[公告]嘉寓股份：2013年年度审计报告
北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2013年度财务报表 审计报告 中准会计师事务所（特殊普通合伙） Zhongzhun Certified Public Accountants (电话)TEL: (010)88356126 (传真)FAX: (010)88354837 (邮编)POSTCODE: 100044 (地址)ADDRESS: 北京市海淀区首体南路22号楼4层 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 审计报告 目 录 一、审计报告......................... 1 二、附送资料 ⒈合并资产负债表 ..................... 3 ⒉合并利润表 ....................... 5 ⒊合并现金流量表 ..................... 6 ⒋合并所有者权益变动表 .................. 7 ⒌母公司资产负债表 .................... 9 ⒍母公司利润表 ...................... 11 ⒎母公司现金流量表 .................... 12 ⒏母公司所有者权益变动表 ................. 13 ⒐财务报表附注 ...................... 15 三、中准会计师事务所（特殊普通合伙）证券、期货相关业务许可证 四、中准会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件 1、合并资产负债表 编制单位：北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 330,874,982.61 451,329,935.41 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 169,479,035.87 116,461,571.80 应收账款 434,922,503.16 357,610,827.80 预付款项 69,927,531.50 59,235,509.71 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 877,202.46 998,407.02 应收股利 其他应收款 72,759,536.82 50,734,953.23 买入返售金融资产 存货 1,186,980,432.75 807,273,849.01 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 2,265,821,225.17 1,843,645,053.98 非流动资产： 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 56,586,771.44 59,952,347.72 固定资产 313,483,260.88 239,240,600.10 在建工程 74,808,273.33 36,780,996.87 工程物资 固定资产清理 油气资产 无形资产 100,218,402.08 98,853,828.26 商誉 长期待摊费用 384,642.20 107,699.95 递延所得税资产 18,472,358.50 12,460,014.62 其他非流动资产 非流动资产合计 563,953,708.43 447,395,487.52 资产总计 2,829,774,933.60 2,291,040,541.50 项目 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 463,101,125.77 325,400,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 429,564,013.61 378,430,213.87 应付账款 373,893,418.87 200,493,625.61 预收款项 42,325,430.44 25,030,311.25 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 10,604,969.04 8,013,470.11 应交税费 3,471,452.17 5,336,594.33 应付利息 2,754,500.62 659,364.00 应付股利 其他应付款 30,770,095.72 51,751,404.83 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 1,356,485,006.24 995,114,984.00 非流动负债： 长期借款 70,000,000.00 应付债券 48,900,471.80 长期应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 84,842,303.33 80,899,883.33 非流动负债合计 203,742,775.13 80,899,883.33 负债合计 1,560,227,781.37 1,076,014,867.33 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 217,200,000.00 217,200,000.00 资本公积 654,830,572.83 650,180,299.29 减：库存股 专项储备 盈余公积 35,914,580.30 31,082,706.34 一般风险准备 未分配利润 361,999,440.27 316,678,168.52 外币报表折算差额 -397,441.17 -115,499.98 归属于母公司所有者权益合计 1,269,547,152.23 1,215,025,674.17 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 1,269,547,152.23 1,215,025,674.17 负债和所有者权益（或股东权益）总计 2,829,774,933.60 2,291,040,541.50 2、母公司资产负债表 编制单位：北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 187,891,727.91 297,357,299.62 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 120,032,959.01 94,744,457.53 应收账款 347,135,817.42 297,120,599.87 预付款项 27,389,939.11 26,425,184.34 应收利息 423,771.99 812,272.95 应收股利 其他应收款 121,305,356.32 79,833,579.70 存货 934,512,320.16 674,149,961.01 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 1,738,691,891.92 1,470,443,355.02 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 433,661,776.50 370,600,655.93 投资性房地产 56,586,771.44 59,952,347.72 固定资产 126,954,395.74 138,774,812.57 在建工程 500,000.00 500,000.00 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 14,575,741.40 17,839,921.73 开发支出 商誉 长期待摊费用 352,430.99 47,879.14 递延所得税资产 15,261,235.95 10,038,530.62 其他非流动资产 非流动资产合计 647,892,352.02 597,754,147.71 资产总计 2,386,584,243.94 2,068,197,502.73 项目 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 417,801,125.77 313,400,000.00 交易性金融负债 应付票据 332,816,402.61 346,763,517.65 应付账款 238,661,544.59 160,156,987.87 预收款项 24,744,920.56 25,023,194.45 应付职工薪酬 8,518,476.45 6,878,099.93 应交税费 1,030,674.63 6,623,585.81 应付利息 2,524,383.33 634,330.67 应付股利 其他应付款 98,700,735.26 37,341,290.59 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 1,124,798,263.20 896,821,006.97 非流动负债： 长期借款 应付债券 48,900,471.80 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 3,200,000.00 3,800,000.00 非流动负债合计 52,100,471.80 3,800,000.00 负债合计 1,176,898,735.00 900,621,006.97 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 217,200,000.00 217,200,000.00 资本公积 654,830,572.83 650,180,299.29 减：库存股 专项储备 盈余公积 35,914,580.30 31,082,706.34 一般风险准备 未分配利润 301,740,355.81 269,113,490.13 外币报表折算差额 所有者权益（或股东权益）合计 1,209,685,508.94 1,167,576,495.76 负债和所有者权益（或股东权益）总 计 2,386,584,243.94 2,068,197,502.73 3、合并利润表 编制单位：北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业总收入 1,390,385,189.84 1,109,790,083.43 其中：营业收入 1,390,385,189.84 1,109,790,083.43 利息收入 手续费及佣金收入 二、营业总成本 1,339,862,663.10 1,062,491,775.86 其中：营业成本 1,146,936,605.08 907,476,476.64 利息支出 手续费及佣金支出 分保费用 营业税金及附加 9,591,196.40 9,931,762.88 销售费用 47,785,774.38 46,173,990.46 管理费用 76,286,183.17 65,980,348.35 财务费用 32,583,035.94 11,944,491.09 资产减值损失 26,679,868.13 20,984,706.44 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 2,191.78 591,447.99 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 50,524,718.52 47,889,755.56 加：营业外收入 20,994,191.42 14,822,959.25 减：营业外支出 163,699.59 689,756.52 其中：非流动资产处置损失 23,395.45 94,710.26 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 71,355,210.35 62,022,958.29 减：所得税费用 10,342,064.64 6,945,832.04 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 61,013,145.71 55,077,126.25 其中：被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 61,013,145.71 55,077,126.25 少数股东损益 六、每股收益： -- -- （一）基本每股收益 0.28 0.25 （二）稀释每股收益 0.28 0.25 七、其他综合收益 -281,941.19 -22,304.26 八、综合收益总额 60,731,204.52 55,054,821.99 归属于母公司所有者的综合收益总额 60,731,204.52 55,054,821.99 归属于少数股东的综合收益总额 4、母公司利润表 编制单位：北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 1,114,105,835.79 981,322,575.83 减：营业成本 915,437,866.72 800,206,438.62 营业税金及附加 7,920,033.99 8,819,916.99 销售费用 39,080,220.32 39,679,414.64 管理费用 53,907,097.27 46,606,923.05 财务费用 29,963,226.10 11,505,358.14 资产减值损失 26,173,007.92 15,365,827.92 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号 填列） 0.00 -1,027,360.00 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 41,624,383.47 58,111,336.47 加：营业外收入 13,699,606.09 5,132,368.60 减：营业外支出 101,513.91 652,662.61 其中：非流动资产处置损失 852.50 58,367.59 三、利润总额（亏损总额以“－”号 填列） 55,222,475.65 62,591,042.46 减：所得税费用 6,903,736.01 8,580,283.05 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 48,318,739.64 54,010,759.41 五、每股收益： -- -- （一）基本每股收益 0.25 0.25 （二）稀释每股收益 0.25 0.25 六、其他综合收益 七、综合收益总额 48,318,739.64 54,010,759.41 5、合并现金流量表 编制单位：北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,108,935,071.19 722,350,890.10 收到的税费返还 4,914,025.60 1,789,508.66 收到其他与经营活动有关的现金 52,744,953.05 100,740,414.05 经营活动现金流入小计 1,166,594,049.84 824,880,812.81 购买商品、接受劳务支付的现金 1,120,411,561.06 731,220,423.51 支付给职工以及为职工支付的现金 122,212,793.72 100,341,848.86 支付的各项税费 38,186,284.82 30,892,269.35 支付其他与经营活动有关的现金 122,522,532.40 61,186,506.17 经营活动现金流出小计 1,403,333,172.00 923,641,047.89 经营活动产生的现金流量净额 -236,739,122.16 -98,760,235.08 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 10,000,000.00 取得投资收益所收到的现金 2,191.78 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 19,741,359.00 350,000.00 投资活动现金流入小计 29,743,550.78 350,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 146,857,646.57 124,720,939.24 投资支付的现金 10,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 156,857,646.57 124,720,939.24 投资活动产生的现金流量净额 -127,114,095.79 -124,370,939.24 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 684,516,227.52 396,951,524.38 发行债券收到的现金 49,250,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 733,766,227.52 396,951,524.38 偿还债务支付的现金 478,972,637.28 248,786,854.38 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 39,674,698.14 17,225,253.97 支付其他与筹资活动有关的现金 531,400.14 筹资活动现金流出小计 519,178,735.56 266,012,108.35 筹资活动产生的现金流量净额 214,587,491.96 130,939,416.03 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -71,641.92 -8,673.96 五、现金及现金等价物净增加额 -149,337,367.91 -92,200,432.25 加：期初现金及现金等价物余额 419,478,232.93 511,678,665.18 六、期末现金及现金等价物余额 270,140,865.02 419,478,232.93 6、母公司现金流量表 编制单位：北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 891,833,224.08 620,427,554.18 收到的税费返还 0.00 540,324.58 收到其他与经营活动有关的现金 75,099,841.76 80,617,916.19 经营活动现金流入小计 966,933,065.84 701,585,794.95 购买商品、接受劳务支付的现金 940,358,873.47 648,881,761.77 支付给职工以及为职工支付的现金 91,481,409.41 75,623,919.61 支付的各项税费 32,620,870.83 27,345,203.47 支付其他与经营活动有关的现金 89,223,899.84 45,209,160.77 经营活动现金流出小计 1,153,685,053.55 797,060,045.62 经营活动产生的现金流量净额 -186,751,987.71 -95,474,250.67 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净 额 19,728,019.00 80,000.00 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 19,728,019.00 80,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6,020,432.00 14,016,685.58 投资支付的现金 63,061,120.57 183,800,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 69,081,552.57 197,816,685.58 投资活动产生的现金流量净额 -49,353,533.57 -197,736,685.58 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 569,216,227.52 384,951,524.38 发行债券收到的现金 49,250,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 618,466,227.52 384,951,524.38 偿还债务支付的现金 466,972,637.28 233,786,854.38 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 34,715,747.61 16,270,159.49 支付其他与筹资活动有关的现金 531,400.14 筹资活动现金流出小计 502,219,785.03 250,057,013.87 筹资活动产生的现金流量净额 116,246,442.49 134,894,510.51 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 6,338.71 -2,785.54 五、现金及现金等价物净增加额 -119,852,740.08 -158,319,211.28 加：期初现金及现金等价物余额 269,936,180.92 428,255,392.20 六、期末现金及现金等价物余额 150,083,440.84 269,936,180.92 7、合并所有者权益变动表 编制单位：北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者权益合计 实收资本（或股 本） 资本公积 减：库存股 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 217,200,000.00 650,180,299.29 31,082,706.34 316,678,168.52 -115,499.98 1,215,025,674.17 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 217,200,000.00 650,180,299.29 31,082,706.34 316,678,168.52 -115,499.98 1,215,025,674.17 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 4,650,273.54 4,831,873.96 45,321,271.75 -281,941.19 54,521,478.06 （一）净利润 61,013,145.71 61,013,145.71 （二）其他综合收益 -281,941.19 -281,941.19 上述（一）和（二）小计 61,013,145.71 -281,941.19 60,731,204.52 （三）所有者投入和减少资本 4,650,273.54 4,650,273.54 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益 的金额 4,650,273.54 4,650,273.54 （四）利润分配 4,831,873.96 -15,691,873.96 -10,860,000.00 1．提取盈余公积 4,831,873.96 -4,831,873.96 2．对所有者（或股东）的分 配 -10,860,000.00 -10,860,000.00 四、本期期末余额 217,200,000.00 654,830,572.83 35,914,580.30 361,999,440.27 -397,441.17 1,269,547,152.23 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者权益合计 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 217,200,000.00 645,841,997.83 25,681,630.40 267,002,118.21 -93,195.72 1,155,632,550.72 加：同一控制下企业合并 产生的追溯调整 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 217,200,000.00 645,841,997.83 25,681,630.40 267,002,118.21 -93,195.72 1,155,632,550.72 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 4,338,301.46 5,401,075.94 49,676,050.31 -22,304.26 59,393,123.45 （一）净利润 55,077,126.25 55,077,126.25 （二）其他综合收益 -22,304.26 -22,304.26 上述（一）和（二）小计 55,077,126.25 -22,304.26 55,054,821.99 （三）所有者投入和减少资本 4,338,301.46 4,338,301.46 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益 的金额 4,338,301.46 4,338,301.46 （四）利润分配 5,401,075.94 -5,401,075.94 1．提取盈余公积 5,401,075.94 -5,401,075.94 2．对所有者（或股东）的分 配 四、本期期末余额 217,200,000.00 650,180,299.29 31,082,706.34 316,678,168.52 -115,499.98 1,215,025,674.17 8、母公司所有者权益变动表 编制单位：北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 217,200,000.00 650,180,299.29 31,082,706.34 269,113,490.13 1,167,576,495.76 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 217,200,000.00 650,180,299.29 31,082,706.34 269,113,490.13 1,167,576,495.76 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 4,650,273.54 4,831,873.96 32,626,865.68 42,109,013.18 （一）净利润 48,318,739.64 48,318,739.64 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 48,318,739.64 48,318,739.64 （三）所有者投入和减少资本 4,650,273.54 4,650,273.54 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的 金额 4,650,273.54 4,650,273.54 （四）利润分配 4,831,873.96 -15,691,873.96 -10,860,000.00 1．提取盈余公积 4,831,873.96 -4,831,873.96 2．对所有者（或股东）的分配 -10,860,000.00 -10,860,000.00 四、本期期末余额 217,200,000.00 654,830,572.83 35,914,580.30 301,740,355.81 1,209,685,508.94 项目 上年金额 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 217,200,000.00 645,841,997.83 25,681,630.40 220,503,806.66 1,109,227,434.89 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 217,200,000.00 645,841,997.83 25,681,630.40 220,503,806.66 1,109,227,434.89 三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列） 4,338,301.46 5,401,075.94 48,609,683.47 58,349,060.87 （一）净利润 54,010,759.41 54,010,759.41 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 54,010,759.41 54,010,759.41 （三）所有者投入和减少资本 4,338,301.46 4,338,301.46 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的 金额 4,338,301.46 4,338,301.46 （四）利润分配 5,401,075.94 -5,401,075.94 1．提取盈余公积 5,401,075.94 -5,401,075.94 2．对所有者（或股东）的分配 四、本期期末余额 217,200,000.00 650,180,299.29 31,082,706.34 269,113,490.13 1,167,576,495.76 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 二〇一三年度财务报表附注 (除另有注明外，金额单位为人民币元) 附注1、公司基本情况 1.1 历史沿革 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身是成立于1987年1月 5日的北京市顺义县牛栏山新型轻体活动房厂。1989年8月17日，更名为北京市顺义县牛栏山钢铝窗 厂，注册资金增至80,000.00元。1994年4月13日，更名为北京嘉寓装饰公司，注册资金增至2,000,000.00 元。1997年7月15日，更名为北京嘉寓装饰工程公司，注册资金增至8,000,000.00元。2000年10月 12日，改制为北京嘉寓装饰工程有限公司（集体所有制改制为有限责任公司），注册资本增至 18,640,000.00元。 2004年3月26日北京嘉寓幕墙装饰工程有限公司吸收合并嘉寓投资（集团）有限公司，并经北 京市工商行政管理局核准变更为北京嘉寓幕墙装饰工程（集团）有限公司。根据北京顺义区商务局“顺 商复字[2006]176号”关于北京嘉寓幕墙装饰工程（集团）有限公司股权变更设立为中外合资企业的批 复，本公司变更为中外合资企业；北京市人民政府于2006年8月23日向北京嘉寓幕墙装饰工程（集 团）有限公司颁发了中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书。 2007年9月10日商务部以商资批（2007）1551号文件，批准北京嘉寓幕墙装饰工程（集团）有 限公司变更为外商投资股份公司，名称变更为北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司；批准公司股本总额 70,000,000股，注册资本70,000,000.00元人民币。2009年1月5日，北京市商务局出具了京商资字（2009） 18号《关于北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司增资扩股的批复》，同意本公司注册资本（股本）由人民 币70,000,000.00元增加到80,600,000.00元。 经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1107号文核准，并经深圳证券交易所同意，本公司由主 承销商平安证券有限责任公司通过深圳证券交易所于2010年8月23日采用网下向配售对象询价配售 和网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式，向社会公众公开发行了普通股（A股）股票28,000,000 股，其中，无限售条件的流通股份A股28,000,000股，共募集资金净额为人民币677,699,000.50元，其 中新增注册资本（股本）28,000,000.00元，其余649,699,000.50元计入资本公积，首次公开发行后注册 资本变更为108,600,000.00元。股票代码：300117。 2011年4月18日，公司召开2010年度股东大会审议通过2010年度利润分配方案：以公司2010 年末总股本108,600,000股为基数，向全体股东每10股派1元人民币现金；同时，以资本公积金向全 体股东每10股转增10股。本次注册资本变更已由中准会计师事务所出具了中准验字[2012]1010号验资 报告。截止2012年12月31日，公司总股本为217,200,000股。 本公司于2012年12月20日取得北京市工商行政管理局核准换发的企业法人营业执照，注册号： 110000410296248。公司类型：股份有限公司（台港澳与境内合资、上市）。本公司原法定代表人为田家 玉，于2012年12月，公司法定代表人变更为陈其泽；公司注册地址为北京市顺义区牛栏山牛富路1 号。营业期限，长期。 本公司下设全资子公司重庆嘉寓门窗幕墙工程有限公司、北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司（迪拜 公司）、四川嘉寓门窗幕墙有限公司、辽宁嘉寓门窗幕墙有限公司、黑龙江嘉寓门窗幕墙有限公司、 广东嘉寓门窗幕墙有限公司、山东嘉寓门窗幕墙有限公司、嘉寓门窗幕墙节能科技（上海）有限公司、 河南嘉寓门窗幕墙有限公司以及嘉寓股份（新加坡）有限公司。子公司黑龙江嘉寓门窗幕墙有限公司 本年新投资设立七台河嘉寓门窗幕墙有限公司，注册资本500万元，注销原子公司哈尔滨嘉寓劳务有 限公司。 1.2行业性质及经营范围 公司属建筑安装行业，主要经营范围为专业承包；制造金属门窗、防火门、防盗门、塑钢门窗、 木制门窗；装潢设计；建筑幕墙设计、加工、安装；销售自产产品。 附注2、主要会计政策、会计估计和前期差错 2.1财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他 各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2.2遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成 果、现金流量和股东权益变动等有关信息。 2.3会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 2.4记账本位币 采用人民币为记账本位币。 2.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 2.5.1同一控制下企业合并的会计处理方法： 公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合 并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资 初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合 并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发 生时计入当期损益。 2.5.2非同一控制下企业合并的会计处理方法： 合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行 的权益性证券的公允价值，以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。通过多次交换交易分步实现 的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出 约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合 并成本。 2.6合并财务报表的编制方法 合并财务报表按照2006年2月颁布的《企业会计准则第33号—合并财务报表》执行。公司所控 制的全部子公司均纳入合并财务报表的合并范围，公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合 并范围。 合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料为依 据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。合并时对内部权益性投资与子公司 所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权债务进行抵销。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 子公司所采用的会计政策与母公司保持一致。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的年初数；将子公 司合并当期年初至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期年初至报告年末 的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表年初数；将子 公司自购买日至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告年末的现金 流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司年初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司年初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 2.7现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知现金金额、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 2.8外币业务和外币报表折算 2.8.1外币业务核算方法： 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资 本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期 损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位 币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇 兑差额计入当期损益或资本公积。 2.8.2外币财务报表折算的会计处理方法： 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配 利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即 期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目 下单独列示。 在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报 表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部 分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 2.9金融工具 2.9.1金融工具的分类、确认依据和计量方法： A、金融工具的分类： 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他 金融负债等。 B、金融工具的确认和计量方法： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作 为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认 金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定， 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上 有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初 始确认金额。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和 相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将公允价值变动计入 资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入 所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终 止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，并采用摊余成本进行后续计量。 2.9.2金融资产转移的确认依据和计量方法： 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司 将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将 下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值。 （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分 和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损 益： （1）终止确认部分的账面价值。 （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负 债。 2.9.3金融负债终止确认条件： 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债 权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款 实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分， 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的 金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期 损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将 该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 2.9.4金融资产和金融负债公允价值的确定方法： （1）存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值。 （2）不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易 的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值。 （3）初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。 2.9.5金融资产的减值准备： （1）可供出售金融资产的减值准备： 年末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期 这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成 的累计损失一并转出，确认减值损失。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 2.10应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 2.10.1单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的确认标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项是指单项应收款项账面余 额占年末应收款项余额10%以上（含10%）部分。 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，经单独测 试未发生减值的，以账龄为信用风险特征根据账龄分析法计提坏账准备。 2.10.2单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依 据、计提方法： 按组合（账龄分析法）计提坏账准备应收款项 的确定依据 除单独进行减值测试并单项计提坏账准备的应收款项外的应收款 项确定为按组合（账龄分析法）计提坏账准备。 按组合（账龄分析法）计提坏账准备应收款项 的计提方法 见2.10.3。 2.10.3账龄分析法计提坏账准备比例： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 5.00 5.00 1－2年（含2年） 10.00 10.00 2－3年（含3年） 30.00 30.00 3年以上 80.00 80.00 2.10.4单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 对单项应收款项账面余额占年末应收款项余额10%以下部分有确凿证据表明可收回性与组合（账 龄分析法）存在明显差异的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。 对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其实际损失率， 采用个别认定法计提相应的坏账准备。 2.11存货核算方法 2.11.1存货的分类： 存货分为原材料、低值易耗品、半成品、委托加工物资、产成品、工程施工等。 2.11.2发出存货的计价方法： 存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，按照实际成本核算，采用先进先出法确定其实 际成本；工程成本核算以所订立的单项合同为对象。低值易耗品的摊销于领用时按一次摊销法核算， 领用时一次计入当期费用。 2.11.3年末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法： 本公司存货跌价准备按单类存货项目年末账面成本高于可变现净值的差额提取，可变现净值按估 计售价减去估计完工成本、销售费用和相关税金后确定。 当存在下列情况之一时，应当计提存货跌价准备： a、市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望； b、公司使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格； c、公司因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低 于其账面成本； d、因公司所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格 逐渐下跌； e、其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。 当存在以下一项或若干项情况时，应当将存货账面价值全部转入当期损益： a、已霉烂变质的存货； b、已过期且无转让价值的存货； c、生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货； d、其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。 2.11.4建造合同核算方法： a、建造合同的计价和报表列示：建造合同工程按照累计已经发生的成本和累计已经确认的毛利 减去已经办理结算的价款金额计价。个别合同工程累计已经发生的成本和累计已经确认的毛利超过已 经结算价款的金额计入存货，若个别合同工程已经结算价款的金额超过累计已经发生的成本和累计已 经确认的毛利的金额计入预收款项。 b、建造合同完工程度的确定方法：采用累计实际完成的工作量占合同预计总工作量的比例作为 建造合同完工进度的确定方法。 c、预计合同损失：每年末公司对预计合同总成本超出预计合同总收入的工程项目，按照预计合 同总成本超出预计合同总收入的部分与该工程项目已确认的损失之间的差额计提预计合同损失准备。 d、工程施工的减值准备的确认和计提方法：年末，对工程施工项目进行逐项检查，对于工程成 本无法收回的，按无法收回的成本计提跌价准备。 2.11.5存货的盘存制度： 各类存货采用永续盘存制，年末进行实地盘点。各类存货的盘盈、盘亏、报废等转入当期损益。 2.11.6低值易耗品的摊销方法： 低值易耗品采用一次摊销法。 2.12长期股权投资的核算 2.12.1投资成本的确定： （1）企业合并形成的长期股权投资： A、同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益 性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估 费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为 长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所 发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 B、非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合并而发生的各项直接相关费 用。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可 能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响 金额能够可靠计量的，也计入合并成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资： A、以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。（未完）  |