[公告]中海发展：审计报告
15 中海发展股份有限公司 2013 年度财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 中海发展股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”），成立于 1994 年 5 月 3 日,原名 为上海海兴轮船股份有限公司(以下简称“海兴轮船”），由上海海运(集团）公司于 1994 年 5 月重组而成，是国务院证券委员会确定的第二批境外上市试点企业，1994 年 6 月 18 日，经国 务院证券委员会证委发(94）13 号文批准，海兴轮船于 1994 年 11 月 1 日公开发行 108,000 万 股 H 股，并于 1994 年 11 月 11 日在香港联交所上市。1997 年上海海运(集团）公司将其持有的 本公司全部股份转让给中国海运(集团）总公司(以下简称“中海集团”），1997 年 12 月,上海 海兴轮船股份有限公司更名为中海发展股份有限公司(即本公司）。1998 年 6 月，本公司向股东 配售新股 4.96 亿股。2002 年 5 月，本公司增发社会公众股(A 股）3.5 亿股。2005 年 12 月， 公司股东会议审议通过《中海发展股份有限公司股权分置改革方案》。股改完成后，公司总股 本仍为 33.26 亿股，其中，中海集团从原持股份数 16.8 亿股变更为 15.785 亿股，持股比例从 50.51%变更为 47.46%，为境内有限售条件流通股，境内无限售条件流通股(A 股）4.515 亿股， 境外上市外资股(H 股）12.96 亿股。 经中国证监会证监发行字[2007]第 150 号文核准，本公司于 2007 年 7 月 2 日公开发行了 2,000 万张可转换公司债券，每张面值人民币 100 元，发行总额 20 亿元。该可转换公司债券于 2008 年 1 月 2 日开始转股，共有人民币 1,988,173,000 元可转换公司债券转换为公司 A 股股票， 累计转股 78,552,270 股，其余 11,827,000 元可转换公司债券未转股，已由公司全部赎回。转 股后，公司总股本变更为 3,404,552,270 股，其中境内有限售条件流通股 157,850 万股，境内 无限售条件流通股(A 股）530,052,270 股，境外上市外资股(H 股）12.96 亿股。中海集团持股 份数仍为 157,850 万股，持股比例从 47.46%变更为 46.36%，为境内有限售条件流通股。 2008 年 12 月 30 日，中海集团持有公司的 15.785 亿股境内有限售条件流通股全部上市。 经中国证监会证监发行字[2011]第 1152 号文核准，本公司于 2011 年 8 月 1 日公开发行了 3,950 万张可转换公司债券，每张面值人民币 100 元，发行总额 39.5 亿元。该可转换公司债券 于 2012 年 2 月 2 日开始转股，截至 2013 年 12 月 31 日累计已有 320 张该可转换公司债券转为 本公司 A 股股票，累计转股股数为 3,714 股，尚有 39,499,680 张可转换公司债券未转股，未 转股数占本次发行总量的 99.9992%。转股后，公司总股本变更为 3,404,555,984 股，其中，境 内无限售条件流通股(A 股）2,108,555,984 股，境外上市外资股(H 股）12.96 亿股。截至报告 日，公司总股本 3,404,555,984 股均为无限售条件流通股。 16 本公司企业法人营业执照注册号：310000400151546；注册地址：中国（上海）自由贸易 试验区业盛路 188 号 A-1015 室；经营范围：主营沿海、远洋、长江货物运输，船舶租赁，货 物代理、代运业务；兼营船舶买卖、集装箱修造、船舶配备件代购代销，船舶技术咨询和转让； 国内沿海散货船、油船海务管理、机务管理及船舶检修、保养；国际船舶管理业务。（涉及行 政许可的凭许可证经营） 本公司的母公司为中国海运(集团）总公司。 二、财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计 准则》的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 （二）财务报表的编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、 会计估计进行编制。 三、重要会计政策和会计估计 （一）会计期间 本公司的会计期间采用公历制，即自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一会计年度。 （二）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 本公司下属子公司、合营企业及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记 账本位币，编制合并财务报表时折算为人民币。 （三）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司在对会计报表项目进行计量时，一般采用历史成本，在保证所确定的会计要素金额 能够可靠计量时，根据各项企业会计准则具体规定，采用重置成本、可变现净值、现值、公允 价值计量。本期报表项目的计量属性未变化。 （四）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指本公司及子公司所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。 17 （五）外币业务核算方法 1. 外币交易 本公司对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。 于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的 原则处理外，均计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即 期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 2. 境外经营的折算 对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中 的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项 目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期 平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目 下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损 益。 （六）金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持 有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：主要是指本公司为了近期内出 售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时 的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含 已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。 在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与账面金额之 间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 如果一项合同包括一项或多项嵌入衍生工具，则整个混合工具可指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，除非嵌入衍生工具不会对混合工具的现金流 量产生重大改变，或者所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且变动计入损益的金融资产或金融负债： 18 a）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关 利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。 b）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或 该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 c）该金融资产或金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。 ②持有至到期投资：主要是指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定且本公 司明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。这类金融资产按照取 得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚 未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间 按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时， 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③ 应收款项：应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生 金融资产，包括应收账款和其他应收款等。 ④ 可供出售金融资产：主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取 得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款包含的已到付 息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出 售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资 产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款 与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 2.金融负债的分类、确认和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，取得时以公 允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益，按照公允价值进行后续计量，所 有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 ② 其他金融负债 对于此类金融负债，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用实际利 率法，按照摊余成本进行后续计量。 19 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 ① 本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项 金融资产的确认。 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： a）所转移金融资产的账面价值； b）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益： a）终止确认部分的账面价值； b）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一 项金融负债。 对于采用继续涉入方式的金融资产转移，企业应当按照继续涉入所转移金融资产的程度 确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。 4.金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工 具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并 自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前 公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 5.金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本 公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 20 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 6.金融工具的汇率风险 本公司业已存在的承担汇率变动风险(指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率 变动而发生波动的风险）的金融工具包括：可供出售金融资产。 7.金融资产减值 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发 生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实 际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的 事项，具体如下： ① 发行方或债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③ 债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥ 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可 计量； ⑦ 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具 投资人可能无法收回投资成本； ⑧ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨ 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提 减值准备： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表日以公允价值反 映，公允价值的变动计入当期损益。 ② 持有至到期投资 资产负债表日，本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，应当根据 其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。持有至到期投资减值损失 的计量比照应收款项减值损失的计量规定处理。 21 ③ 可供出售金融资产 资产负债表日，本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析判断，分析判断该项金 融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅 度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可 供出售金融资产已发生减值，应当确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减 值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损 失。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供 出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 （七）应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账 款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采用实际利 率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。 应收账款坏账的确认标准、坏账损失的核算方法以及坏账准备的计提方法和计提比例： 1.应收款项坏账的确认标准 对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现 金流量严重不足、发生严重的自然灾害等，根据本公司的管理权限，经股东大会或董事会批 准确认为坏账，冲销提取坏账准备。 2.坏账损失核算办法 对公司的坏账损失，采用备抵法核算。 公司采用个别认定法逐项计提坏账准备。 本公司应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明其价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账 面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 （八）存货的核算方法 1.存货分类 本公司存货是指企业在营运过程中所持有的，或者在营运过程中将被消耗的材料、燃料 等物资，包括库存及船存燃料、材料、润料、包装物、备品配件、低值易耗品等。 22 2.取得和发出的计价方法 本公司取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平均法计价。 3.低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物在领用时一次摊销。 4.存货的盘存制度 本公司采用永续盘存制。 5.存货跌价准备计提方法及可变现净值确定依据 资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计 提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至 完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。需要经过加工的材料 存货，在正常生产经营过程中，应当以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 公司存货主要为船存燃油，船存燃油的可变现净值以预计的航次收入扣除相关成本后确 定，如果船存燃油的成本高于其可变现净值，则计提存货跌价准备，计入当期损益。计提存 货跌价准备时按单个存货项目计提。 (九）长期股权投资 1.投资成本的确定 本公司分别下列两种情况对长期股权投资成本进行计量： ①合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： a） 同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投 资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有 者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合 并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢 价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 b） 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账 面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权 投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 23 c） 非同一控制下的企业合并中，购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资 的投资成本。企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券 的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关的管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债 务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定 确定其投资成本： a） 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本 包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含 的已宣告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算。 b） 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成 本。 c） 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同 或协议约定价值不公允的除外。 d） 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 7 号 -非货币性资产交换》确定。 e） 通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 12 号--债务 重组》确定。 2.后续计量 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制 或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本 法核算。 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。 采用权益法时，长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的，归入长期股权投资的投资成本；长期股权投资的投资成本小于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的 成本。 3.收益确认方法 采用成本法时，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金 股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收 益。 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益 的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或 24 现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 本公司在权益法下确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首 先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收 项目的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的， 按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，在 扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面金额、 恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认 投资收益。 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，本公 司按照持股比例计算应享有或分担的部分，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权 益，待处置该项投资时按相应比例转入当期损益。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 4.被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动具有共有控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经 营决策需要分享控制权的投资方一致同意存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控 制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能控制或者与其他方一起共同 控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。 5.长期股权投资减值 当长期股权投资的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。 (十）投资性房地产 本公司的投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括： (1）已出租的土地使用权； (2）持有并准备增值后转让的土地使用权； (3）已出租的建筑物。 本公司的投资性房地产采用公允价值模式计量。 选择公允价值模式进行后续计量投资性房地产的依据为： 1、存在活跃的房地产交易市场； 2、能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，对公允 价值作出合理估计。 25 公司对投资性房地产不计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值 为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。 公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以其转 换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。 公司将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转 换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换 当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入资本公积。对于在建投资性房地产，如果其公 允价值无法可靠确定但预期该房地产完工后的公允价值能够持续可靠取得的，以成本计量该在 建投资性房地产，其公允价值能够可靠计量时或其完工后(两者孰早），再以公允价值计量。 （十一）固定资产 1.固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ② 该固定资产的成本能够可靠地计量。 与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本；否则，在发生时 计入当期损益。 2.固定资产的分类 固定资产分类为：房屋及建筑物、运输船舶、运输设备、办公及其他设备。 3.固定资产折旧计提方法 除了已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入帐的土地外，本公司的固定资产折 旧按直线法计提，在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和 预计的净残值(运输船舶按预计处置时的废钢价确定，其他设备残值率为 4%），分别确定折旧 年限如下： 项目 折旧年限(年） 预计净残值率 年折旧率(%） 房屋及建筑物 30-40 原值*4% 2.40-3.20 运输船舶(注） 17-25 轻吨*预计废钢价 运输设备 5-10 原值*4% 19.20-9.60 办公及其他设备 5 原值*4% 19.20 注：新造船舶统一采用 25 年预计使用寿命，二手船舶按尚可使用年限确定折旧年限。船 舶净残值按照 470 美元/轻吨（约人民币 2,960 元/轻吨）。 本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 26 核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值与原先估计数有 差异的，调整预计净残值。 4.固定资产减值准备 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。 对已提取减值准备的固定资产计提折旧时，按照该项资产的账面价值以及尚可使用年限 重新计算确定折旧率和折旧额。 5.融资租赁的认定依据、计价方法、折旧方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险的报酬时确认该项固定资 产的租赁为融资租赁。 本公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者确定。 本公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理 确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较 短的期间内计提折旧。 （十二）在建工程 在建工程是指购建固定资产使工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出，包括工程 直接材料、直接职工薪酬、在安装设备，工程建筑安装费、工程管理费和工程试运转净损益 及允许资本化的借款费用等。本公司的在建工程主要指在建船舶、在建房屋及待安装设备。 本公司在在建工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所 建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确认为 固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但 不需要调整原已计提的折旧额。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。 (十三） 借款费用的核算 1.借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足 下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 27 其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，计入发生当期的损益。 若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的 资本化。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状 态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。 当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借 款费用于发生当期确认为费用。 2.借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发 生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取 得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利 息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率计算。 （十四）无形资产 1.无形资产的计价方法 本公司的无形资产按照成本进行初始计量。 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途 所发生的其他支出。 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成 本以购买价款的现值为基础确定。 2.无形资产使用寿命及摊销 各项使用寿命有限的无形资产的使用寿命如下： 项目 摊销年限(年） 房屋使用权 10 土地使用权 50 计算机软件 5 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本公司至少于每年年度终了， 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。经复核本期末 无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。每年末， 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。本期公司无使用寿命不确定的无形资产。 28 3.研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，只有在满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产 生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市 场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持， 以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支 出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。 (十五）长期待摊费用的核算方法 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良支出及其他已经发生但应由本期和以后各期负 担的分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计 摊销后的净额列示。 （十六）资产减值 本公司对除存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产外 的资产减值，按以下方法确定： 本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公 司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无 形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额。 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的 可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组 的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。 相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组 合，且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回 29 金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （十七）预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 （十八）租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为 经营租赁。 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损 益。 （十九）股份支付 本公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 1.以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负 债的公允价值计量。 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计 入相关成本或费用，相应增加负债。 存在等待期的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况 的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用 和相应的负债。 2.以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。 授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关 成本或费用，相应增加资本公积。 存在等待期的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权 益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本 或费用和资本公积。 30 （二十）职工薪酬 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、 失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经 费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。 于职工提供服务的期间确认职工薪酬，根据职工提供服务的收益对象计入相关的成本费 用。 (二十一）收入 收入在经济利益很可能流入本公司、且金额能够可靠计量，并同时满足下列条件时予以 确认。 1.销售商品收入 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品保留通常与 所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量，确认为收入的实现。 2.提供劳务收入 于资产负债表日，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分比法确认 提供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入。 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计 量，相关的经济利益很可能流入本公司，交易的完工进度能够可靠地确定，交易中已发生和 将发生的成本能够可靠地计量。本公司以已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定提供 劳务交易的完工进度。 本公司提供的运输劳务，按完工百分比法确认收入。完工百分比按已完营运天占该航次 预计总营运天的比例确认与计量。 3.利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 4.租赁收入 经营租赁的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。融资租赁出 租资产的收益于各会计期间按实际利率法计算确认。 5.股息收入 股息收入于收取股息权利确立时确认。 31 （二十二）政府补助的核算方法 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有 者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助在 能够满足政府补助所附的条件，且能够收到时确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。 与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造 或购买的资产使用年限分期计入营业外收入。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期 损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入 当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余 额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 (二十三）所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的商誉，或与直接计入所有 者权益的交易或者事项相关的计入所有者权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。 当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据 有关税法规定对本期度税前会计利润作相应调整后得出。 本公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应 交纳或返还的所得税金额计量。 本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下交 易中产生的： 1.商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易 不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； 2.对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转 回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由 此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： (1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； 32 (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条 件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能 获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 本公司于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照 预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清 偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 四、企业合并及合并财务报表 (一）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并方 的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。 合并对价的账面价值(或发行股份面值总额），与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整 资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。被合并方在合并前的净利润，纳入合并利润 表。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在 购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券 的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 本公司对购买方合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 被购买方的经营成果自本公司取得控制权之日起合并，直至本公司对其控制权终止。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理： (1)对长期股权投资的账面余额进行调整。购买方应当以购买日之前所持被购买方的股权 投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有 的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转 入当期投资收益。 (2)比较达到企业合并时每一单项交易的成本与交易时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值的份额，确定每一单项交易应予确认的商誉或是应计入发生当期损益的金额。购买方在 33 购买日确认的商誉（或计入损益的金额）应为每一单项交易产生的商誉（或应予确认损益的金 额）之和。 (3)对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重 新计量，确认有关投资收益，同时将与其相关的其他综合收益转为投资收益。 （二）分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 1.判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的 原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： (1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； (2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； (3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2.分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理 方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合 收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股 权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 3.分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处 理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收 益。 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧 34 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时 转为当期投资收益。 （三）合并财务报表的编制方法 合并财务报表包括本公司及全部子公司截至2013年12月31日止的年度财务报表。子公司指 被本公司控制的被投资单位。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本公司内部各公 司之间的所有重大交易及往来于合并时抵消。 纳入合并范围的子公司的所有者权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在 合并财务报表中单独列示。 （三）本公司子公司情况 1．通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 中海发展（香港）航运有限公司 控股子公司 香港 水上运输业 USD1 亿 水上运输 香港海宝航运有限公司 控股子公司 香港 水上运输业 USD800 万 水上运输 中海发展(新加坡）航运有限公司 控股子公司 新加坡 水上运输业 USD200 万 水上运输 中国北方液化天然气运输投资有限公司 控股子公司 香港 水上运输业 USD500 万 水上运输 中国东方液化天然气运输投资有限公司 控股子公司 香港 水上运输业 USD500 万 水上运输 中海油轮运输有限公司 全资子公司 上海 水上运输业 16.67 亿元 水上运输 中海散货运输有限公司 全资子公司 广州 水上运输业 43 亿 水上运输 中海散货运输（香港）有限公司 全资孙公司 香港 水上运输业 HKD10 万 水上运输 中海发展（香港）维特有限公司 全资孙公司 香港 水上运输业 HKD10 万 水上运输 中海浦远航运有限公司 控股孙公司 香港 水上运输业 USD1,900 万 水上运输 上海银桦航运有限公司 控股孙公司 上海 水上运输业 20,000 万 水上运输 广州京海航运有限公司 控股孙公司 广州 水上运输业 13,000 万 水上运输 上海嘉禾航运有限公司 控股孙公司 上海 水上运输业 24,000 万 水上运输 中海散货运输（上海）有限公司 全资孙公司 上海 水上运输业 100,000 万 水上运输 中国能源运输投资有限公司 控股孙公司 香港 水上运输业 USD500 万 水上运输 中能理想液化天然气运输有限公司 控股四级子公司 香港 水上运输业 USD1000 水上运输 中能曙光液化天然气运输有限公司 控股四级子公司 香港 水上运输业 USD1000 水上运输 中能荣光液化天然气运输有限公司 控股四级子公司 香港 水上运输业 USD1000 水上运输 中能希望液化天然气运输有限公司 控股四级子公司 香港 水上运输业 USD1000 水上运输 中能和平液化天然气运输有限公司 控股四级子公司 香港 水上运输业 USD1000 水上运输 中能先锋液化天然气运输有限公司 控股四级子公司 香港 水上运输业 USD1000 水上运输 35 续上表： 子公司全称 期末实际出资额 实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额 持股比例(%） 表决权比例(%） 中海发展(香港）航运有限公司 USD1 亿 116,331 万 99.995 100 香港海宝航运有限公司 USD408 万 51 51 中海发展(新加坡）航运有限公司 USD200 万 USD12,480 万 100 100 中国北方液化天然气运输投资有限公司 USD450 万 90 90 中国东方液化天然气运输投资有限公司 USD350 万 70 70 中海油轮运输有限公司 16.67 亿 100 100 中海散货运输有限公司 43 亿 100 100 中海散货运输（香港）有限公司 HKD10 万 100 100 中海发展（香港）维特有限公司 HKD10 万 100 100 中海浦远航运有限公司 USD969 万 51 51 上海银桦航运有限公司 10,200 万 51 51 广州京海航运有限公司 6,630 万 51 51 上海嘉禾航运有限公司 12,240 万 51 51 中海散货运输（上海）有限公司 100,000 万 100 100 中国能源运输投资有限公司 USD255 万 51 51 中能理想液化天然气运输有限公司 USD800 80 80 中能曙光液化天然气运输有限公司 USD800 80 80 中能荣光液化天然气运输有限公司 USD800 80 80 中能希望液化天然气运输有限公司 USD800 80 80 中能和平液化天然气运输有限公司 USD800 80 80 中能先锋液化天然气运输有限公司 USD800 80 80 续上表： 子公司全称 少数股东权益 少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司 少数股东分担的本期亏损超过少 数股东在该子公司期初所有者权 益中所享有份额后的余额 备注 香港海宝航运有限公司 178,910,667.88 中国北方液化天然气运输投资有限公司 3,190,133.44 中国东方液化天然气运输投资有限公司 9,583,637.70 中海浦远航运有限公司 6,126,303.85 36 子公司全称 少数股东权益 少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司 少数股东分担的本期亏损超过少 数股东在该子公司期初所有者权 益中所享有份额后的余额 备注 上海银桦航运有限公司 100,686,055.21 广州京海航运有限公司 65,796,537.74 上海嘉禾航运有限公司 133,882,309.50 中国能源运输投资有限公司 72,500,075.72 中能理想液化天然气运输有限公司 4,750,863.60 中能曙光液化天然气运输有限公司 5,204,969.24 中能荣光液化天然气运输有限公司 5,042,720.02 中能希望液化天然气运输有限公司 5,021,787.02 中能和平液化天然气运输有限公司 5,164,946.00 中能先锋液化天然气运输有限公司 5,027,477.02 注1：中海浦远航运有限公司为本公司之子公司中海发展(香港）航运有限公司之下属子公 司。 注2：中国能源运输投资有限公司、中能理想液化天然气运输有限公司、中能曙光液化天 然气运输有限公司、中能荣光液化天然气运输有限公司、中能希望液化天然气运输有限公司、 中能和平液化天然气运输有限公司、中能先锋液化天然气运输有限公司为本公司之子公司中海 集团液化天然气投资有限公司之下属子公司。 2．同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际出资额 中海集团液化天然 气投资有限公司 全资子公司 上海 服务业 10,000 万 水上运输 10,000 万 续上表： 子公司全称 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股 比例(%） 表决权比 例(%） 少数股东 权益 少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额 从母公司所有者权益冲减 子公司少数股东分担的本 期亏损超过少数股东在该 子公司期初所有者权益中 所享有份额后的余额 中海集团液化天然 气投资有限公司 100 100 37 3.非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际出资额 天津中海华润航运有限公司 控股孙公司 天津 水上运输业 76,800 万 水上运输 40,800 万 续上表： 子公司全称 实质上构成对 子公司净投资 的其他项目余 额 持股 比例 (%） 表决 权比 例(%） 少数股东权益 少数股东权益 中用于冲减少 数股东损益的 金额 从母公司所有者权益冲减子 公司少数股东分担的本期亏 损超过少数股东在该子公司 期初所有者权益中所享有份 额后的余额 天津中海华润航运有限公司 51 51 383,617,058.34 （四）本期未发生特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 （五）本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体 1.本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权 的经营实体 名称 期末净资产 本期净利润 中海油轮运输有限公司 5,233,977,854.42 (105,735,923.41） 中能理想液化天然气运输有限公司 23,754,317.92 40,631.73 中能曙光液化天然气运输有限公司 26,024,846.22 43,484.82 中能荣光液化天然气运输有限公司 25,213,600.03 44,078.93 中能希望液化天然气运输有限公司 25,108,934.97 42,693.28 中能和平液化天然气运输有限公司 25,824,729.87 44,261.69 中能先锋液化天然气运输有限公司 25,137,385.00 43,923.72 注：上表七家子公司均系本年新成立而纳入合并范围。 2.本期无不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控 制权的经营实体 (六)本期未发生的同一控制下企业合并 (七)本期未发生的非同一控制下企业合并 (八)本期未因出售丧失控制权的股权而减少子公司 (九)本期未发生的反向购买 (十)本期未发生的吸收合并 38 (十一)境外经营实体主要报表项目的折算汇率 主要报表项目的折算汇率 公司名称 资产项目 期末/期初 负债项目 期末/期初 权益项目 期末/期初 损益项目 本期/上期 现金流量项目 本期/上期 中海发展(香港）航运有限公司 0.7862/0.8108 0.7862/0.8108 历史汇率 0.7985/0.8130 0.7985/0.8130 香港海宝航运有限公司 0.7862/0.8108 0.7862/0.8108 历史汇率 0.7985/0.8130 0.7985/0.8130 中海发展(新加坡）航运有限公司 6.0969/6.2855 6.0969/6.2855 历史汇率 6.1912/6.3129 6.1912/6.3129 中国北方液化天然气运输投资有限公司 6.0969/6.2855 6.0969/6.2855 历史汇率 6.1912/6.3129 6.1912/6.3129 中国东方液化天然气运输投资有限公司 6.0969/6.2855 6.0969/6.2855 历史汇率 6.1912/6.3129 6.1912/6.3129 五、税项 (一)主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物或提供应税劳务 注 1，五、（三） 营业税 提供劳务收入 5% 城市维护建设税 实际缴纳流转税税额 注 2 教育费附加 实际缴纳流转税税额 3% 地方教育附加 实际缴纳流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 五、（二） 注 1：除资产处置收入外，销售货物按 17%的税率计算销项税，国内交通运输收入按 11% 的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税；船舶处置按处置 收入的 4%减半计算缴纳增值税。 注 2：本公司之分公司中海发展股份有限公司油轮公司及本公司之子公司中海油轮运输有 限公司注册地址为中国（上海）自由贸易试验区内之非城镇土地，经当地税务局批准城市维护 建设税税率为 1%，其他公司城市维护建设税税率为 7%。 (二)各分公司、分厂异地独立缴纳企业所得税的说明 本公司及下属境内子公司企业所得税税率均为 25%。 本公司下属子公司中海发展(香港）航运有限公司、香港海宝航运有限公司、中国北方液 化天然气运输投资有限公司和中国东方液化天然气运输投资有限公司注册于香港特别行政区， 按当地的税法适用 16.5%的利得税；本公司下属子公司中海发展(新加坡）航运有限公司注册于 新加坡，按当地的税法适用 17%的利得税。 39 (三） 税收优惠及批文 本公司之分公司中海发展股份有限公司油轮公司、中海发展股份有限公司上海货轮分公司 及本公司之子公司中海油轮运输有限公司、中海散货运输（上海）有限公司注册地址为中国（上 海）自由贸易试验区,从事国内货物运输服务，享受增值税即征即退的优惠政策。 六、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 1.会计政策的变更 无。 2.会计估计的变更 无。 3.前期会计差错更正 无。 七、合并财务报表主要项目注释 （除非特别说明，本附注所注期末指2013年12月31日，期初指2012年12月31日，本期指2013 年度，上期指2012年度；非特别注明外，金额单位为人民币元。） 1.货币资金 （1）分类列示 期末余额 期初余额 项目 原币金额 折算汇 率 折合人民币 原币金额 折算汇 率 折合人民币 现金 652,706.61 929,245.94 其中：人民币 209,816.06 1.0000 209,816.06 415,368.78 1.0000 415,368.78 美元 67,377.59 6.0969 410,794.43 76,521.59 6.2855 480,976.46 港币 19,600.50 0.7862 15,409.91 19,599.30 0.8108 15,891.11 日元 9,870.00 0.0578 570.49 9,869.95 0.0730 720.51 英镑 1,596.00 10.0556 16,048.74 1,596.00 10.1611 16,217.12 新加坡元 14.00 4.7845 66.98 14.13 5.0929 71.96 银行存款 1,918,551,429.71 3,284,815,639.67 其中：人民币 871,330,568.54 1.0000 871,330,568.54 2,377,366,739.82 1.0000 2,377,366,739.82 美元 171,041,758.04 6.0969 1,042,824,494.62 142,990,334.86 6.2855 898,765,749.77 港币 2,170,919.18 0.7862 1,706,776.66 3,870,388.76 0.8108 3,138,111.21 40 期末余额 期初余额 项目 原币金额 折算汇 率 折合人民币 原币金额 折算汇 率 折合人民币 欧元 97,890.59 8.4189 824,131.09 97,885.63 8.3176 814,173.52 新加坡元 389,896.29 4.7845 1,865,458.80 928,913.85 5.0929 4,730,865.35 合计 1,919,204,136.32 3,285,744,885.61 （2）期末不存在抵押、冻结等对变现有限制款项。 （3）年末货币资金中存放于香港的货币资金共计811,003,478.29元,存放于新加坡的货币 资金共计40,010,784.68元。 （4）期末不存在有潜在回收风险的款项。 （5）货币资金期末余额较期初减少1,366,540,749.29元，下降41.59%；主要系本期经营 活动产生现金净流量17.70亿元，投资活动产生的现金净流量-43.56亿元，筹资活动产生现金 净流量12.37亿元所致。 2.应收票据 （1）分类列示 票据种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 151,653,977.10 199,817,806.92 合计 151,653,977.10 199,817,806.92 （2）期末公司无已贴现或质押的应收票据情况。 （3）期末公司不存在因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况；无已经背书给他 方但尚未到期的票据。 3.应收股利 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 未收回 原因 相关款项是否 发生减值 账龄 1 年以内的应收股利 中海集团财务有限责任公司 16,800,000.00 16,800,000.00 账龄 1 年以上的应收股利 上海时代航运有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00 对方暂未支付 否 合计 50,000,000.00 16,800,000.00 16,800,000.00 50,000,000.00 41 4.应收账款 （1）按类别列示 期末余额 期初余额 类别 金额 占总额 比例 （%） 坏账 准备 坏账准 备计提 比例（%） 金额 占总额 比例 （%） 坏账 准备 坏账准 备计提 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备 的应收账款 1,598,630,832.46 100 1,285,048,607.55 100 按组合计提坏账准备的应收账款 单项金额虽不重大但单项计提坏账 准备的应收账款 合计 1,598,630,832.46 100 1,285,048,607.55 100 （2）于资产负债表日，本项目余额中无持有本公司5%或以上表决权股份的股东单位的欠 款。 （3）期末应收账款金额前五名情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的比 例（%） WISCO SHIPPING CO., LTD 非关联方 285,696,865.28 一年以内 17.87 神华中海航运有限公司 关联方 98,683,828.05 一年以内 6.17 Unipec Asia CO., LTD 非关联方 95,007,193.07 一年以内 5.94 SUPERIOR OCEAN SHIPPING (SINGAPORE） 非关联方 55,435,028.54 一年以内 3.47 中国石油化工股份有限公司上海高桥分公司 非关联方 47,684,041.30 一年以内 2.98 合计 582,506,956.24 （4）于资产负债表日，本项目余额中包括应收关联方的款项102,557千元，其明细情况详 见本附注九、关联方关系及其交易。 （5）本公司与中国工商银行股份有限公司上海市外滩支行签订国际运输项下服务贸易融 资业务总协议，将应收账款82,780,586.38美元（折合人民币504,704,957.10元）用于抵押取 得借款8,000万美元。 42 5.其他应收款 （1）按类别列示 期末余额 期初余额 类别 金额 占总额 比例（%） 坏账 准备 坏账准 备计提 比例（%） 金额 占总额 比例 （%） 坏账 准备 坏账准 备计提 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账 准备的其他应收款 179,853,537.39 100 389,827,578.15 100 按组合计提坏账准备的其他应 收款 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款 合计 179,853,537.39 100 389,827,578.15 100 （2）于资产负债表日，本项目余额中无持有本公司5%或以上表决权股份的股东单位的欠 款。 （3）期末其他应收款金额前五名情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占其他应收款 总额的比例（%） 事故理赔 非关联方 37,007,502.18 2 年以内 20.58 船舶备用金 非关联方 17,683,859.22 2 年以内 9.83 广州发展航运有限公司 关联方 15,000,000.00 1 年以内 8.34 上海育海航运公司 非关联方 6,188,955.15 1 年以内 3.44 SHELL INTERNATIONAL EASTERN TRADING 非关联方 4,927,983.40 1 年以内 2.74 合计 80,808,299.95 （4）于资产负债表日，本项目余额中包括其他应收关联方的款项15,338千元，其明细情 况详见本附注九、关联方关系及其交易。 （5）应收政府补助情况 补助单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄 预计收取的时间、 金额及依据 中海发展股份有限公司 货轮公司 2012 年重点产业奖励金 5,256,000.00 1 年以内 2014 年第一季度 合计 5,256,000.00 （6）其他应收款期末余额较期初减少209,974,040.76元，降低53.86%,主要系期初余额中 含有大额预估的增值税进项税在本期获得发票后转出所致。 43 6. 预付款项 （1）按账龄列示 账龄 期末余额 比例(%） 期初余额 比例(%） 1 年以内(含 1 年） 222,262,753.01 86.72 292,733,982.00 92.54 1-2 年(含 2 年） 21,869,686.21 8.53 21,227,312.15 6.71 2-3 年(含 3 年） 12,073,913.13 4.71 2,224,176.11 0.70 3 年以上 113,281.99 0.04 147,554.61 0.05 合计 256,319,634.34 100 316,333,024.87 100 （2）预付款项金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因 中国国际船舶管理有限公司 关联方 39,605,596.89 2 年以内 业务尚未完成 中国海运(香港）控股有限公司 受同一公司控制 38,982,517.42 1 年以内 业务尚未完成 中海船务代理有限公司 受同一公司控制 30,206,230.14 1 年以内 业务尚未完成 中国海运(北美）控股有限公司 受同一公司控制 25,183,935.55 1 年以内 业务尚未完成 中国海运(西亚）控股有限公司 受同一公司控制 23,583,393.37 1 年以内 业务尚未完成 合计 157,561,673.37 （3）报告期预付款项中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。 （4）于资产负债表日，本项目余额中包括预付关联方的款项 188,837 千元，其明细情况 详见本附注九、关联方关系及其交易。 7.存货 （1）存货分类 期末余额 期初余额 项目 账面 余额 跌价 准备 账面 价值 账面 余额 跌价 准备 账面 价值 原材料 888,287,303.66 888,287,303.66 934,159,315.39 934,159,315.39 合计 888,287,303.66 888,287,303.66 934,159,315.39 934,159,315.39 （2）期末存货未发现减值迹象，无需计提存货跌价准备。 8.可供出售金融资产 项目 期末公允价值 期初公允价值 其他 151,026,950.49 合计 151,026,950.49 注：可供出售金融资产系本公司之子公司中海集团液化天然气投资有限公司下属六家单船 公司利率掉期合约公允价值变动所致。 44 9.长期应收款 （1）按类别列示 项目 期末余额 期初余额 其他 219,289,481.94 110,198,146.36 合计 219,289,481.94 110,198,146.36 注：长期应收款系本公司之子公司中国北方液化天然气运输投资有限公司及中国东方液化 天然气运输投资有限公司提供给其投资的联营公司的长期借款。 （2）期末长期应收款较期初增加109,091,335.58元，增长99.00%，主要系本年境外子公 司对其四家联营公司的贷款增加所致。 10.对合营企业及联营企业投资 被投资单位 名称 在被投 资单位 持股比 例（%） 在被投资 单位表决 权比例 （%） 期末资产 总额 期末负债 总额 期末净资产 总额 本期营业 收入总额 本期净 利润 1.华海石油运销有限公司 50 50 391,673,627.48 232,717,415.90 158,956,211.58 156,753,015.99 8,642,102.96 2.上海时代航运有限公司 50 50 7,520,099,229.47 5,561,083,973.61 1,959,015,255.86 3,638,341,484.06 (118,453,443.03) 3.上海友好航运有限公司 50 50 526,737,673.43 232,116,729.26 294,620,944.17 130,395,770.46 (15,470,336.27) 4.神华中海航运有限公司 49 49 8,232,000,055.41 2,691,555,417.49 5,540,444,637.92 5,086,739,739.83 273,379,730.97 5.广州发展航运有限公司 50 50 1,584,059,243.72 935,213,152.62 648,846,091.10 317,146,260.13 14,545,079.18 6.中海集团财务有限责任公司 25 25 9,768,607,111.56 8,841,475,073.31 927,132,038.25 384,160,939.98 165,603,883.29 7.Aries LNG Shipping Limited 30 30 1,198,971,997.53 1,216,161,997.10 (17,189,999.57） 72.99 8.Capricorn LNG Shipping Limited 30 30 904,111,751.28 929,844,397.11 (25,732,645.83） 66.00 9.Aquarius LNG Shipping Limited 30 30 1,206,288,039.75 1,282,919,624.97 (76,631,585.22） 78.07 10.Gemini LNG Shipping Limited 30 30 348,459,238.96 408,105,672.89 (59,646,433.93） 41.83 11.长期股权投资 （1）按明细列示 被投资单位 核算方法 投资成本 期初账面金额 本期增加 本期减少 期末账面 金额 1.上海宝江航运有限公司 成本法 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00 2.秦皇岛海运煤炭交易市场有限公 司 成本法 300,000.00 300,000.00 300,000.00 45 被投资单位 核算方法 投资成本 期初账面金额 本期增加 本期减少 期末账面 金额 3.中国海运（新加坡）石油有限公司 成本法 USD250,000 1,572,205.46 47,701.35 1,524,504.11 4.中海集团财务有限责任公司 权益法 150,000,000.00 207,182,038.73 41,400,970.82 16,800,000.00 231,783,009.55 5.华海石油运销有限公司 权益法 159,491,666.94 158,317,016.38 3,443,563.70 154,873,452.68 6.上海时代航运有限公司 权益法 692,132,287.39 1,039,376,789.25 59,869,161.32 979,507,627.93 7.上海友好航运有限公司 权益法 150,000,000.00 155,045,640.26 7,735,168.14 147,310,472.12 8.神华中海航运有限公司 权益法 2,002,132,100.00 2,144,061,104.42 570,756,068.18 2,714,817,172.60 9.广州发展航运有限公司 权益法 313,248,540.00 316,386,557.44 8,036,488.11 324,423,045.55 10.Aries LNG Shipping Limited 权益法 USD300.00 74.42 74.42 11.Capricorn LNG Shipping Limited 权益法 USD300.00 68.60 68.60 12.Aquarius LNG Shipping Limited 权益法 USD300.00 79.44 79.44 13.Gemini LNG Shipping Limited 权益法 USD300.00 43.83 43.83 合计 4,026,241,351.94 620,193,793.40 87,895,860.80 4,558,539,284.54 接上表： 被投资单位 在被投资单位的 持股比例（%） 在被投资单位表 决权比例（%） 在被投资单位的持股 比例与表决权比例不 一致的说明 减值 准备 本期计提资产 减值准备 现金红利 1.上海宝江航运有限公司 10 10 1,630,211.20 2.秦皇岛海运煤炭交易市场有限公司 8 8 141,785.38 3.中国海运（新加坡）石油有限公司 5 5 4.中海集团财务有限责任公司 25 25 16,800,000.00 5.华海石油运销有限公司 50 50 6.上海时代航运有限公司 50 50 7.上海友好航运有限公司 50 50 8.神华中海航运有限公司 49 49 9.广州发展航运有限公司 50 50 10.Aries LNG Shipping Limited 30 30 11.Capricorn LNG Shipping Limited 30 30 12.Aquarius LNG Shipping Limited 30 30 13.Gemini LNG Shipping Limited 30 30 合计 18,571,996.58 （2）期末不存在向投资企业转移资金的能力受到限制的情况。 46 12.投资性房地产 公允价值计量的投资性房地产 本期增加 本期减少 项目 期初公 允价值 购 置 自用房地 产或存货 转入 公允价值变动损 益 处 置 转为自用房地产 期末公 允价值 1.成本合计 598,388,894.80 68,568,619.70 529,820,275.10 房屋、建筑物 598,388,894.80 68,568,619.70 529,820,275.10 2.公允价值变动合计 595,069,542.20 11,637,181.00 60,246,510.30 546,460,212.90 房屋、建筑物 595,069,542.20 11,637,181.00 60,246,510.30 546,460,212.90 3.账面价值合计 1,193,458,437.00 1,076,280,488.00 房屋、建筑物 1,193,458,437.00 1,076,280,488.00 13.固定资产 （1）固定资产情况 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、原价合计 49,720,753,428.81 7,110,735,298.01 1,799,220,762.52 55,032,267,964.30 其中：房屋及建筑物 71,969,753.97 128,815,130.00 200,784,883.97 运输船舶 49,598,297,026.45 6,978,512,579.16 1,793,302,970.43 54,783,506,635.18 运输设备 17,914,550.91 1,415,863.12 571,630.00 18,758,784.03 办公及其他设备 32,572,097.48 1,991,725.73 5,346,162.09 29,217,661.12 本期新增 本期计提 二、累计折旧合计 9,826,031,125.43 1,650,302,121.59 836,148,260.66 10,640,184,986.36 其中：房屋及建筑物 3,103,470.00 4,056,086.78 7,159,556.78 运输船舶 9,789,398,400.62 1,641,215,798.36 830,493,726.90 10,600,120,472.08 运输设备 11,426,954.50 1,146,562.24 547,143.50 12,026,373.24 办公及其他设备 22,102,300.31 3,883,674.21 5,107,390.26 20,878,584.26 三、减值准备合计 63,900,979.17 421,944,906.66 29,200,001.42 456,645,884.41 其中：房屋及建筑物 运输船舶 63,900,979.17 421,944,906.66 29,200,001.42 456,645,884.41 运输设备 办公及其他设备 四、账面价值合计 39,830,821,324.21 43,935,437,093.53 其中：房屋及建筑物 68,866,283.97 193,625,327.19 运输船舶 39,744,997,646.66 43,726,740,278.69 47 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 运输设备 6,487,596.41 6,732,410.79 办公及其他设备 10,469,797.17 8,339,076.86 注 ： 本 期 折 旧 额 为 1,650,302,121.59 元 。 本 期 由 在 建 工 程 转 入 固 定 资 产 原 价 为 6,859,791,565.94元。 （2）融资租赁租入的固定资产情况 固定资产类别 固定资产原价 累计折旧 固定资产净值 运输船舶 655,433,121.39 19,070,070.63 636,363,050.76 （3）经营租赁租出的固定资产情况 固定资产类别 固定资产净值 运输船舶 1,544,072,418.81 （4）期末持有待售的固定资产情况 固定资产项目 账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间 运输船舶 28,140,236.68 28,140,236.68 2014 年 合计 28,140,236.68 28,140,236.68 （5）固定资产期末余额较期初增加4,104,615,769.32元，增长10.31%，主要系新增24艘 船舶、处置12艘船舶以及计提折旧共同作用所致。 （6）期末账面价值为15,210,792,363.32元的船舶已被抵押作为本公司获得银行贷款的担 保。 14.在建工程 （1）在建工程余额 期末数 期初数 项目 账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值 购造船工程 3,488,505,540.09 3,488,505,540.09 5,890,007,545.64 5,890,007,545.64 船舶重大改造 其他工程 539,328.00 539,328.00 12,865,685.56 12,865,685.56 合计 3,489,044,868.09 3,489,044,868.09 5,902,873,231.20 5,902,873,231.20 （2）重大在建工程项目变化情况 项目名称 预算数 期初余额 本期 增加 本期转入 固定资产额 其他 减少额 工程投入占预算 的比例（%） 购造船工程 328.19 亿 5,890,007,545.64 4,525,633,578.04 6,787,327,458.25 139,808,125.34 31.74 船舶大改造 0.7 亿 72,464,107.69 72,464,107.69 103.52 48 项目名称 预算数 期初余额 本期 增加 本期转入 固定资产额 其他 减少额 工程投入占预算 的比例（%） 合计 5,890,007,545.64 4,598,097,685.73 6,859,791,565.94 139,808,125.34 接上表： 项目名称 工程进度（%） 利息资本化 金额 其中：本期利息 资本化金额 本期利息资本 化率（%） 资金来源 期末数 购造船工程 47.95 341,172,452.31 269,448,729.67 1.15-7.05 自筹/贷款 3,488,505,540.09 船舶大改造 100 自筹 合计 341,172,452.31 269,448,729.67 3,488,505,540.09 （3）本公司管理层认为，公司的在建工程期末无需计提减值准备。 （4）期末账面价值为1,088,327,206.89元的在建船舶已被抵押作为本公司获得银行贷款 的担保。 （5）在建工程期末余额较期初减少2,413,828,363.11元，降低40.89%，系公司本期有23 艘船舶完工转入固定资产所致。 15.无形资产 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、原价合计 53,468,269.52 12,893,764.65 294,071.79 66,067,962.38 其中：房屋使用权 200,000.00 200,000.00 土地使用权 4,145,716.00 4,145,716.00 计算机软件 49,122,553.52 12,893,764.65 294,071.79 61,722,246.38 二、累计摊销额合计 35,668,208.88 8,744,419.20 281,310.38 44,131,317.70 其中：房屋使用权 200,000.00 200,000.00 土地使用权 1,188,438.26 82,914.33 1,271,352.59 计算机软件 34,279,770.62 8,661,504.87 281,310.38 42,659,965.11 三、减值准备金额合计 其中：房屋使用权 土地使用权 计算机软件 四、账面价值合计 17,800,060.64 21,936,644.68 其中：房屋使用权 土地使用权 2,957,277.74 2,874,363.41 计算机软件 14,842,782.90 19,062,281.27 注：累计摊销增加金额中本期摊销额8,744,419.20元。 49 16.长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 其他减少 的原因 仙霞岭技改 19,757,291.45 1,481,796.86 18,275,494.59 威虎岭技改 19,077,997.41 1,721,323.07 17,356,674.34 不再租用 凤翔岭技改 19,803,838.80 1,449,061.38 18,354,777.42 房屋装修支 出 17,280,047.92 4,525,433.48 12,754,614.44 合计 75,919,175.58 9,177,614.79 17,356,674.34 49,384,886.45 17．递延所得税资产及递延所得税负债 1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债 项目 期末余额 期初余额 递延所得税资产 可抵扣亏损 297,589,869.16 241,800,861.27 小计 297,589,869.16 241,800,861.27 递延所得税负债 境外子公司未汇回利润 41,654,419.73 26,303,519.66 投资性房地产账面价值与计税基础的差异 157,140,256.52 148,865,805.36 小计 198,794,676.25 175,169,325.02 2）未确认递延所得税资产明细 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损 686,620,575.72 53,109,548.03 合计 686,620,575.72 53,109,548.03 3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 期末余额 期初余额 备注 2014 20,606,556.16 20,606,556.16 2015 7,034,828.47 7,034,828.47 2016 10,905,180.94 10,905,180.94 2017 14,562,982.46 14,562,982.46 2018 633,511,027.69 合计 686,620,575.72 53,109,548.03 50 4）应纳税差异和可抵扣差异项目明细 项目 金额 应纳税差异项目 境外子公司未汇回利润 166,617,678.92 投资性房地产账面价值与计税基础的差异 628,561,026.08 小计 795,178,705.00 可抵扣差异项目 可抵扣亏损 1,190,359,476.64 小计 1,190,359,476.64 18.资产减值准备 本期减少 项目 期初余额 本期计提 转回 转销 合计 期末余额 固定资产减值 准备 63,900,979.17 421,944,906.66 29,200,001.42 29,200,001.42 456,645,884.41 合计 63,900,979.17 421,944,906.66 29,200,001.42 29,200,001.42 456,645,884.41 注：期末资产减值准备较期初增加641.61%，主要原因系公司预计于2014年度处置20艘船 舶所导致。 19.所有权受到限制的资产 （1）所有权受到限制的资产 所有权受到限制的资产 期初账面价值 本期增加 本期减少 期末账面价值 用于抵押的资产 1.应收账款 504,704,957.10 504,704,957.10 2.运输船舶 13,781,717,414.08 1,730,693,325.26 301,618,376.02 15,210,792,363.32 3.在建工程 2,291,667,320.90 1,203,340,114.01 1,088,327,206.89 合计 16,073,384,734.98 2,235,398,282.36 1,504,958,490.03 16,803,824,527.31 （2）资产所有权受到限制的原因为本公司及附属公司以上述资产作为担保向相关金融机 构取得借款。 20.短期借款 （1）借款类别 借款类别 期末余额 期初余额 信用借款 3,914,706,876.43 1,419,908,152.39 抵押借款 487,752,000.00 合计 4,402,458,876.43 1,419,908,152.39 51 （2）期末无已到期未偿还的短期借款。 （3）香港海宝航运有限公司本期签订补充协议，将截至2013年11月6日美金300万的借款 期限延长3个月，到期日改为2014年2月6日，原利率保持不变。将截至2013年12月4日美金700 万的借款期限延长1个月，到期日改为2014年1月3日，原利率保持不变。将截至2013年12月31 日美金700万的借款期限延长1个月，到期日改为2014年1月30日，原利率保持不变。中海发展(香 港）航运有限公司本期签订补充协议，将截至2013年10月25日美金3000万的借款期限延长3个 月，到期日改为2014年1月23日，原利率保持不变。 （4）短期借款期末余额较期初增加2,982,550,724.04元，增长210.05%，主要系本公司之 子公司中海散货运输有限公司本期取得短期借款60,000万元及本公司之子公司中海发展(香 港）航运有限公司本期短期借款净增174,919万元所致。 21．应付票据 （1）按种类列示 票据种类 期末余额 期初余额 商业承兑汇票 433,770,000.00 合计 433,770,000.00 注：下一会计期间将到期的金额433,770,000.00元。 （2）期末应付票据余额较期初增加443,770,000.00元，主要系本期以商业承兑汇票的方 式与供应商结算修理费所致。 22.应付账款 （1）期末应付账款余额中无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。 （2）期末账龄超过1年的大额应付账款： 单位名称 金额 欠款时间 未结算原因 期后是否偿还 广州中船龙穴造船有限公司 3,262,451.11 2-3年 业务尚未完成 否 TRIUMPH CARRIERS LIMITED, BVI 1,968,866.34 2-3年 业务尚未完成 否 （3）于资产负债表日，本项目余额中包括应付关联方的款项665,064千元，其明细情况详 见本附注九、关联方关系及其交易。 23.预收款项 （1）期末预收款项余额中无预收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。 （2）预收款项期末余额111,150,075.54元，其中无账龄超过1年的大额预收款项。 （3）于资产负债表日，本项目余额中包括预收关联方的款项855千元，其明细情况详见本 附注九、关联方关系及其交易。 52 （4）预收款项期末余额较期初增加40,145,253.72元，增长56.54%,系本年度下半年受行 业形势好转影响，客户预付运费的情况增长所致。 24.应付职工薪酬 （1）按类别列示 项目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 38,376,156.94 1,166,002,150.59 1,164,922,108.22 39,456,199.31 二、职工福利费 49,494,838.73 49,494,838.73 三、社会保险费 362,583,040.88 362,583,040.88 其中：1．基本医疗保险 81,002,404.92 81,002,404.92 2．补充医疗保险 33,233,643.22 33,233,643.22 3．基本养老保险 168,677,088.53 168,677,088.53 4．补充养老保险（企业年金） 50,779,410.46 50,779,410.46 5．失业保险 12,282,155.64 12,282,155.64 6．工伤保险 4,656,484.73 4,656,484.73 7．生育保险 4,792,211.40 4,792,211.40 8．残疾人保证金 3,639,794.09 3,639,794.09 9．合同工综合保险 3,519,847.89 3,519,847.89 四、商业保险 78,713.56 78,713.56 五、住房公积金 133,790,964.84 133,790,964.84 六、工会经费 2,816,071.08 21,061,891.03 20,849,734.28 3,028,227.83 七、职工教育经费 9,857,077.13 27,780,479.45 27,055,557.77 10,581,998.81 八、非货币性福利 九、因解除劳动关系给予的补偿 （800.00） 5,837.04 5,037.04 十、其他 140,640,314.00 140,640,314.00 其中：以现金结算的股份支付 （未完）  |