[公告]华能国际：2013年度财务报表及审计报告
华能国际电力股份有限公司 2013年度财务报表及审计报告 华能国际电力股份有限公司 2013 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表 按照中国会计准则编制 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 2013 年 2012 年 2013 年 2012 年 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 资产 附注 合并 合并 公司 公司 流动资产 货币资金 五(1) 9,433,385,354 10,624,497,102 5,219,423,798 4,613,008,275 交易性金融资产 五(2) - 93,752,702 - - 衍生金融资产 五(3) 91,727,309 55,267,508 - - 应收票据 五(4) 755,331,124 357,590,079 208,981,764 41,284,984 应收账款 五(5)、十六(1) 14,806,790,255 14,942,374,163 6,350,771,102 6,581,604,159 预付账款 五(6) 434,952,980 1,010,888,490 276,731,166 459,426,922 应收利息 69,592 65,091 168,345,255 115,690,084 应收股利 150,000,000 50,000,000 392,727,646 277,907,625 其他应收款 五(7)、十六(2) 793,638,460 939,847,285 1,228,722,367 1,224,800,574 存货 五(8) 6,469,025,605 7,022,383,552 2,323,872,715 2,488,249,479 一年内到期的非流动资产 五(10) 13,842,239 13,745,547 700,000,000 - 其他流动资产 17,291,588 34,660,801 26,262,022,146 26,150,282,786 被划分为持有待售处置组中的资产 十二 557,670,940 - 750,531,685 - 流动资产合计 33,523,725,446 35,145,072,320 43,882,129,644 41,952,254,888 ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ 非流动资产 可供出售金融资产 五(9) 1,627,777,620 1,769,435,483 1,627,777,620 1,769,435,483 衍生金融资产 五(3) 14,244,607 13,723,282 - - 长期应收款 五(10) 726,213,773 823,941,391 - - 长期股权投资 五(11)、十六(3) 17,951,940,432 15,653,315,853 53,980,537,873 52,227,990,760 固定资产 五(12) 160,926,056,252 159,363,081,059 61,588,072,661 62,805,755,061 固定资产清理 58,603,045 93,244,553 102,844 5,629 在建工程 五(13) 18,877,532,566 17,947,373,499 4,154,777,417 2,778,983,564 工程物资 五(14) 2,678,280,448 708,873,610 1,142,109,312 406,016,151 无形资产 五(15) 10,350,136,456 10,362,011,127 1,772,896,201 1,762,293,144 商誉 五(16) 12,180,956,875 13,839,912,763 - 1,528,308 长期待摊费用 150,244,710 158,095,755 17,477,362 13,334,926 递延所得税资产 五(17) 762,560,872 672,840,346 476,673,767 853,553,794 其他非流动资产 446,580,000 310,948,389 1,796,833,000 1,400,000,000 非流动资产合计 226,751,127,656 221,716,797,110 126,557,258,057 124,018,896,820 ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ 资产总计 260,274,853,102 256,861,869,430 170,439,387,701 165,971,151,708 华能国际电力股份有限公司 2013 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表（续） 按照中国会计准则编制 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 2013 年 2012 年 2013 年 2012 年 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 负债和股东权益 附注 合并 合并 公司 公司 流动负债 短期借款 五(19) 37,937,046,246 27,442,076,377 31,490,000,000 19,633,871,461 衍生金融负债 五(3) 43,591,308 88,640,767 - - 应付票据 五(20) 103,385,199 54,873,754 - - 应付账款 五(21) 12,174,486,464 7,299,386,659 5,952,032,169 2,979,284,127 预收账款 147,799,211 161,329,494 102,233,815 86,855,937 应付职工薪酬 五(22) 188,837,308 217,967,163 68,776,172 64,039,195 应交税费 五(23) 409,847,260 (207,186,370) 661,649,662 244,154,775 应付利息 1,047,409,617 897,839,365 856,647,312 674,302,509 应付股利 五(24) 166,270,103 70,839,311 - - 其他应付款 五(25) 10,677,357,133 10,246,265,538 3,540,908,441 3,304,012,702 一年内到期的非流动负债 五(26) 18,487,606,360 9,056,702,905 14,346,426,508 4,084,565,984 预计负债 九 182,188,394 157,263,040 - - 其他流动负债 五(27) 15,565,626,305 35,796,676,376 15,321,796,645 35,643,415,394 被划分为持有待售处置组中的负债 十二 51,172,277 - - - 流动负债合计 97,182,623,185 91,282,674,379 72,340,470,724 66,714,502,084 ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ 非流动负债 长期借款 五(28) 60,513,671,227 72,564,823,743 16,604,712,061 22,182,257,921 衍生金融负债 五(3) 383,405,105 837,004,788 116,568,417 210,137,465 应付债券 五(29) 23,726,550,054 22,884,687,599 23,726,550,054 22,884,687,599 长期应付款 208,820,395 255,888,981 - - 专项应付款 51,468,800 50,865,476 30,247,242 28,398,542 递延所得税负债 五(17) 1,788,922,254 1,776,202,614 - - 其他非流动负债 五(30) 2,374,773,512 2,291,481,512 2,045,488,560 2,038,878,640 非流动负债合计 89,047,611,347 100,660,954,713 42,523,566,334 47,344,360,167 ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ 负债合计 186,230,234,532 191,943,629,092 114,864,037,058 114,058,862,251 ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ 股东权益 股本 五(31) 14,055,383,440 14,055,383,440 14,055,383,440 14,055,383,440 资本公积 五(32) 16,662,521,932 17,034,532,233 14,977,282,627 15,741,831,660 专项储备 45,806,369 37,495,555 41,568,392 35,918,948 盈余公积 五(33) 7,131,699,685 7,131,699,685 7,131,699,685 7,131,699,685 未分配利润 五(34) 24,669,611,329 17,357,616,177 19,369,416,499 14,947,455,724 外币报表折算差额 (817,242,939) (35,937,076) - - 归属于本公司股东 权益合计 61,747,779,816 55,580,790,014 55,575,350,643 51,912,289,457 少数股东权益 五(35) 12,296,838,754 9,337,450,324 —— —— 股东权益合计 74,044,618,570 64,918,240,338 55,575,350,643 51,912,289,457 ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ 负债及股东权益总计 260,274,853,102 256,861,869,430 170,439,387,701 165,971,151,708 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 企业负责人：曹培玺 主管会计工作的负责人：周晖 会计机构负责人：黄历新 华能国际电力股份有限公司 2013 年度合并及公司利润表 按照中国会计准则编制 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 2013 年度 2012 年度 2013 年度 2012 年度 附注 合并 合并 公司 公司 一、营业收入 五(36)、十六(4) 133,832,874,654 133,966,658,882 59,965,211,045 57,696,031,638 减：营业成本 五(36)、十六(4) 102,865,045,328 112,136,538,026 43,232,052,866 46,264,552,437 营业税金及附加 五(37) 1,043,855,056 672,040,241 578,369,215 410,126,672 销售费用 9,127,968 5,996,744 - - 管理费用 五(38) 3,433,352,291 3,087,408,193 2,128,991,054 1,995,446,694 财务费用 五(39) 7,522,640,063 8,888,473,248 4,920,662,589 5,190,593,183 资产减值损失 五(40) 1,456,248,652 871,565,797 3,302,047,257 1,884,897,540 加：公允价值变动损失 (5,700,800) (1,171,291) - - 投资收益 五(41)、十六(5) 851,044,079 817,294,067 5,063,764,179 2,497,028,566 其中：对联营企业及合 营企业的投资收益 626,136,176 630,163,090 625,101,289 629,255,538 二、营业利润 18,347,948,575 9,120,759,409 10,866,852,243 4,447,443,678 加：营业外收入 五(42) 449,044,814 694,025,610 208,114,093 586,948,696 其中：非流动资产处置收益 26,167,239 33,959,570 6,853,151 12,176,296 减：营业外支出 五(43) 1,147,692,229 387,520,955 369,483,831 261,602,687 其中：非流动资产处置损失 915,889,252 284,266,900 217,434,381 204,151,196 三、利润总额 17,649,301,160 9,427,264,064 10,705,482,505 4,772,789,687 减：所得税费用 五(44) 4,544,952,934 2,574,810,017 3,146,575,074 850,097,441 四、净利润 13,104,348,226 6,852,454,047 7,558,907,431 3,922,692,246 归属于本公司股东的 净利润 10,520,133,720 5,868,651,294 7,558,907,431 3,922,692,246 少数股东损益 2,584,214,506 983,802,753 —— —— 五、每股收益（基于归属于 本公司股东净利润） 基本每股收益 五(45) 0.75 0.42 —— —— 稀释每股收益 五(45) 0.75 0.42 —— —— 六、其他综合收益各项目分别 扣除所得税影响后的净额 五(46)、十六(6) (505,896,479) 339,444,610 (71,548,008) 122,734,056 以后会计期间在满足规定条件 时将重分类进损益的其他综合收益： 其中： 可供出售金融资产公允价值 变动形成的利得或损失 (106,243,397) 98,516,605 (106,243,397) 98,516,605 按照权益法核算的在被投资 单位的其他综合收益中所 享有的份额 (35,481,396) 30,070,525 (35,481,396) 30,070,525 现金流量套期工具产生的利得 或损失中属于有效套期的部分 417,890,908 (325,374,627) 70,176,785 (5,853,074) 外币报表折算差额 (782,062,594) 536,232,107 - - 七、综合收益总额 12,598,451,747 7,191,898,657 7,487,359,423 4,045,426,302 归属于本公司股东的综 合收益总额 10,014,993,972 6,206,900,121 7,487,359,423 4,045,426,302 归属于少数股东的综合 收益总额 2,583,457,775 984,998,536 —— —— 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 企业负责人：曹培玺 主管会计工作的负责人：周晖 会计机构负责人：黄历新 华能国际电力股份有限公司 2013 年度合并及公司现金流量表 按照中国会计准则编制 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 2013 年度 2012 年度 2013 年度 2012 年度 项目 附注 合并 合并 公司 公司 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 150,586,379,644 150,809,481,327 70,223,917,272 67,717,515,468 收到的税费返还 252,204,119 191,717,289 - 98,000 收到其他与经营活动有关的现金 五(47) 964,984,232 1,332,526,399 618,431,020 175,294,148 经营活动现金流入小计 151,803,567,995 152,333,725,015 70,842,348,292 67,892,907,616 ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ 购买商品、接受劳务支付的现金 89,755,644,538 110,034,867,124 38,828,663,775 47,515,241,157 支付给职工以及为职工支付工资、 社会保险及教育经费等的现金 5,730,951,689 5,297,218,918 3,144,450,666 2,907,927,794 支付的各项税费 14,352,362,958 8,565,101,879 7,574,972,318 4,459,250,211 支付其他与经营活动有关的现金 五(47) 1,725,179,457 1,508,455,058 938,455,498 1,047,784,134 经营活动现金流出小计 111,564,138,642 125,405,642,979 50,486,542,257 55,930,203,296 ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ 经营活动产生的现金流量净额 五(48)、十六(7) 40,239,429,353 26,928,082,036 20,355,806,035 11,962,704,320 ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 102,783,954 100,000,000 - - 取得投资收益所收到的现金 408,165,722 728,753,641 4,587,869,239 2,329,883,132 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 166,459,413 949,468,571 38,468,275 267,793,333 处置子公司收回的现金净额 6,199,460 - 10,267,600 - 取得子公司收到的现金净额 五(48) 36,598,960 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 五(47) 209,243,098 143,436,887 - - 投资活动现金流入小计 929,450,607 1,921,659,099 4,636,605,114 2,597,676,465 ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ 购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金 17,729,929,699 15,607,610,754 6,343,238,118 4,298,753,050 投资支付的现金 2,227,060,444 1,447,573,400 6,851,128,585 7,277,857,840 取得子公司支付的现金净额 五(48) - 149,048,440 —— —— 支付其他与投资活动有关的现金 26,710,631 27,031,384 - - 投资活动现金流出小计 19,983,700,774 17,231,263,978 13,194,366,703 11,576,610,890 ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ 投资活动使用的现金流量净额 (19,054,250,167) (15,309,604,879) (8,557,761,589) (8,978,934,425) ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ 华能国际电力股份有限公司 2013 年度合并及公司现金流量表（续） 按照中国会计准则编制 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 2013 年度 2012 年度 2013 年度 2012 年度 项目 附注 合并 合并 公司 公司 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 868,224,499 665,333,166 - - 其中：子公司吸收少数 股东投资收到的现金 868,224,499 665,333,166 —— —— 取得借款收到的现金 46,405,175,479 67,719,955,918 40,106,449,027 42,071,907,600 发行债券及短期融资券收到的现金 31,435,000,000 39,915,000,000 31,435,000,000 39,915,000,000 收到其他与筹资活动有关的现金 五(47) 274,471,832 372,609,631 177,201,832 298,409,531 筹资活动现金流入小计 78,982,871,810 108,672,898,715 71,718,650,859 82,285,317,131 ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ 偿还债务支付的现金 88,758,368,061 108,316,273,276 74,144,574,811 77,667,927,275 分配股利、利润或偿付利息 所支付的现金 11,781,939,649 10,105,288,177 8,040,881,797 5,496,580,957 其中：子公司支付少数 股东的股利、利润 539,875,814 460,606,773 —— —— 支付其他与筹资活动有关的现金 五(47) 682,652,301 68,236,672 679,515,915 65,000,000 筹资活动现金流出小计 101,222,960,011 118,489,798,125 82,864,972,523 83,229,508,232 ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ 筹资活动产生的现金流量净额 (22,240,088,201) (9,816,899,410) (11,146,321,664) (944,191,101) ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ 四、汇率变动对现金的影响 (108,805,375) 151,027,405 3,642,742 (1,526,561) 五、现金净增加（减少）额 五(48)、十六(7) (1,163,714,390) 1,952,605,152 655,365,524 2,038,052,233 加：现金的年初余额 10,505,387,385 8,552,782,233 4,541,235,391 2,503,183,158 六、现金的年末余额 9,341,672,995 10,505,387,385 5,196,600,915 4,541,235,391 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 企业负责人：曹培玺 主管会计工作的负责人：周晖 会计机构负责人：黄历新 华能国际电力股份有限公司 2013 年度合并股东权益变动表 按照中国会计准则编制 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 归属于本公司股东权益 项目 附注 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 外币报表折算差额 少数股东权益 股东权益合计 2012 年 1 月 1 日年初余额 14,055,383,440 17,131,948,418 27,021,275 7,060,094,409 12,371,789,519 (570,973,401) 8,084,598,465 58,159,862,125 2012 年度增减变动额 净利润 - - - - 5,868,651,294 - 983,802,753 6,852,454,047 其他综合收益（亏损） 五(46) - (196,787,498) - - - 535,036,325 1,195,783 339,444,610 股东投入资本 - 100,840,000 - - - - 665,333,166 766,173,166 利润分配 提取盈余公积 五(33) - - - 71,605,276 (71,605,276) - - - 对股东的分配 五(34) - - - - (702,866,891) - (363,803,273) (1,066,670,164) 其他 - - - - (9,232,969) - (13,286,468) (22,519,437) 专项储备 - - 10,474,280 - - - 1,564,025 12,038,305 其他 - (1,468,687) - - (99,119,500) - (21,954,127) (122,542,314) 2012 年 12 月 31 日年末余额 14,055,383,440 17,034,532,233 37,495,555 7,131,699,685 17,357,616,177 (35,937,076) 9,337,450,324 64,918,240,338 华能国际电力股份有限公司 2013 年度合并股东权益变动表（续） 按照中国会计准则编制 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 归属于本公司股东权益 项目 附注 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 外币报表折算差额 少数股东权益 股东权益合计 2013 年 1 月 1 日年初余额 14,055,383,440 17,034,532,233 37,495,555 7,131,699,685 17,357,616,177 (35,937,076) 9,337,450,324 64,918,240,338 2013 年度增减变动额 净利润 - - - - 10,520,133,720 - 2,584,214,506 13,104,348,226 其他综合收益（亏损） 五(46) - 276,166,115 - - - (781,305,863) (756,731) (505,896,479) 少数股东投入资本 - 40,004,609 - - - - 828,219,890 868,224,499 中国华能集团公司以前年度 拨付的资本性财政资金 五(32) - (640,484,600) - - - - - (640,484,600) 取得子公司控制权 四(4) - - - - - - 254,750,000 254,750,000 收购少数股东股权 - - - - (556,492) - (8,798,578) (9,355,070) 利润分配 提取盈余公积 五(33) - - - - - - - - 对股东的分配 五(34) - - - - (2,951,630,522) - (635,306,606) (3,586,937,128) 其他 - - - - (8,923,403) - (12,840,996) (21,764,399) 专项储备 - - 8,310,814 - - - (58,288) 8,252,526 其他 五(34) - (47,696,425) - - (247,028,151) - (50,034,767) (344,759,343) 2013 年 12 月 31 日年末余额 14,055,383,440 16,662,521,932 45,806,369 7,131,699,685 24,669,611,329 (817,242,939) 12,296,838,754 74,044,618,570 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 企业负责人：曹培玺 主管会计工作的负责人：周晖 会计机构负责人：黄历新 华能国际电力股份有限公司 2013 年度公司股东权益变动表 按照中国会计准则编制 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 项目 附注 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 2012 年 1 月 1 日年初余额 14,055,383,440 15,513,437,604 27,021,275 7,060,094,409 11,873,114,168 48,529,050,896 2012 年度增减变动额 净利润 - - - - 3,922,692,246 3,922,692,246 其他综合收益 十六(6) - 122,734,056 - - - 122,734,056 股东投入资本 - 105,660,000 - - - 105,660,000 利润分配 提取盈余公积 五(33) - - - 71,605,276 (71,605,276) - 对股东的分配 五(34) - - - - (702,866,891) (702,866,891) 专项储备 - - 8,897,673 - - 8,897,673 其他 - - - - (73,878,523) (73,878,523) 2012 年 12 月 31 日年末余额 14,055,383,440 15,741,831,660 35,918,948 7,131,699,685 14,947,455,724 51,912,289,457 华能国际电力股份有限公司 2013 年度公司股东权益变动表（续） 按照中国会计准则编制 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 项目 附注 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 2013 年 1 月 1 日年初余额 14,055,383,440 15,741,831,660 35,918,948 7,131,699,685 14,947,455,724 51,912,289,457 2013 年度增减变动额 净利润 - - - - 7,558,907,431 7,558,907,431 其他综合亏损 十六(6) - (71,548,008) - - - (71,548,008) 中国华能集团公司以前年度 拨付的资本性财政资金 五(32) - (640,484,600) - - - (640,484,600) 利润分配 提取盈余公积 五(33) - - - - - - 对股东的分配 五(34) - - - - (2,951,630,522) (2,951,630,522) 专项储备 - - 5,649,444 - - 5,649,444 其他 五(34) - (52,516,425) - - (185,316,134) (237,832,559) 2013 年 12 月 31 日年末余额 14,055,383,440 14,977,282,627 41,568,392 7,131,699,685 19,369,416,499 55,575,350,643 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 企业负责人：曹培玺 主管会计工作的负责人：周晖 会计机构负责人：黄历新 一、 公司简介 华能国际电力股份有限公司（以下简称“本公司”）是于 1994 年 6 月 30 日 在中华人民共和国（“中国”）注册成立的中外合资股份有限公司。本公司的 注册地址为中国北京市西城区复兴门内大街 6 号华能大厦。 本公司及其子公司主要从事发电业务并销售电力予其各自所在地的电网运营企 业。 本公司的外资股分别于 1994 年 10 月 6 日及 1998 年 3 月 4 日在美国纽约股票 交易所及香港联合交易所有限公司上市。本公司公开发行的 A 股于 2001 年 12 月 6 日在上海证券交易所上市。 本公司的最终控股母公司为中国华能集团公司（“华能集团公司”），华能集 团公司是一家在中国注册成立的国有独资公司，详见附注七(1)。 本财务报表由本公司董事会于 2014 年 3 月 18 日批准报出。 二、 重要会计政策和会计估计 (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）颁布的 企业会计准则以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2010 年修订）有关 财务报表及其附注的披露规定编制。 于 2013 年 12 月 31 日及截至该日止年度，本公司及其子公司部分资本性 支出的资金需求是通过短期融资来满足的。因此，于 2013 年 12 月 31 日，本公司及其子公司的净流动负债约为人民币 637 亿元。考虑到本公 司及其子公司预期的经营现金流量及已获得的未提取银行信贷额度，本 公司及其子公司将进行重新融资取得长期借款并偿还短期借款，并在条 件适合及需要时，考虑替代的融资来源。因此本公司的管理层认为本公 司及其子公司能够偿还未来 12 个月内到期的债务，并以持续经营为基础 编制本财务报表。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司 2013 年度合并及公司财务报表符合企业会计准则的要求，真实、 完整地反映了本公司 2013 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2013 年度的合并及公司经营成果和现金流量等相关信息。 (3) 会计年度 本公司及其子公司的会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (4) 记账本位币 本公司及其境内子公司的记账本位币为人民币，境外子公司的记账本位 币为所在地货币。 (5) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入 账。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇 率折算为记账本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借 入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化，符 合特定条件的现金流量套期合同产生的汇兑差额计入权益，其他汇 兑差额直接计入当期损益。 (b) 外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的 即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发 生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采 用与交易发生日的即期汇率近似的当期平均汇率折算。上述折算产 生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列示。 境外经营的现金流量项目，采用与现金流量发生日的即期汇率近似 的当期平均汇率折算。汇率变动对现金及现金等价物的影响额，在 现金流量表中单独列示。 当售出或清理部分境外业务时，该等在权益中记录的外币报表折算 差额在损益表中确认为处置损益的一部分。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (6) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的 期限短（通常 3 个月内）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值 变动风险很小的投资。 (7) 金融资产 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、贷款及应收款项、可供出售金融资产及持有至到期投资。 金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有 能力。本公司及其子公司于报告期内的金融资产包括以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产、贷款及应收款项和可供出售金融资 产。 (a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金 融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。除非被指定为套期工具，衍生金融工具被分类为交易性。 (b) 贷款及应收款项 贷款及应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确 定的非衍生金融资产。此类资产除到期日超过资产负债表日后 12 个月的部分划分为非流动资产外，其余包括在流动资产中。贷款及 应收款项包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利、其他应 收款、其他流动资产、长期应收款及其他非流动资产等。 (c) 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金 融资产。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (7) 金融资产（续） (d) 确认和计量 金融资产于本公司及其子公司成为金融工具合同的一方时，以公允 价值进行初始确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资 产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融 资产按照公允价值进行后续计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动 作为公允价值变动损益直接计入当期损益；在资产持有期间所取得 的利息或现金股利以及处置时产生的处置损益，计入当期损益。被 指定为现金流量套期工具的衍生金融工具的利得或损失中属于有效 套期的部分直接计入股东权益（详见附注二(7)(e)），其他公允价值 的后续变动计入公允价值变动损益。 可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和 外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入股东权益。在该 金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入 当期损益。本公司及其子公司在取得收取可供出售金融资产的股利 之权利时，将该等股利作为投资收益计入当期损益。 贷款及应收款项采用实际利率法，以摊余成本计量。 (e) 现金流量套期 现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流 量变动源于与很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，并将会 影响企业的损益。 现金流量套期的被套期项目是本公司及其子公司面临现金流量变动 风险、且被指定为被套期对象的项目。现金流量套期工具是本公司 及其子公司为进行套期而指定的、其现金流量变动预期可抵销被套 期项目的现金流量变动的金融工具。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (7) 金融资产（续） (e) 现金流量套期（续） 当被套期项目的剩余期限超过 12 个月时，套期工具的公允价值全 部会被分类为非流动资产或负债。 本公司及其子公司于订立套期交易之时以及后期持续地进行套期工 具的有效性评估，以判断其是否高度有效地抵销被套期项目的现金 流量变动。本公司及其子公司采用比率分析方法来评估现金流量套 期的未来持续有效性。 现金流量套期工具的利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入 股东权益，并单列项目反映。对于套期工具的利得或损失中属于无 效套期的部分，则计入当期损益。 在权益中记录的套期工具的利得或损失于被套期项目影响损益时转 出并确认在损益表中。然而，当被套期的预期交易导致一项非金融 资产的确认，之前在权益中记录的利得或损失从权益中转出，并计 入该非金融资产初始确认的成本中。当本公司及其子公司预期原直 接在股东权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补 时，则会将不能弥补的部分转出并计入当期损益。 当套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使或套期不再满足套 期会计方法的条件时，本公司及其子公司不再使用套期会计。直至 预期交易实际发生时，本公司及其子公司才将在套期有效期间直接 计入股东权益中的套期工具利得或损失转出，计入当期损益或非金 融资产的初始确认成本。如果被套期项目预计不会发生，在套期有 效期间直接计入股东权益中的套期工具利得或损失就会转出，计入 当期损益。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (7) 金融资产（续） (f) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司及 其子公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有 客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东 权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减 值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东 权益。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值 减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现 值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。如果有客观 证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的 事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 (g) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(a)收取该金融资产 现金流量的合同权利终止；(b)该金融资产已转移，且本公司及其子 公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或 者(c)该金融资产已转移，虽然本公司及其子公司既没有转移也没有 保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金 融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股 东权益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (8) 应收款项 应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款等，以公允价值作为初 始确认金额。 应收款项同时运用个别方式和组合方式评估减值损失。 运用个别方式评估时，当存在客观证据表明本公司及其子公司将无法按 应收款项的原有条款收回所有款项时，根据其预计未来现金流量现值低 于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。应收款项的 账面价值使用备抵账户进行抵减，确认的坏账准备金额作为资产减值损 失计入当期损益。 当运用组合方式评估应收款项的减值损失时，减值损失金额是根据具有 类似信用风险特征的应收款项（包括以个别方式评估未发生减值的应收 款项）的以往损失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调 整确定的。 当应收款项无法收回时进行核销，若以前核销的应收款项日后收回，则 作为资产减值损失的抵减项计入当期损益。 (9) 存货 存货包括燃料、维修用材料及备品备件等，按成本与可变现净值孰低计 量。 存货于取得时按实际成本入账，发出时的成本按加权平均法核算，分别 根据实际情况在耗用时计入燃料成本或修理及维修费用，或在安装时予 以资本化。存货成本主要包括采购价及运输费用。 当被套期的预期交易导致一项存货的确认，之前在权益中记录的利得或 损失从权益中转出，计入存货成本。 存货跌价准备一般按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计 提。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提跌价准备。可变 现净值按日常活动中，以相关存货用以发电所可能获得的收入减去估计 将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。 本公司及其子公司存货的盘存制度为永续盘存制。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (10) 长期股权投资 长期股权投资包括本公司对子公司的股权投资、本公司及其子公司对合 营企业和联营企业的股权投资以及本公司及其子公司对被投资单位不具 有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的长期股权投资。 (a) 子公司 子公司是指本公司能够对其实施控制的单位。控制，是指本公司拥 有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回 报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本 公司是否拥有对被投资方的权力时，本公司仅考虑与被投资方相关 的实质性权利（包括本公司自身所享有的及其他方所享有的实质性 权利）。对子公司投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额 列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并。 本公司向子公司的少数股东购买其持有的少数股权，支付给少数股 东的收购对价与按照新取得的股权比例应享有子公司自购买日开始 持续计算的净资产份额之间的差额，调整股东权益。本公司向少数 股东处置或视同处置子公司的部分股权时产生的收益与损失计入股 东权益。 (b) 合营企业和联营企业 合营企业是指由本公司与其他参与方共同控制且仅对其净资产享有 权利的一项安排。共同控制指按照相关约定对某项安排所共有的控 制，并且该安排的相关活动（即对安排的回报产生重大影响的活 动）必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司在 判断对被投资单位是否存在共同控制时，通常考虑下述事项：是否 任何一个参与方均不能单独控制被投资单位的相关活动；涉及被投 资单位相关活动的决策是否需要分享控制权参与方一致同意。对合 营企业投资采用权益法核算。 联营企业是指本公司及其子公司对其财务和经营决策实质上具有重 大影响的被投资单位。重大影响是指对被投资单位的财务和经营政 策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制 这些政策的制定。对联营企业投资采用权益法核算。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (10) 长期股权投资（续） (c) 其他长期股权投资 其他本公司及其子公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大 影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期 股权投资，采用成本法核算。 (d) 投资成本确定及后续计量方法 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长 期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份 额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按 照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取 得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本； 发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价 值作为初始投资成本。 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资 单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长 期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期 股权投资成本。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (10) 长期股权投资（续） (d) 投资成本确定及后续计量方法（续） 采用权益法核算时，本公司及其子公司先对被投资单位的净损益进 行调整，包括以取得投资时被投资单位各项可辨认净资产公允价值 为基础的调整和为统一会计政策、会计期间进行的调整，然后按本 公司及其子公司应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当 期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账 面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至 零为限，但本公司及其子公司负有承担额外损失义务且符合或有事 项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预 计负债核算。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变 动，在持股比例不变的情况下，本公司及其子公司按照持股比例计 算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值并计入股东 权益。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本公司 及其子公司应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本 公司及其子公司与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股 比例计算归属于本公司及其子公司的部分，予以抵销，在此基础上 确认投资损益。本公司及其子公司与被投资单位发生的内部交易损 失，属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。 (e) 长期股权投资减值 当对子公司、合营企业和联营企业投资的可收回金额低于其账面价 值时，账面价值减记至可收回金额，见附注二(15)。 对于其他长期股权投资，将该投资的账面价值与按照类似投资当时 市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减 值损失，计入当期损益。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (11) 固定资产和折旧 固定资产包括港务设施、挡水建筑物、房屋及建筑物、营运中的发电设 施、运输设施及其他。购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行 初始计量。对本公司在重组改制时进行评估的固定资产，按其经国有资 产管理部门确认后的评估值作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司及其 子公司且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本；对于被替换的 部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损 益。 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计 使用年限内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除 减值准备后的账面价值及依据尚可使用寿命确定折旧额。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 港务设施 20-40 年 5% 2.38%-4.75% 挡水建筑物 8-50 年 0%-3% 2.00%-12.13% 房屋及建筑物 8-30 年 3%-5% 3.17%-12.13% 营运中的发电设施 5-30 年 0%-5% 3.17%-20.00% 运输设施 8-27 年 3%-5% 3.52%-12.13% 其他 5-14 年 0%-5% 6.79%-20.00% 本公司及其子公司对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法 于每年年度终了进行复核并在必要时作适当调整。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (11) 固定资产和折旧（续） 当固定资产被处置或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止 确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其 账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金 额，见附注二(15)。 (12) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、 符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态 所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产 并自次月起开始计提折旧。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金 额，见附注二(15)。 (13) 无形资产和摊销 无形资产包括土地使用权、电力生产许可证、采矿权等，以实际成本进 行初始计量。对本公司在重组改制时进行评估的无形资产，按其经国有 资产管理部门确认后的评估值作为入账价值。 除采矿权外，使用寿命有限的无形资产在其使用年限内以直线法摊销， 于每年年度终了对其预计使用寿命及其摊销方法进行复核并在必要时作 适当调整。采矿权将在煤矿正式投产后按产量法摊销。 使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司及其子公司在每个会计期 间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金 额，见附注二(15)。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (14) 商誉 商誉为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨 认净资产于购买日的公允价值份额的差额。企业合并形成的商誉在合并 财务报表上单独列示。 在合并财务报表中单独列示的商誉至少每年进行减值测试。减值测试 时，商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资 产组组合。本公司及其子公司主要根据经营地区确定相关的资产组或资 产组组合并确定商誉分配。资产组或资产组组合的减值会计政策，见附 注二(15)。商誉按成本减去累计减值损失后的净额列示。 (15) 长期资产减值 在财务报表中单独列示的商誉及使用寿命不确定的无形资产，无论是否 存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资产、在建工程、使用寿 命有限的无形资产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象 的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价 值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公 允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间 的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单 项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的 可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 上述长期资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不 予转回。 (16) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债和其他金融负债。本公司及其子公司的金融负债主要为交易性 金融负债、应付款项、借款及应付债券等。 应付款项包括应付账款、应付票据、其他应付款及长期应付款等，以公 允价值作为初始确认金额，之后采用实际利率法进行后续计量。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (16) 金融负债（续） 借款及应付债券以公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采 用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 金融负债期限在一年以下（含一年）的，列示为流动负债；期限在一年 以上但自资产负债表日起一年内（含一年）到期的，列示为一年内到期 的非流动负债；其余列示为非流动负债。 (17) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使 用状态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发 生、并且为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时， 开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时 停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动 发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本 化，直至资产的购建活动重新开始。为购建符合资本化条件的资产而借 入专门借款的，借款费用资本化金额以专门借款当期实际发生的利息费 用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后的金额确定。为购建符合资本化条件的资产而占 用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权 平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 其他借款费用则计入当期费用。 (18) 职工薪酬 职工薪酬包括所有与获得职工提供的服务相关的支出。 本公司及其子公司在职工提供服务的期间，将应付的职工薪酬确认为负 债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (19) 递延所得税资产和负债 递延所得税资产和负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 （暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳 税所得额的可抵扣亏损和税项抵减，视为暂时性差异确认相应的递延所 得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延 所得税负债。对于发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或 可抵扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成 的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。 本公司及其子公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏 损和税项抵减的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。 于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额 列示： (a) 本公司及其子公司中各纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及 当期所得税负债的法定权利； (b) 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司 及其子公司中同一纳税主体征收的所得税相关。 (20) 持有待售的非流动资产及处置组 本公司将同时满足以下条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：(a) 企业已经就处置该非流动资产或处置组做出决议且在其当前状况下仅根 据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售；(b)企业已经与受让 方签订了不可撤销的转让协议；(c)该项转让将在一年内完成。本公司及 其子公司按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售的非流动资 产，账面价值高于预计可变现净值之间的差额确认为资产减值损失。于 资产负债表日，持有待售的非流动资产或处置组中的资产单独列示于流 动资产中，持有待售的处置组中的负债单独列示于流动负债中。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (21) 预计负债 因未决诉讼或仲裁等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利 益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量， 并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反 映当前的最佳估计数。 (22) 收入确认 收入基于以下方法确认： 收入的金额按照本公司及其子公司在日常活动中销售商品和提供服务 时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确定。当交易产生的经济利 益很可能流入本公司及其子公司、收入的金额能够可靠计量且满足下列 各项经营活动的特定收入确认条件时确认收入。 (a) 产品销售收入 产品销售收入主要指销售电力和热力而收取的扣除相关税费后的电 费和热费收入。本公司及其子公司在销售电力及热力予客户时确认 收入。 (b) 服务收入 服务收入主要指提供港口装卸搬运服务及运输服务而收取的收入。 本公司及其子公司在相关服务提供予接受服务方时确认收入。 (c) 利息收入 利息收入按存款的存续期间和实际收益率计算确认。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (23) 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。 其他的租赁为经营租赁。 (a) 经营租赁（承租人） 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当 期损益。 (b) 经营租赁（出租人） 经营租赁收入采用直线法在租赁期内确认。 (c) 融资租赁（承租人） 于租赁期开始日，本公司及其子公司融资租入资产按租赁开始日租 赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产 的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额确认为未确认融资费用。本公司及其子公司将因融资租赁发生的 初始直接费用计入租入资产价值。融资租赁租入资产按附注二(11) 所述的折旧政策计提折旧，按附注二(15)所述的会计政策计提减值 准备。 对能够合理确定租赁期届满时取得租入资产所有权的，租入资产在 使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产使用寿 命两者中较短的期间内计提折旧。 本公司及其子公司未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内各个 期间进行分摊，并按照借款费用的原则处理，见附注二(17)。 资产负债表日，本公司及其子公司将与融资租赁相关的长期应付款 减去未确认融资费用的差额，分别以长期负债和一年内到期的长期 负债列示。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (23) 租赁（续） (d) 融资租赁（出租人） 本公司及其子公司将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之 和作为应收融资租赁款的入账价值；将最低租赁收款额及初始直接 费用之和与其现值的差额确认为未实现融资收益。本公司及其子公 司采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益。资产 负债表日，本公司及其子公司将应收融资租赁款减去未实现融资收 益的差额，分别列入资产负债表中长期应收款及一年内到期的非流 动资产。 应收融资租赁款的减值测试，见附注二(7)(f)。 (24) 政府补助 政府补助是本公司及其子公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性 资产，但不包括政府以投资者身份向本公司及其子公司投入的资本。政 府拨入的投资补助等专项拨款中，国家相关文件规定作为资本公积处理 的，也属于资本性投入的性质，不属于政府补助。 政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非 货币性资产的，按照公允价值计量。 本公司及其子公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府 补助作为与资产相关的政府补助。本公司及其子公司取得的与资产相关 之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补 助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损 益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司及其子公司以后期间 的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计 入当期损益；如果用于补偿本公司及其子公司已发生的相关费用或损失 的，则直接计入当期损益。 (25) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期确认为负债。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (26) 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方 以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企 业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司 及其子公司的关联方。本公司及其子公司的关联方包括但不限于： (a) 本公司的母公司； (b) 本公司的子公司； (c) 与本公司受同一母公司控制的其他企业； (d) 对本公司及其子公司实施共同控制或重大影响的投资方； (e) 与本公司及其子公司同受一方控制、共同控制的企业或个人； (f) 本公司及其子公司的合营企业，包括合营企业的子公司； (g) 本公司及其子公司的联营企业，包括联营企业的子公司； (h) 本公司及其子公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； (i) 本公司及其子公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； (j) 本公司母公司的关键管理人员； (k) 与本公司母公司关键管理人员关系密切的家庭成员；及 (l) 本公司及其子公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切 的家庭成员控制、共同控制的其他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司及其子公司的关联 方以外，根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以 下企业或个人（包括但不限于）也属于本公司及其子公司的关联方： (m) 持有本公司 5%以上股份的企业或者一致行动人； (n) 直接或者间接持有本公司 5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭 成员，上市公司监事及与其关系密切的家庭成员； (o) 在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述 (a)，(c)和(m)情形之一的企业； (p) 在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在(i)，(j) 和(n)情形之一的个人；及 (q) 由(i)，(j)，(n)和(p)直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理 人员的，除本公司及其控股子公司以外的企业。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (27) 企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制 并非暂时性的，为同一控制下的企业合并；参与合并的各方在合并前后 不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额， 调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减 的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时 计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的交易 费用计入权益性证券或债券的初始确认金额。 (b) 非同一控制下的企业合并 合并成本按照购买日支付的资产和发生或承担债务的公允价值确 定。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益， 但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的交易费用计入权益性 证券或债券的初始确认金额。合并的可辨认的资产以及合并过程中 承担的负债和或有负债在合并日以公允价值进行初始确认。合并成 本超过所获得可辨认净资产公允价值份额的部分记录为商誉。合并 成本小于被合并公司净资产的公允价值份额的差额，计入当期损 益。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (28) 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司及其子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始在本公司的合并报表中 将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。本公司及其子公司 之间所有重大往来余额、交易及未实现损益在合并财务报表编制时予以 抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分作 为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项 下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务 报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要 的调整。 对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对 于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同 该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生，从报告期最早期间的期 初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表，且其合 并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 (29) 分部信息 本公司及其子公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确 定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部，是指本公司及其子公司内同时满足下列条件的组成部分：(a) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(b)本公司及其子公 司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、 评价其业绩；(c)本公司及其子公司能够取得该组成部分的财务状况、经 营成果和现金流量等有关会计信息。如果两个或多个经营分部具有相似 的经济特征，并且满足一定条件的，本公司及其子公司将其合并为一个 经营分部。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (30) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存 在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括 参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参 照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权 定价模型等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使 用与本公司及其子公司特定相关的参数。 (31) 重要会计估计和判断 本公司及其子公司根据已有的经验以及包括根据现有状况对未来事项做 出的合理预期在内的其他因素进行估计及判断，对所采用的重要会计估 计和关键假设进行持续评估。 本公司及其子公司对于未来所进行的估计和假设可能不能完全等同于与 之相关的实际结果。本公司所作的对下一会计期间资产和负债账面价值 可能产生重大调整的会计估计和关键假设包括： (a) 电力生产许可证及商誉减值的会计估计 本公司及其子公司根据附注二(13)及(14)中的会计政策每年进行测 试以判断电力生产许可证及商誉是否发生减值。资产组或资产组组 合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值。此类计算要求使用 估计。根据现有经验进行测试的结果可能与下一会计期间实际结果 有所不同，因而可能导致对资产负债表中的电力生产许可证及商誉 账面价值的重大调整。 (b) 电力生产许可证的可使用年限 本公司及其子公司的管理层判断其电力生产许可证资产的使用年限 为不确定。此类估计是由于该许可证预期延期无重大限制和无需重 大成本，并且基于其未来现金流量和管理层持续经营的预期。根据 现有经验进行估计的结果可能与下一会计期间实际结果有所不同， 因而可能导致对资产负债表中的电力生产许可证的账面价值的改 变。 二、 重要会计政策和会计估计（续） (31) 重要会计估计和判断（续） (c) 固定资产的可使用年限 固定资产的预计使用年限和折旧由本公司管理层决定。这项会计估 计是基于在发电机组运行过程中产生的预计损耗。损耗情况会随机 组的技术更改产生重大变化。当使用年限与原先估计的可使用年限 不同时，管理层会对预计使用年限进行相应的调整，因此根据现有 经验进行估计的结果可能与下一会计期间实际结果有所不同，因而 可能导致对固定资产的净值和折旧费用的重大调整。 (d) 固定资产减值的估计 本公司及其子公司在任何减值迹象产生时对固定资产进行测试以判 断其是否发生减值。根据附注二(15)，固定资产的可收回金额低于 其账面价值的差额确认减值。根据现有经验进行测试的结果可能与 下一会计期间实际结果有所不同，因而可能导致对资产负债表中的 固定资产账面价值的重大调整。 (e) 新建电厂的获批 本公司及其子公司的部分电厂建设项目能够取得国家发展和改革委 员会（“发改委”）的最终批准是公司管理层的一项重要估计和判 断。该项估计和判断是基于已取得的初步审批和对项目的理解。基 于以往经验，公司管理层相信本公司及其子公司将会取得发改委对 该等电厂建设项目的最终批准。与该等估计和判断的偏离将可能需 要对固定资产、在建工程及工程物资的价值进行重大调整。 (32) 主要会计政策变更 本公司于 2013 年 1 月 1 日起执行下述财政部新颁布/修订的企业会计准 则： . 《企业会计准则第9号——职工薪酬》(“准则9号(修订)”) . 《企业会计准则第30号——财务报表列报》(“准则30号(修订)”) . 《企业会计准则第33号——合并财务报表》(“准则33号(修订)”) . 《企业会计准则第39号——公允价值计量》(“准则39号”) . 《企业会计准则第40号——合营安排》(“准则40号”) 二、 重要会计政策和会计估计（续） (32) 主要会计政策变更（续） 采用上述企业会计准则后的主要会计政策已在附注二中列示。编制合并 财务报表时，子公司采用的会计政策与本公司一致。 本公司采用上述企业会计准则的主要影响如下： (a) 财务报表列报 根据准则 30 号（修订）的要求，本公司修改了财务报表中的列 报，主要包括划分为持有待售处置组中的资产和负债分别单独列示 为一项流动资产和流动负债，将利润表中其他综合收益项目分别以 后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的项目与以后会计期 间不能重分类进损益的项目进行列报等。本公司对比较报表的列报 进行了相应调整。 (b) 合并范围 准则 33 号（修订）引入了单一的控制模式，以确定是否对被投资 方进行合并。有关控制判断的结果，主要取决于本公司是否拥有对 被投资方的权利、通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。由于采用准则 33 号（修订），本公司已对是否能够控制被投资方及是否将该被投 资方纳入合并范围的会计政策进行了修改。采用该准则不会改变本 公司截至 2013 年 1 月 1 日止的合并范围。 (c) 其他 准则 9 号（修订）修订了有关离职后福利计划、辞退福利和其他长 期职工福利的会计处理要求。准则 39 号重新定义了公允价值，制 定了统一的公允价值计量框架，规范了公允价值的披露要求。准则 40 号要求根据合营安排的结构、法律形式以及合同条款等因素，将 合营安排分为共同经营和合营企业，并修改了有关修改合营安排的 会计处理要求。 采用以上准则未对本公司及其子公司的财务状况和经营成果产生重 大影响。 三、 税项 (1) 增值税 本公司及其子公司的境内电力及热力等产品销售适用增值税，应纳税额 为按应纳税销售额的 17%或 13%扣除当期允许抵扣的进项税后的余额。 （未完）  |