[中报]五 粮 液：2013年半年度报告
宜 宜宜宜 宜宜宾 宾宾五 五五五 五五粮 粮粮液 液液液 液液股 股股份 份份份 份份有 有有限 限限限 限限公 公公司 司司司 司司 2 220 000 001 113 33年 年年半 半半半 半半年 年年年 年年度 度度度 度度报 报报告 告告 董董事长 刘中国（签名）） 2013年8月15日 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 第一节重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的 真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任。 独立董事张小南、彭韶兵先生因工作原因，未出席审议本报告的现场会议， 委托独立董事郭元晞先生代理行使表决权；独立董事周友苏先生因工作原因， 未出席审议本报告的现场会议，委托独立董事左卫民先生代理行使表决权。 本报告期不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。 公司负责人刘中国、主管会计工作负责人郑晚宾及会计机构负责人(会计主 管人员)李家奎声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 2 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 目录 第一节 重要提示、目录和释义........................................ 2 第二节 公司简介 ................................................... 5 第三节 会计数据和财务指标摘要 ...................................... 7 第四节 董事会报告 ................................................. 9 第五节 重要事项 .................................................. 13 第六节 股份变动及股东情况......................................... 15 第七节 董事、监事、高级管理人员情况 ............................... 18 第八节 财务报告 .................................................. 19 第九节 备查文件目录 ............................................. 100 3 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 释义 释义项指释义内容 公司、本公司、我公司指宜宾五粮液股份有限公司 五粮液集团公司指四川省宜宾五粮液集团有限公司 普什集团公司指四川省宜宾普什集团有限公司 环球集团公司指四川宜宾环球集团有限公司 安吉物流集团公司指四川安吉物流集团有限公司 圣山莫林实业集团公司指四川省圣山莫林实业集团有限公司 4 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 第二节公司简介 一、公司简介 股票简称 五粮液 股票代码 000858 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 宜宾五粮液股份有限公司 公司的中文简称（如有） 五粮液 公司的外文名称（如有） WULIANGYE YIBIN CO.,LTD. 公司的外文名称缩写（如有） WLY 公司的法定代表人 刘中国 二、联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 / 肖祥发（代为履行董事会秘书职责） 联系地址 四川省宜宾市翠屏区岷江西路 150号四川省宜宾市翠屏区岷江西路 150号 电话 （0831）3567000、3566939、3566858 （0831）3567000、3566939、3566858 传真 （0831）3555958 （0831）3555958 电子信箱 000858-wly@sohu.com 000858-wly@sohu.com 三、其他情况 1、公司联系方式 公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码，公司网址、电子信箱在报告期是否变化 □ 适用 √不适用 公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码，公司网址、电子信箱报告期无变化，具体可参见 2012 年年报。 2、信息披露及备置地点 信息披露及备置地点在报告期是否变化 □ 适用 √不适用 公司选定的信息披露报纸的名称，登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址，公司半年度报告备 置地报告期无变化，具体可参见 2012年年报。 5 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 3、注册变更情况 注册情况在报告期是否变更情况 □ 适用 √不适用 公司注册登记日期和地点、企业法人营业执照注册号、税务登记号码、组织机构代码等注册情况在报 告期无变化，具体可参见 2012年年报。 4、其他有关资料 其他有关资料在报告期是否变更情况 □ 适用 √不适用 6 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 第三节会计数据和财务指标摘要 一、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √否 本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减 营业收入（元） 15,519,877,625.32 15,049,709,413.35 3.12% 归属于上市公司股东的净利润（元） 5,791,034,483.35 5,046,255,082.03 14.76% 归属于上市公司股东的扣除非经常性损 5,938,333,948.09 5,040,617,886.41 17.81% 益的净利润（元） 经营活动产生的现金流量净额（元） 1,497,787,082.24 3,947,604,599.09 -62.06% 基本每股收益（元/股） 1.526 1.329 14.82% 稀释每股收益（元/股） 1.526 1.329 14.82% 加权平均净资产收益率 17.01% 19.24% -2.23% 本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增减 总资产（元） 45,054,062,652.63 45,247,636,141.84 -0.43% 归属于上市公司股东的净资产（元） 33,910,859,267.11 31,156,598,159.76 8.84% 二、非经常性损益项目及金额 单位：元 项 目 金 额 说 明 非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分） 68,747.68 越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免 13,274,521.37 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标 2,664,400.00 准定额或定量享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 4,125,035.86 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金 -3,338,566.38融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性 金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 -224,451,341.10 主要系控股子公司宜宾五粮 液酒类销售有限责任公司本期 支付发改委罚款所致 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 减：所得税影响额 -51,914,300.63 7 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 少数股东权益影响额（税后） -8,443,437.20 合 计 -147,299,464.74 -- 对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》定义界定的非经常 性损益项目，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号——非经常性损益》中列举的非经 常性损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因 □ 适用 √不适用 8 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 第四节董事会报告 一、概述 2013年上半年，公司实现营业收入 155.20亿元、营业利润82.27亿元、净利润 60.40亿元（其中： 归属于上市公司股东的净利润 57.91亿元），营业收入较上年同期增长3.12%，营业利润较上年同期增长 18.70%，净利润较上年同期增长15.24%。 本报告期内，市场持续变化，行业竞争更加激烈，面对困难和挑战，公司积极采取应对措施，在行业 调整期，仍然保持增长。 二、主营业务分析 主要财务数据同比变动情况 单位：元 本报告期 上年同期 同比增减 变动原因 营业收入 15,519,877,625.32 15,049,709,413.35 3.12% 营业成本 4,376,697,218.37 5,252,285,371.53 -16.67% 销售费用 1,195,041,137.17 1,215,125,573.74 -1.65% 管理费用 1,085,694,375.80 922,708,225.66 17.66% 财务费用 -471,944,898.51 -400,245,467.82 17.91% 所得税费用 1,978,855,837.84 1,712,386,078.70 15.56% 经营活动产生的现金流量净额 1,497,787,082.24 3,947,604,599.09 -62.06% 投资活动产生的现金流量净额 -195,739,857.64 -191,098,596.62 2.43% 筹资活动产生的现金流量净额 -3,391,501,362.16 -2,116,322,677.43 60.25% 现金及现金等价物净增加额 -2,089,451,462.61 1,640,183,325.04 -227.39% 公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动 □ 适用 √不适用 公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。 公司招股说明书、募集说明书和资产重组报告书等公开披露文件中披露的未来发展与规划延续至报告 期内的情况 □ 适用 √不适用 公司招股说明书、募集说明书和资产重组报告书等公开披露文件中没有披露未来发展与规划延续至报 9 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 告期内的情况。 三、主营业务构成情况 单位：元 营业收入比上年营业成本比上年毛利率比上年同 营业收入 营业成本 毛利率 同期增减 同期增减 期增减 分行业 制造业 15,477,223,217.63 4,342,032,739.53 71.95% 3.06% -16.86% 6.73% 分产品 酒类 14,924,095,008.25 3,864,249,771.84 74.11% 2.7% -19.44% 7.12% 塑料制品 447,219,766.53 380,321,586.76 14.96% 9.98% 4.35% 4.59% 印刷 91,090,073.11 84,438,606.36 7.3% 173.29% 211.34% -11.33% 玻瓶 4,846,693.57 4,332,256.65 10.61% -70.02% -68.8% -3.50% 其他 9,971,676.17 8,690,517.92 12.85% -66.39% -57.3% -18.56% 分地区 国内 15,477,223,217.63 4,342,032,739.53 71.95% 3.06% -16.86% 6.73% 四、核心竞争力分析 本报告期内，公司的核心竞争力无重大变化。 五、投资状况分析 1、对外股权投资情况 （1）对外投资情况 对外投资情况 报告期投资额（元） 上年同期投资额（元） 变动幅度（%） 1,200,000.00 0 不适用 被投资公司情况 上市公司占被投资 公司名称 主要业务 公司权益比例 四川中国白酒金三角品牌运营发展股 份有限公司 商品批发兼零售，商务服务业，职业技能培训，科技交流 与推广服务等 12% （2）证券投资情况 单位：元 10 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 证券期初持股数期初持期末持期末持期末账会计核算股份来 品种 证券代码 证券简称 最初投资成本 量（股） 股比例股数量股比例面值 报告期损益 科目 源 可供出售二级市 股票 002082 栋梁新材 128,184.00 53,760 0 0% 0.00 176,545.73 金融资产场购入 可供出售二级市 股票 600036 招商银行 6,305,702.26 1,037,408 0 0% 0.00 5,300,745.99 金融资产场购入 可供出售二级市 股票 600050 中国联通 1,766,334.46 640,800 0 0% 0.00 183,812.12 金融资产场购入 可供出售二级市 股票 600900 长江电力 797,296.48 180,000 0 0% 0.00 398,997.92 金融资产场购入 可供出售二级市 股票 601919 中国远洋 2,927,124.00 200,000 0 0% 0.00 -2,327,680.54 金融资产场购入 期末持有的其他证券投资 0.00 0.00 ----0.00 ---- 合计 11,924,641.20 2,111,968 --0 --0.00 3,732,421.22 ---- 持有其他上市公司股权情况的说明 □ 适用 √不适用 2、主要子公司、参股公司分析 主要子公司、参股公司情况 单位：万元 公司 公司名称 主要产品或服务 注册资本总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润 类型 宜宾五粮液酒类销售销售酒类，经营和代 子公司 20,000 1,943,708.67 635,530.34 1,526,304.59 610,191.21 440,517.23 有限责任公司 理酒类进出口 四川省宜宾五粮液供食品、农副土特、建 子公司 2,000 507,515.14 298,175.25 630,048.05 141,972.19 106,526.84 销有限公司 材、化工、机电产品 注：其余子公司情况，详见“第八节 财务报告 六、1、子公司情况”。 六、对 2013年 1-9月经营业绩的预计 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及 原因说明 □ 适用 √不适用 七、公司报告期利润分配实施情况 报告期内实施的利润分配方案特别是现金分红方案、资本公积金转增股本方案的执行或调整情况 √ 适用 □不适用 2013年 5月10日召开的2012年度股东大会审议批准公司 2012年度分配方案：“以公司现有总股本 11 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 3,795,966,720 股为基数，向全体股东每 10股派现金 8.00元（含税）”。2012年度分配方案已于 2013 年 6月 7日实施完毕，公司分红派现金 303,677.34万元。 八、本报告期利润分配及资本公积金转增股本预案 本报告期，公司不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。 九、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表 接待对象谈论的主要内容及提供的 接待时间 接待地点 接待方式 接待对象 资料类型 2013年01月10日公司所在地 实地调研 机构 里昂证券客户一行 3人。 生产经营、发展战略等。 参观厂区。 2013年02月06日公司所在地 实地调研 机构 东兴证券研究员 1人。生产经营、发展战略等。 2013年02月26日公司所在地 实地调研 机构 天风证券研究员一行 4人。 生产经营、发展战略等。 参观厂区。 2013年04月02日公司所在地 电话沟通 机构 国泰君安、安邦资产、安信基金、 博时基金等共计 62人。 生产经营、发展战略等。 2013年04月09日公司所在地 实地调研 机构 中国平安一行 2人。 生产经营、发展战略等。 参观厂区。 2013年04月16日公司所在地 实地调研 机构 Prusik Investment Management LLp研究员 1人。 生产经营、发展战略等。 参观厂区。 2013年04月17日公司所在地 实地调研 机构 新思路投资分析员一行 3人。 生产经营、发展战略等。 参观厂区。 2013年04月24日公司所在地 电话沟通 个人 新加坡投资者 1人。 生产经营、发展战略等。 2013年04月25日公司所在地 电话沟通 机构 汇丰银行投资者 1人。生产经营、发展战略等。 2013年05月10日公司所在地 公司 2012年 度股东大会 机构、个 人 中信证券、国泰君安证券、博时基 金、汇添富基金等机构投资者及个 人投资者、财经媒体等一行 60余 人。 生产经营、发展战略等。 参观厂区。 2013年05月20日公司所在地 电话沟通 机构 香港基金公司 1人。 生产经营、发展战略等。 2013年05月23日公司所在地 电话沟通 机构 摩根士丹利澳大利亚基金 1人。生产经营、发展战略等。 2013年06月17日公司所在地 实地调研 机构 中信证券 1人。 生产经营、发展战略等。 参观厂区。 2013年06月19日公司所在地 实地调研 机构 财通证券、国海富兰克林基金、 长城证券、华泰证券一行 4人。 生产经营、发展战略等。 参观厂区。 2013年06月24日公司所在地 实地调研 机构 Tiger Global Management, LLc 1人。 生产经营、发展战略等。 参观厂区。 12 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 第五节重要事项 一、公司治理情况 公司治理实际情况与《公司法》和中国证监会相关规定的要求不存在差异。 二、重大诉讼仲裁事项 √ 适用 □不适用 涉案金额是否形成诉讼(仲诉讼(仲裁)审诉讼(仲裁)判披露 披露 诉讼(仲裁)基本情况 （万元） 预计负债裁)进展理结果及影响决执行情况 日期 索引 公司诉北京谭氏瑞丰商贸有 限公司、甘肃滨河食品工业（集 团）有限责任公司侵犯“五粮 液”商标专用权纠纷一案 7,000 审理中 公司诉北京谭氏瑞丰商贸有 限公司、甘肃滨河食品工业（集 团）有限责任公司侵犯“五粮 春”商标专用权纠纷一案 6,000 审理中 投资者诉公司“证券虚假陈 述责任纠纷”一案 1,910 审理中 2013年 06月 04 日 巨潮咨询网 （http://www.cn info.com.cn） 《关于诉讼事 项的公告》 三、媒体质疑情况 □ 适用 √不适用 本报告期公司无媒体普遍质疑事项。 13 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 四、重大关联交易 详见本报告“第八节、财务报告 九、关联方及关联交易”。 五、聘任、解聘会计师事务所情况 半年度财务报告是否已经审计 □ 是 √否 六、处罚及整改情况 调查处罚类 名称/姓名 类型 原因 结论（如有）披露日期 披露索引 型 宜宾五粮液 酒类销售有 限责任公司 其他 宜宾五粮液酒类销售有限 责任公司对经销商“低于市场 销售价、跨区、跨渠道违规销 售五粮液”的行为进行管理 被其他行 政管理部门 处罚 违反《反 垄断法》第 十四条的规 定 2013年 02月 23日 巨潮资讯网 （http://www.cninfo.com.cn） 《关于控股子公司收到四川省发 改委<行政处罚决定书>的公告》 （2013/第 03号） 整改情况说明 √ 适用 □不适用 按照《反垄断法》的有关规定，公司控股子公司立即撤消《五粮液营销督查处理通报》（督字001号） 文件，并采取相应的整改措施。 七、其他事项的说明 本公司董事会于2013年5月31日至6月17日期间以传阅和通讯方式审议通过《关于拟调整“质管、 质检及测量中心技术改造项目”投资建设方案的议案》，在项目总投资额（30,000万元）大体不变的情况 下，同意调整投资建设方案即由五粮液集团公司出资约 6,000万元参与“质管、质检及测量中心技术改造 项目”建设。项目建成后，将五粮液集团公司出资额所形成的相应资产划转至政府国资委，用于筹建国家 酒类检测重点实验室。（对于“质管、质检及测量中心技术改造项目”公司于 2009年 8月 18日在《第四 届董事会第七次会议决议公告》中进行了披露）。 调整投资建设方案的主要原因系为了进一步提升产品质量安全，推动五粮液产业园区“国家酒类检测 重点实验室”筹建，按照有关规定，酒检实验室必须由政府质检机关主导独立运作，面向社会和市场，资 产、人员、管理等必须独立，不得隶属于企业组织，以体现检验检测的权威性、公正性。 14 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 第六节股份变动及股东情况 一、股份变动情况 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 发行公积金 数量 比例 送股其他小计 数量 比例 新股转股 一、有限售条件股份 425,118 0.01% 425,118 0.01% 5、高管股份 425,118 0.01% 425,118 0.01% 二、无限售条件股份 3,795,541,602 99.99% 3,795,541,602 99.99% 1、人民币普通股 3,795,541,602 99.99% 3,795,541,602 99.99% 三、股份总数 3,795,966,720 100% 3,795,966,720 100% 股份变动的原因 □ 适用 √不适用 股份变动的批准情况 □ 适用 √不适用 股份变动的过户情况 □ 适用 √不适用 股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产 等财务指标的影响 □ 适用 √不适用 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □ 适用 √不适用 公司股份总数及股东结构的变动、公司资产和负债结构的变动情况说明 □ 适用 √不适用 二、公司股东数量及持股情况 单位：股 报告期末股东总数 376,543户 持股 5%以上的股东持股情况 股东名称 股东持股比例 报告期末持股数量报告期内持有有限持有无限售条质押或冻结情况 15 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 性质 增减变动售条件的件的股份数量 股份 数量 情况 股份数量状态 宜宾市国有资产经营有限 公司 国有 法人 36% 1,366,548,020 1,366,548,020 质押 163,300,000 四川省宜宾五粮液集团有 限公司 国有 法人 20.07% 761,823,343 761,823,343 生命人寿保险股份有限公 司－万能 H 其他 1.42% 54,071,098 54,071,098 中国工商银行－博时精选 股票证券投资基金 其他 0.71% 26,880,002 26,880,002 中国民生银行－银华深证 100指数分级证券投资基金 其他 0.65% 24,757,682 24,757,682 中国银行－易方达深证 100 交易型开放式指数证券投资 基金 其他 0.58% 22,137,889 22,137,889 中国工商银行－融通深证 100指数证券投资基金 其他 0.48% 18,353,313 18,353,313 中国建设银行－工银瑞信 精选平衡混合型证券投资基 金 其他 0.36% 13,826,535 13,826,535 南方东英资产管理有限公 司－南方富时中国 A50ETF 其他 0.35% 13,454,463 13,454,463 中国工商银行－景顺长城 精选蓝筹股票型证券投资基 金 其他 0.34% 12,751,524 12,751,524 战略投资者或一般法人因配售新股 无 成为前 10名股东的情况（如有） 上述股东关联关系或一致行动的说在持股5%以上的股东中，宜宾市国有资产经营有限公司系四川省宜宾五粮液集团有限公 司控股股东明 前 10名无限售条件股东持股情况 报告期末持有无限股份种类 股东名称 售条件股份数量股份种类 数量 宜宾市国有资产经营有限公司 1,366,548,020 人民币普通股 1,366,548,020 四川省宜宾五粮液集团有限公司 761,823,343 人民币普通股 761,823,343 生命人寿保险股份有限公司－万能 H 54,071,098 人民币普通股 54,071,098 中国工商银行－博时精选股票证券投资基金 26,880,002 人民币普通股 26,880,002 中国民生银行－银华深证 100指数分级证券投资基金 24,757,682 人民币普通股 24,757,682 中国银行－易方达深证 100交易型开放式指数证券投资基金 22,137,889 人民币普通股 22,137,889 16 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 中国工商银行－融通深证 100指数证券投资基金 18,353,313 人民币普通股 18,353,313 中国建设银行－工银瑞信精选平衡混合型证券投资基金 13,826,535 人民币普通股 13,826,535 南方东英资产管理有限公司－南方富时中国 A50ETF 13,454,463 人民币普通股 13,454,463 中国工商银行－景顺长城精选蓝筹股票型证券投资基金 12,751,524 人民币普通股 12,751,524 在公司前 10名股东中，宜宾市国有资产经营有限公司系四川 省宜宾五粮液集团有限公司控股股东，其余流通股股东间是否存 在关联关系或属一致行动人未知 前 10名无限售流通股股东之间，以及前 10名无限售流通股股 东和前 10名股东之间关联关系或一致行动的说明 参与融资融券业务股东情况说明（如有） 无 公司股东在报告期内是否进行约定购回交易 □ 是 √否 三、控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 □ 适用 √不适用 实际控制人报告期内变更 □ 适用 √不适用 17 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 第七节董事、监事、高级管理人员情况 一、董事、监事和高级管理人员持股变动 □ 适用 √不适用 公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2012年年报。 二、公司董事、监事、高级管理人员离职和解聘情况 不适用。 18 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 第八节财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □ 是 √否 公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：宜宾五粮液股份有限公司单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 25,756,055,774.56 27,845,507,237.17 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 18,995,628.80 应收票据 4,247,102,908.23 2,594,222,586.93 应收账款 122,003,853.23 80,997,122.24 预付款项 226,754,621.13 258,719,181.60 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 468,116,161.61 418,175,820.61 应收股利 其他应收款 36,286,298.67 25,692,147.43 买入返售金融资产 存货 6,890,600,435.07 6,680,023,737.32 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 37,746,920,052.50 37,922,333,462.10 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 19 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 113,939,689.69 120,351,122.77 投资性房地产 固定资产 5,636,878,064.68 5,497,236,500.98 在建工程 599,153,056.07 855,585,255.33 工程物资 1,360,425.60 868,873.51 固定资产清理 3,030,629.26 生产性生物资产 油气资产 无形资产 286,508,406.24 289,762,684.53 开发支出 商誉 1,621,619.53 1,621,619.53 长期待摊费用 68,217,230.22 74,221,410.43 递延所得税资产 596,433,478.84 485,655,212.66 其他非流动资产 非流动资产合计 7,307,142,600.13 7,325,302,679.74 资产总计 45,054,062,652.63 45,247,636,141.84 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 49,160,000.00 应付账款 580,932,251.35 730,530,919.90 预收款项 3,386,451,882.91 6,467,422,141.71 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 2,384,027,440.24 1,971,327,322.39 应交税费 3,022,230,844.24 2,780,243,294.14 应付利息 应付股利 322,500,000.00 20 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 其他应付款 1,080,971,102.96 1,394,952,635.38 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 10,503,773,521.70 13,666,976,313.52 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 1,000,000.00 1,000,000.00 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 1,731,506.96 其他非流动负债 57,235,268.06 56,857,768.06 非流动负债合计 58,235,268.06 59,589,275.02 负债合计 10,562,008,789.76 13,726,565,588.54 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 3,795,966,720.00 3,795,966,720.00 资本公积 953,203,468.32 953,203,468.32 减：库存股 专项储备 盈余公积 4,359,541,398.02 4,356,977,349.02 一般风险准备 未分配利润 24,802,147,680.77 22,050,450,622.42 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 33,910,859,267.11 31,156,598,159.76 少数股东权益 581,194,595.76 364,472,393.54 所有者权益（或股东权益）合计 34,492,053,862.87 31,521,070,553.30 负债和所有者权益（或股东权益）总 45,054,062,652.63 45,247,636,141.84 计 法定代表人：刘中国主管会计工作负责人：郑晚宾会计机构负责人：李家奎 21 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 2、母公司资产负债表 编制单位：宜宾五粮液股份有限公司单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 3,623,767,861.52 2,998,404,541.50 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 8,054,457.00 应收利息 143,365,879.65 92,534,581.63 应收股利 3,800,882,775.61 3,713,314,318.50 其他应收款 8,492,384,305.74 7,029,117,060.29 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 16,068,455,279.52 13,833,370,501.92 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 8,101,366,638.37 8,106,364,462.45 投资性房地产 固定资产 18,557,599.46 18,142,979.08 在建工程 475,126,470.60 780,411,170.60 工程物资 固定资产清理 14,147.04 生产性生物资产 油气资产 无形资产 48,003,479.40 48,678,951.96 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 2,507,919.05 其他非流动资产 22 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 非流动资产合计 8,645,576,253.92 8,953,597,564.09 资产总计 24,714,031,533.44 22,786,968,066.01 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 15,683,718.09 6,446,737.36 应交税费 41,917,961.59 23,980,107.85 应付利息 应付股利 其他应付款 315,242,806.61 27,552,404.29 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 372,844,486.29 57,979,249.50 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 372,844,486.29 57,979,249.50 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 3,795,966,720.00 3,795,966,720.00 资本公积 953,203,468.32 953,203,468.32 减：库存股 专项储备 盈余公积 2,832,990,769.15 2,832,990,769.15 一般风险准备 未分配利润 16,759,026,089.68 15,146,827,859.04 23 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 外币报表折算差额 所有者权益（或股东权益）合计 24,341,187,047.15 22,728,988,816.51 负债和所有者权益（或股东权益）总计 24,714,031,533.44 22,786,968,066.01 法定代表人：刘中国主管会计工作负责人：郑晚宾会计机构负责人：李家奎 3、合并利润表 编制单位：宜宾五粮液股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业总收入 15,519,877,625.32 15,049,709,413.35 其中：营业收入 15,519,877,625.32 15,049,709,413.35 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 7,283,057,053.24 8,115,683,206.93 其中：营业成本 4,376,697,218.37 5,252,285,371.53 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 1,097,569,220.41 1,125,809,503.82 销售费用 1,195,041,137.17 1,215,125,573.74 管理费用 1,085,694,375.80 922,708,225.66 财务费用 -471,944,898.51 -400,245,467.82 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以 -7,070,987.60 -1,937,275.20“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） -2,465,402.86 -984,891.57 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -6,197,824.08 -4,321,563.39 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 8,227,284,181.62 6,931,104,039.65 24 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 加：营业外收入 26,300,977.05 27,168,368.62 减：营业外支出 234,744,649.10 4,522,204.21 其中：非流动资产处置损失 3,707.24 714,503.17 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 8,018,840,509.57 6,953,750,204.06 减：所得税费用 1,978,855,837.84 1,712,386,078.70 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 6,039,984,671.73 5,241,364,125.36 其中：被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 5,791,034,483.35 5,046,255,082.03 少数股东损益 248,950,188.38 195,109,043.33 六、每股收益： ---- （一）基本每股收益 1.526 1.329（二）稀释每股收益 1.526 1.329 七、其他综合收益 八、综合收益总额 6,039,984,671.73 5,241,364,125.36 归属于母公司所有者的综合收益总额 5,791,034,483.35 5,046,255,082.03 归属于少数股东的综合收益总额 248,950,188.38 195,109,043.33 法定代表人：刘中国主管会计工作负责人：郑晚宾会计机构负责人：李家奎 4、母公司利润表 编制单位：宜宾五粮液股份有限公司单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 62,650.00 0.00 减：营业成本 0.00 0.00 营业税金及附加 912.82 销售费用 管理费用 32,302,474.66 20,736,347.24 财务费用 -107,713,349.62 -112,087,835.07 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 4,591,183,691.63 41,115,071.88 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -6,197,824.08 -4,321,563.39 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 4,666,656,303.77 132,466,559.71 加：营业外收入 1,577,941.19 6,000.00 25 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 3,707.24 714,503.17 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 4,668,234,244.96 132,472,559.71 减：所得税费用 19,262,638.32 23,564,371.96 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 4,648,971,606.64 108,908,187.75 五、每股收益： ---- （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 4,648,971,606.64 108,908,187.75 法定代表人：刘中国主管会计工作负责人：郑晚宾会计机构负责人：李家奎 5、合并现金流量表 编制单位：宜宾五粮液股份有限公司单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 13,382,599,510.53 14,904,132,971.10 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 13,274,521.37 19,950,161.39 收到其他与经营活动有关的现金 537,659,163.77 539,663,125.47 经营活动现金流入小计 13,933,533,195.67 15,463,746,257.96 购买商品、接受劳务支付的现金 4,165,377,197.27 3,922,537,607.77 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 26 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,540,254,145.16 1,355,459,366.77 支付的各项税费 5,268,837,187.57 4,956,585,551.56 支付其他与经营活动有关的现金 1,461,277,583.43 1,281,559,132.77 经营活动现金流出小计 12,435,746,113.43 11,516,141,658.87 经营活动产生的现金流量净额 1,497,787,082.24 3,947,604,599.09 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 13,338,250.20 10,042,500.00 取得投资收益所收到的现金 3,732,421.22 3,336,671.82 处置固定资产、无形资产和其他长 3,252,166.77 185,350.60 期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 1,000,000.00 投资活动现金流入小计 21,322,838.19 13,564,522.42 购建固定资产、无形资产和其他长 215,862,695.83 204,363,119.04 期资产支付的现金 投资支付的现金 1,200,000.00 300,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 217,062,695.83 204,663,119.04 投资活动产生的现金流量净额 -195,739,857.64 -191,098,596.62 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收 到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,391,501,362.16 2,116,322,677.43 27 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 其中：子公司支付给少数股东的股 354,727,986.16 515,868,531.93 利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 3,391,501,362.16 2,116,322,677.43 筹资活动产生的现金流量净额 -3,391,501,362.16 -2,116,322,677.43 四、汇率变动对现金及现金等价物的影 2,674.95 响 五、现金及现金等价物净增加额 -2,089,451,462.61 1,640,183,325.04 加：期初现金及现金等价物余额 27,845,507,237.17 21,550,861,665.98 六、期末现金及现金等价物余额 25,756,055,774.56 23,191,044,991.02 法定代表人：刘中国主管会计工作负责人：郑晚宾会计机构负责人：李家奎 6、母公司现金流量表 编制单位：宜宾五粮液股份有限公司单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 995,095,900.84 1,542,850,260.38 经营活动现金流入小计 995,095,900.84 1,542,850,260.38 购买商品、接受劳务支付的现金 29,987,667.45 897,937.56 支付给职工以及为职工支付的现金 11,770,777.63 10,884,539.29 支付的各项税费 66,426,499.99 75,479,182.26 支付其他与经营活动有关的现金 1,675,305,304.37 1,322,565,335.07 经营活动现金流出小计 1,783,490,249.44 1,409,826,994.18 经营活动产生的现金流量净额 -788,394,348.60 133,023,266.20 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 10,000,000.00 取得投资收益所收到的现金 4,109,813,058.60 2,945,680,930.82 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 28 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 投资活动现金流入小计 4,109,813,058.60 2,955,680,930.82 购建固定资产、无形资产和其他 120,009,512.54 167,080,878.71 长期资产支付的现金 投资支付的现金 1,200,000.00 300,000.00 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 121,209,512.54 167,380,878.71 投资活动产生的现金流量净额 3,988,603,546.06 2,788,300,052.11 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 2,574,845,877.44 836,268,464.00 的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 2,574,845,877.44 836,268,464.00 筹资活动产生的现金流量净额 -2,574,845,877.44 -836,268,464.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 五、现金及现金等价物净增加额 625,363,320.02 2,085,054,854.31 加：期初现金及现金等价物余额 2,998,404,541.50 944,817,257.80 六、期末现金及现金等价物余额 3,623,767,861.52 3,029,872,112.11 法定代表人：刘中国主管会计工作负责人：郑晚宾会计机构负责人：李家奎 29 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 7、合并所有者权益变动表 编制单位：宜宾五粮液股份有限公司本期金额单位：元 本期金额 项目归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他 一、上年年末余额 3,795,966,720.00 953,203,468.32 4,356,977,349.02 22,050,450,622.42 364,472,393.54 31,521,070,553.30 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 3,795,966,720.00 953,203,468.32 4,356,977,349.02 22,050,450,622.42 364,472,393.54 31,521,070,553.30 三、本期增减变动金额（减少以 “－” 2,564,049.00 2,751,697,058.35 216,722,202.22 2,970,983,309.57 号填列） （一）净利润 5,791,034,483.35 248,950,188.38 6,039,984,671.73（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 5,791,034,483.35 248,950,188.38 6,039,984,671.73（三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 2,564,049.00 -3,039,337,425.00 -32,227,986.16 -3,069,001,362.16 1．提取盈余公积 2,564,049.00 -2,564,049.00 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -3,036,773,376.00 -32,227,986.16 -3,069,001,362.16 30 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 3,795,966,720.00 953,203,468.32 4,359,541,398.02 24,802,147,680.77 581,194,595.76 34,492,053,862.87 上年金额单位：元 上年金额 项目归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他 一、上年年末余额 3,795,966,720.00 953,203,468.32 3,368,959,934.78 15,001,578,576.23 326,980,041.12 23,446,688,740.45 加：同一控制下企业合并产生的 追溯调整 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 3,795,966,720.00 953,203,468.32 3,368,959,934.78 15,001,578,576.23 326,980,041.12 23,446,688,740.45 三、本期增减变动金额（减少以 “－” 988,017,414.24 7,048,872,046.19 37,492,352.42 8,074,381,812.85 号填列） 31 宜宾五粮液股份有限公 2013年半年度报告全 （一）净利 润 9,934,872,820.43 400,860,884.35 10,335,733,704.78 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小 计 9,934,872,820.43 400,860,884.35 10,335,733,704.78 （三）所有者投入和减少资 本 1．所有者投入资 本 2．股份支付计入所有者权益的金 额 3．其他 （四）利润分 配 988,017,414.24 -2,886,000,774.24 -363,368,531.93 -2,261,351,891.93 1．提取盈余公 积 988,017,414.24 -988,017,414.24 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股东）的分 配 -1,897,983,360.00 -363,368,531.93 -2,261,351,891.93 4．其他 （五）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本（或股本 ） 2．盈余公积转增资本（或股本 ） 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （六）专项储 备 1．本期提 取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余 额 3,795,966,720.00 953,203,468.32 4,356,977,349.02 22,050,450,622.42 364,472,393.54 31,521,070,553.30 法定代表人：刘中国主管会计工作负责人：郑晚宾会计机构负责人：李家奎 32 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 8、母公司所有者权益变动表 编制单位：宜宾五粮液股份有限公司本期金额单位：元 本期金额 项目 实收资本（或股本）资本公积 减：库存股专项储备盈余公积 一般风险准备未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 3,795,966,720.00 953,203,468.32 2,832,990,769.15 15,146,827,859.04 22,728,988,816.51 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 3,795,966,720.00 953,203,468.32 2,832,990,769.15 15,146,827,859.04 22,728,988,816.51 三、本期增减变动金额（减少以 1,612,198,230.64 1,612,198,230.64 “－”号填列） （一）净利润 4,648,971,606.64 4,648,971,606.64 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 4,648,971,606.64 4,648,971,606.64 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 -3,036,773,376.00 -3,036,773,376.00 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -3,036,773,376.00 -3,036,773,376.00 4．其他 33 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 3,795,966,720.00 953,203,468.32 2,832,990,769.15 16,759,026,089.68 24,341,187,047.15 上年金额单位：元 上年金额 项目 实收资本（或股本）资本公积 减：库存股专项储备盈余公积 一般风险准备未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 3,795,966,720.00 953,203,468.32 2,206,746,740.81 11,408,614,964.02 18,364,531,893.15 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 3,795,966,720.00 953,203,468.32 2,206,746,740.81 11,408,614,964.02 18,364,531,893.15 三、本期增减变动金额（减少以 626,244,028.34 3,738,212,895.02 4,364,456,923.36 “－”号填列） （一）净利润 6,262,440,283.36 6,262,440,283.36 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 6,262,440,283.36 6,262,440,283.36 34 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 626,244,028.34 -2,524,227,388.34 -1,897,983,360.00 1．提取盈余公积 626,244,028.34 -626,244,028.342．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -1,897,983,360.00 -1,897,983,360.00 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 3,795,966,720.00 953,203,468.32 2,832,990,769.15 15,146,827,859.04 22,728,988,816.51 法定代表人：刘中国主管会计工作负责人：郑晚宾会计机构负责人：李家奎 35 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 三、公司基本情况 1、公司历史沿革 宜宾五粮液股份有限公司(以下简称本公司)是1997年8月19日经四川省人民政府以川府函(1997)295 号文批准，由四川省宜宾五粮液酒厂独家发起，采取募集方式设立的股份有限公司。主要从事“五粮液” 及其系列白酒的生产和销售，注册资本379,596.672 万元，注册地址：四川省宜宾市岷江西路150号。 本公司于1998年3月27日在深圳证券交易所上网定价发行人民币普通股8,000万股， 1999 年9 月根据 临时股东大会决议，以1999年6月30日总股本32,000万股为基数，用资本公积金转增股本，每 10股转增 5 股，转增后总股本变更为48,000万股。经中国证券监督管理委员会证监公司字[2001]6 号文核准，向原 股东配售人民币普通股3,120万股，总股本变更为51,120万股。2001年8月，实施2001年中期分配方案，每 10股送红股4股、公积金转增3股，共送转股35,784万股，总股本变更为86,904万股。2002年4月实施2001 年度分配方案，每10股送红股1股、公积金转增2股、派现金0.25元（含税），共送股26,071.20 万股，总 股本变更为112,975.20万股。2003年4月实施2002年度分配方案，按每10股转增2股的比例，以资本公积向 全体股东转增股本22,595.04万股，总股本变更为135,570.24万股。2004年4月实施2003 年度分配方案， 每10 股送红股8 股，公积金转增2 股，共送股135，570.24 万股，总股本变更为271,140.48 万股。 2006年3月31日公司实施了股权分置改革，改革后股权结构如下：国有法人股181,778.69 万股，占总 股本的67.04%，高管股49.34万股,占总股本的0.02%，其他股东持有89,312.45万股，占总股本的32.94%。 股本总额仍为271,140.48 万股。 2007年4月实施2006年度分配方案，每10 股送红股4 股、派现金0.60 元（含税），共送股108,456.19 万股，总股本变更为379,596.672万股。 2008年4月2日因认购权证行权致国有法人股数量减少416,530,269股，变动后国有法人股为 2,128,371,363股，占总股本56.07%，其他股东持有1,667,595,357股，占总股本43.93%。 2、公司所属行业及主要经营范围 本公司属饮料制造业，经营范围为：酒类产品及相关辅助产品（瓶盖、商标、标识及包装制品）的生 产经营。主要产品为“五粮液”及其系列白酒。 3、公司最终实际控制人名称 本公司之母公司为宜宾市国有资产经营有限公司，最终控制人为宜宾市政府国有资产监督管理委员会。 四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 公司以持续经营为前提，以权责发生制为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则 —— 基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2013年6月30日的财 务状况、2013年1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 以人民币作为记账本位币和报告货币。 36 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 同一控制下企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计 入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生 或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。通过多次交换交易分步 实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： ① 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之 和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项 投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同） 转入当期投资收益。 ② 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进 行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生 时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负 债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的，其差额计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 (1) 合并财务报表范围的确定原则： 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营 政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司对其他单位投资占被投资单位有表决 权资本总额50％以上（不含50%），或虽不足50%但有实质控制权的，全部纳入合并范围。 (2) 合并财务报表编制的方法： 合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司 的长期股权投资后，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易后，由母公司编制。少数股 东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益，在合并利 润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，调整合并资产负债表的期初数，并将该子公 司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的 现金流量纳入合并现金流量表。 因非同一控制下企业合并增加的子公司，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司购买日至报告 37 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 母公司在报告期内处置子公司，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 已宣告被清理整顿的原子公司、已宣告破产的原子公司、母公司不能控制的其他被投资单位，不纳入 母公司的合并财务报表的合并范围。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司的现金是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指本公司所持有的期 限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 发生外币业务时，按实际发生日中国人民银行公布的基准汇价（通常指中国人民银行公布的当日外汇 牌价的中间价，下同）折算为本位币记账；期末，对外币货币性项目采用期末即期汇率折算；对以历史成 本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目， 采用公允价值确定日的即期汇率。对于折算发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前 的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期的计入管理费用，属于生产经营期 间的计入当期财务费用。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除未分配利润 项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，折算产生的外币财务报表折算差额， 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。 9、金融工具 （1）金融工具的分类 ① 金融资产在初始确认时划分为下列四类： 1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产； 2） 持有至到期投资； 3） 应收款项； 4） 可供出售金融资产。 ② 金融负债在初始确认时划分为下列两类： 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债； 2) 其他金融负债。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 38 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 交易性金融资产或金融负债，主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的 金融负债。 直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指公司基于风险管 理、战略投资需要等所作的指定。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的 交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息，单独确认为应收项目。 在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收 益。资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入 当期损益。 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之 间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 ②持有至到期投资 此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍 生金融资产。 持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已 到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率应 当在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。（实 际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。） 处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③ 应收款项 应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权，通常应按从购货方应收的合同或 协议价款作为初始确认金额。收回或处置贷款和应收款项时，应将取得的价款与该贷款和应收款项账面价 值之间的差额计入当期损益。 ④可供出售金融资产 可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有 至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。 可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款 中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目。 可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益。资产负债表日，可供出售金 融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。 处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时， 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 ⑤ 其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。通常情况下， 公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，应当划分为其他金融负债。 其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债通常采用摊余 成本进行后续计量。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金 39 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。终止确认，是指将金融资产或金融负 债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额 的差额计入当期损益： ① 所转移金融资产的账面价值； ② 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为 可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终 止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自 的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1) 终止确认部分的账面价值； 2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金 额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续确认所转移金融资产整体， 并将收到的对价确认为一项金融负债。 （4）金融负债终止确认条件 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。活跃市场中的报 价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际 发生的市场交易的价格。 （6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法 ① 对于持有至到期投资和贷款，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来 现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 ② 通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素 后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应当确认减值损失。 可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计 损失一并转出，计入减值损失。 10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备 单项金额重大的判断依据或金 单项金额在 100万元以上（含）的应收款项，作为单项金额重大的应收款项。 额标准 期末对于单项金额重大应收款项单独进行减值测试，没有发生减值的，划分到具有类似 信用风险特征的组合中进行减值测试，计提坏账准备；发生了减值的，单独计提坏账准备 后，不再划入到具有类似信用风险特征的组合中。 单项金额重大并单项计提坏账 准备的计提方法 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计 组合名称确定组合的依据 提方法 账龄组合账龄分析法 对单项金额在 100万元以下的应收款项，以账龄作为划分类 似信用风险特征的标准，同一类似信用风险特征的应收款项 40 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 按照同一比例估计计提坏账准备。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例 1年以内（含 1年） 5% 3% 1－2年 10% 10% 2－3年 15% 20% 3年以上 20% 30% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □ 适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □ 适用 √不适用 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生 了减值的应收款项 单项计提坏账准备的理由 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计 提相应的坏账准备。 坏账准备的计提方法 11、存货 （1）存货的分类 存货包括原材料、包装物、自制半成品、在产品、库存商品、周转材料等。 （2）发出存货的计价方法 计价方法：加权平均法 粮食、原煤及白酒生产用辅料采用实际成本进行核算、发出按加权平均法计价；纸张、油墨及印刷品 生产用辅料购入与发出按计划成本核算，实际成本与计划成本的差额计入“材料成本差异”，月末按分类 材料成本差异率计算发出材料应分摊的差异，将发出材料成本调整为实际成本；在产品、自制半成品、产 成品按实际成本进行核算，发出按加权平均法计价存货计价采用加权平均法。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末时，存货以成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存 货跌价准备。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品 系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。 （4）存货的盘存制度 盘存制度：永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品 摊销方法：一次摊销法 41 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 包装物 摊销方法：一次摊销法 12、长期股权投资 （1）投资成本的确定 ① 企业合并中形成的长期股权投资1) 如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金 资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账 面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；2) 非同一控制下的企业合并， 购买方在购买日按照公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行 的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。② 以支付现金取得的长期股权投资，按照 实际支付的购买价款作为初始投资成本。③以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证 券的公允价值作为初始投资成本。④ 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为 初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认 公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可 靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加 或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。投 资企业确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股 利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，在编制合 并财务报表时按照权益法进行调整。公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权 益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不 调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。投资企业取得长期股权投资 后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价 值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投 资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净 利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。投资企业在确认应 享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投 资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，按照投资 企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。投资企业对于被投 资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。处置长期 股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投 资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的 部分按相应比例转入当期损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产 经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响指对被投资单位的财务和经营政策有参与决 策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 ① 在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期股权投资是否 42 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额的估计 结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权投资的账面价值会减记至可收回金额， 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。可收回金额是指资产（或资 产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较 高者。资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组 由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑 管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。资产的公允价值减去处置费 用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未 来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税 前折现率对其进行折现后的金额加以确定。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资 产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账 面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的 公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三 者之中最高者。② 长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 13、投资性房地产 (1) 投资性房地产核算范围包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出 租的建筑物。 (2) 投资性房地产的计价方法：外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于 该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 支出构成；以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。 (3) 投资性房地产采用成本模式进行后续计量。采用成本模式计量的建筑物的后续计量，计量方法与 固定资产的后续计量一致；采用成本模式计量的土地使用权后续计量，计量方法与无形资产的计量方法一 致。 (4) 投资性房地产转换为自用时，转换为其他资产核算。 (5) 投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法。 在资产负债表日根据内部及外部信息以确定投资性房地产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的投 资性房地产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明投资性房地产的可收回金额低 于其账面价值的，投资性房地产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入 当期损益，同时计提相应的减值准备。 投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的 有形资产。外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状 态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状 态前所发生的必要支出，作为入账价值；投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，不符合固定资产确认条 件的，应当计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法（年限平均法） 提取折旧。 43 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 类别 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 25-30年 3%-5% 3.88-3.23% 通用设备 10-12年 3%-5% 9.70-8.08% 专用设备 8年 3%-5% 12.13% 运输设备 6年 3%-5% 16.17% 其他设备 6年 3%-5% 16.17% （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 期末时，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导 致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额提取固定资产减值准 备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 15、在建工程 （1）在建工程的类别 在建工程按工程项目进行分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产。 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 在建工程减值准备：期末，在建工程存在下列一项或若干项情况的，应当计提在建工程减值准备： ① 长期停建并且预计在未来３年内不会重新开工的在建工程。 ② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定 性。 ③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 因购建或者生产固定资产、投资性房地产和存货等资产借款发生的利息、折价或溢价的摊销，在符合 资本化期间和资本化金额的条件下，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊 销，于当期确认为费用。因购建或者生产固定资产、投资性房地产外币专门借款发生的汇兑差额在资本化 期间内，予以资本化，计入该项资产的成本。专门借款发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定 可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生的当期确认为费用，计入当期损益。 （2）借款费用资本化期间 ①开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开 始资本化。 1) 资产支出已经发生。 44 宜宾五粮液股份有限公司 2013年半年度报告全文 2) 借款费用已经发生。 3) 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 ②停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化。 （3）暂停资本化期间 若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3 个月，暂停借款费用资本化，将其 确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 在应予以资本化的每一会计期间，专门借款的利息资本化金额为当期实际发生的利息费用，减去将尚 未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。一般借款的资本 化金额为累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率的乘积。 资本化率为一般借款加权平均利率。 17、无形资产 （1）无形资产的计价方法 外部取得的无形资产的成本按取得时的实际成本计价，在自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊 销；自行开发的无形资产以符合资本化条件的公司内部研究开发项目开发研究阶段的支出与达到预定用途 前所发生的支出总额，作为入账价值，自无形资产可供使用的当月起在预计使用年限内分期平均摊销。（未完）  |