华电力、宿迁协合、翔安航运为本年非同一控制下企业合并取得的子公司，其 本年净利润为该公司自购买日至本年年末止期间的净利润（附注六、6）。 新能源公司是本年公司新成立的全资子公司，注册资本 30,000.00 万元。 ②本年不再纳入合并范围的公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形 成控制权的经营实体 无 5、报告期发生的同一控制下企业合并 无 6、报告期发生的非同一控制下企业合并 被购买方 商誉金额 商誉计算方法 购买日 明华电力 2012 年 6 月 30 日 宿迁协合 2012 年 1 月 1 日 翔安航运 合并成本减去合并中取得的被购买方于购买 日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为 商誉，具体计算如后附表所述。 2012 年 9 月 30 日 （1）明华电力 2012 年 7 月 1 日，本公司向明华电力持股会（个人股东）收购了其拥有的明华电 力 95%的股权，向华东电力试验研究院科技开发有限公司收购了明华电力 5%的股权。 根据上海明华电力技术工程有限公司的章程和本公司对明华电力的投资协议本次交易 的购买日为 2012 年 6 月 30 日，系本公司取得对明华电力的控制权的日期。 ① 合并成本以及商誉（或可辨认净资产公允价值份额超出合并成本计入损益的金 额）的确认情况如下： 项目 金额 合并成本： 111,661,000.00 支付的现金 111,661,000.00 合并成本合计 111,661,000.00 减：取得的可辨认净资产的公允价值 112,823,584.41 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 45 商誉（或可辨认净资产公允价值份额超出合并成本计入损益的金额） -1,162,584.41 被合并净资产公允价值以经中和资产评估有限公司按成本法（资产基础法）估值 方法确定的估值结果确定。 ② 明华电力于购买日的资产、负债及与收购相关的现金流量情况列示如下： 项目 购买日公允价值 购买日账面价值 上年末账面价值 现金及现金等价物 117,599,841.43 117,599,841.43 123,377,866.75 交易性金融资产 10,000,000.00 10,000,000.00 12,703,441.06 应收票据 250,000.00 应收款项 25,258,287.72 25,258,287.72 27,594,599.80 预付款项 349,333.40 349,333.40 16,666.70 应收利息 13,041.10 13,041.10 其他应收款 1,215,847.37 1,215,847.37 1,818,320.01 长期股权投资 500,000.00 固定资产 12,976,121.87 6,720,260.47 7,376,538.50 无形资产 55,122.77 55,122.77 59,127.00 递延所得税资产 113,982.71 113,982.71 211,789.68 减： 应付款项 6,541,815.00 6,541,815.00 11,112,764.22 预收款项 40,844,707.42 40,844,707.42 42,764,948.00 应交税费 1,559,022.14 1,559,022.14 9,922,825.50 应付股利 1,739,080.26 1,739,080.26 其他应付款 4,073,369.14 4,073,369.14 3,631,619.31 净资产 112,823,584.41 106,567,723.01 106,476,192.47 减：少数股东权益 取得的净资产 112,823,584.41 106,567,723.01 106,476,192.47 以现金支付的对价 111,661,000.00 111,661,000.00 111,661,000.00 减：取得的被收购子公司的现 金及现金等价物 117,599,841.43 117,599,841.43 取得子公司支付的现金净额 -5,938,841.43 -5,938,841.43 ③ 明华电力自购买日至当年末止期间的收入、净利润和现金流量列示 项 目 金 额 营业收入 41,544,821.38 净利润 10,322,810.59 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 46 项 目 金 额 经营活动现金流量 27,269,928.36 现金流量净额 153,036,970.23 （2）宿迁协合 2011 年 12 月 1 日，本公司向宿迁协合投资 1,530 万元，持股比例 51%。根据宿 迁协合的章程和本公司对宿迁协合的投资协议，本公司取得对宿迁协合的控制权的日 期 2012 年 1 月 1 日。 ① 合并成本以及商誉（或可辨认净资产公允价值份额超出合并成本计入损益的金 额）的确认情况如下： 项目 金额 合并成本： 15,300,000.00 支付的现金 15,300,000.00 合并成本合计 15,300,000.00 减：取得的可辨认净资产的公允价值 15,300,000.00 商誉（或可辨认净资产公允价值份额超出合并成本计入损益的金额） 被合并净资产公允价值以经中和资产评估有限公司按收益法（资产基础法）估值 方法确定的估值结果确定。 ② 宿迁协合于购买日的资产、负债及与收购相关的现金流量情况列示如下： 项目 购买日公允价值 购买日账面价值 上年末账面价值 现金及现金等价物 1,738,347.36 1,738,347.36 1,738,347.36 其他应收款 411,573.88 411,573.88 411,573.88 固定资产 129,693,968.75 129,693,968.75 129,693,968.75 长期待摊费用 5,478,325.00 5,478,325.00 5,478,325.00 减：借款 应付款项 120,000.00 120,000.00 120,000.00 应交税费 -8,638,669.28 -8,638,669.28 -8,638,669.28 其他应付款 115,840,884.27 115,840,884.27 115,840,884.27 净资产 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 减：少数股东权益 14,700,000.00 14,700,000.00 14,700,000.00 取得的净资产 15,300,000.00 15,300,000.00 15,300,000.00 以现金支付的对价 15,300,000.00 15,300,000.00 15,300,000.00 减：取得的被收购子公司的现 金及现金等价物 1,738,347.36 1,738,347.36 1,738,347.36 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 47 项目 购买日公允价值 购买日账面价值 上年末账面价值 取得子公司支付的现金净额 13,561,652.64 13,561,652.64 13,561,652.64 ③ 宿迁协合自购买日至当年末止期间的收入、净利润和现金流量列示 项 目 金 额 营业收入 18,911,413.40 净利润 7,936,841.09 经营活动现金流量 13,454,809.04 现金流量净额 20,048,877.97 （3）翔安航运 2012 年 9 月 30 日，本公司向上海新源投资有限公司收购了其拥有的翔安航运 76% 的股权，同时，向上海舜韬实业（集团）有限公司收购了其拥有的翔安航运 24%的股 权。本次交易的购买日为 2012 年 9 月 30 日，系本公司取得对翔安航运的控制权的日 期。 ① 合并成本以及商誉（或可辨认净资产公允价值份额超出合并成本计入损益的金 额）的确认情况如下： 项目 金额 合并成本： 37,985,914.43 支付的现金 37,985,914.43 合并成本合计 37,985,914.43 减：取得的可辨认净资产的公允价值 37,985,914.43 商誉（或可辨认净资产公允价值份额超出合并成本计入损益的金额） 0.00 被合并净资产公允价值以经中和资产评估有限公司按资产基础法确定的估值结果 确定。 ② 翔安航运于购买日的资产、负债及与收购相关的现金流量情况列示如下： 项目 购买日公允价值 购买日账面价值 上年末账面价值 现金及现金等价物 7,069,270.42 7,069,270.42 10,163,519.40 交易性金融资产 应收款项 7,902,240.64 7,902,240.64 349,446.93 存货 5,029,843.19 5,029,843.19 其他流动资产 2,183,066.27 2,183,066.27 4,254,731.67 可供出售金融资产 长期股权投资 4,719,076.90 固定资产 707,397,924.19 707,397,924.19 730,308,733.06 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 48 项目 购买日公允价值 购买日账面价值 上年末账面价值 递延所得税资产 44,574,939.26 44,574,939.26 45,895,193.86 其他非流动资产 5,695,000.00 5,695,000.00 5,695,000.00 减：借款 55,000,000.00 55,000,000.00 55,000,000.00 应付款项 651,099,039.45 651,099,039.45 656,443,847.73 应付职工薪酬 递延所得税负债 35,767,330.09 35,767,330.09 42,714,291.88 其他负债 净资产 37,985,914.43 37,985,914.43 47,227,562.21 减：少数股东权益 取得的净资产 37,985,914.43 37,985,914.43 47,227,562.21 以现金支付的对价 37,985,914.43 37,985,914.43 减：取得的被收购子公司的现 金及现金等价物 7,069,270.42 7,069,270.42 取得子公司支付的现金净额 30,916,644.01 30,916,644.01 ③ 翔安航运自购买日至当年末止期间的收入、净利润和现金流量列示 项 目 金 额 营业收入 43,847,626.32 净利润 5,711.25 经营活动现金流量 18,591,210.67 现金流量净额 -6,174,924.69 7、报告期出售丧失控制权的股权而减少的子公司 无 8、本年发生的反向购买 无 9、本年发生的吸收合并 无 10、境外经营实体主要报表项目的折算汇率 资产和负债项目 项目 2012 年 12 月 31 日 2012年 1 月 1 日 香港公司 1港币 = 0.8109 人民币 1港币 = 0.8107 人民币 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 49 收入、费用现金流量项目 项目 2012 年度 2011年度 香港公司 1 港币 = 0.8123 人民币 1港币 = 0.8296 人民币 七、合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2012 年 1 月 1 日，年末指 2012 年 12 月 31 日；上年指 2011 年度，本年指 2012 年度。 1、货币资金 年末数 年初数 项 目 外币金额 折算率 人民币 金额 外币金额 折算率 人民币 金额 库存现金： -人民币 — — 277,599.51 — — 344,271.67 银行存款： -人民币 — — 1,724,022,848.51 — — 2,267,795,865.60 其他货币资金： -人民币 — — 4,550,194.87 — — 249,951.36 合 计 1,728,850,642.89 2,268,390,088.63 注：其他货币资金中 4,054,750.00 元为子公司上电运营的保函保证金，164,000.00 元为子公司明华电力的履约保证金，其余为信用卡存款。 2、应收票据 （1）应收票据分类 种 类 年末数 年初数 银行承兑汇票 7,415,602.42 12,329,300.00 商业承兑汇票 6,000,000.00 28,540,000.00 合 计 13,415,602.42 40,869,300.00 （2）年末无金额最大的前五项已质押的应收票据情况 （3）无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据情况 （4）无年末已经背书给其他方但尚未到期的票据情况 3、应收账款 （1）应收账款按种类列示 年末数 种 类 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 50 单项金额重大并单项计提坏账准 备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 组合中采用账龄分析法计提坏账 准备的应收账款 1,926,100,098.64 100.00 6,861,545.49 0.36 组合小计 1,926,100,098.64 100.00 6,861,545.49 0.36 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的应收账款 合 计 1,926,100,098.64 100.00 6,861,545.49 0.36 （续） 年初数 种 类 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准 备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 组合中采用账龄分析法计提坏账 准备的应收账款 1,971,218,558.61 100.00 6,179,799.93 0.31 组合小计 1,971,218,558.61 100.00 6,179,799.93 0.31 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的应收账款 合 计 1,971,218,558.61 100.00 6,179,799.93 0.31 （2）应收账款按账龄列示 年末数 年初数 项 目 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 1,916,540,179.68 99.50 1,964,440,947.45 99.66 1 至 2 年 2,293,713.80 0.12 579,010.81 0.03 2 至 3 年 792,538.81 0.04 95,876.88 0.00 3 年以上 6,473,666.35 0.34 6,102,723.47 0.31 合 计 1,926,100,098.64 100.00 1,971,218,558.61 100.00 注：本年年末 2-3 年的应收账款较年初 1-2 年有增加，3 年以上的应收账款较年初 3 年以上的亦有增加系明华电力本期纳入合并范围所致。 （3）坏账准备的计提情况 上海电力股份有限公司 2012 年度财务报表附注 51 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 年末数 年初数 账 龄 账面余额 账面余额 金额 比例（%） 坏账准备 金额 比例（%） 坏账准备 1 年以内 1,916,540,179.68 99.50 1,964,440,947.45 99.66 1 至 2 年 2,293,713.80 0.12 229,371.38 579,010.81 0.03 57,901.08 2 至 3 年 792,538.81 0.04 158,507.76 95,876.88 0.00 19,175.38 3 年以上 6,473,666.35 0.34 6,473,666.35 6,102,723.47 0.31 6,102,723.47 （未完）  |