[公告]比亚迪：财务报告（未经审计）截至2013年6月30日止6个月期间
比亚迪股份有限公司 财务报告(未经审计) 截至2013年6月30日止6个月期间 目录 页次 未审财务报表 合并资产负债表 1-3 合并利润表 4 合并股东权益变动表 5 合并现金流量表 6-7 公司资产负债表 8-9 公司利润表 10 公司股东权益变动表 11 公司现金流量表 12-13 财务报表附注 14-142 财务报表补充资料 1.非经常性损益明细表 143 2.中国与香港财务报告准则编报差异调节表 143 3.净资产收益率和每股收益 143-144 4.财务报表项目数据的变动分析 144-146 资产 附注五 2013年 6月30日 2012年 12月31日 (未经审计) (经审计) 流动资产 货币资金 1 4,892,987 3,683,966 应收票据 2 3,879,376 3,731,462 应收账款 3 6,769,571 6,260,279 预付款项 5 410,041 527,974 其他应收款 4 365,828 306,102 存货 6 8,593,491 7,344,833 一年内到期的长期应收款 9 92,340 77,500 其他流动资产 7 624,274 - 流动资产合计 25,627,908 21,932,116 非流动资产 可供出售金融资产 8 2,405 2,985 长期应收款 9 52,179 22,500 长期股权投资 11 907,012 949,065 固定资产 12 26,830,032 25,776,552 在建工程 13 6,966,134 7,882,866 工程物资 14 1,308,786 1,396,371 无形资产 15 6,650,664 6,295,490 开发支出 15 1,995,109 1,716,007 商誉 16 65,914 65,914 递延所得税资产 17 825,315 786,123 其他非流动资产 20 764,855 1,884,499 非流动资产合计 46,368,405 46,778,372 资产总计 71,996,313 68,710,488 负债 附注五 2013年 6月30日 2012年 12月31日 (未经审计) (已重述) 流动负债 短期借款 21 10,792,013 8,417,755 应付票据 22 13,397,674 10,238,088 应付账款 23 8,957,074 9,694,436 预收款项 24 1,523,719 2,739,442 应付职工薪酬 25 1,307,644 1,293,717 应交税费 26 (1,116,957) (874,036) 应付利息 27 27,917 110,563 应付股利 10,000 10,000 其他应付款 28 1,158,472 1,084,859 预计负债 29 275,953 227,897 一年内到期的非流动负债 30 4,764,563 2,870,024 其他流动负债 31 180,700 118,172 流动负债合计 41,278,772 35,930,917 非流动负债 长期借款 32 1,882,227 3,373,075 应付债券 33 2,975,088 3,968,269 其他非流动负债 34 1,228,738 1,293,856 非流动负债合计 6,086,053 8,635,200 负债合计 47,364,825 44,566,117 股东权益 附注五 2013年 6月30日 2012年 12月31日 (未经审计) (经审计) 股东权益 股本 35 2,354,100 2,354,100 资本公积 36 7,019,985 7,015,822 盈余公积 37 1,819,936 1,819,936 未分配利润 38 10,549,721 10,127,526 外币报表折算差额 (151,043) (120,400) 归属于母公司股东权益合计 21,592,699 21,196,984 少数股东权益 3,038,789 2,947,387 股东权益合计 24,631,488 24,144,371 负债和股东权益总计 71,996,313 68,710,488 财务报表由以下人士签署： 法定代表人：王传福 1. 主管会计工作负责人：吴经胜 2. 会计机构负责人：周亚琳 附注五 截至2013年 6月30日止 6个月期间 截至2012年 6月30日止 6个月期间 (未经审计) (未经审计) 一、 营业收入 39 26,040,933 22,582,012 减： 营业成本 39 21,899,219 19,046,568 营业税金及附加 40 633,092 584,024 销售费用 41 991,114 791,654 管理费用 43 1,582,628 1,589,465 财务费用 44 532,460 400,862 资产减值损失 45 95,256 242,047 加： 投资收益/(损失) 42 (34,934) 710 其中：对联营企业和合营企业的投资损失 (34,934) (12,604) 二、 营业利润/(亏损) 272,230 (71,898) 加： 营业外收入 46 368,059 257,637 减： 营业外支出 47 21,897 26,395 其中：非流动资产处置损失 47 2,148 13,905 三、 利润总额 618,392 159,344 减： 所得税费用 48 82,134 55,190 四、 净利润 536,258 104,154 归属于母公司股东的净利润 426,938 16,269 少数股东损益 109,320 87,885 五、 每股收益(元/股) 49 基本每股收益 0.18 0.01 稀释每股收益 不适用 不适用 六、 其他综合亏损 50 (49,141) (41,196) 七、 综合收益总额 487,117 62,958 其中： 归属于母公司股东的综合收益/(亏损)总额 395,715 (14,513) 归属于少数股东的综合收益总额 91,402 77,471 截至2013年6月30日止6个月期间(未经审计) 归属于母公司股东权益 少数股东 权益 股东权益 合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 外币报表折 算差额 小计 一、上年年末及本期期初余额 2,354,100 7,015,822 1,819,936 10,127,526 (120,400) 21,196,984 2,947,387 24,144,371 二、本期增减变动金额 (一)净利润 - - - 426,938 - 426,938 109,320 536,258 (二)其他综合亏损(附注五、50) - (580) - - (30,643) (31,223) (17,918) (49,141) 综合收益/(亏损)总额 - (580) - 426,938 (30,643) 395,715 91,402 487,117 (三) 股东权益内部结转 1、其他(附注五、53) - 4,743 - (4,743) - - - - 三、本期期末余额 2,354,100 7,019,985 1,819,936 10,549,721 (151,043) 21,592,699 3,038,789 24,631,488 截至2012年6月30日止6个月期间(未经审计) 归属于母公司股东权益 少数股东 权益 股东权益 合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 外币报表折 算差额 小计 一、上年年末及本期期初余额 2,354,100 7,008,256 1,716,698 10,169,160 (123,697) 21,124,517 2,855,619 23,980,136 二、本期增减变动金额 (一)净利润 - - - 16,269 - 16,269 87,885 104,154 (二)其他综合亏损(附注五、50) - (11,897) - - (18,885) (30,782) (10,414) (41,196) 综合收益/(亏损)总额 - (11,897) - 16,269 (18,885) (14,513) 77,471 62,958 (三) 股东权益内部结转 - 1、对股东的分配 - - - - - - (41,280) (41,280) 2、其他(附注五、53) - 2,324 - (2,324) - - - - 三、本期期末余额 2,354,100 6,998,683 1,716,698 10,183,105 (142,582) 21,110,004 2,891,810 24,001,814 附注五 截至2013年 6月30日止 6个月期间 截至2012年 6月30日止 6个月期间 (未经审计) (未经审计) 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 27,287,599 27,191,852 收到的税费返还 325,665 297,849 收到的其他与经营活动有关的现金 51 348,309 274,757 经营活动现金流入小计 27,961,573 27,764,458 购买商品、接受劳务支付的现金 18,572,489 16,525,478 支付给职工以及为职工支付的现金 4,444,876 3,916,284 支付的各项税费 1,405,288 1,536,115 支付的其他与经营活动有关的现金 51 1,237,582 1,355,656 经营活动现金流出小计 25,660,235 23,333,533 经营活动产生的现金流量净额 52 2,301,338 4,430,925 二、 投资活动产生的现金流量 取得投资收益收到的现金 - 7,875 处置固定资产和其他长期资产收回的现金净额 101,354 45,899 收到的其他与投资活动有关的现金 62,882 23,400 投资活动现金流入小计 164,236 77,174 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 2,351,989 2,116,980 投资活动现金流出小计 2,351,989 2,116,980 投资活动产生的现金流量净额 (2,187,753) (2,039,806) 附注五 截至2013年 6月30日止 6个月期间 截至2012年 6月30日止 6个月期间 (未经审计) (未经审计) 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 6,443,784 5,492,163 发行债券收到的现金 - 3,000,000 收到的其他与筹资活动有关的现金 - 40,969 筹资活动现金流入小计 6,443,784 8,533,132 偿还债务支付的现金 4,620,823 9,168,997 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 682,312 629,850 其中： 子公司支付给少数股东的股利、利润 - - 支付的其他与筹资活动有关的现金 384,502 31,618 筹资活动现金流出小计 5,687,637 9,830,465 筹资活动产生的现金流量净额 756,147 (1,297,333) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 (45,213) 902 五、现金及现金等价物净增加额 824,519 1,094,688 加：期初现金及现金等价物余额 52 3,486,561 3,737,386 六、期末现金及现金等价物余额 52 4,311,080 4,832,074 资产 附注十一 2013年 6月30日 2012年 12月31日 (未经审计) (经审计) 流动资产 货币资金 504,179 120,928 应收票据 32,985 233,450 应收账款 1 2,396,914 13,153,992 预付款项 8,759 7,862 其他应收款 2 11,726,852 7,411,685 存货 411,773 483,626 一年内到期的长期应收款 14,840 - 流动资产合计 15,096,302 21,411,543 非流动资产 可供出售金融资产 2,405 2,985 长期应收款 29,679 - 长期股权投资 3 6,948,418 6,976,962 固定资产 1,307,569 1,375,032 在建工程 68,080 57,454 工程物资 18,197 9,568 无形资产 69,970 59,598 开发支出 1,272 1,272 递延所得税资产 83,584 42,249 非流动资产合计 8,529,174 8,525,120 资产总计 23,625,476 29,936,663 负债和股东权益 2013年 6月30日 2012年 12月31日 (未经审计) (已重述) 流动负债 短期借款 3,622,973 3,725,995 应付票据 558,964 590,541 应付账款 693,950 7,881,624 预收款项 12,956 25,188 应付职工薪酬 93,530 92,883 应交税费 (1,896) 6,296 应付利息 15,383 98,854 其他应付款 4,791,214 3,935,967 一年内到期的非流动负债 1,836,805 1,321,413 其他流动负债 4,103 - 流动负债合计 11,627,982 17,678,761 非流动负债 长期借款 1,275,000 1,563,513 应付债券 2,975,088 2,972,217 其他非流动负债 2,399 - 非流动负债合计 4,252,487 4,535,730 负债合计 15,880,469 22,214,491 股东权益 股本 2,354,100 2,354,100 资本公积 2,637,225 2,637,805 盈余公积 491,805 491,805 未分配利润 2,261,877 2,238,462 股东权益合计 7,745,007 7,722,172 负债和股东权益总计 23,625,476 29,936,663 附注十一 截至2013年 6月30日止 6个月期间 截至2012年 6月30日止 6个月期间 (未经审计) (未经审计) 一、 营业收入 4 13,803,173 11,654,899 减： 营业成本 4 13,396,361 11,443,335 营业税金及附加 22,876 12,914 销售费用 18,824 19,359 管理费用 149,298 160,250 财务费用 212,194 114,407 资产减值损失 5,897 1,889 加： 投资收益/(损失) (20,377) 6,031 二、 营业亏损 (22,654) (91,224) 加：营业外收入 10,956 12,750 减：营业外支出 6,932 4,273 其中：非流动资产处置损失 156 1,366 三、 亏损总额 (18,630) (82,747) 减：所得税费用 (42,045) - 四、 净利润/(亏损) 23,415 (82,747) 五、 其他综合亏损 (580) (5,175) 六、 综合收益/(亏损)总额 22,835 (87,922) 截至2013年6月30日止6个月期间(未经审计) 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末及本期期初余额 2,354,100 2,637,805 491,805 2,238,462 7,722,172 二、本期增减变动金额 (一)净利润 - - - 23,415 23,415 (二)其他综合亏损 - (580) - - (580) 综合收益/(亏损)总额 - (580) - 23,415 22,835 三、本期期末余额 2,354,100 2,637,225 491,805 2,261,877 7,745,007 截至2012年6月30日止6个月期间(未经审计) 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末及本期期初余额 2,354,100 2,643,290 483,100 2,160,121 7,640,611 二、本期增减变动金额 (一)净亏损 - - - (82,747) (82,747) (二)其他综合亏损 - (5,175) - - (5,175) 综合亏损总额 - (5,175) - (82,747) (87,922) 三、本期期末余额 2,354,100 2,638,115 483,100 2,077,374 7,552,689 附注十一 截至2013年 6月30日止 6个月期间 截至2012年 6月30日止 6个月期间 (未经审计) (未经审计) 一、 经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 27,000,235 9,308,799 收到的税费返还 9,502 4,504 收到的其他与经营活动有关的现金 881,892 1,488,240 经营活动现金流入小计 27,891,629 10,801,543 购买商品、接受劳务支付的现金 22,476,910 11,914,794 支付给职工以及为职工支付的现金 282,495 295,720 支付的各项税费 131,691 70,297 支付的其他与经营活动有关的现金 4,418,854 41,316 经营活动现金流出小计 27,309,950 12,322,127 经营活动产生的现金流量净额 5 581,679 (1,520,584) 二、 投资活动产生的现金流量： 处置固定资产和其他长期资产收回的现金净额 1,137 6,369 收回投资收到现金 8,167 - 投资活动现金流入小计 9,304 6,369 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 47,247 44,887 投资支付的现金 - 302,800 投资活动现金流出小计 47,247 347,687 投资活动产生的现金流量净额 (37,943) (341,318) 附注十一 截至2013年 6月30日止 6个月期间 截至2012年 6月30日止 6个月期间 (未经审计) (未经审计) 三、 筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 2,253,720 2,479,232 发行债券收到的现金 - 3,000,000 筹资活动现金流入小计 2,253,720 5,479,232 偿还债务支付的现金 2,105,626 2,933,776 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 300,268 100,079 支付其他与筹资活动有关现金 186,632 31,618 筹资活动现金流出小计 2,592,526 3,065,473 筹资活动产生的现金流量净额 (338,806) 2,413,759 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 (8,311) 6,037 五、 现金及现金等价物净增加/(减少)额 5 196,619 557,894 加：期初现金及现金等价物余额 120,928 103,771 六、 期末现金及现金等价物余额 5 317,547 661,665 一、 本公司的基本情况 比亚迪股份有限公司(“本公司”)是一家在中华人民共和国广东省注册成立的股份有限公司。本公司前身 为深圳市比亚迪实业有限公司，2002年，经原国家经贸委以《关于同意设立比亚迪股份有限公司的批 复》(国经贸企改[2002]153号)以及《关于同意比亚迪股份有限公司调整股本结构的复函》(国经贸厅企 改[2002]348号)批准，深圳市比亚迪实业有限公司以2002年4月30日经审计的净资产为基础于2002年6 月11日整体变更设立本公司。本公司目前持有深圳市市场监督管理局颁发的《企业法人营业执照》(注 册号:440301501127941)，住所为深圳市龙岗区葵涌镇延安路，办公地址为深圳市坪山新区比亚迪路 3009号。本公司及子公司(“本集团”)目前主要从事二次充电电池业务、手机部件及组装等业务，以及包 含传统燃油汽车及新能源汽车在内的汽车业务。 本公司整体变更为股份公司后的注册资本为人民币390,000千元，股本总数为390,000千股，每股面值 人民币1元。 经2002年6月12日召开的本公司临时股东大会决议、并经原国家经贸委《关于同意比亚迪股份有限公 司转为境外募集公司的批复》(国经贸企改[2002]423号)和中国证监会《关于同意比亚迪股份有限公司 发行境外上市外资股的批复》(证监国合字[2002]19号)等文件批准，并经香港联交所批准，本公司于 2002年7月31日在境外首次发售境外上市外资股149,500千股，每股面值人民币1元。本公司发行境外 上市外资股后注册资本增加至人民币539,500千元。 经商务部《商务部关于同意比亚迪股份有限公司增加股本的批复》(商资批[2008]490号)、深圳市贸易 工业局《关于比亚迪股份有限公司增加股本的批复》(深贸工资复[2008]1240号)以及本公司2008年3 月20日召开的2008年第一次临时股东大会批准，以2007年6月30日本公司总股本539,500千股为基数， 以资本公积按每10股转增28股的方式增加总股本，共计转增股本1,510,600千股，每股面值人民币1元， 本次转增完成后，股本总额由人民币539,500千元增至人民币2,050,100千元。 经中国证监会《关于核准比亚迪股份有限公司增发境外上市外资股的批复》(证监许可[2009]643号)批 准，本公司于2009年7月30日向中美能源控股公司定向增发225,000千股境外上市外资股，每股面值人 民币1元。经深圳市贸工局《关于外资企业比亚迪股份有限公司增资的批复》(深贸工资复[2009]1715 号)批准，本公司股本总额由人民币2,050,100千元增至人民币2,275,100千元，并于2009年9月完成工 商变更登记。 经中国证监会《关于核准比亚迪股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可[2011]881号)核准， 本公司首次发行境内上市社会公众股(A股)。该次发行的股票为每股面值人民币1元的普通股，发行数 量为79,000千股，发行价格为每股人民币18.00元。于2011年6月30日，本公司A股股票在深圳证券交 易所开始上市交易。 截至2013年6月30日，本公司累计发行股本总数为2,354,100千股。 本公司的经营范围为：锂离子电池以及其他电池、充电器、电子产品、仪器仪表、柔性线路板、五金 制品、液晶显示器、手机零配件、模具、塑胶制品及其相关附件的生产、销售；货物及技术进出口（不 含进口分销）；道路普通货运；3D眼镜、GPS导航产品的研发、生产及销售；作为比亚迪汽车有限公 司比亚迪品牌乘用车、电动车的总经销商，从事上述品牌的乘用车、电动车及其零部件的营销、批发 和出口，提供售后服务；电池管理系统、换流柜、逆变柜/器、汇流箱、开关柜、储能机组的销售。 本财务报表已经本公司董事会于2013年8月23日批准。 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错 1. 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则、其后颁 布的应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。截至2013年6月30日，本集团净流动负债为人民币15,650,864千 元，本公司管理层认为本集团在可预见的将来有足够的流动资金以满足未来的流动资金及其他日常营 运所需，不会因营运资金的短缺而面临有关持续经营方面的问题，因此，本公司管理层认为以持续经 营为基础编制是适当的。 编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关 规定计提相应的减值准备。 2. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2013年6月30日的财务 状况以及截至2013年6月30日止6个月期间的经营成果和现金流量。 3. 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 4. 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币，除有特别说明外，均以人民币千元为 单位表示。 本集团下属子公司及合营企业根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制本财务报 表时折算为人民币。 5． 企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同 一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。本集团在报告期内没有发生企业合并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制 下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方， 参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价， 不足冲减的则调整留存收益。 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 5． 企业合并(续) 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同 一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企 业为被购买方。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的 公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本 减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购 买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公 允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行 复核，复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购 买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入 当期损益。 6. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司截至2013年6月30日止6个月期 间的财务报表。子公司，是指被本集团控制的企业或主体。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。对子公司可能存在的与本公 司不一致的会计政策，已按照本公司的会计政策调整一致。本集团内部各公司之间的所有交易产生的 余额、交易和未实现损益及股利于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额 仍冲减少数股东权益。不丧失控制权情况下少数股东权益发生变化作为权益性交易。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制 权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的 各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入 合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的 报告主体，自最终控制方开始实施控制时一直存在。 7. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、 流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 8. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生当月月初中国人民银行公布的中间汇率将外币金额折算为记账 本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结 算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照 借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。但对作为境外经营净投资套期组成部分的外币货币 性项目，该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置时，该累计差额才被确认为当期损益。以历史 成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公 允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币 性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负 债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用 发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折 算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计 算。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的 影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 9. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)： 1) 收取金融资产现金流量的权利届满； 2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手”协议下承担了及时将收取的现金流量全额支付给 第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债 权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或者现有负债的条款几乎全部被实质性修改， 则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 9. 金融工具(续) 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合 同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入 或卖出金融资产的日期。 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产、被指定为有效套期工具的衍生工具。本集团在初始 确认时确定金融资产的分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入 其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产，是指满足下列条件之一的金融资产： 取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且 有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有 效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融资产，采 用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减 值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。对于此类 金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入 当期损益。 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 9. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别 以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折溢价采用实际利率法进行摊 销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供 出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益于资本公积中确认，直到该金融资产终止确认或发生 减值时，其累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损 益。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金 融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。本集团在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相 关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债，是指满足下列条件之一的金融负债： 承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且 有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有 效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融负债，按 照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 财务担保合同 财务担保合同，是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承 担责任的合同。财务担保合同在初始确认为负债时按照公允价值计量，不属于指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日履行相关现时 义务所需支出的当前最佳估计数确定的金额，和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销 额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 9. 金融工具(续) 金融工具的公允价值 存在活跃市场的金融资产及金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃 市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进 行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期 权定价模型等。 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计 提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资 产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包 括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产 原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价值。对于浮动利率， 在计算未来现金流量现值时采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计 入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试或单独进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资 产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资 产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且 客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回 后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 9. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失， 予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 可供出售权益工具投资发生减值的客观证据，包括公允价值发生严重或非暂时性下跌。在确定何谓“严 重”或“非暂时性”时，需要进行判断。“严重”根据公允价值低于成本的程度进行判断，“非暂时性”根据公 允价值低于成本的期间长短进行判断。本集团通常认为公允价值低于成本的50%为严重下跌,公允价值 低于成本的持续时间超过12个月为非暂时性下跌。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损 益转回，减值之后发生的公允价值增加直接在其他综合收益中确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值 损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场 收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损 失一经确认，不再转回。 按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定的成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价 值不能可靠计量的长期股权投资，其减值也按照上述原则处理。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃 了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的， 按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 10. 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款、长期应收款等。 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收款项的金额标准：本集团将单项金额超过人民币10,000千元的应收款项视 为重大应收款项。 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 10. 应收款项(续) 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项 的原有条款收回款项时，根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备。 (2) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项确认标准：单项金额虽不重大但应收款项的 未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的计提方法：根据应收款项的预计未来现金 流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (3) 按组合计提坏账准备的应收款项 经单独测试后未减值的应收款项，本集团按产生应收款项的业务性质分为两个组合：组合一为 新能源业务应收款项；组合二为非新能源业务应收款项。 各组合均采用账龄分析法对应收账款和其他应收款计提坏账准备。 组合一： 单项金额重大且未单项 计提坏账准备的应收账 款的计提比例(%) 单项金额不重大的应 收账款的计提比例 (%) 其他应收款 计提比例(%) 2年以内(含2年) - - - 2-3年(含3年) 10 10 - 3-4年(含4年) 30 30 - 4-5年(含5年) 50 50 - 5年以上 100 100 - 组合二： 单项金额重大且未单项 计提坏账准备的应收账 款的计提比例(%) （未完）  |