[公告]秦川发展：拟吸收合并陕西秦川机床工具集团有限公司项目股东全部权益价值资产评估说明（共十三册第七册）
陕西秦川机械发展股份有限公司拟吸收合并 陕西秦川机床工具集团有限公司项目 股东全部权益价值 资产评估说明 中和评报字（2013）第XAV1083号 （共十三册，第七册） 宝鸡市秦川海通运输有限公司分册 二○一三年九月二十六日 资产评估说明目录 第一部分 被评估企业简况 ................................................................ 2 第二部分 评估对象与评估范围说明 ........................................................ 3 第三部分 资产核实情况总体说明 .......................................................... 5 第四部分 资产基础法评估技术说明 ........................................................ 8 流动资产评估技术说明 ................................................................. 8 机器设备评估技术说明 ................................................................ 12 递延所得税资产评估技术说明 .......................................................... 21 负债评估技术说明 .................................................................... 22 第五部分 收益法评估技术说明 ........................................................... 25 第六部分 评估结论及其分析 ............................................................. 26 第一部分 被评估企业简况 宝鸡市秦川海通运输有限公司成立于2002年6月，企业注册信息如下： 企业名称：宝鸡市秦川海通运输有限公司 住所：宝鸡市渭滨区姜谭路２２号 法定代表人：王怀科 注册资本：壹佰贰拾陆万壹仟伍佰 实收资本：壹佰贰拾陆万壹仟伍佰 公司类型：有限责任公司（自然人投资或控股） 经营范围：货运信息咨询；普通货运、吊装机械、内部运输（经营有 效期至2017年2月25日） 宝鸡市秦川海通运输有限公司是陕西秦川机床工具集团有限公司旗下 子公司之一，持股比例为64.33%。公司成立于2002年6月，宝鸡市秦川海 通运输有限公司主要从事国内公路物流、物流信息、设备吊装、商务车辆 服务、车辆维护维修等一站式服务。公司现有各种车辆25辆，400多平方 米的车辆维修场地。自2011年至2012年末宝鸡市秦川海通运输有限公司 主要财务数据统计如下： 项目 2012 2011 2010 资产合计 8,112,287.63 8,112,287.63 7,040,615.62 负债合计 4,257,148.70 4,257,148.70 3,421,535.54 销售收入 11,242,995.00 16,648,795.00 14,388,891.00 净利润 396,760.70 670,836.89 805,144.52 第二部分 评估对象与评估范围说明 （一） 评估对象与评估范围内容 根据本次评估目的，评估对象是宝鸡市秦川海通运输有限公司的股东 全部权益价值。评估范围是宝鸡市秦川海通运输有限公司经审计后账面上 列示的全部资产及相关负债。 本次评估的资产总额7,140,834.76元，其中：流动资产5,272,441.26 元，固定资产1,833,047.15元，递延资产35,346.35元；负债总额 3,251,187.05元，其中：流动负债3,251,187.05 元，净资产3,889,647.71 元。详细见下表： 2012年12月31日资产负债表 金额单位：人民币元 一、流动资产合计 5,272,441.26 货币资金 1,063,395.36 交易性金融资产 - 应收票据 510,000.00 应收账款 3,265,316.39 预付款项 - 应收利息 - 应收股利 - 其他应收款 433,729.51 存货 - 一年内到期的非流动资产 - 其他流动资产 - 二、非流动资产合计 1,868,393.50 可供出售金融资产 - 持有至到期投资 - 长期应收款 - 长期股权投资 - 投资性房地产 - 固定资产 1,833,047.15 在建工程 - 工程物资 - 固定资产清理 - 生产性生物资产 - 油气资产 - 无形资产 - 开发支出 - 商誉 - 长期待摊费用 - 递延所得税资产 35,346.35 其他非流动资产 - 三、资产总计 7,140,834.76 四、流动负债合计 3,251,187.05 短期借款 - 交易性金融负债 - 应付票据 - 应付账款 2,364,684.10 预收款项 176,500.00 应付职工薪酬 175,749.28 应交税费 138,217.26 应付利息 - 应付股利 133,938.02 其他应付款 262,098.39 一年内到期的非流动负债 - 其他流动负债 - 五、负债总计 3,251,187.05 六、净资产（所有者权益） 3,889,647.71 委托评估的范围及被评估企业所申报评估的资产范围一致，其账面金 额已经希格玛会计师事务所有限责任公司审计。 实物资产的分布情况及特点 本次评估范围内的实物资产集中分布在位于宝鸡市秦川海通运输有限 公司的生产办公区域内； 本次宝鸡市秦川海通运输有限公司申报评估的实物资产主要包括：机 器设备、车辆、电子设备等。 机器设备账面原值为4,600,117.84元，账面净值为1,833,047.15元。 包括机器设备、车辆和电子设备。其中：机器设备共2台（套），维护保 养正常，运转正常；车辆共计25辆，维护保养较好，使用正常使用；电子 设备2项为办公用的电脑，维护保养正常，使用正常。 第三部分 资产核实情况总体说明 （一）资产核实人员组织、实施时间和过程 1、 清查组织工作 接受委托后，我公司评估人员根据宝鸡市秦川海通运输有限公司提供 的资产评估清查申报明细表（初步），组成评估工作小组，并制定了详细 的现场清查实施计划，于2013年3月3日至3月15日深入现场，对实物 资产主要采用逐项清查和抽查的方式，现场清查核实了宝鸡市秦川海通运 输有限公司所申报评估资产的存在和使用情况，验证其所提供的文件资料。 在此基础上，补充或调整了原评估申报明细表。 2、 清查实施步骤 第一步：指导公司财务与相关资产管理人员在资产清查的基础上，按 照评估机构提供的“资产清查评估明细表”、“资料清单”及其填写要求， 进行登记填报，同时收集被评估资产的产权归属证明文件和反映性能、状 态、经济技术指标等情况的文件资料。 第二步：初步审查被评估单位提供的资产清查评估明细表 评估人员通过了解涉及评估范围内具体对象的详细状况，然后审查各 类资 产清查评估明细表，检查有无填写不全、错填、漏填、资产项目填写 不明确等现象，并要求公司人员及时更正。 第三步：现场实地勘察 评估人员依据资产评估明细表，于 2013 年 3 月 3 日至 3 月 15 日 对申 报资产进行清点和现场勘察，对实物资产 主要采用逐项清查和抽查 ，针对 不同的资产性质及特点，采取不同的勘察方法。在现场勘察过程中，对机 器设备，查阅了主要设备的竣工验收记录、运行日志等技术资料和文件， 并通过与设备管理人员和操作人员的广泛的交流，了解设备的购置日期、 产地、各项费用的支出情况，查阅设备的运行和故障记录，填写设备现场 勘察记 录等；收集相关权证资料，查阅了相关账、证等原始资料并作了现 场勘察记录。 第四步：补充、修改和完善资产评估明细表 根据现场实地勘察结果，进一步完善资产评估明细表，以做到“表” “实”相符。 第五步：核实产权证明文件 对评估范围的设备的产权进行调查，以确认做到产权清晰。 3、 各项资产清查过程 ★货币资金的清查：包括库存现金及银行存款。 （1） 库存现金：存放在企业财务部的保险柜中。我们核对了总账、现 金日记账和会计报表，与企业财务人员一起对现金进行了现场盘点，并根 据盘点日至评估基准日间的收入支出倒推到评估基准日现金的余额，经盘 点金额无差异。 （2） 银行存款：我们查阅了宝鸡市秦川海通运输有限公司2012年12 月31日银行对账单和余额调节表，同时对各个账户进行了函证，函证结果 与对账单相符。 ★往来账款的清查：纳入本次评估范围的往来账款主要有应收账款、 预付账款、其他应收款等。首先将申报表与会计报表、明细账、总账进行 核对，对每笔往来款项进行逐项清查核实，并进行必要的取证核实，对大 额款项进行函证。 ★机器设备的现场勘察：评估人员在3月12日进驻评估现场后，根据 资产评估申报表，评估小组对设备进行了逐台清查核对，注意核对有无未 入账的和已核销的设备，并向设备管理和使用人员了解设备的使用维护、 修理和技术改造情况。 对车辆进行现场核查，了解企业车辆资产的使用特点和维护保养情况， 掌握车辆的性能状态，同时核对企业申报的机动车行驶证。 对机器设备除现场勘察外，还结合企业填写的“设备状况调查表”对 设备进行了核实。对漏填、错填、重填的返回企业补充完善。 （二）影响资产核实的事项及处理方法 无。 （三）核实结论 通过对评估范围内的资产产权进行核实，对实物资产的数量和状况进 行现场盘点和勘察，对其他资产及负债进行真实性检查，没有发现与账面 记录存在差异，达到了账账、账实、账表相符。 第四部分 资产基础法评估技术说明 流动资产评估技术说明 资产概况 评估范围为宝鸡市秦川海通运输有限公司申报评估的各项流动资产，包 括货币资金、应收票据、应收账款和其他应收款。上述资产在评估基准日 的账面值如下所示： 编号 科目名称 账面价值 占流动资产 比例 1 货币资金 1,063,395.36 20.17% 2 应收票据 510,000.00 9.67% 3 应收账款 3,265,316.39 61.93% 4 其他应收款 433,729.51 8.23% 5 流动资产合计 5,272,441.26 100% 评估依据 （一）宝鸡市秦川海通运输有限公司提供的原始会计资料、资产评估 申报明细表及相关的证明材料等； （二）银行提供的基准日银行对账单等； （三）评估人员现场了解和掌握的资料； （四）宝鸡市秦川海通运输有限公司所在地的价格信息资料； （五）其他与评估有关的资料。 评估过程 评估过程主要划分为以下三个阶段： 第一阶段：准备阶段，时间从2013年3月3日至3月6日； 对确定的评估范围内的流动资产的构成情况进行初步了解，提交评估 准备资料清单和评估申报明细表示范格式，按照财政部评估规范化的要求， 指导企业填写流动资产申报明细表； 第二阶段：现场调查阶段，时间从2013年3月7日至3月15日； 1.核对账目：根据企业提供的流动资产评估申报资料，首先对报表、 总账、财务明细账和资产评估申报表进行互相核对。对流动资产各科目名 称或数量不符、重复申报、遗漏未报项目进行改正，由企业重新填报，做 到账表相符。 2.现场查点：评估人员、财务部等部门有关人员，对2012年12月31 日基准日的各项实物流动资产进行了现场盘点。填写了“现金盘点表”。 第三阶段：综合处理阶段，时间从2012年3月16日-4月20日； 1.将核实调整后的流动资产申报明细表，录入计算机，建立相应数据 库； 2.对各类资产，遵照《资产评估准则——企业价值》（和《企业国有 资产评估报告指南》的规定，确定其在评估基准日的市场价值，编制相应 评估汇总表。 评估方法 （一）货币资金的评估说明 1.现金的评估说明 宝鸡市秦川海通运输有限公司现金账面值为23,573.16元。现金由宝 鸡市秦川海通运输有限公司财务部出纳专人保管存放于保险柜。我们对现 金进行了盘点，由财务负责人、出纳、评估人员参加，评估人员监盘，按 面额逐张核实，盘点完成后参加人员签字并编制现金盘点表。盘点结果未 发现账实差异，加减基准日至盘点日收支金额后，与基准日账面金额一致， 我们以核实后的账面值作为评估值。 2.银行存款的评估说明 宝鸡市秦川海通运输有限公司银行存款账面值1,039,822.20元，明细 如下： 序 号 开户银行 账号 币种 账面价值 1 中国工商银行宝鸡姜谭 支行 2603021109022109853 人民币 893,973.46 2 中国工商银行宝鸡姜谭 支行 2603021129200003008 人民币 145,848.74 评估人员主要通过查阅银行对账单、银行余额调节表对银行存款进行 逐笔核实，并取得银行回函。经核实无误，以核实后的账面值作为评估值。 （二）应收票据： 宝鸡市秦川海通运输有限公司应收票据账面值510,000.00元。评估人 员查阅了相关原始凭证、原始单据，对应收票据情况进行了调查核实。经 核实认为其业务发生正常，以核实后的账面值作为评估值。 （三）应收账款： 宝鸡市秦川海通运输有限公司应收账款账面值3,265,316.39元，为未 收回的运输费。评估人员查阅了相关原始凭证、原始单据，对大额应收账 款进行了函证，并会同企业财务人员逐笔分析了应收账款的可回收性，根 据应收账款以往的回收情况，采用账龄分析法确定评估值，其中，账龄在1 年以内（含1年）的款项坏账损失率为3%，账龄在1～2年之间（含2年） 的款项坏账损失率为5%，账龄在2～3年之间（含3年）的款项坏账损失率 为15%，账龄在3年以上的款项坏账损失率为50%。 但宝鸡市秦川海通运输有限公司应收账款中大部分为其与关联单位发 生，根据实际情况，评估人员在估算过程中未考虑该部分应收账款的减值。 经过上述评估，应收账款账面值为3,265,316.39元，应收账款评估值 为3,370,940.75元，评估增值105,624.36元，增值率为3.23%。 （四）其他应收款 宝鸡市秦川海通运输有限公司其他应收款账面值433,729.51元。内容 为职工备用金。评估人员首先核对明细账、总账、财务报表及评估申报表 的一致性，查阅了相关原始凭证、原始单据，并询问有关财务、业务人员 对其具体情况逐项进行了解，判断每笔款项收回的可能性。经核实该部分 款型均可收回，以核实后的账面值作为评估值。 通过上述评估，其他应收款评估值账面价值为为433,729.51元，评估 价值为454,960.32元，评估增值21,230.81元，增值率为4.89%。 评估结论及分析 宝鸡市秦川海通运输有限公司流动资产评估结果见下表: 宝鸡市秦川海通运输有限公司流动资产评估结果 单位：人民币元 编号 科目名称 账面价值 评估价值 增减值 增值率% 3-1 货币资金 1,063,395.36 1,063,395.36 - 0.00 3-3 应收票据 510,000.00 510,000.00 - - 3-4 应收账款 3,265,316.39 3,370,940.75 105,624.36 3.23 3-8 其他应收款 433,729.51 454,960.32 21,230.81 4.89 合计 5,272,441.26 5,399,296.43 126,855.17 2.41 宝鸡市秦川海通运输有限公司流动资产增值的原因是： 应收账款中关联交易未考虑坏账损失。 机器设备评估技术说明 一、 评估范围 本次参与评估的是宝鸡市秦川海通运输有限公司申报的机器设备、运 输车辆、电子设备。根据申报的资料，截至2012年12月31日，机器设备 账面原值为56,850.00元，账面净值为2,360.40元；运输车辆账面原值为 4,527,987.84元，账面净值为1,830,062.83元；电子设备账面原值为 15,280.00元，账面净值为623.92元。 设备申报汇总表 单位：人民币元 类别 账面原值 账面净值 合 计 4,600,117.84 1,833,047.15 机器设备 56,850.00 2,360.40 运输设备 4,527,987.84 1,830,062.83 电子设备 15,280.00 623.92 二、 机器设备概况 宝鸡市秦川海通运输有限公司是秦川机床工具集团有限公司下属子 公司。 主要主营运输，吊装，货运信息咨询。主要车辆有：铲车、叉车、 装载机、东风货车 、金杯客货、解放货车 、 别克商务车、福特客车、重 型普通货车、本田雅阁、五十铃、雪弗莱客车、别克商务 等。主要车辆 购置年限为2006年至2011年购置。 公司设备管理制度完善，设备由专人负责使用、维修、保养及管理，设 备总体维护保养状况良好，目前能满足生产需要。 三、 机器设备清查情况说明 评估人员于2013年3月3日至3月15日对被评估企业申报评估的全 部机器设备、电子设备和运输车辆进行了清查，同时对设备的使用环境、 工作负荷、维护保养情况、自然磨损情况、大修、中修、小修及日常维护 等情况进行了考察。在进行逐项清核过程中，对申报表上有关设备的名称、 型号、规格、生产厂家、启用日期等错误作了更正，并对申报表上的缺项 作了补充。通过现场清查、与设备管理人员了解及查阅财务账务进行逐项 核实。 评估人员通过与设备管理人员及操作人员的广泛接触，详细了解设备 的管理、使用情况，以及对设备管理制度的贯彻执行情况；对机器设备进 行了逐台勘察；对重点设备，查阅了相关技术资料、索取原始合同复印件 并作出现场技术鉴定。通过问、观、查，详细了解设备现状，以确定其成 新率。 通过现场清查，宝鸡市秦川海通运输有限公司此次申报评估的设备共 计29项，截止2012年12月31日，其账面原值合计4,600,117.84 元, 其 账面净值合计1,833,047.15元。详见固定资产--机器设备清查评估明细表、 固定资产—车辆清查评估明细表及固定资产—电子设备清查评估明细表。 四、 评估依据 （一）宝鸡市秦川海通运输有限公司提供的设备申报明细表； （二）宝鸡市秦川海通运输有限公司提供的设备运行记录、各种相关 资料； （三）宝鸡市秦川海通运输有限公司提供的车辆行驶证等产权证明； （四）评估人员对评估对象进行勘察核实及技术鉴定记录； （五）《机电产品报价手册》（2012年）； （六）《全国机床产品供货目录》； （七）《UDC联合商情》（2012年）； （八）新浪汽车网； （九）宝鸡市秦川海通运输有限公司提供的重大设备的购建合同、原 始凭证； （十）评估人员通过网络查询的信息资料； (十一) 评估人员通过市场搜集的其他各种信息资料。 五、 评估过程 (一)评估准备阶段： 根据评估资产的构成特点，按照评估规范化要求指导被评估企业填写 《固定资产—机器设备清查评估明细表》、《固定资产—车辆清查评估明 细表》和《固定资产—电子设备清查评估明细表》，并根据填报的明细内 容进行账表核对，做到账表相符。 (二)现场调查阶段： 1.根据宝鸡市秦川海通运输有限公司的具体情况，评估人员对其申报 评估的机器设备、电子设备和车辆，进行现场调查核实； 2.评估人员在现场对机器设备进行了逐台勘察、核实，对清查中发现 的问题，评估人员进行了详细记录； 3.评估人员现场向设备管理人员了解委估设备的运行情况、维护情况， 对于重点设备进行了现场鉴定，查阅了相关的运行维护记录、技术档案； 4.收集重点设备的购置合同、发票等设备资料。 (三)综合处理阶段： 1.了解重点设备目前的市场行情，查阅设备的订购合同，并在可能的 情况下对重点设备进行询价，以确定设备的重置价值； 2.根据现场核实情况及鉴定表，并结合设备的使用年限综合确定设备 的成新率； 3.在确定设备成新率和重置价值的基础上计算设备的评估值，以反映 其在评估基准日的公允市场价格； 4.汇总评估结果并编写评估说明。 六、 评估方法 重置成本法 即:评估价值 = 重置全价×综合成新率 七、 评估计算 (一)设备重置价值的确定 1、机器设备： 如有近期成交的，我们参照最近一期成交的价格，以成交价为基础， 再考虑相应的运费确定其重置价值；对于无近期成交的设备，如目前市场 仍有此种设备，我们采用询价方式，通过向厂家直接询价确定其重置价值； 对于无法询价也无替代产品的设备，我们在核实其原始购置成本基本合理 的情况下，采用物价指数调整法来确定其重置价值。 设备重置价值按下述公式分析确定： 设备重置价值=不含税设备购置基本价 2、电子设备：我们主要查询当期相关报价资料确定其重置价值。 3、运输车辆：运输车辆的重置价值，按照评估基准日同类车辆现行市 场价，并考虑其相应的购置附加税、牌照费及手续费等费用确定。 (二)设备综合成新率的确定 1.设备 评估人员对机器设备进行了现场核实，了解了设备的运行情况、维护 情况，查看了设备的运行记录及维护制度，对主要设备进行了现场鉴定， 填写了鉴定表。经了解设备维护情况较好，利用率较高。评估人员在进行 现场调查的情况下，采用年限法确定设备的成新率。 公式为： 年限法成新率=（规定使用年限-已使用年限）/规定使用年限 2.车辆 依据“关于调整汽车报废标准若干规定的通知”，根据不同类型的汽 车分别运用年限法、里程法计算其成新率，取二者之中的最低值作为理论 成新率，以此为限，评估人员依据对车辆的现场鉴定情况，对理论成新率 予以修正，将修正后的理论成新率作为其综合成新率。 其中: a)年限法确定成新率计算公式为： 年限法确定的成新率=(规定使用年限-已使用年限)/ 规定使用 年限×100% b)里程法确定成新率计算公式为： 里程法确定的成新率=(规定行驶里程-已行驶里程)/ 规定行驶 里程×100% c)现场鉴定确定修正系数,评估人员会同有关专家对车辆进行现场鉴 定,并分别向车辆驾驶员、维修及管理人员了解车辆的运行情况、使用强度、 使用频度、日常维护保养情况及大修理情况，假设其按现有情况继续使用， 是否存在提前报废或延缓报废情况，以此确定修正系数。 八、 评估案例 解放CA1250PK2L7T3EA80货车（表5-2-2 序号22） （1）资产概况 车牌号：陕C-25423 设备名称：解放CA1250PK2L7T3EA80货车 规格型号：CA1250PK2L7T3EA80 账面原值：223,320.83元 账面净值：163,694.03元 购置日期：2010年6月 启用日期：2010年6月 已行驶里程：298,253.00公里 制造厂家：一汽解放青岛汽车厂 （2）重置全价的确定 重置全价＝车辆购置价（货车不含税）＋购置附加税＋上牌及其它费用 1）车辆购置价 经向当地经销商咨询及市场调查，该车基准日市场含税价格为234000 元，不含税价格为200,000.00元，故确定该车不含税价格为200,000.00元。 2）购置附加税 按照相关规定，购置附加税以车辆税前价格的10%计取，即 购置附加税=车辆购置价÷1.17×10% =234000÷1.17×10% =20000元 3）上牌及其它费用 按当地交通管理部门取费标准，该类车辆上牌及其它费用为500.00元。 4）重置全价 重置全价＝车辆购置价（不含税）＋购置附加税＋上牌及其它费用 ＝200000＋20000＋500.00 ＝220,500.00 (取整) （3）成新率的确定 根据国经贸经[1997]456号文《关于发布〈汽车报废标准〉的通知》及 2000年12月18日国经贸资源〔2000〕1202号《关于调整汽车报废标准若干 规定的通知》的有关规定，按以下方法确定成新率，即： 成新率＝Min(使用年限成新率，行驶里程成新率)+a 使用年限成新率＝(1－已使用年限／规定使用年限)×100% 行驶里程成新率＝(1－已行驶里程／规定行驶里程)×100% a:车辆特殊情况调整系数。 1）使用年限成新率 该车与2010年6月购入并投入使用，至基准日已使用2.51年，该车的经 济使用年限为10年，故 使用年限成新率＝(1－已使用年限／规定使用年限)×100% ＝(1－2.51/10)×100% ＝75% 2）行驶里程成新率 该车至评估基准日已行驶298,253.00公里，该车经济行驶里程为 450,000.00公里，故 行驶里程成新率＝(1－已行驶里程／规定行驶里程)×100% ＝(1－298,253.00／450000)×100% ＝34% 3）成新率 经现场勘查，该车车况良好，运转正常平稳，外观完好，无特殊调整事 项，故a＝0。 成新率＝Min(使用年限成新率，行驶里程成新率)+a ＝Min(75%，34%)+0 ＝34% （4）评估值的确定 评估值＝重置全价×成新率 ＝220,500.00×34.00% ＝74,970.00元 九、 评估结果 宝鸡市秦川海通运输有限公司此次申报评估的机器设备的账面原值合 计4,600,117.84元, 账面净值合计1,833,047.15元；评估原值为 4,083,200.00元，评估净值为1,549,479.00元，评估净值比账面净值减值 -283,568.15元，减值率为15.47%。 机 器 设 备 评 估 结 果 汇 总 表 单位：人民币元 资产项目 账面原值 账面净值 评估原值 评估净值 增值额 增值 率% 机器设备 56,850.00 2,360.40 48,500.00 7,275.00 4,914.60 208.21 车辆 4,527,987.84 1,830,062.83 4,028,700.00 1,541,304.00 -288,758.83 -15.78 电子设备 15,280.00 623.92 6,000.00 900.00 276.08 44.25 合计 4,600,117.84 1,833,047.15 4,083,200.00 1,549,479.00 -283,568.15 -15.47 十、 机器设备评估增减值原因分析 本次宝鸡市秦川海通运输有限公司委托评估的机器设备评估减值 283,568.15元，减值率为15.47%。原因分析如下： (1)机械设备、电子设备评估增值因为企业计提较大折旧而增值； (2)车辆减值，主要原因为：车辆行驶公路较多，成新率较低而减值。 递延所得税资产评估技术说明 递延所得税资产系某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间 的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础 项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异。如企业计提各 项准备、快速折旧、计提的不可税前列支的负债等，会计估计的处理方法 不应影响企业资产的价值。 纳入本次评估范围的递延所得税资产内容为应收款项、其他应收款计 提坏值准备产生的可抵扣时间差异， 根据本次评估目的，本次评估已对被评估单位纳入本次评估范围内各 项资产、负债的市场价值进行评估，并未对各项资产、负债的评估增减值 作任何纳税调整准备。本次对企业审计后相关递延所得税资产以账面值确 定评估值。 负债评估技术说明 评估范围为宝鸡市秦川海通运输有限公司的各项负债，包括：应付账款、 预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款。上述负债 在评估基准日账面值如下所示： 金额单位：人民币元 编号 科目名称 账面价值 所占比重 5-4 应付账款 2,364,684.10 72.73% 5-5 预收款项 176,500.00 5.43% 5-6 应付职工薪酬 175,749.28 5.41% 5-7 应交税费 138,217.26 4.25% 5-9 应付股利（应付利润） 133,938.02 4.12% 5-10 其他应付款 262,098.39 8.06% 合计 3,251,187.05 （一）应付账款的评估说明 应付账款评估基准日账面值2,364,684.10 元，主要是应付材料款和个 人运费款。评估人员通过查阅合同、会计账目和会计凭证，对应付账款的 内容进行核实，同时对金额较大的应付款项进行了函证。评估人员了解、 分析了各项负债的形成原因、账龄、是否确需支付等情况，评估范围的各 项应付账款均为企业应于评估基准日后所实际承担的债务。以核实后的账 面值确定评估值。 本次应付账款的评估值为2,364,684.10元。 （二）预收账款 基准日账面值176,500.00元，均为企业预收客户运输费。评估人员了 解、分析了负债的形成原因、账龄等情况，查阅了重要款项的合同协议， 收款及出库凭证等资料，同时对金额较大的预收款项发函询证。以经核实 的账面值176,500.00元确认为评估值。 （三）应付职工薪酬 应付职工薪酬账面值为175,749.28元，是企业应付而未付的职工工资、 社会保险费支出。评估人员核实了企业明细账及总账，相应的会计凭证及 企业有关工资政策，以核实无误账面值111,648.57元确认为评估值。 （四）应交税费的评估说明 应交税费账面值138,217.26元，为企业应交的个人所得税、企业所得 税、营业税等。评估人员根据企业提供的申报明细表，查阅了相关原始凭 证，认为应交税金发生正常，入账价值准确。以核实后的账面值作为评估 值。 经上述评定估算程序，应交税费的评估值为138,217.26元。 （五）应付股利的评估说明 应付股利帐面价值133,938.02元,为企业应付股东2011年度的股利。 评估人员核实了有关账证、计提依据资料，确定其真实性、正确性，评估 值以核实后账面值确认。 经上述评定估算程序，应付股利评估值为133,938.02元。 （六）其他应付款的评估说明 其他应付款账面值262,098.39元。主要为企业应付未付的职工个人公 积金、养老保险及其他往来等。评估人员根据企业提供的申报明细表，查 阅了相关原始凭证，各项其他应付款业务发生正常，入账价值准确，以账 面值作为评估值。 经上述评定估算程序，其他应付款的评估值为262,098.39元。 宝鸡市秦川海通运输有限公司负债评估结果见下表： 单位：人民币元 编号 科目名称 账面价值 评估价值 增值额 增值率% 5-4 应付账款 2,364,684.10 2,364,684.10 - 0.00 5-5 预收款项 176,500.00 176,500.00 - 0.00 5-6 应付职工薪酬 175,749.28 175,749.28 - 0.00 5-7 应交税费 138,217.26 138,217.26 - 0.00 5-9 应付股利（应付利润） 133,938.02 133,938.02 - 0.00 5-10 其他应付款 262,098.39 262,098.39 - 0.00 第五部分 收益法评估技术说明 宝鸡市秦川海通运输有限公司成立于2002年6月，主要从事国内公路 物流、物流信息、设备吊装、商务车辆服务、车辆维护维修等一站式服务， 且绝大部分业务为关联交易、业务面窄、不连续，从而难以对其未来预期 收益及预期收益所承担的风险进行合理预测，因此不适合采用收益法对其 进行评估。 第六部分 评估结论及其分析 一、 评估结论 我们采用资产基础法对宝鸡市秦川海通运输有限公司的全部股东权益 价值进行了评估。评估结论如下： 经 资产基础法评估，宝鸡市秦川海通运输有限公司的 总 资产账面价值为 714.08万元， 评估价值为698.41万 元，减值额为15.67万元，减值率为 2.19% ；总负债 账面价值为325.12万元，评估价值为325.12万元； 净资产 账面价值为388.96万元， 评估价值为373.29万 元，减值额为15.67万元， 减值率为 4.03 % 。即：宝鸡市秦川海通运输有限公司 的股东全部权益价值评 估结果为373.29万 元。 评估结果详见下列评估结果汇总表： 资产评估结果汇总表 评估基准日：2012年12月31日 单位：人民币万元 项目 账面价值 评估价值 增减值 增值率％ A B C=B-A D=C/A×100% 1 流动资产 527.24 539.93 12.69 2.41 2 非流动资产 186.84 158.48 -28.36 -15.18 3 其中：可供出售金融资产 - - - 4 持有至到期投资 - - - 5 长期应收款 - - - 6 长期股权投资 - - - 7 投资性房地产 - - - 8 固定资产 183.30 154.95 -28.35 -15.47 9 在建工程 - - - 10 工程物资 - - - 11 固定资产清理 - - - 12 生产性生物资产 - - - 13 油气资产 - - - 14 无形资产 - - - 15 开发支出 - - - 16 商誉 - - - 项目 账面价值 评估价值 增减值 增值率％ A B C=B-A D=C/A×100% 17 长期待摊费用 - - - 18 递延所得税资产 3.53 3.53 - 0.00 19 其他非流动资产 - - - 20 资产总计 714.08 698.41 -15.67 -2.19 21 流动负债 325.12 325.12 - 0.00 22 非流动负债 - - - 23 负债合计 325.12 325.12 - 0.00 24 净资产（所有者权益） 388.96 373.29 -15.67 -4.03 二、 评估结果与账面值比较变动情况及原因 1.本次流动资产评估增值12.69万元，增值率2.41%。增值原因主要为： 应收账款中关联交易未考虑坏账损失。 2．本次宝鸡市秦川海通运输有限公司委托评估的机器设备评估减值 28.35万元，减值率为15.47%。机械设备、电子设备评估增值，是因为企 业计提较大折旧而增值；车辆减值，主要原因为：车辆行驶公路较多，成 新率较低而减值。 三、 评估结论成立的条件 1.评估结论是根据上述原则、前提、依据、方法、程序得出。 2.本评估结论仅为本评估目的服务。 3.评估结论是对评估基准日资产公允价值的反映。 4.评估结论只有在上述原则、依据、前提存在的条件下成立。 5.本次评估没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜，以及特殊的交 易方可能追加付出的价格等对其评估价格的影响。也未考虑国家宏观经济 政策发生变化以及遇有自然力或其他不可抗力对资产价格的影响。 6.本评估结论没有考虑控股权和少数股权等因素产生的溢价或折价， 也未考虑流动性对评估对象价值的影响。 7.评估结论是本评估机构出具的，受本评估机构评估人员的职业水平 和能力的影响。 四、 评估结论的瑕疵事项 无。 五、 评估基准日的期后事项说明及对评估结论的影响 评估基准日至评估报告提交日所评估资产无重大变化，资产价格标准 也无重大变化。在评估有效期以内，资产数量及作价标准发生变化时，不 能直接使用评估结果，应根据原评估方法对资产额进行相应的调整；若资 产价格标准发生变化、并对资产评估值产生明显影响时，委托方应及时聘 请评估机构重新确定评估值。 六、 资产结论的效力、使用范围与有效期 1.本评估结论系评估专业人员依据国家有关规定出具的意见，具有法 律规定的效力。 2.本报告专为委托人所使用，并为本报告所列明的目的而作。除按规 定报送有关政府管理部门外，本报告的全部或部分内容除获得我公司预先 同意外，皆不得转载于任何文件、公告及声明。 3.本评估结论为2012年12月31日评估值，有效使用期限为一年，超 过2013年12月31日该评估结果无效。 中财网
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