[公告]洪都航空：2013年度财务报表及审计报告
江西洪都航空工业股份有限公司 2013年度财务报表及审计报告 江西洪都航空工业股份有限公司 2013年度财务报表及审计报告 页码 2013年度财务报表及审计报告 审计报告 1–2 合并及公司资产负债表 3–4 合并及公司利润表 5 合并及公司现金流量表 6 合并股东权益变动表 7 公司股东权益变动表 8 财务报表附注 9–113 补充资料 114-116 江西洪都航空工业股份有限公司 2013年12月31日合并及公司资产负债表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 资产附注 2013年12月31日 合并 2012年12月31日 合并 2013年12月31日 公司 2012年12月31日 公司 流动资产 货币资金五(1) 1,110,167,322.33 1,481,198,910.76 1,082,873,475.15 1,461,507,365.28 应收票据五(2) 655,290,665.43 546,156,620.29 653,890,665.43 544,512,895.74 应收账款五(3)、十二 (1) 1,210,579,025.34 747,992,384.84 1,172,589,147.78 743,807,444.71 预付款项五(5) 47,991,772.38 137,776,129.21 46,712,290.34 135,488,634.78 其他应收款五(4)、十二 (2) 1,218,302.00 18,201,191.90 4,977,972.75 21,106,766.69 存货五(6) 1,593,756,726.17 1,269,183,459.49 1,545,703,647.99 1,226,399,091.57 一年内到期的非流动资产五(9) 52,003,875.00 -52,003,875.00 - 其他流动资产五(7) 3,117,862.69 1,043,513.70 2,400,386.75 562,247.15 流动资产合计 4,674,125,551.34 4,201,552,210.19 4,561,151,461.19 4,133,384,445.92 非流动资产 可供出售金融资产五(8) 228,187,485.00 147,020,150.00 228,187,485.00 147,020,150.00 长期应收款五(9) 154,357,875.00 51,342,375.00 154,357,875.00 51,342,375.00 长期股权投资五(10)、十二 (3) 392,557,985.37 494,702,279.76 496,212,785.37 598,357,079.76 投资性房地产五(11) 14,274,954.92 14,634,157.44 13,857,485.78 14,205,516.54 固定资产五(12) 809,894,924.93 776,389,861.14 767,391,904.00 739,574,738.49 在建工程五(13) 955,254,469.90 346,031,741.97 955,022,337.53 342,816,286.02 无形资产五(14) 139,282,256.74 90,840,791.05 136,433,456.74 87,920,771.05 开发支出五(14) 39,169,648.66 36,040,125.66 39,169,648.66 36,040,125.66 长期待摊费用 1,886,928.65 2,123,809.00 1,549,270.18 2,097,709.00 递延所得税资产五(15) 1,367,731.36 1,691,771.19 -- 其他非流动资产五(16) 24,632,886.01 82,336,361.82 24,182,886.01 82,336,361.82 非流动资产合计 2,760,867,146.54 2,043,153,424.03 2,816,365,134.27 2,101,711,113.34 资产总计 7,434,992,697.88 6,244,705,634.22 7,377,516,595.46 6,235,095,559.26 -3 江西洪都航空工业股份有限公司 2013年12月31日合并及公司资产负债表(续) (除特别注明外，金额单位为人民币元) 负债及股东权益 附注 2013年12月31日 合并 2012年12月31日 合并 2013年12月31日 公司 2012年12月31日 公司 流动负债 短期借款五(18) 208,000,000.00 50,000,000.00 208,000,000.00 50,000,000.00 应付票据五(19) 375,966,600.92 48,960,400.72 375,966,600.92 48,960,400.72 应付账款五(20) 1,470,725,452.18 964,252,605.36 1,438,448,410.02 961,214,209.77 预收款项五(21) 4,925,849.55 5,857,575.06 2,017,455.41 538,279.03 应付职工薪酬五(22) 107,941,802.86 117,740,203.96 106,743,815.64 117,028,487.91 应交税费五(23) 37,106,556.67 6,951,955.49 36,502,728.27 6,069,566.98 应付利息五(24) 8,309,866.67 166,266.67 8,309,866.67 166,266.67 其他应付款五(25) 287,869,979.67 333,937,929.64 280,261,073.65 331,332,285.00 一年内到期的非流动负债五(27) 249,370.13 --- 其他流动负债五(26) 39,496,204.72 39,496,204.72 39,496,204.72 39,496,204.72 流动负债合计 2,540,591,683.37 1,567,363,141.62 2,495,746,155.30 1,554,805,700.80 非流动负债 长期应付款五(27) 58,268,163.73 56,226,409.03 56,226,409.03 56,226,409.03 专项应付款五(28) 1,025,585.10 -1,025,585.10 - 递延所得税负债五(15) 20,035,939.07 7,717,990.08 20,035,939.07 7,717,990.08 其他非流动负债五(29) 48,609,630.00 -48,609,630.00 - 非流动负债合计 127,939,317.90 63,944,399.11 125,897,563.20 63,944,399.11 负债合计 2,668,531,001.27 1,631,307,540.73 2,621,643,718.50 1,618,750,099.91 股东权益 股本五(30) 717,114,512.00 717,114,512.00 717,114,512.00 717,114,512.00 资本公积五(31) 3,325,022,162.28 3,257,747,416.28 3,323,715,671.90 3,256,440,925.90 专项储备五(32) 145,345.66 166,887.20 145,345.66 166,887.20 盈余公积五(33) 155,740,968.14 147,796,432.31 155,740,968.14 147,796,432.31 未分配利润五(34) 549,557,937.57 473,761,438.72 559,156,379.26 494,826,701.94 归属于母公司股东权益合计 4,747,580,925.65 4,596,586,686.51 4,755,872,876.96 4,616,345,459.35 少数股东权益五(35) 18,880,770.96 16,811,406.98 -- 股东权益合计 4,766,461,696.61 4,613,398,093.49 4,755,872,876.96 4,616,345,459.35 负债及股东权益总计 7,434,992,697.88 6,244,705,634.22 7,377,516,595.46 6,235,095,559.26 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人： -4 江西洪都航空工业股份有限公司 2013年度合并及公司利润表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 项目附注 2013年度 合并 2012年度 合并 2013年度 公司 2012年度 公司 一、营业收入 五(36)、十二 (4) 2,860,498,497.26 2,232,706,258.22 2,605,943,389.28 2,110,844,327.51 减：营业成本五(36)、十二 (4) (2,614,139,115.07) (1,960,324,185.76) (2,384,065,484.13) (1,857,788,032.71) 营业税金及附加五(37) (1,151,827.29) (1,472,368.71) (436,799.44) (892,782.50) 销售费用五(38) (28,511,821.85) (23,484,194.05) (19,484,464.50) (16,615,097.56) 管理费用五(39) (193,536,215.33) (190,483,639.93) (183,833,813.33) (183,576,198.32) 财务收益 -净额五(40) 9,473,578.54 14,733,923.23 9,651,385.89 14,601,425.99 资产减值损失五(42) (618,743.94) (378,749.23) 893,793.71 423,566.75 加：投资收益五(41)、十二 (5) 51,088,538.50 30,335,864.78 52,534,249.94 31,033,676.65 其中：对联营企业和合营企业的 投资收益 49,483,838.50 893,357.59 49,483,838.50 893,357.59 二、营业利润83,102,890.82 101,632,908.55 81,202,257.42 98,030,885.81 加：营业外收入五(43) 21,508,258.72 1,407,275.36 7,689,643.69 1,404,375.36 减：营业外支出五(44) (1,446,340.01) (1,512,764.03) (1,169,507.24) (1,491,279.33) 其中：非流动资产处置损失 (1,377,602.63) (1,487,713.14) (1,131,417.61) (1,466,228.44) 三、利润总额103,164,809.53 101,527,419.88 87,722,393.87 97,943,981.84 减：所得税费用五(45) (9,928,140.20) (13,933,501.77) (8,277,035.60) (14,196,145.56) 四、净利润93,236,669.33 87,593,918.11 79,445,358.27 83,747,836.28 归属于母公司股东的净利润 90,912,179.80 87,613,938.59 79,445,358.27 83,747,836.28 少数股东损益 2,324,489.53 (20,020.48) -- 五、每股收益 基本每股收益五(46) 0.1268 0.1222不适用不适用 稀释每股收益五(46) 0.1268 0.1222不适用不适用 六、其他综合收益五(47) 67,274,746.00 (38,502,773.43) 67,274,746.00 (38,502,773.43) 七、综合收益总额160,511,415.33 49,091,144.68 146,720,104.27 45,245,062.85 归属于母公司股东的综合收益总额 158,186,925.80 49,111,165.16 146,720,104.27 45,245,062.85 归属于少数股东的综合收益总额 2,324,489.53 (20,020.48) -- 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人： -5 江西洪都航空工业股份有限公司 2013年度合并及公司现金流量表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 项目附注 2013年度 合并 2012年度 合并 2013年度 公司 2012年度 公司 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1,900,143,795.82 1,755,631,906.16 1,721,091,769.48 1,632,532,830.51 收到其他与经营活动有关的现金五(48)(a) 43,683,739.85 27,340,187.85 32,355,583.22 25,319,031.61 经营活动现金流入小计 1,943,827,535.67 1,782,972,094.01 1,753,447,352.70 1,657,851,862.12 购买商品、接受劳务支付的现金 (1,013,084,112.29) (1,409,530,929.25) (892,222,351.71) (1,292,301,499.70) 支付给职工以及为职工支付的现金五(22) (815,432,297.30) (647,808,222.47) (776,857,745.27) (632,770,855.15) 支付的各项税费 (14,227,241.28) (34,983,759.81) (11,290,725.59) (34,339,732.52) 支付其他与经营活动有关的现金五(48)(b) (169,321,050.28) (76,342,238.18) (157,652,304.41) (76,293,715.96) 经营活动现金流出小计 (2,012,064,701.15) (2,168,665,149.71) (1,838,023,126.98) (2,035,705,803.33) 经营活动产生的现金流量净额 五(49)(a) 十二 (6)(a) (68,237,165.48) (385,693,055.70) (84,575,774.28) (377,853,941.21) 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 158,000,000.00 3,730,460.50 158,000,000.00 3,730,460.50 取得投资收益所收到的现金 2,482,140.09 29,442,507.19 3,927,851.53 29,892,886.31 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 638,678.58 1,296,808.76 386,678.58 1,296,808.76 处置子公司及其他营业单位收到的现金 ---26,417,750.26 收到的其他与投资活动有关的现金 48,609,630.00 -48,609,630.00 - 投资活动现金流入小计 209,730,448.67 34,469,776.45 210,924,160.11 61,337,905.83 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 (582,046,859.46) (366,835,390.94) (574,970,534.54) (362,768,983.33) 投资支付的现金 (2,020,575.00) (6,000,000.00) (2,020,575.00) (6,000,000.00) 处置子公司及其他营业单位减少的现金净额 -(1,423,105.16) -- 投资活动现金流出小计 (584,067,434.46) (374,258,496.10) (576,991,109.54) (368,768,983.33) 投资活动产生的现金流量净额 (374,336,985.79) (339,788,719.65) (366,066,949.43) (307,431,077.50) 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 ---- 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 ---- 取得借款收到的现金 80,000,000.00 278,000,000.00 80,000,000.00 278,000,000.00 筹资活动现金流入小计 80,000,000.00 278,000,000.00 80,000,000.00 278,000,000.00 偿还债务支付的现金 (90,000,000.00) (328,000,000.00) (90,000,000.00) (328,000,000.00) 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 (9,469,949.17) (6,513,674.76) (9,003,678.43) (6,433,793.65) 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润十二 (3) (255,125.55) (79,881.11) -- 筹资活动现金流出小计 (99,469,949.17) (334,513,674.76) (99,003,678.43) (334,433,793.65) 筹资活动产生的现金流量净额 (19,469,949.17) (56,513,674.76) (19,003,678.43) (56,433,793.65) 四、汇率变动对现金的影响 (496,726.66) (71,433.38) (496,726.66) (71,433.38) 五、现金净减少额 五(49)(a) 十二 (6)(b) (462,540,827.10) (782,066,883.49) (470,143,128.80) (741,790,245.74) 加：年初现金余额 五(49)(a) 十二 (6)(b) 1,481,198,910.76 2,263,265,794.25 1,461,507,365.28 2,203,297,611.02 六、年末现金余额 五(49)(a) 十二 (6)(b) 1,018,658,083.66 1,481,198,910.76 991,364,236.48 1,461,507,365.28 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人： -6 江西洪都航空工业股份有限公司 2013年度合并股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 项目附注 归属于母公司股东权益少数股东 权益 股东权益 合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润 2012年 1月 1日年初余额 717,114,512.00 3,296,250,189.71 -139,421,648.68 394,522,283.76 18,301,596.45 4,565,610,230.602012年度增减变动额 净利润五(34) ----87,613,938.59 (20,020.48) 87,593,918.11 其他综合收益五(31) -(38,502,773.43) ----(38,502,773.43) 股东投入和减少资本 -----(1,390,287.88) (1,390,287.88) 注销子公司 -----(1,390,287.88) (1,390,287.88) 利润分配 ---8,374,783.63 (8,374,783.63) (79,881.11) (79,881.11) 提取盈余公积五(33) ---8,374,783.63 (8,374,783.63) -- 对股东的分配 -----(79,881.11) (79,881.11) 专项储备 --166,887.20 ---166,887.20 本期提取 --7,293,760.00 ---7,293,760.00 本期使用 --(7,126,872.80) ---(7,126,872.80) 2012年 12月 31日年末余额 717,114,512.00 3,257,747,416.28 166,887.20 147,796,432.31 473,761,438.72 16,811,406.98 4,613,398,093.492013年 1月 1日年初余额 717,114,512.00 3,257,747,416.28 166,887.20 147,796,432.31 473,761,438.72 16,811,406.98 4,613,398,093.492013年度增减变动额 净利润五(34) ----90,912,179.80 2,324,489.53 93,236,669.33 其他综合收益五(31) -67,274,746.00 ----67,274,746.00 利润分配 ---7,944,535.83 (15,115,680.95) (255,125.55) (7,426,270.67) 提取盈余公积五(33) ---7,944,535.83 (7,944,535.83) -- 对股东的分配五(34)、十二 (3)(a) ----(7,171,145.12) (255,125.55) (7,426,270.67) 专项储备 --(21,541.54) ---(21,541.54) 本期提取五(32) --8,058,539.46 ---8,058,539.46 本期使用五(32) --(8,080,081.00) ---(8,080,081.00) 2013年 12月 31日年末余额 717,114,512.00 3,325,022,162.28 145,345.66 155,740,968.14 549,557,937.57 18,880,770.96 4,766,461,696.61 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：主管会计工作的负责人：-7-会计机构负责人： 江西洪都航空工业股份有限公司 2013年度公司股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 项目 附注股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 2012年 1月 1日年初余额 717,114,512.00 3,294,943,699.33 -139,421,648.68 419,453,649.29 4,570,933,509.302012年度增减变动额 净利润 ----83,747,836.28 83,747,836.28 其他综合收益五(31) -(38,502,773.43) ---(38,502,773.43) 利润分配 ---8,374,783.63 (8,374,783.63) - 提取盈余公积五(33) ---8,374,783.63 (8,374,783.63) - 专项储备 --166,887.20 --166,887.20 本期提取 --7,293,760.00 --7,293,760.00 本期使用 --(7,126,872.80) --(7,126,872.80) 2012年 12月 31日年末余额 717,114,512.00 3,256,440,925.90 166,887.20 147,796,432.31 494,826,701.94 4,616,345,459.352013年 1月 1日年初余额 717,114,512.00 3,256,440,925.90 166,887.20 147,796,432.31 494,826,701.94 4,616,345,459.352013年度增减变动额 净利润 ----79,445,358.27 79,445,358.27 其他综合收益五(31) -67,274,746.00 ---67,274,746.00 利润分配 ---7,944,535.83 (15,115,680.95) (7,171,145.12) 提取盈余公积五(33) ---7,944,535.83 (7,944,535.83) - 对股东的分配五(34)、十二 (3)(a) ----(7,171,145.12) (7,171,145.12) 专项储备 --(21,541.54) --(21,541.54) 本期提取五(32) --8,058,539.46 --8,058,539.46 本期使用五(32) --(8,080,081.00) --(8,080,081.00) 2013年 12月 31日年末余额 717,114,512.00 3,323,715,671.90 145,345.66 155,740,968.14 559,156,379.26 4,755,872,876.96 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：主管会计工作的负责人：-8-会计机构负责人： 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 一公司基本情况 江西洪都航空工业股份有限公司 (以下简称 “本公司 ”)是由江西洪都航空工业 集团有限责任公司 (以下简称 “洪都公司 ”)、南昌长江机械工业公司、宜春第 一机械厂、江西爱民机械厂、江西第二机床厂于 1999年 12月 16日共同 发起设立的股份有限公司，注册地为中华人民共和国江西省南昌市。 本公司设立时总股本为人民币 80,000,000元，每股面值人民币 1元。本公 司于 2000年 11月 16日向境内投资者发行了 60,000,000股人民币普通 股，于 2000年 12月 15日在上海证券交易所挂牌上市交易，发行后总股 本增至人民币 140,000,000元。 2001年中期本公司实施了公积金转增股本 方案，转增后公司总股本变为 210,000,000股。 2003年度股东大会决议通 过每 10股送 2股的送股方案，送股后本公司总股本变为 252,000,000股。 2007年度股东大会决议通过每 10股送 4股的送股方案，送股后本公司总 股本变为 352,800,000股。 2010年 6月本公司向 9名特定投资者非公开发 行股票 95,396,570股，增发后公司股本变更为人民币 448,196,600元。 2010年 9月本公司以资本公积向全体股东每 10股转增 6股，转增后本公 司总股本变更为人民币 717,114,512元，并经中瑞岳华会计师事务所出具 中瑞岳华验字 [2010]第 279号验资报告予以验证。 截至 2013年 12月 31日，本公司的股东为中国航空科技工业股份有限公 司(以下简称 “中航科工 ”)(持股比例为 43.63%)，洪都公司 (持股比例为 4.38%)，以及其他公众股东 (持股比例为 51.99%)。中国航空工业集团公司 (以下简称 “中航工业 ”，中航科工的母公司 )为本公司的实际控制人。 本公司及子公司 (以下合称 “本集团 ”)的经营范围为：基础教练机、高级教练 机、通用飞机、其他航空产品及零件部件的设计、研制、生产、销售、维 修及相关业务和进出口贸易；航空产品的转包生产、航空科学技术开发、 咨询、服务、引进和转让等。于 2013年度，本集团主要销售包括：高级 教练机，军品备件加工以及提供其他劳务。 本财务报表由本公司董事会于 2014年 3月 24日批准报出。 -9 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (1)财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则——基 本准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业 会计准则解释及其他相关规定 (以下合称 “企业会计准则 ”)、以及中国证券监 督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报 告的一般规定》 (2010年修订 )的披露规定编制。 (2)遵循企业会计准则的声明 本公司 2013年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映 了本集团 2013年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2013年度的合并 及公司经营成果和现金流量等有关信息。 (3)会计年度 会计年度为公历 1月 1日起至 12月 31日止。 (4)记账本位币 记账本位币为人民币。 (5)企业合并 (a)同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积 (股本溢 价)；资本公积 (股本溢价 )不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并 发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证 券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金 额。 (b)非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价 值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允 价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直 接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务 性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 -10 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (续) (6)合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧 失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的 子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围， 并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 ,在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一 致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调 整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公 允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以 抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有 的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收 益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列 示。 (7)现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期 限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (8)外币折算 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人 民币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生 的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损 益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生 日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 -11 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二 主要会计政策和会计估计 (续) (9) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产、应收款项、可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本集团 对金融资产的持有意图和持有能力。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内 出售的金融资产，该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金 融资产。 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产 及未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起 12个月内将出售的可 供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产。 -12 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (续) (9)金融工具 (续) (a)金融资产 (续) (ii)确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表 内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生 的相关交易费用计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确 认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按 照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采 用实际利率法，以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公 允价值变动损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利 以及处置时产生的处置损益计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产 公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入 权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有 期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售 权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。 -13 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (续) (9)金融工具 (续) (a)金融资产 (续) (iii)金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负 债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资 产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生 的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进 行可靠计量的事项。 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允 价值发生严重或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权 益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值 低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时间超 过一年 (含一年 )的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日 的公允价值低于其初始投资成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的，本 集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是 否发生减值。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量 (不包括尚未 发生的未来信用损失 )现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客 观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形 成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债 务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事 项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损 失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。 -14 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (续) (9)金融工具 (续) (a)金融资产 (续) (iv)金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认： (1)收取该金融资产现金流 量的合同权利终止； (2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或者 (3)该金融资产已转移，虽然本 集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但 是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益 的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 (b)金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应 付款项及借款等。 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采 用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率 法按摊余成本进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下 (含一年 )的，列示为流动负债；期限在一年以 上但自资产负债表日起一年内 (含一年 )到期的，列示为一年内到期的非流动 负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义 务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计 入当期损益。 -15 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (续) (9)金融工具 (续) (c)金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在 活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考 熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质 上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技 术时，尽可能最大程度使用可观察到的市场参数，减少使用与本集团特定 相关的参数。 (10)应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务 形成的应收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允 价值作为初始确认金额。 (a)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明 本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未 来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 -16 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (续) (10)应收款项 (续) (b)按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起 按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特 征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账 准备。 确定组合的依据如下： 主要关联方组合对洪都公司及其下属子公司、中航技进出口有限责任公 司(以下简称 ”中航技 ”)及中国航空技术国际控股有限公司 (以下简称 ”中航国际 ”)及其下属子公司销售形成的应收款 项、合并范围内子公司的往来款项 其他账龄组合除主要关联方组合外，相同账龄的应收款项具有类似信 用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法如下： 主要关联方组合对偿还能力和历年偿还情况分析后计提 其他账龄组合账龄分析法 组合中，采用账龄分析法的计提比例列示如下： 应收账款计提比例其他应收款计提比例 一年以内 5% 5% 一到二年 10% 10% 二到三年 30% 30% 三到四年 50% 50% 四到五年 80% 80% 五年以上 100% 100% -17 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二 主要会计政策和会计估计 (续) (10) 应收款项 (续) (c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项 的原有条款收回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账 面价值的差额进行计提。 (11) 存货 (a) 分类 存货包括原材料、委托加工材料、在产品、低值易耗品、周转材料、材料 采购等，按成本与可变现净值孰低计量。 (b) 发出存货的计价方法 原材料、委托加工材料按计划成本核算，发出时对计划成本和实际成本之 间的差异，通过材料成本差异科目将材料的计划成本调整为实际成本。 公司不设置产成品科目，采用约当产量法分配产成品和在产品成本，并在 产品销售发出时结转产成品成本。产成品和在产品成本主要包括原材料、 直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日 常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额确定。 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 (e) 低值易耗品和周转材料的摊销方法 低值易耗品采用一次转销法进行摊销，专用工装按照产量定额摊销。 -18 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (续) (12)长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对联营企业 的长期股权投资；以及本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大 影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投 资。 子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位；联营企业是指本集团 能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。 对子公司的投资，在本公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编 制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对联营企业投资采用权益法 核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场 中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 (a)投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权 投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成 本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期 股权投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长 期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以非货币资产 交换取得的长期股权投资，按照换出资产的公允价值或原账面价值作为初 始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的 公允价值作为初始投资成本。 (b)后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣 告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成 本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。 -19 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (续) (12)长期股权投资 (续) (b)后续计量及损益确认方法 (续) 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位 的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期 股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益 减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规 定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投 资单位除净损益以外股东权益的其他变动，在本集团持股比例不变的情况 下，按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入资本公积。被投资单 位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减 少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易 损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认 投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值 损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。 (c)终止确认 企业处置长期股权投资时，应相应结转与所售股权相对应的长期股权投资 的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额，应 当确认为处置损益。在合并报表层面，出售子公司所得价款与子公司账面 净资产的差额，计入合并报表层面的处置损益。 -20 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (续) (12)长期股权投资 (续) (d)确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从其经营活动 中获取利益。在确定能否对被投资单位实施控制时，被投资单位当期可转 换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素也同时予以考虑。 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所享有的控制，仅在与该项经 济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存 在。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 (e)长期股权投资减值 对子公司、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值 时，账面价值减记至可收回金额 (附注二 (19))。在活跃市场中没有报价且其 公允价值不能可靠计量的其他长期股权投资发生减值时，按其账面价值超 过按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的 差额，确认减值损失。减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢 复的部分。 (13)投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在 建造或开发过程中将来用于出租的建筑物，以成本进行初始计量。与投资 性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本 能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损 益。 本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿 命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预 计使用寿命、净残值率及年折旧 (摊销 )率列示如下： 预计使用寿命预计净残值率年折旧 (摊销 )率 建筑物 45年 5% 2% 土地使用权 50年 -2% -21 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (续) (13)投资性房地产 (续) 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转 换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值 时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转 换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧 (摊销 )方法于每年年度 终了进行复核并作适当调整。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经 济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废 或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回 金额 (附注二 (19))。 (14)固定资产 (a)固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、通用设备、电子设备、运输设备、仪器仪 表、专用设备、电器设备以及其他设备等。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计 量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。本 公司在进行公司制改建时，国有股股东投入的固定资产，按国有资产管理 部门确认的评估值作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且 其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确 认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 -22 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二 主要会计政策和会计估计 (续) (14) 固定资产 (续) (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使 用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值 准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命预计净残值率年折旧率 房屋及建筑物 45年 5% 2% 通用设备 16年 5% 6% 电子设备 10年 5% 10% 运输设备 12年 5% 8% 仪器仪表 12年 5% 8% 专用设备 14-20年 5% 7%-5% 其中：飞机 20年 5% 5% 电器设备 14年 5% 7% 其他设备 10年 5% 10% 对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行 复核并作适当调整。 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 (附注二 (19))。 (d) 融资租入固定资产的认定依据和计量方法 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融 资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的 较低者作为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额 之间的差额作为未确认融资费用 (附注二 (26)(b))。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确 定租赁期届满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿 命内计提折旧；否则，租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者 中较短的期间内计提折旧。 -23 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (续) (14)固定资产 (续) (e)固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止 确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账 面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 (15)在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符 合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发 生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次 月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价 值减记至可收回金额 (附注二 (19))。 (16)借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用 状态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为 使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并 计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其 后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断， 并且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建 活动重新开始。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本 化金额。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产 支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权 平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借 款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始 确认金额所使用的利率。 -24 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二 主要会计政策和会计估计 (续) (17) 无形资产 无形资产包括土地使用权、软件等，以成本计量。公司制改建时国有股股 东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。 (a) 土地使用权 土地使用权按使用年限 50年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土 地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。 (b) 软件 软件按其预计的使用寿命 10年平均摊销。 (c) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进 行复核并作适当调整。 (d) 研究与开发 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具 有较大不确定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下 列条件的，予以资本化： .完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； .管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； .能够证明该无形资产将如何产生经济利益； .有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产；以及 .归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已 计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段 的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转 为无形资产。 (e) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 (附注二 (19))。 -25 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (续) (18)长期待摊费用 长期待摊费用包括已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一 年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累 计摊销后的净额列示。 (19)长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资 性房地产及对子公司、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在 减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其 账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产 的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之 间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单 项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可 收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (20)职工薪酬 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及 住房公积金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务的相 关支出。 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工 自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，当本集团已经制定正式的解除劳动 关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施、且本集团不能单方面撤回解除 劳动关系计划或裁减建议时，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产 生的预计负债，同时计入当期费用。 除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，于职工提供服务的期间确认应 付的职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费 用。 (21)股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。 -26 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (续) (22)预计负债 因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致 经济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并 综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币 时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计 数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加 金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映 当前的最佳估计数。 (23)收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或 应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的 净额列示。 与交易相关的经济利益能够流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足 下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入： (a)销售商品 本集团生产并销售航空产品。本集团将航空产品按照协议合同规定运至约 定交货地点，由对方确认接收后，确认收入。 (b)提供劳务 本集团对外提供技术协作和通航服务等劳务服务，按照完工进度确认收 入。 -27 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (续) (23)收入确认 (续) (b)提供劳务 (续) 本集团对外提供科研劳务，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完 工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易结果不能够可靠估计的，不 能采用完工百分比法确认提供劳务收入。此时，本集团按照预计已经发生 的劳务成本能够得到补偿和不能得到补偿，分别进行会计处理：（ 1）已经 发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务 成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。（ 2）已经发生 的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入。 (c)让渡资产使用权 利息收入按照其他方使用本集团货币资金的时间，采用实际利率计算确 定。 经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。 (24)政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税 费返还、财政补贴等。 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政 府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 计量。 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长 期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助 之外的政府补助。 -28 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (续) (24)政府补助 (续) 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均 分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损 益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的 相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (25)递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价 值的差额 (暂时性差异 )计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应 纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始 确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会 计利润也不影响应纳税所得额 (或可抵扣亏损 )的非企业合并的交易中产生的 资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产 和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负 债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣 亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。 对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负 债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预 见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的 可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很 可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税 资产。 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列 示： .递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一 纳税主体征收的所得税相关； .本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债 的法定权利。 -29 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (续) (26)租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其 他的租赁为经营租赁。 (a)经营租赁 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损 益。 (b)融资租赁 以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资 产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未 确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确 认融资费用后的余额作为长期应付款列示。 (27)安全生产费用 根据财政部、国家安全生产监督管理总局财企 [2012]16号“企业安全生产费 用提取和使用管理办法 ”文件规定，本集团属于文件规定应提取安全生产费 的企业。 本集团提取的安全生产费用在资产负债表所有者权益项下增设 “专项储备 ”项 目单独反映。本集团按规定标准提取安全生产费用等时，计入相关产品的 成本或计入当期损益，同时计入 “专项储备 ”科目。使用提取的安全生产费 时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成 固定资产的，通过 “在建工程 ”科目归集发生的支出，待项目完工达到预定使 用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储 备，并同时确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折 旧。 -30 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (续) (28)分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部， 以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分： (1)该组成部分能够 在日常活动中产生收入、发生费用； (2)本集团管理层能够定期评价该组成 部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； (3)本集团能够取得 该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多 个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个 经营分部。 本集团主要业务均与飞机制造行业相关，故本集团未区分不同的经营分 部，无需列示分部信息。 (29)重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用 的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。 重要会计估计及其关键假设 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面 价值出现重大调整的重要风险： (a)坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减 值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断 和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账 款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。 (b)存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于 可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现 净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层 在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响 等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计 被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 -31 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 二主要会计政策和会计估计 (续) (29)重要会计估计和判断 (续) (c)折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿 命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入 每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的 已往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变 化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 (d)长期资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能 发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试 外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流 动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产 或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额 和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去 处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到 的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产 (或资产组 )的产量、售价、相关 经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可 收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假 设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。 (e)税项 在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性。 在计提所得税费用和其他税项时，本集团需要作出重大判断。如果这些税 务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述 最终认定期间的所得税费用、递延所得税和其他税项的金额产生影响。 -32 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 三税项 (1)本集团适用的主要税种及其税率列示如下： 税种计税依据税率 企业所得税 (a)应纳税所得额 15%及 25% 增值税 (a)应纳税增值额 (应纳税额按应纳税销0%、3%、 售额乘以适用税率扣除当期允许抵6%及 17% 扣的进项税后的余额计算 ) 营业税 (a)应纳税营业额 5%及 0% 城市维护建设税缴纳的增值税及营业税税额 7% 教育费附加缴纳的增值税及营业税税额 3% (a)营业税改增值税 根据财政部、国家税务总局《关于印发 <营业税改征增值税试点方案 >的通 知》 (财税 [2011]110号)和财政部、国家税务总局《关于在全国开展交通运 输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》 (财税 [2013]37号)，自 2013年 8月 1日起，本公司之子公司江西长江通用航空 有限公司 (以下简称“江西长航” )和沈阳通用航空有限公司 (以下简称“沈 阳通航” )的通用航空服务收入适用增值税，提供飞机播洒农药服务收入免 征增值税。江西长航为小规模纳税人，适用 3%征收率，沈阳通航为一般纳 税人，适用税率为 6%，2013年 8月前该通用航空服务适用营业税，税率 为 5%。 -33 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 三税项 (续) (2)税收优惠及批文 增值税 本公司军品协作加工、 L15高级教练机和 K8等系列飞机收入以及本公司的 子公司江西洪都国际机电有限责任公司 (以下简称 “国际机电 ”)军工协作加工 收入，属于军队、军工系统以外企业的军品生产，根据赣国税函 [2006]244 号和财税 [2007]172号文件的规定，免征增值税。 企业所得税 本公司于 2009年取得南昌市高新技术产业开发区国家税务局颁发的《高新 技术企业证书》 (证书编号为 GR200836000012)，该证书的有效期为 3年。 于2012年1月10日，根据江西省高新技术企业认定管理工作领导小组发布 的《关于公布江西联创精密机电有限公司等 51家通过复审的高新技术企业 的通知》 (赣高企认发 [2012]1号文 )，本公司通过高新技术企业认证复审， 此次复审资格有效期为 3年，新证书编号 GF201136000006。根据《中华人 民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，本公司属于国家需要重 点扶持的高新技术企业，因此 2013年度本公司适用的企业所得税税率为 15%。 -34 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 四企业合并及合并财务报表 (1)子公司情况 (a)通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司类型注册地业务性质注册资本经营范围企业 类型 法人 代表 组织机 构代码 国际机电控股江西省南昌航空产品生100,000,000.00航空产品生产加工、国内贸易； “三废 ”及噪声防治设备、环保计有限张剑龙 578796 市青云谱区产、加工 量仪器的经营；材料试验、金属表面处理、热处理 (以上项目责任23-6 国家有专利项规定的除外 )、航空航天技术、电子技术协作、公司 开发、转让、非航空产品的转包；游艇业务等。 年末实际出资额实质上构成对子公司持股比例 (%)表决权比例 (%)是否合并报表少数股东权益 净投资的其他项目余额 国际机电 85,000,000.00 -85.00 85.00是 15,629,034.00 -35 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 四企业合并及合并财务报表 (续) (1)子公司情况 (续) (b)通过同一控制下的企业合并取得的子公司 子公司类型注册地业务性质注册资本经营范围企业 类型 法人 代表 组织机 构代码 江西长航控股南昌市高新技 术产业园区 通用航空 服务 10,500,000.00在华东地区经营、以农林为主的通用航空业务，具体业务包括为 人工降雨、航空护林、播种造林、农业播种、农林业化学飞 行，航空摄影，航空遥感，广告表演，文体活动提供服务。 有限责 任公司 曹春 15830 426-6 年末实际出资额实质上构成对子公司 净投资的其他项目余额 持股比例 (%)表决权比例 (%)是否合并报表少数股东权益 江西长航 8,000,000.00 -76.19 76.19是 167,206.46 -36 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 四企业合并及合并财务报表 (续) (1)子公司情况 (续) (c)通过非同一控制下的企业合并取得的子公司 子公司类型注册地业务性质注册资本经营范围企业 类型 法人 代表 组织机 构代码 沈阳通航控股沈阳市苏家屯区通用航空13,000,000.00飞机播种、空中施肥、航空护林、空中拍照；在东北三有限责夏细华 701975 玫瑰街 148号服务 省范围内经营航空摄影、空中广告、气象探测等。任公司75-9 年末实际出资额实质上构成对子公司持股比例 (%)表决权比例 (%)是否合并报表少数股东权益 净投资的其他项目余额 沈阳通航 10,654,800.00 -81.96 81.96是 3,084,530.50 -37 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 五合并财务报表项目附注 (1)货币资金 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日 外币金额汇率人民币金额外币金额汇率人民币金额 库存现金 – 人民币 --4,958.08 --7,115.35 银行存款 – 人民币 --1,014,734,846.12 --1,445,282,828.82 美元 509,095.16 6.0641 3,087,203.96 530,681.74 6.2855 3,335,600.08 欧元 3,900.80 8.3633 32,623.56 3,900.60 8.3176 32,443.63 1,017,854,673.64 1,448,650,872.53 其他货币资金 – 人民币 --92,307,690.61 --32,540,922.88 1,110,167,322.33 1,481,198,910.76 于 2013年 12月 31日，其他货币资金中人民币 91,509,238.67元(2012年 12月 31日：无 )为应付银行承兑汇票保证金，人民币 798,451.94元(2012年 12月 31 日：人民币 32,540,922.88元)为本公司在关联方中航证券有限公司的证券交易 项下存款 (附注六 (7))。 于 2013年 12月 31日，本公司存放于关联方中航工业集团财务有限责任公司 (以 下简称 “中航财务 ”)的存款余额为人民币 302,475,339.26元(2012年 12月 31 日：人民币 241,567,926.19元)(附注六 (7)(b))。 (2)应收票据 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日 商业承兑汇票 11,353,969.00 2,000,000.00 银行承兑汇票 643,936,696.43 544,156,620.29 655,290,665.43 546,156,620.29 于 2013年 12月 31日，本集团无将应收票据质押给银行的情况 (2012年 12月 31日：无 )。 于 2013年 12月 31日，本集团已经背书给他方但尚未到期的应收票据为人民币 51,091,184.28元(2012年 12月 31日：无 )。 应收关联方票据见附注六 (6)。 -38 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 五合并财务报表项目附注 (续) (3)应收账款 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日 应收账款 1,212,375,563.02 749,654,180.24 减：坏账准备 (1,796,537.68) (1,661,795.40) 1,210,579,025.34 747,992,384.84 (a)应收账款账龄分析如下： 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日 一年以内 1,211,808,981.84 742,904,895.13 一到二年 98,244.28 6,286,852.99 二到三年 27,999.28 三到四年 -68,574.88 四到五年 46,480.38 五年以上 393,857.24 393,857.24 1,212,375,563.02 749,654,180.24 (b)应收账款按类别分析如下： 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额占总额金额计提比金额占总额金额计提比 比例 (%)例(%)比例 (%)例(%) 单项金额重大并单------- 独计提坏账准备 按组合计提坏账准备 主要关联方组合 1,176,452,072.67 97.04 --727,591,308.06 97.06 - 其他账龄组合 35,923,490.35 2.96 (1,796,537.68) 5.00 22,062,872.18 2.94 (1,661,795.40) 7.53 单项金额虽不重大------- 但单独计提坏账 准备 1,212,375,563.02 100.00 (1,796,537.68) 0.15 749,654,180.24 100.00 (1,661,795.40) 0.22 -39 江西洪都航空工业股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 五 合并财务报表项目附注 (续) (3) 应收账款（续） (c) 于 2013年 12月 31日，本集团无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 (2012年 12月 31日：无 )。 (d) 按组合计提坏账准备的应收账款中，采用账龄分析法的组合分析如下： 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日 （未完）  |