[公告]上海莱士：审计报告及备考合并财务报表（2012年1月1日至2013年4月30日止）
上海莱士血液制品股份有限公司 审计报告 大华审字[2013]005279号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 上海莱士血液制品股份有限公司 审计报告及备考合并财务报表 （2012年1月1日至2013年4月30日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 已审备考合并财务报表 备考合并资产负债表 3-4 备考合并利润表 5 备考合并财务报表附注 6-61 三、事务所执业资质证明 上海莱士血液制品股份有限公司 备考合并资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注 2013-4-30 2012-12-31 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 七（一） 七（二） 七（三） 七（四） 七（五） 七（六） 七（七） 453,406,000.37 - 5,280,633.52 95,787,187.43 10,322,760.95 - - 10,496,497.41 311,528,150.50 - 3,081,636.40 889,902,866.58 440,949,750.00- 13,196,265.6487,299,206.4812,123,461.30- - 19,456,293.48257,939,864.95- 158,160.00831,123,001.85 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 七（八） 七（九） 七（十） 七（十一） 七（十二） 七（十三） 七（十四） 七（十五） 七（十七） 140,000,000.00 - - 18,137,516.32 - 198,404,274.28 466,851,724.96 - - 57,389,665.66 - 1,639,426,232.15 690,133.88 4,362,939.57 25,760,601.08 2,551,023,087.90 - - - 18,576,177.74- 192,555,292.91422,271,220.71- - 57,841,619.96- 1,639,426,232.15764,441.376,068,852.9810,822,267.002,348,326,104.82 资产总计 3,440,925,954.48 3,179,449,106.67（后附财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 3 上海莱士血液制品股份有限公司 备考合并资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益附注 2013-4-30 2012-12-31 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 七（十八） 七（十九） 七（二十） 七（二十一） 七（二十二） 七（二十三） 七（二十四） 七（二十五） 七（二十六） 七（二十七） 92,000,000.00 - 5,540,000.00 43,016,529.42 7,284,539.84 3,769,132.98 17,242,620.18 1,680,000.00 24,021,000.00 24,011,694.08 4,733,840.00 - 223,299,356.50 88,000,000.00- 15,040,000.0054,307,034.1345,765,636.6121,324,527.3251,080,356.26- - 3,659,272.094,700,000.00- 283,876,826.41 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 七（二十八） 七（二十九） - 355,597,498.12 - - - - 27,350,000.00 382,947,498.12 - - - - - - 27,350,000.0027,350,000.00 负债合计 606,246,854.62 311,226,826.41 股东权益： 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 2,818,560,292.81 16,118,807.05 2,834,679,099.86 2,852,005,156.2616,217,124.002,868,222,280.26 负债和股东权益总计 3,440,925,954.48 3,179,449,106.67（后附财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 4 上海莱士血液制品股份有限公司 备考合并利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目附注2013年1-4月2012年度 一、营业总收入 160,304,703.98 894,675,051.91 其中：营业收入七（三十） 160,304,703.98 894,675,051.91 二、营业总成本 146,729,985.02 545,846,283.39 其中：营业成本七（三十） 66,045,637.74 332,856,215.58 营业税金及附加七（三十一） 1,964,569.87 12,579,898.12 销售费用七（三十二） 10,526,853.60 28,333,463.79 管理费用七（三十三） 60,659,844.23 166,628,844.37 财务费用七（三十四） 3,398,256.97 3,137,697.64 资产减值损失七（三十五） 4,134,822.61 2,310,163.89 加：公允价值变动收益 -- 投资收益七（三十六） (429,023.58) (1,378,046.24) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -- 三、营业利润 13,145,695.38 347,450,722.28 加：营业外收入七（三十七） 2,185,903.80 6,355,615.15 减：营业外支出七（三十八） 488,579.26 1,444,525.93 其中：非流动资产处置损失 141,382.18 1,214,297.09 四、利润总额 14,843,019.92 352,361,811.50 减：所得税费用七（三十九） 4,406,200.32 56,734,355.05 五、净利润 10,436,819.60 295,627,456.45 其中：被合并方在合并前实现的净利润 -- 归属于母公司股东的净利润 10,535,136.55 296,750,274.98 少数股东损益 (98,316.95) (1,122,818.53) 六、其他综合收益 -- 七、综合收益总额 10,436,819.60 295,627,456.45 归属于母公司股东的综合收益总额 10,535,136.55 296,750,274.98 归属于少数股东的综合收益总额 (98,316.95) (1,122,818.53) （后附财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 5 上海莱士血液制品股份有限公司 2012年度及2013年1-4月备考合并财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司历史沿革 上海莱士血液制品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由上海莱士血制 品有限公司以 2006年 6月 30日经审计的净资产 120,000,000.00元按 1：1的比例折股，整 体变更成立的股份有限公司。2008年经中国证券监督管理委员会证监许可［2008］746号文 《关于核准上海莱士血液制品股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，于 2008年 6月 11日向社会公开发行人民币普通股（A股）4,000万股，于 2008年 6月 23日在深圳证 券交易所上市交易，注册资本相应变更为 160,000,000.00元。 经 2010年第三次临时股东大会审议通过，本公司以 2010年 6月 30日总股本 160,000,000股为基数向全体股东以资本公积每 10股转增 7股，转增后本公司注册资本变 更为 272,000,000.00元。 根据本公司2011年度股东大会决议，本公司以2011年12月31日股本272,000,000.00 股为基数，由资本公积每 10股转增 8股，共计转增 217,600,000.00股，并于 2012年 5月 实施。转增后，注册资本增至人民币 489,600,000.00元。 截至 2013年 4月 30日止，本公司累计股本总数 489,600,000.00股，公司注册资本为 人民币 489,600,000.00元。公司注册地: 上海市闵行经济技术开发区北斗路 55号。 (二)行业性质 本公司属生物制药行业。 (三)经营范围 许可经营项目：生产和销售血液制品、疫苗、诊断试剂及检测器具和检测技术并提供检 测服务（涉及许可经营的凭许可证经营）。 (四)主要产品、劳务 人血白蛋白、静注人免疫球蛋白等的生产和销售。 6 二、拟发行股份购买的郑州邦和生物药业有限公司100%股权交易的情况 本公司拟向特定对象发行股份购买郑州邦和生物药业有限公司（“邦和药业”）100%股 权。 (一)邦和药业公司简介 邦和药业系由邦和药业股份有限公司变更设立的有限公司。 邦和药业股份有限公司的前身郑州海星邦和生物制药有限公司，于1999年7月2日经 郑州市工商行政管理局批准，由西安海星科技实业（集团）公司、陕西中辉工贸有限责任 公司、熊军共同出资成立。注册号：4101011110162；注册资本 2,000.00万元；法定代表 人荣海；注册地址：郑州高新开发区玉兰街 22号。 2000年 3月，经股东会决议，注册资本由 2,000.00万元增加到 5,300.00万元，本次 增资由郑新会计师事务所出具的郑新内验字[2000]第 011号验资报告进行审验。 2006年 8月 23日，郑州海星邦和生物制药有限公司更名为郑州邦和生物药业有限公 司。 2007年 10月，郑州邦和生物药业有限公司的实际控制人由陕西瑞福通达投资有限责 任公司变更为自然人傅建平。 2008年 3月 19日，法定代表人由荣海变更为傅建平。 2009年 7月 30日，根据股东会决议，全体股东按照原持股比例等比例增资，本次增 资后注册资本为 6,300.00万元。本次增资由利安达会计师事务所有限责任公司河南分所出 具的利安达验字[2009]第 N1116号验资报告进行审验。 2010年 3月，以 2009年9月30日为基准日，整体变更为邦和药业股份有限公司，变 更后的股本为 6,300.00万元，由利安达会计师事务所有限责任公司出具的利安达验字 [2009]第 1048号验资报告进行审验。 2010年 11月 9日，厦门盈泰九鼎股权投资合伙企业增资 2,770.00万元，其中 200.00 万元计入股本，2,570.00万元计入资本公积，由利安达会计师事务所有限责任公司河南分 所出具利安达验字[2010]第N1139号验资报告进行审验。本次增资后股本为6,500.00万元。 2013年 4月 22日，经股东大会决议，以 2012年 12月 31日为基准日，变更为郑州邦 和生物药业有限公司，变更后的实收资本为 6,500.00万元，由国富浩华会计师事务所（特 殊普通合伙）河南分所出具的国浩豫验字[2013]405C0009号验资报告进行审验。 邦和药业法定代表人：傅建平。注册地：郑州高新开发区玉兰街 22号。实际控制人： 7 傅建平。 (二)邦和药业审计及评估情况 邦和药业 2013年 1-4月、2012年度、2011年度财务报表业经国富浩华会计师事务所 （特殊普通合伙）审计，并于 2013年 5月 28日出具国浩专审字[2013]405A0003号审计报 告。根据经审计财务报表显示的情况，截止 2013年 4月 30日，邦和药业合并资产总额为 379,993,373.92元，合并负债总额为 136,812,601.56元，净资产为 243,180,772.36元， 归属于母公司所有者权益为 242,788,167.36元。 中通诚资产评估有限公司以 2013年4月 30日为基准日对邦和药业的整体价值分别采 用市场法和收益法进行了评估并出具了中通评报字(2013)105号评估报告；其中，市场法 评估结果为 181,513.45万元，收益法评估结果为 180,695.60万元。评估机构采用收益法 评估结果作为邦和药业的股东全部权益价值的最终评估结论。 (三)股权收购的交易价格 本次股权收购交易的交易价格以评估价值为基础，经交易各方协商确定，交易价格拟 定为人民币 180,000万元。 本次发行股份购买邦和药业股权的发行价格为定价基准日前20 个交易日股票交易均 价扣除上市公司 2012年年度分红（每 10股分 0.5元人民币（含税），已于2013年5月16 日实施完毕）后的价格，即19.22 元/股。 本公司拟向特定对象发行股份 93,652,444股，购买邦和药业100%股权。 三、备考合并财务报表的编制基础和假设 本公司模拟购买邦和药业100%股权交易实施完成后的公司架构，编制了 2013年 1-4月 和 2012年度的备考合并财务报表。 (一)备考合并财务报表编制基础 备考合并财务报表编制基础为本公司和邦和药业经审计的 2013年 1-4月和 2012年度 财务报表。 本公司 2013年 1-4月和 2012年度的财务报表经大华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计，并于2013年5月28日出具了大华审字[2013]005278号标准无保留意见的审计报告。 邦和药业 2013年 1-4月和 2012年度的财务报表经国富浩华会计师事务所（特殊普通 合伙）审计，并于 2013年 5月 28日出具了国浩专审字[2013] 405A0003号标准无保留意 8 见的审计报告。邦和药业编制 2013年 1-4月和 2012年度的财务报表时，对邦和药业的会 计政策和会计估计中与本公司会计政策和会计估计有重大差异的部分，已经按照本公司的 会计政策和会计估计进行了调整。 备考合并财务报表是在假定本次交易于 2012年1月1日已经完成，收购合并后的架构 于 2012年 1月 1日已经形成并独立存在的基础上编制的。因编制过程中难以取得和确定编 制备考现金流量表的数据，备考合并财务报表未包括备考现金流量表。就编制备考合并财 务报表而言，作为编制基础的备考资产负债表和备考利润表之间不存在完整的相互勾稽关 系，很难据以编制备考股东权益变动表，因此，备考合并财务报表也未包括备考股东权益 变动表。 (二)备考合并财务报表编制假设 备考合并财务报表系根据本公司与购买资产相关的协议或约定的内容，在以下假设基础 上编制： （1）本次重大资产重组方案能够获得本公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管 理委员会的核准。 （2）假设本公司收购合并邦和药业的公司架构于2012 年1月1日业已存在，自2012 年 1月1日起将拟购买资产纳入财务报表的编制范围，公司按照此架构持续经营。 （3）因收购邦和药业股权而产生的费用及税务等影响不在备考合并财务报表中反映。 （4）编制备考合并财务报表时，均未考虑邦和药业在 2012年度和 2013年1-4月期间 的评估增减值，仅以本公司和邦和药业在相关期间经审计的资产负债表和利润表为基础。 （5）在本备考合并财务报表中，除特别说明外，下文的“本公司”和“公司”均指发 行股份购买资产交易完成后的本公司。 (三)本次发行股份购买资产完成后的公司股权结构 本次发行股份购买资产完成后公司股权结构如下： 9 80% 80% 95% 80% 80% 100% 100% 80% 80% 80% 80% 80% 80% 上海莱士 100% 100% 100% 70% 100% 武 鸣 莱 士 单 采 血 浆 有 限 公 司 大 化 莱 士 单 采 血 浆 有 限 公 司 全 州 莱 士 单 采 血 浆 有 限 公 司 马 山 莱 士 单 采 血 浆 有 限 公 司 兴 平 市 莱 士 单 采 血 浆 站 有 限 公 司 大 新 莱 士 单 采 血 浆 有 限 公 司 郑 州 邦 和 生 物 药 业 有 限 公 司 醴 陵 市 邦 和 单 采 血 浆 有 限 公 司 上 林 邦 和 单 采 血 浆 有 限 公 司 黑 龙 江 广 仁 种 植 有 限 公 司 武 汉 邦 和 营 销 有 限 公 司 湖北广仁药业有限公司 灵 璧 莱 士 单 采 血 浆 站 有 限 公 司 巴 马 莱 士 单 采 血 浆 有 限 公 司 石 门 莱 士 单 采 血 浆 站 有 限 公 司 白 沙 莱 士 单 采 血 浆 有 限 公 司 保 亭 莱 士 单 采 血 浆 有 限 公 司 琼 中 莱 士 单 采 血 浆 有 限 公 司 10 四、主要会计政策和会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财 务状况、经营成果等有关信息。 (二)会计期间 自公历 1月1日至 12月31日止为一个会计年度。 (三)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被 合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进 行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。 2、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报 表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及 其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产 公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。 （2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期 投资收益。 购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 11 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。 (五)合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调 整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数； 将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期 期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初 数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表 中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 12 (六)外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产 负债表所有者权益项目下单独列示。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币 财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的 比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 (七)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收 款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损 益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 13 动损益。 （2） 持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得 时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3） 应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同 或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4） 可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5） 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止 确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 14 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债， 以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术 （包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同 的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初 始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素 后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的 公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 （2）持有至到期投资的减值准备： 15 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值 损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 (八)应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准： 单项金额重大的具体标准为：应收账款单项金额重大是指人民币超过100万元，其他应 收款单项金额重大是指人民币超过 50万元。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计 入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2、按组合计提坏账准备应收款项： 按账龄分析法划分为若干组合，再按这些应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损 失，计提坏账准备，计入当期损益。 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含 1年） 5% 5% 1－2年（含 2年） 10% 10% 2－3年（含 3年） 40% 40% 3年以上 100% 100% 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的判断依据：有客观证据表明可能发 生减值，如债务人出现撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回，现金流 量严重不足等情况的。 坏账准备计提方法：对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中 分离出来，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值 损失，计提坏账准备。 16 (九)存货 1、存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括材料采购、原材料、包装 物、低值易耗品、在产品、库存商品等。库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工、其 他直接成本以及按正常生产能力下适当的比例分摊成本。 2、存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同 或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于 销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 (十)长期股权投资 1、投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长 17 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进 行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。被合并方 存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表所有者权益为基础确定长期股权投资 的初始投资成本。 非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，本公司为进行企业合并而发 生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费 用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益，作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别财务报表和合并财 务报表进行相关会计处理: ..在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本，购买日之前持有的被购买方的股权涉及 其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益(例如，可供出售金融 资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同)转入当期投资收益。 ..在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属 当期投资收益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计 未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放 的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 18 2、后续计量及损益确认 （1）后续计量 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行 调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成 本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的 初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 额，计入当期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所 有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部 分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。在持有投 资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表，净利润和其他投资变 动为基础进行核算。 （2）损益确认 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 权益法下，投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时，以取得投资时被投 资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认，投资 企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的 部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益；在公司确认应分担被投资单位发生的亏损 时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的 账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继 续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或 协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经 营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控 19 制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。 4、减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存 在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预 计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可 收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减 值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其 减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 现值之间的差额进行确定。 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的 计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 采用成本法核算的长期股权投资，因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益 后，考虑长期股权投资是否发生减值。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 (十一)固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产折旧 除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根 据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20年 10% 4.5% 机器设备 10年 10% 9% 运输设备 5年 10% 18% 电子及其他设备 5年 10% 18% 20 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减 去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准 备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。 (十二)在建工程 1、在建工程的类别 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资 本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。 2、在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的， 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每年末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减 去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准 21 备。 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。 (十三)借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 22 4、借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 (十四)无形资产和开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使 用权和软件。 1、无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 23 见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50年 合同规定的受益年限 软件 5年 预计使用年限 对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内系统合理 摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据： 本公司不存在使用寿命不确定的无形资产。 4、无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减 去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准 备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整， 以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残 值）。 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金 额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定 无形资产组的可收回金额。 5、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 24 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 6、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十五)商誉 商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产 于取得日或购买日的公允价值份额的差额。 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉， 包含在长期股权投资的账面价值中。 在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面 价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受 益的资产组或资产组组合。 (十六)长期待摊费用 1、摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 2、摊销年限 类别 摊销年限 装修费 5年 (十七)预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以 交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 25 1、预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2、预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (十八)职工薪酬 于会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，按受益对象分别计入产品或劳务成本、当 期费用或固定资产或无形资产成本。根据有关规定，本公司按照月工资额的一定比例提取保 险费和公积金，并按月向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计入当期成本或费用。 (十九)收入 1、销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入实现。 本公司确认商品销售收入的具体方式：预收货款的情况下，产品交付购货方或其委托的 承运方时确认收入；赊销的情况下，经确认在授信范围内，产品交付购货方或其委托的承运 26 方时确认收入。 2、确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十)政府补助 1、类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为 企业所有者投入的资本。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 2、会计处理方法 与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造 或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递 延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损 失的，取得时直接计入当期营业外收入。 (二十一)递延所得税资产和递延所得税负债 1、确认递延所得税资产的依据 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时 性差异产生的递延所得税资产。 2、确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括 商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形 成的暂时性差异。 (二十二)经营租赁、融资租赁 1、经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 27 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金 额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期 收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费用。 公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现 值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的 与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认 的收益金额。 28 五、税项 (一)公司主要税种和税率 1、本公司及合并范围内子公司流转税及附加税费的税率如下： 公司名称 注册地点 增值税 城市维护建设税 教育费附加 本公司 上海 17% 7% 3% 石门莱士单采血浆站有限公司 湖南 17% 5% 3% 巴马莱士单采血浆有限公司 广西 17% 5% 3% 武鸣莱士单采血浆有限公司 广西 17% 5% 3% 大化莱士单采血浆有限公司 广西 17% 5% 3% 全州莱士单采血浆有限公司 广西 17% 5% 3% 马山莱士单采血浆有限公司 广西 17% 5% 3% 兴平市莱士单采血浆站有限公司* 陕西 6% 7% 3% 大新莱士单采血浆有限公司 广西 17% 5% 3% 琼中莱士单采血浆有限公司 海南 17% 5% 3% 白沙莱士单采血浆有限公司 海南 17% 5% 3% 保亭莱士单采血浆有限公司** 海南 3% 5% 3% 郑州邦和生物药业有限公司*** 郑州 6% 7% 3% 醴陵市邦和单采血浆有限公司* 湖南 6% 7% 3% 上林邦和单采血浆有限公司* 广西 6% 5% 3% 湖北广仁药业有限公司 湖北 17% 7% 3% 武汉邦和营销有限公司 湖北 17% 7% 3% 黑龙江广仁种植有限公司**** 黑龙江 ---7% 3% *根据国家税务总局国税函[2009]456号《关于供应非临床用血增值税政策问题的批复》的规定，属 于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照6%征收率计算应纳税 额。兴平市莱士单采血浆站有限公司、醴陵市邦和单采血浆有限公司和上林邦和单采血浆有限公司均按 6%的征收率缴纳增值税。 **保亭莱士单采血浆有限公司处于建设期，尚为小规模纳税人，增值税适用税率为3%。 ***2009年1月19日，财政部、国家税务总局发布《关于部分货物使用增值税低税率简易办法征收 增值税政策的通知》（财税[2009]9号），该文件第二条第三款规定，一般纳税人销售“用微生物、微生 物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品”可选择按简易办法6%征收率计算缴纳 增值税，但不得抵扣进项税额，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。郑州 邦和生物药业有限公司按简易办法6%征收率计算缴纳增值税。 ****根据《财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》（财 税字[1994]004号的规定，农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。黑龙江广仁种植有限公司在报告 期内免征增值税。 除上述公司外，本公司及其他下属子公司的增值税税率均为17%。 29 2、本公司及合并子公司本报告期内企业所得税税率如下： 公司名称 税率 本公司 15% 石门莱士单采血浆站有限公司 25% 巴马莱士单采血浆有限公司 25% 武鸣莱士单采血浆有限公司 25% 大化莱士单采血浆有限公司 25% 全州莱士单采血浆有限公司 25% 马山莱士单采血浆有限公司 25% 兴平市莱士单采血浆站有限公司 25% 大新莱士单采血浆有限公司 25% 琼中莱士单采血浆有限公司 25% 白沙莱士单采血浆有限公司 25% 保亭莱士单采血浆有限公司 25% 郑州邦和生物药业有限公司 15% 醴陵市邦和单采血浆有限公司 25% 上林邦和单采血浆有限公司 25% 湖北广仁药业有限公司 25% 武汉邦和营销有限公司 25% 黑龙江广仁种植有限公司 --- 3、房产税 房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%，或以租金收入为纳税基准，税率 为12%。 4、个人所得税 员工个人所得税由本公司代扣代缴。 (二)税收优惠及批文 按照上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局等 部门联合下发的《高新技术企业证书》，证书编号：GF201131000884，本公司被认定为高新 技术企业，发证日期为 2011年 10月 20日，有效期三年。本公司自 2011年 1月起至 2013 年12月止享受国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。 2009年 12月 15日，经河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国家税务局、河南 省地方税务局的批准，邦和药业被评为高新技术企业，有效期自 2009年 1月 1日至 2011 年 12月 31日，证书号：GR200941000108。2012年 7月 17日经河南省科学技术厅、河南省 财政厅、河南省国家税务局、河南省地方税务局的批准，邦和药业通过高新技术企业复审。 30 有效期为三年，证书号：GF2012410000032。根据国税函[2009]203号《国家税务总局关于 实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》的规定，邦和药业在 2012至 2014年度所得 税享受高新技术企业15%的优惠税率。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、《中华人民共和国企业所得税法实 施条例》第八十六条的相关规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征 企业所得税。黑龙江广仁种植有限公司从事中药产品的种植、销售，在报告期内免征企业所 得税。 六、企业合并及备考合并财务报表 本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币元。 (一)子公司情况 1、通过投资设立或投资等方式取得的子公司 子公司名称（全称） 子公司类型 注册地业务性质注册资本 主要经营范围 琼中莱士单采血浆有限公司 控股子公司海南 制造 1,650万元机采供应血浆 白沙莱士单采血浆有限公司 控股子公司海南 制造 2,030万元机采供应血浆 保亭莱士单采血浆有限公司 控股子公司海南 制造 2,150万元机采供应血浆 续： 子公司名称（全称） 持股 比例 表决权 比例 期末实际出资额 实质上构成对子公司净 投资的其他项目余额 是否 合并 琼中莱士单采血浆有限公司 80% 80% 1,320万元 ---是 白沙莱士单采血浆有限公司 80% 80% 1,624万元 ---是 保亭莱士单采血浆有限公司 80% 80% 1,720万元 ---是 续： 子公司名称（全称） 企业 类型 组织机构代码少数股东权益 少数股东 权益中用 于冲减少 数股东损 益的金额 从母公司所有者权益 冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所 享有份额后的余额 琼中莱士单采血浆 有限公司 有限公司 69892158-0 2,558,310.33 ------ 白沙莱士单采血浆 有限公司 有限公司 55277349-0 3,522,755.28 ------ 保亭莱士单采血浆 有限公司 有限公司 55736392-5 4,136,625.46 ------ 31 2、非同一控制下的企业合并取得的子公司 子公司名称（全称） 子公司 类型 注册地业务性质注册资本 法人 代表 经营范围 石门莱士单采血浆站有限公 司 控股子公司湖南 制造 200万元 唐建 机采供应血浆 巴马莱士单采血浆有限公司 控股子公司广西 制造 1,350万 元 唐建 机采供应血浆 灵璧莱士单采血浆站有限公 司 不存在控制 的子公司 安徽 制造 30万元 张晓红 机采供应血浆 武鸣莱士单采血浆有限公司 控股子公司广西 制造 100万元 杨国彦 机采供应血浆 大化莱士单采血浆有限公司 控股子公司广西 制造 300万元 蓝新 机采供应血浆 全州莱士单采血浆有限公司 全资子公司广西 制造 1,200万 元 周卫新 机采供应血浆 马山莱士单采血浆有限公司 控股子公司广西 制造 378.87万 元 蓝云端 机采供应血浆 兴平市莱士单采血浆站有限 公司 控股子公司陕西 制造 100万元 唐建 机采供应血浆 大新莱士单采血浆有限公司 控股子公司广西 制造 198万元 兰志光 机采供应血浆 郑州邦和生物药业有限公司 全资子公司郑州 制造 6,500万 元 傅建平 血液制品的生 产与销售、中 药产品及食品 的生产与销售 醴陵市邦和单采血浆有限公 司 全资子公司湖南 制造 150万元 付爱民 机采供应血浆 上林邦和单采血浆有限公司 全资子公司广西 制造 600万元 雷文成 采集和销售血 液制品生产用 人血浆 湖北广仁药业有限公司 全资子公司湖北 制造 1905万元傅建平 各种剂型食 品、工艺品生 产销售，化妆 品销售。 武汉邦和营销有限公司 全资子公司湖北 贸易 50万元 吴罗生 保健食品等研 发、批发兼零 售 种植和销售农 黑龙江广仁种植有限公司 控股子公司黑龙江农业 100万元 简志光 产品 32 续： 子公司名称（全称） 持股 比例 表决权 比例 期末实际投资 额 实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额 是否 合并 石门莱士单采血浆站有限公司 80% 80% 160万元 ---是 巴马莱士单采血浆有限公司 80% 80% 1,080万元 ---是 灵璧莱士单采血浆站有限公司 95% ---28.5万元 ---否 武鸣莱士单采血浆有限公司 80% 80% 80万元 ---是 大化莱士单采血浆有限公司 80% 80% 240万元 ---是 全州莱士单采血浆有限公司 100% 100% 1,200万元 ---是 马山莱士单采血浆有限公司 80% 80% 303.096万元 ---是 兴平市莱士单采血浆站有限公司 80% 80% 80万元 ---是 大新莱士单采血浆有限公司 80% 80% 158.40万元 ---是 郑州邦和生物药业有限公司 100% 100% 180,000万元 ---是 醴陵市邦和单采血浆有限公司 100% 100% 3,370万元 ---是 上林邦和单采血浆有限公司 100% 100% 3,000万元 ---是 湖北广仁药业有限公司 100% 100% 1,800万元 ---是 武汉邦和营销有限公司 100% 100% 50万元 ---是 黑龙江广仁种植有限公司 70% 70% 70万元 ---是 续： 子公司名称（全称） 企业类型组织机构代码少数股东权益 少数股 东权益 中用于 冲减少 数股东 损益的 金额 从母公司所有 者权益冲减子 公司少数股东 分担的本期亏 损超过少数股 东在该子公司 期初所有者权 益中所享有份 额后的余额 石门莱士单采血浆站有限公司 有限公司 77449752-4 72,457.72 ------ 巴马莱士单采血浆有限公司 有限公司 78844517-8 2,366,906.42 ------ 灵璧莱士单采血浆站有限公司 有限公司 77738023-3 --------- 武鸣莱士单采血浆有限公司 有限公司 79682796-9 1,318,770.82 ------ 大化莱士单采血浆有限公司 有限公司 49970366-0 391,084.21 ------ 全州莱士单采血浆有限公司 有限公司 66484247-0 --------- 马山莱士单采血浆有限公司 有限公司 49894030-6 712,378.75 ------ 兴平市莱士单采血浆站有限公司 有限公司 75210025-8 72,068.33 ------ 大新莱士单采血浆有限公司 有限公司 67246083-5 574,844.73 ------ 郑州邦和生物药业有限公司 有限公司 71671478-9 --------- 醴陵市邦和单采血浆有限公司 有限公司 44530491-2 --------- 上林邦和单采血浆有限公司 有限公司 67504347-1 --------- 湖北广仁药业有限公司 有限公司 75344011-5 --------- 武汉邦和营销有限公司 有限公司 58489472-1 --------- 黑龙江广仁种植有限公司 有限公司 55829220-9 392,605.00 ------ 33 3、报告期内非同一控制下的企业合并 上海莱士拟发行股份购买邦和药业100%股权，拟定的交易价格 1,800,000,000.00元， 拟发行股份数为 93,652,444股，编制备考合并财务时报表以假设该交易在 2012年 1月 1 日已经完成为基础，假设购买日为 2012年1月1日。 假设邦和药业的净资产在2012年1月1日没有增减值，以经审计的账面净资产作为2012 年 1月 1日的可辨认净资产公允价值，在此基础上，以合并成本减去合并中取得的购买日邦 和药业可辨认净资产的账面价值份额的差额确认为商誉： 项目 期末余额 合并成本 1,800,000,000.00 购买日邦和药业可辨认净资产公允价值 211,302,995.01 收购的股权比例 100% 商誉 1,588,697,004.99 购买日邦和药业可辨认净资产的账面价值业经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013年 5月 28日国浩专审字[2013] 405A0003号审计报告审计。 4、通过同一控制下的企业合并取得的子公司 无。 (二)母公司拥有半数以上股权，但未能对其形成控制的被投资单位及其原因 灵璧莱士单采血浆站有限公司 2006年 11月成立，2006年纳入合并范围，根据 2007年 1月 1日本公司与曹敏签定的委托管理协议，本公司对该公司不具有实际控制权，因此，未 纳入合并范围。 34 七、备考合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） (一)货币资金 项目 期末余额 期初余额 外币金额 折算率人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金 人民币 ------2,332,334.17 ------3,299,166.91 美元 31,522.71 6.2208 196,096.47 31,522.71 6.2855 198,135.99 小计 2,528,430.64 3,497,302.90 银行存款 人民币 ------411,906,323.54 ------399,031,093.76 美元 5,374,106.79 6.2208 33,431,243.52 3,683,336.33 6.2855 23,151,610.50 欧元 0.33 8.0917 2.67 121.29 8.3176 1,008.84 小计 445,337,569.73 422,183,713.10 其他货币资金 人民币 ------5,540,000.00 ------15,040,000.00 欧元 ---------27,500.00 8.3176 228,734.00 小计 5,540,000.00 15,268,734.00 合计 453,406,000.37 440,949,750.00 其中受限制的货币资金明细如下： 项目 期末余额期初余额 信用证保证金 ---228,734.00 票据保证金 5,540,000.00 15,040,000.00 合计 5,540,000.00 15,268,734.00 (二)应收票据 1、应收票据的分类 种类 期末余额期初余额 银行承兑汇票 5,280,633.52 13,196,265.64 2、期末应收票据中无应收持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位票据。 3、期末应收票据不存在已质押、已贴现或已背书未到期事项。 4、应收票据期末余额比期初余额减少 7,915,632.12元，减少比例为 59.98%，主要原 因为本期采用票据结算方式的应收款项减少。 35 (三)应收账款 1、应收账款按种类披露 期末余额 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例金额 比例 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 ------------ 按组合计提坏账准备的应收账款 账龄分析法 102,626,218.08 100% 6,839,030.65 6.66% 组合小计 102,626,218.08 100% 6,839,030.65 6.66% 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 ------------ 合计 102,626,218.08 100% 6,839,030.65 6.66% （续） 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例金额 比例 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 ------------ 按组合计提坏账准备的应收账款 账龄分析法 92,245,490.48 100% 4,946,284.00 5.36% 组合小计 92,245,490.48 100% 4,946,284.00 5.36% 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 ------------ 合计 92,245,490.48 100% 4,946,284.00 5.36% 应收账款种类的说明： 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 金额 比例 1年以内(含 1年) 95,257,007.78 92.82% 4,762,850.39 87,280,700.78 94.62% 4,364,035.041-2年(含 2年) 3,439,372.76 3.35% 343,937.28 4,678,889.76 5.07% 467,888.982-3年(含 3年) 3,662,657.60 3.57% 1,465,063.04 285,899.94 0.31% 114,359.983年以上 267,179.94 0.26% 267,179.94 --------- 合计 102,626,218.08 100% 6,839,030.65 92,245,490.48 100% 4,946,284.00 2、期末应收账款中无应收持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项。 36 3、期末应收账款中欠款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系金额 年限 占应收账款总 额的比例 RARE ANTIBODY ANTIGEN SUPPLY,INC. 关联方 19,198,433.771年以内 18.71% 安徽华源医药股份有限公司 非关联方 11,713,000.001年以内 11.41% 广东港银医药有限公司 非关联方 10,562,000.001年以内 10.29% 康维信医药（南京）有限公司 非关联方 4,000,000.001年以内 3.90% 河南省大禹药业有限公司 非关联方 3,768,000.001年以内 3.67% 合计 49,241,433.77 47.98% 4、期末应收其他关联方账款为 19,203,543.76元，占应收账款期末余额的18.71%，详 见附注八、（四）。 5、本期无终止确认的应收款项情况。 6、本期无以应收款项为标的进行证券化的情况。 7、应收账款中外币余额 外币名称 期末余额 期初余额 原币金额 折算率折人民币金额原币金额 折算率 折人民币额 美元 3,086,167.98 6.2208 19,198,433.77 2,547,688.28 6.2855 16,013,494.68 (四)预付款项 1、预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例 金额 比例 1年以内(含 1年) 8,885,054.79 86.07% 10,886,063.87 89.80% 1-2年(含 2年) 995,366.61 9.64% 975,915.13 8.05% 2-3年(含 3年) 392,557.25 3.81% 53,602.30 0.44% 3年以上 49,782.30 0.48% 207,880.00 1.71% 合计 10,322,760.95 100% 12,123,461.30 100% 2、期末预付款项金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系金额 时间 未结算原因 灵璧莱士单采血浆站有限公司 关联方 4,095,326.141年以内 未到结算期 上海市电力公司 非关联方 1,634,015.091年以内 未到结算期 中南民族大学 非关联方 630,000.001-3年 研发费 广州德源有限公司 非关联方 400,000.001年以内 未到结算期 中国石油化工股份有限公司上海石油分公司非关联方 271,513.011年以内 未到结算期 合计 7,030,854.24 37 3、期末预付款项中无预付持本公司 5％以上（含5％）表决权股份的股东单位的款项。 4、期末预付其他关联方款项为 4,095,326.14元，占预付款项期末余额的39.67%。详 见附注八、（四）。 (五)其他应收款 1、其他应收款按种类披露： 种类 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 金额 比例金额 比例金额 比例 单项金额重大并 单项计提坏账准 备的其他应收款 --- --- ------6,500,000.00 27.83% --- --- 按组合计提坏账 准备的其他应收 款 账龄分析法 16,228,904.53 100% 5,732,407.12 35.32% 16,857,720.19 72.17% 3,901,426.71 23.14% 组合小计 16,228,904.53 100% 5,732,407.12 35.32% 16,857,720.19 72.17% 3,901,426.71 23.14% 单项金额虽不重 大但单项计提坏 账准备的其他应 收款 --- --- --------------- --- 合计 16,228,904.53 100% 5,732,407.12 35.32% 23,357,720.19 100% 3,901,426.71 16.70% 其他应收款种类的说明： 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 金额 比例 1年以内(含 1年) 9,241,687.78 56.95% 462,084.38 10,646,807.90 45.58% 532,340.401-2年(含 2年) 1,428,228.83 8.80% 142,822.88 1,258,806.00 5.39% 125,880.602-3年(含 3年) 719,146.77 4.43% 287,658.71 2,848,167.64 12.19% 1,139,267.063年以上 4,839,841.15 29.82% 4,839,841.15 2,103,938.65 9.01% 2,103,938.65 合计 16,228,904.53 100% 5,732,407.12 16,857,720.19 72.17% 3,901,426.71 2、期末其他应收款中无应收持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位的款 项。 38 3、期末其他应收款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司 关系 金额 年限 占其他应收 款总额的 比例 性质或内容 郑州中小企业担保有限公司 非关联方 4,687,500.001年以内 28.88% 保证金 海南晨菲投资控股有限公司 非关联方 2,652,600.003年以上 16.35% 保证金 河南省中小企业投资担保股份 有限公司 非关联方 2,050,000.001年以内 12.63% 保证金 湖南景达生物工程有限公司 非关联方 1,398,007.703年以上 8.61% 血浆预付款 张忠 非关联方 390,326.402年以内 2.41% 员工借款 合计 11,178,434.10 68.88% 4、期末其他应收款中无应收其他关联方款项。 5、本期无终止确认的其他应收款项情况。 6、本期无以其他应收款项为标的进行证券化的情况。 7、其他应收款期末余额比期初余额减少 7,128,815.66元，减少比例为30.52%，主要 原因为本期收回海南晨菲投资控股有限公司的往来款 6,500,000.00元。 (六)存货 1、存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 85,624,559.55 202,583.69 85,421,975.86 85,717,785.28 ---85,717,785.28 在产品 151,174,849.74 ---151,174,849.74 135,863,850.70 ---135,863,850.70 库存商品 72,057,959.58 481,752.81 71,576,206.77 34,288,786.39 294,124.06 33,994,662.33 包装物 2,793,141.47 20,883.11 2,772,258.36 2,239,445.47 ---2,239,445.47 低值易耗品 582,859.77 ---582,859.77 124,121.17 ---124,121.17 合计 312,233,370.11 705,219.61 311,528,150.50 258,233,989.01 294,124.06 257,939,864.95 2、存货跌价准备 存货种类 期初余额 本期计提 本期减少 期末余额 转回 转销 原材料 ---202,583.69 ------202,583.69 库存商品 294,124.06 244,563.26 56,934.51 ---481,752.81 包装物 ---20,883.11 ------20,883.11 合计 294,124.06 468,030.06 56,934.51 ---705,219.61 39 (七)其他流动资产 类别及内容 期末余额 期初余额 待抵扣的增值税进项税 3,003,476.40 --- 房屋租赁费 78,160.00 158,160.00 合计 3,081,636.40 158,160.00 (八)可供出售金融资产 1、可供出售金融资产分项列示如下： 项目期末余额 期初余额 资金信托计划 140,000,000.00 --- 减：可供出售金融资产减值准备 ------（未完）  |