[公告]四川双马：2013年半年度财务报告
证券简称：四川双马 证券代码： 000935 四川双马水泥股份有限公司 SICHUAN SHUANGMA CEMENT CO.LTD. 2013年半年度财务报告 二〇一三年八月二十一日 财务会计报表 2013年6月30日止半年度 内容 页码 目录 1 合并资产负债表 2 公司资产负债表 3 合并利润表 4 公司利润表 5 合并现金流量表 6 公司现金流量表 7 合并股东权益变动表 8 公司股东权益变动表 9 财务报表附注 10 - 108 2013年6月30日止半年度 合并资产负债表 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 年初余额 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 (五)1 179,288,746.98 176,982,338.12 短期借款 (五)17 630,626,669.46 694,489,807.80 应收票据 (五)2 82,448,560.64 154,300,796.12 应付票据 (五)18 46,310,000.00 62,710,000.00 应收账款 (五)3 267,972,055.88 229,362,344.97 应付账款 (五)19 176,626,377.58 189,147,457.91 预付款项 (五)4 42,363,298.45 64,714,932.14 预收款项 (五)20 27,375,105.99 20,168,233.09 其他应收款 (五)5 49,550,468.35 65,706,630.50 应付职工薪酬 (五)21 19,150,976.28 19,764,795.46 存货 (五)6 205,785,941.75 216,569,396.71 应交税费 (五)22 15,835,106.19 17,441,156.13 其他流动资产 (五)7 22,299,095.08 44,726,631.60 应付利息 (五)23 3,007,732.13 21,388,121.56 流动资产合计 849,708,167.13 952,363,070.16 应付股利 (五)24 75,819,088.50 82,776,229.00 其他应付款 (五)25 178,174,198.48 215,295,774.25 一年内到期的非流动负 债 (五)26 75,500,000.00 67,500,000.00 流动负债合计 1,248,425,254.61 1,390,681,575.20 非流动资产： 非流动负债： 长期股权投资 (五)8、9 26,083,915.11 25,650,115.83 长期借款 (五)27 19,561,685.34 96,217,429.26 固定资产 (五)10 3,234,762,849.20 3,303,551,477.59 长期应付款 71,122.32 71,122.32 在建工程 (五)11 226,217,212.01 222,147,436.96 预计负债 (五)28 1,804,784.21 1,504,871.93 无形资产 (五)12 302,610,806.69 310,854,099.68 递延所得税负债 (五)14 935,717.54 894,634.02 商誉 (五)13 12,072,465.53 12,072,465.53 其他非流动负债 (五)29 64,347,648.99 64,347,648.99 递延所得税资产 (五)14 43,012,007.18 38,897,934.77 非流动负债合计 86,720,958.40 163,035,706.52 其他非流动资产 (五)16 29,278,278.00 29,278,278.00 负债合计 1,335,146,213.01 1,553,717,281.72 非流动资产合计 3,874,037,533.72 3,942,451,808.36 股东权益： 股本 (五)30 615,862,000.00 615,862,000.00 资本公积 (五)31 475,139,362.35 475,139,362.35 盈余公积 (五)32 31,127,108.21 31,127,108.21 未分配利润 (五)33 825,739,952.66 821,124,117.16 归属于母公司股东权益 合计 1,947,868,423.22 1,943,252,587.72 少数股东权益 1,440,731,064.62 1,397,845,009.08 股东权益合计 3,388,599,487.84 3,341,097,596.80 资产总计 4,723,745,700.85 4,894,814,878.52 负债和股东权益总计 4,723,745,700.85 4,894,814,878.52 附注为财务报表的组成部分 第2页至第108页的财务报表由下列负责人签署： ____________________ ____________________ ____________________ 法定代表人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 2013年6月30日止半年度 公司资产负债表 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 年初余额 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 (九)1 20,658,317.65 57,898,062.65 短期借款 (九)16 140,666,933.33 110,666,933.33 应收票据 (九)2 2,280,000.00 150,000.00 应付票据 (九)17 5,310,000.00 - 应收账款 (九)3 388,848.53 2,329,809.10 应付账款 (九)18 17,556,222.63 31,207,586.59 预付款项 (九)4 895,701.28 1,125,599.28 预收款项 (九)19 6,091,363.39 4,933,844.64 应收利息 2,763,833.35 53,666.67 应付职工薪酬 (九)20 8,880,809.07 7,435,618.68 应收股利 (九)6 4,500,000.00 68,500,000.00 应交税费 (九)21 253,752.41 778,744.99 其他应收款 (九)5 118,553,671.22 66,102,571.87 应付利息 (九)22 875,032.63 931,757.92 存货 (九)7 42,168,336.75 43,662,306.35 其他应付款 (九)23 17,083,378.28 20,483,034.89 其他流动资产 (九)8 90,472,309.85 40,000,420.00 流动负债合计 196,717,491.74 176,437,521.04 流动资产合计 282,681,018.63 279,822,435.92 非流动负债： 非流动资产： 其他非流动负 债 (九)24 2,300,000.00 2,300,000.00 长期股权投资 (九)9 1,468,653,818.86 1,468,699,218.39 非流动负债合 计 2,300,000.00 2,300,000.00 固定资产 (九)10 148,510,586.99 154,913,564.56 负债合计 199,017,491.74 178,737,521.04 在建工程 (九)11 13,063,329.88 5,280,695.02 股东权益： 无形资产 (九)12 15,353,971.23 19,291,494.03 股本 615,862,000.00 615,862,000.00 递延所得税资 产 (九)13 21,852,340.57 21,852,340.57 资本公积 1,200,852,420.74 1,200,852,420.74 其他非流动资 产 (九)14 4,275,000.00 4,275,000.00 盈余公积 31,097,108.21 31,097,108.21 非流动资产合 计 1,671,709,047.53 1,674,312,312.57 未分配利润 （92,438,954.53） (72,414,301.50) 股东权益合计 1,755,372,574.42 1,775,397,227.45 资产总计 1,954,390,066.16 1,954,134,748.49 负债和股东权 益总计 1,954,390,066.16 1,954,134,748.49 2013年6月30日止半年度 合并利润表 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上年同期金额 一、营业收入 (五)34 966,737,982.81 885,815,141.82 减：营业成本 (五)34 816,394,401.32 847,888,104.24 营业税金及附加 (五)35 6,681,729.72 1,661,190.76 销售费用 (五)36 8,394,152.27 7,195,310.50 管理费用 (五)37 53,653,750.35 46,394,649.17 财务费用 (五)38 20,796,824.70 24,982,742.08 资产减值损失 (五)39 1,883,249.12 1,334,179.46 加：公允价值变动收益 - - 投资收益 (五)40 433,799.28 3,289,690.85 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 433,799.28 189,690.85 二、营业利润 58,939,557.66 (40,351,343.54) 加：营业外收入 (五)41 14,487,302.56 2,858,382.61 减：营业外支出 (五)42 833,889.37 939,141.61 其中：非流动资产处置损失 380,359.61 三、利润总额 72,592,970.85 (38,432,102.54) 减：所得税费用 (五)43 15,888,999.81 (44,912,619.27) 四、净利润 56,703,971.04 6,480,516.73 归属于母公司股东的净利润 4,615,835.50 (11,641,816.68) 少数股东损益 52,088,135.54 18,122,333.41 五、每股收益 (一)基本每股收益 (五)44 0.01 (0.02) (二)稀释每股收益 不适用 不适用 六、其他综合收益 - - 七、综合收益总额 56,703,971.04 6,480,516.73 归属于母公司股东的综合收益总额 4,615,835.50 (11,641,816.68) 归属于少数股东的综合收益总额 52,088,135.54 18,122,333.41 2013年6月30日止半年度 公司利润表 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上年同期金额 一、营业收入 (九)25 74,154,222.80 76,063,224.92 减：营业成本 (九)25 83,501,033.46 87,723,902.16 营业税金及附加 152,418.29 118,098.16 销售费用 1,101,858.72 1,356,276.08 管理费用 29,126,800.14 20,662,671.71 财务费用 (九)26 5,546,862.76 2,566,628.76 资产减值损失 (九)27 (2,600.25) (775,332.14) 加：公允价值变动收益 投资收益 (九)28 16,250,687.15 14,350,034.68 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 (45,399.53) (71,565.32) 二、营业利润 (29,021,463.17) (21,238,985.13) 加：营业外收入 (九)29 9,158,119.16 33,850.76 减：营业外支出 (九)30 161,309.02 235,765.95 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额 (20,024,653.03) (21,440,900.32) 减：所得税费用 (九)31 四、净利润 (20,024,653.03) (21,440,900.32) 五、其他综合收益 六、综合收益总额 (20,024,653.03) (21,440,900.32) 2013年6月30日止半年度 合并现金流量表 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上年同期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 825,127,968.46 663,721,415.83 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 (五)45(1) 30,893,037.60 48,421,083.69 经营活动现金流入小计 856,021,006.06 712,142,499.52 购买商品、接受劳务支付的现金 466,448,528.66 435,429,623.06 支付给职工以及为职工支付的现金 81,402,155.80 80,150,106.19 支付的各项税费 87,865,759.85 28,566,179.70 支付其他与经营活动有关的现金 (五)45(2) 50,614,242.34 78,145,838.99 经营活动现金流出小计 686,330,686.65 622,291,747.94 经营活动产生的现金流量净额 (五)46(1) 169,690,319.41 89,850,751.58 二、投资活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金 1,319,994.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2,900,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 21,800,000.00 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 24,700,000.00 1,319,994.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 11,996,241.05 119,121,098.38 投资支付的现金 19,319,066.67 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 11,996,241.05 138,440,165.05 投资活动产生的现金流量净额 12,703,758.95 (137,120,171.05) 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 310,000,000.00 182,176,365.85 筹资活动现金流入小计 310,000,000.00 182,176,365.85 偿还债务支付的现金 432,659,590.02 190,100,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 58,886,772.31 27,941,427.48 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 15,575,819.70 筹资活动现金流出小计 491,546,362.33 218,041,427.48 筹资活动产生的现金流量净额 (181,546,362.33) (35,865,061.63) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 (347.14) - 五、现金及现金等价物净增加额 847,368.89 (83,134,481.10) 加：年初现金及现金等价物余额 (五)46(2) 163,754,574.55 304,208,639.06 六、年末现金及现金等价物余额 (五)46(2) 164,601,943.44 221,074,157.96 2013年6月30日止半年度 公司现金流量表 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上年同期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 80,381,038.78 82,357,578.90 收到其他与经营活动有关的现金 (九)32(1) 5,356,216.10 7,854,558.17 经营活动现金流入小计 85,737,254.88 90,212,137.07 购买商品、接受劳务支付的现金 80,907,238.12 64,494,479.36 支付给职工以及为职工支付的现金 36,856,856.48 34,585,012.19 支付的各项税费 6,611,991.03 2,151,136.77 支付其他与经营活动有关的现金 (九)32(2) 74,054,792.04 12,467,222.33 经营活动现金流出小计 198,430,877.67 113,697,850.65 经营活动产生的现金流量净额 (九)33(1) (112,693,622.79) (23,485,713.58) 二、投资活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金 77,585,920.00 1,319,994.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 2,900,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额 21,800,000.00 投资活动现金流入小计 102,285,920.00 1,319,994.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 1,858,092.12 1,238,506.34 投资支付的现金 50,000,000.00 19,319,066.67 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 51,858,092.12 20,557,573.01 投资活动产生的现金流量净额 50,427,827.88 (19,237,579.01) 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 80,000,000.00 15,057,352.53 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 80,000,000.00 15,057,352.53 偿还债务支付的现金 50,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,505,990.06 1,512,381.04 筹资活动现金流出小计 55,505,990.06 1,512,381.04 筹资活动产生的现金流量净额 24,494,009.94 13,544,971.49 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 (37,771,784.97) (29,178,321.10) 加：年初现金及现金等价物余额 (九)33(2) 57,293,299.08 48,642,661.12 六、年末现金及现金等价物余额 (九)33(2) 19,521,514.11 19,464,340.02 2013年6月30日止半年度 合并股东权益变动表 单位：人民币元 项目 本期金额 上年金额 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 一、上年年末余额 615,862,000.00 475,139,362.35 31,127,108.21 821,124,117.16 - 1,397,845,009.08 3,341,097,596.80 615,862,000.00 475,342,590.03 31,127,108.21 812,617,988.20 - 1,410,896,985.48 3,345,846,671.92 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并的影响 - - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - - 二、本年年初余额 615,862,000.00 475,139,362.35 31,127,108.21 821,124,117.16 - 1,397,845,009.08 3,341,097,596.80 615,862,000.00 475,342,590.03 31,127,108.21 812,617,988.20 - 1,410,896,985.48 3,345,846,671.92 三、本年增减变动金额 - - - 4,615,835.50 - 42,886,055.54 47,501,891.04 - (203,227.68) - 8,506,128.96 - (13,051,976.40) (4,749,075.12) (一)净利润 - - - 4,615,835.50 - 52,088,135.54 56,703,971.04 - - - 8,506,128.96 - 63,732,262.59 72,238,391.55 (二)其他综合收益 - - - - - - - - - - - - - - 上述(一)和(二)小计 - - - 4,615,835.50 - 52,088,135.54 56,703,971.04 - - - 8,506,128.96 - 63,732,262.59 72,238,391.55 (三)股东投入和减少资本 - - - - - - (203,227.68) - - - (19,115,838.99) (19,319,066.67) 1．股东投入资本 - - - - - - - - - - - - - - 2．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - - - - - 3．同一控制下企业合并影响 - - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - (203,227.68) - - - (19,115,838.99) (19,319,066.67) (四)利润分配 - - - - - (9,202,080.00) (9,202,080.00) - - - - - (57,668,400.00) (57,668,400.00) 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - - - 2．同一控制下企业合并影响 - - - - - - - - - - - - - - 3．对股东的分配 - - - - - (9,202,080.00) (9,202,080.00) - - - - - (57,668,400.00) (57,668,400.00) 4.其他 - - - - - - - - - - - - - - (五)股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增股本 - - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - - (六)其他 - - - - - - - - - - - - - - 四、本年年末余额 615,862,000.00 475,139,362.35 31,127,108.21 825,739,952.66 - 1,440,731,064.62 3,388,599,487.84 615,862,000.00 475,139,362.35 31,127,108.21 821,124,117.16 - 1,397,845,009.08 3,341,097,596.80 2013年6月30日止半年度 公司股东权益变动表 单位：人民币元 项目 本期金额 上年金额 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 615,862,000.00 1,200,852,420.74 31,097,108.21 (72,414,301.50) 1,775,397,227.45 615,862,000.00 1,200,852,420.74 31,097,108.21 (167,139,724.57) 1,680,671,804.38 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - 二、本年年初余额 615,862,000.00 1,200,852,420.74 31,097,108.21 (72,414,301.50) 1,680,671,804.38 615,862,000.00 1,200,852,420.74 31,097,108.21 (167,139,724.57) 1,680,671,804.38 三、本年增减变动金额 - - - (20,024,653.03) (20,024,653.03) - - - 94,725,423.07 94,725,423.07 (一)净利润 - - - (20,024,653.03) (20,024,653.03) - - - 94,725,423.07 94,725,423.07 (二)其他综合收益 - - - - - - - - - - 上述(一)和(二)小计 - - - (20,024,653.03) (20,024,653.03) - - - 94,725,423.07 94,725,423.07 (三)股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - 1．股东投入资本 - - - - - - - - - - 2．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - 3.同一控制下企业合并影响 - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - (四)利润分配 - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - 2.提取一般风险准备 - - - - - - - - - - 3．对股东的分配 - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - (五)股东权益内部结转 - - - - - - - - - - 1．资本公积转增股本 - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - 四、本年年末余额 615,862,000.00 1,200,852,420.74 31,097,108.21 (92,438,954.53) 1,755,372,574.42 615,862,000.00 1,200,852,420.74 31,097,108.21 (72,414,301.50) 1,775,397,227.45 (一) 公司基本情况 四川双马水泥股份有限公司(以下简称―本公司‖)是经四川省人民政府以川府函(1998)505号 文批准，以四川双马水泥(集团)有限公司(于2002年6月更名为―四川双马投资集团有限公 司‖，以下简称―双马集团公司‖)为主发起人，联合成都市建筑材料总公司、四川矿山机器厂、 广旺矿务局、四川省信托投资公司共同发起，于1998年10月20日设立的股份有限公司。 本公司设立时股份总额为11,945万股。1999年7月12日，经中国证券监督管理委员会证 监发字 (1999)80号文批准，本公司向社会公开发行A股股票5,800万股。公开发行股票后 本公司股份总额变更为17,745万股。 根据本公司2000年度股东大会决议，本公司于2001年5月30日以股份总数17,745万股为 基数，向全体股东每10股以未分配利润送股票股利2股，并每10股以资本公积转增股份6 股，送股及转增后本公司股份总额变更为31,941万股。 2005年11月，双马集团公司的股东绵阳市国有资产监督管理委员会和双马集团公司工会与 拉法基中国海外控股公司(以下简称―拉法基中国公司‖)签订《股权转让协议》，绵阳市国有 资产监督管理委员会和双马集团公司工会分别将其持有的双马集团公司89.72%及10.28% 的股权转让给拉法基中国公司。上述股权转让事项已经获得四川省人民政府、国务院国有 资产监督管理委员会、中华人民共和国商务部批准，并通过中国证券监督管理委员会审核。 2007年5月11日，中国证券监督管理委员会以证监公司字 [2007]86号文《关于核准豁免 拉法基中国海外控股公司要约收购四川双马水泥股份有限公司股票义务的批复》同意，豁 免拉法基中国公司因收购双马集团公司间接持有21,240万股本公司股票而应履行的要约收 购义务。2007年7月1日，双马集团公司就其股东变更事项办理了工商变更登记手续。 2008年1月3日，双马集团公司更名为―拉法基瑞安(四川)投资有限公司‖(以下简称―拉法基 瑞安(四川)投资公司‖)。 2011年1月28日，中国证券监督管理委员会出具了证监许可[2011]173号《关于核准四川 双马水泥股份有限公司向拉法基中国海外控股公司发行股份购买资产的批复》，核准本公司 向拉法基中国公司发行296,452,000股股份，购买拉法基中国公司持有都江堰拉法基水泥有 限公司(以下简称―都江堰拉法基公司‖)50%的股权。都江堰拉法基公司于2011年3月1日于 四川省工商局完成了股权变更登记。 2011年3月7日，本公司在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理了本次发行股 份的股份登记手续。至此，本公司股份总额由31,941万股变更为61,586.2万股。 2011年4月19日，中华人民共和国商务部以商资批[2011]419号《关于同意拉法基中国海 外控股公司战略投资四川双马水泥股份有限公司的批复》，批准本公司变更为外商投资股份 制企业。2011年4月28日，本公司取得中华人民共和国商务部签发的外商投资企业批准证 书。 本公司总部位于四川省江油市二郎庙镇。 (一) 公司基本情况 – 续 本公司主要从事水泥生产和销售，本公司之子公司四川双马宜宾水泥制造有限公司(以下简 称―双马宜宾水泥公司‖)和都江堰拉法基公司主要从事水泥及其制品的生产、销售；四川双 马电力股份有限公司(以下简称―双马电力公司‖)主要经营供电及电力销售。本公司及其子公 司以下简称为―本公司‖或―本集团‖。 本公司的母公司为拉法基中国公司，最终控股股东为拉法基瑞安水泥有限公司(以下简称―拉 法基瑞安公司‖)，该公司是由法国拉法基集团和香港瑞安建材有限公司于2005年在香港设 立的合营企业，其中法国拉法基集团持股55%，香港瑞安建材有限公司持股45%。 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本公司执行财政部于2006年2月15日颁布的企业会计准则。此外，本公司还按照《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》(2010年修订)披露有关 财务信息。 持续经营 截至2013年6月30日止，流动负债合计金额超过流动资产合计金额人民币398,717,087.48 元。因本公司之最终控股股东拉法基瑞安公司同意在可预见的将来不催收本公司所欠之款 项，并就本公司在可预见将来所欠的款项到期偿还时提供一切必须之财务支援，以维持本 公司的继续经营，因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如 果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2013年6 月30日的公司及合并财务状况以及2013年上半年度的公司及合并经营成果和公司及合并 现金流量。 3、会计期间 本公司的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 - 续 4、记账本位币 人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币为 记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 5.1同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。 在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值或发行股份面值的差额，调整资本公积中的 股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益。 为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 5.2非同一控制下的企业合并及商誉 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合 并。 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权 益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企 业合并的，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买 日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资 收益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日 以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的 公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 - 续 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 - 续 5.2非同一控制下的企业合并及商誉 - 续 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金 额计量。商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即，自购买日起将 商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产 组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值， 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵 减其他各项资产的账面价值。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之中的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存 在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市 场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关 的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金 流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。 商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定另一个企业的 财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益的权力。 对于本公司处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地 包括在合并利润表和合并现金流量表中。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营 成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，不调整合并财务报表 的期初数和对比数。 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 - 续 6、合并财务报表的编制方法 - 续 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时 点，视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，其自报告期最早期 间期初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。 本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权 益项目下以―少数股东权益‖项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合 并利润表中净利润项目下以―少数股东损益‖项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作 为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在 子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按 原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权 时转为当期投资收益。 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 - 续 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本公司持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与 初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债 在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 - 续 9、金融工具 - 续 9.1公允价值的确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。 对于存在活跃市场的金融工具，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值；对于不存 在活跃市场的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情 况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具 当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 9.2实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续 期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来 现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或 收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 9.3金融资产的分类、确认和计量 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产，按交易日 会计进行确认和终止确认。本公司的金融资产为贷款和应收款项。 9.3.1.贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司划分为贷款和应收款项的金融资产包括应收票据、应收账款及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 - 续 9、金融工具 - 续 9.4金融资产减值 本公司在每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发 生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实 际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量 的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： (1) 发行方或债务人发生严重财务困难； (2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (3) 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； (4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； (5) 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少 且可计量，包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； (7) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 - 以摊余成本计量的金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利 率折现确定的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额确认为减 值损失，计入当期损益。金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已 恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资 产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊 余成本。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 - 续 9、金融工具 - 续 9.4金融资产减值 - 续 - 以成本计量的金融资产减值 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照类似 金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失，计 入当期损益。该金融资产的减值损失一经确认不得转回。 9.5金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风 险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的 对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终 止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 9.6金融负债的分类和计量 本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义 确认为金融负债或权益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。本公司的金融负债为其他金融负债。 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 - 续 9、金融工具 - 续 9.6.1其他金融负债 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或 损失计入当期损益。 9.6.2.财务担保合同 财务担保合同是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债 务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的财务担保合同，以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企 业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 9.7金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公 司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负 债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融 负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 9.8金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融 负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列示，不予相互抵销。 9.9权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行权益 工具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。 本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益 工具的公允价值变动额。 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 - 续 10、应收款项 10.1单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 标准 本公司将金额为人民币800,000.00元以上的应收款项认定 为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独 测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失 的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中进行减值测试。 10.2按组合计提坏账准备的应收款项 10.2.1按组合计提坏账准备的应收账款 确定组合的依据 信用风险特征组合的确定依据 （未完）  |