[公告]威华股份：增城市威华中纤板制造有限公司审计报告
目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 已审财务报表 3-6 1 资产负债表 3 2 利润表 4 3 现金流量表 5 4 所有者权益变动表 6 三、 财务报表附注 7-39 审审 计计 报报 告告 广会所审字[2013]第12005850059号 增城市威华中纤板制造有限公司： 我们审计了后附的增城市威华中纤板制造有限公司（以下简称“增城中纤 板公司”）财务报表，包括2012年12月31日的资产负债表，2012年度的利润 表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是增城中纤板公司管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，增城中纤板公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了增城中纤板公司2012年12月31日的财务状况以 及2012年度的经营成果和现金流量。 广东正中珠江会计师事务所有限公司 中国注册会计师：杨文蔚 中国注册会计师：宋晓敏 中国 广州 二○一三年三月三十一日 一、公司基本情况 1、历史沿革： 增城市威华中纤板制造有限公司（以下简称“公司”）由梅州市威华中纤板制造有限公司和 增城市粤林科技发展有限公司共同出资组建，于2000年7月24日在广州市工商行政管理局增 城分局注册，取得企业法人营业执照【注册号：（增）4401251100354】，注册资本为500万元。 广东威华股份有限公司（原梅州市威华中纤板制造有限公司）和增城市粤林科技发展有限 公司分别出资450万元和50万元持有公司90%和10%的股权。 2、行业性质： 人造板制造企业。 3、业务范围及主要产品： 加工、制造：人造板、家具；林木种植；销售本公司产品。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》 和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务 报表。 2、遵循企业会计准则的声明 公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本 公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 自公历每年1月1日至12月31日止。 4、记账本位币 公司以人民币作为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并 方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值 总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实 现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买日是指公司实际取得对被购买方控制 权的日期。公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉。公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核 后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。编制合并报表时， 在合并范围内所有重大内部交易和往来全部抵销的基础上逐项合并,子公司的股东权益中不属 于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的 会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资 产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同 该公司合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现 金流量纳入合并财务报表。 7、现金及现金等价物的确定标准 公司根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，对持有时间短（一般不超过3个月）、 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易 公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率（通常指 中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。在资产负债表日， 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除了按照《企业 会计准则第17 号-借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产 生的汇兑差额予以资本化外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用 交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目， 采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 （2）外币财务报表的折算方法 资产负债表中的所有资产、负债类项目均按照资产负债表日国家外汇市场汇率中间价折算 为人民币金额；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的国家外汇市场汇率中 间价折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列 示。折算后资产类项目与负债类项目和股东权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额” 在“未分配利润”项目后单独列示。 利润表中所有项目和所有者权益变动表中有关反映发生数的项目采用平均汇率折算为人 民币金额；所有者权益变动表中“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润” 项目的金额列示；“未分配利润”项目按折算后的所有者权益变动表中的其他各项目的金额计 算列示。 外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。 汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 9、金融工具 （1）按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产等。 （2）按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； 其他金融负债。 （3）金融工具确认依据和计量方法 当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现 金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。 当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融 资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处臵该金融资产时可能发生的 交易费用。但是，下列情况除外： 持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量； 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量； 对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不再适 合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价值。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外： 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清 金融负债时可能发生的交易费用； 因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不再适合 按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值； 与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本计量； 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初 始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照或有事项准则确定的金额；初始 确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。 公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照 下列规定处理： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成的利得 或损失，计入当期损益； 可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形 成的汇兑差额外，计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵销结果计入当期损益。 （4）金融资产、金融负债的公允价值的确定：存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活 跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃 市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自 愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债 的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （5）金融资产的减值准备 公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值 进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项 金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组 中进行减值测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下： 可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备， 计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括 尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金 融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降 形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。 持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面 价值部分计提减值准备，计入当期损益。 10、应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额100万元以上（含）的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 方法 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，单独进行减值测试，计提坏账准备。单独 测试未发生减值的单项金额重大的应收款项， 以账龄为信用风险特征组合计提坏账准备，参 见本附注二-10-（2） （2）按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内 5 5 1—2年 20 20 2—3年 50 50 3年以上 80 80 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 期末有客观证据表明应收款项发生减值。 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进 行减值测试，计提坏账准备 11、存货 （1）存货分类：原材料、产成品、自制半成品和消耗性生物资产。 （2）存货计价 A、原材料按实际成本入账，领用时按加权平均法核算。 B、产成品、自制半成品按实际成本计价，发出时按加权平均法核算。 C、消耗性生物资产（速生丰产林），按照取得时的成本进行初始计量。其中：外购林木类 消耗性生物资产的成本包括购买价款、运输费、保险费、相关税费以及可直接归属于购买该资 产的其他支出；自行营造的林木类消耗性生物资产的成本，按照其郁闭前（种植三年以上）发 生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费及其他管护费等必要支出确定； 合作造林所拨付的造林款在预付款项—合作造林款中核算；郁闭后转入林木类消耗性生物资产 核算；投资者投入的林木类消耗性生物资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但 合同或协议约定价值不公允的例外；以其他方式取得的林木类消耗性生物资产的成本，按照企 业会计准则的规定确定。 林木类消耗性生物资产相关后续支出的会计处理如下：林木类消耗性生物资产发生的管护 费用等后续支出在郁闭前计入林木资产成本；郁闭后计入当期损益；因择伐、间伐或抚育更新 性质而补植林木发生的后续支出，计入林木资产成本，林木类消耗性生物资产发生的借款费用 在郁闭前计入林木资产成本；郁闭后计入当期损益。 林木类消耗性生物资产在采伐时按蓄积量比例法结转成本。计算公式如下: 当期应结转的林木资产成本＝(当期采伐林木的亩数÷种植片区林木总体亩数)×种植片区 已郁闭林木资产账面成本 （3）存货跌价准备的计提方法 A、与纤维板相关存货跌价准备按账面成本与可变现净值孰低法计价，确认标准为存货成本 高于市价或因技术升级原因使相关存货被淘汰、周转储备超过五年的呆滞存货，按类别比较存 货的账面成本与可变现净值，以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备（存货可变现 净值根据估计的售价减去估计的完工成本以及销售所必需的估计费用后的价值确定）。 B、公司每年年度终了检查消耗性生物资产，对由于遭受自然灾害、病虫害或市场需求变化 等原因，可变现净值低于其账面价值的消耗性生物资产，按照可变现净值低于账面价值的差额， 计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。 存货减值的影响因素已经消失的，在原已计提的跌价准备金额内转回减记金额并计入当期 损益。 （4）存货的盘存制度：采用永续盘存制。 12、长期股权投资 （1）长期股权投资的分类 公司的长期股权投资包括对子公司的投资、对合营企业、联营企业的投资和其他长期股权 投资。 （2）投资成本确定 A、企业合并形成的长期股权投资 （a）公司与同一控制下的企业合并，并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面 价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （b）与非同一控制下的企业合并，一次交换交易实现合并的，投资成本为公司在购买日为 取得对方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过 多次交换交易分步实现的企业合并的，投资成本为每一单项交易成本之和。在合并合同或协议 中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合 并成本的影响金额能够可靠计量的，公司将其计入投资成本。 公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应 当于发生时计入当期损益；公司为进行企业合并发行的权益性证券或发行的债务相关的手续费、 佣金等，应抵减权益性证券的溢价发行收入或是计入所发行债务的初始确认金额。 B、对除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定 确定其投资成本。 （a）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款 中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算； （b）发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本； （c）投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但 合同或协议约定价值不公允的除外； （d）通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其初始投资 成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本； （e）通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的 投资。 （3）长期股权投资的后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照 权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采 用权益法核算。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失的情况除外。 （4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指，按照合同约定对某项经济活动共有的控制，即对合营企业投资。共同控制 的实质是通过合同约定建立起来的、合营各方对合营企业共有的控制。在确定是否构成共同控 制时，一般可以考虑以下情况作为确定基础：A、任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生 产经营活动。B、涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意。C、各合营方可能 通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但其必须在各 合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定。主要体现为在被投资单位的董事会或类似权力机构中派 有代表，通过在被投资单位生产经营决策制定过程中的发言权实施重大影响。投资企业直接或 通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具 有重大影响，除非有明确的证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成 重大影响。 （5）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期 股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量 折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期投资股权减值准备；其他投资，当存在 减值迹象时，按本财务报表附注二-23所述方法计提长期股权投资减值准备。长期股权投资减值 损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 13、投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租 的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成 本能够可靠计量时，公司按购臵或建造的实际支出对其进行初始计量。 一般情况下，公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量，按照固定资产 或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生 减值的，按本财务报表附注二-23所述方法计提投资性房地产减值准备。投资性房地产减值损失 一经确认，在以后会计期间不再转回。 如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，则对该等投资 性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提 折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价 值与原账面价值之间的差额计入当期损益。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件：同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定 资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿 命超过一个会计年度的有形资产。 （2）固定资产分类：房屋建筑物、机器设备、办公设备、运输设备。 （3）固定资产计价 A、外购及自行建造的固定资产按实际成本计价，购建成本由该项资产达到预定可使用状态 前所发生的必要支出构成。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产 公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。 B、投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定 价值不公允的除外。 C、通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的固定资产，其成本以该项固定 资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。 D、以债务重组取得的固定资产，对接受的固定资产按其公允价值入账。 （4）各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除 残值（残值率5%）确定其折旧率，具体折旧率如下： 固定资产类别 估计经济使用年限（年） 年折旧率 预计净残值率 房屋建筑物 10-35 2.71%-9.5% 5% 机器设备 5-20 4.75%-19% 5% 办公设备 5 19% 5% 运输设备 10 9.5% 5% （5）固定资产减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本财务报表附注二-23所述方法计提固 定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 15、在建工程 （1）在建工程的类别：公司在建工程包括建筑工程、安装工程、技术改造工程和大修理工 程等。 （2）在建工程的计量：在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使 用状态前所发生的必要支出构成，包括所发生的直接建筑、安装成本及所借入款项的实际承担 的利息支出、汇兑损益等。 （3）在建工程结转为相关资产的时点 在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作相关资产。所 建造的资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日 起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入相关资产，并计提折旧或进 行摊销，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合资本化条件的资 产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购 建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资 本化。 （4）在建工程减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本财务报表附注二-23所述方法计提在 建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。 B、借款费用已经发生。 C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的借款费用，在该资产达到预定可使用或者 可销售状态前计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状态后发生的借款费用 计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连 续超过3 个月的，暂停借款费用的资本化。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列 规定确定： A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资 收益后的金额确定。 B、购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本 化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 17、无形资产 （1）无形资产计价 A、外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。 B、公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查而 发生的支出。公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或 设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装臵、产品等发生的支出。开发阶段的支出， 只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：（a）完成该无形资产以使其能够使用或出 售在技术上具有可行性；（b）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（c）无形资产产生经 济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场， 无形资产将在内部使用的，证明其有用性；（d）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以 完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（e）归属于该无形资产开发阶段的 支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。 C、投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定 价值不公允的除外。 D、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的， 按换入无形资产的公允价值入账。 E、非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入 账成本。 F、接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相 关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类 或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类或 类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际 成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘请律师费 等费用，作为实际成本。 （2）无形资产的后续计量 A、无形资产使用寿命的估计 公司拥有或者控制的来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不超过合 同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证 据表明公司续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命；合同或法律没有规定使用寿命 的，无形资产的使用寿命参考历史经验或聘请相关专家进行论证等确定。按照上述方法仍无法 合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，公司将该项无形资产作为使用寿命不确定的无 形资产。 B、无形资产使用寿命的复核 企业至少应当于每年年度终了,对无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产 的使用寿命不同于以前的估计,对于使用寿命有限的无形资产应改变其摊销年限,对于使用寿命 不确定的无形资产,如果有证据表明其使用寿命是有限的,应当按照使用寿命有限的无形资产的 处理原则进行处理。 C、无形资产的摊销 公司对于使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法分期摊销。 使用寿命不确定的无形资产不摊销，每年末均进行减值测试。无形资产的应摊销金额为其成本 扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累 计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。 （3）无形资产减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明无形资产发生减值的，按本财务报表附注二-23所述方法计提无 形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 18、长期待摊费用 长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费 用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以 后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 19、收入确认原则 （1）销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认： A、公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。 B、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控 制。 C、收入的金额能够可靠计量。 D、相关经济利益很可能流入公司。 E、相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。 （2）提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认： A、收入的金额能够可靠计量。 B、相关的经济利益很可能流入公司。 C、交易的完工进度能够可靠确定。 D、交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量。 在同一个会计年度内开始并完工的劳务，在完成劳务时确认收入。 （3）让渡资产使用权收入在下列条件均能满足时予以确认： A、相关的经济利益很可能流入公司。 B、收入的金额能够可靠计量。 20、政府补助 公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中： （1）政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量，政府补助为非货币性资产的， 按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。 （2）与资产相关的政府补助，应确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计 入当期损益，其中，按名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补助， 用于补偿以后期间的相关费用或损失的，应确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当 期损益，用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 21、递延所得税资产与递延所得税负债 （1）所得税的核算方法 所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时 性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应 纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税 费用。 （2）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得 用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生 的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： A、该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。 B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件 的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得 用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 （3）递延所得税负债的确认 对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下 交易中产生的： A、商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不 是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回 的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （4）递延所得税资产的减值准备计提方法 在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。 除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益外,其他的 情况应减记当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产 账面价值可以恢复。 22、职工薪酬 职工薪酬包括在职工为公司提供服务的会计期间，公司给予职工各种形式的报酬以及其他相 关支出，包括支付的职工工资、奖金、津贴、补贴和职工福利费，以及为职工缴纳医疗保险费、 养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金等。公司即将 实施已制定的正式解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议且公司不能单方面撤回解除劳动关系 计划或裁减建议的，公司确认由此而产生的预计负债，同时计入当期费用。 23、资产减值 （1）适用范围 资产减值主要包括长期股权投资（不含对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在 活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资）、投资性房地产（不含以公允价 值模式计量的投资性房地产）、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产（包括资本化的开发 支出）、资产组和资产组组合、商誉等。 （2）可能发生减值资产的认定 在资产负债表日，公司判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉 和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。存在下列迹象 的，表明资产可能发生了减值： A、资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 B、公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发 生重大变化，从而对公司产生不利影响。 C、市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现 金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 D、有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 E、资产已经或者将被闲臵、终止使用或者计划提前处臵。 F、公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净 现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 G、其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 （3）资产可收回金额的计量 资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用 后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 （4）资产减值损失的确定 可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减 记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值 准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一 经确认，在以后会计期间不再转回。 （5）资产组的认定及减值处理 有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难 以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组 或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊 额），确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价 值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例 抵减其他各项资产的账面价值。 （6）商誉减值 公司因企业合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。对于因合并形成的商 誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的， 将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中 受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者 资产组组合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计 算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者 资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商 誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面 价值的，确认商誉的减值损失，并按照本附注所述资产组减值的规定进行处理。 24、利润分配方法 公司税后利润按以下顺序进行分配： （1）弥补以前年度亏损； （2）提取10%法定公积金； （3）经股东大会决议，可提取不超过5%的任意公积金； （4）剩余利润根据股东大会决议予以分配。 25、主要会计政策、会计估计的变更 本期无会计政策和会计估计变更事项。 26、前期会计差错更正 本期无重要前期差错更正事项。 三、税项 1、主要税种及税率 税 种 计 税 依 据 税（费）率 增值税 销售收入 17% 城市建设维护税 应交流转税额 7% 教育费附加 应交流转税额 3% 地方教育附加 应交流转税额 2% 房产税 房产原值的70%或租金收入 1.2%、12% 堤围防护费 营业收入 0.1% 企业所得税 应纳税所得额 25% 2、税收优惠及批文 （1）根据财政部、国家税务总局《关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策 的通知》（“财税[2009]148号”），自2009年1月1日起至2010年12月31日，公司纤维板销 售增值税执行即征即退税收优惠政策，具体退税比例2009年为100%，2010年为80%。 （2）根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 规定，公司综合利用资源，生产纤维板所取得的收入，在计算应纳税所得额时减按90%计入收入 总额。 四、财务报表主要项目注释 1、货币资金 项 目 2012年12月31日 2011年12月31日 现金 36,911.51 7,677.60 银行存款 4,978,342.78 714,593.82 合 计 5,015,254.29 722,271.42 2、应收账款 （1）应收账款按账龄披露如下： 账 龄 2012年12月31日 2011年12月31日 金 额 比例（%） 坏账准备 金 额 比例（%） 坏账准备 1年以内 467,203.76 15.98 23,360.19 1,621,959.70 20.48 81,097.99 1-2年 359,984.27 12.31 71,996.85 153,849.40 1.95 30,769.88 2-3年 126,099.40 4.31 63,049.70 4,546,995.84 57.42 2,273,497.91 3年以上 1,971,226.62 67.40 1,576,981.30 1,595,436.06 20.15 1,276,348.85 合 计 2,924,514.05 100.00 1,735,388.04 7,918,241.00 100.00 3,661,714.63 （2）截至2012年12月31日，应收账款期末余额中不存在应收持有本公司5%(含5%)以上 表决权股份的股东款项。 3、预付款项 （1）预付款项按账龄披露如下： 账 龄 2012年12月31日 2011年12月31日 金 额 比 例（%） 金 额 比 例（%） 1年以内 333,443.13 100.00 1,935,583.39 100.00 合 计 333,443.13 100.00 1,935,583.39 100.00 （2）截至2012年12月31日，预付款项期末余额中不存在预付持有本公司5%(含5%)以上 表决权股份的股东款项。 4、其他应收款 （1）其他应收款按账龄披露如下： 账 龄 2012年12月31日 2011年12月31日 金 额 比例（%） 坏账准备 金 额 比例（%） 坏账准备 1年以内 566,435.29 81.10 28,321.76 26,690,245.31 99.54 1,334,512.27 1-2年 11,817.70 1.69 2,363.54 2,600.17 0.01 520.03 2-3年 - - - 48,600.00 0.18 24,300.00 3年以上 120,150.00 17.20 96,120.00 71,550.00 0.27 57,240.00 合 计 698,402.99 100.00 126,805.30 26,812,995.48 100.00 1,416,572.30 （2）截至2012年12月31日，其他应收款期末余额中应收持有本公司5%(含5%)以上表决 权股份的股东增城市粤林科技发展有限公司款项166,650.00元。 5、存货 （1）存货分项列示如下： 项 目 2012年12月31日 2011年12月31日 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 9,720,020.59 325,243.70 9,394,776.89 9,811,794.15 177,119.97 9,634,674.18 产成品 5,424,396.79 141,651.15 5,282,745.64 7,120,382.76 222,539.25 6,897,843.51 自制半成品 571,241.78 - 571,241.78 1,750,197.38 - 1,750,197.38 合 计 15,715,659.16 466,894.85 15,248,764.31 18,682,374.29 399,659.22 18,282,715.07 （2）存货跌价准备： 存 货 种 类 2011年12月31日 本期计提额 本期减少额 2012年12月31日 转回 转销 原材料 177,119.97 325,243.70 - 177,119.97 325,243.70 产成品 222,539.25 141,651.15 - 222,539.25 141,651.15 自制半成品 - - - - - 合 计 399,659.22 466,894.85 - 399,659.22 466,894.85 6、其他流动资产 项 目 2012年12月31日 2011年12月31日 待抵扣进项税 129,051.27 - 合 计 129,051.27 - 7、长期股权投资 （1）长期股权投资明细列示： 项 目 占被投资公司注册 资本比例（%） 2011年12月31日 本期增加 本期减少 2012年12月31日 广东威华丰产林发展有限公司 10.00 3,857,803.54 - - 3,857,803.54 合 计 10.00 3,857,803.54 - - 3,857,803.54 （2）截至2012年12月31日，长期股权投资不存在有明显减值迹象需计提减值准备的情形。 8、固定资产 （1）固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下： 项 目 2011年12月31日 本期增加 本期减少 其他转出 2012年12月31日 一、固定资产原值合计 92,605,029.94 6,140,215.37 - - 98,745,245.31 1、房屋建筑物 29,043,289.10 - - - 29,043,289.10 2、机器设备 57,751,195.02 249,729.05 - - 58,000,924.07 3、办公设备 1,184,074.47 5,836,640.17 - - 7,020,714.64 4、运输设备 4,626,471.35 53,846.15 - - 4,680,317.50 项 目 2011年12月31日 本期增加 本期减少 其他转出 2012年12月31日 二、累计折旧合计 43,657,845.09 6,219,492.71 - - 49,877,337.80 1、房屋建筑物 7,805,803.37 936,915.60 - - 8,742,718.97 2、机器设备 32,699,342.51 3,985,828.92 - - 36,685,171.43 3、办公设备 901,396.32 777,386.69 - - 1,678,783.01 4、运输设备 2,251,302.89 519,361.50 - - 2,770,664.39 三、固定资产减值准备合计 - - - - - 1、房屋建筑物 - - - - - 2、机器设备 - - - - - 3、办公设备 - - - - - 4、运输设备 - - - - - 四、固定资产账面价值合计 48,947,184.85 48,867,907.51 1、房屋建筑物 21,237,485.73 20,300,570.13 2、机器设备 25,051,852.51 21,315,752.64 3、办公设备 282,678.15 5,341,931.63 4、运输设备 2,375,168.46 1,909,653.11 （3）2012年度折旧额为6,219,492.71元，本期无由在建工程转入的固定资产。 （4）截至2012年12月31日，为广东威华股份有限公司借款设臵抵押担保的固定资产账 面价值为10,678,346.87元。 （5）截至2012年12月31日，无通过融资租赁租入的固定资产以及通过经营租赁租出的 固定资产。 （6）截止2012年12月31日，无暂时闲臵的固定资产。 9、无形资产 （1）无形资产情况如下： 项 目 2011年12月31日 本期增加额 本期减少额 2012年12月31日 项 目 2011年12月31日 本期增加额 本期减少额 2012年12月31日 一、原价合计 6,000,000.00 - - 6,000,000.00 土地使用权 6,000,000.00 - - 6,000,000.00 二、累计摊销额合计 1,490,600.90 141,180.00 - 1,631,780.90 土地使用权 1,490,600.90 141,180.00 - 1,631,780.90 三、无形资产减值准备累计金额合计 - - - - 土地使用权 - - - - 四、无形资产账面价值合计 4,509,399.10 4,368,219.10 土地使用权 4,509,399.10 4,368,219.10 （2）截至2012年12月31日，为广东威华股份有限公司借款设臵抵押担保的无形资产账 面价值为4,368,219.10元。 （3）截至2012年12月31日，无形资产不存在有明显减值迹象而需计提减值准备的情形。 10、资产减值准备 项 目 2011年12月31日 本期计提额 本期减少额 2012年12月31日 转回 转销 坏账准备 5,078,286.93 - 2,955,373.59 260,720.00 1,862,193.34 存货跌价准备 399,659.22 466,894.85 - 399,659.22 466,894.85 合 计 5,477,946.15 466,894.85 2,955,373.59 660,379.22 2,329,088.19 11、所有权受到限制的资产 所有权受到限制的资产类别 2012年12月31日 2011年12月31日 资产受限制的原因 固定资产 10,678,346.87 15,351,474.42 为清远市威利邦木业有限 公司、台山市威利邦木业有 限公司银行借款设臵抵押 担保 无形资产 4,368,219.10 4,509,399.10 所有权受到限制的资产类别 2012年12月31日 2011年12月31日 资产受限制的原因 合 计 15,046,565.97 19,860,873.52 12、应付账款 （1）应付账款按账龄披露如下： 账 龄 2012年12月31日 2011年12月31日 1年以内 10,993,653.25 10,862,057.43 1-2年 779,121.12 693,658.05 2-3年 271,683.58 105,309.30 3年以上 110,659.30 8,350.00 合 计 12,155,117.25 11,669,374.78 （2）截至2012年12月31日，应付账款期末余额中不存在应付持有本公司5%(含5%)以上 表决权股份的股东款项。 13、预收款项 （1）预收款项按账龄披露如下： 账 龄 2012年12月31日 2011年12月31日 1年以内 3,074,812.14 2,256,636.34 1-2年 247,571.47 19,559.67 2-3年 18,183.48 - 合 计 3,340,567.09 2,276,196.01 （2）截至2012年12月31日，预收款项期末余额中不存在预收持有本公司5%（含5%）以 上表决权股份的股东款项。 14、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬分项列示如下： 项 目 2011年12月31日 本期增加 本期支付 2012年12月31日 一、工资、奖金、津贴和补贴 479,970.96 6,413,588.35 6,361,871.08 531,688.23 二、职工福利费 - 1,531,356.15 1,531,356.15 - 三、社会保险费 - 917,273.83 917,273.83 - 其中：1．基本养老保险费 - 416,988.48 416,988.48 - 2．失业保险费 - 57,465.10 57,465.10 - 3．工伤保险费 - 31,677.34 31,677.34 - 4．生育保险费 - 38,724.30 38,724.30 - 5．医疗保险 - 372,418.61 372,418.61 - 四、住房公积金 - 73,085.00 73,085.00 - 五、辞退福利 - - - - 六、工会经费和职工教育经费 - - - - 七、非货币性福利 - - - - 八、其他 - - - - 合 计 479,970.96 8,935,303.33 8,883,586.06 531,688.23 应付职工薪酬中不存在拖欠性质的职工薪酬。 （2）应付职工薪酬期末余额主要系公司计提的尚未发放的本期12月份工资，该款项已于 2013年1月发放。 15、应交税费 （1）应交税费分项列示如下： 税 费 项 目 2012年12月31日 2011年12月31日 增值税 541,022.81 -3,454,631.04 税 费 项 目 2012年12月31日 2011年12月31日 企业所得税 -313,447.48 -313,447.48 个人所得税 23,328.50 18,762.47 城市建设维护税 35,541.85 260,775.83 教育费附加 15,232.22 111,761.07 地方教育费 10,154.81 74,507.38 堤围防护费 10,875.18 6,299.64 合 计 322,707.89 -3,295,972.13 （2）主要税项适用税率及税收优惠政策参见本附注三。 16、其他应付款 （1）其他应付款按账龄披露如下： 账 龄 2012年12月31日 2011年12月31日 1年以内 26,740,916.51 57,864,009.58 1-2年 - 4,400.00 2-3年 - 600.00 3年以上 1,462,949.00 1,466,849.00 合 计 28,203,865.51 59,335,858.58 （2）截至2012年12月31日，其他应付款期末余额中应付持有本公司5%(含5%)以上表决 权股份的股东广东威华股份有限公司款项26,465,906.51元。 17、实收资本 （1）投资方及出资情况如下： 投 资 方 2012年12月31日 投资比例（%） 2011年12月31日 投资比例（%） 投 资 方 2012年12月31日 投资比例（%） 2011年12月31日 投资比例（%） 广东威华股份有限公司 4,500,000.00 90.00 4,500,000.00 90.00 增城市粤林科技发展有限公司 500,000.00 10.00 500,000.00 10.00 合 计 5,000,000.00 100.00 5,000,000.00 100.00 （2）实收资本业经广州市增城红日会计师事务所验证。 18、资本公积 项 目 2011年12月31日 本期增加 本期减少 2012年12月31日 上级拨款 3,000,000.00 - - 3,000,000.00 合 计 3,000,000.00 - - 3,000,000.00 19、盈余公积 项 目 2011年12月31日 本期增加 本期减少 2012年12月31日 法定盈余公积 18,511,951.73 - - 18,511,951.73 合 计 18,511,951.73 - - 18,511,951.73 20、未分配利润 项 目 金 额 提取或分配比例 期初未分配利润 10,930,526.99 加：本年净利润 -2,415,257.84 减：少数股东损益 - 提取法定盈余公积 - 提取任意盈余公积 - 提取一般风险准备 - 项 目 金 额 提取或分配比例 应付普通股股利 - 转作股本的普通股股利 - 期末未分配利润 8,515,269.15 21、营业收入及营业成本 项 目 2012年度 2011年度 收 入 成 本 收 入 成 本 纤维板 96,433,838.42 95,157,756.09 79,425,765.29 77,438,339.01 合 计 96,433,838.42 95,157,756.09 79,425,765.29 77,438,339.01 22、营业税金及附加 税 项 2012年度 2011年度 计 缴 标 准 城市建设维护税 301,125.94 586,778.01 流转税的7% 教育费附加 129,053.97 251,476.29 流转税的3% 地方教育附加 86,035.98 167,650.85 流转税的2% 合 计 516,215.89 1,005,905.15 23、财务费用 项 目 2012年度 2011年度 利息支出 1,445,596.94 1,740,805.49 减：利息收入 7,848.15 9,135.12 手续费 56,475.61 55,499.58 合 计 1,494,224.40 1,787,169.95 24、资产减值损失 项 目 2012年度 2011年度 坏账损失 -2,955,373.59 1,226,737.88 存货跌价准备 466,894.85 399,659.22 合 计 -2,488,478.74 1,626,397.10 25、营业外收入 项 目 2012年度 2011年度 增值税退税 5,653,087.50 3,725,739.28 政府补助 - 369,400.00 合 计 5,653,087.50 4,095,139.28 26、所得税费用 项 目 2012年度 2011年度 按税法及相关规定计算的当期所得税 - - 递延所得税调整 - 1,934,115.06 合 计 - 1,934,115.06 27、现金流量表补充资料 项 目 2012年度 2011年度 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -2,415,257.84 -9,242,524.31 加：资产减值准备 -3,148,857.96 1,472,114.24 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物 资产折旧 6,219,492.71 5,215,864.07 项 目 2012年度 2011年度 无形资产摊销 141,180.00 141,180.00 长期待摊费用摊销 - - 处臵固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失（收益以“-”号填列） - - 固定资产报废损失（收益以“-”号填列） - - 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） - -- 财务费用（收益以“-”号填列） 1,445,596.94 1,740,805.49 投资损失（收益以“-”号填列） - - 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） - 1,934,115.06 递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） - - 存货的减少（增加以“-”号填列） 2,966,715.13 2,028,483.91 经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 32,172,690.52 2,442,408.57 经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -25,502,764.32 7,497,932.38 其他 - - 经营活动产生的现金流量净额 11,878,795.18 13,230,379.41 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： - 债务转为资本 - - 一年内到期的可转换公司债券 - - 融资租入固定资产 - - 3、现金及现金等价物净变动情况： - 现金的期末余额 5,015,254.29 722,271.42 减：现金的期初余额 722,271.42 939,353.48 加:现金等价物的期末余额 - - 减：现金等价物的期初余额 - - 现金及现金等价物净增加额 4,292,982.87 -217,082.06 五、或有事项 截至2012年12月31日，公司无应披露未披露的重大或有事项。 六、承诺事项 截至2012年12月31日，公司无影响正常生产、经营活动需作披露的重大承诺事项。 七、资产负债表日后事项中的非调整事项 截至本财务报表报出日，公司无影响正常生产、经营活动需作披露的资产负债表日后事项 中的非调整事项。 八、其他重大事项 截至2012年12月31日，公司无影响正常生产、经营活动需作披露的其他重大事项。 中财网
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