[公告]苏宁云商：2013年年度审计报告
苏宁云商集团股份有限公司 2013年度财务报表及审计报告 苏宁云商集团股份有限公司 2013年度财务报表及审计报告 页码 2013年度财务报表及审计报告 审计报告 1–2 合并及公司资产负债表 3–4 合并及公司利润表 5 合并及公司现金流量表 6 合并股东权益变动表 7 公司股东权益变动表 8 财务报表附注 9– 152 补充资料 153 – 156 审计报告 普华永道中天审字(2014)第 10070号 (第一页，共二页 ) 苏宁云商集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的苏宁云商集团股份有限公司的财务报表，包括 2013年 12 月 31日的合并及公司资产负债表， 2013年度的合并及公司利润表、合并及 公司股东权益变动表和合并及公司现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是苏宁云商集团股份有限公司管理层的责任。这种 责任包括： (1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； (2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错 误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务 报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财 务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报 表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包 括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财 务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 审计报告(续) 普华永道中天审字(2014)第 10070号 (第二页，共二页 ) 三、审计意见 我们认为，上述苏宁云商集团股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照 企业会计准则的规定编制，公允反映了苏宁云商集团股份有限公司 2013年12 月31日的合并及公司财务状况以及2013年度的合并及公司经营成果和现金流 量。 普华永道中天注册会计师 会计师事务所(特殊普通合伙)——————— 钱进 中国.上海市 注册会计师 2014年 3月 27日——————— 郑怡. -2 苏宁云商集团股份有限公司 2013年 12月 31日合并及公司资产负债表 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 资产 流动资产 货币资金 发放贷款及垫款 附注 五(1) 五(2) 2013年 12月 31日 合并 24,806,284 142,242 2012年 12月 31日 合并 30,067,365 - 2013年 12月 31日 公司 17,716,964 - 2012年 12月 31日 公司 22,239,390- 交易性金融资产五(3) 2,862,077 -2,862,077 - 应收票据五(4) 577 2,987 577 2,987 应收账款 预付款项 应收利息 其他应收款 存货 五(6)、十四 (1) 五(8) 五(5) 五(7)、十四 (2) 五(9) 671,075 4,121,158 66,712 1,221,947 18,258,355 1,270,502 3,104,874 87,729 425,728 17,222,484 13,891,423 4,052,724 45,300 2,384,782 15,969,553 14,674,4942,959,79662,609122,22412,066,926 其他流动资产五(10) 1,352,036 1,245,460 54,994 20,676 流动资产合计 53,502,463 53,427,129 56,978,394 52,149,102 非流动资产 可供出售金融资产 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 五(11) 五(7) 五(12)(13)、 十四(3) 五(14) 267,954 482,296 2,107,348 1,014,731 982 499,675 574,279 1,270,242 180,402 923,111 14,650,047 425,394 - 922,66112,313,598389,428 固定资产五(15) 10,749,599 8,579,277 2,788,044 2,715,611 在建工程五(16) 3,939,894 2,478,083 16,482 99,667 工程物资 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 五(17) 五(17) 五(18) 五(19) 10,497 6,723,286 88,424 419,756 1,072,382 7,772 6,039,735 42,297 185,094 839,352 2,357 570,503 72,102 - 301,989 - 540,79120,551- 247,838 递延所得税资产五(21) 1,130,944 756,221 105,815 35,632 其他非流动资产五(20) 742,097 1,461,363 26,036 92,426 非流动资产合计 资产总计 28,749,208 82,251,671 22,734,372 76,161,501 20,062,282 77,040,676 17,378,20369,527,305 -3 苏宁云商集团股份有限公司 2013年 12月 31日合并及公司资产负债表(续) (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 负债及股东权益 流动负债 短期借款 交易性金融负债 附注 五(23) 五(24) 2013年 12月 31日 合并 2012年 12月 31日 合并 2013年 12月 31日 公司 2012年 12月 31日 公司 1,109,893 1,752,492 -625,00090,400 --- 应付票据五(25) 25,235,849 24,229,852 17,345,754 16,349,378 应付账款五(26) 10,531,493 10,457,733 9,935,714 6,953,017 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 五(27) 五(28) 五(29) 五(30) 五(31) 507,651 542,171 20,200,730 19,101,379290,361 258,838 34,975 31,37629,098 123,312 (405,120) 8,08640,828 13,810 38,359 10,8804,931,210 3,346,992 757,299 720,894 一年内到期的非流动负债五(32) 54,266 44,868 2,034 7,505 其他流动负债五(33) 593,335 475,188 29,570 14,864 流动负债合计 43,414,384 41,245,256 47,939,315 43,822,379 非流动负债 长期借款五(34) 593,838 --- 应付债券五(35) 7,945,925 4,465,405 7,945,925 4,465,405 预计负债五(36) 56,208 62,915 -- 递延所得税负债五(21) 185,530 163,175 20,620 - 其他非流动负债五(37) 1,352,879 1,113,215 1,023,150 817,690 非流动负债合计 10,134,380 5,804,710 8,989,695 5,283,095 负债合计 53,548,764 47,049,966 56,929,010 49,105,474 股东权益 股本五(38) 7,383,043 7,383,043 7,383,043 7,383,043 资本公积五(39) 4,680,916 4,679,471 5,065,510 5,065,208 盈余公积五(40) 1,160,735 1,154,866 1,160,735 1,154,866 一般风险准备 4,114 --- 未分配利润五(41) 15,264,824 15,272,189 6,502,378 6,818,714 外币报表折算差额 (124,374) (30,439) -- 归属于本公司股东权益合计 28,369,258 28,459,130 20,111,666 20,421,831 少数股东权益五(42) 333,649 652,405 -- 股东权益合计 28,702,907 29,111,535 20,111,666 20,421,831 负债及股东权益总计 82,251,671 76,161,501 77,040,676 69,527,305 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：张近东主管会计工作的负责人：肖忠祥会计机构负责人：华志松 -4 苏宁云商集团股份有限公司 2013年度合并及公司利润表 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 项目附注 2013年度 合并 2012年度 合并 2013年度 公司 2012年度 公司 一、营业收入五(43)、十四 (4) 105,292,229 98,357,161 80,834,09 4 67,570,49 9 减：营业成本五(43)、十四 (4) (89,279,061) (80,884,646) (78,671,01 2) (64,156,58 3) 营业税金及附加五(44) (329,942) (313,081) (42,011) (22,259) 销售费用五(45) (12,739,711) (11,810,941) (1,240,487) (1,021,951) 管理费用五(46) (2,805,667) (2,350,107) (1,082,485) (919,275) 财务收入-净额五(47) 149,087 186,083 324,933 384,924 资产减值损失五(22)、五(50) (219,939) (179,548) (139,739) (69,066) 加：公允价值变动收益/(损失)五(48) 82,988 (3,826) 82,077 - 投资收益五(49)、十四 (5) 33,919 12,508 37,038 12,000 其中：对联营企业的投资损失 (5,875) --- 二、营业利润 183,903 3,013,603 102,408 1,778,289 加：营业外收入五(51) 161,088 354,445 8,527 186,427 减：营业外支出五(52) (200,605) (126,450) (32,353) (15,528) 其中：非流动资产处置损失 (21,743) (5,841) (201) (761) 三、利润总额 144,386 3,241,598 78,582 1,949,188 减：所得税费用五(53) (40,083) (736,136) (19,897) (471,826) 四、净利润 104,303 2,505,462 58,685 1,477,362 其中：同一控制下企业合并中被合并 方在合并前实现的净利润 -(25) -- 归属于本公司股东的净利润 371,770 2,676,119 58,685 1,477,362 少数股东损益 (267,467) (170,657) -- 五、每股收益 基本每股收益(人民币元)五(54) 0.05 0.37不适用不适用 稀释每股收益(人民币元)五(54) 0.05 0.37不适用不适用 六、其他综合收益五(55) (163,628) (88,775) 302 - 七、综合收益总额 (59,325) 2,416,687 58,987 1,477,362 归属于本公司股东的综合收益总额 279,026 2,630,771 58,987 1,477,362 归属于少数股东的综合收益总额 (338,351) (214,084) -- 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：张近东主管会计工作的负责人：肖忠祥会计机构负责人：华志松 -5 苏宁云商集团股份有限公司 2013年度合并及公司现金流量表 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 项目附注 2013年度 合并 2012年度 合并 2013年度 公司 2012年度 公司 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 120,912,384 112,468,540 -3,122 82,092,648 - 71,062,464- 收到其他与经营活动有关的现金五(56)(a) 2,214,224 1,604,338 2,502,439 561,636 经营活动现金流入小计 123,126,608 114,076,000 84,595,087 71,624,100 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金五(56)(b) (102,476,933 ) (91,204,379 ) (4,684,856) (4,356,400) (2,984,186) (3,832,920) (10,742,149) (9,382,860) (77,399,691 ) (588,962) (372,883) (6,747,858) (66,086,88 1) (588,273) (817,626) (349,208) 经营活动现金流出小计 (120,888,124 ) (108,776,559 ) (85,109,394 ) (67,841,98 8) 经营活动产生/(使用)的现金流量净额 五(57)(a)、 十四(6)(a) 2,238,484 5,299,441 (514,307) 3,782,112 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 18,235,948 333 16,930,882 - 取得投资收益所收到的现金 64,871 12,508 37,149 12,000 处置固定资产收回的现金净额 38,496 156,728 1,205 208,770 投资活动现金流入小计 18,339,315 169,569 16,969,236 220,770 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 (4,761,480) (6,012,465) (577,180) (888,432) 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 投资活动现金流出小计 (23,313,847) (194,501) (312,416) (99,062) (28,387,743) (6,306,028) (22,827,442 ) -( 23,404,622 ) (3,647,662) - (4,536,094) 投资活动使用的现金流量净额 (10,048,428) (6,136,459) (6,435,386) (4,315,324) 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 32,063 4,748,102 32,063 115,010 - - 4,633,093- 取得借款收到的现金 928,513 2,085,571 103,800 1,120,000 发行债券收到的现金 3,500,000 4,500,000 3,500,000 4,500,000 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 4,460,576 11,333,673 (933,596) (1,998,766) (625,916) (1,133,530) (2,114) - 3,603,800 (728,800) (606,745) - 10,253,093(1,267,686) (1,111,807) - 支付其他与筹资活动有关的现金五(56)(c) (26,891) (34,276) (26,891) (34,276) 筹资活动现金流出小计 (1,586,403) (3,166,572) (1,362,436) (2,413,769) 筹资活动产生的现金流量净额 2,874,173 8,167,101 2,241,364 7,839,324 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 (189,856) (35,522) -- 五、现金及现金等价物净(减少)/增加额 五(57)(b)、 十四(6)(b) (5,125,627) 7,294,561 (4,708,329) 7,306,112 加：年初现金及现金等价物余额五(57)(c) 20,243,719 12,949,158 15,932,130 8,626,018 六、年末现金及现金等价物余额五(57)(c) 15,118,092 20,243,719 11,223,801 15,932,130 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：张近东主管会计工作的负责人：肖忠祥会计机构负责人：华志松 -6 苏宁云商集团股份有限公司 2013年度合并股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 项目附注 归属于本公司股东权益 少数股 东权益 股东权益 合计股本资本公积盈余公积 一般风 险准备未分配利润 外币报表 折算差额 2012年 1月 1日年初余额 6,996,212 517,074 1,007,130 -13,793,238 14,680 702,204 23,030,538 2012年度增减变动额 净利润 其他综合收益五(55) - - ---2,676,119 (229) --- -(170,657) (45,119) (43,427) 2,505,462(88,775) 股东投入和减少资本 股东投入资本五(38) 386,831 4,246,261 ----125,100 4,758,192 股份支付计入股东权益 的金额五(39) -(44,450) -----(44,450) 少数股东减少资本五(39) -(39,185) ----39,185 - 利润分配 提取盈余公积五(40) --147,736 -(147,736) --- 对股东的分配五(41) ----(1,049,432) --(1,049,432) 2012年 12月 31日年末余额 7,383,043 4,679,471 1,154,866 -15,272,189 (30,439) 652,405 29,111,535 2013年 1月 1日年初余额 7,383,043 4,679,471 1,154,866 -15,272,189 (30,439) 652,405 29,111,535 2013年度增减变动额 净利润 其他综合收益五(55) - - ---371,770 1,191 --- -(267,467) (93,935) (70,884) 104,303(163,628) 股东投入和减少资本 少数股东投入资本 ------32,063 32,063 少数股东减少资本五(39) -254 ----(10,354) (10,100) 利润分配 提取盈余公积五(40) --5,869 -(5,869) --- 提取一般风险准备五(41) ---4,114 (4,114) --- 对股东的分配五(41) ----(369,152) -(2,114) (371,266) 2013年 12月 31日年末余额 7,383,043 4,680,916 1,160,735 4,114 15,264,824 (124,374) 333,649 28,702,907 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：张近东主管会计工作的负责人：肖忠祥会计机构负责人：华志松 -7 苏宁云商集团股份有限公司 2013年度公司股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 项目附注股本资本公积盈余公积未分配利润股东权益合计 2012年 1月 1日年初余额 6,996,212 863,397 1,007,130 6,538,520 15,405,259 2012年度增减变动额 净利润 股东投入和减少资本 股东投入资本 股份支付计入股东权益的 金额 利润分配 提取盈余公积 五(38) 五(39) 五(40) - 386,831 - - - 4,246,261 (44,450) - - - - 147,736 1,477,362 - - (147,736) 1,477,3624,633,092(44,450) - 对股东的分配五(41) ---(1,049,432) (1,049,432) 2012年 12月 31日年末余额 7,383,043 5,065,208 1,154,866 6,818,714 20,421,831 2013年 1月 1日年初余额 7,383,043 5,065,208 1,154,866 6,818,714 20,421,831 2013年度增减变动额 净利润 ---58,685 58,685 其他综合收益 -302 --302 利润分配 提取盈余公积五(40) --5,869 (5,869) - 对股东的分配五(41) ---(369,152) (369,152) 2013年 12月 31日年末余额 7,383,043 5,065,510 1,160,735 6,502,378 20,111,666 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：张近东主管会计工作的负责人：肖忠祥会计机构负责人：华志松 -8 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 一公司基本情况 苏宁云商集团股份有限公司(以下简称“本公司”)的前身系于 1996年 5月 15日在中华人民共和国江苏省南京市注册成立的江苏苏宁交家电有限公 司，成立时的注册资本为人民币 120万元。于 2000年 7月 28日，经江苏 省工商行政管理局批准更名为江苏苏宁交家电集团有限公司。于 2000年 8 月 30日经国家工商行政管理局批准更名为苏宁交家电 (集团)有限公司。于 2001年 6月 28日，经江苏省人民政府苏政复 [2001]109号文批准，以苏宁 交家电(集团)有限公司于 2000年 12月 31日的净资产整体变更为苏宁电器 连锁集团股份有限公司，股本总额为人民币 68,160,000元，于 2001年 6月 29日领取营业执照。此后，根据 2005年第二次临时股东大会决议，本公司 更名为苏宁电器股份有限公司。根据 2013年 3月 13日召开的 2013年第一 次临时股东大会决议，本公司更名为苏宁云商集团股份有限公司，并于 2013年 3月 20日取得变更后的营业执照。 经中国证券监督管理委员会证监发行字 [2004]97号文“关于核准苏宁电器连 锁集团股份有限公司公开发行股票的通知”批准，本公司于 2004年 7月 7 日向境内投资者发行了 2,500万股人民币普通股(以下称为“A股”)，每股 面值人民币 1元，每股发行价为人民币 16.33元，发行后总股本增至人民币 93,160,000元，本公司发行的 A股于 2004年 7月 21日在深圳证券交易所 中小企业板块挂牌上市交易。 经于 2005年 5月 22日召开的 2004年年度股东大会通过，本公司以资本公 积转增股本人民币 93,160,000元。经此次转增后，股本总额变更为人民币 186,320,000元。 经于 2005年 9月 29日召开的 2005年第二次临时股东大会决议通过，本公 司以资本公积转增股本人民币 149,056,000元。经此次转增后，股本总额变 更为人民币 335,376,000元。 经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]21号文“关于核准苏宁电器股 份有限公司非公开发行股票的通知 ”批准，本公司于 2006年 6月 20日向特 定投资者非公开发行 2,500万 A股，每股面值人民币 1元，每股发行价为人 民币 48元，股本总额变更为人民币 360,376,000元。 经于 2006年 9月 13日召开的 2006年第二次临时股东大会决议通过，本公 司以资本公积转增股本人民币 360,376,000元。经此次转增后，股本总额变 更为人民币 720,752,000元。 经于 2007年 3月 30日召开的 2006年年度股东大会决议通过，本公司以资 本公积转增股本人民币 720,752,000元。经此次转增后，股本总额变更为人 民币 1,441,504,000元。 -9 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 一公司基本情况(续) 经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]647号文“关于核准苏宁电器股份 有限公司非公开发行股票的批复 ”批准，本公司于 2008年 5月 16日向特定 投资者非公开发行 5,400万 A股，每股面值人民币 1元，每股发行价为人民 币 45元，股本总额变更为人民币 1,495,504,000元。 经于 2008年 9月 16日召开的 2008年第一次临时股东大会决议通过，本公 司以资本公积转增股本人民币 1,495,504,000元。经此次转增后，股本总额 变更为人民币 2,991,008,000元。 经于 2009年 3月 31日召开的 2008年年度股东大会决议通过，本公司以现 有总股本 2,991,008,000股为基数，向全体股东每 10股送 2股红股并派发 现金红利人民币 0.3元；同时，公司以资本公积金向全体股东每 10股转增 3股。经过此次分红派息以及资本公积金转增股本后，股本总额变更为人民 币 4,486,512,000元。 经中国证券监督管理委员会证监许可字[2009]1351号《关于核准苏宁电器股 份有限公司非公开发行股票的批复》批准，本公司于 2009年 12月 23日以 非公开发行股票的方式向证券投资基金等特定投资者发行人民币普通股 (A 股)177,629,244股，每股面值人民币 1元，每股发行价为人民币 17.20元， 股本总额变更为人民币 4,664,141,244元。 经于 2010年 4月 6日召开的 2009年年度股东大会决议通过，本公司以资 本公积转增股本人民币 2,332,070,622元。经此次转增后，股本总额变更为 人民币 6,996,211,866元。 经中国证券监督管理委员会证监许可 [2012]477号《关于核准苏宁电器股份 有限公司非公开发行股票的批复》批准，本公司于 2012年 7月 2日以非公 开发行股票的方式向特定投资者发行人民币普通股(A股)386,831,284股， 每股面值人民币 1元，每股发行价为人民币 12.15元，股本总额变更为人民 币 7,383,043,150元，详见附注五(38)。 经于 2005年 8月 4日召开的 2005年第一次临时股东大会审议通过，本公 司全体非流通股股东根据《股权分置改革方案》向股份变更登记日 (2005年 8月 9日 )登记在册的流通股股东每 10股支付 2.5股对价股份，共 12,500,000股对价股份。由此，自 2005年 8月 10日起，本公司原非流通 股股东持有的非流通股股份的性质，变更为有限售条件的流通股。 经过历年来若干次解禁有限售条件流通股股份以及管理层增持本公司股份等 变动，截至 2013年 12月 31日止，本公司有限售条件的流通股的情况，详 见附注五(38)。 -10 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 一公司基本情况(续) 本公司及子公司(以下合称“本集团 ” )主要经营家用电器、电子产品、办公 设备、通讯产品及配件的连锁销售和服务，计算机软件开发、销售、系统集 成，百货、自行车、电动助力车、摩托车、汽车的连锁销售，实业投资，场 地租赁，柜台出租，国内商品展览服务，企业形象策划，经济信息咨询服 务，人才培训，商务代理，仓储，微型计算机配件、软件的销售，微型计算 机的安装及维修，废旧物资的回收与销售，乐器销售，工艺礼品，纪念品销 售，国内贸易，电子商务，小额贷款，商业保理和房地产开发等。 本财务报表由本公司董事会于 2014年 3月 27日批准报出。 二主要会计政策和会计估计 (1)财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则——基本 准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会 计准则解释以及其他相关规定(以下合称 “企业会计准则”)、以及中国证券监 督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报 告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制。 (2)遵循企业会计准则的声明 本公司 2013年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了 本公司 2013年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2013年度的合并及 公司经营成果和现金流量等有关信息。 (3)会计年度 会计年度为公历 1月 1日起至 12月 31日止。 (4)记账本位币 记账本位币为人民币。 -11 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二主要会计政策和会计估计(续) (5)企业合并 (a)同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积 (股本溢 价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发 生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或 债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (b)非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值 计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值 份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费 用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交 易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，在个别财务报表中，以购 买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和， 作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他 综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益(例如可供出售金 融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同)转入当期投资收益。在合并 财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其 他综合收益转为购买日所属当期投资收益。商誉为之前持有的被购买方股权 的公允价值与购买日支付对价的公允价值之和，与取得的子公司可辨认净资 产于购买日的公允价值份额的差额。 -12 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二主要会计政策和会计估计(续) (6)合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失 实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公 司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其 在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值 为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部 分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额 在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。 (7)购买子公司少数股权 在取得对子公司的控制权之后，自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的 对该子公司全部或部分少数股权，在合并财务报表中，子公司的资产、负债 以购买日或合并日开始持续计算的金额反映。因购买少数股权新增加的长期 股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积 (资本溢价 )的金 额不足冲减的，调整留存收益。 (8)现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 -13 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二主要会计政策和会计估计(续) (9)外币折算 (a)外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民 币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇 兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历 史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变 动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 (b)外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率 折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折 算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折 算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列示。境 外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对 现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 -14 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二主要会计政策和会计估计(续) (10)金融工具 (a)金融资产 (i)金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类 取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括直接指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该资产在资产负债表中以交易性 金融资产列示。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产。 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及 未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起 12个月内将出售的可供 出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产。 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确 意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。取得时期限超过 12个月但自资 产负债表日起 12个月(含 12个月)内到期的持有至到期投资，列示为一年内 到期的非流动资产；取得时期限在 12个月之内(含 12个月)的持有至到期投 资，列示为其他流动资产。于 2013年度及 2012年度，本集团无此类金融资 产。 -15 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二主要会计政策和会计估计(续) (10)金融工具(续) (a)金融资产(续) (ii)确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内 确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相 关交易费用计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金 额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照 公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计 量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际 利率法，以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允 价值变动损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及 处置时产生的处置损益计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公 允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益 的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按 实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具 投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。 (iii)金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债 表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发 生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠 计量的事项。 -16 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二主要会计政策和会计估计(续) (10)金融工具(续) (a)金融资产(续) (iii)金融资产减值(续) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价 值发生严重或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工 具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其 初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年 (含一年)的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允 价值低于其初始投资成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的，本集团会综 合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减 值。本集团以个别认定法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量 (不包括尚未发 生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成 的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工 具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关 的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供 出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。 (iv)金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方；或者(3)该金融资产已转移，虽然本集团既 没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了 对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的 公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 -17 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二主要会计政策和会计估计(续) (10)金融工具(续) (b)金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。本集团的金融负债主要为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债和其他金融负债，包括卖出期权、远期外汇合约、应 付款项、借款及应付债券等。 本集团的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要为卖出期权 和一年以上的远期外汇合约。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用 实际利率法按摊余成本进行后续计量。 借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用 实际利率法按摊余成本进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以 上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动 负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务 已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当 期损益。 (c)金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活 跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同 的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽 可能最大程度使用可观察到的市场参数，减少使用与本集团特定相关的参 数。 -18 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二主要会计政策和会计估计(续) (11)应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款、发放贷款和垫款等。本集团销售商品 或提供劳务形成的应收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价 款的公允价值作为初始确认金额。 (a)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本 集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 单项金额重大的判断标准为：单项金额超过人民币 100,000,000元。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来 现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 (b)按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按 信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的 应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 确定组合的依据如下： 政府补贴组合所有应收的政府补贴款项 节能补贴组合所有应收的节能补贴款项 保本保收益理财产品组合所有应收的银行保本保收益理财产品款 项 其他款项短期应收款项中除政府补贴、节能补贴 及理财产品外的其他款项 房屋租赁保证金及采购保证金组合所有长期应收款中的房屋租赁保证金及 采购保证金 -19 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二 主要会计政策和会计估计(续) (11) 应收款项(续) (b) 按组合计提坏账准备的应收款项(续) 按组合计提坏账准备的计提方法如下： 政府补贴组合依据以前年度实际损失率，结合现时情 况，确定计提比例为 0% 节能补贴组合依据以前年度实际损失率，结合现时情 况，确定计提比例为 0% 保本保收益理财产品组合依据以前年度实际损失率，结合现时情 况，确定计提比例为 0% 其他款项 账龄分析法 房屋租赁保证金及采购保证金组合依据以前年度实际损失率，结合现时情 况，确定计提比例为 0% 组合中，采用账龄分析法的计提比例列示如下： 应收账款计提比例其他应收款计提比例 一年以内 5% 5% 一到二年 10% 10% 二到三年 20% 20% 三到四年 30% 30% 四到五年 60% 60% 五年以上 100% 100% (c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的 原有条款收回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面 价值的差额进行计提。 (d) 对于发放贷款和垫款，公司逐项分析期末贷款余额的坏账风险，单项计提贷 款损失准备。 -20 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二 主要会计政策和会计估计(续) (11) 应收款项(续) (e) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转 销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 (12) 存货 (a) 分类 存货包括库存商品、安装维修用备件、房地产开发成本和开发产品，按成本 与可变现净值孰低计量。房地产开发成本是指尚未建成、以出售为目的的物 业；开发产品是指已建成、待出售的物业。于 2013年 12月 31日，本集团 的房地产项目尚未完工，无开发产品余额。 (b) 发出存货的计价方法 库存商品销售时的成本按先进先出法核算。房地产开发成本和开发产品的成 本包括与房地产开发相关的土地成本、建筑成本、符合资本化条件的借款费 用、其他直接和间接开发费用等。开发成本于完工后按实际成本结转为开发 产品；开发产品结转成本时按个别认定法核算。 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常 活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额确定。 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 (e) 安装维修用备件的摊销方法 安装维修用备件采用一次转销法进行摊销。 (13) 长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对联营企业的 长期股权投资；以及本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影 响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。 子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位；联营企业是指本集团能 够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。 -21 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二主要会计政策和会计估计(续) (13)长期股权投资(续) 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合 并财务报表时按权益法调整后进行合并；对联营企业投资采用权益法核算； 对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报 价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 (a)投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投 资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本； 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投 资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期 股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取 得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 (b)后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告 分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的， 其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的 净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权 投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至 零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计 负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净 损益以外股东权益的其他变动，在本集团持股比例不变的情况下，按照持股 比例计算应享有或承担的部分直接计入资本公积。被投资单位分派的利润或 现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计 算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被 投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实 现损失不予抵销。 -22 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二主要会计政策和会计估计(续) (13)长期股权投资(续) (c)确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从其经营活动中 获取利益。在确定能否对被投资单位实施控制时，被投资单位当期可转换公 司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素也同时予以考虑。 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所享有的控制，仅在与该项经济 活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 (d)长期股权投资减值 对子公司、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时， 账面价值减记至可收回金额(附注二(20))。在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的其他长期股权投资发生减值时，按其账面价值超过按类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确 认减值损失。减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (14)投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建 造或开发过程中将来用于出租的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房 地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可 靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命 及净残值率对建筑物计提折旧。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及 年折旧率列示如下： 预计使用寿命预计净残值率年折旧(摊销)率 建筑物 20至 40年 3% 2.43%至 4.85% 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换 为固定资产。自用房地产的用途改变为赚取租金时，自改变之日起，将固定 资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的 入账价值。 -23 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二主要会计政策和会计估计(续) (14)投资性房地产(续) 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进 行复核并作适当调整。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济 利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁 损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金 额(附注二(20))。 (15)固定资产 (a)固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备以及其他设备 等。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量 时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其 成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其 账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 (b)固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后依照预计使 用寿命计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备 后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命预计净残值率年折旧率 房屋及建筑物 20至 40年 3% 2.43%至 4.85% 机器设备 10年 3% 9.70% 运输工具 5年 3% 19.40% 电子设备 3至 5年 3% 19.40%至 32.33% 其他设备 5年 3% 19.40% -24 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二 主要会计政策和会计估计(续) (15) 固定资产(续) (b) 固定资产的折旧方法(续) 对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复 核并作适当调整。 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 (附注二(20))。 (d) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确 认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 (16) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合 资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的 必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开 始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至 可收回金额(附注二(20))。 (17) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状 态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资 产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该 资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的 借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时 间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开 始。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款，以专门借款当期 实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金 额。 -25 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二 主要会计政策和会计估计(续) (17) 借款费用(续) 对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产支 出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均 实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预 期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额 所使用的利率。 (18) 无形资产 无形资产包括土地使用权、软件、优惠承租权、商标及域名、客户关系等。 (a) 土地使用权 土地使用权按使用年限 40至 50年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以 在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。 (b) 软件 软件以实际成本计量，按预计使用年限 5年平均摊销。 (c) 优惠承租权 优惠承租权是在业务合并过程中确认的无形资产，系本集团由于承接低于市 场价格的租约而支付的对价。优惠承租权以公允价值入账，并按其预计受益 期间分期平均摊销。 (d) 商标及域名、客户关系 商标及域名、客户关系是在业务合并过程中确认的无形资产。商标及域名、 客户关系以公允价值入账，并按其预计受益期间分期平均摊销。 (e) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行 复核并作适当调整。 -26 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二主要会计政策和会计估计(续) (18)无形资产(续) (f)研究与开发 本集团开展系统软件的研究与开发。研究开发项目支出根据其性质以及研发 活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，被分为研究阶段支出和开发 阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列 条件的，予以资本化： .完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； .管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； .能够证明该无形资产将如何产生经济利益； .有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产；以及 .归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计 入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支 出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形 资产。 (g)无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 (附注二(20))。 (19)长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后 各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊 销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 -27 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二主要会计政策和会计估计(续) (20)长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性 房地产及对子公司、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值 迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价 值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价 值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高 者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可 收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资 产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值 测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受 益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组 组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额 先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资 产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其 他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (21)职工薪酬 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住 房公积金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务的相关支 出。 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自 愿接受裁减而提出给予补偿的建议，当本集团已经制定正式的解除劳动关系 计划或提出自愿裁减建议并即将实施、且本集团不能单方面撤回解除劳动关 系计划或裁减建议时，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计 负债，同时计入当期费用。 除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，于职工提供服务的期间确认应付 的职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 -28 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二主要会计政策和会计估计(续) (21)职工薪酬(续) 本集团海外公司还向其职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该 类补充退休福利属于设定受益计划。资产负债表上确认的设定受益负债为设 定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算 师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与 补充退休福利相关的服务费用（包括当期服务成本、过去服务成本和结算利 得或损失）和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计 划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。 (22)股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。 (23)预计负债 因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经 济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间 价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因 随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确 认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当 前的最佳估计数。 -29 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二主要会计政策和会计估计(续) (24)积分计划 本集团实施积分计划，顾客前次消费额产生的积分，可以在下次消费时抵 用。授予顾客的积分奖励作为销售交易的一部分。销售取得的货款或应收货 款在商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配， 取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分后确认为收入，奖励积 分的公允价值确认为递延收益。奖励积分确认的递延收益以授予顾客的积分 为基准，并根据本集团已公布的积分使用方法和积分的预期兑付率后，按公 允价值确认。 在顾客兑换奖励积分时，将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认 为收入。 (25)收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应 收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额 列示。 与交易相关的经济利益能够流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下 列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入： (a)销售商品 本集团从事商品零售业务，当本集团向消费者转移商品所有权凭证后，商品 所有权上的主要风险和报酬随之转移，与销售该商品有关的成本能够可靠地 计量，本集团在此时确认商品的销售收入。 (b)提供劳务 本集团对外提供业务培训劳务、安装维修劳务、代理劳务、连锁店服务劳务 等，在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与交易相关的经济利益能够流 入企业、劳务的完成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。 (c)让渡资产使用权 利息收入按照其他方使用本集团货币资金的时间，采用实际利率计算确定。 广告位使用费收入按照直线法依使用期间确认。 不可撤消经营租赁的租金收入按照直线法依租赁期确认。 -30 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二主要会计政策和会计估计(续) (26)政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费 返还、财政补贴等。 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府 补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分 配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递 延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关 费用或损失的，直接计入当期损益。 (27)递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳 税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认 产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润 也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或 负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所 得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期 收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏 损和税款抵减的应纳税所得额为限。 对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负 债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见 的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣 可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 -31 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二主要会计政策和会计估计(续) (27)递延所得税资产和递延所得税负债(续) 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列 示： .递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳 税主体征收的所得税相关； .本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的 法定权利。 (28)租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他 的租赁为经营租赁。 不可撤销经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入当期损益。 (29)股份支付 股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基 础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的 股份支付。 本集团的股票期权计划是为了换取职工提供服务而授予的以权益结算、以股 份支付为基础的报酬计划，以授予职工的股票期权在授予日的公允价值计 量，在达到规定业绩条件才可行权。本集团采用布莱特 -斯科尔斯期权定价 模型确定股票期权的公允价值。 在股票期权授予日，即股份支付协议获得批准的日期，不进行会计处理。在 等待期内，即从授予日至可行权日的时段，在每个资产负债表日，以对可行 权股票期权数量的最佳估计为基础，按照股票期权在授予日的公允价值，将 取得的职工提供的服务计入当期费用，同时计入资本公积。后续信息表明可 行权股票期权的数量与以前估计不同的，将进行调整，并在可行权日调整至 实际可行权的股票期权数量。可行权日之后不再对已确认的费用和所有者权 益总额进行调整。在行权日，本公司发行新股，收取的所得款扣除任何直接 归属的交易成本，在期权行使时转入股本和股本溢价，同时结转等待期内确 认的资本公积。 -32 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 二主要会计政策和会计估计(续) (30)分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以 经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在 日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分 的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； (3)本集团能够取得该组成 部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分 部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。 由于本集团收入及业绩超过 90%源自自有电器、消费电子产品及其他日用 品、虚拟产品的销售业务，因此并未呈列经营分部分析。 (31)重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的 重要会计估计和关键判断进行持续的评价。 (a)重要会计估计及其关键假设 下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年 度的资产和负债账面的重大影响： (i)商誉减值准备的会计估计 本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回 金额为其预计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计 (附注五 (18))。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修 订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对商誉增加计提减值 准备。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的收入增长率进 行修订，修订后的收入增长率低于目前采用的收入增长率，本集团需对商誉 增加计提减值准备。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的净营运资本投 入金额进行修订，修订后的净营运资本投入金额高于目前采用的净营运资本 -33 苏宁云商集团股份有限公司 财务报表附注 2013年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元 ) 投入金额，本集团需对商誉增加计提减值准备。 二主要会计政策和会计估计(续) (31)重要会计估计和判断(续) (a)重要会计估计及其关键假设(续) (i)商誉减值准备的会计估计(续) 如果管理层对应用于现金流量折现的税后折现率进行重新修订，修订后的税 后折现率高于目前采用的折现率，本集团需对商誉增加计提减值准备。 如果实际毛利率、收入增长率、净营运资本投入金额或税后折现率高于或低 于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的商誉减值损失。 (ii)当期及递延所得税 本集团在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，很多交易和事项 的最终税务处理都存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团 需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存（未完）  |