[公告]新潮实业：2013年度财务报表及审计报告
烟台新潮实业股份有限公司 2013年度财务报表及审计报告 目 录 内容 页码 审计报告 1 合并及公司资产负债表 2-3 合并及公司利润表 4 合并及公司现金流量表 5 合并股东权益变动表 6-7 公司股东权益变动表 8-9 财务报表附注 10-88 1 公司基本情况 烟台新潮实业股份有限公司(以下简称“本公司”)是在上海证券交易所上市交易的股份有限公 司。原由新牟国际集团公司(以下简称“新牟集团”)、烟台全洲海洋运输公司和牟平县建筑工程公 司出资组建设立。 1988年11月20日，烟台市乡镇企业局烟乡企字(1988)134号文批准牟平毛纺厂改制为股份有限公 司。1988年11月25日，中国人民银行烟台市分行(88)烟人银字318号文批复同意其向社会自然 人发行股票14万股，每股面额100元，共计1,400万元。 1996年11月5日，中国证券监督管理委员会颁发证监发字[1996]317号文《关于烟台新潮实业股 份有限公司申请股票上市的批复》，确认本公司的股本总额为5,134万股，其中法人持有3,734万 股，社会公众持有1,400万股，每股面值一元。本公司本次可上市流通的股份为社会公众持有的股 份1,400万股。本公司的社会公众股股票于1996年11月21日起正式在上海证券交易所上市交易。 2008年4月7日，本公司原大股东新牟集团与烟台东润投资发展有限公司(以下简称“东润投资”) 签署资产转让协议，由东润投资收购新牟集团整体资产，其中包括新牟集团直接持有本公司 130,723,712股（其中：限售流通股130,398,041股、无限售条件流通股325,671股）及间接持有本 公司2,400,548股限售流通股（通过全资子公司烟台全洲海洋运输公司持有），占本公司股份总数 的21.28%。本次收购完成后，东润投资成为本公司的第一大股东。 烟台全洲海洋运输公司持有本公司0.38%无限售条件的流通股(2,400,548股)已于2010年3月1日 减持完毕，本次减持后烟台东润投资发展有限公司持有本公司20.90%的股份。 2013年5月11日，烟台东润投资发展有限公司与北京广同川投资管理有限公司签署了《股份转让 合同》，烟台东润投资发展有限公司通过协议转让的方式出售本公司股份40,524,350股，占本公 司总股本的6.48%，本次权益变动后，烟台东润投资发展有限公司持有本公司股份90,199,362股， 占公司总股本的14.42%，仍为公司第一大股东。 本公司经过数次送股、配股、吸收合并以及增发，截至2013年12月31日止，股本由上市前的5,134 万股，变更为62,542.33万股，累计增加57,408.33万股。 本公司取得山东省工商行政管理局颁发的注册号为370000018059534的《企业法人营业执照》， 注册地址为山东省烟台市牟平区牟山路98号，法定代表人为宋向阳。经营范围包括：一般经营项 目：毛、棉、麻纺织产品生产；同轴及数据电缆、宽带网络产品的生产、销售，铸件、起重设备 的销售；房地产开发（凭资质证书经营），房地产营销代理、营销策划服务，营销广告设计、代 理发布，房地产中介服务；钢结构设计、生产销售；“可利尔”麻纺织产品的连锁销售；资质许 可的建筑安装；进出口业务；在法律、法规规定的范围内对外投资及管理、咨询。 2 遵循企业会计准则的声明及财务报表的编制基础 2.1 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和 其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2.2 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经 营成果、现金流量和股东权益变动等有关信息，本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和完 整性承担责任。 3 重要会计政策和会计估计 3.1 会计期间 会计期间为公历1月1日起至12月31日止。 3.2 记账本位币 记账本位币为人民币。 3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 3.3.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同 一控制下的企业合并。 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与 支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续） 3.3.2 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合 并。 购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步 实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行 的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 3.4 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。 从取得子公司实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。 公司间所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权 益中不属于公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子 公司净利润中不属于公司所拥有的部分作为少数股东损益在合并利润表中净利润项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会 计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公 允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合 并财务报表时，视同该企业合并于报告期最早期间的年初已经发生，从报告期最早期间的年初起 将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表，且其合并日前实现的净利润在合并利 润表中单列项目反映。 3.5 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.6 外币业务和外币报表折算 3.6.1 外币业务 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原 则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易 发生日的即期汇率折算。 3.6.2 外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记 账本位币，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本 位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折 算产生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列示。以非记账本位币编制的现金流量表 中的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在 现金流量表中单独列示。 3.7 金融工具 3.7.1 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： (1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； (2) 该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认 条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 3.7.2金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、 可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持 有能力。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.7 金融工具(续) 3.7.2金融资产的分类（续） (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资 产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 (2) 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、 其他应收款和长期应收款等。 (3) 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的 金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内 到期的非流动资产。 (4) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。自资产负债表日起12个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为 一年内到期的非流动资产。 3.7.3 金融资产的计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融 资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计 量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收 款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资 产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.7 金融工具(续) 3.7.3 金融资产的计量（续） 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入股东 权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出 售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现 金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。 3.7.4 金融负债的分类 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 3.7.5 金融负债的计量 金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融 负债的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清 金融负债时可能发生的交易费用。 其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 3.7.6 金融工具的公允价值 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在 活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各 方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流 量折现法和期权定价模型等。 3.7.7 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账 面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失) 现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.7 金融工具(续) 3.7.7 金融资产减值(续) 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价 值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允 价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认 原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入股东权益。在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价值得 以恢复，也不予转回。 3.8 应收款项 3.8.1单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为人民币1,000万元以上的应收款 项确认为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减 值测试，根据该款项预计未来现金流量现值低于 其账面价值的差额，计提坏账准备。 3.8.2 按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 组合1（账龄组合） 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 组合2（关联方组合） 以应收款项的性质为信用风险特征划分组合 组合3（个别认定组合） 以应收款项的内容为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1（账龄组合） 按账龄分析法计提坏账准备 组合2（关联方组合） 不计提坏账准备 组合3（个别认定组合） 按个别认定法计提坏账准备 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.8 应收款项(续) 3.8.2 按组合计提坏账准备应收款项：(续) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款余额百分比 法计提的比例（%） 其他应收款余额百分 比法计提的比例（%） 1年以内（含1年） 3 3 1－2年 10 10 2－3年 20 20 3－4年 30 30 4－5年 50 50 5年以上 100 100 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称 方法说明 组合2（关联方组合） 不计提坏账准备 组合3（个别认定组合） 按个别认定法计提坏账准备 3.8.3单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额不重大单项计提坏账的理由 存在发生减值的客观证据 单项金额不重大坏账准备的计提方法 将预计可收回金额低于其账面价值的差额确认 为坏账准备 3.9 存货 3.9.1 存货的分类 存货包括原材料、开发成本、开发产品、工程施工、在产品、库存商品、包装物等，按成本与可 变现净值孰低列示。 3.9.2 发出存货的计价方法 存货按实际成本入账，发出时的成本按加权平均法核算，开发成本、开发产品、工程施工、产成 品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.9 存货(续) 3.9.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估 计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。 3.9.4 存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度采用永续盘存制。 3.9.5 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品在领用时采用五五摊销法核算成本。 包装物在领用时采用一次转销法核算成本。 3.10 长期股权投资 3.10.1 投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资，按照本附注―3.3同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 方法‖的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期 股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本： 1）以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 3）投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协 议约定价值不公允的除外。 4）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下， 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非 有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 5）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3.10.2 后续计量及损益确认方法 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。对 被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的 长期股权投资，采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用 权益法核算。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.10 长期股权投资(续) 3.10.2 后续计量及损益确认方法(续) 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资 收益。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，其差额包含在初始投资成本中；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额且经复核两者差额仍存在时，该差额计入当期损益，同时调整长期股 权投资成本。 采用权益法核算时，按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投 资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益减记至零为限，但本公司负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确 认条件的，继续确认投资损失和预计负债。被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动，本公 司按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利 于宣告分派时按照本公司应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司与被投资单 位之间的交易产生的未实现损益在本公司拥有被投资单位的权益范围内予以抵销，惟该交易所转 让的资产发生减值的，则相应的未实现损益不予抵销。 3.10.3 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需 要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企 业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定，则视为对被投资单位施加重大影响。 3.10.4 减值测试方法及减值准备计提方法 采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面价 值高于按照类似投资当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，确认该项投资存在减值。 采用权益法核算的联营企业和合营企业以及采用成本法核算的子公司的长期股权投资，当长期股 权投资的账面价值高于可收回金额时，确认该项投资存在减值。长期股权投资存在减值迹象的， 其账面价值减记至可收回金额。可收回金额根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额 与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.11 固定资产 3.11.1 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认： 1） 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 2） 该固定资产的成本能够可靠地计量。 3.11.2 固定资产初始计量和后续计量 购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。本公司在进行公司制改建时，国有股 股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。与固定资产有关的后续 支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本；对 于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。当固定资产 被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、 转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 3.11.3 各类固定资产的折旧方法 类别 折旧年限 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 40年 4 2.4 机器设备 10-12年 4 8-9.6 运输设备 8年 4 12 办公设备 8-12年 4 8-12 于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。 3.11.4 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 当固定资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于固定资产账 面价值时，确认固定资产存在减值迹象。固定资产存在减值迹象的，其账面价值减记至可收回金 额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的 现值两者之间较高者确定。 符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值 减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.12 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状 态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。 在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。 3.13 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建 的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动 已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化， 其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超 过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。 在资本化期间内，专门借款(指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项)以专门借 款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款 部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利 息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整 每期利息金额。 3.14 无形资产 无形资产包括土地使用权、网络工程软件等，以实际成本计量。 土地使用权和网络工程软件按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与 建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.14 无形资产(续) 当无形资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于无形资产账 面价值时，确认无形资产存在减值迹象。无形资产存在减值迹象的，其账面价值减记至可收回金 额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的 现值两者之间较高者确定。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 3.15 研究与开发 根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为 研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形 资产： (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2)管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3)能够证明该无形资产将如何产生经济利益； (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产； (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以 后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到 预定可使用状态之日起转为无形资产。 当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。 3.16 商誉 商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同 一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的 差额。 企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投 资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。 企业合并形成的商誉每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值根据企业合并的协同效应 分摊至受益的资产组或资产组组合。年末商誉按成本减去累计减值损失后的净额列示。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.17 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限 在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列 示。 3.18 预计负债 对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务 的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有 关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流 出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的 增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。 3.19 股份支付及权益工具 3.19.1 股份支付的种类 根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付。 3.19.2 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入 成本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期 内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公 允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。 以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价 值计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权 的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债 的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.20 资产减值 在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年 进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资 产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价 值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并 确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收 回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。 3.21 资产组 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置 的决策方式等。 资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。资产组的可收回金额按该资产组 的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。在合并财 务报表中反映的商誉，不包括子公司归属于少数股东权益的商誉。但对相关的资产组进行减值测 试时，将归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整资产组的账面价值，然后根据调整后的资产 组账面价值与其可收回金额进行比较。如上述资产组发生减值的，该损失按比例扣除少数股东权 益份额后，确认归属于公司的商誉减值损失。 3.22 职工薪酬 于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和 费用。职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会 经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.23 收入确认 收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公 允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。 与交易相关的经济利益能够流入本公司，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定 收入确认标准时，确认相关的收入。 3.23.1 销售商品 商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和 实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可 靠地计量时，确认营业收入的实现。 3.23.2 提供劳务 提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时， 确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成 程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本 能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现；长期合同工程在合同结果已经能够合理 地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现。 3.23.3 让渡资产使用权 让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的 金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。 3.24 借款 本公司的借款按公允价值扣除交易成本后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行 后续计量。于资产负债表日起12个月(含12个月)内偿还的借款为短期借款，其余借款为长期借款。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.25 政府补助 政府补助，是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为公司所有者投 入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助， 是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指 除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期 间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿公 司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 3.26 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂 时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的 可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延 所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中 产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负 债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间 的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的 应纳税所得额为限。 对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债， 予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转 回的，不予确认。 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.27 经营租赁、融资租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。 3.27.1 经营租赁 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 3.27.2 融资租赁 按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产 的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低 租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。 3.28 主要会计估计和财务报表编制方法 在应用本公司的会计政策的过程中，管理层除了作出会计估计外，还作出了以下对财务报表所确认 的金额具有重大影响的判断： 职工薪酬 除因解除与职工的劳动关系而给予的补偿外，本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪 酬确认为负债。 本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积 金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建 议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不 能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负 债，并计入当期损益。 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致下一会 计年度资产和负债账面金额重大调整： 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税 资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略， 以决定应确认的递延所得税资产的金额。 4 税项 4.1 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税 销售额乘以适用税率扣除当期允计 抵扣的进项税后的余额计算) 17% 营业税 应纳税营业额 3%及5% 城市维护建设税 应纳流转税 7% 教育费附加 应纳流转税 3% 地方教育附加 应纳流转税 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 5 企业合并及合并财务报表（金额单位为人民币万元） 5.1 子公司情况 5.1.1通过设立或投资等方式取得的子公司 5.1.1.1本公司通过设立或投资等方式取得的子公司 序 号 子公司 名称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册 资本 经营范围 年末实际 出资额 实质上构成对 子公司净投资的 其他项目余额 1 烟台新潮房地产开发有限公司 全资 中国烟台 房地产 17,000 房地产开发 17,000 无 2 烟台新利纺织有限公司 全资 中国烟台 制造业 2,988 混纺纱、羊绒及麻制品 2,988 无 3 烟台新潮网络设备有限公司 全资 中国烟台 制造业 4,700 宽带网络产品 4,700 无 4 烟台新潮锅炉附件制造 有限公司 全资 中国烟台 制造业 2,370 锅炉附件的制造销售 1,519.20 无 5 烟台新潮秦皇体育娱乐 有限责任公司 全资 中国烟台 服务 32,000 旅游服务 32,600 无 6 烟台银和怡海国奥文体 有限公司 全资 中国烟台 服务 100 体育运动健身 100 无 7 烟台银和怡海山庄房地产开发 有限公司 全资 中国烟台 房地产 1,000 房地产开发 1,000 无 8 烟台新祥建材有限公司 非全资 中国烟台 制造业 4,760 生产预拌混凝土 3,570 无 9 烟台市麒麟宾馆有限公司 全资 中国烟台 服务业 804.20 餐饮服务 804.20 无 10 烟台新潮铸造有限公司 全资 中国烟台 制造业 10,600 铸铁加工 10,600 无 11 烟台新潮酒业有限公司 全资 中国烟台 零售业 850 预包装食品批发、零售 850 无 12 烟台新潮可利尔纺织有限公司 全资 中国烟台 制造业 3,300 毛、棉及麻纺织品 3,300 无 13 烟台新潮物业管理有限公司 全资 中国烟台 服务业 50 物业管理 50 无 14 烟台新潮海兴置业有限公司 全资 中国烟台 房地产 5,000 房地产开发 5,000 无 15 烟台新潮园林绿化有限公司 全资 中国烟台 服务业 300 园林绿化 300 无 16 烟台银和怡海有朋茶庄有限 责任公司 全资 中国烟台 服务业 400 茶座经营 400 无 5 企业合并及合并财务报表（金额单位为人民币万元）(续) 5.1 子公司情况(续) 5.1.1.1本公司通过设立或投资等方式取得的子公司(续) 序 号 子公司 名称 持股 比例 (%) 表决权 比例 (%) 是否 合并报表 少数股 东权益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 从公司所有者权益冲减子公司 少数股东分担的本年亏损超过 少数在该子公司年初所有者权 益中所享有份额后的余额 1 烟台新潮房地产开发有限公司 100 100 是 - - - 2 烟台新利纺织有限公司 100 100 是 - - - 3 烟台新潮网络设备有限公司 100 100 是 - - - 4 烟台新潮锅炉附件制造有限公司 100 100 是 - - - 5 烟台新潮秦皇体育娱乐有限责任公司 100 100 是 - - - 6 烟台银和怡海国奥文体有限公司 100 100 是 - - - 7 烟台银和怡海山庄房地产开发有限公司 100 100 是 - - - 8 烟台新祥建材有限公司 75 75 是 1,431.98 - - 9 烟台市麒麟宾馆有限公司 100 100 是 - - - 10 烟台新潮铸造有限公司 100 100 是 - - - 11 烟台新潮酒业有限公司 100 100 是 - - - 12 烟台新潮可利尔纺织有限公司 100 100 是 - - - 13 烟台新潮物业管理有限公司 100 100 是 - - - 14 烟台新潮海兴置业有限公司 100 100 是 - - - 15 烟台新潮园林绿化有限公司 100 100 是 - - - 16 烟台银和怡海有朋茶庄有限责任公司 100 100 是 - - - 5.1.2非同一控制下企业合并取得的子公司 序 号 子公司 名称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册 资本 经营范围 年末实际 出资额 实质上构成对 子公司净投资的 其他项目余额 1 烟台市东城建筑安装工程 有限公司 非全资 中国烟台 建筑业 2,000 房屋、土木工程建筑 1,501.55 无 2 山东银和怡海房地产 开发有限公司 非全资 中国烟台 房地产 3,800 房地产投资、开发、销售 16,600.00 无 3 烟台大地房地产开发 有限公司 非全资 中国烟台 房地产 104,000 房地产投资、开发、销售 51,069.47 无 4 烟台铸新起重设备销售 有限公司 全资 中国烟台 制造业 1,492.50 销售起重机及配件 1,043.34 无 5 佳木斯新潮纺织有限公司 全资 中国佳木斯 制造业 3,200 纺织产品生产、销售 3,548.03 无 5 企业合并及合并财务报表（金额单位为人民币万元）(续) 5.1 子公司情况(续) 5.1.2非同一控制下企业合并取得的子公司(续) 序 号 子公司 名称 持股 比例 (%) 表决权 比例 (%) 是否 合并报表 少数股东 权益 少数股东权益 中用于冲减少 数股东损益的 金额 从公司所有者权益冲减子公司 少数股东分担的本年亏损超过 少数在该子公司年初所有者权 益中所享有份额后的余额 1 烟台市东城建筑安装工程有限公司 75 75 是 618.34 - - 2 山东银和怡海房地产开发有限公司 50 50 是 4,194.79 - - 3 烟台大地房地产开发有限公司 50 50 是 57,000.32 - - 4 烟台铸新起重设备销售有限公司 100 100 是 - - - 5 佳木斯新潮纺织有限公司 100 100 是 - - - 上述表决权比例占50%两公司作为子公司纳入合并范围的原因：根据该两公司章程约定，其董事长 由本公司委派，董事会成员本公司占多数，本公司对其具有实质控制权。 5.1.3同一控制下企业合并取得的子公司 序号 子公司 名称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册 资本 经营范围 年末实际 出资额 实质上构成对 子公司净投资的 其他项目余额 1 烟台新牟电缆有限公司 全资 中国烟台 制造业 46,927.76 高物理发泡电缆 54,136.33 无 2 烟台铸源钢结构销售有限公司 全资 中国烟台 建筑业 11,250 钢结构产品的批 发零售 11,035.94 无 序号 子公司 名称 持股 比例 (%) 表决权 比例(%) 是否 合并报表 少数股东 权益 少数股东权益 中用于冲减少 数股东损益的 金额 从公司所有者权益冲减子公司 少数股东分担的本年亏损超过 少数在该子公司年初所有者权 益中所享有份额后的余额 1 烟台新牟电缆有限公司 100.00 100.00 是 - - - 2 烟台铸源钢结构销售有限公司 100.00 100.00 是 - - - 6 合并财务报表项目附注 （未完）  |