[公告]赤峰黄金：2013年度审计报告
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP 审 计 报 告 AUDIT REPORT 赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司 2013 年度财务报表审计 中国·北京 BEIJING CHINA 赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司 2013 年度合并财务报表审计报告 目 录 内 容 页 次 一、审计报告 二、已审财务报表 合并资产负债表 合并利润表 合并现金流量表 合并所有者权益变动表 母公司资产负债表 母公司利润表 母公司现金流量表 母公司所有者权益变动表 合并财务报表附注 1-2 3 4 5 6 7 8 9 10 11-72 审计报告 中审亚太审字(2014)010315 号 赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司(以下简称赤峰黄金)财务 报表，包括2013年12月31日的合并及母公司资产负债表，2013年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以 及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是赤峰黄金管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报 表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的 财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报 表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司 2013 年度财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司设立情况 赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司（以下简称 “本公司”、“公司”）前身 为广州市宝龙特种汽车有限公司（以下简称东方宝龙），2010 年 8 月东方宝龙 名称变更为广东东方兄弟投资股份有限公司（以下简称东方兄弟）。 2012 年 11 月 23 日，中国证监会《关于核准广东东方兄弟投资股份有限公 司重大资产重组及向赵美光等发行股份购买资产的批复》（证监许可【2012】 1569 号），核准东方兄弟发行股份人民币普通股（A 股）183,664,501 股购买赵 美光、赵桂香、赵桂媛、刘永峰、任义国、马力、李晓辉、孟庆国持有的赤 峰吉隆矿业有限责任公司 100.00%的股权资产。 2012 年 12 月 3 日，东方兄弟在中国证券登记结算有限责任公司上海分公 司完成了本次向赵美光等 8 名自然人发行 183,664,501 股人民币普通股股份的 登记手续，变更后的注册资本股份总数为 283,302,301 股。2012 年 12 月 5 日， 东方兄弟在广州市工商局办理完毕了增加注册资本的工商变更登记。东方兄 弟的注册资本从 9,963.78 万元增加至 28,330.2301 万元。 2012 年 12 月 24 日，经内蒙古自治区工商行政管理局核准，东方兄弟住所 迁至赤峰市敖汉旗四道湾子镇富民村，名称变更为：赤峰吉隆黄金矿业股份 有限公司，经营范围变更为：黄金矿产品销售；对采矿业的投资与管理。 2、所处行业 本公司所属行业为有色金属矿采选业。 3、经营范围 本公司主要从事黄金采选及销售业务。 4、主要产品 本公司主要产品是黄金金锭。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 （一） 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计 准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。 （二） 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了 企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 （三） 会计期间 本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、 半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制 并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业 合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为 同一控制下的企业合并。 本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的 份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付 的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本 公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对 价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权 投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初 始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。 本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付 的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所 发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手 续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减 留存收益。 合并方通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成 企业合并的，应当判断多次交易是否属于“一揽子交易”，进而按照《企业会 计准则第 2 号——长期股权投资》有关规定确定长期股权投资的初始投资成本； 按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》和《企业会计准则第 33 号——合 并财务报表》的规定编制合并财务报表。合并方在达到合并之前持有的股权 投资，在取得之日与合并日之间已确认有关损益或其他综合收益的，应予以 冲回。 同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务 报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债 表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被 合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报 表”有关原则进行抵销；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方 自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期 发生的交易及内部交易产生的净利润及现金流量，按照合并财务报表的有关 原则进行抵销。 2、非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非 同一控制下的企业合并。 本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其初始投 资成本： ①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对 被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券 的公允价值。 ②通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财 务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方 的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的合并成 本；在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当 期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其 相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买日之前所持被购买 方的股权在购买日的公允价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的 合并成本。 ③本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。 ④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购 买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量 的，本公司将其计入合并成本。 非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的 企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购 买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确 认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企 业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项 可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的 差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。 非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差 额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并 财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收 合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下， 该差额计入合并当期的合并利润表。 （六）合并财务报表的编制方法 按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关要求执行，即以 合并期间本公司及纳入合并范围的各控股子公司的个别财务报表为基础，根 据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司进 行编制。合并时将母、子公司之间的投资、重大交易和往来及未实现利润相 抵销，逐项合并，并计算少数所有者权益（损益）。 合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司 执行的会计政策对其进行调整后合并。 子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合 并财务报表中股东权益项下单独列示。 本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司，自合并当期期初纳入 本公司合并财务报表，并调整合并财务报表的年初数或上年数；通过非同一 控制下企业合并增加的子公司，自购买日起纳入本公司合并财务报表。本公 司报告期转让控制权的子公司，自丧失实际控制权之日起不再纳入合并范围。 反向购买合并报表的编制，根据财政部《关于非上市公司购买上市公司 股权实现间接上市会计处理的复函》（财会便[2009]17 号）和《企业会计准则讲 解（2010）》关于反向购买的相关规定进行。 无对同一子公司股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入情 况。 （七） 会计计量属性 1、计量属性 本公司以权责发生制为记账基础，初始价值以历史成本为计量原则。以 公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融 资产和衍生金融工具等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付 的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变 现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘 盈资产等按重置成本计量。 2、计量属性在本期发生变化的报表项目 本报告期各财务报表项目会计计量属性未发生变化。 （八）现金及现金等价物的确定标准 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物， 是指企业持有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过 3 个月内到期）、 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务 1、发生外币交易时的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中 国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。 2、在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即 期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差 额，除了按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》的规定，与购建或生产 符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入 当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币 非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金 额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计 入当期损益。 3、外币财务报表的折算方法 本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示 的财务报表。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算； 所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇 率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按 照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益 项目下单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率 折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 （十）金融工具 1、金融工具的确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或 权益工具的合同。本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或 金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的 合同权利终止；该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融 资产转移》规定的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或 其一部分。 2、金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资； ③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。 3、金融资产和金融负债的计量 本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接 计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初 始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按 照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。 （3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成 的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接 计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 （4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产， 按照成本计量。 （5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外： ①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。 ②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财 务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低 于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者 进行后续计量： A.《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额。 B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的 累计摊销额后的余额。 4、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 （1）存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公 允价值。报价按照以下原则确定： ①在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价， 为市场中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市 场中的现行要价。 ②金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价 或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是 公允价值。 （2）金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其 公允价值。 5、金融资产减值准备计提方法 （1）持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预 计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原 实际利率），减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。计提减值准备 时，对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项金额不重 大的持有至到期投资包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试； 单独测试未发生减值的持有至到期投资，需要按照在具有类似信用风险特征 的组合中按照信用组合再进行测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资， 不再包括在具有类似信用风险特征的组合中按照信用组合进行减值测试。 （2）应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二（十一）。 （3）可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相 关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面 价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。 （4）其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或 与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值 时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当 时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益。 6、金融资产转移 金融资产转移，是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以 外的另一方（转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的， 终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产 并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所 转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 （十一） 应收款项 本公司采用备抵法核算坏帐损失。 对于单项金额重大的金融资产单独进行减值测试。坏账准备根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额计提；单项金额重大主要指在 500 万元(含 500 万元)以上的款项； 对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资 产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项余额在 500 万元(含 500 万 元)以上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 个别认定法 2、按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 组合 1： 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司 根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具 有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基 础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 组合 2： 合并范围内的关联往来款项、通过上海黄金交易所会员 挂牌销售黄金产生的应收款项、销售给贵金属加工企业 的白银货款 按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法 组合 1： 账龄分析法 组合 2： 不计提坏账准备 组合中，组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内 5 5 1-2 年 30 30 2-3 年 50 50 3 年以上 100 100 对应收票据和预付款项，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其 发生减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损 失，计提坏账准备。 （十二） 存货 1、存货的分类 本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成 品、库存商品等。 2、发出存货的计价方法 日常核算取得时按实际成本计价，发出时采用加权平均法。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 中期末及年末，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对 存货进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且 在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因， 使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。 本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。 可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将 要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。 4、存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 除矿车按五五摊销法摊销外，其他低值易耗品和包装物于领用时采用一 次摊销法摊销。 （十三）长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同 控制或重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影 响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。 1、长期股权投资的投资成本确定 （1）本公司合并形成的长期股权投资，按照附注二（五）确定其初始投 资成本： （2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权 投资，按照下列规定确定其初始投资成本： ①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始 投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及 其他必要支出。 ②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允 价值作为初始投资成本。 ③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初 始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 ④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企 业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。 ⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计 准则第 12 号——债务重组》确定。 2、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 （1）本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实 施控制的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在 活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投 资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购 买时已宣告发放股利作投资成本收回外，其余确认为当期投资收益。 （2）本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同 控制或重大影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初 始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资 的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的 净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股 权投资的账面价值。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及 其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有 承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益 分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资 单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整 后确认。若符合下列条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算 确认投资收益： ①本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允 价值。 ②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之 间的差额不具有重要性的。 ③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投 资单位的净损益进行调整的。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司 的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资 损益。本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者 权益的部分按相应比例转入当期损益。 3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制 权的投资方一致同意的，认定为共同控制。 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。 （十四）固定资产 1、固定资产的确认标准 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、 使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固 定资产： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。 （1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到 预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和 专业人员服务费等。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质 的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买 价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》可予 以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前 所发生的必要支出构成。 （3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定， 但合同或协议约定价值不公允的除外。 （4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资 产的成本，分别按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、《企业会 计准则第 12 号——债务重组》、《企业会计准则第 20 号——企业合并》、《企业 会计准则第 21 号——租赁》的有关规定确定。 3、固定资产的分类 本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等。 4、固定资产折旧 （1）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定： 固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命 和预计净残值率确定的年折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20 5 4.75 井建及辅助设施 20 5 4.75 机器设备 10 5 9.50 运输设备 5 5 19.00 电子设备及其他 5 5 19.00 已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产， 按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩 余使用寿命，计提折旧。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值 确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂 估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。 （2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至 少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定 资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残 值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产 折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计 变更处理。 5、固定资产后续支出的处理 固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、 更新改造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更 新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被 替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理 费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认 条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资 产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期 待摊费用，合理进行摊销。 （十五）在建工程 1、在建工程计价 本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。 2、在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已 达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账， 待确定实际价值后，再进行调整。 （十六）借款费用资本化 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： （1）资产支出已经发生。 （2）借款费用已经发生。 （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活 动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间， 借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断 时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费 用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如 果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销 售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可 销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益。 3、借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本 化金额，按照下列规定确定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门 借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的 利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公 司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一 般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根 据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的 折价或者溢价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的 利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资 本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化 条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发 生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据 其发生额确认为费用，计入当期损益。 （十七）无形资产 1、无形资产的确认标准 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资 产。在同时满足下列条件时才能确认无形资产： （1）符合无形资产的定义。 （2）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司。 （3）该资产的成本能够可靠计量。 2、无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定： （1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使 该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信 用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现 值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企 业会计准则第 17 号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入 当期损益。 （2）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定， 但合同或协议约定价值不公允的除外。 （3）自行开发的无形资产 本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发 项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。 ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的 产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其 有用性。 ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产。 ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预 定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。 （4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资 产的成本，分别按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、《企业会 计准则第 12 号——债务重组》、《企业会计准则第 16 号——政府补助》、《企业 会计准则第 20 号——企业合并》的有关规定确定。 3、无形资产的后续计量 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为 有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数 量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定 的无形资产。 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。 本公司土地使用权、软件和总部商标注册权采用直线法摊销；采矿权吉隆公 司和华泰公司按 10 年采用直线法摊销，五龙公司按工作量法摊销。 无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准 备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的 摊销金额计入当期损益。 使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。 （十八）长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限 在一年以上（不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产 改良支出等。 长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。 （十九）资产减值 1、除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值 准备确定方法 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、 生物资产、无形资产、商誉及其他资产等主要类别资产的资产减值准备确定 方法： （1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。 存在减值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金 额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确 认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减 值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整， 以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预 计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 （2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： ①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常 使用而预计的下跌。 ②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当 期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。 ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计 算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 ⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期， 如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或 者高于）预计金额等。 ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估 计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该 资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者 资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生 产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等） 和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定，各个会计期 间应当保持一致，不得随意变更。 3、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿 区权益，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。 4、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间 作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面 价值（扣除预计净残值）。 （二十）预计负债 1、预计负债的确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、 重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时， 确认为负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务。 （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。 （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需 支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计 数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定： （1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。 （2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生 概率计算确定。 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的， 则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超 过所确认预计负债的账面价值。 （二十一）收入确认 1、销售商品的收入确认 本公司的营业收入主要包括黄金销售收入、黄金采选副产品白银销售收 入，其收入确认原则如下： 本公司目前尚无黄金交易会员资格，因此销售黄金一般委托上海黄金交 易所的会员单位在上海黄金交易所开盘期间，通过其交易系统以 AU99.95 牌号 卖出，按实际成交价扣减一定加工费进行结算。 本公司将黄金产品移交给上海黄金交易所的会员单位，在上海黄金交易 所开盘期间实际成交后，收到对方的结算单时确认黄金销售收入。 本公司将白银移交给贵金属加工单位，在交易时段，参照上海华通铂银 交易市场 2#白银实时行情扣减一定加工费定价、成交，并据以进行结算确认 收入。 2、提供劳务的收入确认 （1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。 （2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果 能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。 在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生 并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入。 在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计： ①与合同相关的经济利益很可能流入企业； ②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； ③固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进 度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 （3）合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合 同预计总成本的比例确定合同完工进度。 3、让渡资产使用权收入确认 在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等 两个条件时，本公司分别以下情况确认收入： （1）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定。 （2）使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （二十二）政府补助 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但 不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和 与收益相关的政府补助。 1、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形 成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府 补助之外的政府补助。 2、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法 本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在 相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的 政府补助，直接计入当期损益。 本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的 相关费用或损失，则确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期 损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减 相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时， 直接将返还的金额计入当期损益。 3、政府补助的确认时点 只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府 补助。本公司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的 非货币性政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名 义金额计量。 （二十三）所得税 所得税包括以本公司应纳税所得额为基础计算的各种境内和境外税额。 在取得资产、承担负债时，本公司按照国家税法规定确定相关资产、负债的 计税基础。如果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其 计税基础，则将此差异作为应纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其 计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，则将此差异作为可抵扣暂时 性差异。 1、除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂 时性差异产生的递延所得税负债： （1）商誉的初始确认； （2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： ①该项交易不是企业合并； ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏 损）。 除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳 税暂时性差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转 回，本公司将确认其产生的递延所得税负债。 2、本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下 列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产： （1）该项交易不是企业合并； （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏 损）。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得 额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，本公司将确认以前期间未确认的递延所得 税资产。若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在 可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应 纳税所得额，本公司将确认与此差异相应的递延所得税资产。 3、资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的 所得税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期 收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税 负债。 如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得 税负债将进行重新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的 递延所得税资产和递延所得税负债以外，本公司将税率变化产生的影响数计 入变化当期的所得税费用。 在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产 的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所 得额时，减记的金额应当转回。 本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当 期所得税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。 （二十四）租赁 租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金 的协议，包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。 1、融资性租赁 （1）符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； ②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行 使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人 将会行使这种选择权； ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 （75%（含）以上）； ④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日 租赁资产公允价值（90%（含）以上）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款 额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）； ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 不满足上述条件的，认定经营租赁。 （2）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租 赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 2、经营性租赁 作为承租人支付的租金，公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关 资产成本或当期损益。公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用，直接计 入当期损益。经营租赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益。 （二十五）主要会计政策、会计估计的变更及前期差错更正 无。 三、税项 （一）增值税 本公司按销售商品或提供劳务的增值额计缴增值税，一般纳税人的增值 税税率为 17%。 （二）营业税 本公司按应税营业额的 5 %计缴营业税。 （三）城市维护建设税 本公司按当期应纳流转税额的 5 %计缴城市维护建设税。 （四）教育费附加 本公司按当期应纳流转税额的 3%计缴教育费附加。 （五）地方教育费附加 本公司按当期应纳流转税额的 2%计缴地方教育费附加。 （六）企业所得税 本公司按本期应纳税所得额 25%计缴企业所得税。 （七）资源税 按处理黄金矿石数量 3 元或 4 元/吨计缴资源税。 （八）矿产资源补偿费 按当期矿产品销售收入与补偿费计征调整系数、回采率系数、补偿费费 率之积计缴矿产资源补偿费。开采回采率系数具体比例由当地主管机关确定。 （九）房产税 房产原值扣除 10%的 1.2%或租赁收入的 12%计缴房产税。 （十）税收优惠及批文 财政部、国家税务总局财税［2002］142 号《关于黄金税收政策问题的通 知》“黄金生产和经营单位销售黄金（不包括以下品种：成色为 AU9999、AU9995、 AU999、AU995；规格为 50 克、100 克、1 公斤、3 公斤、12.5 公斤的黄金， 以下简称标准黄金）和黄金矿砂（含伴生金），免征增值税”。 四、企业合并及合并财务报表（本节所列数据除非特别注明，金额单位 为人民币万元） （一）子公司情况 1、非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性 质 注册 资本 经营范 围 期末实 际出资 额 实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额 赤峰吉隆矿业 有限责任公司 有限责 任公司 内蒙古自治 区赤峰市敖 汉旗四道湾 子镇富民村 黄金开 采 7500 万元 开采并 销售黄 金 7500 万 元 赤峰华泰矿业 有限责任公司 有限责 任公司 内蒙古赤峰 市松山区王 府镇敖包村 黄金开 采 2000 万元 开采并 销售黄 金 2000 万 元 辽宁五龙黄金 矿业有限责任 公司 有限责 任公司 辽宁省丹东 市振安区金 矿办事处北 路 475 号 黄金开 采 4000 万元 开采并 销售黄 金 4000 万 元 丹东同兴选矿 有限责任公司 有限责 任公司 丹东振安区 同兴镇龙母 村三组 黄金选 冶 500 万元 选冶黄 金 500 万元 子公司全称 持股 比例 (%) 表决 权比 例(%) 是否 合并 报表 少数 股东 权益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司少数 股东分担的本期亏损超过少数股东在 该子公司期初所有者权益中所享有份 额后的余额 赤 峰 吉隆 矿 业 有 限责 任 公司 100 100 是 0 0 0 赤峰华泰矿 业有限责任 公司 100 100 是 0 0 0 辽 宁 五龙 黄 金 矿 业有 限 责任公司 100 100 是 0 0 0 丹 东 同兴 选 矿 有 限责 任 100 100 是 0 0 0 公司 （二）合并范围发生变更的说明 名称 变更原因 年末净资产 （元） 本年净利润（元） 辽宁五龙黄金矿业有限责任公司 新增收购 -33,073,775.49 -50,442,419.00 丹东同兴选矿有限责任公司 新增收购 4,852,349.58 -32,842.94 注：1、辽宁五龙黄金矿业有限责任公司（以下简称五龙黄金）于 2013 年 3 月 31 日收购丹东同兴选矿有限责任公司 100%股权，对同兴选矿有限责任公 司形成 100%控制，购买日账面净资产 4,885,192.52 元，协商确认净资产公允价 值 4,885,192.52 元，五龙黄金支付对价 5,000,000.00 元，形成商誉 114,807.48 元。 2、赤峰吉隆矿业有限责任公司（以下简称吉隆矿业）于 2013 年 11 月 11 日收 购五龙黄金 100%股权，对五龙黄金形成 100%控制，资产评估基准日为 2013 年 3 月 31 日，评估的净资产为 625,959,202.12 元，实际交割日 2013 年 11 月 11 日，资产评估基准日至实际交割日按照评估基准日的评估值连续计算的过渡 期损益为-40,100,869.74 元，资本公积交割日较资产评估基准日增加 6,900.00 元， 专项储备交割日较资产评估基准日增加 409,203.04 元，故交割日按照评估基准 日评估值连续计算的净资产为 586,274,435.42 元，吉隆矿业支付的价款为 586,274,435.42 元，故不产生商誉。3、根据吉隆矿业与唐山中和实业集团有限 公司（以下简称中和实业）签订的《利润补偿协议》及《利润补偿补充协议》， 标的资产在 2013 年、2014 年、2015 年、2016 年净利润预测数分别为 0 元、5,431.73 万元、9,905.98 万元、10,608.82 万元，中和实业对标的资产在 2013 年、2014 年、 2015 年、2016 年的实际净利润数额进行承诺；2013 年 12 月 31 日，吉隆矿业 收到中和实业的《确认函》：《利润补偿协议》约定的中和实业的利润补偿义 务为按照五龙黄金原账面价值连续计算出的净利润，中和实业同意承担五龙 黄金资产评估基准日至实际交割日按照评估基准日的评估值连续计算的过渡 期亏损 40,100,869.74 元，相应减少吉隆矿业应支付中和实业的五龙黄金股权转 让款，并承诺若 2013 年五龙黄金的亏损额不超过 40,100,869.74 元，中和实业 不需再另行向吉隆矿业进行补偿，若亏损金额超过 40,100,869.74 元，超过部分 应由中和实业向吉隆矿业追加补偿。 （三）本期发生的非同一控制下企业合并 被合并方 商誉金额 商誉计算方法 辽宁五龙黄金矿业有限责任公司 0 商誉=收购时支付的价款-收购时点评估净资产的金额 丹东同兴选矿有限责任公司 114,807.48 商誉=收购时支付的价款-收购时点评估净资产的金额 五、合并财务报表重要项目注释 以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“年初”指 2013 年 1 月 1 日，“期末”指 2013 年 12 月 31 日，“上期”指 2012 年度，“本期”指 2013 年度。 （一） 货币资金 项 目 期末数 年初数 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金： 204,072.71 200,805.24 人民币 204,072.71 200,805.24 银行存款： 88,377,159.87 124,350,674.62 人民币 88,377,159.87 124,350,674.62 其他货币资金： 60,000,000.00 人民币 60,000,000.00 合 计 148,581,232.58 124,551,479.86 注：期末其他货币资金 6000 万元系国内信用证和银行承兑汇票保证金。 （二）应收账款 1、应收账款按种类披露： 种类 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的 应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 账龄组合 160,465.45 100.00 160,465.45 100.00 无风险组合 组合小计 160,465.45 100.00 160,465.45 100.00 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 备的应收账款 合计 160,465.45 -- 160,465.45 -- 种类 期初数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的 应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 账龄组合 177,045.55 0.13 177,045.55 100.00 无风险组合 133,743,665.28 99.87 组合小计 133,920,710.83 100.00 177,045.55 0.13 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 备的应收账款 合计 133,920,710.83 -- 177,045.55 -- 2、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 160,465.45 100.00 160,465.45 177,045.55 100.00 177,045.55 合计 160,465.45 -- 160,465.45 177,045.55 -- 177,045.55 3、单项计提坏账准备的应收账款 无。 4、本期转回或收回情况 无。 5、本报告期实际核销的应收账款情况 无。 6、本报告期应收账款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单 位情况 无。 7、应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额 的比例(%) 松山区王府镇红花沟 矿区业主委员会 非关联方 160,465.45 3 年以上 100.00 合 计 160,465.45 8、应收关联方账款情况 无。 9、终止确认的应收账款情况 无。 10、以应收款项为标的进行证券化的，列示继续涉入形成的资产、负债的 金额 无。 （三）预付款项 1、按账龄列示 账 龄 期末数 年初数 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 10,157,639.24 83.39 8,807,260.73 87.69 1 至 2 年 1,166,600.00 9.58 1,086,749.38 10.82 2 至 3 年 606,390.00 4.98 150,000.00 1.49 3 年以上 250,000.00 2.05 合 计 12,180,629.24 100.00 10,044,010.11 100.00 2、预付款项金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因 中十冶集团丹东分公司项 目经理部 项目承建方 6,642,207.07 1 年以内 预付工程款，尚未结算 东港市佛岭黄金选冶厂 供应商 1,004,100.00 1-2 年 未结算 中煤国际工程集团沈阳设 计研究院 供应商 660,000.00 1 年以内 预付工程款，尚未结算 北京空港天瑞置业投资有 限公司 供应商 500,000.00 2-3 年 未开发票 烟台市昆仑黄金设备有限 公司 供应商 449,500.00 1-2 年 保证期内 合 计 9,255,807.07 3、本报告期预付款项中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单 位情况 无。 （四）其他应收款 1、其他应收款按种类披露： 种类 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的 其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 账龄组合 15,867,155.23 94.96 6,623,537.49 41.74 无风险组合 3,424.88 0.02 组合小计 15,870,580.11 94.98 6,623,537.49 41.73 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 备的其他应收款 838,466.66 5.02 838,466.66 100.00 合计 16,709,046.77 -- 7,462,004.15 -- 种类 期初数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的 其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 账龄组合 8,754,112.16 98.59 3,895,223.47 44.50 无风险组合 124,864.83 1.41 组合小计 8,878,976.99 100.00 3,895,223.47 43.87 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 备的其他应收款 合计 8,878,976.99 -- 3,895,223.47 -- 2、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 4,138,141.78 26.08 206,907.10 4,426,684.89 50.57 221,334.25 1 至 2 年 7,047,496.38 44.42 2,114,248.92 902,236.71 10.31 270,671.01 2 至 3 年 758,271.21 4.78 379,135.61 43,944.70 0.50 21,972.35 3 年以上 3,923,245.86 24.72 3,923,245.86 3,381,245.86 38.62 3,381,245.86 合计 15,867,155.23 -- 6,623,537.49 8,754,112.16 -- 3,895,223.47 组合中，无风险组合计提坏账准备的其他应收款： 名称 账面余额 坏账准备 个人养老保险 880.00 个人医疗保险 234.88 个人失业保险 90.00 个人住房公积金 2,220.00 合计 3,424.88 3、单项计提坏账准备的其他应收款 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 其他应收款内容 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例 计提理由 丹东市人民法院 254,586.66 254,586.66 1-2 年 100.00 无法收回 刘志平 97,880.00 97,880.00 1-2 年 100.00 无法收回 山东宏力空调设备有限公司 486,000.00 486,000.00 1-2 年 100.00 无法收回 合计 838,466.66 838,466.66 -- -- 4、本期转回或收回情况 无。 5、本报告期实际核销的其他应收款情况 无。 6、本报告期其他应收款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东 单位情况 无。 7、其他应收款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司 关系 金额 年限 占其他应收款 总额的比例(%) 敖汉旗国土资源局 政府部门 1,731,178.00 2,762,355.00 1,000,000.00 1 年以内 1 年—2 年 3 年以上 32.88 赤峰市国土资源局松山区分局 政府部门 346,364.00 1,115,624.96 551,268.21 1,881,245.86 1 年以内 1 年—2 年 2 年—3 年 3 年以上 23.31 丹东市国土资源局 政府部门 3,003,500.00 1-2 年 17.98 陈宝田（宽甸天威矿山有限公司） 工程 承包人 657,579.00 1 年以内 3.94 黄忠奎 员工 542,000.00 3 年以上 3.24 合 计 13,591,115.03 —— 81.35 8、应收关联方账款情况 无。 9、终止确认的其他应收款情况 无。 10、以其他应收款为标的进行证券化的，列示继续涉入形成的资产、负债 的金额 无。 11、报告期末按应收金额确认的政府补助 无。 （五）存货 1、存货分类 项 目 期末数 年初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准 备 账面价值 原材料 13,381,515.66 13,381,515.66 8,068,119.74 8,068,119.74 在产品 12,197,512.66 12,197,512.66 库存商品 27,542.80 27,542.80 （未完）  |