[公告]恒天天鹅：2013年年度审计报告
恒 天 天 鹅 股 份 有 限 公 司 审 计 报 告 天 职 业 字 [ 2 0 1 4 ] 1 2 1 1 号 目 录 审 计 报 告 1 2013 年度财务报表 3 2013 年度财务报表附注 11 审计报告 天职业字[2014]1211 号 恒天天鹅股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的恒天天鹅股份有限公司（以下简称恒天天鹅）财务报表，包括 2013 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表、2013 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是恒天天鹅管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审 计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及 评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，恒天天鹅财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了恒天天鹅 2013 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况、2013 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量。 [此页无正文] 中国·北京 二○一四年三月二十七日 中国注册会计师： 中国注册会计师： 编制单位：恒天天鹅股份有限公司 金额单位：元 期末金额 期初金额 期末金额 期初金额 合并 母公司 流动资产 货币资金 205,625,431.66 7 47,655,667.49 63,445,113.02 483,288,049.65 六、1 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 265,521,594.73 2 16,653,328.64 226,800,594.73 188,200,178.64 六、2 应收账款 41,942,979.89 5 0,023,368.65 38,768,093.29 47,263,677.74 六、3 二十三、1 预付款项 20,786,717.27 7 8,437,872.10 12,471,943.93 99,862,737.97 六、5 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 1,476,282.52 6 ,536,243.45 38,075,058.25 23,950,033.75 六、4 二十三、2 买入返售金融资产 存货 344,344,065.67 4 02,112,258.28 310,669,221.17 365,033,784.93 六、6 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 331,989,810.26 210,581,671.22 六、7 流动资产合计 1,211,686,882.00 1,501,418,738.61 9 00,811,695.61 1 ,207,598,462.68 非流动资产 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 72,125,133.60 6 5,190,024.60 72,125,133.60 65,190,024.60 六、8 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 55,924,055.98 5 6,246,509.88 384,224,055.98 384,546,509.88 六、10 二十三、3 投资性房地产 固定资产 492,016,741.62 5 70,254,962.02 431,837,564.53 505,349,270.57 六、11 在建工程 748,239,291.82 5 79,140,998.92 741,443,291.82 570,774,563.92 六、12 工程物资 863,760.25 8 ,052,599.33 863,760.25 8,052,599.33 六、13 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 93,011,581.90 9 7,695,256.54 37,523,924.11 38,588,899.75 六、14 开发支出 137,749.66 7 0,854.70 137,749.66 70,854.70 六、14 商誉 长期待摊费用 3,289,204.94 3 ,477,159.62 3,289,204.94 3,477,159.62 六、15 递延所得税资产 12,177,682.94 8 ,880,062.82 15,843,386.70 9,968,697.45 六、16 其他非流动资产 非流动资产合计 1,477,785,202.71 1,389,008,428.43 1,687,288,071.59 1,586,018,579.82 资 产 总 计 2,689,472,084.71 2,890,427,167.04 2,588,099,767.20 2,793,617,042.50 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并 母公司 资产负债表 附注编号 2013年12月31日 资 产 3 编制单位：恒天天鹅股份有限公司 金额单位：元 期末金额 期初金额 期末金额 期初金额 合并 母公司 流动负债 短期借款 106,534,232.88 57,683,812.50 79,234,232.88 46,869,662.50 六、19 向中央银行借款 吸收存款及同业存款 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 43,100,000.00 43,100,000.00 六、20 应付账款 212,726,907.89 240,428,971.79 221,032,533.40 235,176,164.43 六、21 预收款项 5,683,353.67 2,911,533.25 5,683,353.67 2,911,533.25 六、22 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 35,259,019.50 33,231,336.81 32,965,091.61 31,587,414.01 六、23 应交税费 1,473,300.51 -22,763,100.85 -1,542,152.35 -22,548,633.70 六、24 应付利息 642,754.38 675,613.51 642,754.38 675,613.51 六、25 应付股利 其他应付款 38,845,699.71 45,052,153.61 37,911,862.61 43,524,528.59 六、26 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 163,668,183.73 83,439,551.66 163,668,183.73 83,439,551.66 六、27 其他流动负债 6,104,867.39 6,169,843.67 6,104,867.39 6,169,843.67 六、28 流动负债合计 570,938,319.66 489,929,715.95 545,700,727.32 470,905,677.92 非流动负债 长期借款 222,500,000.00 289,500,000.00 222,500,000.00 289,500,000.00 六、29 应付债券 长期应付款 133,291,822.21 185,260,923.38 133,291,822.21 185,260,923.38 六、30 专项应付款 180,000,000.00 160,235,382.44 180,000,000.00 160,235,382.44 六、31 预计负债 递延所得税负债 13,518,688.29 11,581,794.56 13,460,989.66 11,581,794.56 六、16 其他非流动负债 98,809,056.03 130,698,508.75 89,814,067.25 121,513,149.81 六、32 非流动负债合计 648,119,566.53 777,276,609.13 639,066,879.12 768,091,250.19 负 债 合 计 1,219,057,886.19 1,267,206,325.08 1,184,767,606.44 1,238,996,928.11 所有者权益(或股东权益) 实收资本(或股本) 757,368,462.00 757,368,462.00 757,368,462.00 757,368,462.00 六、33 资本公积 804,020,964.00 798,105,463.81 770,508,475.09 764,870,889.97 六、34 减:库存股 专项储备 盈余公积 17,921,326.75 17,921,326.75 17,921,326.75 17,921,326.75 六、35 一般风险准备 未分配利润 -157,452,606.33 1,302,035.92 -142,466,103.08 14,459,435.67 六、36 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 1,421,858,146.42 1,574,697,288.48 1,403,332,160.76 1,554,620,114.39 少数股东权益 48,556,052.10 48,523,553.48 所有者权益合计 1,470,414,198.52 1,623,220,841.96 1,403,332,160.76 1,554,620,114.39 负债及所有者权益合计 2,689,472,084.71 2,890,427,167.04 2,588,099,767.20 2,793,617,042.50 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 附注编号 负债和所有者权益 资产负债表（续） 2013年12月31日 合并 母公司 4 编制单位：恒天天鹅股份有限公司 金额单位：元 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额 合并 母公司 一、营业总收入 784,873,073.18 866,589,028.27 737,873,869.71 811,653,122.47 其中: 营业收入 784,873,073.18 866,589,028.27 737,873,869.71 811,653,122.47 六、37 二十三、4 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 959,314,139.58 966,566,942.64 908,797,798.29 885,532,091.32 其中:营业成本 762,367,904.54 807,293,619.41 732,175,577.99 751,850,546.75 六、37 二十三、4 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 1,435,634.36 368,952.41 376,544.98 329,831.69 六、38 销售费用 14,637,011.63 9,826,450.18 4,361,711.59 5,303,595.22 六、39 管理费用 140,570,338.77 120,203,826.48 124,377,143.34 104,589,811.57 六、40 财务费用 13,097,328.98 7,374,409.02 12,726,659.78 6,623,108.26 六、41 资产减值损失 27,205,921.30 21,499,685.14 34,780,160.61 16,835,197.83 六、43 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益 9,271,410.63 112,467,955.22 4,685,198.03 112,467,955.22 六、42 二十三、5 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -322,453.90 359,826.91 -322,453.90 359,826.91 汇兑收益（损失以“－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -165,169,655.77 12,490,040.85 -166,238,730.55 38,588,986.37 加: 营业外收入 3,091,646.27 3,126,688.81 2,901,276.11 2,292,406.68 六、44 减：营业外支出 584,187.17 187,957.21 84,187.17 179,907.21 六、45 其中:非流动资产处置损失 34,187.17 18,647.21 34,187.17 18,647.21 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -162,662,196.67 15,428,772.45 -163,421,641.61 40,701,485.84 减：所得税费用 -3,891,009.21 5,389,263.59 -6,496,102.86 4,844,515.88 六、46 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -158,771,187.46 10,039,508.86 -156,925,538.75 35,856,969.96 归属于母公司所有者的净利润 -158,754,642.25 7,807,245.75 -156,925,538.75 35,856,969.96 少数股东损益 -16,545.21 2,232,263.11 六、每股收益 (一) 基本每股收益 -0.210 0.011 -0.207 0.050 六、47 (二) 稀释每股收益 -0.210 0.011 -0.207 0.050 六、47 七、其他综合收益 5,964,544.02 -45,386,390.36 5,637,585.12 -45,386,390.36 六、48 八、综合收益总额 -152,806,643.44 -35,346,881.50 -151,287,953.63 -9,529,420.40 归属于母公司所有者的综合收益总额 -152,839,142.06 -37,579,144.61 -151,287,953.63 -9,529,420.40 归属于少数股东的综合收益总额 32,498.62 2,232,263.11 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2013年度 利润表 项 目 合并 母公司 附注编号 5 编制单位：恒天天鹅股份有限公司 金额单位：元 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 479,251,703.60 560,944,022.39 488,405,290.34 541,689,226.97 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 39,993,576.80 33,634,545.22 39,993,576.80 33,634,545.22 收到其他与经营活动有关的现金 9,486,200.72 11,596,222.97 7,799,170.55 10,828,754.87 六、49 经营活动现金流入小计 528,731,481.12 606,174,790.58 536,198,037.69 586,152,527.06 购买商品、接受劳务支付的现金 368,236,740.64 385,980,436.95 384,718,137.77 359,384,641.40 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 227,470,641.38 239,711,758.37 214,222,396.36 226,674,885.78 支付的各项税费 17,230,522.08 13,213,532.79 10,090,215.85 12,781,527.12 支付其他与经营活动有关的现金 40,165,059.86 41,264,900.27 36,764,590.95 48,156,903.04 六、49 经营活动现金流出小计 653,102,963.96 680,170,628.38 645,795,340.93 646,997,957.34 经营活动产生的现金流量净额 -124,371,482.84 -73,995,837.80 -109,597,303.24 -60,845,430.28 六、50 二十三、6 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,320,000,000.00 156,880,899.81 840,000,000.00 156,880,899.81 取得投资收益收到的现金 9,593,864.53 2,605,580.50 5,007,651.93 2,605,580.50 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 348,000.00 267,250.00 348,000.00 267,250.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 50,508,012.93 20,313,765.74 50,508,012.93 20,313,765.74 六、49 投资活动现金流入小计 1,380,449,877.46 180,067,496.05 895,863,664.86 180,067,496.05 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 88,800,533.20 334,096,985.37 82,437,565.41 328,695,585.30 投资支付的现金 1,650,000,000.00 50,000,000.00 1,050,000,000.00 306,800,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,738,800,533.20 384,096,985.37 1,132,437,565.41 635,495,585.30 投资活动产生的现金流量净额 -358,350,655.74 -204,029,489.32 -236,573,900.55 -455,428,089.25 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 572,999,995.00 572,999,995.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 120,916,168.80 363,628,845.42 93,616,168.80 352,814,695.42 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 1,000,000.00 221,000,000.00 1,000,000.00 221,000,000.00 六、49 筹资活动现金流入小计 121,916,168.80 1,157,628,840.42 94,616,168.80 1,146,814,690.42 偿还债务支付的现金 110,806,217.52 213,011,413.09 99,992,067.52 213,011,413.09 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 39,489,303.31 26,478,679.27 37,367,088.90 25,196,838.18 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 1,405,088.00 1,405,088.00 筹资活动现金流出小计 150,295,520.83 240,895,180.36 137,359,156.42 239,613,339.27 筹资活动产生的现金流量净额 -28,379,352.03 916,733,660.06 -42,742,987.62 907,201,351.15 四、汇率变动对现金的影响 -192,808.53 85,702.75 -192,808.53 85,702.75 五、现金及现金等价物净增加额 -511,294,299.14 638,794,035.69 -389,106,999.94 391,013,534.37 六、50 二十三、6 加：期初现金及现金等价物的余额 707,814,921.15 69,020,885.46 443,447,303.31 52,433,768.94 六、50 二十三、6 六、期末现金及现金等价物余额 196,520,622.01 707,814,921.15 54,340,303.37 443,447,303.31 六、50 二十三、6 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 现金流量表 项 目 合并 母公司 附注编号 2013年度 6 编制单位：恒天天鹅股份有限公司 金额单位:元 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准 备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 757,368,462.00 798,105,463.81 17,921,326.75 1,302,035.92 48,523,553.48 1,623,220,841.96 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 757,368,462.00 798,105,463.81 17,921,326.75 1,302,035.92 48,523,553.48 1,623,220,841.96 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 5,915,500.19 -158,754,642.25 32,498.62 -152,806,643.44 （一）净利润 -158,754,642.25 -16,545.21 -158,771,187.46 （二）其他综合收益 5,915,500.19 49,043.83 5,964,544.02 上述（一）和（二）小计 5,915,500.19 -158,754,642.25 32,498.62 -152,806,643.44 （三）股东投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （四）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (六)专项储备提取和使用 1.本期提取 2.本期使用 (七)其他 四、本年年末余额 757,368,462.00 804,020,964.00 17,921,326.75 -157,452,606.33 48,556,052.10 1,470,414,198.52 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 少数股东权益 2013年度 项 目 合并所有者权益变动表 本期金额 归属于母公司股东权益 所有者权益合计 7 编制单位：恒天天鹅股份有限公司 2013年度 金额单位:元 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 641,600,000.00 381,175,409.17 16,314,722.79 -4,898,605.87 46,291,290.37 1,080,482,816.46 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 641,600,000.00 381,175,409.17 16,314,722.79 -4,898,605.87 46,291,290.37 1,080,482,816.46 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 115,768,462.00 416,930,054.64 1,606,603.96 6,200,641.79 2,232,263.11 542,738,025.50 （一）净利润 7,807,245.75 2,232,263.11 10,039,508.86 （二）其他综合收益 -45,386,390.36 -45,386,390.36 上述（一）和（二）小计 -45,386,390.36 7,807,245.75 2,232,263.11 -35,346,881.50 （三）股东投入和减少资本 115,768,462.00 462,316,445.00 578,084,907.00 1.所有者投入资本 115,768,462.00 455,826,445.00 571,594,907.00 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 6,490,000.00 6,490,000.00 （四）利润分配 1,606,603.96 -1,606,603.96 1.提取盈余公积 1,606,603.96 -1,606,603.96 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (六)专项储备提取和使用 1.本期提取 2.本期使用 (七)其他 四、本年年末余额 757,368,462.00 798,105,463.81 17,921,326.75 1,302,035.92 48,523,553.48 1,623,220,841.96 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 所有者权益合计 合并所有者权益变动表(续) 项 目 上年同期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 8 编制单位：恒天天鹅股份有限公司 金额单位:元 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 所有者权益合计 一、上年年末余额 757,368,462.00 764,870,889.97 17,921,326.75 14,459,435.67 1,554,620,114.39 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 757,368,462.00 764,870,889.97 17,921,326.75 14,459,435.67 1,554,620,114.39 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 5,637,585.12 -156,925,538.75 -151,287,953.63 （一）净利润 -156,925,538.75 -156,925,538.75 （二）其他综合收益 5,637,585.12 5,637,585.12 上述（一）和（二）小计 5,637,585.12 -156,925,538.75 -151,287,953.63 （三）股东投入和减少资本 1.股东投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （四）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (六)专项储备提取和使用 1.本期提取 2.本期使用 (七)其他 四、本年年末余额 757,368,462.00 770,508,475.09 17,921,326.75 -142,466,103.08 1,403,332,160.76 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 项 目 母公司所有者权益变动表 本期金额 2013年度 9 编制单位：恒天天鹅股份有限公司 金额单位:元 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 所有者权益合计 一、上年年末余额 641,600,000.00 347,940,835.33 16,314,722.79 -19,790,930.33 986,064,627.79 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 641,600,000.00 347,940,835.33 16,314,722.79 -19,790,930.33 986,064,627.79 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 115,768,462.00 416,930,054.64 1,606,603.96 34,250,366.00 568,555,486.60 （一）净利润 35,856,969.96 35,856,969.96 （二）其他综合收益 -45,386,390.36 -45,386,390.36 上述（一）和（二）小计 -45,386,390.36 35,856,969.96 -9,529,420.40 （三）股东投入和减少资本 115,768,462.00 462,316,445.00 578,084,907.00 1.股东投入资本 115,768,462.00 455,826,445.00 571,594,907.00 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 6,490,000.00 6,490,000.00 （四）利润分配 1,606,603.96 -1,606,603.96 1.提取盈余公积 1,606,603.96 -1,606,603.96 2.提取一般风险准备 3.对股东（或股东）的分配 4.其他 （五）股东权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (六)专项储备提取和使用 1.本期提取 2.本期使用 (七)其他 四、本年年末余额 757,368,462.00 764,870,889.97 17,921,326.75 14,459,435.67 1,554,620,114.39 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2013年度 项 目 上年同期金额 母公司所有者权益变动表(续) 10 恒天天鹅股份有限公司 2013 年度合并财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 （一）公司概况 恒天天鹅股份有限公司(以下简称本公司或公司)原名保定天鹅股份有限公司，于 2013 年 4 月更名为恒天天鹅股份有限公司。公司成立于 1997 年 2 月，注册资本 29500 万元，是经河北 省人民政府股份制领导小组办公室冀股办(1996)39 号文批准，以保定天鹅化纤集团有限公司为 发起人，以社会募集方式设立的股份有限公司。同月在深圳证券交易所上网发行，募集资金 4.6 亿元,成为国内粘胶行业第一股。股票简称：恒天天鹅，股票代码：000687。 经中国证监会石家庄证券特派员办事处（证监石办字[1999]10 号）文同意，中国证监会（证 监公司字[1999]134 号）文核准，本公司以 1998 年末总股本 29500 万元为基数，于 2000 年 1 月向全体股东配售股份，增资配股后，公司注册资本变更为 32080 万元。2005 年 12 月 16 日经 河北省人民政府国有资产监督管理委员会下发的冀国资字[2005]665 号文批复，公司于 2005 年 12 月 26 日完成了股权分置改革工作。股权分置改革完成后，总股本仍为 32080 万元，根据 2007 年年度股东大会决议和修改后的公司章程规定，公司申请增加注册资本人民币 32080 万 元，由资本公积转增股本，转增基准日为 2008 年 3 月 13 日，变更后注册资本为人民币 64160 万元。上述转增股本已经中喜会计师事务所予以验证，并出具中喜验字[2008]第 01019 号验资 报告。2012 年 4 月 27 日公司按照每股 5.01 元的价格非公开发行股票 11,576.85 万股，收到募 集资金净额 57,159.49 万元，募集后注册资本为 75,736.85 万元。此次增加的股本经天职国际 会计师事务所有限公司予以验证，并出具天职京 QJ[2012]1262 号验资报告。 本公司属于纤维素纤维制造业，主要产品为粘胶长丝、氨纶丝、浆粕；主要经营：粘胶纤 维制造、销售；粘胶纤维的原辅材料的加工、销售；合作生产、来料加工、来样加工；粘胶纤 维的深加工、技术开发、技术服务、技术咨询﹑技术转让；经营本企业自产产品、粘胶纤维的 深加工和技术的出口业务和本企业所需的原辅材料、机械设备、零配件及技术的进口业务（国 家限定公司经营和禁止进出口的三品及技术除外）、自有房屋租赁。 公司在河北省工商行政管理局注册成立，注册号：130000000008164；法定代表人：王东 兴；公司注册地址：河北省保定市新市区盛兴西路 1369 号。 （二）母公司以及实际控制人 2009 年 12 月 24 日，国务院国有资产监督管理委员会下发了对中国恒天集团有限公司（以 下简称中国恒天）《关于保定天鹅化纤集团有限公司国有股权无偿划转有关问题的批复》（国资 产权[2009]1428 号），根据文件中国恒天通过国有股权无偿划转方式受让保定市国资委持有保 定天鹅化纤集团有限公司 100%的股权，从而间接控制本公司 48.08%的国有法人股，成为本公 司的实际控制人。 2010 年 2 月经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]153 号《关于核准中国恒天公告保 定天鹅股份有限公司收购报告书并豁免其要约收购义务的批复》文件,同意豁免恒天集团因国 有资产行政划转而控制的 308,480,995 股本公司股份（占本公司总股本 48.08%）而应履行的 要约收购义务。 2010 年 8 月 25 日经保定市工商行政管理局核准，保定天鹅化纤集团有限公司的名称变更 为恒天纤维集团有限公司（以下简称恒天纤维）。 2012 年 10 月 30 日经国务院国有资产监督管理委员会以国资产权[2012]879 号文《关于保 定天鹅股份有限公司国有股东所持股份无偿划转有关问题的批复》，中国恒天通过无偿划转方 式受让恒天纤维持有本公司的 16.98%股权，自此中国恒天占公司 24.314%的表决权成为公司第 一大股东，本公司成为中国恒天二级子公司，恒天纤维无偿划转后持有公司 23.754%的表决权， 中国恒天合计持有公司 48.068%的表决权，对本公司拥有直接控制权，本公司的母公司及实际 控制人均为中国恒天。 （三）财务报告的批准报出者和批准报出日 本公司 2013 年财务报告于 2014 年 3 月 27 日经公司第六届董事会第十二次会议批准对外 报出。 二、重要会计政策、会计估计 ）遵循企业会计准则的声明 本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计 准则》的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 ）财务报表的编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、 会计估计进行编制。 ）会计期间 本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 ）记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 ）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 ）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。 ）外币业务核算方法 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符 合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本 计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价 值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本 公积。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负 债表中所有者权益项目下单独列示。 ）金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有 至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他 金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金 融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融 负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用 计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的 交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊 余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负 债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之 中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额；2) 初 始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方 法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成 的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投 资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率 法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股 利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价 值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止 确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资 产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收 到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2) 未 放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转 移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动 累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额 的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计 入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市 场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市 场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期 权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易 价格作为确定其公允价值的基础。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独 进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未 发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中再进行减值测试。 可供出售金融资产，在资产负债表日本公司对其减值情况进行分析，判断该项金融资产公 允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌 幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合考虑各种相关因素 后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值 损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价 值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预 计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生 减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率 对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。 ）应收款项坏账准备的核算 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 余额 300 万元及以上的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 (1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法 账 龄 计提比例(%) 1 年以内（含 1 年，以下同） 5.50 1-2 年 10.00 2-3 年 20.00 3-4 年 60.00 4-5 年 80.00 5 年以上 100.00 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 如果有客观证据表明已经发生减值，可单独进行减值测试 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备。 ）存货的核算方法 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产 过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、委托加工物资等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值 的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价 减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生 产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约 定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别 确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 一）长期股权投资 1. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发 行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其 初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总 额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有 者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合 并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢 价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初 始投资成本。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投 资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投 资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公 允的除外）。 2. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照 权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采 用权益法核算。 3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同 意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。 4. 长期股权投资的处置 4.1 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形部分处置对子公司的长期 股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期 投资收益。 4.2 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售 股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差 额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资 或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关 成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 5. 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的， 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或重大 影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会计准则 第 22 号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。 二）投资性房地产的核算方法 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出 租的建筑物。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资 产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生 减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 三）固定资产的核算方法 1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计 年度的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法 计提折旧。 2. 各类固定资产的折旧方法 项 目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋、建筑物 8～35 3～5 2.71～12.13 机器设备 12～15 3～5 6.33～8.08 运输工具 8 3～5 11.88～12.13 其他 12 3～5 7.92～8.08 售后回租融资租赁固定资产入账增值 融资租赁期间 3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提 相应的减值准备。 4. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有权 转移给承租人；(2) 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选 择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； (3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租赁资产使 用寿命的 75%以上（含 75%）]；(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于 租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额 现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；(5) 租赁资产性质特 殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低 者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 四）在建工程的核算方法 1. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用 状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调 整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 2. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额 计提相应的减值准备 五）借款费用的核算 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用 已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续 超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的 购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用 停止资本化。 3．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利 息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银 行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额； 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的 资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金 额。 六）生物资产的核算方法 生物资产按《企业会计准则第 5 号——生物资产》等相关规定进行会计处理。 本公司无此类业务。 七）无形资产的核算方法 1.无形资产包括土地使用权、电脑软件、专利权及其他等，按成本进行初始计量。 2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实 现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下： 项 目 摊销年限(年) 土地使用权 土地使用证规定年限 电脑软件 软件可使用年限 专利权 专利权证书法律保护期与预计可使用期间较短者 3.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可 收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无 形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶 段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或 出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生 经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市 场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支 持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发 阶段的支出能够可靠地计量。 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准： （1）首先，本公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段： 研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。 开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用 于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。 （2）其次，本公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。 研究阶段发生的支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件 时，确认为无形资产： a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； c.无形资产产生经济利益的方式； d.有足够的技术、服务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或 出售该无形资产； e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 八) 长期待摊费用的核算方法 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊 的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 九）附回购条件的资产转让 1.买入返售金融资产 根据协议承诺将于未来某确定日期返售的金融资产不在资产负债表内予以确认。买入该等 资产所支付的成本(包括利息),在资产负债表中作为买入返售金融资产列示。买入价与返售价 之间的差额在协议期内按实际利率法确认,计入利息收入。 2.卖出回购金融资产款 根据协议承诺将于未来某确定日期回购的已售出的金融资产不在资产负债表内予以终止 确认。出售该等资产所得的款项(包括利息),在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列示。 售价与回购价之间的差额在协议期内按实际利率法确认,计入利息支出。 本公司无此类业务。 十）预计负债的核算方法 1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司 承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量 时，公司将该项义务确认为预计负债。 2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产 负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 十一）股份支付及权益工具的核算 1.股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2.权益工具公允价值的确定方法 (1) 存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。 (2) 不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进 行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等。 3. 确认可行权权益工具最佳估计的依据 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。 4. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 (1) 以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公 允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才 可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行 权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相 关成本或费用，相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按 照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工 具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或 费用，相应增加所有者权益。 (2) 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的 公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可 行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权 情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用 和相应的负债。 (3) 修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地 确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公 允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司 在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为 基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益 工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的 方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行 权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期 内确认的金额。 十二）回购本公司股份 因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处 理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票 面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存 收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公 司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金 额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。 十三）收入确认核算 1.销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转 移给购货方；(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实 施有效控制；(3) 收入的金额能够可靠地计量；(4) 相关的经济利益很可能流入；(5) 相关的 已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2.提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计 量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成 本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应提供劳 务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠 估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生 的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 3.让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认 让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定； 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 4.建造合同 (1)建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和 合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同 收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合 同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 (2)固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计 量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件 表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚 地区分和可靠地计量。 (3)确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。 (4)资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。执 行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债。 十四）政府补助的核算方法 1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 (1)与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起， 在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入）。相关资产在使用寿 命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处 置当期的损益（营业外收入）。 (2)与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助，用于补偿企 业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损 益（营业外收入）；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益（营 业外收入）。 2.政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量；存在确凿证据表明该项补助是按 照固定的定额标准拨付的，如按照实际销量或储备量与单位补贴定额计算的补助等，可以按照 应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的， 按照名义金额计量。 十五）递延所得税资产和递延所得税负债 1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按 照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资 产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资 产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性 差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况 产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 十六）经营租赁、融资租赁 1. 经营租赁 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期 损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直 接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际 发生时计入当期损益。 2. 融资租赁 公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款 额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间， 采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之 和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用 及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际 利率法计算确认当期的融资收入。 十七）持有待售资产 公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：1．已经就处置该非流动资 产作出决议；2．与受让方签订了不可撤销的转让协议；3．该项转让很可能在一年内完成。 对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置 费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调 整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。 十八）资产证券化业务核算 资产证券化业务按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》等相关规定进行会计处理。 本公司无此类业务。 十九）套期保值的核算 套期保值按《企业会计准则第24号——套期保值》等相关规定进行会计处理。 本公司无此类业务。 三、企业合并及合并财务报表 （一）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得 的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取 得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理： （1）对长期股权投资的账面余额进行调整。购买方应当以购买日之前所持被购买方的股 权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 转入当期投资收益。 （2）比较达到企业合并时每一单项交易的成本与交易时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值的份额，确定每一单项交易应予确认的商誉或是应计入发生当期损益的金额。购买方 在购买日确认的商誉（或计入损益的金额）应为每一单项交易产生的商誉（或应予确认损益的 金额）之和。 （3）对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，确认有关投资收益，同时将与其相关的其他综合收益转为投资收益。 （二）分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 1.判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易” 的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2.分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理 方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合 收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股 权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 3.分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计 处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收 益。 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时 转为当期投资收益。 （三）合并财务报表的编制方法 1.母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后， 由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。 2. 对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的相关会计处理 方法 本公司报告期和比较期，均没有发生对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖 出，或卖出再买入的情况。 （三）本公司子公司情况 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际出资额 新疆天鹅浆粕有 限责任公司 有限责任公司 奎屯市阿克 苏东路 177 号 棉浆粕生产销售及来 料加工 50,000,000.00 棉浆粕系列产品的生产、销售及来 料加工。棉浆粕系列产品原辅材料 的收购、销售 49,500,000.00 新疆天鹅特种纤 维有限公司 有限责任公司 奎屯市阿克 苏东路 177 号 纤维素纤维、纤维素 浆粕生产销售及加工 328,000,000.00 纤维素再生纤维、纤维素浆粕的生 产、销售及相关工程设计、安装、 技术服务，棉短绒的加工、销售 278,800,000.00 续上表： 实质上构成对子公司净 投资的其他项目余额 持股 比例(%) 表决权比例 (%) 少数股东权益 少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过少数股东在该子公司 期初所有者权益中所享有份额后的余额 99.00 99.00 683,398.12 85.00 85.00 47,872,653.98 1,327,346.02 四、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计 税 依 据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 13%、17% 增值税 粘胶长丝和缝纫线出口退税率的离岸价 16% 营业税 应纳税营业额 5% 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的 1.2%计缴；从租 计征的，按租金收入的 12%计缴 1.2%、12% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 土地使用税 按土地使用面积扣除免征部分 每平米 3 元 (二) 税收优惠及批文 本公司报告期内子公司新疆天鹅浆粕有限责任公司、新疆天鹅特种纤维有限公司享受新疆 地方如下税收优惠政策： 依据新疆维吾尔自治区新政发〔2010〕99号文《关于加快自治区纺织业发展有关财税政策 的通知》规定：对自治区境内的纺织企业，自2011年起，免征5年企业所得税地方分享部分； 在2011年-2015期间，对企业有重大技术改造、扩大规模、生产工艺创新和延伸下游产业链的， 经过自治区财税部门和自治区纺织行业主管部门共同认定后，自认定之日起，可继续免征5年 企业所得税地方分享部分；对自治区境内的纺织企业，自2011年起，免征5年房产税和土地使 用税。 本公司控股子公司新疆天鹅浆粕有限责任公司依据上述文件进行了减免税申请，于2011 年4月11日在税务机关填写了关于“自2011年1月1日至2015年12月31日免征企业所得税地方分 享部分”的登记表，奎屯市国家税务局准予备案。奎屯市地方税务局于2011年6月7日出具伊州 地税函〔2011〕000054号《减免税批准通知书》，同意减征本公司2011年1月1日至2015年12月 31日城镇土地使用税、房产税，减征幅度100%。 本公司控股子公司新疆天鹅特种纤维有限公司依据上述文件进行了减免税申请，伊犁哈萨 克自治州奎屯—独山子石化工业园地方税务局准予备案，并于 2011 年 10 月 10 日出具奎—独 地税减免备字〔2011〕011 号《减免税备案通知书》，同意减征本公司 2011 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日城镇土地使用税、房产税，减征幅度为 100%。 五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 （一）会计政策的变更 本期无会计政策变更事项。 （二）会计估计的变更 本期无会计估计变更事项。 （三）前期会计差错更正 本期无前期会计差错更正事项。 六、合并财务报表主要项目注释 说明：期初指2012年12月31日，期末指2013年12月31日，上期指2012年度，本期指2013年 度。 1. 货币资金 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 原币金额 折算汇率 折合人民币 原币金额 折算 汇率 折合人民币 现金 188,654.40 143,298.48 其中：人民币 188,654.40 143,298.48 银行存款 196,202,483.10 694,237,403.45 其中：人民币 194,658,560.37 691,491,230.74 美元 244,034.19 6.0969 1,487,852.04 321,132.22 6.2855 2,018,476.57 欧元 6,660.08 8.4189 56,070.55 87,488.70 8.3176 727,696.00 瑞士法郎 0.02 6.8199 0.14 0.02 6.8219 0.14 其他货币资金 9,234,294.16 53,274,965.56 其中：人民币 9,234,294.16 53,274,965.56 合计 205,625,431.66 747,655,667.49 （2）其他货币资金中使用受限的金额为9,104,809.65元，系开具信用证保证金。 （3）期末无存放在境外的款项。 （4）期末不存在有潜在回收风险的款项。 （5）期末金额较期初金额减少542,030,235.83元，变动幅度达72.50%，主要原因为购买 银行理财产品。 2. 应收票据 （1）分类列类 票据种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 265,521,594.73 216,653,328.64 合计 265,521,594.73 216,653,328.64 （2）期末不存在贴现的商业承兑汇票金额。 （3）期末已质押的应收票据 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 银行承兑汇票 杭州建峰轻纺原料有限公司 2013/9/29 2014/3/29 2,000,000.00 贴现，已还原至短期借款 杭州建峰轻纺原料有限公司 2013/9/29 2014/3/29 2,000,000.00 贴现，已还原至短期借款 苏州江枫丝绸有限公司 2013/12/5 2014/6/5 2,000,000.00 贴现，已还原至短期借款 杭州武航工贸有限公司 2013/10/30 2014/4/30 2,000,000.00 贴现，已还原至短期借款 苏州江枫丝绸有限公司 2013/11/4 2014/5/4 2,000,000.00 贴现，已还原至短期借款 其他 36,550,000.00 贴现，已还原至短期借款 合计 46,550,000.00 （4）期末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据 （5）期末已背书但尚未到期的应收票据 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 银行承兑汇票 杭州建峰轻纺原料有限公司 2013/9/11 2014/3/11 3,000,000.00 还原至应付账款 杭州建峰轻纺原料有限公司 2013/10/17 2014/4/17 3,000,000.00 还原至应付账款 杭州建峰轻纺原料有限公司 2013/8/20 2014/2/20 2,000,000.00 还原至应付账款 杭州建峰轻纺原料有限公司 2013/9/17 2014/3/17 2,000,000.00 还原至应付账款 杭州建峰轻纺原料有限公司 （未完）  |