[公告]华谊嘉信：上海波释广告有限公司审计报告
上海波释广告有限公司 审计报告 中瑞岳华审字 [2013]第 4309号 目录 一、审计报告 1 二、已审财务报表 1、资产负债表 3 2、利润表 5 3、现金流量表 6 4、所有者权益变动表 7 5、财务报表附注 8 6、财务报表附注补充资料 44 中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙） 办公地址：北京市东城区永定门西滨河霳 8 号院 7号楼中海地产广场西塔 3-9层 邮政编码：100077 RSM China Certified Public Accountants Office Address:3-9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing Post Code:100077 电话：+86(10)88095588Tel： +86(10)88095588 传真：+86(10)88091199Fax： +86(10)88091199 审计报告 中瑞岳华审字 [2013]第 4309号 上海波释广告有限公司全体股东： 我们审计了后附的上海波释广告有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表， 包括 2012年 12月 31日、 2011年 12月 31日公司的资产负债表， 2012年度、 2011 年度公司的利润表、公司的现金流量表和公司的所有者权益变动表以及财务报表附 注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企 业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必 要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选 择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 1 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了上海波释广告有限公司 2012年 12月 31日、 2011年 12月 31日的财务状 况以及 2012年度、 2011年度的经营成果和现金流量。 中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：谭代明 中国·北京中国注册会计师：杨运辉 2013年 3月 25日 2 资产负债表 2012年12月31日星期一 编制单位：上海波释广告有限公司金额单位：人民币元 项目注释年末数年初数 流动资产： 货币资金六、1 4,433,247.81 652,743.75 交易性金融资产 应收票据 应收账款六、2 27,675,506.93 5,784,855.92 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款六、3 771,017.99 12,802,544.60 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 32,879,772.73 19,240,144.27 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产六、4 47,611.05 43,956.50 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产六、5 39,645.99 17,158.50 其他非流动资产 非流动资产合计 87,257.04 61,115.00 资产总计 32,967,029.77 19,301,259.27 3 资产负债表(续) 2012年12月31日星期一 编制单位：上海波释广告有限公司金额单位：人民币元 项目注释年末数年初数 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款六、7 15,175,427.03 9,306,574.79 预收款项 应付职工薪酬六、8 129,289.62 268,164.49 应交税费六、9 3,499,966.03 1,005,435.24 应付利息六、10 366,444.44 应付股利 其他应付款六、11 7,707,939.72 5,791,422.02 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 26,879,066.84 16,371,596.54 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 26,879,066.84 16,371,596.54 所有者权益 (或股东权益 )： 实收资本 (或股本 )六、12 1,000,000.00 1,000,000.00 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积六、13 500,000.00 192,125.72 一般风险准备 未分配利润六、14 4,587,962.93 1,737,537.01 所有者权益 (或股东权益 )合计 6,087,962.93 2,929,662.73 负债和所有者权益(或股东权益)总计 32,967,029.77 19,301,259.27 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 4 利润表 2012年度 编制单位：上海波释广告有限公司金额单位：人民币元 项目注释本年数上年数 一、营业收入六、1 5 34,752,722.97 22,391,950.99 减：营业成本六、1 5 25,453,758.57 18,096,697.30 营业税金及附加六、1 6 148,139.73 432,926.96 销售费用 管理费用六、1 7 2,262,282.32 1,336,597.39 财务费用六、1 8 365,843.94 2,554.46 资产减值损失六、1 9 89,949.95 68,634.00 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填 列） 投资收益（损失以 “-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资 收益 二、营业利润（亏损以 “－”号填列） 6,432,748.46 2,454,540.88 加：营业外收入六、2 0 10,000.00 13,000.00 减：营业外支出六、2 1 1,928.41 其中：非流动资产处置损失 1,928.41 三、利润总额（亏损总额以 “－”号填列 ) 6,440,820.05 2,467,540.88 减：所得税费用六、2 2 1,582,519.85 619,553.07 四、净利润（净亏损以 "－"号填列） 4,858,300.20 1,847,987.81 五、其他综合收益 六、综合收益总额 4,858,300.20 1,847,987.81 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 5 现金流量表 2012年度 编制单位：上海波释广告有限公司金额单位：人民币元 项目注释本年数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 14,950,588.79 18,571,801.07 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金六、23(1) 11,483,655.92 23,740,841.38 经营活动现金流入小计 26,434,244.71 42,312,642.45 购买商品、接受劳务支付的现金 19,999,446.97 10,609,025.50 支付给职工以及为职工支付的现金 1,815,054.64 882,056.57 支付的各项税费 1,038,632.24 82,841.42 支付其他与经营活动有关的现金六、23(2) 3,784,767.07 30,550,538.50 经营活动现金流出小计 26,637,900.92 42,124,461.99 经营活动产生的现金流量净额 -203,656.21 188,180.46 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产收回的现金净额 1,500.00 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,500.00 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产支付的现金 17,339.73 35,804.00 投资支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 17,339.73 35,804.00 投资活动产生的现金流量净额 -15,839.73 -35,804.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 500,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 10,000,000.00 筹资活动现金流入小计 10,000,000.00 500,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现 金 1,700,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 4,300,000.00 筹资活动现金流出小计 6,000,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 4,000,000.00 500,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影 响 五、现金及现金等价物净增加额 3,780,504.06 652,376.46 加：期初现金及现金等价物余额 652,743.75 367.29 六、期末现金及现金等价物余额 4,433,247.81 652,743.75 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 6 所有者权益变动表 2012年度 编制单位：上海波释广告有限公司 项目 本年数上年数 实收资本 (或股本 )资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计实收资本 (或股本 )资本公积减：库存股专项储备盈余公积 一般风险准备未分配利润所有者权益合计 一、上年年末余额 1,000,000.00 192,125.72 1,737,537.01 2,929,662.73 500,000.00 8,405.49 73,269.43 581,674.92 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,000,000.00 192,125.72 1,737,537.01 2,929,662.73 500,000.00 8,405.49 73,269.43 581,674.92 三、本期增减变动金额（减少以 “ －”号填列） 307,874.28 2,850,425.92 3,158,300.20 500,000.00 183,720.23 1,664,267.58 2,347,987.81（一）净利润 4,858,300.20 4,858,300.20 1,847,987.81 1,847,987.81（二）其他综合收益 上述 (一 )和（二）小计 4,858,300.20 4,858,300.20 1,847,987.81 1,847,987.81（三）所有者投入和减少资本 500,000.00 500,000.001、所有者投入资本 500,000.00 500,000.002、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 （四 )利润分配 307,874.28 -2,007,874.28 -1,700,000.00 183,720.23 -183,720.231、提取盈余公积 307,874.28 -307,874.28 183,720.23 -183,720.232、提取一般风险准备 3、对所有者 (或股东 )的分配 -1,700,000.00 -1,700,000.004、其他 （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本 (或股本 ) 2、盈余公积转增资本 (或股本 ) 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 1,000,000.00 500,000.00 4,587,962.93 6,087,962.93 1,000,000.00 192,125.72 1,737,537.01 2,929,662.73 法定代表人主管会计工作负责人：会计机构负责人： 7 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 1、历史沿革 上海波释广告有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由自然人张彦与 陈俊杰共同投资组建的有限责任公司，于 2009年 8月 24日注册登记成立，取得注 日止，公司股权结构如 册号为 310114002016257的企业法人营业执照。本公司成立时注册资本为 50万元， 其中张彦出咩 25万元，持有本公司 50%的股权；陈俊杰出咩 25万元，持有本公 司 50%的股权。 2011年 5月 31日，经股东会决议同意，陈俊杰将其持有的本公司 50%的股权 转让给北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司（以下简称“华谊嘉信”），张 彦将其持有的本公司 49%的股权转让给孙高发，持有的本公司 1%的股权转让给华 谊嘉信。 2011年 5月 31日经股东会决议通过增咩 50万元，其中华谊嘉信增咩 25.5万， 孙高发增咩 24.5万元，增资后公司注册资本为 100万元，增资完成后华谊嘉信出 咩 51万元，持有本公司 51%的股权，孙高发出咩 49万元，持有本公司 49%的股 权。 截豙 2012年 12月 31下： 股东名称出资额（万元）股权比例% 华谊嘉信 51.00 51.00 孙高发 49.00 49.00 合计 100.00 100.00 组织机构代码 2、公司所处行业 公司所属行业为服务业。 3、公司经营范围 设计、制作、发布、代理各类广告，展览展示服务，会务服务，图文审计制作， 广告器材，日用百货的销售。【企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营】 本公司法定代表人为刘非，69415493-5。 本公司的母公司为华谊嘉信，最终实际控制人为刘伟。 本财务报表业经本公司于 2013年 3月 25日批准报出。 8 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按 照财政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准败 ——基本准则》和 38项具体 会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定 （以下合称“企业会计准则”）、以及证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编 制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些 金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生 减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2012年 12月 31日、 2011年 12月 31日的财务状况雇 2012年度、 2011年度的 经营成果和现金流量等有关信息。 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报 告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年賊 1月 1日起豙 12月 31日止。 2、记账本位币 人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本 位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或 事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非 暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其 他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日， 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得 的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调 9 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 制权的一方为购买方， 际取得对被购买方控制 公允价值计入合并成本，购买日后 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的 首先对取得的被购买方各项可辨认资产、 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控 制下的企业合并。非同一控制下的企业合并， 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合 购买 参与合并的其他企业为被购买方。 权的日期。 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资 对于非同一控制下的企业合并，合并成本 的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为 企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时 计入当期损益。方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 在购买日取得对其他参与合并企业控 的被购买方可辨认净资产公允价值份 包含购买日购买方为取得对被购买方 出现对购买日已存在情况的新的或进 12个月内 所涉及的或有对价按其在购买日的 一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 控制是指本公司能够决定被 购买日， 计量。 差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得 额的，负债及或有负债的公允价值以及合 是指为购买方实 并成本的计量进行复核， 产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 投资单位的财务和经营政策 ,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。 合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其 纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处臵的子公司， 处臵日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表 中；当期处臵的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并 增加的子公司，并利润表和 合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合 并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包 括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 买日的公允价扨 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按 购 10 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非 同一控制下企业合并取得的子公司， 务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数 属于与购建符合资本化 购买 股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公 司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数 股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期 股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财 初所有者权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。 当因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余 股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处臵股权取得的对价与剩 余股权公允价值之和，减去按原持 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司 股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对 该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则 第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、 7“金融工具”。 5、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司 持有的期限短（一般为从日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知 金额的现金、价值变动风险很小的投资。 6、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的折算为记账本位币金额，但 公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为 记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产 生的汇兑差额，除：①条件的资产相关的外币专门借款产生 的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除 摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入 当期损益。 11 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记 账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的 主要是为了近期内出售或回购； 即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价 值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 7、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清 偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存 在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况 并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融 工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初 始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投 资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入 定价服务机构 当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资 产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目 的，B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的 一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C.属 于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失 以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 12 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发 生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实 际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或 金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产 或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础 上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负 债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折 价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公 司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利 及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发 生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益 外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当 期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计 入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产 负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值 的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金 融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行 减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资 产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确 13 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现 值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有 客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计 提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性 下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上 与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具 投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入 当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： ①收取该金融资产现金流量的 合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未 放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融 资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价 值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转 移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当 期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止 确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对 14 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与 分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他 金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计 量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出 计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实 际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期 损益。 ③财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保 合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或 有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的 原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一 部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存 金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存 金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续 计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 15 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不 存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的， 嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得 时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种 法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金 融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合 同。权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。 本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 8、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表 明应收款项发生减值的，计提减值准备： ①债务人发生严重的财务困难； ②债务人 违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进 行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方 法 本公司将单项应收款项余额超过期末应收款项余额 10%（含 10%）以上的应 收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的 金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测 试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合 中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 16 上海波释广告有限公司 2012 年度财务报表附注 1 7 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按 信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务 人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现 金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 集团内关联方组合 应收款项当中的应收纳入合并范围内的关联方款项 账龄组合 账龄状态 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信 用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状 况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项 目 计提方法 集团内关联方组合 根据其风险特征不存在减值风险，不计提坏账准备 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 1 年以内（含1 年，下同） 其中：[3 个月以内] [3～6 个月] 1.00 1.00 [6～12 个月] 5.00 5.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 50.00 50.00 3 年以上 100.00 100.00 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测 试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，确认减值损失，计提坏账准备。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉 及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应 收款项等。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面 价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 9、存货 （1）存货的分类 存货主要包括库存商品、低值易耗品、包装物等。 （2）存货取得和发出的计价方法 为特定项目专门购入或制造的存货以及提供劳务的成本， 本公司各类存货取得时按实际成本计价，发出时采用先进先出法计价；对于不 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交 能替代使用的存货、采用 个别计价法确定发出存货的成本。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取 得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于 成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变 实际支付的现金购买价款、 企业合并成本包括购买方 现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准 备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货 的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转 购买方为企 回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 10、长期股权投资 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股 权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成 本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资， 付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和； 业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当 于发生时计入当期损益； 易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该 成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司 18 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产 或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资， 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。 交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值 等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投 公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价 值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或 重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制 作为可供出售金融资产或 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。 此外， 资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支 付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收 益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的 净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单 位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对 被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未 实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确 认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计 准则第 8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被 投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益 并计入资本公积。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他 此外，如本公司对被投 资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投 19 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏 比例计算应享有子公司自购买日 损分担额后，恢复确认收益分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时， （或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处臵长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处臵对子公司的长期 因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股 股权投资，处臵价款与处臵长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有 者权益；母公司部分处臵对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按 本附注四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处臵，对于处臵的股权，其账面价值与实际取得价 款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处臵时将原计入所 有者权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账 面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资 产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关 规定进行追溯调整。 但并不能够控制或 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动 中获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该 项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。 重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力， 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施 加重大影响时，已考虑投资企业和其他持有的被投资单位当期可转换公司债券、当 期可执行认股权证等潜在表决权因素。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹 象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于 其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 11、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。 20 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃臵费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达 到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资 产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别折旧年限（年） 房屋及建筑物 50年 运输设备 5年 办公设备及其他 3-5年 残值率（%）年折旧率（%） 5 1.95 195 19-31.67 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预 期状态，本公司目前从该项资产处臵中获得的扣除预计处臵费用后的金额。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有 无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融 资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有 权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定 资产一致的政策计提租赁资产折旧。 权的在租赁资产使用寿命内计提折旧， 所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且 其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。 除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的 差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 12、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其 他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融 资产减值”。 13、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生 21 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用， 所必要的购建或生产活动已经开始时， 购的房屋及建筑物， 在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、 开始资本化； 件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发 生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的 利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累 计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇 兑差额计入当期损益。 直至资产的购建或生产活动重新开 预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 并且中断时 间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化， 始。 14、无形资产 构建或者生产的符合资本化条 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益 很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他 项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关 的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理 分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用 直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变 更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进 行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估 计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 22 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出计入当期损益： ① ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的， ④ 有能力使用或出售该无形资产； ⑤ 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损 益。 则以可获取的最佳信息为基础估计 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融 资产减值”。 15、长期待摊费用 能够证明其有用性； 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以 上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间平均摊销。 16、非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资 性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产， 本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收 回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态 的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准 备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预 计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协 议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方 出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的， 资产的公允价值。处臵费用包括与资产处臵有关的法律费用、相关税费、搬运费以 及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按 照资产在持续使用过程中和最终处臵时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折 现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确 23 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资 产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 金额能够可靠地计量。 素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进 确定能够收到时， 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至 预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊 的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损 失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据 资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵 减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 17、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是 本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因 行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本 作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价 值。 18、收入 本公司的营业收入主要为活动营销服务、媒体传播服务等。 各类业务具体收入确认原则如下： （1）活动营销服务 活动营销服务为公司通过具有创意的主题活动，不断优化品牌与消费者之间的 关系，达到与消费者之间的互动及客户品牌形象的提升，增进客户与社会公众之间 的交流和信任，维护客户的公共关系。 公司根据《企业会计准则第 14号-收入》的规定采用完工百分比法确认提供的 服务收入。提供服务的完工程度按照已提供的服务占应提供服务总量的比例确定。 资产负债表日，活动营销服务的完工程度按已完成活动场次占总活动场次的比例计 算完工进度并确认收入。 （2）媒体传播服务 媒体传播服务指公司为客户广告发布进行策划以及提供媒体支持，通过定期向 客户提供媒体发布监控报告，确保客户广告发布的精准性和时效性。 公司根据《企业会计准则第 14号-收入》的规定采用完工百分比法确认提供的 24 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 服务收入。提供服务的完工程度按照已提供的服务占应提供服务总量的比例确定。 资产负债表日，媒体传播服务的完工程度按已完成发布频次占总发布频次的比例计 算完工进度并确认收入。 （3）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 19、政府补助 公允价值不能够可靠取得的， 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府 作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府 补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性 资产的，按照公允价值计量；按照名义金额计量。按 照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分 配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的， 确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相 关费用和损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益 账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 20、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按 照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用 所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后 计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和 负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间 的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得 税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和 应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳 税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及 25 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益， 产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减， 得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所 得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的 递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时 性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获 得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。 除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 以很可能获得用来抵扣可抵 扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照 能够控制暂时性差异转回的时 预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无 则减记递延所得税资 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得 税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税 调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时 进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得 税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相 关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负 债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时 取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额 列报。 26 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 21、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有 权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当 期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额 较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入 相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损 益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两 者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的， 可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确 认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租 金于实际发生时计入当期损益。 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收 融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用 及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣 除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租 金于实际发生时计入当期损益。 22、持有待售资产 若本公司已就处臵某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的 转让协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动 资产核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处臵费用后的净 额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处臵组。如果处臵组是一组资 产组，并且按照《企业会计准则第 8号——资产减值》的规定将企业合并中取得的 27 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 商誉分摊至该资产组，或者该处臵组是这种资产组中一项经营，则该处臵组包括企 业合并中的商誉。 某项资产或处臵组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产 按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、 的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行 计量：（ 1）该资产或处臵组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有 被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2） 决定不再出售之日的可收回金额。 23、职工薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。 本公司 医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成 本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减 而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿 裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议 的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提 供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符 合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 24、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对 无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假 设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。 这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表 日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影 响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计 的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响 未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要 领域如下： （1）收入确认——劳务合同 在劳务合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确 28 上海波释广告有限公司 2012年度财务报表附注 认合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、 18、“收入确认方法”所述方法 期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。 进行确认的，在执行各该劳务合同的各会计年度内累积计算。 在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同 可回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。 预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后 （2）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租 赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全 部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所 有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。 （3）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是 基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际 的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收 账款坏账准备的计提或转回。 （4）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发 生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存 在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象 表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处臵费用后的净 额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处臵费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或 可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处臵的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关 经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额 获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产 够时会采用所有能 量、售价和相关经营成本的预测。 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资 产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本 公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率 确定未来现金流量的现值。 （5）折旧和摊销 29 上海波释广告有限公司 2012 年度财务报表附注 3 0 本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折 旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用 数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定 的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （6）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的 税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应 纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产 的金额。 （7）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的 不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务 事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的 当期所得税和递延所得税产生影响。 五、税项 1、本公司主要税种及税率 税种 具体税率情况 增值税 按应税营业额的6%计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项 税额后的差额计缴增值税。 企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%计缴。 教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。 河道管理费 按实际缴纳的流转税的1%计缴。 文化事业建设费 按应税营业额的3%计缴。 注：本公司从事会议展览服务的收入原先按5%税率计缴营业税，自2012 年1 月1 日起改为征收增值税，税率为6％。 2、税收优惠及批文 无 六、财务报表项目注释 以下注释项目（含财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2012 年1 月1 日，年末指2012 年12 月31 日，本年指2012 年，上年指2011 年。 上海波释广告有限公司 2012 年度财务报表附注 3 1 1、货币资金 项 目 年末数 年初数 外币金额 折算率 人民币 金额 外币金额 折算率 人民币 金额 库存现金： 0.24 84,665.35 -人民币 — — 0.24 — — 84,665.35 银行存款： 4,433,247.57 568,078.40 -人民币 — — 4,433,247.57 — — 568,078.40 其他货币资金： -人民币 — — — — 合 计 4,433,247.81 652,743.75 2、应收账款 （1）应收账款按种类列示 种 类 年末数 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准 备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 账龄组合 27,832,461.74 100.00 156,954.81 0.56 组合小计 27,832,461.74 100.00 156,954.81 0.56 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的应收账款 合 计 27,832,461.74 100.00 156,954.81 0.56 （续） 种 类 年初数 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准 备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 账龄组合 5,851,489.92 100.00 66,634.00 1.14 组合小计 5,851,489.92 100.00 66,634.00 1.14 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的应收账款 合 计 5,851,489.92 100.00 66,634.00 1.14 上海波释广告有限公司 2012 年度财务报表附注 3 2 （2）应收账款按账龄列示 账 龄 年末数 年初数 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 27,832,461.74 100.00 5,185,149.92 88.61 其中：3 个月以内（含3 个月） 12,136,980.89 43.61 5,185,149.92 88.61 3-6 个月（含6 个月） 15,695,480.85 56.39 6-12 个月（含1 年） 1 至2 年 666,340.00 11.39 2 至3 年 合 计 27,832,461.74 100.00 5,851,489.92 100.00 （3）坏账准备的计提情况 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账 龄 年末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 1 年以内 27,832,461.74 100.00 156,954.81 5,185,149.92 88.61 其中：3 个月以内（含3 个月） 12,136,980.89 43.61 5,185,149.92 88.61 3-6 个月（含6 个月） 15,695,480.85 56.39 156,954.81 6-12 个月（含1 年） 1 至2 年 666,340.00 11.39 66,634.00 2 至3 年 合 计 27,832,461.74 100.00 156,954.81 5,851,489.92 100.00 66,634.00 （4）本报告期无实际核销的应收账款。 （5）本报告期应收账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东或 关联方的款项情况。 （6）应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总 额的比例（%） 长安马自达汽车有限公司 非关联方 17,650,384.80 3 个月以内、3-6 个月 63.42 上海晟栎广告有限公司 非关联方 7,000,000.00 3-6 个月 25.15 长安福特汽车有限公司 非关联方 1,882,076.94 3 个月以内 6.76 上海胜盟广告有限公司 非关联方 1,300,000.00 3 个月以内 4.67 合 计 27,832,461.74 100.00 上海波释广告有限公司 2012 年度财务报表附注 3 3 3、其他应收款 （1）其他应收款按种类列示 种 类 年末数 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备 的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 集团内关联方组合 账龄组合 772,647.13 100.00 1,629.14 0.21 组合小计 772,647.13 100.00 1,629.14 0.21 单项金额虽不重大但单项计提坏账 准备的其他应收款 合 计 772,647.13 100.00 1,629.14 0.21 （续） 种 类 年初数 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备 的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 集团内关联方组合 12,582,083.00 98.26 账龄组合 222,461.60 1.74 2,000.00 0.90 组合小计 12,804,544.60 100.00 2,000.00 0.02 单项金额虽不重大但单项计提坏账 准备的其他应收款 合 计 12,804,544.60 100.00 2,000.00 0.02 （2）其他应收款按账龄列示 账 龄 年末数 年初数 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 772,647.13 100.00 12,804,544.60 100.00 其中：3 个月以内（含3 个月） 609,733.37 78.91 12,604,544.60 98.44 3-6 个月（含6 个月） 162,913.76 21.09 200,000.00 1.56 上海波释广告有限公司 2012 年度财务报表附注 3 4 账 龄 年末数 年初数 金额 比例（%） 金额 比例（%） 6-12 个月（含1 年） 1 至2 年（含2 年） 2 至3 年（含3 年） 合 计 772,647.13 100.00 12,804,544.60 100.00 （3）坏账准备的计提情况 ①按组合计提坏账准备的其他应收款 A、组合中，根据其风险特征不存在减值风险，不计提坏账准备的其他应收款： 单位名称 年末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 北京华氏行商贸有 限公司 12,582,083.00 100.00 B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账 龄 年末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 772,647.13 100.00 1,629.14 222,461.60 100.00 2,000.00 其中：3 个月以内（含3 个月） 609,733.37 78.91 22,461.60 10.10 3-6 个月（含6 个月） 162,913.76 21.09 1,629.14 200,000.00 89.90 2,000.00 6-12 个月（含1 年） 1 至2 年 2 至3 年 合 计 772,647.13 100.00 1,629.14 222,461.60 100.00 2,000.00 （4）本报告期其他应收款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东 或关联方的款项情况 （5）期末无大额其他应收款 4、固定资产 项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 一、账面原值合计 49,964.00 17,339.73 6,054.00 61,249.73 其中：房屋及建筑物 运输设备 办公设备及其他 49,964.00 17,339.73 6,054.00 61,249.73 上海波释广告有限公司 2012 年度财务报表附注 3 5 项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 二、累计折旧 本年新增 本年计提 累计折旧合计 6,007.50 10,256.77 2,625.59 13,638.68 其中：房屋及建筑物 运输设备 办公设备及其他 6,007.50 10,256.77 2,625.59 13,638.68 三、账面净值合计 43,956.50 47,611.05 其中：房屋及建筑物 运输设备 办公设备及其他 43,956.50 47,611.05 四、减值准备合计 其中：房屋及建筑物 运输设备 办公设备及其他 五、账面价值合计 43,956.50 47,611.05 其中：房屋及建筑物 运输设备 办公设备及其他 43,956.50 47,611.05 注：本年折旧额为10,256.77 元。 5、递延所得税资产 已确认的递延所得税资产 项 目 年末数 年初数 递延所得税资产 可抵扣暂时性差 异及可抵扣亏损 递延所得税资 产 可抵扣暂时性差 异及可抵扣亏损 资产减值准备 39,645.99 158,583.95 17,158.50 68,634.00 6、资产减值准备明细 项 目 年初数 本年计提 本年减少 年末数 转回数 转销数 坏账准备 68,634.00 158,583.95 68,634.00 158,583.95 7、应付账款 （1）应付账款明细情况 账 龄 年末数 年初数 1 年以内 15,057,528.93 9,306,574.79 1 年以上 117,898.10 上海波释广告有限公司 2012 年度财务报表附注 3 6 合 计 15,175,427.03 9,306,574.79 （2）本公司无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联 方的款项情况。 （3）无账龄超过1 年的大额应付账款。 8、应付职工薪酬 项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 一、工资、奖金、津贴和补贴 268,164.49 1,211,520.39 1,418,493.35 61,191.53 二、职工福利费 7,251.00 7,251.00 三、社会保险费 355,244.39 302,523.29 52,721.10 其中:1.医疗保险费 103,612.95 88,235.96 15,376.99 2.基本养老保险费 222,027.73 189,076.99 32,950.74 3.年金缴费 4.失业保险费 19,982.51 17,016.95 2,965.56 5.工伤保险费 3,700.46 3,151.30 549.16 6.生育保险费 5,920.74 5,042.09 878.65 四、住房公积金 103,612.95 88,235.96 15,376.99 五、工会经费和职工教育经费 六、非货币性福利 七、辞退福利 八、以现金结算的股份支付 九、其他 合 计 268,164.49 1,677,628.73 1,816,503.60 129,289.62 注：应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额。 9、应交税费 项 目 年末数 年初数 增值税 1,547,749.31 营业税 259,188.94 企业所得税 1,871,823.33 636,248.46 城市维护建设税 7,937.88 2,591.89 教育费附加 39,689.39 12,959.45 其他 32,766.12 94,446.50 合 计 3,499,966.03 1,005,435.24 10、应付利息 上海波释广告有限公司 2012 年度财务报表附注 3 7 项 目 年末数 年初数 短期借款应付利息 366,444.44 0.00 11、其他应付款 （1）其他应付款明细情况 账 龄 年末数 年初数 1 年以内 7,707,939.72 5,791,422.02 （2）报告期其他应付款中应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的 股东单位或关联方的款项情况 详见附注七、4、关联方应收应付款项。 （3）无账龄超过1 年的大额其他应付款情况的说明 （4）应付关联方款项 详见附注七、4、关联方应收应付款项。 12、实收资本 项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 投资金额 所占比例% 投资金额 所占比 例% 华谊嘉信 510,000.00 51.00 510,000.00 51.00 孙高发 490,000.00 49.00 490,000.00 49.00 合 计 1,000,000.00 100.00 1,000,000.00 100.00 13、盈余公积 项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 法定盈余公积 192,125.72 307,874.28 500,000.00 注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。 法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。 14、未分配利润 （1）未分配利润变动情况 项 目 本年数 上年数 提取或分配比例 调整前上年未分配利润 1,737,537.01 73,269.43 年初未分配利润调整合计数（调增+，调减-） 调整后年初未分配利润 1,737,537.01 73,269.43 加：本年归属于本公司所有者的净利润 4,858,300.20 1,847,987.81 盈余公积弥补亏损 其他转入 减：提取法定盈余公积 307,874.28 183,720.23 注 （未完）  |