[公告]贵糖股份：2013年半年度财务报告
广西贵糖（集团）股份有限公司 2013年半年度财务报告 （未经审计） 资 产 负 债 表 会企 01表 编制单位：广西贵糖（集团）股份有限公司 2013年6月30日 金额单位：人民币元 资 产 合并数 母公司数 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 76,137,682.39 209,332,589.58 74,250,197.93 205,059,241.41 交易性金融资产 - - - 应收票据 45,728,788.75 5,873,289.11 45,728,788.75 5,873,289.11 应收账款 33,176,170.82 46,141,196.84 76,629,208.45 93,729,108.86 预付款项 10,310,869.19 11,393,222.81 7,906,957.95 8,197,454.70 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 12,820,550.86 24,588,834.64 12,170,055.33 24,076,589.20 存货 384,245,392.65 387,691,322.05 353,183,520.74 349,044,066.34 一年内到期的非 流动资产 其他流动资产 - - 流动资产合计 562,419,454.66 685,020,455.03 569,868,729.15 685,979,749.62 非流动资产： 可供出售金融资 产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 5,150,000.00 4,150,000.00 46,955,011.83 45,955,011.83 投资性房地产 - - - - 固定资产 504,401,968.82 536,953,250.04 504,144,763.36 536,692,916.92 在建工程 1,285,666.48 2,445,315.06 1,285,666.48 2,445,315.06 工程物资 - - - - 固定资产清理 - - - - 生产性生物资产 油气资产 无形资产 65,238,648.68 66,061,651.70 38,964,161.14 39,479,260.00 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 4,429,982.39 2,807,963.05 4,429,982.39 2,807,963.05 递延所得税资产 11,138,612.77 10,212,595.52 11,742,936.62 9,798,478.38 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 591,644,879.14 622,630,775.37 607,522,521.82 637,178,945.24 资产总计 1,154,064,333.80 1,307,651,230.40 1,177,391,250.97 1,323,158,694.86 资 产 负 债 表 (续) 会企 01表 编制单位：广西贵糖（集团）股份有限公司 2013年6月30日 金额单位：人民币元 负债和股东权益 合并数 母公司数 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 70,000,000.00 50,000,000.00 70,000,000.00 50,000,000.00 交易性金融负债 - - - 应付票据 - - - - 应付账款 39,217,150.06 155,524,875.26 35,152,969.64 153,537,709.45 预收款项 35,855,678.47 47,265,522.41 21,881,966.58 20,747,441.25 应付职工薪酬 50,569,937.61 40,862,343.81 49,180,062.56 39,562,967.67 应交税费 12,043,621.74 29,098,033.24 9,506,276.50 28,126,205.60 应付利息 - - - - 应付股利 3,011,386.57 3,011,386.57 3,011,386.57 3,011,386.57 其他应付款 31,666,169.57 20,976,712.77 38,889,101.31 28,197,268.69 一年内到期的非 流动负债 - - - - 其他流动负债 802,214.29 802,214.29 802,214.29 802,214.29 流动负债合计 243,166,158.31 347,541,088.35 228,423,977.45 323,985,193.52 非流动负债： 长期借款 - - - - 应付债券 长期应付款 - - - - 专项应付款 - - - - 预计负债 24,342,943.43 24,342,943.43 24,342,943.43 24,342,943.43 递延所得税负债 - - - - 其他非流动负债 8,290,614.67 9,070,480.17 8,290,614.67 9,070,480.17 非流动负债合计 32,633,558.10 33,413,423.60 32,633,558.10 33,413,423.60 负债合计 275,799,716.41 380,954,511.95 261,057,535.55 357,398,617.12 股东权益： 股本 296,067,880.00 296,067,880.00 296,067,880.00 296,067,880.00 资本公积 223,471,492.08 223,471,492.08 223,773,315.33 223,773,315.33 减：库存股 专项储备 盈余公积 85,710,085.58 85,710,085.58 85,710,085.58 85,710,085.58 未分配利润 273,015,159.73 321,447,260.79 310,782,434.51 360,208,796.83 外币报表折算差额 归属于母公司股 东权益 878,264,617.39 926,696,718.45 少数股东权益 - - 股东权益合计 878,264,617.39 926,696,718.45 916,333,715.42 965,760,077.74 负债和股东权益总 计 1,154,064,333.80 1,307,651,230.40 1,177,391,250.97 1,323,158,694.86 利 润 表 会企 02表 编制单位：广西贵糖（集团）股份有限公司 2013年1-6月 额单位：人民币 项 目 合并数 母公司数 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额 一、营业收入 614,654,808.95 518,955,697.72 566,648,210.27 484,398,795.84 减：营业成本 584,503,637.11 448,878,617.93 571,820,475.67 438,539,615.76 营业税金及附加 3,989,258.90 583,385.85 3,200,935.27 150,442.56 销售费用 41,090,511.09 32,194,050.28 10,413,560.79 7,191,957.02 管理费用 26,793,266.47 21,117,728.76 24,713,327.15 19,487,240.92 财务费用 2,012,558.29 2,591,692.44 2,068,579.31 2,635,388.15 资产减值损失 -365,570.75 118,526.30 -187,853.51 50,002.47 加：公允价值变动收 益（损失以“－”填 列） - - - - 投资收益（损失以 “－”号填列） 18,349.56 62,896.11 18,349.56 62,896.11 其中：对联营企业和 合营企业的投资收 益 - - - - 二、营业利润（亏损 以“－”号填列） -43,350,502.60 13,534,592.27 -45,362,464.85 16,407,045.07 加：营业外收入 1,375,382.55 5,468,696.30 1,374,642.55 5,468,696.30 减：营业外支出 7,382,998.26 - 7,382,998.26 - 其中：非流动资产处 置损失 - - - - 三、利润总额（亏损 总额以“－”号填列） -49,358,118.31 19,003,288.57 -51,370,820.56 21,875,741.37 减：所得税费用 -926,017.25 6,510,365.90 -1,944,458.24 6,963,777.51 四、净利润（净亏损 以“－”号填列） -48,432,101.06 12,492,922.67 -49,426,362.32 14,911,963.86 其中：被合并方在合 并前实现的净利润 - - 归属于母公司所有 者的净利润 -48,432,101.06 12,492,922.67 少数股东损益 - - - - 五、每股收益： （一）基本每股收益 -0.16 0.04 （二）稀释每股收益 -0.16 0.04 六、其他综合收益 七、综合收益总额 -48,432,101.06 12,492,922.67 -49,426,362.32 14,911,963.86 归属于母公司所有 者的综合收益总额 -48,432,101.06 12,492,922.67 - - 归属于少数股东权 益的综合收益总额 - - - - 现 金 流 量 表 会企 03表 编制单位：广西贵糖（集团）股份有限公司 2013年1-6月 金额单位：人民币元 项 目 合并数 母公司数 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的 现金流量： 销售商品、提供劳务 收到的现金 654,930,962.31 541,422,856.24 621,304,258.44 523,073,316.88 收到的税费返还 22,254.69 4,047.85 22,254.69 4,047.85 收到其他与经营活动 有关的现金 8,529,528.89 11,049,390.15 7,814,981.71 10,886,420.08 经营活动现金流入小 计 663,482,745.89 552,476,294.24 629,141,494.84 533,963,784.81 购买商品、接受劳务 支付的现金 626,481,906.03 618,872,902.09 610,225,632.25 610,999,749.16 支付给职工以及为职 工支付的现金 66,735,484.98 65,886,432.68 56,466,558.19 58,511,055.48 支付的各项税费 63,794,925.58 40,568,185.44 57,587,030.95 36,682,888.19 支付其他与经营活动 有关的现金 51,122,051.05 43,583,913.13 47,170,050.28 39,980,555.45 经营活动现金流出小 计 808,134,367.64 768,911,433.34 771,449,271.67 746,174,248.28 经营活动产生的现金 流量净额 -144,651,621.75 -216,435,139.10 -142,307,776.83 -212,210,463.47 二、投资活动产生的 现金流量： 收回投资收到的现金 - - - - 取得投资收益收到的 现金 18,349.56 62,896.11 18,349.56 62,896.11 处置固定资产、无形 资产和其他长期资产 收回的现金净额 - - - - 处置子公司及其他营 业单位收到的现金净 额 - - - - 收到其他与投资活动 有关的现金 - - - - 投资活动现金流入小 计 18,349.56 62,896.11 18,349.56 62,896.11 购建固定资产、无形 资产和其他长期资产 支付的现金 4,943,635.01 9,380,120.36 4,901,616.22 9,326,546.77 投资支付的现金 1,000,000.00 - 1,000,000.00 - 取得子公司及其他营 业单位支付的现金净 额 - - - - 支付其他与投资活动 有关的现金 - - - - 投资活动现金流出小 计 5,943,635.01 9,380,120.36 5,901,616.22 9,326,546.77 投资活动产生的现金 流量净额 -5,925,285.45 -9,317,224.25 -5,883,266.66 -9,263,650.66 三、筹资活动产生的 现金流量： 吸收投资收到的现金 - - - - 其中：子公司吸收 少数股东投资收到的 现金 - 取得借款收到的现金 120,000,000.00 207,907,536.29 120,000,000.00 207,907,536.29 收到其他与筹资活动 有关的现金 - - - - 筹资活动现金流入小 计 120,000,000.00 207,907,536.29 120,000,000.00 207,907,536.29 偿还债务支付的现金 100,000,000.00 92,108,816.19 100,000,000.00 92,108,816.19 分配股利、利润或偿 付利息支付的现金 2,617,999.99 3,038,498.53 2,617,999.99 3,038,498.53 其中：子公司支付 给少数股东的股利、 利润 支付其他与筹资活动 有关的现金 - - - - 筹资活动现金流出小 计 102,617,999.99 95,147,314.72 102,617,999.99 95,147,314.72 筹资活动产生的现金 流量净额 17,382,000.01 112,760,221.57 17,382,000.01 112,760,221.57 四、汇率变动对现金 及现金等价物的影响 五、现金及现金等价 物净增加额 -133,194,907.19 -112,992,141.78 -130,809,043.48 -108,713,892.56 加：期初现金及现 金等价物余额 209,332,589.58 173,751,712.15 205,059,241.41 168,118,118.87 六、期末现金及现金 等价物余额 76,137,682.39 60,759,570.37 74,250,197.93 59,404,226.31 母公司所有者权益变动表（一） 会企04表 编制单位：广西贵糖（集团）股份有限公司 2013年1-6月 单位：人民币元 项 目 本期金额 实收资本 （或股本） 资本公积 减 ： 库 存 股 专 项 储 备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合 计 一、上年年末余额 296,067,880.00 223,773,315.33 - 85,710,085.58 360,208,796.83 965,760,077.74 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 二、本年年初余额 296,067,880.00 223,773,315.33 - 85,710,085.58 360,208,796.83 965,760,077.74 三、本年增减变动 金额（减少以“-”号 填列） - - - - -49,426,362.32 -49,426,362.32 （一）净利润 -49,426,362.32 -49,426,362.32 （二）其他综合收 益 - 上述（一）和（二） 小计 - - - - -49,426,362.32 -49,426,362.32 （三）所有者投入 和减少资本 - 1、所有者投入资本 - 2、股份支付计入所 有者权益的金额 - 3、其他 - （四）利润分配 - - - 1、提取盈余公积 - - 2、提取一般风险准 备 3、对所有者（或股 东）的分配 - 4、其他 - （五）所有者权益 内部结转 - 1、资本公积转增资 本（或股本） - 2、盈余公积转增资 - 本（或股本） 3、盈余公积弥补亏 损 - 4、其他 - （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 296,067,880.00 223,773,315.33 - 85,710,085.58 310,782,434.51 916,333,715.42 母公司所有者权益变动表（二） 会企04表（续） 编制单位：广西贵糖（集团）股份有限公司 2013年1-6月 单位：人民币元 项 目 上年度金额 实收资本 （或股本） 资本公积 减 ： 库 存 股 专 项 储 备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合 计 一、上年年末余 额 296,067,880.00 223,773,315.33 - 83,254,719.80 367,717,292.80 970,813,207.93 加：会计政策变 更 - 前期差错更正 - 二、本年年初余 额 296,067,880.00 223,773,315.33 - 83,254,719.80 367,717,292.80 970,813,207.93 三、本年增减变 动金额（减少以 “-”号填列） - - - 2,455,365.78 -7,508,495.97 -5,053,130.19 （一）净利润 24,553,657.81 24,553,657.81 （二）其他综合 收益 - - 上述（一）和（二） 小计 - - - - 24,553,657.81 24,553,657.81 （三）所有者投 入和减少资本 - 1、所有者投入资 本 - 2、股份支付计入 所有者权益的金 - 额 3、其他 - （四）利润分配 2,455,365.78 -32,062,153.78 -29,606,788.00 1、提取盈余公积 2,455,365.78 -2,455,365.78 - 2、提取一般风险 准备 3、对所有者（或 股东）的分配 -29,606,788.00 -29,606,788.00 4、其他 - （五）所有者权 益内部结转 - 1、资本公积转增 资本（或股本） - 2、盈余公积转增 资本（或股本） - 3、盈余公积弥补 亏损 - 4、其他 - （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （七）其他 四、本期期末余 额 296,067,880.00 223,773,315.33 - 85,710,085.58 360,208,796.83 965,760,077.74 合并所有者权益变动表（一） 会企04表 编制单位：广西贵糖（集团）股份有限公司 2013年1-6月 单位：人民币元 项 目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合 计 实收资本 （或股本） 资本公积 减 ： 库 存 股 专 项 储 备 盈余公积 未分配利润 一、上年年末余额 296,067,880.00 223,471,492.08 - 85,710,085.58 321,447,260.79 - 926,696,718.45 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 二、本年年初余额 321,447,260.79 296,067,880.00 223,471,492.08 - 85,710,085.58 - 926,696,718.45 三、本年增减变动 金额（减少以“-” 号填列） - - - - -48,432,101.06 - -48,432,101.06 （一）净利润 -48,432,101.06 - -48,432,101.06 （二）其他综合收 益 - - 上述（一）和（二） 小计 - - - - -48,432,101.06 - -48,432,101.06 （三）所有者投入 和减少资本 - - - - - - - 1、所有者投入资 本 - 2、股份支付计入 所有者权益的金 额 - 3、其他 - （四）利润分配 - - - - - 1、提取盈余公积 - - 2、提取一般风险 准备 3、对所有者（或 股东）的分配 - 4、其他 - - （五）所有者权益 内部结转 - - - 1、资本公积转增 资本（或股本） - 2、盈余公积转增 资本（或股本） - 3、盈余公积弥补 亏损 - 4、其他 - （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 296,067,880.00 223,471,492.08 - 85,710,085.58 273,015,159.73 - 878,264,617.39 合并所有者权益变动表（二） 会企04表（续） 编制单位：广西贵糖（集团）股份有限公司 2013年1-6月 单位：人民币元 项 目 上年度金额 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合 计 实收资本 （或股本） 资本公积 减 ： 库 存 股 专 项 储 备 盈余公积 未分配利润 一、上年年末 余额 296,067,880.00 223,471,492.08 - 83,254,719.80 339,490,502.10 - 942,284,593.98 加：会计政策 变更 - 前期差错更正 - 二、本年年初 余额 296,067,880.00 223,471,492.08 - 83,254,719.80 339,490,502.10 - 942,284,593.98 三、本年增减 变动金额（减 少以“-”号填 列） - - - 2,455,365.78 -18,043,241.31 - -15,587,875.53 （一）净利润 14,018,912.47 - 14,018,912.47 （二）其他综 合收益 - - 上述（一）和 （二）小计 - - - - 14,018,912.47 - 14,018,912.47 （三）所有者 投入和减少资 本 - - 1、所有者投入 资本 - 2、股份支付计 入所有者权益 的金额 - 3、其他 - （四）利润分 配 2,455,365.78 -32,062,153.78 - -29,606,788.00 1、提取盈余公 积 2,455,365.78 -2,455,365.78 - 2、提取一般风 险准备 3、对所有者 （或股东）的 分配 -29,606,788.00 -29,606,788.00 4、其他 - - （五）所有者 权益内部结转 - - - 1、资本公积转 增资本（或股 本） - 2、盈余公积转 增资本（或股 本） - 3、盈余公积弥 补亏损 - 4、其他 - （六）专项储 备 1、本期提取 2、本期使用 （七）其他 四、本期期末 余额 296,067,880.00 223,471,492.08 - 85,710,085.58 321,447,260.79 - 926,696,718.45 财务报表附注 一、公司基本情况 广西贵糖（集团）股份有限公司（以下简称本公司）系根据广西壮族自治区经济 体制改革委员会桂体改股字（1993）50号、桂体改股字（1993）125号文批准， 由广西贵港甘蔗化工厂独家发起，于一九九三年八月十八日成立。经中国证监会 证监发字（1998）193号、194号文批准，于1998年8月发行社会公众股8,000万 股，并于同年11月11日在深圳证券交易所正式挂牌交易，股票代码000833。截 止2013年6月30日，股本为29,606.788万股。 本公司法人营业执照注册号：450800000002690；公司注册地址：广西贵港市幸福 路100号；法定代表人：但昭学；注册资本：人民币29,606.788万元；经营范围： 食糖、纸、纸浆、酒糟干粉、食用酒精、轻质碳酸钙、有机-无机复混肥料、有 机肥料、减水剂的制造、销售；本企业自产产品的出口及本企业生产、科研所需 原辅材料（国家规定一类进口商品除外），机械设备、仪器仪表、零部件的进口； 机械的制造、零部件加工、修理，机械设备的安装、调试。 本公司母公司为广西贵糖集团有限公司，实际控制人为广东省广业资产经营有限 公司，最终控制人为广东省人民政府国有资产监督管理委员会。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项 具体会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编 制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号—财务报告的一般规定》（2010年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提 相应的减值准备。 2、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2013年6月 30日的合并及公司财务状况以及2013年半年度的合并及公司经营成果和合并及 公司现金流量等有关信息。 3、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益法进行会计处理。合并取得的被合 并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的 原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额），与合并中取得 的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在 购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，在合并财务报表中，合并成 本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公 允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日 之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益 转为购买日当期投资收益。 6、合并财务报表编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。 本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料， 按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报 表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易 和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期 初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金 流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产 负债表中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份 额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的 子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余 额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处臵部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权 的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的 账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/ 收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资 产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益；与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有 的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负 债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇 兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确 定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计 入当期损益。 9、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到100万元（含100万元）以 上的应收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项， 单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理 由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 计提坏账准备 （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及 未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险组合计提坏账准备。 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 A、对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比 例% 1年以内（含1年） 1.00 1.00 1至2年 10.00 10.00 2至3年 20.00 20.00 3至4年 30.00 30.00 4至5年 50.00 50.00 5年以上 80.00 80.00 本公司与控股子公司之间的应收款项不计提坏账准备。 10、存货 （1）存货的分类 本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、周转材料等；周转材料主要指低值 易耗品、包装物等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、周转材料等发出时采用加权平均法 计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证 据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常 按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响 因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。 11、长期股权投资 （1）投资成本确定 本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量。投资成本一般为取得该项投资而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括直接 相关费用。但同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其投资成本为合并日 取得的被合并方所有者权益的账面价值份额。 （2）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共 同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股 权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投 资，采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的 已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利 润，确认为投资收益计入当期损益。 本公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成 本；对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。 本公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，先对被投资单位的净利润进行取 得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的 调整，再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计 算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。 对于2007年1月1日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资， 如存在与该投资相关的股权投资借方差额，在扣除按原剩余期限直线法摊销的股 权投资借方差额后，确认投资损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动 相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。其中，控 制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获 取利益。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位 实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可 转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50% 的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经 营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被 投资单位20%（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影 响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成 重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注二、 21。 持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允 价值不能可靠计量的长期股权投资，本公司计提资产减值的方法见附注二、21。 12、固定资产 （1）固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿 命超过一个会计年度的有形资产。 （未完）  |