[公告]中国交建：关于中国交通建设股份有限公司会计估计变更的专项报告
关于中国交通建设股份有限公司会计估计变更的专项报告 普华永道中天特审字 (2014)第1144号 (第一页，共二页 ) 中国交通建设股份有限公司董事会： 我们审计了中国交通建设股份有限公司 (以下称“中国交建” )2013年 12月 31日的 合并及公司资产负债表、 2013年度合并及公司利润表、合并及公司股东权益变动表、合 并及公司现金流量表和财务报表附注，并于 2014年 3月 25日出具了报告号为普华永道 中天审字 (2014)10080号的标准无保留意见审计报告。财务报表的编制和公允列报是中 国交建管理层的责任，我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则执行审计工作的基 础上对财务报表整体发表审计意见。 在对上述财务报表执行审计的基础上，我们对后附的中国交建 2014年 3月 25日出 具的会计估计变更专项说明 (以下称“专项说明” )执行了有限保证的鉴证业务。 根据上海证券交易所《上市公司日常信息披露工作备忘录第一号临时公告格式指引 —第九十三号会计差错更正、会计政策或会计估计变更》的要求，中国交建编制了后附 的专项说明。设计、执行和维护与编制和列报专项说明有关的内部控制、采用适当的编 制基础如实编制和对外披露专项说明并确保其真实性、合法性及完整性是中国交建管理 层的责任。 我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明发表结论。我们根据《中国注册 会计师其他鉴证业务准则第 3101号 -历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定 执行了鉴证工作。该准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施鉴证工作，以对我们 是否发现任何事项使我们相信专项说明所载资料与我们审计财务报表时所审核的会计资 料及财务报表中所披露的相关内容在重大方面存在不一致的情况获取保证。在对财务报 表执行审计的基础上，我们对专项说明实施了包括核对、询问、抽查会计记录等我们认 为必要的工作程序。 普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙） 中国上海市黄浦区湖滨路 202号企业天地 2号楼普华永道中心 11楼邮编 200021 总机 : +86 (21) 2323 8888,传真 : +86 (21) 2323 8800, www.pwccn.com 普华永道中天特审字 (2014)第1144号 (第二页，共二页 ) 根据我们的工作程序，我们没有发现后附由中国交建编制的会计估计变更专项说明 所载资料与我们审计财务报表时所审核的会计资料及财务报表中所披露的相关内容在重 大方面存在不一致的情况。 本报告仅作为中国交建披露会计估计变更专项说明之用，不得用作任何其他目的。 普华永道中天注册会计师 _____________ 会计师事务所 (特殊普通合伙 )梁伟坚 中国 .上海市 2014年 3月 25日注册会计师 _____________ 耿欣 -2 中国交通建设股份有限公司 会计估计变更的专项说明 2013年度 自2014年1月1日起，中国交通建设股份有限公司 (以下称“本公司” )及子公司 (以下 称“本集团” )进行以下会计估计变更。具体的变更原因、变更日期、变更内容以及 对相关年度财务状况和经营成果的影响如下： 一、会计估计变更的原因和变更日期 随着业务类型的多元化以及经营环境的发展变化，本集团根据在实践中逐步积累的 经验，不断细化和完善对于应收款项和固定资产的管理。为了适应当前的市场环境 及业务发展需求，对于公司的财务状况、经营成果提供更加相关的会计信息，本集 团对应收款项的坏账准备以及部分固定资产分类、预计使用寿命及预计净残值率的 会计估计进行变更。 上述变更已经本公司第二届董事会第三十九次会议于 2014年 3月 25日审议通过， 并自 2014年 1月 1日起生效。 二、会计估计变更的内容 1、应收款项坏账准备会计估计变更内容 1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 本集团对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。单项金额重大的判断标 准由占资产负债表日应收款项余额的一定比例变更为法人公司应收第三方客户款项 的前五位； 2)按组合计提坏账准备的应收款项 本集团对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按 信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款 项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 对于按照组合计提坏账准备的应收款项，本次会计估计变更前，组合确定依据为账 龄，采用账龄分析法计提坏账的比例如下： 逾期账龄应收账款计提比例 六个月以内 0% 六个月到一年 10% 一到两年 30% 两到三年 50% 三年以上 100% -3 中国交通建设股份有限公司 会计估计变更的专项说明 2013年度 二、会计估计变更的内容 (续) 1、应收款项坏账准备的会计估计变更内容 (续) 本次会计估计变更后，组合确定依据、坏账计提方法以及组合中采用账龄分析法计 提坏账的计提比例变更如下： 组合坏账准备计提方法 保证金 (不含质量保证金 )一般不计提坏账准备 员工个人借款、备用金一般不计提坏账准备 账龄账龄分析法 组合中，采用账龄分析法的计提比例变更如下： 挂账账龄应收账款计提比例 六个月以内 0% 六个月到一年 1% 一到两年 15% 两到三年 30% 三到四年 50% 四到五年 75% 五年以上 100% 2、固定资产分类、预计使用寿命及预计残值率的会计估计变更内容 本次会计估计变更前，固定资产的分类、预计使用年限及残值率如下表所示： 资产类别具体分类预计使用寿命预计净残值率 钢结构房屋 30年 - 房屋及建筑物钢筋混凝土结构房屋 30年 - 其他房屋及建筑物 20年 - 施工机械 10年 - 生产设备 10年 - 机器设备运输设备 5年 - 试验及仪器设备 5年 - 其他机器设备 5年 - 施工船舶 挖泥船 14年根据国际市场船舶 废钢价格计算确定其他船舶 10-25年 运输工具 5年 - 办公及电子设备 3-5年 - -4 中国交通建设股份有限公司 会计估计变更的专项说明 2013年度 二、会计估计变更的内容 (续) 2、固定资产分类、预计使用寿命及预计残值率的会计估计变更内容 (续) 固定资产分类、预计使用寿命及预计残值率的会计估计变更具体内容如下： 1) 细化了部分固定资产的分类，例如：在“房屋及建筑物”类别中增加了“码 头及附属建筑”，在“机器设备”类别中增加了“大型起重设备”，在“船 舶”类别中增加了“远洋运输船”、“工程船”、“拖轮及驳船”； 2) 变更了部分固定资产的预计使用年限； 3) 修改了船舶类固定资产预计残值率的估计方法，即由根据国际市场船舶废钢 价格计算确定改为固定预计残值率。 本次会计估计变更后，固定资产的分类、预计使用寿命及预计净残值率如下表所示： 资产类别具体分类预计使用寿命预计净残值率 钢结构房屋 30年 - 房屋及建筑物 钢筋混凝土结构房屋 30年 - 码头及附属建筑 40年 - 其他房屋及建筑物 20年 - 施工机械 10年 - 生产设备 10年 - 机械设备 运输设备 5年 - 大型起重设备 20年 - 试验及仪器设备 5年 - 其他机器设备 5年 - 远洋运输船 25年 10% 船舶 工程船 25年 5%拖轮及驳船 20年 其他船舶 10年 运输工具 5年 - 办公及电子设备 3-5年 - -5 中国交通建设股份有限公司 会计估计变更的专项说明 2013年度 三、会计估计变更对相关年度财务状况和经营成果的影响 本次会计估计变更自 2014年 1月 1日起生效。根据《企业会计准则第 28号—会计 政策、会计估计变更及差错更正》的相关规定，本次会计估计变更应采用未来适用 法进行相应的会计处理。 由于无法准确预计 2014年 12月 31日应收款项的金额及结构和 2014年度固定资产 的增减变动金额，本集团基于 2013年 12月 31日应收款项和固定资产的金额及结构 进行了初步测算。本公司根据上述测算结果预计，本次会计估计变更将会增加 2014 年度合并利润总额 327,671,491元。 中国交通建设股份有限公司 2014年 3月 25日 -6 中财网
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