[公告]新 海 宜：2013年年度审计报告
审计报告 苏州新海宜通信科技股份有限公司 会审字[2014]0788号 华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国·北京 目 录 序号 内容 页码 1 审计报告 1-2 2 合并资产负债表 3 3 合并利润表 4 4 合并现金流量表 5 5 合并股东权益变动表 6-7 6 资产负债表 8 7 利润表 9 8 现金流量表 10 9 股东权益变动表 11-12 10 财务报表附注 13-91 合 并 资 产 负 债 表 编制单位：苏州新海宜通信科技股份有限公司金额单位: 元 资 产附注2013年12月31日2012年12月31日负债和股东权益附注2013年12月31日2012年12月31日 流动资产：流动负债： 货币资金五、199,519,758.89 127,022,858.76 短期借款五、20647,110,900.00 263,500,000.00 结算备付金向中央银行借款 拆出资金吸收存款及同业存放 交易性金融资产拆入资金 应收票据五、2976,284.50 交易性金融负债 应收账款五、3551,721,914.69 552,593,411.84 应付票据五、2156,143,558.68 77,217,782.69 预付款项五、418,547,289.04 12,156,443.32 应付账款五、22107,379,519.63 110,679,644.23 应收保费预收款项五、239,077,670.65 6,648,889.25 应收分保账款卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金应付手续费及佣金 应收利息五、5429,150.12 应付职工薪酬五、2418,296,356.08 20,864,164.37 应收股利应交税费五、25-32,497,131.92 -9,795,422.55 其他应收款五、618,406,030.92 15,351,289.79 应付利息五、262,410,278.45 5,066,181.77 买入返售金融资产应付股利 存货五、7217,665,187.04 235,982,172.85 其他应付款五、2718,908,189.55 6,194,169.60 一年内到期的非流动资产五、81,555,503.08 1,821,916.82 应付分保账款 其他流动资产五、950,000,000.00 保险合同准备金 流动资产合计958,821,118.28 944,928,093.38 代理买卖证券款 代理承销证券款 非流动资产：一年内到期的非流动负债 发放委托贷款及垫款其他流动负债五、28735,336.29 150,838,544.45 可供出售金融资产流动负债合计827,564,677.41 631,213,953.81 持有至到期投资非流动负债： 长期应收款长期借款五、29150,692,066.52 34,581,476.00 长期股权投资五、10274,164,872.54 155,264,217.29 应付债券 投资性房地产五、1133,902,334.99 长期应付款 固定资产五、12467,593,068.98 474,921,754.00 专项应付款 在建工程五、13263,038,432.57 79,770,962.46 预计负债 工程物资递延所得税负债 固定资产清理其他非流动负债五、302,260,833.37 32,490,000.01 生产性生物资产非流动负债合计152,952,899.89 67,071,476.01 油气资产负债合计980,517,577.30 698,285,429.82 无形资产五、14210,913,246.97 221,236,682.03 股东权益： 开发支出五、144,485,667.86 1,476,498.48 股本五、31442,566,560.00 423,466,560.00 商誉五、152,750,543.08 2,750,543.08 资本公积五、32158,327,236.26 104,416,491.85 长期待摊费用五、166,594,009.39 6,968,773.94 减：库存股 递延所得税资产五、175,761,275.95 5,824,506.45 专项储备 其他非流动资产五、195,500,000.00 500,000.00 盈余公积五、3372,193,549.16 66,471,316.03 非流动资产合计1,274,703,452.33 948,713,937.73 一般风险准备 未分配利润五、34527,918,890.34 469,461,439.33 外币报表折算差额 归属于母公司股东权益合 计 1,201,006,235.76 1,063,815,807.21 少数股东权益 52,000,757.55 131,540,794.08 股东权益合计 1,253,006,993.31 1,195,356,601.29 资产总计2,233,524,570.61 1,893,642,031.11 负债和股东权益总计2,233,524,570.61 1,893,642,031.11 法定代表人： 张亦斌先生主管会计工作负责人：戴巍女士 会计机构负责人： 云晓军先生 合 并 利 润 表 编制单位：苏州新海宜通信科技股份有限公司金额单位: 元 项 目附注2013年度2012年度 一、营业总收入823,430,809.29 817,018,531.24 其中：营业收入五、35823,430,809.29 817,018,531.24 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本823,621,066.99 733,418,228.80 其中：营业成本五、35571,231,669.10 530,458,735.66 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加五、365,450,643.29 3,015,708.51 销售费用五、3744,708,314.86 43,752,622.89 管理费用五、38160,362,449.48 121,560,805.35 财务费用五、3930,967,755.27 24,811,554.30 资产减值损失五、4010,900,234.99 9,818,802.09 加： 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）五、4125,004,344.77 10,929,366.05 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列）24,814,087.07 94,529,668.49 加：营业外收入五、4280,364,675.68 44,353,207.49 减：营业外支出五、435,851,268.09 2,958,881.04 其中：非流动资产处置损失138,986.46 220,043.35 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）99,327,494.66 135,923,994.94 减：所得税费用五、4412,821,437.11 16,290,303.49 五、净利润（净亏损以“-”号填列）86,506,057.55 119,633,691.45 归属于母公司所有者的净利润85,353,012.14 110,171,360.53 少数股东损益1,153,045.41 9,462,330.92 六、每股收益 （一）基本每股收益五、450.20 0.26 （二）稀释每股收益五、450.20 0.26 七、其他综合收益 八、综合收益总额86,506,057.55 119,633,691.45 归属于母公司所有者的综合收益总额85,353,012.14 110,171,360.53 归属于少数股东的综合收益总额1,153,045.41 9,462,330.92 法定代表人： 张亦斌先生 主管会计工作负责人：戴巍女士会计机构负责人：云晓军先生 合 并 现 金 流 量 表 编制单位：苏州新海宜通信科技股份有限公司金额单位: 元 项 目附注2013年度2012年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 893,314,909.63 862,133,140.97 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 1,039,862.11 798,149.52 收到其他与经营活动有关的现金五、46（1）44,038,475.54 79,708,152.89 经营活动现金流入小计 938,393,247.28 942,639,443.38 购买商品、接受劳务支付的现金 369,268,195.84 348,509,667.37 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 362,142,068.90 376,759,500.98 支付的各项税费 76,813,030.82 59,150,257.62 支付其他与经营活动有关的现金五、46（2）60,314,259.93 60,438,508.85 经营活动现金流出小计 868,537,555.49 844,857,934.82 经营活动产生的现金流量净额 69,855,691.79 97,781,508.56 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 5,643,990.00 2,681,413.00 取得投资收益收到的现金 19,768,065.18 10,929,366.05 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 27,535,754.44 219,876.34 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计52,947,809.62 13,830,655.39 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 272,004,386.10 280,777,767.57 投资支付的现金 174,999,037.49 30,600,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 447,003,423.59 311,377,767.57 投资活动产生的现金流量净额 -394,055,613.97 -297,547,112.18 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 985,896,659.59 621,781,476.00 发行债券收到的现金 150,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 985,896,659.59 771,781,476.00 偿还债务支付的现金 636,175,169.07 575,194,611.35 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 62,551,274.03 61,215,061.41 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 2,768,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 698,726,443.10 636,409,672.76 筹资活动产生的现金流量净额 287,170,216.49 135,371,803.24 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 704,432.23 -34,027.89 五、现金及现金等价物净增加额 -36,325,273.46 -64,427,828.27 加：期初现金及现金等价物余额 123,203,681.21 187,631,509.48 六、期末现金及现金等价物余额 86,878,407.75 123,203,681.21 法定代表人： 张亦斌先生 主管会计工作负责人：戴巍会计机构负责人：云晓军先生 利 润 表 编制单位：苏州新海宜通信科技股份有限公司金额单位: 元 项 目附注2013年度2012年度 一、营业收入十一、4369,917,033.15 375,175,350.02 减：营业成本十一、4249,836,296.46 224,436,858.48 营业税金及附加4,173,442.21 1,942,628.31 销售费用23,123,406.47 23,017,913.68 管理费用52,889,039.03 28,449,004.33 财务费用14,405,745.16 22,315,224.61 资产减值损失4,121,342.25 2,712,167.62 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）十一、519,027,496.14 16,688,448.04 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列）40,395,257.71 88,990,001.03 加：营业外收入24,749,917.78 10,547,559.28 减：营业外支出1,746,178.64 1,237,953.77 其中：非流动资产处置损失98,479.57 38,592.15 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）63,398,996.85 98,299,606.54 减：所得税费用6,176,665.54 10,574,533.05 四、净利润（净亏损以“-”号填列）57,222,331.31 87,725,073.49 五、其他综合收益 六、综合收益总额57,222,331.31 87,725,073.49 法定代表人：张亦斌先生 主管会计工作负责人：戴巍女士会计机构负责人：云晓军先生 现 金 流 量 表 编制单位：苏州新海宜通信科技股份有限公司金额单位: 元 项 目附注2013年度2012年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金434,196,127.12485,233,221.42 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金58,340,989.5010,199,546.97 经营活动现金流入小计492,537,116.62495,432,768.39 购买商品、接受劳务支付的现金274,328,517.60260,721,605.21 支付给职工以及为职工支付的现金47,867,936.5155,754,495.68 支付的各项税费37,550,980.6047,645,272.76 支付其他与经营活动有关的现金97,128,156.6021,244,905.73 经营活动现金流出小计456,875,591.31385,366,279.38 经营活动产生的现金流量净额35,661,525.31110,066,489.01 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金5,643,990.0047,231,413.00 取得投资收益收到的现金13,791,216.5516,688,448.04 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额27,438,496.15168,500.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计46,873,702.7064,088,361.04 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金7,264,694.8738,971,702.29 投资支付的现金179,232,337.49 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金65,302,558.18 投资活动现金流出小计186,497,032.36104,274,260.47 投资活动产生的现金流量净额-139,623,329.66-40,185,899.43 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金493,700,000.00364,200,000.00 发行债券收到的现金150,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计493,700,000.00514,200,000.00 偿还债务支付的现金394,700,000.00390,194,611.35 分配股利、利润或偿付利息支付的现金42,880,971.9754,298,590.94 支付其他与筹资活动有关的现金107,247,785.31 筹资活动现金流出小计437,580,971.97551,740,987.60 筹资活动产生的现金流量净额56,119,028.03-37,540,987.60 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-6,438.53 五、现金及现金等价物净增加额-47,842,776.3232,333,163.45 加：期初现金及现金等价物余额72,231,294.6239,898,131.17 六、期末现金及现金等价物余额24,388,518.3072,231,294.62 法定代表人：张亦斌先生 主管会计工作负责人：戴巍女士 会计机构负责人：云晓军 11 股 东 权 益 变 动 表 编制单位：苏州新海宜通信科技股份有限公司金额单位: 元 项目 2013年度 股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计 一、上年年末余额423,466,560.00 110,506,554.15 - - 66,471,316.03 - 392,057,194.66 992,501,624.84 加： 1．会计政策变更- 2．前期差错更正- 3．其他- 二、本年年初余额423,466,560.00 110,506,554.15 - - 66,471,316.03 - 392,057,194.66 992,501,624.84 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)19,100,000.00 128,026,000.00 - - 5,722,233.13 - 30,326,770.18 183,175,003.31 （一）净利润57,222,331.31 57,222,331.31 （二）其他综合收益- 上述（一）和（二）小计- - - - - 57,222,331.31 57,222,331.31 （三）股东投入和减少资本19,100,000.00 128,026,000.00 - - - - - 147,126,000.00 1. 股东投入资本19,100,000.00 128,026,000.00 147,126,000.00 2．股份支付计入股东权益的金额- 3．其他- （四）利润分配- - - - 5,722,233.13 - -26,895,561.13 -21,173,328.00 1．提取盈余公积5,722,233.13 -5,722,233.13 - 2．提取一般风险准备- 3．对股东的分配- -21,173,328.00 -21,173,328.00 4．其他- （五）股东权益内部结转- - - - - - - - 1．资本公积转增股本- - 2．盈余公积转增股本- 3．盈余公积弥补亏损- 4. 其他- （六）专项储备- - - - - - - - 1．本期提取- 2．本期使用- （七）其他 四、本年年末余额442,566,560.00 238,532,554.15 - - 72,193,549.16 - 422,383,964.84 1,175,676,628.15 法定代表人：张亦斌先生主管会计工作负责人： 戴巍女士会计机构负责人：云晓军先生 12 股 东 权 益 变 动 表 编制单位：苏州新海宜通信科技股份有限公司金额单位: 元 项目 2012年度 股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计 一、上年年末余额352,888,800.00 181,084,314.15 - - 57,698,808.68 - 348,393,508.52 940,065,431.35 加： 1．会计政策变更- 2．前期差错更正- 3．其他- 二、本年年初余额352,888,800.00 181,084,314.15 - - 57,698,808.68 - 348,393,508.52 940,065,431.35 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)70,577,760.00 -70,577,760.00 - - 8,772,507.35 - 43,663,686.14 52,436,193.49 （一）净利润87,725,073.49 87,725,073.49 （二）其他综合收益- 上述（一）和（二）小计- - - - - 87,725,073.49 87,725,073.49 （三）股东投入和减少资本- - - - - - - - 1. 股东投入资本- 2．股份支付计入股东权益的金额- 3．其他- （四）利润分配70,577,760.00 -70,577,760.00 - - 8,772,507.35 - -44,061,387.35 -35,288,880.00 1．提取盈余公积8,772,507.35 -8,772,507.35 - 2．提取一般风险准备- 3．对股东的分配70,577,760.00 -70,577,760.00 -35,288,880.00 -35,288,880.00 4．其他- （五）股东权益内部结转- - - - - - - - 1．资本公积转增股本- 2．盈余公积转增股本- 3．盈余公积弥补亏损- 4. 其他- （六）专项储备- - - - - - - - 1．本期提取- 2．本期使用- （七）其他 四、本年年末余额423,466,560.00 110,506,554.15 - - 66,471,316.03 - 392,057,194.66 992,501,624.84 法定代表人：张亦斌先生主管会计工作负责人：戴巍女士 会计机构负责人：云晓军先生 苏州新海宜通信科技股份有限公司 财务报表附注 截止2013年12月31日 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况 苏州新海宜通信科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名苏州 工业园区新海宜电信发展股份有限公司，是经江苏省人民政府苏政复[2001]34号文《省 政府关于同意变更设立苏州工业园区新海宜电信发展股份有限公司的批复》批准，由 自然人张亦斌、马玲芝、上海联和投资有限公司、苏州工业园区民营工业区发展有限 公司、中合资产管理有限责任公司及其他31位自然人共同发起，原注册资本为人民币 5,310万元，股份总数5,310万股（每股面值1元），于2001年3月23日在江苏省工 商行政管理局办理变更登记。公司经营地址苏州工业园区泾茂路168号。法定代表人 张亦斌。 2006年11月6日，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证 监发行字[2006]117号文核准，本公司于2006年11月9日首次向社会公开发行人民币 普通股1,770万股，每股面值1元。发行后注册资本变更为人民币7,080万元，股份总 数7,080万股（每股面值1元）。2006年11月30日，公司股票在深圳证券交易所挂 牌交易，股票简称“新海宜”，证券代码“002089”。 2007年5月，根据公司2006年度股东大会决议通过，公司以2006年末总股本7,080 万股为基数，以资本公积转增股本，每10股转增2股，共转增股本1,416万股，转增 后注册资本变更为人民币8,496万元，股份总数8,496万股（每股面值1元）。 2008年4月，根据公司2007年度股东大会通过的资本公积转增股本方案：以2007 年末总股本8,496万股为基数，以资本公积转增股本，每10股转增8股，共转增股本 6,796.80万股，转增后注册资本变更为人民币15,292.80万元，股份总数15,292.80万 股（每股面值1元）。 2009年4月，根据公司2008年度股东大会决议通过，以2008年末总股本15,292.80 万股为基数，按每10股送2股红股，以未分配利润转增股本3,058.56万股，同时以资 本公积转增股本，每10股转增2股，共转增股本3,058.56万股，转增后注册资本变更 为人民币21,409.92万元，股份总数21,409.92万股（每股面值1元）。公司名称变更 为苏州新海宜通信科技股份有限公司，并于2009年6月4日在江苏省工商行政管理局 办理变更登记。 2010年6月，根据公司2009年第一次临时股东大会决议通过并经中国证监会证 监许可[2010]671号文《关于核准苏州新海宜通信科技股份有限公司非公开发行股票的 批复》核准，本公司以非公开发行股票的方式向 6名特定投资者发行了2,116万股人 民币普通股（A股），每股面值1元。本次非公开发行后注册资本变更为人民币23,525.92 万元，股份总数23,525.92万股（每股面值1元）。 2011年5月，根据公司2010年度股东大会决议通过，以2010 年末的公司总股本 23,525.92 万股为基数，以资本公积转增股本，每10 股转增5 股，共转增股本11,762.96 万股，转增后注册资本变更为人民币35,288.88万元，股份总数35,288.88万股（每股 面值1元）。 2012年5月，根据公司2011年度股东大会决议通过，以2011 年末的公司总股本 35,288.88 万股为基数，以资本公积转增股本，每10 股转增2股，共转增股本7,057.776 万股，转增后注册资本变更为人民币42,346.656万元，股份总数42,346.656万股（每 股面值1元）。 2013年4月，根据公司2012年第三次临时股东大会决议通过并经中国证监会证 监许可[2013]301号文《关于核准苏州新海宜通信科技股份有限公司向易思博网络系统 （深圳）有限公司等发行股份购买资产的批复》核准，公司向易思博网络系统（深圳） 有限公司及李红兵等12位自然人发行人民币普通股1,910.00万股购买相关资产，每股 面值1元，本次发行股份后注册资本变更为人民币44,256.656 万元，股份总数 44,256.656 万元（每股面值1元）。 本公司主要从事通信网络设备及配套软件、相关电子产品、安装线缆、电器机械 及器材、报警系统出入口控制设备、报警系统视频监控设备及其他安全技术防范产品 的开发、制造、加工、销售，电子工程施工，自营和代理各类商品及技术的进出口业 务，通信产品的技术开发、技术转让、技术承包、技术协作、技术服务。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 本公司下列主要会计政策、会计估计和前期差错更正根据《企业会计准则》制定。 未提及的业务按《企业会计准则》中相关会计政策执行。 1．财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》 及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2．遵循企业会计准则的声明 本公司按上述基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求， 真实完整地反 映了本公司2013年12月31日的财务状况、2013年度的经营成果和现金流量等有关 信息。 3．会计期间 本公司会计年度采用公历制，即公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 4．记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。 本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的 差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的差额，首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允 价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。 （3）商誉的减值测试 公司对企业合并所形成的商誉，在每年年度终了进行减值测试，减值测试时结合 与其相关的资产组或者资产组组合进行，比较相关资产组或者资产组组合的账面价值 （包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 6．合并财务报表的编制方法 （1）合并报表的编制方法 凡本公司能够控制的子公司以及特殊目的主体（以下简称“纳入合并范围的公司”） 都纳入合并范围；纳入合并范围的公司所采用的会计期间、会计政策与母公司不一致 的，已按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；以母公司和纳入合 并范围公司调整后的财务报表为基础，按照权益法调整对纳入合并范围公司的长期股 权投资后，由母公司编制；合并报表范围内母公司与纳入合并范围的公司、纳入合并 范围的公司相互之间发生的内部交易、资金往来在合并时予以抵销。 （2）分步处置对子公司的投资至丧失控制权，公司对“一揽子交易”判断标准 本公司在分步处置对子公司的投资至丧失控制权过程中各项交易的条款、条件以 及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明本公司将多次交易事项作为“一揽子 交易”进行会计处理： A. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B. 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C. 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D. 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （3）分步处置对子公司的投资至丧失控制权，不属于“一揽子交易”的会计处理 A. 个别财务报表的会计处理 在个别财务报表中，对于处置的股权，结转与所售股权相对应的长期股权投资， 出售所得的价款与出售长期股权投资账面价值之间的差额，确认为投资收益（损失）； 同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置 后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益 法的相关规定进行会计处理。 B. 合并财务报表的会计处理 在合并财务报表中，丧失控制权之前的各交易将处置价款与处置投资对应的享有 该子公司净资产份额的差额计入资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，调整留 存收益，但该部分留存收益的调整不确认为其他综合收益，在丧失控制权时不转入丧 失控制权当期损益。在丧失控制权日，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允 价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比 例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制 权时转为当期投资收益。 （4）分步处置对子公司的投资至丧失控制权，属于“一揽子交易”的会计处理 A. 个别财务报表的会计处理，同附注二、5、（4）A。 B. 合并财务报表的会计处理 在合并财务报表中，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会 计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净 资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入 丧失控制权当期的损益。对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有 原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期 的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期 投资收益。 7．现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 8．外币业务和外币报表折算 （1）公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。 在资产负债表日，公司按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行 处理： ①外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率 与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损 益。 ②以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不 改变其记账本位币金额。 （2）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使 之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货 币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行 折算： ① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇 率折算。 ③ 产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中 所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。 9．金融工具 （1）金融资产划分为以下四类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期 工具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额， 相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金 股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息 或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计 量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间 的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 ② 持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持 有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用 之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独 确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息 收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间 的差额计入投资收益。 ③ 贷款和应收款项 贷款指公司委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项。贷款的合同本金作 为初始确认金额。资产负债表日，按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收 利息，按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，合同利率与实际利率差异 较小的，采用合同利率计算确定利息收入。 应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳 务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 ④ 可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资 产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息 期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可 供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日，可供 出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产 时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所 有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 （2）金融负债在初始确认时划分为以下两类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以 公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入 当期损益。 ② 其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的 金融负债。 （3）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法： ① 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价来确定公允价 值； ② 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 （4）金融资产转移 ① 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金 融资产的确认。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： A. 所转移金融资产的账面价值。 B. 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益： A. 终止确认部分的账面价值。 B. 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额之和。 ② 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价 确认为一项金融负债。 （5）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ① 本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备： A. 发行方或债务人发生严重财务困难； B. 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C. 债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； D. 债务人可能倒闭或进行其他财务重组； E. 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F. 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的 数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确 已减少且可计量； G. 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益 工具投资人可能无法收回投资成本； H. 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； I. 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ② 本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测 试，并计提减值准备： A. 交易性金融资产：在资产负债表日以公允价值反映，公允价值的变动计入当期 损益； B. 持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明 其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损 失。 C. 可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进 行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融 资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已 达到或超过12个月，在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性 的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发 生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计 损失一并转出，计入资产减值损失。 10．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法 在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的， 计提减值准备。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将200万元以上应收款项确定为单 项金额重大。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项， 单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额 不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。 按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法 根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确 定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 0-6个月 1 1 6-12个月 5 5 12-18个月 10 10 18-24个月 15 15 24-36个月 25 25 36-48个月 45 45 48-60个月 65 65 60个月以上 100 100 （3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法 计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 11．存货 （1）存货的分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、 处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括 原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。 （2）取得和发出的计价方法 存货中各类原材料、周转材料采购成本计价；发出时按加权平均法。 （3）存货的盘存制度：采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计 入当年度损益。 （4）资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的， 计提存货跌价准备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目 的、资产负债表日后事项的影响等因素。 ① 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基 础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般 销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 ② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其 可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量； 如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量， 按其差额计提存货跌价准备。 ③ 存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按 存货类别计提。 ④ 资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以 恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （5）周转材料的摊销方法：在领用时采用一次摊销法摊销。 12．长期股权投资 （1）长期股权投资成本确定 分别下列情况对长期股权投资进行计量 ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式 作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资 产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股 本溢价）的余额不足冲减的，调整留存收益； B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日 按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按 照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总 额之间的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足冲减的，调 整留存收益； C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其投资成本： A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付 的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算； B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 投资成本； C. 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本， 但合同或协议约定不公允的除外； D. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换 入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为 初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币 资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投 资成本。 E. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成 本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）后续计量及损益确认方法 根据是否对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响分别对长期股权投资采用 成本法或权益法核算。 ① 采用成本法核算的长期投资，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。取得 被投资单位宣告发放的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含 的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利 或利润确认当期投资收益。 ② 采用权益法核算的长期股权投资，本公司在取得长期股权投资后，在计算投资 损益时按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，在此基础 上再抵销本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有或应分担 计算归属于本公司的部分，确认投资损益并调整长期股权投资账面价值。如果本公司 取得投资时被投资单位有关资产、负债的公允价值与其账面价值不同的，后续计量计 算归属于投资企业应享有的净利润或应承担的净亏损时，应考虑被投资单位计提的折 旧额、摊销额以及资产减值准备金额等进行调整。以上调整均考虑重要性原则，在符 合下列条件之一的，本公司按被投资单位的账面净利润为基础，经调整未实现内部交 易损益后，计算确认投资损益。 A. 无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。 B. 投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额 不具重要性的。 C. 其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照准则中规定的原则对 被投资单位的净损益进行调整的。 ③ 在权益法下长期股权投资的账面价值减记至零的情况下，如果仍有未确认的投 资损失，应以其他长期权益的账面价值为基础继续确认。如果在投资合同或协议中约 定将履行其他额外的损失补偿义务，还按《企业会计准则第l3号——或有事项》的规 定确认预计将承担的损失金额。 ④ 按照权益法核算的长期股权投资，投资企业自被投资单位取得的现金股利或利 润，抵减长期股权投资的账面价值。自被投资单位取得的现金股利或利润超过已确认 损益调整的部分视同投资成本的收回，冲减长期股权投资的成本。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ① 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有共同控制： A. 任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动； B. 涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意； C. 各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日 常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管 理权。当被投资单位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严 格的长期限制情况下经营时，通常投资方对被投资单位可能无法实施共同控制。但如 果能够证明存在共同控制，合营各方仍按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。 ② 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有重大影响：A.在被投资单 位的董事会或类似权力机构中派有代表。B.参与被投资单位的政策制定过程,包括股利 分配政策等的制定。C.与被投资单位之间发生重要交易。D.向被投资单位派出管理人 员。E.向被投资单位提供关键技术资料。 （4）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法： 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、 法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值 迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资 账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以 后会计期间不再转回。 13．投资性房地产 投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括： （1）已出租的土地使用权。 （2）持有并准备增值后转让的土地使用权。 （3）已出租的建筑物。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计可使用年限 计算折旧或摊销，计入当期损益。 资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本 的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得 以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。 14．固定资产 （1）确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的 使用年限超过一年的单位价值较高的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时，按 取得时的实际成本予以确认： ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ② 该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合 固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法：本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起 按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分 别确定折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 35 5 2.71 机器设备 5-10 5 9.50-19.00 电子设备 3、5 5 31.67、19.00 运输设备 10 5 9.50 固定资产装修费用 5 5 19.00 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准 备。 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回 金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后 会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备： ① 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； ② 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； ③ 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产； ④ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； ⑤ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法：本公司在租入的固定 资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租 赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧 政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在 租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 15．在建工程 （1）在建工程类别 在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固 定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使 用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发 生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到 预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚 未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或 者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提 固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整 原已计提的折旧额。 （3）在建工程减值测试方法、计提方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经 发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减 值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建 工程进行减值测试： ① 长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程； ② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益 具有很大的不确定性； ③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 16．借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同 时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续 超过3个月的，暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止 其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的 利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借 款的资本化率计算。 17．无形资产 （1）无形资产的计价方法 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，主要 包括土地使用权、软件著作权、专利权、应用软件等。 购入的无形资产按取得时的实际成本入账。 投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或 协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。 （2）无形资产使用寿命及摊销 ① 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 本公司的土地使用权从出让起始日（或获得土地使用权日）起，按其出让年限平 均摊销；本公司其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有 效年限三者中最短者分期平均摊销。 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ② 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减 值测试。当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收 回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相无形资产减值 准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项 以下情况的，对无形资产进行减值测试： A. 该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重 大不利影响； B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； C. 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。 ③ 无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内 系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预 计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备 累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购 买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿 命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无 形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其 使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。 （3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ① 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段， 无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ② 在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 ③ 开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 18．长期待摊费用 长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：模具费用按2年平均摊销，以经营租 赁方式租入的固定资产，装修费用按租赁期限平均摊销。 19．预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考 虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计 负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的， 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 20．股份支付 （1）股份支付的种类：以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 ① 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予 股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 ② 对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条 款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价 值。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，公司 根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权 益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。 （4）实施股份支付计划的会计处理 ① 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公 允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算 日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。 ② 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份 支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司 承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 ③ 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益 工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 ④ 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权 益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最 佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和 资本公积。 21．职工薪酬 职工薪酬包括工资、奖金、津贴和补助、职工福利费、社会保险费、住房公积金、 工会经费和职工教育经费、因解除与职工的劳动关系给予的补偿及其他与获得职工提 供的服务相关的支出。除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，职工薪酬在职工提 供服务的期间确认，根据职工提供服务的收益对象计入相关的成本费用。因解除与职 工的劳动关系给予的补偿，在公司已制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建 议并即将实施，且不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时，确认为预计负债， 同时计入当期损益。 22．收入 （1）销售商品收入 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有 权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠 地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地 计量时，确认商品销售收入实现. （2）提供劳务收入 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提 供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同 或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以 前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照 提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额， 结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 ② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期 损益，不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下 列情况确定让渡资产使用权收入金额： ① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 23．政府补助 （1）范围及分类 公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有 者投入的资本作为政府补助核算。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助确认的标准：本公司从政府取得的、用于购建或以其他方 式形成长期资产的补助，确认为与资产相关的政府补助。 与收益相关的政府补助确认的标准：本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、 财政贴息、拨付的研发经费（不包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的 政府补助，确认为与收益相关的政府补助。 （2）政府补助的确认条件 公司对能够满足政府补助所附条件且实际收到时，确认为政府补助。 （3）政府补助的计量 ① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性 资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 ② 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配， 计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 ③ 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： A. 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关 费用的期间，计入当期损益； B. 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。 24．递延所得税资产和递延所得税负债 本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差 异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。 （1）递延所得税资产的确认 ① 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司 以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得 额为限，确认由此产生的递延所得税资产。同时具有下列特征的交易中因资产或负债 的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认： A. 该项交易不是企业合并； B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 ② 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时 满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产： A. 暂时性差异在可预见的未来可能转回； B. 未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 C. 本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵 扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 ③ 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期 间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所 得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （2）递延所得税负债应按各种应纳税暂时性差异确认，同时具有下列特征的交易 中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认： ① 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的： A. 商誉的初始确认； B. 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并， 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ② 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性 差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 25．主要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 本年度公司未发生会计政策变更。 （2）会计估计变更 本年度公司未发生会计估计变更。 三、税项 1．主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税收入 6%、17% 注1 营业税 应税收入 3%、5% 注2 城市维护建设税 应缴流转税税额 5%、7% 注3 教育费附加 应缴流转税税额 4% 企业所得税 应纳税所得额 25%、15%、10% 注4 注1：增值税 子公司深圳市易思博软件技术有限公司（以下简称“深圳易软技术”）2013年度应 税收入的6%缴纳增值税，其中技术开发收入免增值税；其他公司按应税收入的17%缴 纳增值税。 注2：营业税 ① 本公司按5%的税率计缴。 ② 子公司苏州工业园区新海宜智能建设工程有限公司（以下简称“工程公司”） 按应税收入的3%缴纳营业税；其他公司按应税收入的5%缴纳营业税。 注3：城市维护建设税 ① 本公司及子公司苏州新海宜图像技术有限公司（以下简称“图像公司”）、苏州 新纳晶光电有限公司（以下简称“新纳晶”）按应缴流转税税额的5%的税率计缴。 ② 子公司工程公司、深圳市华海力达通讯技术有限公司（以下简称“华海力达”）、 深圳易软技术、西安秦海通信设备有限公司（以下简称“西安秦海”）、孙公司常州市 华海普发通讯技术有限公司（以下简称“华海普发”）按应缴流转税额的7%计缴。 ③注4：企业所得税 ① 本公司及子公司新纳晶、图像公司按应纳税所得额的15%计缴。 ② 子公司深圳易软技术按应纳税所得额的10%计缴。 ③ 其他公司按25%的税率计缴企业所得税。 2．税收优惠及批文 （1）本公司企业所得税优惠情况 2011年9月9日，本公司经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、 江苏省地方税务局复审，继续认定为高新技术企业，本公司2011年至2013连续三年将 享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，减按15%的税率计缴企业所得税。 （2）子公司新纳晶企业所得税优惠情况 2012年8月6日，新纳晶经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、 江苏省地方税务局认定为高新技术企业，新纳晶2012年至2014年连续三年将享受国家 关于高新技术企业的相关优惠政策，减按15%的税率计缴企业所得税。 （3）子公司图像公司企业所得税优惠情况 2011年11月8日，图像公司经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务 局、和江苏省地方税务局认定为高新技术企业，图像公司2011年至2013年连续三年将 享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，减按15%的税率计缴企业所得税。 （4）子公司深圳易软技术税收优惠情况： ① 增值税 2013年度，深圳易软技术按应纳税额的6%缴纳增值税，其中技术开发收入免 增值税。公司已取得深圳市南山区地方税务局税收减免登记备案通知书，自登记 备案之日起执行减免税 ② 企业所得税 根据国家发展和改革委员会、工业和信息化部、财政部、商务部、国家税总局五 部委联合下发的《关于印发 2013-2014 年度国家规划布局内重点软件企业和集成电路 设计企业名单的通知》（发改高技[2013]2458 号），深圳易软技术被认定为“2013-2014 年度国家规划布局内重点软件企业”。根据《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产 业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27 号），国家规划布局内的重点软件企 业和集成电路设计企业，可减按 10%的税率征收企业所得税，深圳易软技术2013年度 减按10%的税率计缴企业所得税。 （5）孙公司华海普发税收优惠情况 ① 增值税 根据财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税 ［2007］92号）规定：对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人 的人数，限额即征即退增值税或减免营业税。2009年2月，常州高新技术产业开发区国 家税务局通过了对华海普发享受残疾人税收优惠资格的认定，华海普发享受限额即征 即退增值税的税收优惠政策。 ② 企业所得税 根据财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税 ［2007］92号）规定：单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并 可按支付给残疾人实际工资100%加计扣除。对按规定取得增值税退税或营业税减税收 入，免征企业所得税。2009年2月，常州高新技术产业开发区国家税务局通过了对华 海普发享受残疾人税收优惠资格的认定，华海普发享受上述企业所得税相关优惠政策。 3．其他说明 其他税种按国家和地方有关规定计算缴纳。 四、企业合并及合并财务报表 1．子公司情况 （1）通过设立或投资方式取得的子公司 子公司 全称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本 （万元） 经营范围 年末实际出 资额（万元） 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 苏州工业园 区新海宜智 能建设工程 有限公司*1 全资子 公司 苏州工业 园区泾茂 路168号 建设工程 安装 3,000 电子、通信（不含卫星地面接收设 备）工程安装，防雷工程、建筑智 能化系统工程、机电设备安装工 程、消防工程的设计、施工、维护， 景观照明工程设计与施工、道路照 明工程设计与施工、以及相关的工 程咨询和技术服务。 3,030 — 苏州新海宜 图像技术有 限公司 全资子 公司 苏州工业 园区唯亭 镇春辉路 5号跨春 工业坊3 号厂房 生产销售 网络设备 及配套软 件等 6,698 网络设备软硬件和计算机软硬件 的设计；视频监控系统的设计开 发；视频服务器、硬盘录像机、网 络摄像机、网络设备、计算机系统 的组装加工生产；销售：网络设备、 计算机及配套产品、视频监控设 备。 6,611 — 深圳市易思 博软件技术 有限公司 全资子 公司 深圳市南 山区高新 区中区深 圳软件园 二号楼 202A室 计算机软 硬件开发 与销售 10,498 计算机软硬件的技术开发、销售和 相关技术服务；系统集成；进出口 业务。 30,929 — 深圳市华海 力达通讯技 术有限公司 控股子 公司 深圳市宝 安区宝城 71区留仙 二路三巷 16号厂房 1栋1层 101 生产销售 通信设备、 防雷产品 3,000 一般经营项目：通讯设备、接配线 的销售，防雷产品的技术开发和销 售，防雷产品工程设计及施工（取 得建设行政主管部门颁发的资质 证书方可经营）；低压配电开关控 制设备的技术开发与销售。 许可经营项目：通讯设备、接配线 的生产；防雷产品的生产；低压配 电开关控制设备的生产。 1,530 — 苏州海汇投 资有限公司 控股子 公司 苏州工业 园区苏雅 路388号 新天翔商 业广场2 幢1009室 创业投资 10,000 以自有资金进行股权投资，创业投 资业务，实业投资；投资管理，投 资咨询；企业资产重组购并策划。 9,900 — 苏州海量能 源管理有限 公司 控股子 公司 苏州工业 园区娄葑 镇泾茂路 168号 合同能源 管理 1,500 能源管理设备的研发、销售及售后 服务；能源管理方案的设计和实施 及运营；节能方案咨询。 1,485 — 常州市华海 普发通讯技 术有限公司 孙公司 *2 常州市新 北区河海 西路186 号 生产销售 通信设备、 防雷产品 500 通讯设备、接配线的生产和销售； 防雷产品的技术开发、生产和销 售；低压成套开关设备的技术开 发、生产、销售；防雷产品工程设 计及施工。 500 — 深圳市易思 博电子商务 技术有限公 司 孙公司 *3 深圳市南 山区高新 园北环大 道9018号 大族创新 大厦A区 3层301室 计算机软 硬件的技 术开发、策 划、销售和 相关技术 咨询服务 500 计算机软硬件的技术开发、策划、 销售和相关技术咨询服务；系统集 成；经营进出口业务（法律、行政 法规、国务院决定禁止的项目除 外，限制的项目须取得许可后方可 经营）。 500 — 南京易思博 软件技术有 限公司 孙公司 *4 南京市雨 花台区软 件大道 180号 计算机软 硬件的技 术开发、技 术服务和 销售 500 计算机软硬件的技术开发、技术服 务和销售；系统集成；自营和代理 各类商品和技术的进出口业务。 500 — 成都戏恋星 空网络技术 有限公司 孙公司 *5 成都高新 区天华二 路219号2 栋1单元2 层5号 网络信息 咨询；游戏 软件研发 及销售 500 计算机软硬件的技术开发、技术服 务和销售；系统集成；自营和代理 各类商品和技术的进出口业务。 500 — 注*1：2013年11月，子公司“苏州工业园区新海宜智能通信工程有限公司”名称变更为“苏 州工业园区新海宜智能建设工程有限公司” 注*2：华海普发系本公司控股子公司华海力达的全资子公司。 注*3：深圳市易思博电子商务技术有限公司（以下简称“易思博电子商务”）系本公司全资子 公司深圳易软技术的全资子公司。 注*4：南京易思博软件技术有限公司（以下简称“南京易软”）系本公司全资子公司深圳易软 技术的全资子公司。 注*5：成都戏恋星空网络技术有限公司（以下简称“戏恋星空”）系本公司全资子公司深圳易 软技术的全资子公司 （续上表） 子公司全称 持股比例 （%） 表决权比 例（%） 是否合并 报表 少数股东 权益 （万元） 少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公 司少数股东分担的本年亏损超 过少数股东在该子公司期初所 有者权益中所享有份额后的余 额 苏州工业园区新 海宜智能建设工 程有限公司 100.00 *1 100.00 是 — — — 苏州新海宜图像 技术有限公司 100.00 *2 100.00 是 — — — （未完）  |