[公告]*ST远洋：中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司2012年度财务报表及审计报告
中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 2012年度财务报表及审计报告 审计报告 普华永道中天审字(2013)第 22929号 (第一页，共二页) 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司(以下简称“中集集团” )的 财务报表，包括 2012年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2012年度的合并及公司 利润表、合并及公司股东权益变动表和合并及公司现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是中集集团管理层的责任。这种责任包括： (1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； (2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册 会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理 保证。 普华永道中天会计师事务所有限公司 中国上海市卢湾区湖滨路 202号企业天地 2号楼普华永道中心 11楼邮编 200021 总机: +86 (21) 2323 8888, 传真: +86 (21) 2323 8800, www.pwccn.com 普华永道中天审字(2013)第 22929号 (第二页，共二页) 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计 估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，上述中集集团的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了中集集团 2012年12月31日的合并及公司财务状况以及2012年度的合并及公司 经营成果和现金流量。 普华永道中天注册会计师 会计师事务所有限公司 周伟然 中国 .上海市 注册会计师 2013年 3月 21日 曹翠丽 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 合并资产负债表 2012年 12月 31日 (金额单位：人民币千元 ) 资产附注 2012年 12月 31日 2011年 12月 31日 流动资产： 货币资金五、1 5,221,539 7,788,126 交易性金融资产五、2 405,092 186,134 应收票据五、3 778,109 1,030,528 应收账款五、4 8,238,033 8,110,784 预付款项五、6 1,213,042 1,930,496 应收利息 14,410 2,020 其他应收款五、5 2,114,435 2,709,665 存货五、7 18,034,726 15,468,352 一年内到期的非流动资产五、8 1,636,332 2,635,287 其他流动资产五、9 690,471 865,633 流动资产合计 38,346,189 40,727,025 非流动资产： 可供出售金融资产五、10 609,751 571,954 长期应收款五、11 2,540,574 2,311,235 长期股权投资五、12 1,913,762 1,957,187 投资性房地产五、13 183,668 126,983 固定资产五、14 11,608,747 10,885,435 在建工程五、15 2,279,993 1,898,330 无形资产五、16 3,273,750 3,172,222 商誉五、17 1,267,162 1,207,504 长期待摊费用五、18 47,947 34,892 递延所得税资产五、19 717,797 704,098 其他非流动资产五、20 203,040 764,849 非流动资产合计 24,646,191 23,634,689 资产合计 62,992,380 64,361,714 第 3页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 合并资产负债表 (续) 2012年 12月 31日 (金额单位：人民币千元 ) 负债和股东权益附注 2012年 12月 31日 2011年 12月 31日 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 预计负债 一年内到期的非流动负债 五、23 五、24 五、25 五、26 五、27 五、28 五、29 五、30 五、31 五、32 五、33 五、34 5,438,407 12,856 989,710 7,059,420 2,722,482 2,019,563 747,530 203,288 38,747 4,292,597 753,492 1,261,940 8,030,91231,1073,295,2267,328,9662,662,7422,012,608916,118152,067116,2533,393,837736,1792,560,318 流动负债合计 25,540,032 31,236,333 非流动负债： 交易性金融负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 递延所得税负债 其他非流动负债 五、24 五、35 五、36 五、37 五、38 五、19 五、39 82,242 7,641,785 6,462,235 145,103 4,802 650,394 348,630 74,8366,572,5853,988,43886,8468,940581,500198,564 非流动负债合计 15,335,191 11,511,709 负债合计 40,875,223 42,748,042 股东权益： 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 外币报表折算差额 五、40 五、41 五、42 五、43 2,662,396 930,482 3,059,836 13,392,795 (532,333) 2,662,396799,2612,953,16012,785,092(566,755) 归属于母公司股东权益合计 19,513,176 18,633,154 少数股东权益 2,603,981 2,980,518 股东权益合计 22,117,157 21,613,672 负债和股东权益总计 62,992,380 64,361,714 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第 4页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 资产负债表 2012年 12月 31日 (金额单位：人民币千元 ) 资产附注 2012年 12月 31日 2011年 12月 31日 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收股利 其他应收款 十二、1 十二、2 十二、3 十二、4 447,387 177,450 4,066,711 10,860,103 430,350- 5,403,2556,798,779 流动资产合计 15,551,651 12,632,384 非流动资产： 可供出售金融资产 长期股权投资 固定资产 在建工程 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 十二、5 十二、6 十二、16 601,356 6,831,621 139,120 4,950 15,931 5,649 53,983 564,1554,341,151137,64214,45722,2465,68371,554 非流动资产合计 7,652,610 5,156,888 资产合计 23,204,261 17,789,272 第 5页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 资产负债表 (续) 2012年 12月 31日 (金额单位：人民币千元 ) 负债和股东权益附注 2012年 12月 31日 2011年 12月 31日 流动负债： 短期借款十二、7 465,703 363,009 交易性金融负债十二、8 8,987 21,290 应付职工薪酬十二、9 657,886 671,840 应交税费十二、10 43,493 63,652 应付利息十二、11 187,691 133,106 其他应付款十二、12 3,574,947 72,733 一年内到期的非流动负债十二、13 1,257,100 1,094,352 流动负债合计 6,195,807 2,419,982 非流动负债： 交易性金融负债十二、8 81,944 74,836 长期借款十二、14 3,875,845 4,223,180 应付债券十二、15 5,990,833 3,988,438 非流动负债合计 9,948,622 8,286,454 负债合计 16,144,429 10,706,436 股东权益： 股本五、40 2,662,396 2,662,396 资本公积十二、17 334,259 199,322 盈余公积五、42 3,059,836 2,953,160 未分配利润 1,003,341 1,267,958 股东权益合计 7,059,832 7,082,836 负债和股东权益总计 23,204,261 17,789,272 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第 6页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 合并利润表 2012年度 (金额单位：人民币千元 ) 项目附注 2012年度 2011年度 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用-净额 资产减值损失 加：公允价值变动收益/(损失) 投资 (损失)/ 收益 其中：对联营企业和合营企业的 投资(损失)/收益 五、44 五、44 五、45 五、46 五、47 五、48 五、51 五、49 五、50 54,334,057 44,601,257 506,040 1,765,697 3,720,704 524,557 537,071 58,561 (97,851) (76,731) 64,125,05352,224,731344,7231,867,9003,767,221783,699409,602(100,577) 108,69344,120 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 五、52 五、53 2,639,441 360,365 92,426 47,569 4,735,293370,19382,78028,082 三、利润总额 减：所得税费用五、54 2,907,380 976,950 5,022,7061,363,768 四、净利润 归属于母公司股东的净利润 少数股东损益 1,930,430 1,939,081 (8,651) 3,658,9383,690,926(31,988) 五、每股收益 (一)基本每股收益(元) (二)稀释每股收益(元) 五、55 五、55 0.73 0.73 1.39 1.37 六、其他综合收益五、56 58,828 (486,403) 七、综合收益总额 归属于母公司股东的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 1,989,258 1,997,506 (8,248) 3,172,5353,302,938(130,403) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第 7页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 利润表 2012年度 (金额单位：人民币千元 ) 项目附注 2012年度 2011年度 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 管理费用 资产减值损失 财务费用-净额 加：公允价值变动收益/(损失) 投资收益 十二、18 十二、18 十二、19 十二、20 241,531 16 36,563 413,366 (103) 221,789 19,131 1,431,996 9465012,906671,689322259,0502,1911,784,513 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 十二、21 1,021,027 55,259 1,254 - 843,6331,871737- 三、利润总额 减：所得税费用十二、22 1,075,032 8,271 844,767(76,328) 四、净利润 1,066,761 921,095 五、其他综合收益十二、23 (27,901) (149,727) 六、综合收益总额 1,038,860 771,368 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第 8页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 合并现金流量表 2012年度 (金额单位：人民币千元 ) 项目附注 2012年度 2011年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 60,176,127 66,772,464 收到的税费返还 2,265,507 3,606,931 收到其他与经营活动有关的现金五、57(1) 752,053 363,735 经营活动现金流入小计 63,193,687 70,743,130 购买商品、接受劳务支付的现金 51,619,237 59,108,743 支付给职工以及为职工支付的现金 4,794,471 4,454,158 支付的各项税费 1,685,299 1,637,178 支付其他与经营活动有关的现金五、57(2) 2,851,761 3,288,614 经营活动现金流出小计 60,950,768 68,488,693 经营活动产生的现金流量净额五、58(1) 2,242,919 2,254,437 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 439,752 342,872 取得投资收益收到的现金 71,934 42,550 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 358,966 85,898 收到其他与投资活动有关的现金五、57(3) 278,719 220,654 投资活动现金流入小计 1,149,371 691,974 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 所支付的现金 2,087,094 2,998,389 投资支付的现金 325,079 1,179,827 取得子公司支付的现金净额 296,546 89,818 投资活动现金流出小计 2,708,719 4,268,034 投资活动产生的现金流量净额 (1,559,348) (3,576,060) 第 9页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 合并现金流量表 (续) 2012年度 (金额单位：人民币千元 ) 项目附注 2012年度 2011年度 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券取得的现金 收到其他与筹资活动有关的现金五、57(4) 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、 利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 129,303 129,303 15,627,848 2,471,402 416,505 18,645,058 18,384,272 2,292,118 213,163 858,335 21,534,725 (2,889,667) 83,04983,04929,180,931- - 29,263,98022,895,9861,797,341100,65262,70224,756,0294,507,951 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 40,355 (420,490) 五、现金及现金等价物净 (减少)/增加额 加：年初现金及现金等价物余额 五、58(1) (2,165,741) 6,563,253 2,765,8383,797,415 六、年末现金及现金等价物余额 4,397,512 6,563,253 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第 10页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 现金流量表 2012年度 (金额单位：人民币千元 ) 项目附注 2012年度 2011年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 241,531 收到其他与经营活动有关的现金 3,375,532 10,977,238 经营活动现金流入小计 3,617,063 10,977,238 购买商品、接受劳务支付的现金 16 支付给职工以及为职工支付的现金 128,812 117,690 支付的各项税费 59,232 26,820 支付其他与经营活动有关的现金 4,374,140 13,828,276 经营活动现金流出小计 4,562,200 13,972,786 经营活动产生的现金流量净额十二、24 (945,137) (2,995,548) 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 -292,788 取得投资收益收到的现金 2,816,622 465,415 处置固定资产收回的现金净额 62,963 1,209 收到其他与投资活动有关的现金 -308,980 投资活动现金流入小计 2,879,585 1,068,392 购建固定资产和其他长期资产所支付的 现金 16,301 21,933 投资支付的现金 210,114 152,887 设立子公司及其他联营或合营单位及对子 公司增资支付的现金净额 1,951,951 679,695 投资活动现金流出小计 2,178,366 854,515 投资活动产生的现金流量净额 701,219 213,877 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金及筹资活动现金流入 小计 5,617,820 9,201,687 偿还债务支付的现金 3,699,716 5,216,339 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,657,147 1,193,264 筹资活动现金流出小计 5,356,863 6,409,603 筹资活动产生的现金流量净额 260,957 2,792,084 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - 五、现金及现金等价物增加额十二、24 17,039 10,413 加：年初现金及现金等价物余额 427,874 417,461 六、年末现金及现金等价物余额十二、24 444,913 427,874 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第 11页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 合并股东权益变动表 2012年度 (金额单位：人民币千元 ) 项目 附注 2012年度 2011年度 归属于母公司股东权益 少数股东 权益 股东权益 合计 归属于母公司股东权益 少数股东 权益 股东权益 合计股本资本公积盈余公积未分配利润 外币报表 折算差额股本资本公积盈余公积未分配利润 外币报表 折算差额 一、本年年初余额 2,662,396 799,261 2,953,160 12,785,092 (566,755) 2,980,518 21,613,672 2,662,396 1,349,420 3,577,588 10,689,335 (2,055,682) 2,983,643 19,206,700 二、本年度增减变动金额 (一)净利润 ---1,939,081 -(8,651) 1,930,430 ---3,690,926 -(31,988) 3,658,938 (二)其他综合收益五、56 -24,003 --34,422 403 58,828 -(146,828) --(241,160) (98,415) (486,403) 上述(一)和(二)小计 -24,003 -1,939,081 34,422 (8,248) 1,989,258 -(146,828) -3,690,926 (241,160) (130,403) 3,172,535 (三)股东投入和减少资本 1.少数股东投入资本 -22,352 ---106,951 129,303 -(58,964) ---353,660 294,696 2.购买或设立子公司而增加的少数股 东权益 -----39,347 39,347 ------- 3.购买部分子公司少数股东权益而减 少的资本公积或未分配利润四、10 -(168,657) ---(625,888) (794,545) ---(19,843) -(29,856) (49,699) 4.处置子公司股权 (未丧失对子公司 的控制权) 四、11 -178,916 ---184,500 363,416 ------- 5.集团内公司重组对资本公积的影响 -(42,696) ---42,696 -------- 6.因子公司的股份期权行使而投入的 资本 -1,880 ---16,906 18,786 ------- 7、股份支付计入股东权益的金额七、2 -115,423 ---2,856 118,279 -117,805 ---4,333 122,138 (四)利润分配 1.提取盈余公积五、42 --106,676 (106,676) -----92,110 (92,110) --- 2.对股东的分配五、43(1) ---(1,224,702) -(135,657) (1,360,359) ---(931,839) -(200,859) (1,132,698) (五)本位币变更的影响 --------(462,172) (716,538) (551,377) 1,730,087 -- 三、本年年末余额 2,662,396 930,482 3,059,836 13,392,795 (532,333) 2,603,981 22,117,157 2,662,396 799,261 2,953,160 12,785,092 (566,755) 2,980,518 21,613,672 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第 12页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 股东权益变动表 2012年度 (金额单位：人民币千元 ) 项目 附注 2012年度 2011年度 股本资本公积盈余公积未分配利润股东权益合计股本资本公积盈余公积未分配利润 外币报表 折算差额股东权益合计 一、本年年初余额 2,662,396 199,322 2,953,160 1,267,958 7,082,836 2,662,396 852,264 3,577,588 1,579,889 (1,533,994) 7,138,143 二、本年度增减变动金额 (一)净利润 ---1,066,761 1,066,761 ---921,095 -921,095 (二)其他综合收益十二、23 -27,901 --27,901 -(149,727) ---(149,727) 上述(一)和(二)小计 -27,901 -1,066,761 1,094,662 -(149,727) -921,095 -771,368 (三)股东投入和减少资本 1.股份支付计入股东权益的金额七、2 -107,036 --107,036 -105,164 ---105,164 (四)利润分配 1.提取盈余公积五、42 --106,676 (106,676) ---92,110 (92,110) -- 2.对股东的分配五、43(1) ---(1,224,702) (1,224,702) ---(931,839) -(931,839) (五)本位币变更的影响 ------(608,379) (716,538) (209,077) 1,533,994 - 三、本年年末余额 2,662,396 334,259 3,059,836 1,003,341 7,059,832 2,662,396 199,322 2,953,160 1,267,958 -7,082,836 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第 13页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 一、公司基本情况 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 (以下简称 “本公司”)的前身为“中国国际海运集装箱有限公司 ”，是 由招商局轮船股份有限公司与丹麦宝隆洋行、美国海洋集装箱公司共同出资设立的中外合资经营企业。 1992年 12月，经深圳市人民政府办公厅以深府办复 [1992]1736号文和中国人民银行深圳经济特区分行 以深人银复字(1992)第 261号文批准，由本公司的原法人股东作为发起人，将本公司改组为定向募集的 股份有限公司，并更名为“中国国际海运集装箱股份有限公司 ”。于 1993年 12月 31日和 1994年 1月 17 日，经深圳市人民政府办公厅以深府办复 [1993]925号文和深圳市证券管理办公室以深证办复[1994]22 号文批准，本公司分别向境内、外社会公众公开发行人民币普通股(A股)股票和境内上市外资股(B股)股 票并上市交易。于 1995年 12月 1日，经国家工商行政管理局批准，本公司更名为“中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 ”。 于 2012年 12月 19日，本公司境内上市外资股(B股)转换上市地，以介绍方式在香港联合交易所有限公 司主板上市并挂牌交易，本公司原全部发行的 B股转为境外上市外资股(H股)。于 2012年 12月 31日， 本公司累计发行股份为 2,662,396,051股。股东实际出资情况参见附注五、40。 本公司及其子公司(以下统称“本集团”)主要从事现代化交通运输装备、能源、食品、化工等装备的制造及 服务业务，其中主要包括：制造修理各种集装箱及其有关业务，利用现有设备加工制造各类零部件结构 件和有关设备，并提供切割、冲压成型、铆接表面处理，包括喷沙喷漆、焊接和装配等加工服务；开发、 生产、销售各种高技术、高性能的专用汽车、半挂车系列；集装箱租赁；压力容器、压缩机等高端燃气 装备产品的研发、生产、销售及天然气输配系统的集成业务；静态储罐、罐式码头设备的生产；在 LNG、 LPG及其他石油化工气体的存贮、处理领域，为客户提供 EP+CS(设计、采购和建造监工)等技术工程服 务。除此之外，本集团还从事物流装备制造和服务、海洋工程、铁路货车制造、房地产开发等业务。 本公司下属子公司中集安瑞科控股有限公司 (以下简称 “安瑞科”)是香港联合交易所有限公司主板上市公司， 主要从事能源、化工及流体食品行业的各式运输、储存及加工设备的设计、开发、制造、工程及销售， 并提供有关技术检测保养服务。 本财务报表由本公司董事会于 2013年 3月 21日批准报出。 二、主要会计政策和会计估计 1、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则—基本准则》和 38项具体会计准则、 其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定 (以下合称 “企业会计准则”)、以及 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号—财务报告的一般规定》(2010 年修订)的披露规定编制。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司 2012年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2012年 12月 31日的 合并及公司财务状况以及 2012年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。 第 14页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 3、会计期间 会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。 4、记账本位币 本公司及子公司选定记账本位币时的依据是业务收支的主要币种。 本公司及境内子公司的记账本位币为人民币。香港及境外子公司的记账本位币为当地货币。记账本位币 以外的货币为外币。 本公司编制合并财务报表的报告货币为人民币。部分子公司采用人民币以外的货币作为记账本位币，在 编制合并财务报表时对这些子公司的财务报表进行了折算(参见附注二、 8)。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的 企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。取得的净资 产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价(或资 本溢价)；资本公积中的股本溢价(或资本溢价)不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接 相关费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 (2) 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本集团 作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产(包括购买日之前所持有的被购买方的股权 )、发生或承 担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于 购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为商誉(参见附注二、 18)；如为负数则计入当期损益。本集 团将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确 认金额。本集团为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面 价值的差额，计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可 辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 第 15页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公司。控制是指有权决 定一个公司的财务和经营政策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益。在评价控制时，本公司会考 虑被投资公司当期可转换的公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权的影响。子公司的财务状况、 经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司 最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进 行相应调整。本公司在编制合并财务报表时，自本公司最终控制方对被合并子公司开始实施控制时起将 被合并子公司的各项资产、负债以其账面价值并入本公司合并资产负债表，被合并子公司的经营成果纳 入本公司合并利润表，并将被合并子公司在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子 公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范围。 通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本集团会按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司可辨认净资产 份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积(股本溢价)，资本 公积(股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，本集团终止确认与该子公司相关的资产、 负债、少数股东权益以及权益中的其他相关项目。对于处置后的剩余股权投资，本集团按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量，由此产生的任何收益或损失，计入丧失控制权当期的投资收益。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润项目后单 独列示。 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其 余额仍冲减少数股东权益。 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或会计政策 对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵 销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。 第 16页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 7、现金和现金等价物 现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为记账本位币，其他交易在初始确认时按交易 发生日的即期汇率的近似汇率折合为记账本位币。 即期汇率是根据人民银行公布的人民币外汇牌价套算的汇率。即期汇率的近似汇率是按照系统合理的方 法确定的，与交易发生日即期汇率近似的加权平均汇率。 年末外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。除与购建或者生产符合资本化条件资产有关 的专门借款本金和利息的汇兑差额(参见附注二、 16)外，其他汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的 外币非货币性项目，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确 定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，属于可供出售金融资产的外币非货币性项目的差额，作为 其他综合收益计入资本公积；其他差额计入当期损益。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列 示。 对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折 算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用 项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资 产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，相关的外币财务报表折算差额自股东权益转入 处置当期损益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影 响额，在现金流量表中单独列示。 9、金融工具 本集团的金融工具包括货币资金、衍生金融工具、除长期股权投资(参见附注二、 12)以外的股权投资、应 收款项、应付款项、借款、应付债券及股本等。 (1) 金融资产及金融负债的确认和计量 金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。 本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融资产和金融负债分为不同类别：以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、贷款及应收款项、可供出售金融资产和其 他金融负债。 在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额。初始确认后，金融资产和金融负债的后续计量如下： 第 17页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 9、金融工具(续) (1) 金融资产及金融负债的确认和计量(续) -以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债(包括交易性金融资产或金融 负债) 本集团持有为了近期内出售或回购的金融资产和金融负债及衍生工具属于此类。但是被指定 且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且 其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付权益工具结算的衍生工具除外。 初始确认后，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价值计 量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股 利以及处置时产生的处置损益计入当期损益。 -应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 初始确认后，应收款项以实际利率法按摊余成本计量。 -可供出售金融资产 本集团将在初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及没有归类到其他类别的 金融资产分类为可供出售金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产 在资产负债表中列示为其他流动资产。 可供出售金融资产，初始确认后以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值 损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计入当期损益外，其他利得或损失作为其他综合 收益计入资本公积，在可供出售金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售债务工 具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益 工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。 -其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。 其他金融负债包括应付款项、借款、应付债券及财务担保合同负债。 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利率法按摊 余成本进行后续计量。 借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊 余成本进行后续计量。 第 18页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 9、金融工具(续) (1) 金融资产及金融负债的确认和计量(续) - 其他金融负债(续) 财务担保合同指本集团作为保证人与债权人约定，当债务人不履行债务时，本集团按照约定 履行债务或者承担责任的合同。财务担保合同负债以初始确认金额扣除累计摊销额后的余额 与按照或有事项原则(参见附注二、21)确定的预计负债金额两者之间较高者进行后续计量。 (2) 金融资产和金融负债的列报 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相 互抵销后的净额在资产负债表内列示： -本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的； -本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (3) 公允价值的确定 本集团对存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价确定其公允价值。 对金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。所采用的估值方法包括参考熟悉情 况并自愿交易的各方最近进行的市场交易的成交价、参照实质上相同的其他金融工具的当前市场报 价、现金流量折现法和采用期权定价模型等。本集团定期评估估值方法，并测试其有效性。 (4) 金融资产和金融负债的终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止，或金融资产已转移且将所有权上几乎所有的风险 和报酬转移时，或者金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留所有权上几乎所有的风险 和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制时，本集团终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损益： -所转移金融资产的账面价值； -因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本集团终止确认该金融负债或其一部分。终止 确认部分的账面价值与支付对价之间的差额，计入当期损益。 第 19页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、 主要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) (5) 金融资产的减值 本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： (a) 发行方或债务人发生严重财务困难； (b) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (c) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； (d) 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； (e) 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具 投资人可能无法收回投资成本； (f) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售 权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日公允价值低于其初始投资成 本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年(含一年)的，则表明其发生减 值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 20%(含 20%) 但尚未到达 50%的，本集团会综合考虑其他相关因素如价格波动等，判断该权益投资是否 发生减值。 有关应收款项减值的方法，参见附注二、 10，其他金融资产的减值方法如下： - 可供出售金融资产 可供出售金融资产运用个别方式评估减值损失。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融 资产没有终止确认，本集团将原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失从股东 权益转出，计入当期损益。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确 认原减值损失后发生的事项有关的，本集团将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回，期后公允价值上升直接计入股东 权益。 (6) 权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。 回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。 第 20页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方 或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。 应收款项同时运用个别方式和组合方式评估减值损失。 运用个别方式评估时，当应收款项的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失)按原实际利率折 现的现值低于其账面价值时，本集团将该应收款项的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减 值损失，计入当期损益。 当运用组合方式评估应收款项的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用风险特征的应收款项 (包 括以个别方式评估未发生减值的应收款项 )的以往损失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行 调整确定的。 在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生 的事项有关，本集团将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不 计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收款项判断依据 或金额标准 单项金额重大的款项为单项金额在人民币 1,000万元以上(含人民币 1,000万元)或账面余额占纳入合并财务报表的合并实体个别财务报 表应收款项账面余额 5%(含 5%)以上的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏 账准备的计提方法 当应收款项的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失)按 原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集团对该部分差额确认 减值损失，计提应收款项坏账准备。 (2) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的理由 对于金额不重大的应收款项中逾期且催收不还的应收款项、性质独特 的应收款项单项计提坏账准备。 坏账准备的计提方法当应收款项的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失)按 原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集团对该部分差额确认 减值损失，计提应收款项坏账准备。 第 21页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 10、应收款项(续) (3) 按组合计提坏账准备的应收款项： 对于上述(1)和(2)中单项测试未发生减值的应收款项，本集团也会将其包括在具有类似信用风险特 征的应收款项中再进行减值测试。 确定组合的依据按客户所属行业、公司性质、应收款项性质将应收款项分为集装箱、 道路运输车辆、能源化工装备、海洋工程、其他业务及应收关联方 款、应收土地补偿款和营运押金等其他应收款六个组合。由于对于 应收关联方款、应收土地补偿款和营运押金等其他应收款组合，根 据对其信用风险评估结果和历史经验数据，属于信用风险很低的组 合，本集团不对该等组合计提坏账准备。 组合 1 组合 2 组合 3 组合 4 集装箱组合 道路运输车辆组合 能源化工装备组合 其他业务组合 按组合计提坏账准备的计提方法 集装箱组合 道路运输车辆组合 账龄分析法 账龄分析法 能源化工装备组合账龄分析法 其他业务组合账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 组合 1 应收账款计提比例(%) 组合 2组合 3组合 4 1年以内(含 1年) 5% 1.5-5% 5% 5% 1－2年(含 2年) 30% 1.5-10% 30% 30% 2－3年(含 3年) 100% 1.5-30% 100% 100% 3年以上 100% 100% 100% 100% 注：上述账龄组合中，除了道路运输车辆组合按自然账龄计提坏账准备，其他组合按逾期账龄计 提坏账准备。 (4) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值 和相关税费后的差额计入当期损益。 第 22页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 11、存货 (1) 存货的分类 存货包括原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料。周转材料指能够多次使用、但不符合固 定资产定义的低值易耗品、包装物和其他材料。 (2) 发出存货的计价方法 发出存货的实际成本采用加权平均法计量。 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生 的其他支出。可直接归属于符合资本化条件的存货生产的借款费用，亦计入存货成本 (参见附注二、 16)。除原材料采购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和按照适当比例分配的生产制造费用。 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产的产成品的可变现 净值为基础确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计 算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为 基础计算。 按存货类别计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备计入当期损益。 (4) 存货的盘存制度 本集团存货盘存制度为永续盘存制。 (5) 低值易耗品和包装物等周转材料的摊销方法 低值易耗品及包装物等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。 第 23页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 12、长期股权投资 (1) 投资成本确定 (a) 通过企业合并形成的长期股权投资 -对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照合并日取得 的被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权 投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资 本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。 -对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照购买日取 得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公 允价值，作为该投资的初始投资成本。属于通过多次交易分步实现非同一控制下企业 合并形成的对子公司的长期股权投资，其初始投资成本为本公司购买日之前所持被购 买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和；购买日之前持有的被购买方 的股权涉及其他综合收益的，本公司会于投资处置时将与其相关的其他综合收益转入 当期投资收益。 (b) 其他方式取得的长期股权投资 -对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，在初始确认时，对于以支付 现金取得的长期股权投资，本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；对于 发行权益性证券取得的长期股权投资，本集团按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本；对于投资者投入的长期股权投资，本集团按照投资合同或协议约定的价 值作为初始投资成本。 (2) 后续计量及损益确认方法 (a) 对子公司的投资 在本公司个别财务报表中，本公司采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量，对被 投资单位宣告分派的现金股利或利润由本公司享有的部分确认为投资收益，不划分是否属于 投资前和投资后被投资单位实现的净利润，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已 宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。年末按照成本减去减值准备后在资产负债表内列示。 在本集团合并财务报表中，对子公司的长期股权投资按附注二、 6进行处理。 第 24页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 12、长期股权投资 (续) (2) 后续计量及损益确认方法(续) (b) 对合营企业和联营企业的投资 合营企业指本集团与其他投资方根据合约安排对其实施共同控制(附注二、 12(3))的企业。 联营企业指本集团能够对其施加重大影响(附注二、 12(3))的企业。 后续计量时，对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算，除非投资符合持有待 售的条件(参见附注二、 28)。 本集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括： -对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，以前者作为长期股权投资的成本；对于长期股权投资的初始投资成本小 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以后者作为长期股权投资 的成本，长期股权投资的成本与初始投资成本的差额计入当期损益。 -取得对合营企业和联营企业投资后，本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的 净损益的份额，扣除本集团首次执行企业会计准则之前已经持有的对联营企业及合营 企业的投资按原会计准则及制度确认的股权投资借方差额按原摊销期 10年直线摊销 的金额后，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派 的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 -在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，本集团以取得投资时被 投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集团的会计政策或会计期间进行必要 调整后确认。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股 比例计算归属于本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损 失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。 -本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以 长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期 权益减记至零为限。本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计 负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。合营企业或联营企业以后 实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享 额。 -对合营企业或联营企业除净损益以外所有者权益的其他变动，在本集团持股比例不变 的情况下，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。 第 25页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、 主要会计政策和会计估计(续) 12、 长期股权投资 (续) (2) 后续计量及损益确认方法(续) (c) 其他长期股权投资 其他长期股权投资，指本集团对被投资企业没有控制、共同控制、重大影响，且在活跃市场 中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。 本集团采用成本法对其他长期股权投资进行后续计量。对被投资单位宣告分派的现金股利或 利润由本集团享有的部分确认为投资收益，不划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现 的净利润，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利 润除外。 (3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制指按照合同约定对被投资单位经济活动所共有的控制，仅在与经济活动相关的重要财务和 经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。本集团在判断对被投资单位是否存在共同控制 时，通常考虑下述事项： - 是否任何一个投资方均不能单独控制被投资单位的生产经营活动； - 涉及被投资单位基本经营活动的决策是否需要各投资方一致同意； - 如果各投资方通过合同或协议的形式任命其中的一个投资方对被投资单位的日常活动进行 管理，则其是否必须在各投资方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。 重大影响指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定。本集团在判断对被投资单位是否存在重大影响时，通常考虑以下一种或 多种情形： - 是否在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表； - 是否参与被投资单位的政策制定过程； - 是否与被投资单位之间发生重要交易； - 是否向被投资单位派出管理人员； - 是否向被投资单位提供关键技术资料等。 (4) 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、合营企业和联营企业投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二、 20。 对于其他长期股权投资，在资产负债表日，本集团对其他长期股权投资的账面价值进行检查，有客 观证据表明该股权投资发生减值的，采用个别方式进行评估，该股权投资的账面价值高于按照类似 金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值的，两者之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益。该减值损失不能转回。年末，其他长期股权投资按照成本减去减值准备后在资产负 债表内列示。 第 26页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 13、投资性房地产 本集团将持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产划分为投资性房地产。本集团采用成本模 式计量投资性房地产，即以成本减累计折旧、摊销及减值准备后在资产负债表内列示。与投资性房地产 有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产 成本；否则，于发生时计入当期损益。本集团对投资性房地产在使用寿命内按年限平均法计提折旧或进 行摊销，除非投资性房地产符合持有待售的条件(参见附注二、 28)。减值测试方法及减值准备计提方法参 见附注二、 20。 各类投资性房地产的使用寿命、残值率和年折旧/摊销率分别为： 项目使用寿命(年) 残值率(%) 年折旧/摊销率(%) 土地使用权 29-50 -2%-3.4% 房屋及建筑物 20-30 10% 3-4.5% 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自 用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房 地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 对投资性房地产的使用寿命、净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资 性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损 益。 14、固定资产 (1) 固定资产确认条件 固定资产指本集团为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度 的有形资产。 外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生的可 归属于该项资产的支出。自行建造固定资产按附注二、 15确定初始成本。 对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为本集团提供经济利 益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。 对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符合固定资产确认条件 时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生 时计入当期损益。 固定资产以成本减累计折旧及减值准备后在资产负债表内列示。 第 27页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 14、固定资产(续) (2) 固定资产的折旧方法 本集团对固定资产在其使用寿命内按年限平均法按其入账价值减去预计净残值后计提折旧，除非固 定资产符合持有待售的条件(参见附注二、 28)。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣 除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。各类固定资产的预计使用寿命、残值率 和年折旧率分别为： 类别 使用寿命(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 20-30 10% 3-4.5% 机器设备 10-12 10% 7.5-9% 办公设备及其他设备 3-5 10% 18% 运输工具 5 10% 18% 船坞、码头 50 10% 1.8% 海洋工程专用设备 15-30 10% 3-6% 本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、净残值和折旧方法进行复核。 (3) 减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二、 20。 (4) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产的认定依据和计价方法参见附注二、 27(3)所述的会计政策。 (5) 固定资产处置 固定资产满足下述条件之一时，本集团会予以终止确认。 - 固定资产处于处置状态 - 该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。 报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间的差额，并 于报废或处置日在损益中确认。 15、 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化 条件的借款费用(参见附注二、 16)和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。 自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产并自次月起开始计提折旧，此前列于在建工 程，且不计提折旧。年末，在建工程以成本减减值准备(参见附注二、 20)在资产负债表内列示。 第 28页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 16、借款费用 本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化并计入相关 资产的成本。 除上述借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。 在资本化期间内，本集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额(包括折价或溢价的摊销)： -对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团以专门借款按实际利率计算 的当期利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投 资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额。 -对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，本集团根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率是根据一般借款加权平均的实际利率计算确定。 本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为 该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。 在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资本的 成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额作为财务费用，计入当期 损益。 资本化期间是指本集团从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期 间不包括在内。当资本支出和借款费用已经发生及为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用 或者可销售状态时，借款费用停止资本化。对于符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正 常中断、且中断时间连续超过 3个月的，本集团暂停借款费用的资本化。 17、无形资产 无形资产以成本减累计摊销(仅限于使用寿命有限的无形资产)及减值准备(参见附注二、 20)后在资产负债 表内列示。对于使用寿命有限的无形资产，本集团将无形资产的成本扣除残值和减值准备后按直线法或 其他可以反映与无形资产有关的经济利益的预期实现方式的方法在预计使用寿命期内摊销，除非该无形 资产符合持有待售的条件(参见附注二、 28)。 各项无形资产的摊销年限分别为： 项目摊销年限(年) 土地使用权 20-50 海域使用权 40-50 生产专有技术和商标权 5-10 森林开采权 20 客户关系 3-8 客户合约 3-4 第 29页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 17、无形资产(续) 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，并对这类无形资产不 予摊销。截至资产负债表日，本集团没有使用寿命不确定的无形资产。 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或 技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识 应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，被分为研究 阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化： - 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； - 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； - 能够证明该无形资产将如何产生经济利益； - 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形 资产；以及归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后 期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定 用途之日起转为无形资产。 18、 商誉 因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的差额。 本集团对商誉不摊销，年末以成本减累计减值准备(参见附注二、 20)在资产负债表内列示。商誉在其相关 资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。 19、 长期待摊费用 长期待摊费用在受益期限内分期平均摊销。各项费用的摊销期限分别为： 项目 摊销期限(年) 水电增容费 5-10 租金 2-10 其他 5-10 第 30页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 20、除存货、金融资产及其他长期股权投资外的其他资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企 业、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明 资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公 允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项 资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资 产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的 账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减 分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项 资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。 21、预计负债及或有负债 因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流出，且其金额能 够可靠计量时，本集团确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风 险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后 确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利 息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。 对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过 去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不 能可靠计量，则本集团会将该潜在义务或现时义务披露为或有负债。 第 31页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 22、股份支付 (1) 股份支付的种类 本集团的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 (2) 权益工具公允价值的确定方法 股份期权的公允价值使用二项式点阵模型进行估计。股份期权的合同期限已用作这个模型的输入变 量。二项式点阵模型也包含提早行使期权的预测。二项式点阵模型考虑以下因素：(1)期权的行权 价格；(2)期权期限；(3)基础股份的现行价格；(4)股价的预计波动率；(5)股份的预计股利；(6)期 权期限内的无风险利率。 (3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估 计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权 工具的数量一致。 (4) 实施股份支付计划的相关会计处理 -以权益结算的股份支付 本集团以股份或其他权益工具作为对价换取职工提供服务时，以授予职工权益工具在授予日 的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，本集团在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到 规定业绩条件才可行权的股份支付交易，本集团在等待期内的每个资产负债表日，根据最新 取得的可行权职工人数变动等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此基础按照 权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入资本公积。 -以现金结算的股份支付 对于以现金结算的股份支付，本集团承担以股份或其他权益工具为基础计算确定交付现金或 其他资产来换取职工提供服务时，以相关权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量换 取服务的价格。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交 易，在等待期内的每个资产负债日，本集团以对可行权情况的最佳估计数为基础，按照本集 团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，并相应计入负债。 第 32页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 23、收入 收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。 收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入本集团、并且同时满足以下不同类 型收入的其他确认条件时，予以确认。 (1) 销售商品收入 当同时满足上述收入的一般确认条件以及下述条件时，本集团确认销售商品收入： - 本集团将商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方； -本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。 本集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。 (2) 提供劳务收入 本集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定提供劳务收入金额。 在资产负债表日，劳务交易的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认提供劳务收入，提供劳 务交易的完工进度根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的的比例确定。 劳务交易的结果不能可靠估计的，如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，则按照已经发生 的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；如果已经发生的劳务成本预计不 能够得到补偿的，则将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 第 33页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 23、收入(续) (3) 建造合同收入 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。 本集团根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本或已经完成的合同工作量占合同预计总工 作量的比例确定合同完工进度。 建造合同的结果不能可靠估计的，本集团分别下列情况处理： - 合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生 的当期确认为合同费用。 - 合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 建造合同收入包括合同约定的初始收入金额及合同变更而增加的收入。 合同变更款同时满足下列条件的，才能构成合同收入： - 客户能够认可因变更而增加的收入。 - 该收入能够可靠的计量。 如果建造合同的预计总成本超过合同收入，则形成合同预计损失，提取损失准备，并确认为当期费 用。 (4) 让渡资产使用权 利息收入是按借出货币资金的时间和实际利率计算确定的。 经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。 第 34页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、主要会计政策和会计估计(续) 24、职工薪酬 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工 教育经费等其他与获得职工提供的服务的相关支出。除辞退福利外，本集团在职工提供服务的会计期间， 将应付的职工薪酬确认为负债，并相应增加资产成本或当期费用。 (a) 社会保险福利及住房公积金 按照中国有关法规，本集团职工参加了由政府机构设立管理的社会保障体系，按国家规定的基准和 比例，为职工缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险费用 及住房公积金。其中，养老保险金缴纳比例为 10%至 22%。上述缴纳的社会保险费用及住房公积 金按照权责发生制原则计入资产成本或当期损益。本集团在按照国家规定的标准定期缴付上述款项 后，不再有其他的支付义务。 (b) 辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予 补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债， 同时计入当期损益： -本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施； -本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 25、政府补助 政府补助是本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等，但不包 括政府以投资者身份向本集团投入的资本。政府拨入的投资补助等专项拨款中，国家相关文件规定作为 资本公积处理的，也属于资本性投入的性质，不属于政府补助。 政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计 量。公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，本集团将其确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损 益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿本集团 以后期间的相关费用或损失的，本集团将其确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益； 如果用于补偿本集团已发生的相关费用或损失的，则直接计入当期损益。 第 35页 中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司 财务报表附注 2012年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二、 主要会计政策和会计估计(续) 26、 递延所得税资产/递延所得税负债 递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂时性差异是 指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 如果不属于企业合并交易且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，则该项 交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生相关的递延 所得税。 资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按 照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。 资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的 应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能 够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企 业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能（未完）  |