[公告]大庆华科：2013年半年度财务报告
大庆华科股份有限公司 2013年半年度财务报告 2013年8月23日 目 录 一、审计报告 ............................................................... 2 二、财务报表 ............................................................... 2 三、公司基本情况 .......................................................... 10 四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正 .............................. 11 五、税项 .................................................................. 25 六、合并财务报表主要项目注释 .............................................. 25 七、关联方及关联交易 ...................................................... 57 八、股份支付 .............................................................. 60 九、其他重要事项说明 ...................................................... 60 十、补充资料 .............................................................. 60 财务会计报告 一、审计报告 本公司半年报未经过审计 二、财务报表 本报告中报表非合并报表： 财务报告中的财务报表的单位为：人民币元 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、资产负债表 编制单位：大庆华科股份有限公司 单位：元 项目 附注 期末数 年初数 货币资金 （六）1 54,211,043.48 38,994,045.93 结算备付金 - - 拆出资金 - - 交易性金融资产 - - 应收票据 （六）2 4,969,416.00 - 应收账款 （六）3 4,981,800.46 1,602,333.15 预付款项 （六）5 6,223,667.30 1,107,282.50 应收保费 - - 应收分保账款 - - 应收分保合同准备金 - - 应收利息 - - 应收股利 - 其他应收款 （六）4 1,041,424.54 1,519,037.98 买入返售金融资产 - - 存货 （六）6 98,152,725.97 65,135,203.12 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 （六）7 1,937,122.02 1,937,122.02 流动资产合计 171,517,199.77 110,295,024.70 非流动资产： - 发放贷款及垫款 - - 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 （六）8 617,196.01 617,196.01 投资性房地产 - - 固定资产 （六）9 378,352,517.91 395,236,345.93 在建工程 （六）10 54,321,461.92 50,939,397.39 工程物资 （六）11 3,329,925.52 3,329,925.52 固定资产清理 （六）12 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 （六）13 17,956,979.35 18,729,384.35 开发支出 （六）13 11,868,084.90 11,809,544.48 商誉 - - 长摊待摊费用 （六）14 1,860,649.71 2,410,293.31 递延所得税资产 （六）15 6,829,648.14 6,829,648.14 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 475,136,463.46 489,901,735.13 资产总计 646,653,663.23 600,196,759.83 法定代表人：徐永宁 主管会计工作负责人：刘斌 会计机构负责人：马化征 资产负债表（续） 编制单位：大庆华科股份有限公司 单位：元 项 目 附注 期末数 年初数 短期借款 （六）17 20,000,000.00 - 向中央银行借款 - - 吸收存款及同业存放 - - 拆入资金 - - 交易性金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 （六）18 73,344,456.17 71,129,754.70 预收款项 （六）19 18,242,052.71 8,645,647.01 卖出回购金融资产款 - - 应付手续费及佣金 - - 应付职工薪酬 （六）20 1,471,069.72 1,166,659.79 应交税费 （六）21 8,794,452.31 2,029,475.45 应付利息 （六）22 - - 应付股利 （六）23 - - 其他应付款 （六）24 1,582,457.85 3,103,299.56 应付分保账款 - - 保险合同准备金 - - 代理买卖证券款 - - 代理承销证券款 - - 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 （六）25 8,646,028.71 - 流动负债合计 132,080,517.47 86,074,836.51 非流动负债： - 长期借款 - - 应付债券 - - 长期应付款 - - 专项应付款 （六）26 37,601,146.43 37,601,146.43 预计负债 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 （六）27 4,090,102.56 4,084,667.64 非流动负债合计 41,691,248.99 41,685,814.07 负债合计 173,771,766.46 127,760,650.58 所有者权益（或股东权益）： - 实收资本（或股本） （六）28 129,639,500.00 129,639,500.00 资本公积 （六）30 248,646,224.12 248,646,224.12 减：库存股 - - 专项储备 （六）29 8,604,985.40 8,387,944.59 盈余公积 （六）31 40,692,469.27 40,692,469.27 一般风险准备 - - 未分配利润 （六）32 45,298,717.98 45,069,971.27 外币报表折算差额 - - 归属于母公司所有者权益合计 472,881,896.77 472,436,109.25 少数股东权益 - - 所有者权益（或股东权益）合计 472,881,896.77 472,436,109.25 负债和所有者（或股东权益）合计 646,653,663.23 600,196,759.83 法定代表人：徐永宁 主管会计工作负责人：刘斌 会计机构负责人：马化征 2、利润表 编制单位：大庆华科股份有限公司 单位：元 项 目 附注 本期数 上年同期数 一、营业总收入 （六）33 515,838,546.83 530,441,958.79 其中：营业收入 （六）33 515,838,546.83 530,441,958.79 利息收入 - - 已赚保费 - - 手续费及佣金收入 - - 二、营业总成本 （六）33 515,738,555.75 543,031,249.86 其中：营业成本 （六）33 469,873,560.83 484,325,906.03 利息支出 - - 手续费及佣金支出 - - 退保金 - - 赔付支出净额 - - 提取保险合同准备金净额 - - 保单红利支出 - - 分保费用 - - 营业税金及附加 （六）34 1,337,780.84 685,782.94 销售费用 （六）35 4,859,029.07 6,990,428.60 管理费用 （六）36 38,786,975.31 34,253,053.80 财务费用 （六）37 202,585.09 -565,360.13 资产减值损失 （六）39 678,624.61 17,341,438.62 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - 投资收益（损失以“－”号填列） （六）38 106,312.50 106,312.50 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 汇兑收益（损失以“－”号填列） - - 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 206,303.58 -12,482,978.57 加：营业外收入 （六）40 189,609.82 260,047.45 减：营业外支出 （六）41 167,166.69 87,705.13 其中：非流动资产处置损失 - 13,877.83 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 228,746.71 -12,310,636.25 减：所得税费用 （六）42 - - 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 228,746.71 -12,310,636.25 归属于母公司所有者的净利润 228,746.71 -12,310,636.25 少数股东损益 - - 六、每股收益： - （一）基本每股收益 （六）43 0.002 -0.095 （二）稀释每股收益 （六）43 0.002 -0.095 七、其他综合收益 （六）44 - - 八、综合收益总额 228,746.71 -12,310,636.25 归属于母公司股东的综合收益总额 228,746.71 -12,310,636.25 归属于少数股东的综合收益总额 法定代表人：徐永宁 主管会计工作负责人：刘斌 会计机构负责人：马化征 3、现金流量表 编制单位：大庆华科股份有限公司 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 609,064,558.83 618,442,665.88 客户存款和同业存放款项净增加额 - - 向中央银行借款净增加额 - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - 收到再保险业务现金净额 - - 保户储金及投资款净资金额 - - 处置交易性金融资产净资金额 - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - 拆入资金净资金额 - - 回购业务资金净资金额 - - 收到的税费返还 534,505.26 - 收到其他与经营活动有关的现金 （六）45 560,231.51 804,124.91 经营活动现金流入小计 610,159,295.60 619,246,790.79 购买商品、接受劳务支付的现金 523,803,118.07 551,760,372.69 客户贷款及垫款净资金额 - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - 支取保单红利的现金 - - 支付给职工以及为职工支付的现金 45,485,276.26 44,075,128.44 支付的各项税费 9,532,844.14 6,671,599.32 支付其他与经营活动有关的现金 （六）45 7,418,705.74 12,876,218.93 经营活动现金流出小计 586,239,944.21 615,383,319.38 经营活动产生的现金流量净额 23,919,351.39 3,863,471.41 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - - 取得投资收益收到的现金 106,312.50 106,312.50 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额 5,000,000.00 10,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 （六）45 - - 投资活动现金流入小计 5,106,312.50 116,312.50 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 28,578,250.34 40,431,086.33 投资支付的现金 - - 质押贷款净资金额 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 （六）45 - - 投资活动现金流出小计 28,578,250.34 40,431,086.33 投资活动产生的现金流量净额 -23,471,937.84 -40,314,773.83 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 20,000,000.00 15,000,000.00 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 （六）45 - - 筹资活动现金流入小计 20,000,000.00 15,000,000.00 偿还债务支付的现金 - 15,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 261,000.00 11,908,140.00 其中：子公司支付少数股东的股利、利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 （六）45 - - 筹资活动现金流出小计 261,000.00 26,908,140.00 筹资活动产生的现金流量净额 19,739,000.00 -11,908,140.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 20,186,413.55 -48,359,442.42 加：期初现金及现金等价物余额 38,994,045.93 73,247,831.30 六、期末现金及现金等价物余额 59,180,459.48 24,888,388.88 法定代表人：徐永宁 主管会计工作负责人：刘斌 会计机构负责人：马化征 4、所有者权益变动表 编制单位：大庆华科股份有限公司 本期金额 单位：元 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益合计 实收资本 （或股本） 资本公积 减：库 存股 专项储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其 他 一、上年年末余额 129,639,500.00 248,646,224.12 8,387,944.59 40,692,469.27 45,069,971.27 472,436,109.25 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 129,639,500.00 248,646,224.12 8,387,944.59 40,692,469.27 45,069,971.27 472,436,109.25 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 217,040.81 228,746.71 445,787.52 （一）净利润 228,746.71 228,746.71 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 228,746.71 228,746.71 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 217,040.81 217,040.81 1．本期提取 1,410,000.00 1,410,000.00 2．本期使用 1,192,959.19 1,192,959.19 （七）其他 四、本期期末余额 129,639,500.00 248,646,224.12 8,604,985.40 40,692,469.27 45,298,717.98 472,881,896.77 上年金额 单位：元 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者权益合计 实收资本 （或股本） 资本公积 减：库 存股 专项储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其 他 一、上年年末余额 129,639,500.00 248,646,224.12 10,742,453.16 40,692,469.27 59,026,307.20 488,746,953.75 加：同一控制下企业合并产生的追溯调整 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 129,639,500.00 248,646,224.12 10,742,453.16 40,692,469.27 59,026,307.20 488,746,953.75 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -2,354,508.57 -13,956,335.93 -16,310,844.50 （一）净利润 -1,607,754.51 -1,607,754.51 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 -1,607,754.51 -1,607,754.51 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 -12,348,581.42 -12,348,581.42 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -12,963,950.00 -12,963,950.00 4．其他 615,368.58 615,368.58 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 -2,354,508.57 -2,354,508.57 1．本期提取 -1,523,945.00 -1,523,945.00 2．本期使用 830,563.57 830,563.57 （七）其他 四、本期期末余额 129,639,500.00 248,646,224.12 8,387,944.59 40,692,469.27 45,069,971.27 472,436,109.25 法定代表人：徐永宁 主管会计工作负责人：刘斌 会计机构负责人：马化征 三、公司基本情况 大庆华科股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经黑龙江省体改委黑体改 复字[1998]54号文件批准，由大庆高新技术产业开发区高科技开发总公司、大庆龙化新实业 总公司、大庆龙源石化股份有限公司、大庆高新技术产业开发区建设开发总公司、大庆高新 技术产业开发区华滨化工有限公司共同发起设立的股份有限公司。本公司于1998年12月8 日正式成立，并向黑龙江省工商行政管理局领取了2300001101503号企业法人营业执照。经 中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]94号文件批准，本公司于2000年7月7日和7 月8日以上网定价和向二级市场投资者配售的发行方式向社会公众公开发行了人民币普通股 3,000万股，总股本增至11,500万股，公开发行的普通股于2000年7月26日在深圳证券交 易所上市交易。公司证券代码：000985；证券简称：大庆华科。 本公司原名为“大庆华科（集团）股份有限公司”，2002年4月3日经黑龙江省工商行 政管理局核准将公司名称变更为“大庆华科股份有限公司”。根据国务院国有资产监督管理 委员会《关于大庆华科股份有限公司部分国有股权无偿划转有关问题的批复》（国资产权 [2006]627号）、中国石油天然气集团公司《中石油集团对大庆华科股份有限公司股权划转 的批复》（中油资字[2006]248号）、黑龙江省人民政府《黑龙江省人民政府关于无偿划转 大庆华科股份有限公司部分国有股权的批复》（黑政函[2006]34号）、大庆市人民政府《关 于对大庆华科股权划转问题的批复》（庆政函[2005]72号），将大庆高新技术产业开发区高 科技开发总公司持有的本公司8,398.09万股国有法人股分别无偿划转给中国石油大庆石油 化工总厂、中国石油林源炼油厂、大庆高新国有资产运营有限公司；中国石油林源炼油厂因 大庆龙源石化股份有限公司解散注销而承继其持有的本公司33.97万股的股份。股权无偿划 转及承继后，中国石油大庆石油化工总厂持有本公司5,100万股；中国石油林源炼油厂持有 本公司2,033.97万股；大庆高新国有资产运营有限公司持有本公司1,298.09万股。2006年 9月18日上述股份过户和承继的相关手续已办理完毕。此次股权变更后，中国石油大庆石油 化工总厂成为本公司第一大股东，中国石油天然气集团公司成为本公司的最终实质控制人， 系国务院国有资产监督管理委员会管辖的国有独资企业。 自2006年10月16日公司股权分置改革方案实施以来，2007年10月25日已有1,792.94 万股上市流通，占公司总股本的13.83%；2008年10月27日第二次安排1,725万股有限售条 件股份上市流通，占公司总股本的13.31%；2009年10月27日第三次安排剩余4,982.06万 股有限售条件股份上市流通，占公司总股本的38.43%。截止2013年06月30日，本公司总 股本为12,963.95万股，全部为流通股，其中：中国石油大庆石油化工总厂持有本公司5,100 万股，占总股本的39.34%；中国石油林源炼油厂持有本公司2,033.97万股，占总股本的 15.69%；大庆高新国有资产运营有限公司持有本公司1,098.09万股，占总股本的8.47%；大 庆龙化新实业总公司持有本公司33.97万股，占总股本的0.26%。 公司法定代表人：徐永宁；注册地址：大庆高新技术产业开发区建设路239号。 本公司属石油化工行业，经营范围主要为：生产销售石油化工产品（按生产、经营许可 证经营，仅限分支机构经营）；生产销售化工、塑料产品（仅限分支机构经营）；生产销售 药品、保健食品（按生产、经营许可证经营，仅限分支机构经营）；进出口业务（按外经贸 部批准文件执行），地衡对外称重服务，仓储保管服务，压力表鉴定服务（限分支机构经营）。 上述所有经营项目必须按许可证核定的具体项目经营。 本公司之母公司为中国石油大庆石油化工总厂，本公司最终母公司为中国石油天然气集 团公司。股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等 重大事项决议权；董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实 施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。本公司的职能管理部门包括 审计监察部、安全监察室、研究开发部、财务部、经营管理部、人力资源部、总经理办公室 等，分公司包括化工分公司、聚丙烯分公司、科技分公司、药业分公司、销售分公司。 四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁 布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指 南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管 理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2010 年修订)的披露规定编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动 风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 6、外币业务 本公司外币交易按交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目的余额按资产负债表日即期汇率折算采用，由此产生的汇兑差额，除属 于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的 原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的 即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允 价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 7、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （1）金融工具的分类 本公司按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期 投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第八条、第九条、第十条、第十 一条、第十六条、第十七条、第十八条的相关条款，结合本公司的实际情况，对金融资产和 金融负债按如下方法计量： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动损益。 ②持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得 时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权，主要包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利、 其他应收款、长期应收款等。以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融 资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ④可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 ⑤其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 （6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融 资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 ①可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允 价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 ②持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 8、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在债务人发生严重的财务困 难、债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）、债务人很可能倒闭或进 行其他财务重组、其他表明应收款项发生减值等客观证据表明应收款项发生减值的，计提坏 账准备。坏账损失采用备抵法核算，采用个别认定法计提坏账准备。 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项余额前五名。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 方法 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现 金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。 9、存货 （1）存货的分类 存货分为原材料、包装物、自制半成品及在产品、库存商品(产成品)、发出商品等。 （2）发出存货的计价方法 计价方法：加权平均法 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需 要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 （4）存货的盘存制度 盘存制度：永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品 摊销方法：一次摊销法 包装物 摊销方法：一次摊销法 10、长期股权投资 （1）初始投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整 资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各 项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生 时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估 咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的 权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过 多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面 价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的 或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 ②其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以 发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放 的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资 成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产 交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （2）后续计量及损益确认 ①后续计量 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行 调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成 本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的 初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 额，计入当期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所 有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部 分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。 ②损益确认 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政 策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以 取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有 关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发 生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利 润或净亏损。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未 确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收 益。 在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利 润和其他权益变动为基础进行核算。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关 的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投 资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经 营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投 资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其 减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现 值之间的差额进行确定。 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投 资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将 差额确认为减值损失。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 11、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 40 5% 2.38% 运输设备 8 5% 11.88% 油、气（水）集输处理设备 14 7.14% 炼油、化工生产装置 14 3% 6.93% 储油气设施 18 3% 5.39% 施工设备 10 5% 9.5% 运输设备 8 5% 11.88% 动力设备及设施 12 5% 7.92% 传导设备 30 5% 3.17% 通信设备 10 5% 9.5% 供排水设施 10 5% 9.5% 机修加工设备 12 5% 7.92% 工具及仪器 10 5% 9.5% 其他设备 12 5% 7.92% 一般建筑物 30 5% 3.17% （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减 去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在 剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。 12、在建工程 （1）在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的， 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值 的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额 进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。 13、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发 生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的 投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以所占用一般借款的资本化率， 计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 14、无形资产 （1）无形资产的计价方法 ①公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除 非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以 换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价 值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 ②后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本年期 末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 （4）无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值 的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行 估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整， 以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残 值）。 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 （6）内部研究开发项目支出的核算 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在 发生时计入当期损益。 15、长期待摊费用摊销方法 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费 用。 （1）摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 （2）摊销年限 本公司长期待摊费用为导热油费用，摊销期限为3年。 如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全 部转入当期损益。 16、预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交 付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 （1）预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则（未完）  |