[公告]健康元：审计报告
二零一零年三月三十一日，本公司股东大会通过决议，以二零零九年十二月三十一日股本为基 数，以资本公积每10股转增2股股本。本公司已换领了新的企业法人营业执照，注册号不变。 二零一一年二月一十五日，本公司股东大会通过决议，同意本公司在回购资金总额不超过3亿 元人民币及回购股份价格不超过 12.00 元人民币/股的条件下，通过上海证券交易所交易系统以集中 竞价交易方式回购公司部分社会公众股并依法注销，回购期限为：自股东大会通过之日起12个月。 截至2011 年11 月30日止，公司回购股份29,252,223 股，占公司已发行总股本的比例约为2.220%， 回购的最高价为人民币11.33 元/股，最低价为人民币7.07 元/股，支付总金额为人民币299,999,708.87 元(含印花税、佣金)，已达到3亿元人民币上限，回购部分社会公众股份方案实施完毕，并已在中国 证券登记结算有限责任公司上海分公司办理所回购股份的注销手续。回购后股本为1,288,196,577股。 二零一二年四月二十日，本公司股东大会通过决议，以公司股本 1,288,196,577 股为基数，以 资本公积每10股转增2股股本，转增后股本为1,545,835,892股。本公司已换领新的企业法人营业执 照，注册号为440301501126176。 本公司控股股东为深圳市百业源投资有限公司，最终实际控制人为朱保国。 2、所处行业 本公司所处行业为综合制药行业。 3、经营范围 本公司经批准的经营范围为：中成药、化学原料药、化学药制剂、抗生素原料药、抗生素制剂、 食品、保健食品、化妆品的研发(不含国家保护资源的中药材、中成药秘方产品的研发)、批发、进出 口及相关配套业务(不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理及其它专项规定管理的商品， 按照国家有关规定办理申请)；普通货运。 4、主业变更 报告期内本公司主业未发生变更。 5、本财务报表业经本公司董事会于2014年3月24日决议批准报出。（根据本公司章程，本财 务报表将提交股东大会审议。） 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006 年2月15日颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应 用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称―企业会计准则‖）、以及中国证券监督管理委 员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2010年修订）的披 露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本 财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以 及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相 应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2013年12月31 日的财务状况及2013年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大 方面符合中国证券监督管理委员会2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－ 财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会 计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民 币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币和澳门币为 其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并的会计处理方法 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，首先对取得 的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后 合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 4、合并财务报表的编制方法 (1) 合并范围的确定原则 合并财务报表按照2006年2月颁布的《企业会计准则第33号—合并财务报表》执行。以控制 为基础确定合并财务报表的合并范围，合并了本公司及本公司直接或间接控制的子公司、特殊目的主 体的财务报表。控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活 动中获取利益。 有证据表明母公司不能控制被投资单位的，不纳入合并报表范围。 (2) 购买或出售子公司股权的处理 本公司将与购买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的时间确认为购买 日和出售日。对于非同一控制下企业合并取得或出售的子公司，在购买日后及出售日前的经营成果及 现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；对于同一控制下企业合并取得的子公司， 自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量也已包括在合并利润表和合并现金流量表中，合并财 务报表的比较数也已作出了相应的调整。 购买子公司少数股权所形成的长期股权投资，公司在编制合并财务报表时，因购买少数股权新 取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资 产份额之间的差额，调整所有者权益(资本公积)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (3) 对子公司财务报表的调整 如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会计政策对 子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该子公司 可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整。 (4) 合并报表编制方法 在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账户及交易将予以抵销。 被合并子公司净资产属于少数股东权益的部分在合并财务报表的股东权益中单独列报。 5、现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一 般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投 资。 6、外币业务和外币报表折算 (1) 外币交易 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折合为记账本位币金额。资产负债表日的 外币货币性项目按当日即期汇率折合成记账本位币金额，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者 前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入 的外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化，计入符合资本化条件的资产成 本外，其余均计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折 算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇 率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动处理，计入当期损益。 (2) 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除―未分 配利润‖项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期的平 均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列 示。 现金流量表采用当期的平均汇率折算，汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表 中单独列报。 7、金融资产和金融负债的核算方法 (1) 金融工具的确认依据 当本公司成为金融工具合同一方时，确认与之相关的金融资产或金融负债。 (2) 金融资产和金融负债的分类 本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。 按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债两大类。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：包括交易性金融资产或金融 负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： a. 取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购； b. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期采用短期获利方 式对该组合进行管理； c. 属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生工具除外。 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金 融资产或金融负债： a. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得 或损失在确认或计量方面不一致的情况； b. 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融 资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 ② 持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利 率本公司债券等。 ③ 应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司 应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。 ④ 可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。 ⑤ 其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 (3) 金融资产和金融负债的计量 本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或 金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计 量，公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益。 ② 持有至到期投资，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或 摊销产生的利得或损失计入当期收益。 ③ 应收款项，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产 生的利得或损失计入当期收益。 ④ 可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入资本 公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资损益；同时， 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。该类金融 资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售金融资产持有期间取得的利息 及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 ⑤ 其他金融负债，与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及没有指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照 下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a. 《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额； b. 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额的余额。 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时产生的损益计入 当期损益。 (4) 金融资产的转移及终止确认 ① 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： a. 将收取金融资产现金流量的合同权利终止； b. 该金融资产已经转移，且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； c. 该金融资产已经转移，但是既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬，且放弃了对该金融资产的控制。 ② 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： a. 所转移金融资产的账面价值； b. 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 ③ 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益： a. 终止确认部分的账面价值； b. 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额之和。 ④ 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金 融负债。对于采用继续涉入方式的金融资产转移，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融 资产，同时确认一项金融负债。 (5) 金融资产减值 本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，以判断金融资产是否存在减值迹象。当发生减值迹象时，对金融资产计提减值准 备。 ① 应收款项 a. 单项金额重大并单项计提减值准备的应收款项 本公司于资产负债表日，将合并范围内公司间往来以外的应收款项中单项金额在1,000万元及以 上的应收款项划分为单项金额重大的应收款项，逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。经单独测试后未单 独计提坏账准备的应收款项，归类为按账龄组合计提坏账准备。 b. 按账龄组合计提减值准备的应收款项 本公司以账龄为信用风险组合确认依据，按应收款项在资产负债表日余额的一定比例计提坏账 准备，具体计提比例如下(除本公司之子公司丽珠医药集团股份有限公司(以下简称―丽珠集团‖)确定的 坏账准备计提比例不一致外，其他公司均采用统一的坏账准备计提比例)： 应收款项账龄 计提比例 其他公司 丽珠集团 一年以内 1% 5% 一至二年 5% 6% 二至三年 30% 20% 三至四年 50% 70% 四至五年 80% 90% 五年以上 100% 100% c. 单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收款项 当应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值 存在显著差异时，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 d. 合并范围内各公司的内部往来款和应收补贴款等，如有确切证据表明不会发生减值，则不计 提坏账准备。 ② 持有至到期投资 资产负债表日，本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值 与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失，计入当期损益。 ③ 可供出售金融资产 资产负债表日，本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析判断，分析判断该项金融资产 公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综 合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则认定其已发生减值，确认减值损失， 并将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入当期损益。 确认减值损失后，在随后的会计期间有客观证据表明公允价值已上升，且客观上与原减值损失 确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资发生的减值损失转回 计入所有者权益，可供出售债务工具投资发生的减值损失转回计入当期损益。但是，在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融资产以及不具有控制、共同控制或重大影响，没有活跃市场且公允价值不能可靠计量的 长期股权投资发生的减值损失，不得转回。 8、存货核算方法 (1) 存货分类： 本公司存货主要包括原材料、物资采购、包装物、产成品、在产品、低值易耗品、委托加工物 资、库存商品、消耗性生物资产等大类。 (2) 存货盘存制度：本公司存货采用永续盘存制度。 (3) 存货取得和发出的计价方法：本公司各类存货的购入与入库按实际成本计价的，存货发出 采用加权平均法核算；存货日常核算以计划成本计价的，期末结转材料成本差异，将计划成本调整为 实际成本；低值易耗品和包装物于领用时一次计入成本。 (4) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取 存货跌价准备。本公司通常按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按 照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途 或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 存货可变现净值的确定： ① 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计 的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 ② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完 工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 ③ 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有 存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 计提存货跌价准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复， 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 9、长期股权投资核算方法 长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投 资，或者本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允 价值不能可靠计量的长期股权投资。 (1) 投资成本的确定 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ① 合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： a. 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务 方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司以发行权益性证券作为合并 对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本， 按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为企业合并发生的各项直接相关费用，包括为 进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 b. 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。企业合并成本大于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益(营业外收入)。为进行 企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益(债券及权益工具的发行费用除外)。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其 初始投资成本： a. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣 告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算。 b. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。 c. 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或 协议约定价值不公允的除外。 d. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出 资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出 资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 e. 以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投 资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 (2) 后续计量及损益确认方法 对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的 长期股权投资，采用的成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 a. 采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。取得被投资单位宣告发放的 现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润 外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 b. 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益 并调整长期股权投资的账面价值。 当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额。在 确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时，在被投资单位账面净利润的基础上，对被投资 单位采用的与本公司不一致的会计政策、以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允 价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的 资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间 发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的内部交易损失， 按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。 在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位 净投资的长期权益减记至零为限(投资企业负有承担额外损失义务的除外)；如果被投资单位以后各期 实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，依次 恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关 的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长 期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资 时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 (3) 长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法： 对于采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，如 有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量 折现确定的现值之间的差额，计算确认减值损失，计入当期损益。 对于其他长期股权投资，如果存在减值迹象，则估计其可收回金额，根据其可收回金额低于其 账面价值的差额，计算确认减值损失，计入当期损益。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用 后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 10、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金和/或为资本增值而持有的房地产，包括已出租或准备增值后转让 的土地使用权、已出租的建筑物。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产采用与本公 司固定资产、无形资产相同的折旧、摊销及减值准备计提政策。 当有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，可以对投资性房地产采用公 允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，同时满足下列条件：(1) 投资性房地产所在地 有活跃的房地产交易市场；(2) 能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相 关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。 采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，以期末投资性房地产的公 允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。 公司对投资性房地产的计量模式一经确定，不再随意变更。成本模式转为公允价值模式的，作为 会计政策变更，按照《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》处理。已采用 公允价值模式计量的投资性房地产，不再从公允价值模式转为成本模式。 11、固定资产计价及折旧方法 (1) 固定资产的确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的， 使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：与该项固定资产 有关的经济利益很可能流入本公司；该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2) 固定资产分类：本公司固定资产主要包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及 其他。 (3) 固定资产的计量：本公司固定资产按实际成本作为初始计量。与固定资产有关的后续支出， 在使该固定资产可能流入本公司的经济利益超过了原先的估计时，计入固定资产账面价值，其增计后 的金额不超过该固定资产的可收回金额。 (4) 固定资产折旧方法：本公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法 分类提取折旧。各类固定资产的预计残值率、折旧年限和年折旧率如下： 类 别 折旧年限(年) 年折旧率 预计残值率 房屋建筑物 20 4.5%-4.75% 5%-10% 机器设备 10 9%-9.5% 5%-10% 运输设备 5 18%-19% 5%-10% 电子设备及其他 5-10 9%-19% 5%-10% 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值，以及尚可使用年限 重新计算确定折旧率和折旧额。 (5) 融资租入固定资产 融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为 租入资产的入账价值。 融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相同的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将 会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取 得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 (6) 闲置固定资产 当固定资产不能为本公司生产商品、提供劳务、出租或经营管理服务时，本公司将其列入闲置 固定资产管理，闲置固定资产按照在用固定资产计提折旧。 (7) 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减值”。 12、在建工程 (1) 在建工程类别 在建工程以立项项目分类核算。 (2) 在建工程结转为固定资产的时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账 价值。所建造固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用 状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计价值确定其成本，并计提折旧，待办理 竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 (3) 在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减值”。 13、借款费用 (1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条 件时予以资本化计入相关资产成本： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的， 暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的 资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 (2) 借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入 专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额及其辅助费用确定。外币专门借款本金及利息的汇兑 差额，予以资本化计入符合资本化条件的资产成本。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额 (资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定)。但利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的 利息金额。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调 整每期利息金额。 14、生物资产 (1) 生物资产的确定标准、分类 本公司生物资产为中药材种植物等消耗性生物资产。 本公司生物资产按成本进行初始计量。外购的生物资产的成本包括购买价款、相关税费、保险费 以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生物资产，按投资合同或协议约定的价值加 上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实 际成本。自行营造的消耗性生物资产，包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、 调查设计费、资本化利息和应分摊的间接费用等必要支出。本公司生物资产在郁闭或达到预定生产经 营目的后发生的管护、种植费用等后续支出计入当期损益。 本公司对于消耗性生物资产在采伐时按照其账面价值结转成本，结转成本的方法采取加权平均 法。 (2) 生物资产减值测试方法和减值准备计提方法 本公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病 虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可 收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价 准备或减值准备，并计入当期损益。 消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额 内转回，转回的金额计入当期损益。 15、无形资产核算方法 (1) 无形资产确认条件 无形资产，是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产在同时 满足下列条件的，才能予以确认：与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；该无形资产的成 本能够可靠地计量。 (2) 无形资产的计价方法 无形资产按照成本进行初始计量。 (3) 无形资产使用寿命及摊销 公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命 的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限 的，视为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。使用寿命不确定的无形 资产不摊销。 本公司使用寿命有限的无形资产及预计使用寿命如下： 无形资产名称 预计使用寿命 土地使用权 土地使用权证规定的使用年限 专利权及专有技术 国家有关法律法规规定的保护年限或受益期 商标权 十年 其他 受益期 资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，使用寿命和摊销 方法与前期估计不同时，改变摊销期限和摊销方法。对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复 核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则按使用寿命有限的无形资产进行摊销。 (4) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支 出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具 有可行性；② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能 够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可 证明其有用性；④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (5) 无形资产的减值测试方法、减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减值”。 16、长期待摊费用摊销方法 本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费 用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。 17、非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公 司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在 减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损 失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的 较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的， 公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为 基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资 产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和 最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减 值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属 的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的 协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收 回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合 的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重， 按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 18、预计负债 (1) 预计负债的确认标准 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产 弃置义务等或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债： ① 该义务是公司承担的现时义务； ② 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司； ③ 该义务的金额能够可靠地计量。 公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。 (2) 预计负债的计量 预计负债按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初始计量，并综合考 虑与或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关 未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账 面价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利 息费用。 (3) 最佳估计数的确定方法 如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果 所需支出不存在一个金额范围，则按如下方法确定： ① 或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定； ② 或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。清偿确认 的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资 产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 19、职工薪酬 职工薪酬是指为获取职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括职工工资、 奖金、各种补贴及货币、非货币性福利等相关支出。 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳 动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，计入相关资产成本或当期损益： (1) 由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本； (2) 由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本； 除上述之外的其他职工薪酬计入当期损益。 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出 给予补偿的建议，同时满足下列条件的，确认为因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债， 计入当期损益： (1) 本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施； (2) 本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 20、股份支付及权益工具 (1) 股份支付的种类 本公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 对于现金结算的涉及职工的股份支付，按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量， 确定成本费用和应付职工薪酬；对于权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价 值计入成本费用和资本公积(其他资本公积)，不确认其后续公允价值变动。 (2) 权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授 予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型 至少考虑以下因素：① 期权的行权价格；② 期权的有效期；③ 标的股份的现行价格；④ 股价预计 波动率；⑤ 股份的预计股利；⑥ 期权有效期内的无风险利率。 (3) 确认可行权权益工具最佳估计数量的依据 等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估 计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数 量一致。 根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认的成本 费用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额。 21、回购本公司股份 本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购 回股票支付的价款(含交易费用)与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减 资本公积(股本溢价)、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的部分增加资本公积(股本溢价)。 本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。 库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的 部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。 22、收入 (1) 销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管 理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企 业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。 (2) 提供劳务 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳 务收入。提供劳务交易的完工进度，根据实际情况选用下列方法确定：①已完工作的测量，②已经提 供的劳务占应提供劳务总量的比例，③已经发生的劳务成本占估计总成本的比例。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济 利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠 地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确 认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿 的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部 分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部 分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。 (3) 让渡资产使用权 在与交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使 用权收入。公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： ① 利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定； ② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 23、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入 的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允 价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计 入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费 用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部 分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 24、递延所得税资产及递延所得税负债 (1) 当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的 预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税 法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 (2) 递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税 法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负 债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或 可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延 所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能 够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关 的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的 资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公 司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能 转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所 得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限， 确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减 的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产 或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳 税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的 应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 (3) 所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入 其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税 和递延所得税费用或收益计入当期损益。 (4) 所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当 期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得 税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在 未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所 得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后 的净额列报。 25、租赁 (1) 租赁的分类：租赁分为融资租赁和经营租赁。 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： ① 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； ② 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的 公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； ③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分； ④ 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出 租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值； ⑤ 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 不满足上述条件的，认定为经营租赁。 (2) 租赁的会计处理 ① 当本公司作为出租人 融资租赁中，在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当 期的融资收入。 经营租赁中，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将收取的租金确认计入当期损益。发生的 初始直接费用，直接计入当期损益。 ② 当本公司作为承租人 融资租赁中，在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费 用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认 当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。 经营租赁中，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租金支出计入相关资产成本或当期损益； 发生的初始直接费用，直接计入当期损益。 26、会计政策、会计估计变更及会计差错更正 本公司本期无会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正。 五、税项 本公司适用的主要税种及税率如下： 税 种 计税依据 税率 增值税 产品、原材料销售收入 销售生物制剂增值税税率6%、 其他销售增值税税率为17% 增值税 鉴定服务收入 3%、6%注1 营业税 应税营业收入 5% 城市维护建设税 应缴纳流转税额 5%、7% 教育费附加 应缴纳流转税额 3% 地方教育费附加 应缴纳流转税额 注2 企业所得税 应纳税所得额 注3 注1.本公司的子公司深圳市太太基因工程有限公司（太太基因）、广东太太法医物证司法鉴定 所（鉴定所）自2012年11月起营业税改征增值税。太太基因鉴定业务税率6%，鉴定所鉴定业务税 率3%。 注2. 本公司及注册地为深圳、珠海的子公司按应缴纳流转税额的2%计缴地方教育费附加；其 他子公司、分公司根据其注册地规定的税率，按应缴纳流转税额计缴地方教育费附加。 注3. 企业所得税率执行情况如下： 公司名称 实际税率 说 明 本公司之子公司： 注册地在香港的子公司 16.5% 执行香港地区的企业所得税政策 注册地在澳门的子公司 12% 累进税率，可课税收益在澳门元30万元以上者，税率为12% 本公司之子公司深圳太太药业有限公司(太太药业)、深 圳市海滨制药有限公司(海滨制药)、新乡海滨药业有限公 司(新乡海滨)、焦作健康元生物制品有限公司(焦作健康 元)、太太基因、丽珠集团、丽珠集团之子公司丽珠集团 利民制药厂、丽珠集团丽珠制药厂、珠海保税区丽珠合 成制药有限公司、上海丽珠制药有限公司、丽珠集团新 北江制药股份有限公司、四川光大制药有限公司、珠海 丽珠试剂股份有限公司、丽珠集团福州福兴医药有限公 司 15% 丽珠集团新北江制药股份有限公司、珠海丽珠试剂股份有限公司、 焦作健康元于2013年通过高新技术企业复审；其他公司于2011年 被继续认定为高新技术企业，有效期均为三年 本公司及其他子公司 25% 六、企业合并及合并财务报表 1、通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司名称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 天诚实业有限公司(天诚实业) 全资子公司 香港 商业 HKD200,000,000.00 按香港法律的规定确定 太太基因 全资子公司 深圳市 工业 RMB50,000,000.00 人类疾病特异基因的筛选;基因工程药物及诊断试剂 的研究、开发、生产、销售及技术咨询服务；医疗器 械批发；体外诊断试剂〔特殊管理诊断试剂除外〕 太太药业 全资子公司 深圳市 工业 RMB100,000,000.00 研究开发、生产经营营养保健口服液、保健颗粒剂(不 含易拉罐利乐包装及现行出口许可证管理的商品);中 成药、口服液、片剂、胶囊剂、激素类片剂、食品、 强化食品、保健食品；泡腾片。 Health Investment Holdings Ltd.(健康投 资公司) 全资子公司 英属维尔 京群岛 投资 USD50,000.00 按注册地法律确定 Health Holdings Ltd(健康控股公司) 全资子公司 萨摩亚群 岛 投资 USD 1,000,000.00 按注册地法律确定 Joincare Pharmaceutical Group Industry Co., Ltd.(BVI) 全资子公司 英属维尔 京群岛 投资 USD 50,000.00 按注册地法律确定 Joincare Pharmaceutical Group Industry Co., Ltd.(CAYMAN ISLANDS) 全资子公司 开曼群岛 投资 USD 50,000.00 按注册地法律确定 珠海健康元生物医药有限公司(健康元 生物) 控股子公司 珠海市 工业 RMB 24,000,000.00 生物医药产品的技术研究、开发、应用 新乡海滨 全资子公司 河南新乡 工业 RMB 20,000,000.00 医药、中间体及其他化工产品制造、销售 深圳市风雷电力投资有限公司(风雷电 力) 全资子公司 深圳市 投资 RMB 100,000,000.00 电力投资、投资兴办实业；国内商业、物资供销业 焦作健康元 全资子公司 河南焦作 工业 RMB 500,000,000.00 研究、开发、生产、销售药物制剂、化学原料药、生 物原料药、医药中间体、生物制品等 上海方予健康医药科技有限公司(上海 方予) 控股子公司 上海市 工业 RMB10,000,000.00 医药新产品、保健品、医疗器械、诊断试剂、医药中 间体的研发，及提供相关的技术咨询、技术服务、技 术转让 通过设立或投资等方式取得的子公司(续) 子公司名称 期末实际投资金额 实质上构成对子公司净 投资的其他项目余额 持股比例 表决权 比例 是否合并 报表 天诚实业 HKD200,000,000.00 0.00 100% 100% 是 太太基因 RMB46,200,000.00 0.00 100% 100% 是 太太药业 RMB 103,982,357.98 0.00 100% 100% 是 Health Investment Holdings Ltd.(健康投资公司) USD1.00 0.00 100% 100% 是 Health Holdings Ltd(健康控股公司) USD 1.00 0.00 100% 100% 是 Joincare Pharmaceutical Group Industry Co., Ltd.(BVI) USD 1.00 0.00 100% 100% 是 Joincare Pharmaceutical Group Industry Co., Ltd.(CAYMAN ISLANDS) USD 100.00 0.00 100% 100% 是 健康元生物 RMB 18,000,000.00 0.00 75% 75% 是 新乡海滨 RMB 20,000,000.00 0.00 100% 100% 是 风雷电力 RMB 100,000,000.00 0.00 100% 100% 是 焦作健康元 RMB 500,000,000.00 0.00 100% 100% 是 上海方予 RMB10,000,000.00 0.00 70% 70% 是 (1) 二零零一年十月十九日，经本公司首届董事会二零零一年第十次会议决定，由本公司和海 滨制药在香港共同设立天诚实业，本公司拥有天诚实业80%的权益性资本，海滨制药拥有天诚实业 20%的权益性资本。天诚实业的设立已于二零零二年六月十三日经中华人民共和国对外经济贸易合作 部批准。 二零零三年三月六日，经本公司首届董事会二零零三年第一次会议决定，增加对天诚实业的投 资，增资后天诚实业注册资本为HKD20,000万元，其中海滨制药拥有0.001%的权益性资本，本公司 拥有99.999%的权益性资本。此次增资已于二零零三年七月二十四日经中华人民共和国商务部批准。 (2) 太太基因系经深圳市对外贸易经济合作局深外经贸资复[2002]0891号文和深圳市人民政府 外经贸粤深合资证字(2002)0087号《中华人民共和国外商投资企业批准证书》批准，由本公司与美国 Forestgenix, LLC公司共同出资组建，于二零零二年四月十二日取得了深圳市工商行政管理局颁发的 企合粤深总字第109848号《企业法人营业执照》。原注册资本人民币2,000万元，其中：本公司以货 币资金出资15,000,000.00元，拥有该公司75%的权益性资本，美国Forestgenix, LLC公司以非专利技 术出资5,000,000.00元，拥有该公司25%的权益性资本。该公司实收资本业经深圳天健信德会计师事 务所验证，并出具信德验资报字(2002)第10号《验资报告》。 二零零九年二月十八日，Forestgenix, LLC公司将其拥有太太基因之25%股权转让给天诚实业， 至此，本公司合计持有太太基因100%权益。 二零一零年十二月三十一日，根据太太基因董事会决议，本公司和天诚实业按原有持股比例以 人民币现金与等值外币合计30,000,000.00元增加注册资本。新增资本业经深圳长城会计师事务所验 证，并出具深长验[2011]027号《验资报告》，太太基因已办理工商变更登记手续。 (3) 太太药业系于二零零二年九月二日经深圳市对外贸易经济合作局深外经贸资复[2002]3011 号文和深圳市人民政府于二零零二年十二月二日以外经贸粤深合资证字(2002)0252号《中华人民共和 国台港澳侨投资企业批准证书》批准，由本公司和天诚实业共同出资设立。太太药业于二零零二年九 月十八日取得了深圳市工商行政管理局颁发的企合粤深总字第110039号《企业法人营业执照》，投资 总额为28,000,000.00元，注册资本为20,000,000.00元。 二零零二年十一月十八日，经太太药业董事会决议，并经深圳市对外贸易经济合作局以深外经 贸资复[2002]4170号批复批准，太太药业投资总额增加至120,000,000.00元，注册资本增加至 100,000,000.00元，二零零二年十二月十九日太太药业换领了《企业法人营业执照》。 根据天诚实业与本公司于二零零二年十一月十八日签订的《合资经营深圳太太药业有限公司合 同》以及《合资经营深圳太太药业有限公司章程》的规定，本公司应以实物资产出资75,000,000.00 元，拥有该公司75%的权益性资本，天诚实业应以货币资金出资25,000,000.00元，拥有该公司25% 的权益性资本。该增资业经深圳天健信德会计师事务所验证，并出具信德验资报字(2002)第25号《验 资报告》，其中：本公司以实物资产出资78,964,919.98元，天诚实业以货币资金出资HKD23,580,000.00 元，折RMB25,017,438.00元。 二零一二年七月一日天诚实业与本公司签订股权转让协议，将天诚实业持有的太太药业25%股 权转让给本公司，转让后，本公司持有太太药业100%股权。 (4) 健康投资公司系由天诚实业于二零零二年七月十七日在英属维尔京群岛设立的子公司，天 诚实业拥有该公司100%的权益性资本。 (5) 健康控股公司系由天诚实业于二零零二年七月十七日在萨摩亚群岛设立的子公司，天诚实 业拥有该公司100%的权益性资本。截至报表日止，该公司尚未开展经营活动，亦未进行独立核算以 及编制财务报表。 (6) Joincare Pharmaceutical Group Industry Co., Ltd. (BVI) 系由天诚实业于二零零三年十二月四 日在英属维尔京群岛设立的子公司，天诚实业拥有该公司100%的权益性资本。截至报表日止，该公 司尚未开展经营活动，亦未进行独立核算以及编制财务报表。 (7) Joincare Pharmaceutical Group Industry Co., Ltd. (CAYMAND ISLANDS) 系二零零四年三月 二十五日在开曼群岛注册成立，Joincare Pharmaceutical Group Industry Co., Ltd.(BVI)拥有该公司99% 的权益性资本，天诚实业拥有该公司1%的权益性资本。截至报表日止，该公司尚未开展经营活动， 亦未进行独立核算以及编制财务报表。 (8) 健康元生物系二零零三年十二月三十日经珠海市对外贸易经济合作局批准，由本公司与 Grandscope公司共同出资组建，于二零零四年一月八日取得营业执照。注册资本为人民币2,400万元， 其中：本公司以货币资金出资1,800万元，拥有该公司75%的权益性资本，Grandscope公司以技术作 价出资600万元，拥有该公司25%的权益性资本。上述投资业经珠海市永安达会计师事务所有限公司 二零零四年三月九日验证，并出具的永安达验[2004]-0233号《验资报告》。 (9) 新乡海滨系二零零四年八月六日经河南省新乡高新技术产业开发区经济发展局批准，由海滨 制药与天诚实业共同出资组建，于二零零四年十一月二十二日取得营业执照。注册资本为人民币2,000 万元，其中：海滨制药以货币资金出资1,500万元，拥有该公司75%的权益性资本，天诚实业以货币 资金出资HKD470.4万元，折合RMB500万元，拥有该公司25%的权益性资本。上述投资业经河南 正源会计师事务所于二零零五年一月四日验证，并出具的豫正会验字(2005)第003号《验资报告》。 (10) 风雷电力系由本公司与海滨制药共同出资组建，于二零零五年三月三日取得营业执照，注 册资本10,000万元，其中本公司应出资9,000万元，拥有该公司90%的权益性资本，海滨制药应出资 1,000万元，拥有该公司10%的权益性资本。本公司于二零零五年二月二十三日和二零零七年一月二 十三日分两次缴纳出资额合计9,000万元，海滨制药于二零零五年二月二十四日和二零零七年一月二 十三日分两次缴纳出资额合计1,000万元。上述投资业经深圳市永明会计师事务所二零零五年二月二 十五日出具的深永验字(2005)D002号《验资报告》和深圳市长城会计师事务所二零零七年二月六日出 具的深长验字(2007)第020号《验资报告》验证确认。 (11) 焦作健康元系二零零五年六月二日经焦作市商务局批准，由本公司与天诚实业共同出资组 建，于二零零五年六月八日取得营业执照，注册资本20,000万元，其中本公司应出资15,000万元， 拥有该公司75%的权益性资本，天诚实业应出资5,000万元，拥有该公司25%的权益性资本。本公司 分别于二零零五年七月十三、十四、十五日缴纳出资额合计15,000万元，天诚实业于二零零五年七 月十五日缴纳出资额HKD47,169,880元，折合RMB50,122,714.49元(其中RMB5,000万元作为注册资 本，RMB122,714.49元作为资本公积)。上述投资业经河南瑞华会计师事务所有限公司二零零五年七 月十八日验证，并出具豫瑞华会验字(2005)第258号《验资报告》。 二零零九年七月三十日，经本公司三届董事会三十三次会议决议，焦作健康元将注册资本由2 亿元增加至5亿元，其中本公司增资22,500万元，天诚增资7,500万元，增资后，持股比例不变。 (12)上海方予系二零一三年九月经上海市工商行政管理局批准，由本公司与吴志明共同出资组 建，于二零一三年九月十日取得营业执照。注册资本为人民币1,000万元，其中：本公司以货币资金 出资700万元，拥有该公司70%的权益性资本，吴志明以货币资金出资300万元，拥有该公司30% 的权益性资本。上述投资业经上海市申洲大通会计师事务所有限公司二零一三年八月十五日出具的申 洲大通(2013)验字第181号《验资报告》验证确认。 2、通过非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司名称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 海滨制药 全资子公司 深圳市 工业 RMB 300,000,000.00 粉针剂(含青霉素类)，片剂，硬胶囊剂，原料 药，无菌原料药。经营进出口业务，国内贸易 (不含专营、专控、专卖商品) 健康元日用保健品有限公司 (健康元日用) 全资子公司 深圳市 商业 RMB 25,000,000.00 经营保健品、花旗参茶、花旗参含片、花旗参 胶囊、定型包装食品(含保健食品)的批发 健康药业中国有限公司(健康 药业) 全资子公司 珠海市 工业 HKD73,170,000.00 生产和销售自产的鹰牌食品类、保健食品类、 中药饮片类和药类产品 子公司名称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 丽珠集团 控股子公司 珠海市 工业 RMB295,721,852.00 生产和销售自产的中西药原料、医药中间体、 中药材、中药饮片、医疗器械、卫生材料、保 健品、药用化妆品、中西成药、生化试剂，兼 营化工、食品、房地产、旅业、信息业务，医 药原料药。自产产品和相关技术的进出口业 务；批发中成药、化学原料药及其制剂、抗生 素原料药及其制剂、生物制品（预防性生物制 品除外）、生化药品。（涉及配额许可证、国家 有专项规定的商品应按有关规定办理；其他需 行政许可项目，取得许可后方可经营） 香港健康药业有限公司 全资子公司 香港 投资 HKD10,000.00 按注册地法律确定 健康药业有限公司 全资子公司 香港 投资 HKD10,000.00 按注册地法律确定 深圳市喜悦实业有限公司(喜 悦实业) 全资子公司 深圳市 商业 RMB43,000,000.00 投资兴办实业，国内商业、物资供销业，经济 信息咨询 非同一控制下企业合并取得的子公司(续) 子公司名称 期末实际投资金额 实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 持股比例% 表决权比例% 是否合并报表 海滨制药 RMB395,214,186.38 0.00 100% 100% 是 健康元日用 RMB29,116,498.56 0.00 100% 100% 是 健康药业 HKD74,500,000.00 0.00 100% 100% 是 丽珠集团 RMB987,459,009.38 0.00 47.3832% 47.3832% 是 香港健康药业有限公司 HKD10,000.00 0.00 100% 100% 是 健康药业有限公司 HKD10,000.00 0.00 100% 100% 是 喜悦实业 RMB45,000,000.00 0.00 100% 100% 是 (1) 海滨制药系由本公司和健康元日用共同拥有，本公司持有海滨制药95%的权益，健康元日 用持有海滨制药5%的权益性资本。自一九九七年五月三十一日起至一九九九年八月三十一日止会计 期间，本公司和健康元日用分三次共受让了海滨制药100%的权益性资本，支付收购价款共计 150,214,186.38元。 二零一零年十二月八日，根据海滨制药二零一零年度第一次股东会决议，本公司和健康元日用 按原有持股比例以累计未分配利润243,200,000.00元转增资本，同时本公司向海滨制药另行增资 1,800,000.00元。增资后，本公司持有海滨制药95.03%的权益性资本，健康元日用持有海滨制药4.97% 的权益性资本。新增资本业经深圳长城会计师事务所验证，并出具深长验字[2011]008号《验资报告》， 海滨制药已办理工商变更登记手续。 (2) 健康元日用原名为―深圳市泰特保健品有限公司‖，二零零二年四月二十六日更名为―深圳市 健康食品有限公司‖，系由本公司和海滨制药共同拥有。一九九九年八月三十一日，本公司和海滨制 药分别受让了健康元日用95%和5%的权益性资本，分别支付收购价款13,616,498.56元和500,000.00 元。 二零零五年十一月八日，海滨制药将其拥有健康元日用之5%股权转让给太太药业。 二零零五年十一月十一日，经股东会决议健康元日用更为现名，经营范围变更为经营保健品、 花旗参茶、花旗参含片、花旗参胶囊、定型包装食品(含保健食品)的批发，注册资本由1,000万元增 加至10,000万元，增资后，本公司持有70%股权，太太药业持有30%股权。健康元日用已办理了相 关工商变更登记手续。 二零零九年七月三十日，经本公司三届董事会三十三次会议决议，健康元日用将注册资本由1 亿元减至2,500万元，其中本公司减资5,000万元，太太药业减资2,500万元，减资后，本公司所持 股份由原来的70%增至80%，太太药业所持股份由原来的30%减至20%。 (3) 健康药业原系信利国际贸易有限公司(以下简称―信利国际公司‖)的全资子公司。经健康药业 董事会批准，信利国际公司与本公司和天诚实业于二零零二年二月五日签订了《关于转让健康药业(中 国)有限公司100%股权之股权转让协议》，于二零零二年二月二十五日签订了《关于转让健康药业(中 国)有限公司100%股权之股权转让协议修改协议》，于二零零二年三月六日签订了《关于转让健康药 业(中国)有限公司100%股权之股权转让协议之第二次修改协议》，信利国际公司转让其持有的健康药 业100%的权益性资本，转让价款为HKD74,500,000.00元。其中，信利国际公司向本公司转让健康药 业75%的权益性资本，转让价款为HKD55,875,000.00元；向天诚实业转让健康药业25%的权益性资 本，转让价款为HKD18,625,000.00元。本公司及天诚实业已支付了上述转让价款，并完成了股权变 更的相关法律手续。故本公司和天诚实业自二零零二年四月一日起对健康药业公司的长期股权投资采 用权益法核算，并自二零零二年四月一日起将该等公司的财务报表纳入合并财务报表范围。 二零零二年十二月三十日，本公司和天诚实业与天诚实业的子公司健康投资公司签订了《股权 转让协议书》，本公司和天诚实业分别将其拥有的健康药业公司75%和25%的权益性资本转让予健康 投资公司，转让价款分别为HKD71,100,000.00元和HKD23,700,000.00元。按照《股权转让协议书》 的约定，健康投资公司将于三年内分六次向本公司和天诚实业支付转让价款。 二零零五年一月十六日，本公司和天诚实业与天诚实业的子公司健康投资公司签订了《关于对 健康药业(中国)股权转让的补充协议》，对原《股权转让协议书》中股权转让的价格、期限及方式进行 了修改和补充，转让价款修改为RMB115,015,313.39元和RMB38,338,437.75元，健康投资公司应以 银行转账方式或者以日后分红所得支付转让款。 二零一零年二月八日，健康投资公司与天诚实业签订股权转让协议，健康投资公司将健康药业 100%股权作价HKD74,500,000.00元转让给天诚实业，并完成了股权变更的相关法律手续。健康药业 已换领了新的企业法人营业执照，注册号不变。 (4) 丽珠集团为在深圳证券交易所挂牌交易的上市公司，股票代码为000513。经本公司首届董 事会二零零二年度第二次董事会批准，本公司和海滨制药、天诚实业共投入资金464,800,428.04元(其 中投入募集资金404,114,500.00元)，通过购买法人股和收购流通股等方式，获得了丽珠集团71,327,374 股的股份，拥有丽珠集团23.307%的权益性资本，成为丽珠集团的第一大股东。二零零二年六月二十 六日，丽珠集团召开股东大会，对该公司的章程进行了修改。截至二零零八年六月三十日止，除本公 司向珠海市丽士投资有限公司购买的6,059,428股法人股外，其余股份均已办理相关股票过户登记手 续。根据广州市保科力贸易公司、珠海市丽士投资有限公司与本公司签订的《股权转让、托管及质押 协议协议》，本公司享有上述6,059,428股法人股除处置权以外的所有权利。 二零零三年三至五月，天诚实业投入资金20,788,325.91元，通过收购流通股的方式，再次获得 丽珠集团4,048,015股的股份，拥有丽珠集团1.3227%的权益性资本。 根据海滨制药和天诚实业与本公司签订的《丽珠集团投资收益分享协议》，海滨制药和天诚实业 持有丽珠集团的股份而获得的投资收益全部由本公司享有。截至二零零三年五月三十一日止，本公司 和海滨制药、天诚实业共拥有丽珠集团24.6297%的权益性资本，并取得了丽珠集团董事会的多数席 位，因此本公司自二零零三年六月一日起将丽珠集团纳入合并报表范围。 二零零三年六至十二月，本公司和天诚实业投入资金20,718,708.82元，通过收购流通股的方式， 再次获得丽珠集团4,006,460股的股份，拥有丽珠集团1.3091%的权益性资本。 二零零五年一月十九日至二月三日期间，本公司之子公司天诚实业、海滨制药通过深圳证券交 易所证券交易系统，采用大宗交易、集中竞价交易的方式，减持丽珠集团8.6597%的股份。 二零零五年二月四日，本公司与西安东盛集团有限公司(以下简称东盛集团)签订《股权转让协 议》及《股权质押协议》，根据协议，本公司以17,000万元受让东盛集团所持有的丽珠集团38,917,518 股社会法人股，占丽珠集团已发行总股本的12.7167%，并于二零零六年八月三日完成过户手续。 二零零六年十二月十一日，丽珠集团股权分置方案实施，A股流通股股东每持有10股流通股份 将获得非流通股股东安排的1股对价股份。股权分置后，本公司和海滨制药、天诚实业共持有和控制 丽珠集团股份81,875,648股，占丽珠集团已发行总股本的26.7536%。 二零零六年十二月，本公司和天诚实业投入资金90,718,685.54元，通过收购流通股的方式，获 得丽珠集团18,557,863股的股份，拥有丽珠集团6.064%的权益性资本。 二零零七年一至二月，本公司和天诚实业投入资金235,900,983.07元，通过收购流通股的方式， 获得丽珠集团33,566,760股的股份，拥有丽珠集团10.9683%的权益性资本。 二零零八年十二月五日，丽珠首次实施了回购部分B股方案，截至二零零九年十二月二日(回购 实施期限届满日)止，丽珠集团累计回购B股数量为10,313,630股，占丽珠集团总股本的比例为 3.3701%。二零零九年十二月四日，公司在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成回购 股份的注销事宜，公司总股本减少 10,313,630 股，公司注册资本由人民币 306,035,482 元减少至 295,721,852 元，并于二零一零年四月二十日办理了工商变更登记。 二零一零年十一至十二月，天诚实业共投入资金30,756,377.04元，通过收购流通股的方式，获 得丽珠集团1,231,337股的股份，拥有丽珠集团0.4164%的权益性资本。 二零一一年十至十一月，天诚实业共投入资金3,006,141.19元，通过收购流通股的方式，获得 丽珠集团239,012股的股份，拥有丽珠集团0.0808%的权益性资本。 二零一二年一至三月，天诚实业共投入资金70,097,486.68元，通过收购流通股的方式，获得丽 珠集团4,651,970股的股份，拥有丽珠集团1.5731%的权益性资本。 至此，本公司和海滨制药、天诚实业共持有、控制丽珠集团股份140,122,590股，占丽珠集团已 发行总股本47.3832%。 丽珠集团纳入合并范围的子公司情况详见该公司报告。 (5) 香港健康药业有限公司系二零零二年八月十六日在香港注册成立，原股东为FERNSIDE LIMITED和HAREFIELD LIMITED，注册资本HKD2.00元，天诚实业和本公司境外法人股股东鸿信 行有限公司于二零零二年十二月五日分别以HKD1.00元向原股东购入了50%股权，二零零三年八月 八日，天诚实业增加对该公司的投资HKD9,998.00元，拥有其99.99%的权益性资本。二零零三年九 月二十三日，鸿信行有限公司将所持股份转让给天诚实业之子公司健康投资公司。截至报表日止，该 公司尚未开展经营活动，亦未进行独立核算以及编制财务报表。 (6) 健康药业有限公司系二零零二年八月十六日在香港注册成立，原股东为FERNSIDE LIMITED和HAREFIELD LIMITED，注册资本HKD2.00元，天诚实业和本公司境外法人股股东鸿信 行有限公司于二零零二年十二月五日分别以HKD1.00元向原股东购入了50%股权，二零零三年八月 八日，天诚实业增加对该公司的投资HKD9,998.00元，拥有其99.99%的权益性资本。二零零三年九 月二十三日，鸿信行有限公司将所持股份转让给天诚实业之子公司健康投资公司。截至报表日止，该 公司尚未开展经营活动，亦未进行独立核算以及编制财务报表。 (7) 喜悦实业原系私人投资的有限责任公司，注册资本1,000万元。二零零三年九月十七日，喜 悦实业原股东与本公司和海滨制药签订了《关于深圳市喜悦实业有限公司增资及股权转让协议》，将 90%的权益性资本转让给本公司，将10%的权益性资本转让给海滨制药，转让价款合计为1,200万元； 并由本公司和海滨制药分别增资2,970万元和330万元，将喜悦实业的注册资本增加至4,300万元。 本公司和海滨制药已支付了50%上述转让价款和全部增资款，并完成了股权变更和增资的相关法律手 续。故本公司和海滨制药自二零零三年十月一日起将喜悦实业的财务报表纳入合并财务报表范围。 喜悦实业本年度纳入合并范围的子公司： 公司名称 注册资本 实际投资额 拥有权益 经营范围 深圳太子行保健品有限公司 RMB 4,000,000.00 RMB 4,000,000.00 100% 生产经营各类保健食品、饮料(不含矿泉水)、糖果。 产品20%外销 喜悦实业本年度未纳入合并范围的原子公司： 公司名称 注册资本 实际投资额 拥有权益 经营范围 深圳市云大喜悦生物技术有限公司 RMB 20,000,000.00 RMB 20,000,000.00 100% 生物制剂的技术开发、投资兴办实业、国内商业、物资供销 业 广州市喜悦实业有限公司 RMB 3,000,000.00 RMB 3,000,000.00 （未完）  |