[公告]中国西电：2013年度审计报告
中国西电电气股份有限公司 已审财务报表 2013年12月31日 中国西电电气股份有限公司 目 录 页 次 一、 审计报告1 - 2 二、 已审财务报表 合并资产负债表3 - 5 合并利润表6 - 7 合并股东权益变动表8 - 9 合并现金流量表10 - 11 公司资产负债表11 - 13 公司利润表14 公司股东权益变动表15 - 16 公司现金流量表17 - 18 财务报表附注19 - 226 财务报表补充资料 A1. 非经常性损益明细表 A2. 净资产收益率和每股收益 A3. 财务报表项目数据的变动分析 1 审计报告 安永华明(2014)审字第60739804_B01号 中国西电电气股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的中国西电电气股份有限公司的财务报表，包括2013年12 月31日的合并及公司的资产负债表，2013年度合并及公司的利润表、股东权益 变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是中国西电电气股份有限公司管理层的责任。这 种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反 映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错 误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报 表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的 财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报 表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报 表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 中国西电电气股份有限公司 合并资产负债表 2013年12月31日 人民币元 3 资产 附注五 2013年 2012年 流动资产 货币资金 1 9,217,685,137.92 6,4 10,908,557.76 交易性金融资产 2 18,251,364.23 60,254,599.09 应收票据 3 430,314,025.02 385,155,799.38 应收账款 4 6,637,998,434.19 7,1 24,792,929.45 预付款项 6 518,306,698.35 738,484,222.48 应收利息 41,478,492.92 14,551,000.87 应收股利 665,100.00 665,100.00 其他应收款 5 364,641,646.80 336,855,871.62 买入返售金融资产 7 84,400,000.00 - 存货 8 5,445,452,041.46 5,1 90,652,128.11 一年内到期的非流动资产 9 5,342,563.70 5,033,406.10 其他流动资产 10 1,673,235,500.94 1, 131,850,591.70 流动资产合计 24,437,771,005.53 21, 399,204,206.56 非流动资产 可供出售金融资产 11 - 1,551,606.20 长期应收款 12 - 3,360,907.51 长期股权投资 14 411,120,887.81 377,490,088.88 投资性房地产 15 149,516,031.28 158,143,177.77 固定资产 16 5,000,923,986.04 4,7 43,670,310.64 在建工程 17 524,552,395.88 710,448,655.78 工程物资 - 54,972.59 固定资产清理 126,363.72 - 无形资产 18 1,432,737,382.67 1,3 36,782,348.83 开发支出 18 255,336,629.14 159,479,399.59 商誉 19 11,098,757.36 29,659,570.53 长期待摊费用 20 11,635,324.25 1,404,386.05 递延所得税资产 21 161,306,032.34 132,282,333.20 其他非流动资产 23 102,049,903.19 181,894,679.77 非流动资产合计 8,060,403,693.68 7, 836,222,437.34 资产总计 32,498,174,699.21 29,2 35,426,643.90 载于第19页至第226页的附注为本财务报表的组成部分 中国西电电气股份有限公司 合并资产负债表(续) 2013年12月31日 人民币元 4 负债和股东权益 附注五 2013年 2012年 流动负债 短期借款 25 19,000,000.00 114,282,500.00 卖出回购金融资产 26 60,332,000.00 - 向中央银行借款 27 - 20 ,000,000.00 吸收存款及同业存款 28 506,258,244.98 326,105,110.51 交易性金融负债 29 - 768,661.72 应付票据 30 1,645,270,691.72 1,5 19,830,661.85 应付账款 31 4,721,040,834.89 4,8 10,527,450.51 预收款项 32 3,532,106,507.76 4,0 04,506,737.18 应付职工薪酬 33 77,833,570.41 56,709,512.01 应交税费 34 94,525,509.31 38,445,388.07 应付利息 35 16,015,772.97 20,505,461.48 应付股利 36 30,492,562.16 41,170,099.41 其他应付款 37 730,427,185.36 678,040,329.88 一年内到期的非流动负债 38 721,034,721.50 259,490,702.69 其他流动负债 39 663,634,813.45 738,398,463.40 流动负债合计 12,817,972,414.51 12, 628,781,078.71 非流动负债 长期借款 40 58,500,000.00 60,000,000.00 应付债券 41 - 696 ,421,479.58 长期应付款 42 3,768,128.63 4,204,492.63 专项应付款 43 469,562,298.65 554,136,248.52 预计负债 44 298,798,159.54 321,234,765.54 递延所得税负债 21 49,027,043.82 52,413,742.69 其他非流动负债 45 375,454,077.82 211,726,370.91 非流动负债合计 1,255,109,708.46 1, 900,137,099.87 负债合计 14,073,082,122.97 14,5 28,918,178.58 载于第19页至第226页的附注为本财务报表的组成部分 中国西电电气股份有限公司 合并利润表 2013年度 人民币元 6 附注五 2013年 2012年 营业总收入 51 13,197,639,110.42 12,6 03,663,971.56 其中：营业收入 13,051,734,282.19 12, 480,825,465.95 利息收入 144,595,199.69 121,551,129.43 手续费及佣金收入 1,309,628.54 1,287,376.18 减： 营业成本 51 10,209,044,738.77 9, 987,292,312.11 利息支出 51 3,489,407.66 4,243,048.27 手续费及佣金支出 51 2,679,435.33 2,558,676.92 营业税金及附加 53 99,663,553.76 99,202,255.75 销售费用 54 1,034,011,206.47 1,0 94,945,612.62 管理费用 55 1,415,249,445.77 1,1 89,624,377.62 财务费用 56 1,997,079.05 13,658,730.03 资产减值损失 57 186,934,653.66 136,248,258.09 加： 公允价值变动损益 58 (5,702,772.63) 4,296,408.79 投资收益 59 58,377,141.28 42,306,420.15 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 10,491,557.39 205,681.72 营业利润 297,243,958.60 12 2,493,529.09 加： 营业外收入 60 95,996,311.18 83,591,963.49 减： 营业外支出 61 11,631,565.06 6,707,448.06 其中：非流动资产处置损失 299,530.18 489,740.24 利润总额 381,608,704.72 19 9,378,044.52 减： 所得税费用 62 81,532,255.63 109,010,788.57 净利润 300,076,449.09 90,367,255.95 归属于母公司股东的净利润 321,733,798.82 117,628,692.88 少数股东损失 (21,657,349.73) (2 7,261,436.93) 载于第19页至第226页的附注为本财务报表的组成部分 中国西电电气股份有限公司 合并利润表(续) 2013年度 人民币元 7 附注五 2013年 2012年 每股收益： 基本每股收益 63 0.070 0.027 稀释每股收益 不适用 不适用 其他综合收益 64 (56,927,170.21) (6 ,363,431.15) 综合收益总额 243,149,278.88 84 ,003,824.80 其中： 归属于母公司股东的综合收益总额 265,417,719.21 111,450,285.94 归属于少数股东的综合收益总额 (22,268,440.33) (27,446,461.14) 载于第19页至第226页的附注为本财务报表的组成部分 中国西电电气股份有限公司 合并股东权益变动表 2013年度 人民币元 8 归属于母公司股东权益 少数 股东 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表 合计 股东权益 权益合计 折算差异 一、 上年年末及 本年年初余额 4,357,000,000.00 8,776,015,989.06 - 190,822,796.35 12,274,551.58 734,802,067.03 (66,169.73) 14 ,070,849,234.29 635,659,231.03 1 4,706,508,465.32 二、 本年增减 变动金额 (一) 净利润 - - - - - 32 1,733,798.82 - 32 1,733,798.82 (2 1,657,349.73) 300 ,076,449.09 (二) 其他综合收益 - ( 56,164,350.87) - - - - (151,728.74) (5 6,316,079.61) (611,090.60) ( 56,927,170.21) 综合收益总额 - ( 56,164,350.87) - - - 3 21,733,798.82 (151,728.74) 2 65,417,719.21 (22,268,440.33) 24 3,149,278.88 (三) 股东投入和 减少资本 1、 股东投入 和减少 资 本 7 68 ,882,352.00 2,533,377,118.04 - - - - - 3, 302,259,470.04 128,710,312.50 3, 430,969,782.54 2、 国有独享 资本公 积 - 27,351,426.00 - - - - - 27,351,426.00 - 27,351,426.00 (四) 利润分配 1、 提取盈余 公 积 - - - 5 5,705,639.50 - (5 5,705,639.50) - - - - 2、 提取一般 风险准 备 - - - - 6,763,359.17 ( 6,763,359.17) - - - - 3、 对股东的 分 配 - - - - - - - - ( 3,864,370.29) (3 ,864,370.29) (五) 专项储备 1、 本年提取 - - 42,323,862.16 - - - - 42,323,862.16 3,955,162.52 46,279,024.68 2、 本年使用 - - ( 23,889,445.11) - - - - ( 23,889,445.11) ( 1,411,585.78) (2 5,301,030.89) 三、 本年年末余额 5,125,882,352.00 11,280,580,182.23 18,434,417.05 246,528,435.85 19,037,910.75 994,066,867.18 (217,898.47) 17,684,312,266.59 740,780,309.65 18,425,092,576.24 载于第19页至第226页的附注为本财务报表的组成部分 中国西电电气股份有限公司 合并股东权益变动表 2012年度 人民币元 9 归属于母公司股东权益 少数 股东 股本 资本公积 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表 合计 股东权益 权益合计 折算差异 一、 上年年末及本年年初余额 4,357,000,000.00 8,769,623,253.15 183,403,928.23 10,992,705.41 625,874,088.44 (149,917.88) 13 ,946,744,057.35 667,580,562.41 1 4,614,324,619.76 二、 本年增减变动金额 (一) 净利润 - - - - 11 7,628,692.88 - 11 7,628,692.88 (2 7,261,436.93) 90, 367,255.95 (二) 其他综合收益 - ( 6,262,155.09) - - - 83,748.15 ( 6,178,406.94) (185,024.21) (6 ,363,431.15) 综合收益总额 - (6,262,155.09) - - 1 17,628,692.88 83,748.15 11 1,450,285.94 ( 27,446,461.14) 84 ,003,824.80 (三) 股东投入和减少资本 1、国有独享资本公积 - 19,961,500.00 - - - - 19,961,500.00 - 19,961,500.00 2、其他 - (7 ,306,609.00) - - - - (7 ,306,609.00) ( 746,111.00) (8, 052,720.00) (四) 利润分配 1、提取盈余公积 - - 7, 418,868.12 - (7 ,418,868.12) - - - - 2、提取一般风险准备 - - - 1 ,281,846.17 (1 ,281,846.17) - - - - 3、对股东的分配 - - - - - - - (3 ,728,759.24) (3,7 28,759.24) 三、 本年年末余额 4,357,000,000.00 8,776,015,989.06 190,822,796.35 12,274,551.58 734,802,067.03 (66,169.73) 14 ,070,849,234.29 635,659,231.03 1 4,706,508,465.32 载于第19页至第226页的附注为本财务报表的组成部分 中国西电电气股份有限公司 合并现金流量表 2013年度 人民币元 10 附注五 2013年 2012年 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 14,643,173,314.43 13,093,612,516.15 客户存款和同业存放款项净增加额 62,998,762.61 (244,773,958.79) 向中央银行借款净增加额 (20,000,000.00) (10,000,000.00) 向其他金融机构拆入资金净增加额 15,600,000.00 - 收取利息、手续费及佣金的现金 73,734,683.61 77,067,778.20 收到的税费返还 151,155,181.51 156,054,421.95 收到其他与经营活动有关的现金 65 579,105,632.87 333,498,444.71 经营活动现金流入小计 15,505,767,575.03 13 ,405,459,202.22 购买商品、接收劳务支付的现金 10,752,332,242.02 9,572,310,697.75 客户贷款及垫款净增加额 165,995,045.05 (410,201,251.73) 存放中央银行和同业款项净增加额 463,138,458.90 (279,289,805.50) 支付利息、手续费及佣金的现金 2,672,200.84 2,814,505.26 支付给职工以及为职工支付的现金 1,488,788,572.07 1,347,761,520.54 支付的各项税费 839,987,354.40 654,313,850.72 支付其他与经营活动有关的现金 65 1,502,701,226.05 1,378,217,171.05 经营活动现金流出小计 15,215,615,099.33 12 ,265,926,688.09 经营活动产生的现金流量净额 65 290,152,475.70 1,139,532,514.13 二、 投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 3,033,891,039.59 1, 106,637,374.99 取得投资收益收到的现金 51,976,687.32 37,868,497.98 处置固定资产、无形资产和其他 长期 资产所收回的现金净额 1,633,961.31 15,303,604.82 出售子公司及其他营业单位收到 的现金 净额 65 - 62,531,684.84 收到其他与投资活动有关的现金 65 140,421,471.13 91,289,371.64 投资活动现金流入小计 3,227,923,159.35 1,313,630,534.27 载于第19页至第226页的附注为本财务报表的组成部分 中国西电电气股份有限公司 合并现金流量表(续) 2013年度 人民币元 11 附注五 2013年 2012年 二、 投资活动产生的现金流量(续)： 购建固定资产、无形资产和其他 长期 资产所支付的现金 695,780,210.78 543,595,550.42 投资支付的现金 3,412,600,000.00 1, 744,595,773.67 支付其他与投资活动有关的现金 65 53,179,026.61 62,324,717.24 投资活动现金流出小计 4,161,559,237.39 2,350,516,041.33 投资活动产生的现金流量净额 (933,636,078.04) (1,036,885,507.06) 三、 筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 3,447,982,348.80 - 取得借款所收到的现金 52,000,000.00 114,873,500.00 收到其他与筹资活动有关的现金 65 102,492,366.41 193,030,816.14 筹资活动现金流入小计 3,602,474,715.21 307,904,316.14 偿还债务所支付的现金 385,116,864.00 910,907,516.99 分配股利、利润或偿付利息所 支付 的现金 78,194,905.53 105,648,353.87 其中：子公司支付给少数股东 的股利、利润 9,193,907.54 3,778,759.24 支付其他与筹资活动有关的现金 65 5,831,919.11 2,132.50 筹资活动现金流出小计 469,143,688.64 1, 016,558,003.36 筹资活动产生的现金流量净额 3,133,331,026.57 (708,653,687.22) 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 (5,597,724.63) 2,863,194.70 五、 现金及现金等价物净增加/(减少)额 65 2,484,249,699.60 (603,143,485.45) 加：年初现金及现金等价物余额 5,341,147,723.02 5,944,291,208.47 六、 年末现金及现金等价物余额 65 7,825,397,422.62 5,341,147,723.02 载于第19页至第226页的附注为本财务报表的组成部分 中国西电电气股份有限公司 资产负债表 2013年12月31日 人民币元 12 资产附注十一 2013年 2012年 流动资产 货币资金 6,932,377,085.40 2,9 12,820,981.24 应收账款 1 659,881,149.90 678,525,731.85 预付款项 1,088,029,600.90 1,5 06,483,880.97 应收利息 40,500,360.14 16,064,605.44 应收股利 - 680, 206,188.23 其他应收款 2 9,412,296.33 16,547,005.04 一年内到期的非流动资产 1,687,085.96 1,687,085.96 其他流动资产 3 1, 450,351,696.22 1, 092,756,858.96 流动资产合计 10,182,239,274.85 6,9 05,092,337.69 非流动资产 长期股权投资 4 10, 912,974,450.01 10, 786,152,823.73 固定资产 6,726,476.96 5,910,378.97 在建工程 2,264,602.57 900,854.71 无形资产 4,763,765.47 2,794,277.17 长期待摊费用 5,703,377.39 7,390,463.36 其他非流动资产 5 209,012,707.55 292,706,155.20 非流动资产合计 11,141,445,379.95 11,0 95,854,953.14 资产总计 21,323,684,654.80 18,000,947,290.83 载于第19页至第226页的附注为本财务报表的组成部分 中国西电电气股份有限公司 资产负债表(续) 2013年12月31日 人民币元 13 负债和股东权益 2013年 2012年 流动负债 应付账款 658,917,980.31 68 8,523,428.27 预收款项 1,101,333,477.84 1,5 92,148,385.25 应付职工薪酬 13,652,172.54 1,992,054.16 应交税费 6,751,262.28 (2 2,696,146.65) 应付利息 13,640,277.78 13,526,590.00 其他应付款 36,289,707.13 35,558,002.27 一年内到期的非流动负债 698,534,721.50 - 其他流动负债 1,821,129.07 6,687,121.50 流动负债合计 2,530,940,728.45 2,31 5,739,434.80 非流动负债 应付债券 - 696, 421,479.58 专项应付款 181,254,992.54 180,854,992.54 预计负债 620,000.00 1,380,000.00 非流动负债合计 181,874,992.54 87 8,656,472.12 负债合计 2,712,815,720.99 3,194,395,906.92 股东权益 股本 5,125,882,352.00 4,357,000,000.00 资本公积 12,270,129,424.49 9,7 91,750,621.63 盈余公积 246,528,435.85 19 0,822,796.35 未分配利润 968,328,721.47 466,977,965.93 股东权益合计 18,610,868,933.81 14,8 06,551,383.91 负债和股东权益总计 21,323,684,654.80 18, 000,947,290.83 载于第19页至第226页的附注为本财务报表的组成部分 中国西电电气股份有限公司 利润表 2013年度 人民币元 14 附注十一 2013年 2012年 营业收入6 2,364,753,900.64 2,222,279,437.41 减： 营业成本 6 2, 316,990,242.13 2, 182,625,479.75 营业税金及附加 4,322,342.27 1,613,807.03 销售费用 30,551,887.83 32,584,597.04 管理费用 89,103,644.94 72,539,825.28 财务费用 (48,429,338.87) (1 4,931,059.91) 资产减值损失 (46,318.03) 791,416.38 加： 投资收益 7 584,654,523.67 135,725,450.50 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 7,397,530.87 (2,888,119.25) 营业利润 556,915,964.04 82,780,822.34 加： 营业外收入 172,516.80 697,182.82 减： 营业外支出 32,085.80 14,254.78 其中：非流动资产处置损失32,085.80 14,254.78 利润总额 557,056,395.04 83,463,750.38 减： 所得税费用 - - 净利润 557,056,395.04 83,463,750.38 其他综合收益 (55,763,415.18) (6 ,069,578.87) 综合收益总额 501,292,979.86 77 ,394,171.51 载于第19页至第226页的附注为本财务报表的组成部分 中国西电电气股份有限公司 股东权益变动表 2013年度 人民币元 15 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、 上年年末及本年年初余额 4,357,000,000.00 9,791,750,621.63 190,822,796.35 466,977,965.93 14,806,551,383.91 二、 本年增减变动金额 (一)、 净利润 - - 55 7,056,395.04 55 7,056,395.04 (二)、 其他综合收益 - (55,763,415.18) - - (55,763,415.18) 综合收益总额 - (55,763,415.18) - 557,056,395.04 501,292,979.86 (三)、 股东投入或减少资本 1、 股东投入资本 768,882,352.00 2, 533,377,118.04 - - 3, 302,259,470.04 2、 国有独享资本公积 - 765,100.00 - - 765,100.00 (四)、 利润分配 1、 提取盈余公积 - - 55,705,639.50 (55,705,639.50) - 三、 本年年末余额 5,125,882,352.00 12,270,129,424.49 246,528,435.85 968,328,721.47 18,610,868,933.81 载于第19页至第226页的附注为本财务报表的组成部分 中国西电电气股份有限公司 股东权益变动表 2012年度 人民币元 16 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、 上年年末及本年年初余额 4,357,000,000.00 9,797,605,100.50 183,403,928.23 390,933,083.67 14,728,942,112.40 二、 本年增减变动金额 (一)、 净利润 - - - 83,463,750.38 83,463,750.38 (二)、 其他综合收益 - (6,069,578.87) - - (6,069,578.87) 综合收益总额 - (6,069,578.87) - 83,463,750.38 77,394,171.51 (三)、 股东投入或减少资本 1、 国有独享资本公积 - 215,100.00 - - 215,100.00 (四)、 利润分配 1、 提取盈余公积 - - 7,418,868.12 (7,418,868.12) - 三、 本年年末余额 4,357,000,000.00 9,791,750,621.63 190,822,796.35 466,977,965.93 14,806,551,383.91 载于第19页至第226页的附注为本财务报表的组成部分 中国西电电气股份有限公司 现金流量表 2013年度 人民币元 17 附注十一 2013年 2012年 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 2,241,438,878.15 2,046,104,243.16 收到的其他与经营活动有关的现金 30,193,472.20 24,409,479.10 经营活动现金流入小计 2,271,632,350.35 2,070,513,722.26 购买商品、接受劳务支付的现金 2,250,248,687.70 2,363,705,944.26 支付给职工以及为职工支付的现金 44,406,194.98 37,481,373.13 支付的各项税费 8,793,690.49 9,893,589.49 支付的其他与经营活动有关的现金 72,727,510.91 98,948,730.43 经营活动现金流出小计 2,376,176,084.08 2,510,029,637.31 经营活动产生的现金流量净额 8 (104,543,733.73) (439,515,915.05) 二、 投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 1,293,058,495.46 462,800,000.00 处置固定资产、无形资产和 其他 长期资产收回的现金净额 800.00 100,000.00 取得投资收益收到的现金 1,296,022,116.53 137,645,831.97 收到其他与投资活动有关的现金 - 87,280,000.00 投资活动现金流入小计 2,589,081,411.99 687,825,831.97 购建固定资产、无形资产和其他 长期 资产支付的现金 5,303,502.40 6,526,483.97 投资支付的现金 1,789,380,000.00 1, 612,312,973.16 投资活动现金流出小计 1,794,683,502.40 1,618,839,457.13 投资活动产生的现金流量净额 794,397,909.59 (931,013,625.16) 载于第19页至第226页的附注为本财务报表的组成部分 中国西电电气股份有限公司 现金流量表(续) 2013年度 人民币元 18 附注十一 2013年 2012年 三、 筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 3,318,832,348.80 - 收到其他与筹资活动有关的现金 56,726,902.78 58,639,717.19 筹资活动现金流入小计 3,375,559,251.58 58,639,717.19 偿还债务支付的现金 - 800 ,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息 支付的 现金 40,250,000.00 76,250,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 5,607,323.28 2,132.50 筹资活动现金流出小计 45,857,323.28 876,252,132.50 筹资活动产生的现金流量净额 3,329,701,928.30 (817,612,415.31) 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、 现金及现金等价物净增加/(减少)额 8 4,019,556,104.16 (2,188,141,955.52) 加：年初现金及现金等价物余额 2,912,820,981.24 5,100,962,936.76 六、 年末现金及现金等价物余额 6,932,377,085.40 2,912,820,981.24 载于第19页至第226页的附注为本财务报表的组成部分 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注 2013年12月31日 人民币元 19 一、 本集团基本情况 中国西电电气股份有限公司(“西电电气”或“本公司”)是一家在中华 人民共和国注册的股份有限公司，于2008年4月30日经中华人民共和国国 务院国有资产监督管理委员会(“国务院国资委”)国资改革(2008)414号 文批准，由中国西电集团公司(“西电集团”，原西安电力机械制造公 司)联合陕西省投资集团(有限)公司(“陕投公司”)、中国信达资产管理 公司(“中国信达”)和中国华融资产管理公司(“中国华融”)共同发起 设立的股份有限公司，于2008年4月30日经西安市工商行政管理局核准登 记，并取得610100100067782号企业法人营业执照。 截至2009年12月31日，本公司注册资本为人民币3,050,000,000.00元， 股本总数为3,050,000,000股，全部由国有发起人持有。本公司股票面值 为每股人民币1元。 根据本公司2008年9月8日召开的2008年度第一次临时股东大会及2009年 11月3日召开的首届董事会第十八次会议作出的决议，经中国证券监督管 理委员会(以下简称“中国证监会”)于2010年1月6日批准(证监许可 [2010]12号，本公司于2010年1月通过向网下向询价对象询价配售(“网 下发行”)与网上资金申购发行(“网上发行”)相结合的方式进行发行总 量不超过130,700万股人民币普通股。该次发行采用回拨机制。回拨机制 实施后，网下最终发行45,745万股，占该次发行总规模的35%；网上最终 发行84,955万股，占该次发行总规模的65%。以上股票每股面值为人民币 1元。截至2010年1月22日，本公司已完成该次人民币普通股的发行。 同时，根据中华人民共和国财政部(“财政部”)、国务院国资委、中国 证监会和全国社会保障基金理事会于2009年6月19日联合印发的《境内证 券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》(财企[2009]94 号)，西电集团、陕投公司、中国信达和中国华融应于本次发行时将其持 有的西电电气部分国有股转由全国社会保障基金理事会持有。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 20 一、 本集团基本情况(续) 2009年8月，国务院国资委以《关于中国西电电气股份有限公司国有股转 持有关问题的批复》(国资产权[2009]818号)，同意西电电气境内发行A 股并上市后，西电集团、陕投公司、中国信达和中国华融分别将持有的 11,338万股、1,046万股、429万股和257万股(合计13,070万股)股份划转 给全国社会保障基金理事会。截至2010年1月27日，上述股权划转工作已 经完成。 上述股票发行及划转完成后， 本公司注册资本变更为人民币 4,357,000,000.00元，股本总数为4,357,000,000股，其中国有发起人持 有3,050,000,000股，社会公众持有1,307,000,000股。本公司股票面值 仍为每股人民币1元。 本公司所发行的人民币普通股A股股票，于2010年1月28日在上海证券交 易所上市。 2012年，西电集团多次通过上海证券交易所交易系统买入方式增持本公 司股份78,567,567股，占本公司总股本的1.803%；本年度，西电集团通 过上海证券交易所交易系统买入方式增持本公司股份8,150,000股，占本 公司总股本的0.19%。增持后西电集团共持有本公司股份2,619,337,567 股，占本公司总股本的60.12%。 2013年8月1日，中国证监会核准本公司非公开发行不超过768,882,352股 新股，并出具了《关于核准中国西电电气股份有限公司非公开发行股票 的批复》(证监许可〔2013〕1025号)。 于2013年8月21日，本公司收到非公开发行股票募集资金净额人民币 3,318,832,348.80元，扣除发行费用后净额为人民币3,302,259,470.04 元，其中人民币768,882,352.00元计入股本，人民币2,533,377,118.04 元计入资本公积。本次验资业经安永华明会计师事务所(特殊普通合伙) 验证并出具安永华明(2013)验字第60739804_B01号验资报告。 上述股票发行及划转完成后，本公司股本总数为5,125,882,352股。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 21 一、 本集团基本情况(续) 本次发行新增股份已于2013年8月26日在中国证券登记结算有限责任公司 上海分公司办理完毕登记托管手续。本次新增股份为有限售条件流通， GE Smallworld (Singapore) Pte (“通用电气新加坡公司”)认购的本 次非公开发行 A股票自本次发行股份完成登记之日起三十六个月内不得 转让。 本公司总部位于陕西省西安市唐兴路7号。 本公司及子公司(统称“本集团”)所属行业为制造业。本公司经营范围 为：输配电和控制设备及相关电器机械和器材、电子机械一体化产品、 电子通讯设备、普通机械的研究、设计、制造、销售及相关技术研究、 服务；经营本公司自产产品的出口业务和本公司所需机械设备、零配 件、原辅材料的进口业务，国内外电网、电站成套工程的总承包和分 包，及其他进出口贸易；商务服务和科技交流业务；房屋及设备的租 赁。(以上经营范围除法律法规的前置许可项目，法律法规另有规定的从 其规定)。 本公司已取得外商投资企业批准证书，本公司性质已变更为外商投资股 份有限公司(外资比例不超过25%)。截至2013年12月31日止，本公司变更 后的营业执照尚在办理过程中。 本集团的母公司为于中国成立的西电集团，本集团的最终控股股东为国 务院国资委。 本财务报表业经本公司董事会于2014年3月27日决议批准。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 22 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错 1. 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的应用指南、解释以及其他相关规定(统称 “企业会计准则”)编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资 产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本 集团于2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流 量。 3. 会计期间 本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 4. 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特 别说明外，均以人民币元为单位表示。 本集团下属子公司、合营企业及联营企业，根据其经营所处的主要经济 环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 23 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 5. 企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的 交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合 并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控 制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并， 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的 其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并 方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的 账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价， 不足冲减的则调整留存收益。 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非 同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其 他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买 方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负 债在收购日以公允价值计量。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 24 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 5. 企业合并(续) 非同一控制下的企业合并(续) 支付的合并对价的公允价值与购买日之前持有的被购买方的股权的公允 价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合 并对价的公允价值与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得 的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合 并对价的公允价值及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计 量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值与购买日之前持有的被 购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 6. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司 的财务报表。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政 策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收 入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权 益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果 和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团 对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调 整。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 25 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 6. 合并财务报表(续) 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和 现金流量自合并当期年初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表 时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体 自最终控制方开始实施控制时一直存在。 7. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价 物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为 记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债 表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与 购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费 用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。但对作为境外经营净投资 套期组成部分的外币货币性项目，该差额计入其他综合收益，直至净投 资被处置时，该累计差额才被确认为当期损益。以历史成本计量的外币 非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位 币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的 即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益 或其他综合收益。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 26 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 8. 外币业务和外币报表折算(续) 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民 币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率 折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的 即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇 率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合 收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，将 与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处 置比例计算。 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算；境外子公司的现 金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响 额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 9. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债 或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似 金融资产的一部分) ，即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手”协议下承担了 及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上 转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质 上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬，但放弃了对该金融资产的控制。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 27 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 9. 金融工具(续) 金融工具的确认和终止确认(续) 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确 认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一 金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替 换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方 式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的 期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融 资产的日期。 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金 融资产、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融资产在初始确认时以 公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费 用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资 产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 28 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 9. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 金融资产的后续计量取决于其分类(续)： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续) 交易性金融资产，是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产 的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合 的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行 管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属 于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不 能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工 具除外。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有已实现 和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团 有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产， 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止 确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定 的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成 本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 29 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 9. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 金融资产的后续计量取决于其分类(续)： 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资 产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采 用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确 认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确 认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益 于资本公积中确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，其累计利 得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入， 计入当期损益。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工 具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易 费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认 金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负 债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 30 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 9. 金融工具(续) 金融负债分类和计量(续) 金融负债的后续计量取决于其分类(续)： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(续) 交易性金融负债，是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债 的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合 的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行 管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属 于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不 能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工 具除外。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已实现 和未实现的损益均计入当期损益。 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 衍生金融工具 本集团使用衍生金融工具，例如以远期外汇合同对外汇风险进行套期保 值。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量， 并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为 一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。但对于在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融工具，按成本计量。 除现金流量套期中属于有效套期的部分计入其他综合收益并于被套期项 目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的 利得或损失，直接计入当期损益。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 31 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 9. 金融工具(续) 金融工具的公允价值 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公 允价值。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允 价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交 易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现 金流量折现法和期权定价模型等。 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表 明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客 观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未 来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括 尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金 流量现值，按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利 率)折现确定，并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已 发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资 产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单 独进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和 不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再 进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 32 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 9. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 以摊余成本计量的金融资产(续) 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价 值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公 允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计 损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值 已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的 减值损失予以转回，计入当期损益。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确 认，不再转回。 按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定的成本法核算的、在 活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值 也按照上述原则处理。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 33 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 9. 金融工具(续) 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的， 终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融 资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继 续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负 债。 10. 应收款项 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 因本公司及各子公司的规模而异， 本集团将余额自人民币 1,000,000.00元至人民币10,000,000.00元的应收账款和其他应收 款认定为单项金额重大的应收款项。 本集团对单项金额重大的应收账款及其他应收款，单独进行减值测 试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回 款项时，计提坏账准备，计入当期损益。 (2) 按组合计提坏账准备的应收款项 本集团对于单项金额不重大的应收款项按信用风险特征划分为若干 组合，并采用账龄法计提坏账准备。除单项金额重大已单独计提坏 账准备的应收款项外，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类 似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情 况确定应计提的坏账准备。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 34 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 10. 应收款项(续) (2) 按组合计提坏账准备的应收款项(续) 本集团以账龄作为信用风险特征确定应收款项组合，并采用账龄分 析法对应收账款和其他应收款计提坏账准备，计提比例如下： 应收账款 其他应收款 计提比例(%) 计提比例(%) 1年以内- - 1至2年5% 5% 2至3年10% 10% 3至4年40% 40% 4至5年70% 70% 5年以上 100% 100% (3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本集团对单项金额不重大的应收账款和其他应收款采用个别认定法 根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收 款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定计提坏账准备。 11. 存货 存货包括原材料、在途物资、委托加工物资、自制半成品、在产品、产 成品、低值易耗品和包装物。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他 成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值 易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物釆用分次摊销法或一次转销法 进行摊销。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 35 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 11. 存货(续) 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可 变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌 价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值， 则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转 回的金额计入当期损益。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价 准备时，原材料及低值易耗品按类别计提，在产品、自制半成品及产成 品按单个存货项目计提。 12. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资，以及 对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有 报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下 的企业合并取得的长期股权投资，以取得被合并方所有者权益账面价值 的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股 权投资，以合并成本作为初始投资成本(通过多次交易分步实现非同一控 制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值 与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本)，合并成本包括购买方付 出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购 买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资 时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 36 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 12. 长期股权投资(续) 除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下 列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及 与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投 资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本；投资者投入的，以投资合同或协议约定的价值作为初始投 资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 本集团对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有 报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。本公 司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表 中采用成本法核算。控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策， 并能据以从该企业的经营活动中获取利益。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际 支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按 享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益，并 同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权 益法核算。共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控 制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的 投资方一致同意时存在。重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策 有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政 策的制定。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成 本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资 的成本。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 37 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 12. 长期股权投资(续) 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单 位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价 值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单 位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计 期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股 比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的， 应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位 宣告分派的利润计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值 以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本 集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外股东 权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损 益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的部 分按相应的比例转入当期损益。 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资减值测试方法及减值准 备计提方法，详见附注二、26。在活跃市场没有报价且公允价值不能可 靠计量的其他长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法，详见附 注二、9。 13. 投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地 产，包括已出租的土地使用权和已出租的建筑物。 投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支 出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计 量，则计入投资性房地产成本。否则，于发生时计入当期损益。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 38 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 13. 投资性房地产(续) 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在其使用寿命内采 用年限平均法计提折旧或摊销。 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产减值测试方法及减值准备计 提方法，详见附注二、26。 14. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件 的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在 发生时计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量，并考虑预计弃置费用因素的影响。购 置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使 用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。 固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计 净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 5-50年 3-5% 1.90-19.40% 机器设备 5-23年 3-5% 4.13-19.40% 运输工具 5-12年 3-5% 7.92-19.40% 电子设备 5-12年 3-5% 7.92-19.40% 办公设备及其他 5-8年 3-5% 11.88-19.40% 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 39 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 14. 固定资产(续) 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租 赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租 赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资 产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧。 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折 旧方法进行复核，必要时进行调整。 固定资产减值测试方法及减值准备计提方法，详见附注二、26。 15. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程 支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相 关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程减值测试方法及减值准备计提方法，详见附注二、26。 16. 借款费用 借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款 利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以 资本化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需 要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售 状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 40 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 16. 借款费用(续) 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： (1) 资产支出已经发生； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活 动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确 定： (1) 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入 或投资收益后的金额确定。 (2) 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出 加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用 或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个 月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费 用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 17. 无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但企业合并中取得的 无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按 照公允价值计量。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 41 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 17. 无形资产(续) 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预 见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。 各项无形资产的使用寿命如下： 使用寿命 土地使用权 按权证年限厘定 专有技术 2-10年 计算机软件2-10年 其他3-5年 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房 等建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核 算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分 配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至 少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法 进行复核，必要时进行调整。 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支 出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有 在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出 售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资 产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使 用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持， 以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该 无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支 出，于发生时计入当期损益。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 42 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 17. 无形资产(续) 无形资产减值测试方法及减值准备计提方法，详见附注二、26。 18. 长期待摊费用 长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下： 摊销期 埃及海外投资投保费3年 绿化工程费5年 经营性租赁资产改良支出10年 厂房维修费10年 咸阳西电工业园一期公网建设费 15年 19． 专项应付款 专项应付款为本集团取得的政府作为企业所有者投入的具有专项或特定 用途的款项，在实际收到拨款的时候计入专项应付款。拨款项目完成 后，形成资产部分，按照实际成本将专项应付款转入资本公积；未形成 资产并需要上交或核销部分，报批准后核销冲减专项应付款。 20. 预计负债 除企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的 义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： (1) 该义务是本集团承担的现时义务； (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 43 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 20. 预计负债(续) 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量， 并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该 账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价 值进行调整。 21. 收入 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足 下列条件时予以确认。 销售商品收入 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该 商品保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的 已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。销售商品 收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或 应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延 方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值 确定。 提供劳务收入 于资产负债表日，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完 工百分比法确认提供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时 满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流 入本集团，交易的完工进度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的 成本能够可靠地计量。本集团以已经发生的成本占估计总成本的比例确 定提供劳务交易的完工进度。提供劳务收入总额，按照从接受劳务方已 收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款不公 允的除外。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 44 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 21. 收入(续) 提供劳务收入(续) 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销 售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和 提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分， 或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。 建造合同 于资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分 比法确认合同收入和合同费用；否则按已经发生并预计能够收回的实际 合同成本金额确认收入。建造合同的结果能够可靠估计，是指与合同相 关的经济利益很可能流入本集团，实际发生的合同成本能够清楚地区分 和可靠地计量；就固定造价合同而言，还需满足下列条件：合同总收入 能够可靠地计量，且合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可 靠地确定。本集团以累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例 确定合同完工进度。合同总收入金额，包括合同规定的初始收入和因合 同变更、索赔、奖励等形成的收入。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 使用费收入 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 租赁收入 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在 实际发生时计入当期损益。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 45 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 22. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补 助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性 资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关 的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为 基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资 产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认 为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生 的相关费用或损失的，直接计入当期损益。与资产相关的政府补助，确 认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但按 照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 23. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商 誉，或与直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均 作为所得税费用或收益计入当期损益。 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规 定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂 时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税 基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用 资产负债表债务法计提递延所得税。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 46 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 23. 所得税(续) 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是 企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得 额或可抵扣亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差 异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见 的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减， 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵 减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并， 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣 亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差 异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据 税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并 反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果 未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产 的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重 新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可 供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 47 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 23. 所得税(续) 如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且 递延所得税与同一应纳税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得 税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。 24. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁， 除此之外的均为经营租赁。 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产 成本或当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或 有租金在实际发生时计入当期损益。 作为融资租赁出租人 融资租出的资产，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始 直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值； 将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差 额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法进行确 认。或有租金在实际发生时计入当期损益。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 48 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 25. 套期会计 就套期会计方法而言，本集团的套期保值分类为： (1) 公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺 (除外汇风险外)的公允价值变动风险进行的套期。 (2) 现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流 量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的 某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。 在套期关系开始时，本集团对套期关系有正式指定，并准备了关于套期 关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工 具、被套期项目或交易，被套期风险的性质，以及本集团对套期工具有 效性评价方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动 能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此 类套期预期高度有效，并被持续评价以确保此类套期在套期关系被指定 的会计期间内高度有效。 满足套期会计方法的严格条件的，按如下方法进行处理： 公允价值套期 套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因 套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价 值。 就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项 目账面价值所作的调整，在套期剩余期间内采用实际利率法进行摊销， 计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始， 并不得晚于被套期项目终止根据套期风险而产生的公允价值变动而进行 的调整。 如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 49 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 25. 套期会计(续) 公允价值套期(续) 被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期 风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损 失计入当期损益。 现金流量套期 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收 益，属于无效套期的部分，计入当期损益。 如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确 认或预期销售发生时，则在其他综合收益中确认的金额转入当期损益。 如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综 合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转 出，计入当期损益。 如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期 工具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出 售、合同终止或已行使(但并未被替换或展期作为套期策略组成部分的展 期或替换不作为已到期或合同终止处理)，或者撤销了对套期关系的指 定，或者该套期不再满足套期会计方法的条件，则以前计入其他综合收 益的金额不转出，直至预期交易实际发生或确定承诺履行影响当期损 益。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 50 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 26. 资产减值 本集团对除存货、递延所得税、金融资产、按成本法核算的在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资外的资产减值， 按以下方法确定： 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减 值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并 所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也 每年进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其 可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属 的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产 生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价 值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产 减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购 买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组 的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是 能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于 本集团确定的报告分部。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 51 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 26. 资产减值(续) 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相 关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产 组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损 失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账 面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首 先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组 或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按 比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 27. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以 及其他相关支出。在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认 为负债。对于资产负债表日后1年以上到期的，如果折现的影响金额重 大，则以其现值列示。 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险、医疗保险、失业保险等 社会保险费和住房公积金，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期 损益。 对于本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励 职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本集团已经制定正式的 解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本集团不能单 方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系 给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 52 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 27. 职工薪酬(续) 除上述基本养老保险外，本集团还为中国内地员工提供了补充退休后福 利计划，这些计划包括在员工退休后，按期向员工发放特殊补贴等，补 贴的金额根据当地政府的规定或本集团的既定政策确定。这些补充退休 后福利计划被视为根据待遇确定型福利计划作出。于资产负债表上就该 等待遇确定型福利计划确认的负债，为于资产负债表日有关待遇确定型 福利责任的现值减计划资产的公允价值，并就未确认精算收益或亏损以 及过往服务成本作出调整。待遇确定型福利计划由独立精算师进行计算 确定。待遇确定型福利计算的现值以到期日与有关退休后福利负债类似 的政府债券的利率，按估计未来现金流出折现确定。 本集团亦为若干职工执行提前退休计划(亦称“内退计划”)。提前退休 计划福利根据多项因素计算，包括各职工自提前退休日期至正常退休日 期的剩余服务年限，及截至提前退休日期的薪金。提前退休福利成本在 职工选择提前退休时计入当期损益。 28. 利润分配 本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。 29. 安全生产费 按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计 入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性 支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生地指出，于 达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等 值累计折旧。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 53 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 30. 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断和估计，这些判断和估计会影响收 入、费用、资产和负债的报告金额及其披露，以及资产负债表日或有负 债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受 影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 判断 在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确 认的金额具有重大影响的判断： 经营租赁——作为出租人 本集团就投资性房地产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的 条款，本集团保留了这些房地产所有权上的所有重大风险和报酬，因此 作为经营租赁处理。 投资性房地产与自用房地产的划分 本集团将拥有产权、以经营租赁方式出租的以赚取租金收益为目的而持 有的房地产划分为投资性房地产，除此以外的房地产划分为自用房地 产。 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关 键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。 中国西电电气股份有限公司 财务报表附注(续) 2013年12月31日 人民币元 54 二、 重要会计政策、会计估计和前期差错(续) 30. 重大会计判断和估计(续) 估计的不确定性(续) 除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外) 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可 能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值 测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外 的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测 试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置 费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减 值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售 协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量（未完）  |