[公告]平安银行：2013年半年度财务报告
平安银行股份有限公司 未经审计财务报表 2013年6月30日 目 录 页次 一、 审阅报告 1 二、 未经审计财务报表 1.资产负债表 2 - 3 2.利润表 4 3.股东权益变动表 5 - 7 4.现金流量表 8 - 9 5.财务报表附注 10 - 91 附录： 财务报表补充资料 净资产收益率和每股收益 A - 1 审阅报告 普华永道中天阅字(2013)第042号 平安银行股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的平安银行股份有限公司（以下简称“贵公司”）的中期财务报表，包 括2013年6月30日的资产负债表，截至2013年6月30日止六个月期间的利润 表、股东权益变动表和现金流量表以及中期财务报表附注。按照企业会计准则的规 定编制中期财务报表是贵公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础 上对中期财务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号—财务报表审阅》的规定执行了审阅 业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对中期财务报表是否不存在重大错 报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提 供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述中期财务报表没有按照 企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映贵公司2013年6月30日的财 务状况以及截至2013年6月30日止六个月期间的经营成果和现金流量。 普华永道中天会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国.上海市 2013年8月22日 注册会计师 注册会计师 ———————— 姚文平 ———————— 文聪 平安银行股份有限公司 资产负债表 2013年6月30日 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 附注三 2013-6-30 未经审计 2012-12-31 经审计 资产 现金及存放中央银行款项 1 236,166 219,347 存放同业款项 2 59,910 94,295 贵金属 3,219 2,431 拆出资金 3 36,031 65,426 交易性金融资产 4 21,654 4,238 衍生金融资产 5 1,060 967 买入返售金融资产 6 303,984 186,473 应收账款 7 4,856 8,364 应收利息 8 9,165 8,757 发放贷款和垫款 9 772,467 708,262 可供出售金融资产 10 91,742 89,896 持有至到期投资 11 100,381 103,124 应收款项类投资 12 159,389 90,838 长期股权投资 13 522 522 投资性房地产 14 187 196 固定资产 15 3,341 3,536 无形资产 16 5,624 5,878 商誉 17 7,568 7,568 递延所得税资产 18 2,511 3,450 其他资产 19 7,221 2,969 资产总计 1,826,998 1,606,537 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 平安银行股份有限公司 资产负债表(续) 2013年6月30日 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 附注三 2013-6-30 未经审计 2012-12-31 经审计 负债 向中央银行借款 1,262 16,168 同业及其他金融机构存放款项 21 397,221 354,223 拆入资金 22 23,398 39,068 交易性金融负债 3,056 1,722 衍生金融负债 5 1,318 952 卖出回购金融资产款 23 95,982 46,148 吸收存款 24 1,175,361 1,021,108 应付职工薪酬 25 4,300 4,863 应交税费 26 2,846 2,299 应付账款 27 1,092 3,052 应付利息 28 14,142 11,526 应付债券 29 9,592 16,079 预计负债 30 128 128 递延所得税负债 18 - 1,272 其他负债 31 5,758 3,130 负债合计 1,735,456 1,521,738 股东权益 股本 32 8,197 5,123 资本公积 33 40,220 40,136 盈余公积 34 2,830 2,830 一般风险准备 35 13,633 13,633 未分配利润 36 26,662 23,077 归属于母公司股东的权益 91,542 84,799 股东权益合计 91,542 84,799 负债及股东权益总计 1,826,998 1,606,537 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 财务报表由以下人士签署： 法定代表人 孙建一 行长 邵 平 副行长 孙先朗 会计机构负责人 朱旻皓 平安银行股份有限公司 利润表 2013年1至6月会计期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 附注三 2013年1至6月 未经审计 2012年1至6月 经审计 一、 营业收入 利息收入 37 43,226 37,227 利息支出 37 (24,698) (21,070) 利息净收入 37 18,528 16,157 手续费及佣金收入 38 4,891 3,099 手续费及佣金支出 38 (515) (320) 手续费及佣金净收入 38 4,376 2,779 投资收益 39 510 452 其中：对联营企业的投资收益 17 15 公允价值变动损益 40 (76) (11) 汇兑损益 41 23 184 其他业务收入 42 65 65 营业收入合计 23,426 19,626 二、 营业支出 营业税金及附加 43 (1,824) (1,736) 业务及管理费 44 (9,106) (7,483) 营业支出合计 (10,930) (9,219) 三、 资产减值损失前营业利润 12,496 10,407 资产减值损失 45 (2,602) (1,570) 四、 营业利润 9,894 8,837 加：营业外收入 18 59 减：营业外支出 (6) (17) 五、 利润总额 9,906 8,879 减：所得税费用 46 (2,375) (2,009) 六、 净利润 7,531 6,870 归属于母公司股东净利润 7,531 6,761 归属于少数股东净利润 - 109 七、 每股收益 基本每股收益(人民币元，已重述) 47 0.92 0.82 稀释每股收益(人民币元，已重述) 47 0.92 0.82 八、 其他综合收益 48 84 262 九、 综合收益总额 7,615 7,132 归属于母公司股东综合收益 7,615 7,006 归属于少数股东综合收益 - 126 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 平安银行股份有限公司 股东权益变动表 2013年1至6月会计期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 2013年1至6月(未经审计) 附注三 股本 资本公积 其中：可供出售 金融资产累计 公允价值变动 盈余公积 一般 风险准备 未分配利润 股东权益合计 一、 2013年1月1日余额 5,123 40,136 (662) 2,830 13,633 23,077 84,799 二、 本期增减变动金额 (一) 净利润 - - - - - 7,531 7,531 (二) 其他综合收益 48 - 84 84 - - - 84 上述(一)和(二)小计 - 84 84 - - 7,531 7,615 (三) 利润分配 1. 提取盈余公积 36 - - - - - - - 2. 提取一般风险准备 36 - - - - - - - 3. 现金分红 36 - - - - - (872) (872) 4. 分配股票股利 36 3,074 - - - - (3,074) - 三、 2013年6月30日余额 8,197 40,220 (578) 2,830 13,633 26,662 91,542 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 平安银行股份有限公司 股东权益变动表(续) 2013年1至6月会计期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 归属于母公司股东的权益 2012年度(经审计) 附注三 股本 资本公积 其中：可供出售 金融资产累计 公允价值变动 盈余公积 一般 风险准备 未分配利润 小计 少数股东 权益 股东权益合计 一、 2012年1月1日余额 5,123 41,538 204 2,830 7,955 15,865 73,311 2,070 75,381 二、 本年增减变动金额 (一) 净利润 - - - - - 13,403 13,403 109 13,512 (二) 其他综合收益 - (908) (866) - - - (908) 18 (890) 上述(一)和(二)小计 - (908) (866) - - 13,403 12,495 127 12,622 (三) 购买子公司少数股东股权 - (494) - - - - (494) (2,197) (2,691) (四) 利润分配 1. 提取一般风险准备 - - - - 5,678 (5,678) - - - 2. 对股东的分配 - - - - - (513) (513) - (513) 三、 2012年12月31日余额 5,123 40,136 (662) 2,830 13,633 23,077 84,799 - 84,799 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 平安银行股份有限公司 股东权益变动表(续) 2013年1至6月会计期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 归属于母公司股东的权益 2012年1至6月(经审计) 附注三 股本 资本公积 其中：可供出售 金融资产累计 公允价值变动 盈余公积 一般 风险准备 未分配利润 小计 少数股东 权益 股东权益合计 一、 2012年1月1日余额 5,123 41,538 204 2,830 7,955 15,865 73,311 2,070 75,381 二、 本期增减变动金额 (一) 净利润 - - - - - 6,761 6,761 109 6,870 (二) 其他综合收益 48 - 244 244 - - - 244 18 262 上述(一)和(二)小计 - 244 244 - - 6,761 7,005 127 7,132 (三) 购买子公司少数股东股权 - (494) - - - - (494) (2,197) (2,691) (四) 利润分配 1. 提取一般风险准备 - - - - - - - - - 2. 对股东的分配 - - - - 3,844 (3,844) - - - 三、 2012年6月30日余额 5,123 41,288 448 2,830 11,799 18,782 79,822 - 79,822 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 平安银行股份有限公司 现金流量表 2013年1至6月会计期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 附注三 2013年1至6月 2012年1至6月 一、 经营活动产生的现金流量 向中央银行借款净增加额 - 25,099 吸收存款和同业存放款项净增加额 197,233 267,049 应收账款净减少额 3,403 47,479 拆出资金净减少额 28,677 - 卖出回购款项净增加额 49,263 - 收取利息、手续费及佣金的现金 38,604 32,259 收到其他与经营活动有关的现金 50 1,950 1,564 经营活动现金流入小计 319,130 373,450 存放中央银行和同业款项净增加额 18,007 48,031 拆出资金净增加额 - 395 买入返售金融资产净增加额 133,685 20,041 发放贷款和垫款净增加额 66,092 60,890 向中央银行借款净减少额 14,921 - 拆入资金净减少额 15,775 18,082 卖出回购金融资产款净减少额 - 2,590 应付账款净减少额 1,854 44,250 支付利息、手续费及佣金的现金 21,106 19,715 支付给职工及为职工支付的现金 5,251 4,024 支付的各项税费 4,035 4,610 支付其他与经营活动有关的现金 51 9,604 6,792 经营活动现金流出小计 290,330 229,420 经营活动产生的现金流量净额 28,800 144,030 二、 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 244,287 95,831 取得投资收益收到的现金 8,785 5,235 处置固定资产、投资性房地产收回的现金 15 - 投资活动现金流入小计 253,087 101,066 投资支付的现金 316,802 122,715 购买子公司少数股东股权支付的现金 - 2,297 购建固定资产、无形资产及其他长期资产 所支付的现金 231 196 投资活动现金流出小计 317,033 125,208 投资活动产生的现金流量净额 (63,946) (24,142) 三、 筹资活动产生的现金流量 偿还债务支付的现金 6,500 - 偿付债券利息支付的现金 873 883 分配股利及利润支付的现金 871 - 筹资活动现金流出小计 8,244 883 筹资活动产生的现金流量净额 (8,244) (883) 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 (495) 143 五、 现金及现金等价物净(减少)/增加额 (43,885) 119,148 加：期初现金及现金等价物余额 172,067 67,907 六、 期末现金及现金等价物余额 49 128,182 187,055 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 平安银行股份有限公司 现金流量表(续) 2013年1至6月会计期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 补充资料 附注三 2013年1至6月 2012年1至6月 1、 将净利润调节为经营活动的现金流量 净利润 7,531 6,870 调整： 资产减值损失 2,602 1,570 已发生减值的金融资产产生的利息收入 (190) (85) 投资性房地产折旧 6 7 固定资产折旧 284 260 无形资产摊销 271 221 长期待摊费用摊销 129 103 金融工具公允价值变动损失 71 11 外汇衍生金融工具公允价值变动损失/(收益) 252 (2) 债券投资利息收入及投资收益 (7,042) (4,762) 递延所得税资产的增加 (350) (66) 应付债券利息支出 386 501 经营性应收项目的增加 (196,751) (87,592) 经营性应付项目的增加 221,601 227,011 预计负债的冲回 - (17) 经营活动产生的现金流量净额 28,800 144,030 2、 现金及现金等价物净增加/(减少)情况 现金的期末余额 49 3,937 2,269 减：现金的期初余额 (3,233) (2,236) 加：现金等价物的期末余额 49 124,245 184,786 减：现金等价物的期初余额 (168,834) (65,671) 现金及现金等价物净(减少)/增加额 (43,885) 119,148 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 一、 公司的基本情况 平安银行股份有限公司(原名深圳发展银行股份有限公司)(以下简称―本公司‖)系在对中华人民共和国深圳 经济特区内原6家农村信用社进行股份制改造的基础上设立的股份制商业银行。1987年5月10日以自由 认购的形式首次向社会公开发售人民币普通股，于1987年12月22日正式设立。1991年4月3日，本公司 在深圳证券交易所上市，股票代码为000001。 本公司于2012年2月9日召开的2012年第一次临时股东大会审议并通过了《深圳发展银行股份有限公司 关于吸收合并控股子公司平安银行股份有限公司方案的议案》以及《深圳发展银行股份有限公司关于与 平安银行股份有限公司签署吸收合并协议的议案》。本次吸收合并原平安银行股份有限公司(以下简称 ―原平安银行‖)事宜业经中国银行业监督管理委员会《中国银监会关于深圳发展银行吸收合并平安银行的 批复》(银监复(2012)192号)批准。 于2012年6月12日，经深圳市市场监督管理局核准原平安银行办理注销登记。2012年7月，经中国银行 业监督管理委员会《中国银监会关于深圳发展银行更名的批复》(银监复(2012)397号)同意本公司(原名 深圳发展银行股份有限公司)更名为―平安银行股份有限公司‖，英文名称变更为―Ping An Bank Co., Ltd.‖。 本公司的注册办公所在地为中国广东省深圳市罗湖区深南东路5047号。总部设在深圳，本公司在中华人 民共和国境内经营。经中国银行业监督管理委员会批准领有00386413号金融许可证，机构编码为 B0014H144030001，经深圳市工商行政管理局核准领有注册号为440301103098545号的企业法人营业 执照。 本公司的经营范围为经批准的商业银行业务。本公司之最终控股公司为中国平安保险(集团)股份有限公 司。 本中期财务报表业经本公司董事会于2013年8月22日决议批准。 二、 重要会计政策和会计估计 1. 编制基础 本中期财务报表按照中华人民共和国财政部(以下简称―财政部‖)于2006 年2 月15 日及之后颁布的企业会 计准则以及中国证券监督管理委员会(―证监会‖)颁布的有关上市公司财务报表及其附注披露的相关规定编 制。 本中期财务报表以持续经营为基础列报。 2. 遵循企业会计准则的声明 本中期财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2013年6月30日的财务状况以 及2013年1至6月会计期间的经营成果和现金流量。 3. 会计年度 本公司的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 二、 重要会计政策和会计估计(续) 4. 记账本位币 本公司的记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，本财务报表均以人 民币百万元为单位列示。 5. 记账基础和计价原则 本公司的会计核算以权责发生制为基础，除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产/负债、衍 生金融工具、可供出售金融资产及以现金结算的股份支付等以公允价值计量外，其余均以历史成本为计 价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 6. 企业合并和商誉 企业合并指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制 下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下 的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与 合并的其他企业为被合并方。合并日指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积，不足 冲减的，调整留存收益。 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一 控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为 被购买方。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债及或有负债在购买日的 公允价值计量。 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公 允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去 累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之 前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发 行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支 付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允 价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 二、 重要会计政策和会计估计(续) 7. 外币折算 本公司对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债 表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的结算和货币性项目折算差额 计入利润表的―汇兑损益‖。以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的汇率折算；以公允价值 计量的外币非货币性项目以公允价值确认日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性 质计入利润表的―汇兑损益‖或―其他综合收益‖。 8. 贵金属 本公司的贵金属为黄金。本公司非交易性贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值 较低者进行后续计量。本公司为交易目的而获得的贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认，并以公 允价值于资产负债表日进行后续计量，相关变动计入当期损益。 9. 买入返售及卖出回购 根据协议承诺于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内予以终止确认。出售该等资产所得 款项，在资产负债表中列示为―卖出回购金融资产款项‖。售价与回购价之差额在协议期间内按实际利率 法确认，计入利息支出项内。 相反，购买时按照协议约定于未来某确定日期返售的资产将不在资产负债表予以确认。买入该等资产之 成本，在资产负债表中列示为―买入返售金融资产‖。购入与返售价格之差额在协议期间内按实际利率法 确认，计入利息收入项内。 10. 金融资产 本公司将持有的金融资产分成以下四类： (i) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产； (ii) 持有至到期投资； (iii) 贷款及应收款类金融资产；及 (iv) 可供出售金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关 交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 二、 重要会计政策和会计估计(续) 10. 金融资产(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括为交易而持有的金融资产和初始确认时就被管理 层指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。为交易而持有的金融资产是指满足下列条 件之一的金融资产：1) 取得该金融资产的目的是为了在短期内出售或回购；2) 属于进行集中管理的可辨 认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；或 3) 属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具除外。这类金融资产在后续计量期间以公允 价值计量。所有已实现和未实现的收益均计入当期损益。其中，公允价值变动均计入―公允价值变动损 益‖，根据合同条款赚取的利息计入利息收入。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损 益的金融资产或金融负债： (i) 该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失 在确认或计量方面不一致的情况； (ii) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产 和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； (iii) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改 变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； (iv) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工 具。 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生性金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发 生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。如果本公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本 会计年度内出售或重分类为可供出售金融资产的金额，相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大 时，该类投资的剩余部分将会重新分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年 度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。但是，下列情况除外： (i) 出售日或重分类日距离该项投资的到期日或赎回日很近(如到期前三个月内)，以至于市场利率的 变化对该项投资的公允价值没有显著影响； (ii) 根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该项投资几乎所有初始本金后，将剩余部分出售或 重分类；或 (iii) 出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。 二、 重要会计政策和会计估计(续) 10. 金融资产(续) 贷款及应收款项 贷款及应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。对于此类金 融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损 失，均计入当期损益。贷款及应收款项主要包括客户贷款及垫款、应收款项和票据贴现。 贴现为本公司对持有尚未到期的承兑汇票的客户发放的贴现款项。贴现以票面价值扣除未实现贴现利息 收入计量，贴现利息收入按实际利率法确认。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以 外的金融资产。在后续计量期间，该类金融资产以公允价值计量。可供出售金融资产持有期间获得的利 息收入采用实际利率法确认在损益中。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损 失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入―其他综合收益‖，在该金融资产终止确认时，累 计利得或损失转入当期利润表的―投资收益‖。 11. 金融资产的减值 本公司在每个资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面 价值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值(即减值事 项)。减值事项是指在该等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的，且本公司能对该影响 做出可靠计量的事项。资产减值的客观证据主要包括下列各项：借款人或借款公司发生严重财务困难； 偿付利息或本金发生违约或逾期；债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；以及公开的数据表明债务人 预计未来现金流量减少且可计量，如拖欠款情况的恶化或经济条件的骤变等可以导致债务人不履行责任 的因素的变化。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括 尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实 际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。 本公司对单项金额重大的金融资产进行单项评价，以确定其是否存在减值的客观证据，并对其他单项金 额不重大的资产，以单项或组合评价的方式进行检查，以确定是否存在减值的客观证据。已进行单独评 价，但没有客观证据表明已出现减值的单项金融资产，无论重大与否，该资产仍会与其他具有类似信用 风险特征的金融资产构成一个组合再进行组合减值评价。已经进行单独评价并确认或继续确认减值损失 的金融资产将不被列入组合评价的范围内。 对于以组合评价方式来检查减值情况的金融资产组合而言，未来现金流量之估算乃参考与该资产组合信 用风险特征类似的金融资产的历史损失经验确定。本公司会对作为参考的历史损失经验根据当前情况进 行修正，包括加入那些仅存在于当前时期而不对历史损失经验参考期产生影响的因素，以及去除那些仅 影响历史损失经验参考期的情况但在当前已不适用的因素。本公司会定期审阅用于估计预期未来现金流 的方法及假设。 二、 重要会计政策和会计估计(续) 11. 金融资产的减值(续) 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客 观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的 账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收 益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一 经确认，不再转回。 按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定的成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价 值不能可靠计量的长期股权投资，其减值也按照上述原则处理。 可供出售金融资产 如果可供出售金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，当予以转 出，计入利润表的―资产减值损失‖项目中。该转出的累计损失，为该资产的初始取得成本(扣除已收回 本金和已摊销金额)与当前公允价值之间的差额，减去所有原已计入损益的减值损失。当可供出售的权 益工具投资的公允价值出现重大地或持续地下跌至低于成本的情况，或存在客观减值迹象，应计提减 值损失。对于权益投资而言,其公允价值严重或非暂时地低于成本是发生减值的客观证据。在进行减值 分析时,本公司考虑定量和定性证据。具体而言,本公司综合考虑公允价值相对于成本的下跌幅度、波动 率和下跌的持续时间,以确定公允价值下跌是否属于重大。本公司考虑下跌的期间和幅度的一贯性,以确 定公允价值下跌是否属于非暂时。本公司通常认为公允价值低于成本的50%为严重下跌,公允价值低于 成本的持续时间超过12个月为非暂时性下跌。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损 失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生 的减值损失，不通过损益转回。 12. 金融负债 本公司持有的金融负债分成以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分成为交易而持有的金融负债和初始确认时管 理层就指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。所有公允价值的变动均计入―公允价值 变动损益‖。根据合同条款发生的利息计入利息支出。 其他金融负债 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同外的存款以及其他金融负债均采用 实际利率法，以摊余成本进行后续计量。 二、 重要会计政策和会计估计(续) 13. 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，将被终止确认： (i) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；或 (ii) 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融资产转移 本公司的金融资产转移，包括下列两种情形： (i) 将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；或 (ii) 将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付 给最终收款方的义务，同时满足下列条件： . 从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。本公司发生短期 垫付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足 本条件。 . 根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现 金流量的保证。 . 有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。本公司无权将该现金流量进行再投资， 但按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资 的除外。本公司按照合同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支付给最终收 款方。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了 对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融 资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融负债 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权 人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或者现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则 此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 二、 重要会计政策和会计估计(续) 14. 衍生金融工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计量。公允 价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。 （未完）  |